Inhoudsopgave Waarom eigenlijk een Malta Limited als freelancer? Malta Limited vs Freelancen: De eerlijke vergelijking Wanneer loont de overstap? De cijfers spreken Malta Limited kosten 2025: Dit staat je echt te wachten Malta belastingvoordelen voor freelancers: Meer dan alleen 5% Malta Limited oprichten: Praktische stappen voor freelancers De 7 duurste fouten bij het oprichten van een Malta Limited Veelgestelde vragen over de Malta Limited voor freelancers Waarom eigenlijk een Malta Limited als freelancer? Stel je voor: Je zit in je home office in Sliema, de laptop zoemt, de airco vecht tegen 35 graden in de schaduw – en je Duitse belastingadviseur belt. “Bij 80.000 euro jaaromzet betaal je hier bijna 35% belasting. Heb je al eens aan Malta gedacht?” Precies deze situatie ervaren dagelijks internationale freelancers die op Malta wonen of hierheen willen verhuizen. Als EU-burger mag je hier legaal wonen en werken. Toch blijft de vraag: freelancer blijven of een Malta Limited starten? Het Malta-effect voor internationale freelancers Malta is niet alleen aantrekkelijk vanwege het weer. Het refund systeem (belastingteruggave na winstuitkering) kan je belastingdruk drastisch verlagen. Maar – en dat zeg ik uit ervaring – een Limited is geen wondermiddel. Dit is de praktijk: ik ken freelancers die met een jaaromzet van 150.000 euro nog steeds als zelfstandige werken, omdat het administratieve werk van een Limited hun levensstijl zou verpesten. En anderen die de sprong gewaagd hebben bij 60.000 euro – met volledig succes. Voor wie is dit artikel bedoeld? Je zit goed als je: Als EU-freelancer al op Malta woont of van plan bent hierheen te verhuizen Jaarlijks minimaal 50.000 euro inkomsten genereert Internationale klanten bedient (B2B) Bereid bent om extra administratie te accepteren voor fiscale voordelen Langetermijn (minimaal 3-5 jaar) op Malta wilt blijven Wat betekent dit voor jou? Een Malta Limited is alleen zinvol als het belastingvoordeel de extra inspanning waard is – en dat reken ik straks concreet voor je uit. Malta Limited vs Freelancen: De eerlijke vergelijking voor internationale freelancers Belastingverschillen in één oogopslag Aspect Freelancer Malta Malta Limited Belastingtarief 0-35% (progressief) 35% vennootschapsbelasting + refund Effectieve belastingdruk 15-35% 5-15% (na refund) Sociale zekerheidsbijdrage 10-15% van het inkomen Salaris als directeur: 10-15% Boekhouding Eenvoudige winstberekening Dubbele boekhouding + audit Oprichtingskosten 0 euro 1.500-3.000 euro Doorlopende kosten 300-800 euro/jaar 3.000-6.000 euro/jaar Administratieve last: De ongecensureerde waarheid Als freelancer in Malta geef je eenmaal per jaar je inkomen op. Klaar. Bij een Limited gaat het zo: Maandelijkse boekhouding door gecertificeerde accountant (verplicht!) Kwartaal-aangiftes btw bij de Maltese autoriteiten Jaarlijkse audit door een erkende accountant Annual Return bij de MFSA (Malta Financial Services Authority) Compliance-documentatie voor Economic Substance-vereisten Klinkt ontmoedigend? Dat is het – vooral in het begin. Na twee jaar met m’n Limited kan ik zeggen: De meeste freelancers onderschatten deze last enorm. Flexibiliteit vs. structuur Als freelancer kun je klanten aannemen wanneer je wilt, prijzen aanpassen, drie maanden op vakantie als het uitkomt. In een Limited ben je in eigen dienst – met alle juridische gevolgen. Je moet jezelf regelmatig salaris uitbetalen (ook als er even geen omzet is), vakantiedagen documenteren en bij langere afwezigheid zelfs een lokaal vertegenwoordiger aanstellen. Malta neemt de Economic Substance Rules zeer serieus. Wat betekent dit voor jou? Als je van de vrijheid als freelancer houdt, denk dan goed na voor je overstapt naar een Limited. Je belastingvoordeel betaal je met flink minder flexibiliteit. Wanneer loont de overstap? De Malta Limited kosten-batenanalyse De magische grens van 80.000 euro Op basis van mijn ervaring en gesprekken met Maltese belastingadviseurs geldt: onder 80.000 euro jaaromzet is een Malta Limited meestal niet voordelig voor freelancers. Waarom dit bedrag? Laten we het uitrekenen: Jaaromzet Freelancer (belastingdruk) Malta Limited (totale kosten) Besparing of extra kosten 50.000€ 7.500€ (15%) 9.500€ (incl. administratie) -2.000€ 80.000€ 16.800€ (21%) 11.000€ (incl. administratie) +5.800€ 120.000€ 31.200€ (26%) 15.000€ (incl. administratie) +16.200€ 200.000€ 64.000€ (32%) 25.000€ (incl. administratie) +39.000€ Verborgen kosten waar je nooit aan denkt De meeste online gidsen vergeten deze kostenposten: Accountantscontrole: 2.500-4.000 euro per jaar (verplicht boven 46.587 euro omzet) Compliance Officer: 1.200-2.400 euro per jaar voor Economic Substance Bankkosten: 300-600 euro per jaar (zakelijke rekeningen zijn duurder) Licentie-verlengingen: 245 euro per jaar voor Trading License Registered Office: 600-1.200 euro per jaar (als je geen eigen adres hebt) Mijn persoonlijke pijnpunt: mijn eerste audit kostte 4.200 euro – omdat mijn boekhouder belangrijke bonnetjes niet correct had gearchiveerd. Zulke “leergeld” kan je eerste jaar flink duurder maken. Breakeven realistisch berekenen Hier mijn vuistregel voor internationale freelancers: Break-even = (jaarlijkse Limited-kosten × 100) ÷ (huidig belastingpercentage – doelbelastingpercentage) Voorbeeld: je betaalt nu 25% belasting als freelancer, met Limited zou dat 8% zijn (na refund). Jaarlijkse Limited-kosten: 6.000 euro. Break-even = (6.000 × 100) ÷ (25 – 8) = 35.294 euro Boven de 35.294 euro nettowinst begin je te besparen. Let op: deze berekening geldt alleen als je de winst ook echt uitkeert! De lifestyle-factor Cijfers zeggen niet alles – jouw levensstijl is minstens zo belangrijk. Vraag jezelf eerlijk af: Wil je elke maand bonnetjes sorteren en aan de boekhouder sturen? Kun je met vaste bedrijfskosten per maand leven? Heb je een hekel aan regelmatige afspraken met autoriteiten? Ben je van plan minimaal 5 jaar op Malta te blijven? Wat betekent dit voor jou? Een Limited is alleen zinvol als de cijfers én je leefstijl kloppen. Twijfel je? Blijf dan freelancer en stap pas later over – de omgekeerde weg is veel ingewikkelder. Malta Limited kosten 2025: Wat oprichten echt kost voor freelancers Eenmalige oprichtingskosten in detail De officiële tarieven zijn slechts het topje van de ijsberg. Hier een compleet overzicht: Post Kosten Opmerking MFSA registratie 245€ Officiële inschrijvingskost Duty Stamp 100€ Per 1.000€ aandelenkapitaal Notariskosten 800-1.200€ Memorandum & Statuten Trading License 245€ Voor operationele activiteiten Bankrekening openen 0-500€ Afhankelijk van de bank Advocaat/Company Secretary 500-1.500€ Setup & advies Totaal 1.890-3.790€ Plus doorlopende kosten vanaf maand 1 Doorlopende kosten: De reality check Hier doet het pijn. De maandelijkse kosten van een Malta Limited voor freelancers: Boekhouder: 200-400 euro/maand (afhankelijk van aantal transacties) Company Secretary: 100-200 euro/maand (wettelijk verplicht) Compliance Officer: 100-200 euro/maand (voor Economic Substance) Registered Office: 50-100 euro/maand (indien extern adres) Bankrekening: 25-50 euro/maand (zakelijk beheer) Vaste maandlasten: 475-950 euro Verborgen jaarkosten Deze posten vergeten 90% van de freelancers bij hun berekening: Annual Return Filing: 245 euro (MFSA) Audit-kosten: 2.500-4.000 euro (verplicht bij >46.587 euro omzet) Tax Return Filing: 300-800 euro (via accountant) Btw-aangiftes: 400-800 euro per jaar (per kwartaal) Licentie-verlengingen: 245 euro (Trading License) Kosten besparen: Mijn praktijk-tips Na drie jaar Malta Limited heb ik geleerd: De juiste boekhouder kiezen Een gespecialiseerde Malta-boekhouder lijkt duurder, maar bespaart je veel tijd en geld. Ik betaal 350 euro per maand en krijg: Maandelijkse boekhouding en btw-aangiftes Kwartaal-advies voor optimalisatie Direct contact met de accountant Fiscale optimalisatietips All-in-one vs losse dienstverleners Veel serviceproviders bieden pakketten vanaf 800 euro per maand. Klinkt prijzig, maar pakt vaak voordeliger uit: Service Los Pakket Boekhouder 350€/maand Inclusief Company Secretary 150€/maand Inclusief Compliance Officer 150€/maand Inclusief Registered Office 75€/maand Inclusief Totaal 725€/maand 800€/maand Wat betekent dit voor jou? Reken op minimaal 8.000-12.000 euro aan jaarlijkse bedrijfskosten. Alles daaronder is onrealistisch en leidt tot onaangename verrassingen. Malta belastingvoordelen voor freelancers: Meer dan die beroemde 5% Het Malta Refund System uitgelegd Die “5% belasting in Malta” – dat is de mythe die elke freelancer aantrekt. De werkelijkheid is complexer, maar met de juiste aanpak nóg aantrekkelijker. Zo werkt het Full Imputation System echt: Je Limited betaalt 35% vennootschapsbelasting over de winst Bij uitkering van winst aan jou als aandeelhouder krijg je 6/7 van de betaalde belasting terug Effectieve belastingdruk: 5% op uitgekeerde winst Als Malta-inwoner betaal je geen extra inkomstenbelasting Fiscale optimalisatie in de praktijk Een realistisch voorbeeld voor een freelancer met 120.000 euro omzet per jaar: Post Bedrag Toelichting Jaaromzet 120.000€ Freelance diensten Bedrijfskosten -20.000€ Kantoor, software, reizen Salaris als directeur -24.000€ 2.000€/maand bruto Winst voor belasting 76.000€ Basis voor vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting (35%) -26.600€ Aan de Maltese staat Winst na belasting 49.400€ Beschikbaar om uit te keren Refund bij uitkering +22.800€ 6/7 van 26.600€ Nettobedrag beschikbaar 72.200€ Effectieve belastingdruk: 5% Extra fiscale voordelen voor internationale freelancers Non-Dom status benutten Als Malta-inwoner met buitenlandse inkomsten kun je Non-Domiciled Status aanvragen. Voordeel: buitenlandse inkomsten worden alleen belast als ze naar Malta worden overgemaakt. Voor freelancers met internationale klanten betekent dat: Winst kan belastingvrij in de Limited blijven Alleen uitgekeerde bedragen worden belast (met refund) Herinvesteren in het bedrijf is fiscaal optimaal Btw-optimalisatie Malta heeft een van de laagste btw-drempels in Europa: 14.000 euro. Internationale Limited-freelancers kunnen daarvan profiteren: B2B-diensten: 0% btw bij EU-klanten met geldig btw-nummer Digitale diensten: 18% btw, volledig aan de klant doorberekend Btw-teruggave: Alle bedrijfskosten met 18% btw kun je terugvorderen Timing is alles: wanneer uitkeren? De grootste fout van Limited-beginners: elke maand uitkeren. Terwijl juist timing enorme besparingen oplevert: Strategie 1: Jaarlijkse uitkering Winst het hele jaar in de Limited laten staan, éénmaal per jaar uitkeren. Voordeel: buffer en fiscale optimalisatie. Strategie 2: Gefaseerde uitkering Bij hoge winst over meerdere jaren verspreiden. Vooral slim bij wisselende freelance-inkomsten. Strategie 3: Herinvesteren Winst in de bedrijfsgroei stoppen (apparatuur, marketing, personeel). Dergelijke uitgaven verlagen direct de fiscale last. Wat betekent dit voor jou? Die 5% belasting is slechts het begin. Met de juiste aanpak kun je je totale belastingdruk makkelijk onder de 10% brengen – maar alleen met professioneel advies en een strakke planning. Malta Limited oprichten: Stappenplan voor freelancers Voor het oprichten: checklist voor internationale freelancers Voordat je ook maar één euro uitgeeft, check deze punten: Malta residency: Ben je al Maltese ingezetene of van plan te verhuizen? Bestaande klanten: Willen je belangrijkste klanten via een Limited werken? Banken: Heb je al contacten met Maltese banken? Structuur van de onderneming: Begrijp je de rollen van directeur/aandeelhouder? Exit-strategie: Wat is je plan om de Limited weer op te heffen? Fase 1: Voorbereiding (4-6 weken) Bedrijfsnaam reserveren Bij de MFSA kun je een naam 60 dagen gratis reserveren. Mijn tip: Kies een internationale naam zonder Malta in de naam – dat maakt bankieren en acquisitie gemakkelijker. Serviceproviders kiezen Je hebt minimaal nodig: Company Secretary (wettelijk verplicht, moet op Malta wonen) Boekhouder (voor maandelijkse boekhouding) Registered Office (Maltees zakelijk adres) Notaris (voor Memorandum & Statuten) Aandelenkapitaal bepalen Minimum: 1.165 euro. Mijn tip voor freelancers: 10.000-25.000 euro. Waarom? Gunstiger bij bankieren en geeft vertrouwen bij internationale klanten. Fase 2: Officiële oprichting (2-3 weken) Documentatie opstellen De notaris stelt voor jou op: Memorandum of Association: basale bedrijfsstructuur Articles of Association: interne regels Form A: registratie bij de MFSA Aanmelden bij autoriteiten MFSA-registratie: basisinschrijving als Limited Btw-registratie: bij omzet vanaf 14.000 euro Trading License: voor operationele activiteiten Social Security: directeur aanmelden bij Jobsplus Fase 3: Bankieren en operaties (3-4 weken) Zakelijke rekening openen Dit is vaak het lastigste. Maltese banken zijn terughoudend bij internationale freelancers. Mijn aanbevelingen: Bank Kosten Bijzonderheden Bank of Valletta 45€/maand Grootste lokale bank, internationale ervaring HSBC Malta 35€/maand Internationale bank, lastige opening APS Bank 40€/maand Lokale bank, flexibel voor freelancers Revolut Business 25€/maand Online bank, makkelijke opening Compliance inregelen Sinds 2019 gelden in Malta strikte Economic Substance Requirements. Voor Limited-freelancers betekent dat: Minimaal 1 gekwalificeerd medewerker op Malta (dat kun jij zijn) Bedrijfsactiviteiten moeten hoofdzakelijk op Malta plaatsvinden Jaarlijks compliance-rapport aan de MFSA Aantonen van echte economische activiteit Fase 4: Operationeel (doorlopend) Bestaande klanten overzetten Informeer je klanten minimaal 30 dagen vooraf: Vanaf [datum] lever ik mijn diensten via mijn Malta Limited. Alle voorwaarden blijven gelijk, enkel de facturatie verloopt via het nieuwe bedrijf. Hierbij de nieuwe contactgegevens en bankrekening. Boekhouding op orde brengen Vanaf dag 1 heb je een strak systeem nodig: Digitale archivering: ik gebruik Dropbox Business Facturatiesoftware: QuickBooks of Zoho Books Kostenbeheer: Revolut of N26 Business voor uitgaven Maandrapport: van de boekhouder voor controle Typische valkuilen vermijden Fout #1: Oprichtingstijd onderschatten Reken op minimaal 10-12 weken van besluit tot eerste factuur. Bankieren alleen al kost 4-6 weken. Fout #2: Onvolledige due diligence Banken vragen veel documentatie. Verzamel vooraf: cv, referenties, bewijs van vermogen, businessplan, klantenlijst. Fout #3: Serviceproviders zonder Malta-kennis Een Duitse accountant helpt je niet bij Maltese details. Investeer in lokale expertise. Wat betekent dit voor jou? Een Malta Limited oprichten is complex, maar met goede voorbereiding en professionele ondersteuning haalbaar. Reken op 4-6 maanden voor het hele traject. De 7 duurste fouten bij het oprichten van een Malta Limited Fout #1: Economic Substance onderschatten De duurste fout: denken dat een Malta Limited slechts een “brievenbusfirma” is voor belastingoptimalisatie. Sinds 2019 controleert Malta streng of een bedrijf echt inhoud heeft. Dit gebeurt bij overtreding: Boetes tot 50.000 euro Verlies van je Limited-licentie Terugbetalen van alle belastingvoordelen Mogelijke strafrechtelijke gevolgen Zo voorkom je deze fout: Als freelancer moet je kunnen aantonen dat je minimaal 183 dagen per jaar op Malta bent en je werk hier uitvoert. Bewaar alles: vliegtickets, huurcontract, energierekeningen, bonnetjes van coworking spaces. Fout #2: Onhandig moment voor winstuitkering Veel freelancers keren direct winst uit – en verspelen geld. Waarom? Het refund systeem geldt alleen bij daadwerkelijke uitkering, maar het moment is cruciaal. Dure fout: Marco keert elke maand 5.000 euro uit. Belastingdruk: 5% direct verschuldigd. In november loopt het slecht; hij heeft geld nodig voor kosten. Probleem: het geld is al uitgekeerd en belast. Betere aanpak: Plan uitkeringen strategisch in. Laat winst op de Limited staan en keer alleen uit als het écht moet. Zo behoud je flexibiliteit en een goede cashflow. Fout #3: Verkeerde bank gekozen Je bankkeuze bepaalt je succes of frustratie. Ik had drie pogingen nodig – en dat kostte 2.400 euro leergeld. Typische problemen: Rekening wordt na 6 maanden beëindigd (aangepast risicoprofiel) Inkomende betalingen geblokkeerd Hoge kosten voor internationale transacties Slechte online support Mijn banking-tip voor freelancers: Combineer een lokale Maltese bank (voor instanties en compliance) met een internationale online bank (voor dagelijkse business). Ik gebruik APS Bank + Revolut Business – werkt al 2 jaar vlekkeloos. Fout #4: Zelf boekhouden zonder ervaring “Kan ik mijn administratie zelf doen?” Die vraag kost freelancers jaarlijks duizenden euro’s. In Malta is dubbele boekhouding vanaf de eerste euro verplicht – dat is niet iets voor Excel. Waarom zelf doen geen goed idee is: Maltese belastingregels zijn complex en veranderen continu Btw-aangiftes hebben strikte deadlines (boetes bij te laat indienen) Economic Substance-rapportages vragen speciale vastlegging Eén fout bij de audit kost meer dan jaren goed werk van je boekhouder Realistische kosten-batenanalyse: Professionele boekhouder: 300-400 euro/maand. Herstelkosten na fouten bij audit: 3.000-8.000 euro eenmalig. De keuze is eenvoudig. Fout #5: Onvolledige documentatie bij instanties Malta is dol op papierwerk – en straft incomplete aanvragen met maanden vertraging. Zeker pijnlijk bij korte deadlines. Veelgemaakte documentatie-fouten: Gecertificeerde documenten uit land van herkomst ontbreken Bankreferenties ouder dan 3 maanden Te oppervlakkig businessplan Bewijs van adres niet actueel Uittreksel uit strafregister ontbreekt Mijn documentatie-tip: Maak een checklist en verzamel ALLE documenten vooraf. Ontbrekende documenten betekent nieuwe afspraken – en in Malta kan dat zo weken duren. Fout #6: Compliance-kosten onderschat De meeste online calculators vergeten de verborgen compliance-kosten volledig. Resultaat: freelancers plannen met 5.000 euro per jaar en betalen ineens 8.000-12.000 euro. Vaak vergeten kosten: Post Jaarlijkse kosten Waarom vereist Compliance Officer 1.200-2.400€ Economic Substance Requirements Beroepsaansprakelijkheidsverzekering 800-1.500€ Vaak vereist door klanten Juridische updates 500-1.000€ Wijzigingen in Maltese wetgeving Extra auditkosten 500-2.000€ Bij complexe transacties Fout #7: Geen exit-strategie gepland Niemand richt een Limited op om hem later weer te beëindigen. Maar het leven loopt anders – en een onvoorbereide liquidatie kost een fortuin. Typische scenario’s voor exit: Terugkeer naar het thuisland (privéredenen) Overstap naar andere rechtsvorm Verkoop van de Limited Economische problemen Liquidatiekosten (reëel): Vrijwillige liquidatie: 3.000-5.000 euro Eindcontrole/audit: 2.000-3.500 euro Tax clearance: 500-1.500 euro Advocaatkosten: 1.000-2.000 euro Mijn tip voor exit-planning: Bespreek al bij de oprichting met je Company Secretary: hoe verloopt een liquidatie, wat kost het, welke documenten heb je nodig? Dat bespaart je later tijd en geld. Wat betekent dit voor jou? Deze 7 fouten kosten je tussen de 5.000 en 20.000 euro extra. Met goede voorbereiding en advies zijn ze allemaal te vermijden. Veelgestelde vragen over de Malta Limited voor freelancers Moet ik als freelancer naar Malta verhuizen voor een Limited? Ja, vanwege de eisen voor Economic Substance moet je minimaal 183 dagen per jaar fysiek op Malta zijn. Een “brievenbus-Limited” werkt niet meer en leidt tot flinke boetes. Je moet kunnen aantonen dat je je zakelijke activiteiten hoofdzakelijk vanuit Malta verricht. Kan ik mijn bestaande klanten zomaar overhevelen naar de Limited? In principe wel, maar stel je klanten op tijd op de hoogte (minimaal 30 dagen van tevoren). Sommige bedrijven hanteren procedures voor nieuwe leveranciers en hebben tijd nodig voor due diligence. B2B-klanten zijn meestal flexibel, B2C kan lastiger zijn. Hoe hoog zijn de echte belastingen bij een Malta Limited? Bij volledige winstuitkering: 5% effectieve belastingdruk dankzij het refund-systeem. Daarbij komen sociale zekerheidsbijdragen van 10-15% op je directeursalaris. Alles bij elkaar bij optimale structuur: 8-12% – maar alleen als je de winst daadwerkelijk ook uitkeert. Wat als ik minder dan 80.000 euro omzet maak? Dan loont een Limited meestal niet. Bij 50.000 euro omzet betaal je meer aan Limited-kosten dan je aan belasting bespaart. De break-even ligt uit ervaring tussen de 70.000 en 80.000 euro nettowinst. Heb ik een Maltese boekhouder nodig? Ja, dubbele boekhouding is vanaf de eerste euro verplicht en het Maltese belastingstelsel is te complex om zelf te doen. Een gekwalificeerde boekhouder kost 300-400 euro per maand, maar verdient zichzelf terug door correcte optimalisatie en voorkomen van boetes. Kan ik de Limited weer beëindigen als het niet lukt? Ja, maar het kost tijd en geld. Een vrijwillige liquidatie duurt 6-12 maanden en kost 6.000-12.000 euro (liquidator, eindcontrole, kosten). Plan een Limited dus als een langetermijnbeslissing (minimaal 3-5 jaar). Welke bank is het beste voor freelancers met een Limited? Voor uitsluitend Malta-transacties: APS Bank of Bank of Valletta. Voor internationale klanten: combineer een lokale bankrekening met Revolut Business of N26 Business. Vermijd ingewikkelde banken als HSBC Malta – de due diligence duurt eindeloos. Wat zijn precies de Economic Substance Requirements? Je moet bewijzen dat je Limited echte bedrijfsactiviteiten op Malta heeft: fysieke aanwezigheid, gekwalificeerd personeel (dat kun je zelf zijn), belangrijke bedrijfsbeslissingen worden op Malta genomen. Bewaar alles goed: huurcontract, energierekeningen, werkplekfoto’s, vliegtickets. Kan ik als Duits/Oostenrijks/Zwitsers freelancer eenvoudig een Malta Limited oprichten? Ja, als EU-burger heb je recht op vrij verkeer. Voor Zwitsers is het iets ingewikkelder door bilaterale verdragen, maar het kan. Belangrijk: je moet Maltees belastingplichtige worden om de fiscale voordelen te krijgen. Wat kost een Malta Limited echt per jaar? Reëel totaalplaatje: 8.000-12.000 euro per jaar voor professionele administratie, incl. boekhouder, Company Secretary, Compliance Officer, audit en kosten. Alles daaronder is niet realistisch en levert problemen op.
