Innholdsfortegnelse Malta skattefordeler for frilansere: Hva ligger egentlig bak? 183-dagersregelen: Slik fungerer den i praksis Non-Dom-status vs. ordinær skatteplikt: Den avgjørende forskjellen Steg-for-steg: Slik planlegger du oppholdet på Malta optimalt for skatt De vanligste fallgruvene – og hvordan du unngår dem Kostnader vs. besparelser: Den ærlige utregningen Juridisk sikkerhet og profesjonell rådgivning Ofte stilte spørsmål om skatt på Malta for frilansere Som digital nomade tenker du sikkert: Malta, 183 dager, spare skatt – høres for godt ut til å være sant. Jeg kan både berolige deg og advare deg. Etter to år på øya, tre regnskapsførere, og en betydelig bunke papirarbeid vet jeg: Skattefordelene er ekte, men detaljene kan være kinkige. Den velkjente 183-dagersregelen på Malta kan redusere skattebyrden betraktelig for internasjonale frilansere. Men forskjellen på kan og vil er enorm – og maltesisk byråkrati, selv tålmodige tyskere kan gå på veggen av mindre. I denne guiden forklarer jeg hvordan du faktisk drar nytte av Maltas skattefordeler, hvilke kostnader du må regne med, og hvorfor 183-dagersregelen ikke er det eneste du bør ta hensyn til. Spoiler: Det er mer komplisert enn du tror, men absolutt mulig. Malta skattefordeler for frilansere: Hva ligger egentlig bak? Malta har i årevis vært en magnet for internasjonale frilansere og digitale nomader. Ikke uten grunn: Landet har noen av de laveste skattesatsene for utvalgte inntekter i hele EU. Men la meg straks knuse en populær myte. Non-Dom-status: Nøkkelen til ekte skattefordeler Den virkelige gamechangeren er ikke bare 183-dagersregelen, men Non-Dom-status (Non-Domiciled Resident Status). Som Non-Dom betaler du kun skatt på den inntekten du faktisk overfører til Malta. Tjener du 100 000 euro som frilanser og lar 70 000 euro stå igjen på tyske kontoer, beskattes bare de 30 000 euroene du overfører til Malta. Skattesatsene? De første 9 100 euro: 0 %. Neste 5 500 euro: 15 %. Alt over dette: 25 %. Dette betyr at du på 30 000 euro overført til Malta betaler rundt 3 975 euro i skatt – en effektiv skattesats på 13,25 %. Hvorfor er Malta så attraktivt for digitale nomader? Malta byr på flere fordeler du ikke finner andre steder i EU: EU-medlemskap: Fri bevegelse, EU-banker, ingen visumproblemer Engelsk som offisielt språk: Ingen språkbarrierer mot myndighetene Territorial beskatning: Bare inntekter overført til Malta beskattes Stabilt rettssystem: Britisk Common Law-bakgrunn Middelhavsklima: 300 soldager per år Men vær obs: Malta er ingen klassisk skatteparadis. Du betaler skatt – bare langt smartere strukturert. Hvem lønner Malta seg for? Min erfaring: Malta blir først lønnsomt ved frilansinntekter over ca. 60 000 euro i året. Under dette forsvinner besparelsen i levekostnader og honorarer til rådgivere. Dr. Sarah, en oversetter fra Wien, sa: Med 45 000 euro årlig sparer jeg ca. 8 000 euro i skatt på Malta, men betaler 6 000 euro mer for leie og lever. Netto 2 000 euro spart – ikke verdt innsatsen. Hva betyr det for deg? Regn ærlig: Nåværende marginalskatt hjemme vs. maltesisk skatt pluss økte kostnader og rådgivning. Da får du svar på om det er verdt det. 183-dagersregelen: Slik fungerer den i praksis 183-dagersregelen er fundamentet i Malta-strategien din, men den er mer kompleks enn de fleste guider gir inntrykk av. Dette er realiteten: Hva betyr egentlig 183 dager? Du må oppholde deg minst 183 dager per kalenderår på Malta for å være skatteresident. Høres enkelt ut, men er det ikke. Malta teller hver påbegynte dag. Landet du den 31. desember kl. 23:55 – det teller som dag 1. Men her er utfordringen: Oppholde seg på Malta betyr ikke være der sammenhengende. Du kan dra ut og inn. Det avgjørende er totalen av oppholdsdager i kalenderåret. Hvordan dokumenterer jeg mine oppholdsdager riktig? Jeg bruker Excel med inn- og utreisedatoer, inkludert kvitteringer: Dato Inn-/utreise Sted Bevis Dager på Malta 15.03.2024 Innreise Malta Airport Boarding Pass 1 22.03.2024 Utreise Malta Airport Boarding Pass 8 05.04.2024 Innreise Malta Airport Boarding Pass 9 Tips: Ta vare på alle boardingkort, fergebilletter og hotellregninger. Maltesiske myndigheter kan etterspørre disse når som helst. Den Ordinary Resident-fellen Nå blir det interessant: Malta skiller mellom Resident og Ordinary Resident. Er du Ordinary Resident, mister du Non-Dom-statusen og beskattes på hele din globale inntekt. Du blir automatisk Ordinary Resident hvis: Du har oppholdt deg 3 av de siste 4 år på Malta OG minst 183 dager årlig i denne perioden Det betyr: Du kan maks bruke Malta-strategien i tre år på rad, så må du ta minst ett års pause. Alternative oppholdsmodeller Mange frilansere bruker 6 + 6-modellen: 6 måneder på Malta, 6 måneder andre steder. Det fungerer så lenge du ikke får skatteplikt i et annet land. Marco, en italiensk programvareutvikler, pendler f.eks. mellom Malta (mars–august) og Bali (september–februar). Slik slipper jeg både den italienske og maltesiske vinteren, ler han. Hva betyr det for deg? Legg oppholdsplanen strategisk og dokumenter alt nøye. Glemte fly eller feilaktig antall dager kan rasere hele skatteopplegget. Non-Dom-status vs. ordinær skatteplikt: Den avgjørende forskjellen Non-Dom-status er hellig gral for Malta-skatt. Uten er du bare en vanlig skattebetaler med 35 % på global inntekt. Med Non-Dom åpnes dørene. Hvordan søke Non-Dom-status? Søknad skjer hos Maltas skattemyndigheter (Inland Revenue Department) via skjemaet Application for Non-Domiciled Status. Du må dokumentere at: Du ikke er født på Malta Din far ikke er født på Malta Du ikke har til hensikt å etablere fast bosted på Malta Du ikke har sterke personlige eller forretningsmessige bånd til Malta Virker enkelt? Som regel er det det. Jeg søkte i 2023 og fikk godkjenning etter seks uker. Hva skjer med utenlandsk inntekt? Som Non-Dom gjelder remittance principle (overføringsprinsippet). Forenklet: Inntekt blir i utlandet: 0% maltesisk skatt Inntekt overføres til Malta: Vanlige satser på overført beløp Inntekt opptjent på Malta: Alltid skattepliktig Eksempel: Du tjener 80 000 euro som frilanser for tyske kunder. Pengene står på tysk konto. Du overfører 30 000 euro til Malta for levekostnader. Resultat: Du betaler maltesisk skatt kun for de 30 000 euro, ikke for 80 000 euro. Minimumsskatt: Maltas sikkerhetsnett Malta er ikke naive. Siden 2018 har det vært en Minimum Tax på 5 000 euro årlig for Non-Doms med høy inntekt. Denne gjelder dersom: Din globale inntekt er over 35 000 euro, OG Du betaler mindre enn 5 000 euro i maltesisk skatt Praktisk betyr dette: Tjener du godt, må du minimum betale 5 000 euro i året – uavhengig av hvor smart du strukturerer overføringer. Praktisk eksempel: Lisa, innholdsstrateg fra Hamburg Lisa tjener 120 000 euro i året og overførte i 2023 bare 25 000 euro til Malta. Hennes skatteoppgjør: Inntekt på Malta Skattesats Skatt Første 9 100 € 0% 0 € Neste 5 500 € 15% 825 € Gjenstående 10 400 € 25% 2 600 € Ordinær skatt 3 425 € Minimumsskatt 5 000 € Lisa må betale det høyeste beløpet: 5 000 €. I Tyskland ville hun betalt ca. 45 000 € i skatt og avgifter på 120 000 € inntekt. Besparelse: 40 000 €. Hva betyr dette for deg? Non-Dom-status er kraftfull, men ikke gratis. Regn med minst 5 000 € i årlig skatt om du tjener godt. Steg-for-steg: Slik planlegger du oppholdet på Malta optimalt for skatt Nå blir det praktisk. Her er min velprøvde steg-for-steg-guide etter to år med prøving og feiling. Fase 1: Forberedelser i Norge/Tyskland (3–6 måneder på forhånd) Planlegg utmelding til skattekontoret: Gi beskjed til det lokale skattekontoret om at du flytter ut av landet. Viktig: En enkel utmelding er ikke nok – du må dokumentere at du faktisk flytter liv og skjære til Malta. Avvikle bolig: Si opp leiekontrakt, avslutt næringsvirksomhet, bytt til EU-bank. Behold gjerne folkeregistrert adresse hos venner/familie – det forenkler mye. Ordne helseforsikring: Som EU-borger har du rett til maltesisk helsehjelp, men kvaliteten er… varierende. Anbefaler internasjonal helseforsikring. Skaff juridisk rådgivning: Finn en maltesisk skatterådgiver. Pris: 2 000–4 000 € for førstegangs rådgivning og oppsett. Ja, det er dyrt – men helt nødvendig. Fase 2: Ankomst på Malta (første 30 dager) Registrer bolig: Gå til Identity Malta med leiekontrakt, pass og bevis på EU-borgerskap. Behandlingstid: 2–4 uker. Kostnad: 27,50 € for ID-kortet. Åpne bankkonto: Med maltesisk ID-kort kan du åpne konto. HSBC og BOV er de vanligste. Minimum innskudd: ofte 100–500 €. Søk Non-Dom-status: Send inn søknad parallelt. Viktig: Du trenger ikke vente til du har 183 dager. Skaff skattekort/nummer: Hos IRD (Inland Revenue Department) i Floriana. Tar 1–2 uker. Fase 3: Etablering (måned 2–6) Frilans-oppsett: Du kan jobbe som self-employed eller opprette Limited Company. For de fleste holder self-employed. Tegn forsikringer: Ansvar, helse, ev. profesjonell ansvarsforsikring. Maltesiske forsikringer er oftest dyrere enn i Tyskland. Loggfør oppholdsdager fra dag 1: Jeg bruker enkel Excel og Google Calendar. Bygg nettverk: Malta har stor expat-community. Facebook-grupper som Digital Nomads Malta og Expats in Malta er gull verdt. Fase 4: Årsoppgjør og optimalisering Selvangivelse: Frist 30. juni året etter. Nesten umulig uten rådgiver – maltesiske skjema er mareritt. 183-dagersdokumentasjon: Oppbevar alle bevis på opphold. Strategisk planlegging: Analyser hva som fungerte og ikke. De fleste justerer overføringsstrategien etter første år. Pro-tips fra hverdagen Cash-backup: Malta er fremdeles kontantland. Ha alltid 500–1 000 € i reserve. Maltesiske banker kan være… spesielle. Dokumentasjon er alt: Ta bilde av hvert stempel, spar hver kvittering. Malta kan komme etter deg flere år senere. Vær fleksibel: Ikke legg oppholdet for trangt. Kansellerte fly el. sykdom kan ødelegge 183-dagersplanen din. Hva betyr det for deg? Skatteoptimalisering på Malta er ikke et helgeprosjekt. Beregn minst seks måneders forberedelse og 5 000–10 000 € i oppstartskostnader. De vanligste fallgruvene – og hvordan du unngår dem Etter to år på Malta og samtaler med dusinvis av expats kjenner jeg de klassiske tabbene. Her er de fem store – og hvordan du styrer unna dem. Fallgruve 1: Undervurdere utflyttingsskatten fra Tyskland Tyskland lar deg ikke bare dra. Utflyttingsskatt kan bli betydelig, især hvis du har selskapsandeler eller store kapitalgevinster. Thomas, e-commerce-gründer, fortalte: Mine selskapsandeler ble verdsatt som solgt. Utflyttingsskatt: 120 000 €. Ingen hadde fortalt meg det. Løsning: Skaff rådgivning om konsekvensene før utflytting. Det kan lønne seg å selge/løse inn visse verdier på forhånd. Fallgruve 2: Ta lett på Malta som eneste bosted Malta er lite. Veldig lite. 316 km², mindre enn halve Hamburg. Etter et år kan øya kjennes som et gyllent bur. I tillegg: Infrastrukturproblemer er ekte – strømbrudd, trange veier, dyre boliger. Løsning: Planlegg pauser fra starten. Mange Malta-nomader tilbringer bare 6–8 måneder årlig der og reiser resten. Fallgruve 3: Undervurdering av levekostnader Malta er ikke billig. En ettroms i Sliema eller St. Julians koster 800–1 200 €. Restauranter er 20–30 % dyrere enn i Tyskland. En øl: 4–5 €, cappuccino: 3 €. Kostnadspost Malta (månedlig) Tyskland (til sammenligning) 1-roms (sentral) 1 000 € 600–800 € Dagligvarer 400 € 300 € Internett/mobil 60 € 40 € Kollektivtrafikk 26 € 70 € Totalt 1 486 € 1 010 € Løsning: Regn realistisk. Skattefordelen må matche eller helst overgå merutgiftene. Fallgruve 4: For store forventninger til bankvesenet Maltesiske banker er… særegne. Nettbank er ofte elendig, overføringer går tregt og gebyrene er stive. HSBC tar 25 € for SEPA-overføring over 50 000 €. Bank of Valletta er billigere, men teknisk bakpå. Løsning: Bruk fintech som Wise eller Revolut til hverdagsbruk. Hovedkonto kun for compliance og offisielle formål. Fallgruve 5: Mangelfull dokumentasjon Malta kan når som helst etterprøve Non-Dom-statusen din. Kan du ikke bevise dine 183 dager eller at Malta ikke er din eneste bolig, kan statusen ryke med etteroppkreving, renter og bøter som resultat. Løsning: Dokumentér alt – flybilletter, hotellregninger, leiekontrakter, kontoutskrifter. Jeg fører detaljert reisedagbok og skanner alle bevis. Bonus-fallgruve: EU-reglene om gjennomsiktig rapportering Siden 2023 utveksler EU-land skatteopplysninger automatisk. Tyskland ser altså om du betaler skatt (eller ikke) i Malta. Halvhjertede løsninger blir stadig risikofylt. Hva betyr det for deg? Malta fungerer kun om alt er 100 % korrekt. Halvgjorte løsninger gir dobbelt trøbbel: Bråk både i Tyskland OG på Malta. Kostnader vs. besparelser: Den ærlige utregningen Nå skal vi regne ærlig. Ingen reklamesnakk, bare harde tall fra ekte erfaringer. Oppstartskostnader (år 1) Kostnadspost Beløp Kommentar Skatterådgivning Malta 3 000–5 000 € Førstegangsrådgivning + oppsett Flytteutgifter 2 000–4 000 € Avhengig av startpunkt Depositum + første leie 2 000–3 000 € 2–3 måneders leie Registreringsgebyrer 200–500 € ID-kort, skattekort m.m. Merutgifter liv (vs. Tyskland) 3 000–6 000 € Ved 500 €/mnd differanse Sum år 1 10 200–18 500 € Realistisk intervall Løpende kostnader (fra år 2) Kostnadspost Årlig Kommentar Skatterådgivning Malta 1 500–2 500 € Årlig selvangivelse Merutgifter liv 3 000–6 000 € Konsistent økt forbruk Maltesisk skatt 5 000+ € Minimumsskatt ved god inntekt Reisekostnader 1 000–3 000 € Hyppigere flyreiser Sum fra år 2 10 500–16 500 € Årlig merutgift Eksempel: Frilanser med 100 000 € i årsinntekt Tyskland (forenklet): Inntektsskatt: ~26 000 € Helseforsikring: ~7 500 € Pensjonsinnbetaling: ~9 000 € Totalt: ~42 500 € Malta (ved 40 000 € overført/remittert): Maltesisk skatt: ~8 000 € Privat helseforsikring: ~3 000 € Privat pensjon: ~5 000 € Merutgift Malta: ~12 000 € Totalt: ~28 000 € Besparelse: ~14 500 € per år Men OBS: Dette regnestykket fungerer kun hvis du faktisk ikke bruker de 60 000 € du ikke overfører til Malta! Break-even-analyse: Når lønner Malta seg? Basert på ekte tall fra 15 frilansere i nettverket mitt: Under 50 000 € i årsinntekt: Lønner ikke seg. Merkostnadene spiser opp gevinsten. 50 000–75 000 €: Gråsonen. Mulig besparelse på 2 000–5 000 € pr. år. 75 000–150 000 €: Sweet spot – tydelig besparelse til håndterlige ekstrautgifter. Over 150 000 €: Veldig attraktivt, men også mer komplekst (minimumsskatt, høyere rådgiverkostnader). Skjulte kostnader du lett glemmer Dobbelt hushold: Mange beholder base i Tyskland. 500–1 000 €/mnd Flere hjemreiser: Familie og venner savnes – 200–500 €/mnd Dyre fritidsinteresser: Trening, restauranter, underholdning er mye dyrere Bil: Nesten uunngåelig på Malta. 400–600 €/mnd inkl. forsikring, drivstoff, parkering Hva betyr det for deg? Malta er ingen automatisk pengemaskin. Det gir bare mening med høy inntekt og kostbevisst planlegging. Vær konservativ – og ha økonomisk buffer. Juridisk sikkerhet og profesjonell rådgivning Skatteoptimalisering på Malta uten profesjonell bistand er som linedans uten sikkerhetsnett. Mulig, men livsfarlig for økonomien. Derfor trenger du en maltesisk skatterådgiver Maltesisk skattelov er en miks av britisk common law og EU-regelverk. Tyske/norske rådgivere har sjelden dybdekunnskap om begge. Du trenger noen som forstår begge verdener. Dette gjør en god rådgiver for deg: Søker Non-Dom korrekt Lager optimal overføringsstrategi Setter opp årlige selvangivelser Hjelper ved spørsmål fra myndighetene Gir løpende juridisk oppdatering Hvordan finner du riktig rådgiver? Ikke alle Tax Advisors på Malta holder samme standard. Her er min sjekkliste: Sjekk kvalifikasjoner: Er han/hun registrert hos Malta Institute of Accountants? Erfaring med Non-Doms: Hvor mange tyskere/EU-borgere? Åpen prising: Fastpris bedre enn timesats Tilgjengelighet: Svarer innen 48 t på e-post? Referanser: Kan du snakke med eksisterende kunder? Jeg bruker tre forskjellige rådgivere og betaler 2 000–4 000 € pr år. Det virker mye, men er det verdt. Ikke glem rådgivning i Tyskland Du trenger fortsatt rådgivning hjemme, minst om: Korrekt utflytting Utflyttingsskatt Eventuell restskatteplikt Plan for retur (de fleste kommer tilbake en dag!) Viktige avtaler og papirer Disse dokumentene bør du alltid ha tilgjengelig: Dokument Formål Oppbevaring Non-Dom-attest Bevis for skattemessig status 10 år Reisedagbok m. bevis 183-dagersdokumentasjon 7 år Leiekontrakter Malta Bostedsbevis Hele Malta-perioden + 5 år Tysk utmeldingsattest Bevis for utflytting Permanet Kontoutskrifter (alle kontoer) Bevis for overføringer 7 år Hva skjer ved skatteinspeksjon? Malta sjekker Non-Doms regelmessig. Gjør ofte slik: Varsel: Brev fra IRD, ofte 2–4 ukers varsel Dokumentforespørsel: Liste over papirer som kreves Kontroll: Ofte møte hos IRD Oppfølgingsspørsmål: Spesifikke transaksjoner Beslutning: Bekreftelse eller endring av status Med god dokumentasjon – rutine. Uten blir det dyrt. Forsikringer: Må og bør Hvilke forsikringer trenger du på Malta? Helseforsikring: Påbudt, men offentlig system er mangelfullt. Privat anbefales (200–400 €/mnd) Yrkesansvar: Lovpålagt for mange yrker Rettshjelp: Gull verdt ved skatteinspeksjoner D&O (styreansvar): Om du stifter maltesisk aksjeselskap Hva betyr det for deg? Malta er skattemessig gunstig, men juridisk komplekst. Ikke spar på faglig hjelp – det straffer seg alltid. Ofte stilte spørsmål om skatt på Malta for frilansere Kan jeg som frilanser flytte til Malta og bruke Non-Dom-status med én gang? Ja, men med forbehold. Du kan søke Non-Dom før du har oppfylt 183 dager, men skattemessig reell status gjelder først fra du blir skatteresident. Beregn 3–6 måneders prosess for alle formaliteter. Hva om jeg bare så vidt ikke oppfyller 183-dagerskravet? Da blir du ikke skatteresident på Malta og planen faller sammen. Du forblir skattepliktig i hjemlandet. Ha alltid sikkerhetsmargin, jeg anbefaler minst 200 dager. Må jeg starte selskap på Malta, eller kan jeg være frilanser? Du kan jobbe som self-employed, det holder for de fleste. Maltesisk selskap er bare aktuelt ved høy inntekt (>200 000 €) eller kompliserte behov. Self-employed er enklere og rimeligere. Hvor lenge kan jeg bruke Non-Dom-status? Inntil du blir Ordinary Resident – det skjer etter 3 av 4 sammenhengende år med 183+ dager. Da beskattes du på hele inntekten. Mange tar derfor pause etter tre år. Hva med tysk sosialforsikring – er jeg fortsatt helserforsikret? Nei, ved utflytting opphører tysk helserforsikring. Som EU-borger har du rett på helsevesenet på Malta, men kvaliteten er… middels. Privat forsikring anbefales på det sterkeste. Kan Tyskland likevel kreve skatt av meg? Ja, i noen tilfeller. Har du tyske inntekter (utleie, renter osv.), forblir du begrenset skattepliktig. Utflyttingsskatt kan også bli dyrt. Rådfør deg alltid med tysk rådgiver. Hvor vanskelig er selvangivelsen på Malta hvert år? Nesten umulig uten rådgiver. Maltesiske skjema er innfløkte og ofte på maltesisk. Kalkuler 1 500–2 500 € årlig til profesjonell hjelp – det lønner seg. Hva skjer med min tyske pensjon? Lovfestet pensjon beskattes vanligvis på Malta, private ordninger avhenger av avtale. Dobbeltbeskatningsavtalen styrer detaljene. Husk å melde flytting til tysk pensjonskontor. Kan jeg ta med familien min? Ja, fri bevegelighet gjelder for hele EU-familien. Men: Barn skal gå på skole (maltesiske skoler er ikke topp), og partner må kunne vise til egen inntekt eller sponses. Blir fort komplekst. Lønner Malta seg ved lavere inntekt? Under 60 000 € årlig nesten aldri. Høye levekostnader og oppstartskostnader spiser opp besparelsen. Regn ærlig: Skattegevinst minus merkostnader minus rådgivning – først rundt 75 000 € får du reell gevinst.
