Innholdsfortegnelse Hvorfor Malta for internasjonale selskaper? Suksessiv selskapsflytting til Malta: Strategien bak Fase 1: Forberedelse og markedsanalyse for Malta Fase 2: Juridiske strukturer og EU-etterlevelse Fase 3: Operativ flytting og risikominimering Fase 4: Full integrasjon på Malta Unngå vanlige feil ved selskapsflytting Kostnader og tidsplan: Hva du faktisk kan forvente Ofte stilte spørsmål Da jeg hadde mitt første møte med Malta Enterprise for tre år siden, trodde jeg fortsatt at det å flytte et selskap var som å flytte til nytt hus: pakke kofferten, endre adresse, ferdig. Spoiler: Det var det ikke. I dag driver jeg mitt tech-startup fra Sliema og kan fortelle deg av egen erfaring hvorfor en gradvis flytteprosess ikke bare er smartere, men ofte avgjørende for overlevelse. For mens regnskapsføreren din skryter av 5 % selskapsskatt og LinkedIn flommer over av suksesshistorier fra Valletta, tar realiteten ofte sine egne veier. Malta Business Visa tar lengre tid enn lovet, EU-direktiver endrer seg raskere enn bussruter, og din første årslønn kan fort forsvinne på administrative overraskelser. I denne artikkelen viser jeg deg hvordan du stegvis kan flytte din internasjonale virksomhet til Malta – med en strategi som minimerer risiko og gir deg alle fordelene på kjøpet. Hvorfor Malta for internasjonale selskaper? Før vi går i dybden, la oss avklare hvorfor Malta i det hele tatt burde være på radaren din. Tre hovedgrunner trekker de fleste entreprenører hit: Skattefordeler: Mer enn bare 5 % selskapsskatt Malta har et fullimputasjonssystem, altså: Som maltesisk selskap betaler du først 35 % selskapsskatt. Høres mye ut? Det er det også. Men her er trikset: Når du som aksjonær mottar utbytte, får du skattefradrag på 6/7 deler av skatten tilbakebetalt. I praksis: 35 % selskapsskatt minus 30 % refundering = 5 % effektiv skattebelastning. Men obs – dette gjelder kun for utenlandske aksjonærer og kun under spesifikke betingelser. EU-tilgang og engelsk lovverk Som EU-medlem siden 2004 tilbyr Malta tilgang til det indre markedet med engelskspråklig administrasjon. Common Law-systemet kjenner du kanskje fra før, avtalene ligner britiske standarder, og på kontorene snakker faktisk alle engelsk. Geografisk beliggenhet og infrastruktur Tre timer med fly til Frankfurt, to til Roma, fire til Dubai. Malta ligger strategisk til for virksomheter med europeiske og mellomøstlige markeder. I tillegg: stabilt internett (ja, faktisk!), moderne bankinfrastruktur og – overraskende – en voksende fintech-scene. Hva betyr dette for deg? Malta passer ikke for alle. Hvis virksomheten din hovedsakelig er rettet mot det tyske markedet, tyske kunder forventer personlig kontakt, eller du styrer kompliserte produksjonsprosesser, bør du bli hjemme. For digitale tjenester, fintech, gaming og internasjonal rådgivning er Malta derimot midt i blinken. Suksessiv selskapsflytting til Malta: Strategien bak Nå blir det virkelig interessant. De fleste etableringsagenter vil selge deg en Alt-på-en-gang-flytting, men praksis viser: Stegvis er bedre. Hvorfor? Risikominimering gjennom faseplanlegging Tenk deg at du flytter hele virksomheten i ett jafs, for så å oppleve at EU-skatteregler endres, hovedkunden avslutter samarbeidet, eller Malta skjerper sine substanskrav (bevis på at selskapet faktisk opererer fra Malta). Med en fasevis tilnærming beholder du fleksibilitet. Full flytting Suksessiv flytting Høy engangsinvestering Trinnvise kostnader Total risiko umiddelbart Testfase mulig Vanskelig å reversere Fleksibel tilpassing Substanskrav fra dag én Gradvis oppbygging Langsiktig skatteoptimalisering De maltesiske myndighetene ser nøye etter om selskapet ditt faktisk har reell økonomisk aktivitet på Malta. Det betyr: ekte kontorer, reelle ansatte, faktisk drift. Med en gradvis flytting bygger du substansen naturlig, i stedet for å konstruere den kunstig. Sikring av operativ kontinuitet Kundene dine skal ideelt sett ikke merke flyttingen. Det får du til ved å flytte tjenester stegvis, bygge opp team gradvis og migrere systemene ett for ett. I min egen flytteprosess fortsatte kjernevirksomheten i Tyskland, mens vi utviklet nye tjenester fra Malta. Hva betyr dette for deg? Beregn minst 18-24 måneder for en fullstendig, suksessiv flytting. Høres mye ut? Det er det. Men denne tiden sparer du inn igjen på substanskontroller og mulige revisjoner. Fase 1: Forberedelse og markedsanalyse for Malta Før du bruker en eneste euro, står lekse-fasen for tur. Jeg vet, det høres kjedelig ut. Men denne fasen avgjør om flyttingen din lykkes eller blir et dyrt eksperiment. Forhåndssjekk av skatteforhold: Mer enn et mattetriks Første steg går til en maltesisk regnskapsfører – ikke en tyskspråklig rådgiver i Valletta (de finnes!), men et veletablert maltesisk advokatfirma. Hvorfor? Fordi de kjenner de lokale særegenhetene og vet hvordan Malta Financial Services Authority (MFSA) faktisk fungerer. Sjekkliste for første konsultasjon: Forklar nåværende selskapsstruktur Åpne for hovedkunder og deres lokasjon Beskriv virksomheten i detalj Nevn eksisterende skatteoptimering Skisser planlagt vekststrategi Forstå og planlegg substanskrav Malta krever økonomisk substans – ikke postboksselskaper. Det betyr konkret: Forretningslokaler: Ekte kontorer, ikke bare en postadresse Kvalifiserte ansatte: Minst ledelse tilstede på Malta Styremøter: Må holdes på Malta Kjernevirksomhet: Vesentlige avgjørelser må tas lokalt Mitt tips fra praksis: Start med lokalsøk allerede i fase 1. Bra næringslokaler i Sliema eller St. Julians er sjeldne og dyre. Sett av minst 40-60 euro per kvadratmeter for anstendige adresser. Markedsanalyse: Passer Malta for din virksomhet? Ikke alle forretningsmodeller funker like bra fra Malta. En ærlig analyse sparer deg for mye hodebry senere: Godt egnet Problematiske Digitale tjenester Fysisk produksjon Fintech og bank Tyske tjenester på stedet Gaming og iGaming Komplisert logistikk Internasjonal rådgivning Håndverk og lokale tjenester Programvareutvikling Personalkrevende tjenester Etablere kontakter: Nettverking starter nå Malta er lite – 500.000 innbyggere, kanskje 5.000 internasjonale gründere. Alle kjenner alle, og rykte teller mer enn i anonyme storbyer. Gode startpunkter: Malta Chamber of Commerce: Tradisjonell, men sentral American Chamber Malta: Svært aktiv, også for ikke-amerikanere Malta Digital Innovation Authority: For teknologiselskaper Lokale meetups: Overraskende mange og godt besøkt Hva betyr dette for deg? Sett av 3-6 måneder til fase 1. Reis til Malta minst to ganger, møt folk på stedet og bli kjent med økosystemet. Dette får du tilbake mange ganger senere. Fase 2: Juridiske strukturer og EU-etterlevelse Nå blir det alvor. Fase 2 betyr: Skape juridiske strukturer uten å sette eksisterende virksomhet i fare. Her skilles klinten fra hveten – eller rettere: profesjonell flytting fra dyre eksperimenter. Selskapsformer på Malta: Hva passer best? Malta har ulike selskapsformer. De viktigste for internasjonale selskaper: Private Limited Company: Tilsvarer norsk AS, standardvalget for de fleste Public Limited Company: For større selskaper eller planlagt børsnotering Partnership: Ligner norsk ansvarlig selskap (ANS) Branch Office: Filial av utenlandsk morselskap I 90 % av tilfellene ender du med Private Limited Company. Minste aksjekapital: 1.164 euro (symbolsk), etableringstid: 2–4 uker med god forberedelse. Malta Company Registration: Slik skjer det i praksis Her er virkeligheten, ikke reklamebrosjyren: Reservere navn: Hos Malta Business Registry, koster 6 euro, tar 1–2 dager Stifte selskapsavtale: Memorandum and Articles of Association, minst 500 euro i advokathonorar Dokumentere forretningsadresse: Leiekontrakt eller tjenesteleverandør, fra 100 euro per måned Utnevne direktører: Minst én må være EU-borger og bosatt på Malta Sende inn søknad: Malta Business Registry, gebyr 245 euro En utfordring: Du trenger en Company Secretary – en lisensiert tjenesteleverandør for administrasjon. Pris: 1.200–2.400 euro årlig, avhengig av tjenesteomfang. Bank og finansstruktur opprettes Her blir det spennende – og frustrerende. Maltesiske banker har etter de siste års skandaler skjerpet sin due diligence. Kontoåpning tar 6–12 uker og krever personlig oppmøte. Viktige banker for internasjonale selskaper: Bank Fordeler Ulemper Bank of Valletta Størst, gode digitale tjenester Konservativ, lang ventetid HSBC Malta Internasjonal profil Høye minimumsinnskudd Revolut Business Raskt, digitalt, rimelig Ingen maltesisk clearing Wise Business Multi-valuta, lave gebyrer Begrenset lokale tjenester EU-skatteregistrering: MVA og mer Med et maltesisk selskap er du automatisk innenfor EUs skatteområde. Det betyr: MVA-registrering: Obligatorisk over 35.000 euro omsetning i Malta EU-OSS (One Stop Shop): For B2C-tjenester innad i EU Intrastat-rapportering: Ved varehandel i EU Register over reelle rettighetshavere: Åpenhet rundt eierskap Erfaringstipset mitt: Start MVA-registrering tidlig. Maltas MVA-sats er 18 %, men for mange digitale tjenester gjelder 0 % på eksport – gir store besparelser, men krever korrekt dokumentasjon. Parallell drift med eksisterende struktur Fordelen med fase 2: Det maltesiske selskapet kan drives parallelt med eksisterende tysk (eller annet) virksomhet. Typisk oppsett: Tysk GmbH fortsetter eksisterende drift Maltesisk selskap tar nye prosjekter Tjenester og kunder migreres gradvis Ingen driftsavbrudd Hva betyr dette for deg? Fase 2 varer 3–6 måneder og koster 5.000–15.000 euro, avhengig av kompleksitet. Da har du en fullt ut operativ maltesisk struktur, parallelt med hovedvirksomheten. Fase 3: Operativ flytting og risikominimering Nå begynner det tøffe: flytte faktisk virksomhet til Malta uten at alt kollapser. Her viser det seg om forberedelsene dine holder, eller om du må improvisere. Team-migrering: Mennesker er ikke Excel-ark Det vanskeligste med enhver selskapsflytting? Menneskene. Du har tre alternativer: Ta med ansatte: Kostbart, komplisert, men sikrer kontinuitet Beholde remote-team: Enklere, men substansproblem Bygge lokalt nytt team: Langsiktig best, kortsiktig risikabelt Min anbefaling: Hybridmodell. Nøkkelpersoner (særlig ledelsen) må fysisk til Malta. Operative team kan du først ha remote, så gradvis bygge lokalt. Malta som arbeidsgiver: Viktige forhold Maltas arbeidsrett følger EU og har sine særtrekk: Område Regel Praksistips Minstelønn €213,34/uke (2024) Gjelder kun ufaglærte Ferie 24 arbeidsdager + 14 helligdager Mer generøst enn Tyskland Oppsigelsesvern Mildere enn i Tyskland Benytt prøvetid (6 mnd) Trygdeavgift 10 % arbeidsgiver, 10 % arbeidstaker Betydelig billigere enn i Tyskland Operative systemer: IT og prosesser Her blir det teknisk, men avgjørende for substansen: Lokaliser IT-infrastruktur: Servere eller skyløsning på Malta/EU Fakturering: Maltesisk selskap må levere reelle tjenester Migrere kontrakter: Nye kunder via Malta, eksisterende overføres trinnvis Separat regnskap: Eget system, tydelig separasjon Kritisk punkt: Malta Financial Services Authority ser etter om virksomhetsstyring faktisk foregår fra Malta. E-poster fra tyske IP-adresser, tyske brevmaler eller fakturaer fra tyske systemer forringer saken. Kundehåndtering: Åpenhet lønner seg Kundene dine trenger ikke vite alt – men hemmelighold slår tilbake. Min praksis: Vær proaktiv: Vi utvider til Malta klinger bedre enn Vi har flyttet Fokus på kontinuitet: Samme kontaktperson, samme kvalitet Fremhev EU-fordeler: Bedre skalering, internasjonal kompetanse Rettssikkerhet: Nye avtaler med maltesisk selskap Risikostyring: Hva kan gå galt? Her er de vanligste fallgruvene og hvordan du unngår dem: Substans-sjekk mislykkes: For lite reell aktivitet på Malta Fast driftssted i Tyskland: Tyske skattemyndigheter anser fortsatt tysk base MVA-compliance: Feil MVA-håndtering ved EU-handel Treaty Shopping: Dobbeltbeskatningsavtale ikke godkjent Hver av disse risikofaktorene kan bli kostbar – fra etterbetaling til bøter. Derfor: Jevnlige compliance-reviews både med maltesiske og tyske rådgivere. Hva betyr dette for deg? Fase 3 er den mest kritiske og varer 6–12 måneder. Her avgjøres det om flyttingen din blir vurdert som reell virksomhet, eller bare som skatteplanlegging. Fase 4: Full integrasjon på Malta Siste etappe. I fase 4 går du fra å være en tysk gründer med maltesisk struktur, til et maltesisk selskap med internasjonal virksomhet. Høres subtilt ut? De skattemessige og juridiske forskjellene er det ikke. Center of Management: Hvor tas de virkelige beslutningene? Skattemyndighetene ser ikke på det som står i foretaksregisteret, men hvor de viktigste forretningsbeslutningene blir tatt. Dette kalles Place of Effective Management og avgjør hvor du skatter. Krav til maltesisk skatteresidens: Styremøter: Minst 50 % av møtene må holdes på Malta Ledelsesbeslutninger: Strategiske valg må tas lokalt Driftsledelse: Daglig drift styres fra Malta Dokumentasjon: Møteprotokoller, e-poster, beslutningsveier Praktisk tips: Før en Management Diary, dokumenter hvert viktig vedtak med sted, tid og hvem som var til stede. Gull verdt ved revisjon. Personlig skatteresidens: Siste byggestein Nå blir det personlig. Mange glemmer: Også din personlige skatteresidens må være på plass – ellers fungerer ikke strukturen. Malta har ulike oppholdsprogrammer: Program Krav Skattefordeler Global Residence Programme €275k bolig + €15k årlig Flat rate 15 % skatt Malta Permanent Residence €300k investering + €27k donasjon Ingen skatt på utenlandske inntekter Standard Residency 183+ dager tilstede Normal progressiv beskatning High Net Worth Individual €600k min. skatt + krav Flat €200k skatt på alt Boligstrategi: Kjøpe eller leie? Med personlig residens følger boligspørsmålet. Malta er dyrt – veldig dyrt. Men valget mellom kjøp og leie har skattemessig betydning. Kjøp er fornuftig hvis: Langvarig opphold (5+ år) Du deltar i Global Residence Programme Stabile inntekter Diversifiseringsstrategi Leie er bedre hvis: Testfase eller usikkerhet Behov for fleksibilitet Pengene lønnsommere brukt andre steder Vil unngå eiendomsrisiko Priser i dag (2024): Kjøp fra 4.000 euro/m² i utkanten, 8.000+ euro/m² i Sliema/St. Julians. Leie: 1.200–2.500 euro for 2-romsleilighet i bra strøk. Full systemomlegging: Siste steg Nå til kjernen: Avvikle gamle strukturer: Likvidere eller selge tysk GmbH Asset-transfer: Overfør aktiva til Malta Endelige kundeavtaler: Alle kunder over på maltesisk selskap Bankkonsolidering: Avslutt tyske forretningskontoer Compliance-oppsett: Overhold alle maltesiske rapporteringskrav Integrering i det maltesiske forretningsmiljøet Malta er lite, rykte avgjør suksess. Aktiv integrering er ikke nice-to-have, men et must: Medlemskap i handelskammer: Malta Chamber, relevante bransjekamre Networking-events: Delta jevnlig, ikke bare vise seg Lokale partnerskap: Samarbeid med maltesiske selskaper Samfunnsengasjement: Sponsing, veldedighet, lokale initiativer Hva betyr dette for deg? Fase 4 kan vare 6–18 måneder og markerer overgangen fra tysk gründer på Malta til maltesisk entreprenør med internasjonal bakgrunn. Spør deg selv: Gir Malta fremdeles verdi for din business? Unngå vanlige feil ved selskapsflytting Etter tre år på Malta og samtaler med dusinvis av andre gründere kjenner jeg de klassiske snublefellene. Noen er dyre, noen pinlige, noen begge deler. Her er topp 10-feilene og hvordan du unngår dem. Feil 1: Undervurdere substanskrav Klassikeren: Starte selskap, bruke postboksadresse, jobbe videre fra Tyskland. Det går ikke lenger. Malta er blitt streng etter Panama Papers og EU-tiltak mot skatteomgåelse. Løsning: Bygg opp reell virksomhet. Minst 50 % av arbeidstiden på Malta, ekte ansatte, reelle avgjørelser. Ja, det koster – men mindre enn etterbetaling med strafferenter. Feil 2: Overser tysk fast driftssted Bare fordi du har et maltesisk selskap, betyr ikke det at Tyskland slipper taket. Hvis du styrer alt fra Tyskland, ser skattemyndighetene et tysk fast driftssted. Praktisk eksempel: En programvareutvikler startet maltesisk Ltd, men jobbet videre fra hjemmekontor i Berlin. Etter to år kom skatterevisjonen. Resultat: full tysk beskatning av alle gevinster, pluss strafferente på 200.000 euro i etterbetaling. Feil 3: Overser MVA-compliance MVA i EU er komplisert. Maltas sats er 18 %, men mange internasjonale tjenester har 0 % – om dokumentasjonen stemmer. Typiske MVA-feller: Feil fakturering på B2B-tjenester Mangler dokumentasjon for 0 %-sats Overser OSS-plikten ved B2C-tjenester Forstår ikke omvendt avgiftsplikt (reverse charge) Feil 4: For enkel bankstrategi Mange tror: Maltesisk selskap = maltesisk bankkonto. Ikke nødvendigvis. For internasjonal forretning kan det være lurt med flerbankstrategier. Konto-type Bruk Anbefaling Maltesisk bedriftskonto Lokale utgifter, lønn Bank of Valletta eller HSBC Multi-valuta-konto Internasjonale betalinger Wise Business eller Revolut Investeringskonto Likviditetsstyring Internasjonal privatbank Feil 5: For rask eller for sen team-flytting Enten prøver du å flytte alle ansatte til Malta på en gang (nesten umulig), eller du lar alt forbli remote (substansproblem). Begge deler funker ikke. Gullregel: Ledelsen må fysisk flyttes, operativt team gradvis. Remote-team er greit, men nøkkelbeslutningstakere må være på stedet. Feil 6: Glemmer personlig skatteresidens Bedriften til Malta, men privat bor du fortsatt i Tyskland. Kan gå, men er sjelden optimalt, og ved store utbytter skadelig skatteteknisk. Huskeråd for personlig residens: Ved gevinst under 100k: mindre kritisk 100–500k: vurder optimalisering 500k+: optimalisering nærmest obligatorisk Feil 7: Slurver med dokumentasjon Malta elsker papirarbeid. Tyskland også. Å tilfredsstille begge samtidig krever stålkontroll på dokumentene. Minst nødvendig dokumentasjon: Alle styreprotokoller Beslutningslogg med sted/tid Reiseregnskap for ledelse Avtaler og fakturaer Ansattlogg (hvem jobber hvor?) Feil 8: Undervurdere compliance-kostnader Malta er billigere enn Tyskland – på skattesatsen. Men rådgiver- og compliancekostnadene er høyere enn ventet. Årlige minimumskostnader (realistisk): Regnskapsfører: 3.000–8.000 euro Company Secretary: 1.200–2.400 euro Juridisk rådgivning: 2.000–5.000 euro Revisjon: 1.500–4.000 euro Diverse lisenser: 500–2.000 euro Hva betyr dette for deg? Disse feilene koster i gjennomsnitt 50.000–200.000 euro i etterbetaling, pluss mange år med frustrasjon. Tid du heller kan investere i virksomheten. Kostnader og tidsplan: Hva du faktisk kan forvente Nå til sakens kjerne: Hva koster en gradvis selskapsflytting i praksis – og hvor lang tid tar det? Her er den usminkede virkeligheten. Totalkostnader etter selskapsstørrelse Kostnadene varierer mye med kompleksiteten i din virksomhet: Selskapsstørrelse Engangskostnad Årlige løpende kostnader Tidsramme Solo-entreprenør €15.000–25.000 €8.000–12.000 12–18 måneder Liten (2–10 ansatte) €25.000–50.000 €12.000–20.000 18–24 måneder Mellomstor (10–50 ansatte) €50.000–100.000 €20.000–35.000 24–36 måneder Stor (50+ ansatte) €100.000–300.000 €35.000–80.000 36–48 måneder Detaljert kostnadsoversikt: Hvor går pengene? Fase 1 – Forberedelse (3–6 måneder): Regnskapsføring og due diligence: 3.000–8.000 euro Juridisk rådgivning: 2.000–5.000 euro Markedsanalyse og reiser: 2.000–4.000 euro Lokalsøk og visninger: 1.000–2.000 euro Fase 2 – Juridiske strukturer (3–6 måneder): Selskapsetablering: 2.500–5.000 euro Bankoppsett: 1.000–3.000 euro Lisenser og registreringer: 1.500–4.000 euro Kontorutstyr: 3.000–10.000 euro Fase 3 – Operativ flytting (6–12 måneder): Ansatt-migrering: 5.000–25.000 euro IT-migrasjon: 3.000–15.000 euro Markedsføring og kommunikasjon: 2.000–8.000 euro Dobbeltstrukturer: 5.000–20.000 euro Fase 4 – Integrasjon (6–18 måneder): Oppholdsprogram: 15.000–300.000 euro (avhengig av program) Eiendom: 200.000–800.000 euro (ved kjøp) Strukturoptimalisering: 3.000–10.000 euro Avvikle gamle strukturer: 2.000–8.000 euro Break-even-analyse: Når lønner Malta seg? Spørsmålet alle lurer på: Hvor mye må du tjene for at flyttingen skal lønne seg? Her en forenklet utregning: Eksempel: Tysk GmbH vs. Maltesisk Ltd Årsoverskudd Skatt Tyskland Skatt Malta (eff.) Besparelse ROI etter €100.000 €30.000 €5.000 €25.000 2–3 år €250.000 €75.000 €12.500 €62.500 1–2 år €500.000 €150.000 €25.000 €125.000 6–12 måneder €1.000.000 €300.000 €50.000 €250.000 3–6 måneder Hovedregler for break-even: Under 75k årsoverskudd: Malta sjelden lønnsomt 75–150k: Grenseområde, avhenger av flere faktorer 150k+: Ofte lønnsomt gjort riktig 500k+: Nesten alltid lønnsomt Tidsplan for ulike forretningsmodeller Digitale tjenester / software (optimalt): Måned 1–6: Forberedelse og etablering Måned 7–12: Starte parallell drift Måned 13–18: Full migrasjon Måned 19–24: Optimalisering og integrasjon Rådgivning/tjenester (standard): Måned 1–9: Forberedelse og strukturbygging Måned 10–18: Suksessiv kundemigrering Måned 19–30: Full flytting Måned 31–36: Strukturoptimalisering Komplekse virksomheter (typisk): År 1: Intensiv forberedelse og testfase År 2: Gradvis flytting av forretningsområder År 3: Full integrasjon og optimalisering År 4: Finjustering og compliance-stabilisering Skjulte kostnader: Hvilke rådgivere sjelden nevner I tillegg til åpenbare kostnader kommer skjulte utgifter: Dobbeltstrukturer: 6–18 måneder med parallelle utgifter Kompetansetap: Må finne og lære opp nye ansatte Kundebortfall: 5–15 % omsetningsreduksjon er realistisk Læringskurve-kostnader: Ineffektivitet i starten Compliance-etterarbeid: Korrigering og tilpasning Hva betyr dette for deg? En realistisk budsjettplan bør inkludere 20–30 % buffer for uforutsette utgifter. Bedre å være for forsiktig enn tom for kapital midt i prosessen. Ofte stilte spørsmål Kan jeg flytte bedriften min til Malta hvis jeg fremdeles bor i Tyskland? Prinsipielt ja, men det er ikke optimalt. Du må bevise at faktisk ledelse skjer fra Malta. Det innebærer regelmessig tilstedeværelse (minst 50 % av arbeidstiden) og dokumenterte beslutningsprosesser på stedet. Ved store utbytter blir også personlig skatteresidens avgjørende. Hvor lang tid tar det egentlig å etablere et selskap på Malta? Offisielt 2–4 uker, i praksis gjerne 6–8 uker. Selve etableringen går raskt, men bank, MVA-registrering og lisenser tar tid. Regn med 3–4 måneder til alt er operativt. Tips: Start kontosøknad før etableringen. Hvilke minimumskrav har Malta for økonomisk substans? Malta krever tilstrekkelig substans – ingen faste minstekrav, men i praksis: forretningslokaler, kvalifisert personell til kjerneoppgavene, styremøter på Malta og de viktigste beslutningene må tas der. Tommelfingerregel: minst én fulltidsansatt pluss daglig leder må være på stedet. Kan tyske skattemyndigheter utfordre Malta-strukturen? Ja, om substanskravene ikke overholdes eller det finnes fast driftssted i Tyskland. Vanlige angrepspunkt: Ledelse fra Tyskland, ingen faktisk virksomhet på Malta, eller flyttingen handler bare om skattebesparelse. Solid dokumentasjon og reell substans beskytter deg. Hva skjer med tyske ansatte ved en flytting? Du har flere muligheter: Remote-avtaler (juridisk krevende), overføring til maltesisk selskap (dyrt pga. flytting), eller oppsigelse med sluttpakke. Mange velger hybrid: nøkkelpersoner til Malta, operative team remote. Viktig: arbeidsrettslig rådgivning i begge land. Er 5 % skattesats på Malta garantert? Nei, det er en vanlig myte. 5 % gjelder kun om du først betaler 35 % selskapsskatt, så får 6/7 tilbake som utbytteskatt kreditt. Dette funker kun for utenlandske aksjonærer og korrekt strukturering. Ved endring av EUs støtteordninger kan systemet endres. Lønner Malta seg også for små selskaper? Fra cirka 150.000 euro årsoverskudd blir det interessant, under det oppspiser compliance-kostnadene skattebesparelsen. For soloentreprenører med under 75.000 euro i overskudd er Malta oftest ikke lønnsomt. Break-even-analyse bør alltid gjøres individuelt, også fordi EU-markedsåpning kan være relevant. Hvor vanskelig er bank på Malta for internasjonale selskaper? Vanskeligere enn før, men mulig. Beregn 6–12 uker for bankåpning og personlig oppmøte. Bankene sjekker nøye: forretningsmodell, opprinnelse av penger, compliance-system. Alternativ: multi-banking med Revolut/Wise i starten, tradisjonell bank senere. Viktig: fullstendig og åpen dokumentasjon. Kan jeg bare overføre eksisterende kundeavtaler? Nei, juridisk er det kontraktsovertakelse, som krever kundenes samtykke. I praksis skjer det ofte via novasjon (ny avtale) eller overførselsavtale. Regn med 6–12 måneder for full kundemigrering. Viktig: proaktiv kommunikasjon og påpeking av kontinuitet for å hindre kundeflukt. Hva er de største risikoene ved Malta-flytting? Hovedrisikoer: mislykket substans-sjekk, tysk fast driftssted, endringer i EU-regler som rammer Malta-strukturer, eksploderende compliance-kostnader eller større kundeflukt enn forventet. Risikominimering skjer gjennom profesjonell rådgivning, god dokumentasjon og gradvis – ikke brå – flytting.
