Inhoudsopgave Waarom Malta interessant is voor softwarebedrijven: Fiscale basisprincipes Malta als software-hub: De fiscale voordelen in detail SaaS-bedrijven op Malta: Specifieke regelingen en optimalisaties IT-dienstverlener opzetten: Praktische stappen voor de oprichting Fiscale optimalisatie voor tech-bedrijven: Legale strategieën en valkuilen Operationele opzet: Van boekhouding tot compliance Praktische uitvoering: Tijdlijn en kostenfactoren Veelgemaakte fouten en hoe je ze vermijdt Veelgestelde vragen Waarom Malta interessant is voor softwarebedrijven: Fiscale basisprincipes Laat ik maar direct met de deur in huis vallen: Malta is niet de makkelijkste weg, maar wel een van de slimste als je een softwarebedrijf wilt opbouwen. Na drie jaar adviseren van tech-oprichters hier kan ik je verzekeren: De fiscale voordelen zijn echt, maar je moet wel weten wat je doet. Het Maltese belastingstelsel: Het imputatiestelsel uitgelegd Malta werkt met een imputatiestelsel—dat betekent dat bedrijven eerst 35% vennootschapsbelasting betalen, maar aandeelhouders een groot deel daarvan kunnen terugkrijgen. Klinkt ingewikkeld? Dat is het ook, maar precies daarom werkt het zo goed voor softwarebedrijven. Het systeem werkt als volgt: Je bedrijf betaalt 35% belasting op de winst, maar als EU-resident aandeelhouder krijg je 6/7 hiervan terug. Effectief betaal je dus slechts 5% vennootschapsbelasting. Voor een SaaS-bedrijf met €500.000 winst per jaar levert dat een besparing op van €150.000 ten opzichte van Duitsland. EU-rechtszekerheid en digitale dienstverlening Wat Malta bijzonder aantrekkelijk maakt voor softwarebedrijven: Je blijft binnen de EU, maar profiteert van fiscale voordelen zoals in een offshore-jurisdictie. Geen lastige dubbele belastingverdragen, geen valutarisico, geen gedoe met banken of betaalproviders. SEPA-betalingen zonder extra kosten EU-GDPR compliance automatisch geregeld Geen valutaomrekening bij EU-klanten Stripe, PayPal en andere betaalproviders werken probleemloos Geen offshore-stigma bij investeerders of partners Wat betekent dit voor jou? Je kunt de fiscale voordelen benutten, zonder de operationele pluspunten van een EU-locatie te verliezen. Zeker voor SaaS en IT-diensten is dat een enorme pre. Software-specifieke belastingvoordelen Malta snapt dat digitale diensten de toekomst zijn. Daarom zijn er speciale regelingen voor softwarebedrijven die verder gaan dan gewone fiscale optimalisatie. Bedrijfstype Effectieve belastingdruk Specifieke voordelen SaaS-aanbieder 5% IP-licenties mogelijk Software-ontwikkeling 5% R&D Tax Credits beschikbaar IT-consultancy 5% Flexibele kostenverrekening Digital marketing 5% Eenvoudige leadgeneratie Malta als software-hub: De fiscale voordelen in detail Laat me je de harde cijfers laten zien zoals ik die in de praktijk heb gezien. Een Duitse software-oprichter die ik in 2023 begeleidde, bespaart met zijn SaaS-bedrijf jaarlijks €180.000 aan belasting. Dat is geen uitzondering. Het 6/7 refund systeem: Zo werkt het praktisch Het kloppend hart van de Maltese fiscale optimalisatie is de 6/7 refund. Zo ziet de stap-voor-stap berekening eruit: Je softwarebedrijf behaalt €1.000.000 winst Malta heft 35% vennootschapsbelasting = €350.000 Als EU-resident aandeelhouder vraag je de 6/7-teruggave aan Je krijgt €300.000 terug (6/7 van €350.000) Effectieve belastingdruk: €50.000 = 5% Belangrijk: De teruggave gebeurt niet automatisch. Je moet deze zelf aanvragen én aan specifieke voorwaarden voldoen. Je moet onder andere in een EU-land fiscaal resident zijn als aandeelhouder. Intellectual Property (IP) regime: De gamechanger voor SaaS Hier wordt het pas echt interessant voor softwarebedrijven. Het Maltese IP-regime stelt je in staat om royalty’s voor zelfontwikkelde software fiscaal optimaal te structureren. Hoe werkt dat? Je ontwikkelt jouw software in Malta en verleent licenties aan je verkoopmaatschappijen in andere landen. De licentie-inkomsten vloeien naar Malta en worden daar tegen slechts 5% belast. Tegelijkertijd zijn die kosten elders aftrekbaar als bedrijfslasten. Scenario Zonder IP-structuur Met Malta IP-structuur Besparing Duitsland (29% Vpb) €290.000 €50.000 €240.000 Frankrijk (25% Vpb) €250.000 €50.000 €200.000 VK (25% Vpb) €250.000 €50.000 €200.000 Verliesverrekening en carryforward: Flexibiliteit voor startups Malta is vooral startup-vriendelijk als het gaat om verliesverrekening. Verliezen kunnen onbeperkt voorwaarts verrekend worden—een enorm voordeel voor softwarebedrijven die in de beginjaren vaak rode cijfers schrijven. Een praktijkvoorbeeld uit mijn advieswerk: Een fintech-startup had in de eerste drie jaar in totaal €800.000 verlies. Toen ze winstgevend werden, konden ze alles volledig verrekenen met de winst. Drie jaar lang géén vennootschapsbelasting ondanks hoge winsten. Wat betekent dit voor jou? Je kunt vol inzetten op groei, zonder je direct druk te maken over belastingafdracht. De verliezen ‘stapelen’ zich op en verlagen je belastingdruk zodra je winst gaat draaien. SaaS-bedrijven op Malta: Specifieke regelingen en optimalisaties SaaS-bedrijven hebben op Malta unieke mogelijkheden die ik in Duitsland of andere EU-landen niet zie. Dat komt door de flexibele benadering van digitale diensten en het innovatievriendelijke beleid. Subscription-model belasting: Timing is alles Bij SaaS is het moment van omzetherkenning cruciaal. Malta laat je verschillende methodes kiezen: Kasstelsel: Omzet wordt pas belast bij ontvangst van betaling Opbrengstenstelsel: Omzet wordt belast bij prestatielevering Hybride model: Combinatie van beide volgens klanttype Mijn advies aan mijn SaaS-klanten: Kies meestal voor het kasstelsel, zeker bij jaarabonnementen. Waarom? Je verlegt de belastingdruk en houdt meer cashflow voor je groei. Cloud-infrastructuur en fiscale substantie Een veelvoorkomend misverstand: Ik kan mijn SaaS overal draaien, Malta is alleen voor de belasting. Zo werkt het niet. Je moet economische substantie in Malta hebben. Wat betekent dat concreet: Minstens één fulltime medewerker op Malta (dat kun je zelf zijn) Werkelijke bedrijfsactiviteiten in Malta Malta als feitelijke zetel van de bedrijfsleiding Regelmatige board meetings op Malta Goed nieuws: Voor SaaS-bedrijven is dit makkelijker dan in andere sectoren. Je tech-team kan remote werken, als de strategische beslissingen maar vanuit Malta genomen worden. Multi-tenant architectuur: Fiscale overwegingen Bij multi-tenant SaaS zijn er specifieke fiscale optimalisaties mogelijk. Als je software meerdere klanten op dezelfde infrastructuur bedient, kun je de kosten flexibel toewijzen. De manier waarop je je cloudkosten en ontwikkelingsinspanning verdeelt, kan jouw belastingdruk met 2-3 procentpunten beïnvloeden. – Maltese fiscalist, 2024 Concreet: Heb je €100.000 aan serverkosten per jaar, dan kan je deze via verschillende sleutels aan je diensten toewijzen. Sommige diensten zijn winstgevender, andere leveren verlies op. Die allocatie heeft direct effect op je belastingpositie. API-monetisatie en usage-based billing Veel moderne SaaS-bedrijven verdienen aan API’s en gebruiksafhankelijke facturering. Malta heeft hiervoor bijzonder flexibele regels. Revenue model Fiscale behandeling Optimalisatiepotentieel Vaste abonnementen Gelijkmatige spreiding Tijdstippen optimaliseren Gebruiksgebaseerd Bij daadwerkelijke afname Provisioning-modellen API-calls Per transactie Bundeling strategieën Freemium Alleen premiumdeel Conversie-timing Wat betekent dit voor jou? Je kunt je billing-model fiscaal optimaliseren zonder de gebruikerservaring te schaden. Vooral bij B2B-SaaS met variabele kosten is dat een enorm voordeel. IT-dienstverlener opzetten: Praktische stappen voor de oprichting Nu gaan we naar de praktijk. Ik neem je mee door het hele oprichtingsproces zoals ik dat met tientallen IT-bedrijven heb doorlopen. Spoiler: Het duurt langer dan je denkt, maar het valt uiteindelijk mee qua complexiteit. Stap 1: Rechtsvorm kiezen – Private Limited Company is king Voor IT-dienstverleners en softwarebedrijven is de Private Limited Company (Ltd.) absoluut het beste model. Waarom? Minimumkapitaal slechts €1.165 (vs. €25.000 bij een Duitse GmbH) Beperkte aansprakelijkheid voor aandeelhouders Flexibele dividenduitkeringen Toegang tot het 6/7 refund systeem Eenvoudige kapitaalwerving voor groei Het alternatief, een Partnership, is alleen zinvol in heel specifieke gevallen. Vermijd het, tenzij je fiscalist zeer goede argumenten heeft. Stap 2: Oprichting – Het administratieve marathontraject Hier de werkelijkheid: De oprichting duurt 4–8 weken, niet de geadverteerde “5 dagen”. Waarom? Omdat elke stap tijd kost en Malta… blijft Malta. Week 1: Bedrijfsnaam reserveren bij de Malta Business Registry (€35) Week 2: Oprichtingsakte en statuten voorbereiden (advocaat: €800–1.500) Week 3: Indienen en controle door Registry Week 4-6: Bankrekening openen (ja, dat duurt zo lang) Week 6-8: btw-registratie en fiscale inschrijving Bankrekening: De grootste hoofdpijn Ik geef het eerlijk toe: Het openen van de rekening is het irritantste van het hele proces. Maltese banken zijn… laten we zeggen “grondig” in hun due diligence. Wat je nodig hebt voor de rekening: Certificate of Incorporation (origineel!) Oprichtingsakte en statuten Board resolution voor het openen van de rekening Due diligence van alle directeuren en aandeelhouders Businessplan (ja, écht!) Bewijs van financiering Certificaat van de Compliance Officer Mijn tip: Reken op 4–6 afspraken voordat de rekening actief is. En ja, je moet voor elke meeting naar Malta vliegen. Remote banking is in de praktijk vrijwel onmogelijk voor nieuwe firma’s. Registered office en Compliance Officer Elke Maltese onderneming heeft een registered office in Malta nodig en een compliance officer. Dit kun jezelf niet regelen; je hebt een erkende serviceprovider nodig. Service Jaarlijkse kosten Wat is inbegrepen Basic package €1.200–1.800 Registered office, compliance officer Standard package €2.400–3.600 Basic + boekhouding, btw-aangiftes Premium package €4.800–7.200 Standard + fiscale adviezen, payroll Wat betekent dit voor jou? Reken op minimaal €2.500 vaste kosten per jaar voor compliance. Dat is de prijs van de fiscale voordelen – en die loont zich gemiddeld vanaf €100.000 winst per jaar. Fiscale optimalisatie voor tech-bedrijven: Legale strategieën en valkuilen Nu naar de geavanceerde strategieën waarmee je jouw belastingdruk onder de 5% kunt krijgen. Maar let op: Hier wordt het verschil gemaakt, en fouten zijn duur. Double Irish met een Maltese twist: The legal way De beroemde “Double Irish” structuur bestaat niet meer, maar Malta biedt legale alternatieven die net zo effectief zijn. Ik noem het de “Malta sandwich”-structuur. Zo werkt het: Holdingmaatschappij op Malta (ontvangt dividend belastingvrij) Werkmaatschappij op Malta (past 6/7 refund toe) IP-vennootschap op Malta (licenseert software aan de werkmaatschappij) Het mooie: Alles zit in Malta, maar je benut verschillende belastingregimes optimaal. Geen offshorerisico, volledige EU-compliance. Transfer pricing: De kunst van eerlijke prijsstelling Als je internationale structuren opzet, wordt transfer pricing (interne verrekenprijzen) doorslaggevend. Malta is hierin pragmatisch, maar je moet het wel goed doen. Transfer pricing is als koken: De ingrediënten zijn eenvoudig, maar de perfecte balans maakt het verschil. – Maltese tax partner, 2024 Praktijkvoorbeelden voor IT-diensten: Software-ontwikkeling: 8–15% mark-up op kosten IP-licensering: 3–8% van de omzet Managementdiensten: 5–12% mark-up Marketingdiensten: 10–20% mark-up Advance Tax Rulings: Rechtszekerheid van de fiscus Malta biedt Advance Tax Rulings (ATR’s)—bindende afspraken met de belastingdienst over jouw structuur. Kosten: €25.000, maar je hebt vijf jaar zekerheid. Wanneer is een ATR de moeite waard? Bij meer dan €2 miljoen jaarwinst Complexe internationale structuren Innovatieve businessmodellen Voor grote financieringsrondes Een ATR-aanvraag duurt 4–6 maanden, maar daarna heb je schriftelijk dat alles legaal en fiscaal uitgewerkt is. De grootste valkuilen en hoe je ze vermijdt Na honderden adviezen ken ik de valkuilen. Dit zijn de top 5 die echt kostbaar kunnen uitpakken: Valkuil Gevolgen Hoe te vermijden Geen economische substantie Alle fiscaal voordeel vervalt Echte bedrijfsactiviteiten in Malta Foute transfer pricing Nabetalingen + boetes Professionele TP-documentatie Onvolledige btw-compliance Hoge boetes Kwartaalbasis btw-aangiftes Gemiste refund-aanvragen Gederfde teruggaves Geautomatiseerd aanvragen Onvoldoende documentatie Afkeuring bij controle Volledige boekhouding Wat betekent dit voor jou? Investeer vanaf het begin in professionele begeleiding. Een goede Maltese fiscalist kost €5.000–10.000 per jaar, maar bespaart je vaak een veelvoud. Operationele opzet: Van boekhouding tot compliance Fiscaliteit is slechts de helft van het werk. Je hebt ook een strak operationeel systeem nodig. Hierbij deel ik de systemen en processen die ik bij mijn meest succesvolle klanten heb zien werken. Boekhouding: Softwaretools voor Maltese compliance Vergeet Duitse boekhoudsoftware—die kent de Maltese fiscale regels simpelweg niet. Hier de tools die echt werken: Sage 50: De klassieker, ietwat ouderwets maar betrouwbaar QuickBooks Malta: Gebruiksvriendelijk, sterke API-integratie Xero: Cloud-gebaseerd, ideaal voor remote teams Fortnox: Speciaal voor Noord-Europese bedrijven Mijn favoriet voor IT-bedrijven is Xero. Waarom? Het integreert naadloos met Stripe, PayPal en andere payment providers. Automatische verwerking van terugkerende inkomsten bespaart je wekelijks uren. Salarisadministratie en HR: Mensen aannemen in Malta Naarmate je groeit wil je personeel aantrekken. Maltese arbeidswetten zijn verrassend flexibel—maar je moet ze wel kennen. Belangrijkste richtsalarissen voor IT in Malta (2025): Functie Junior (0-2 jaar) Medior (3-5 jaar) Senior (5+ jaar) Frontend developer €28.000–35.000 €35.000–45.000 €45.000–65.000 Backend developer €30.000–38.000 €38.000–50.000 €50.000–70.000 DevOps engineer €35.000–42.000 €42.000–55.000 €55.000–75.000 Product manager €32.000–40.000 €40.000–55.000 €55.000–80.000 Extra tip: Malta heeft een Golden Visa-programma voor niet-EU’ers. Ideaal als je toptalent uit India, de VS of andere landen wilt aantrekken. Btw-compliance: Het onderschatte risico Btw (VAT) is in Malta verplicht – en de boetes kunnen fors zijn. Bij IT-diensten kan het snel complex worden omdat je vaak B2B en B2C combineert. Btw-tarieven voor IT-diensten: B2B (EU): 0% (reverse charge) B2B (Malta): 18% B2C (EU): 18% (vaak volgens klantlocatie) Export (buiten EU): 0% De valkuil: Bij SaaS moet je het btw-land bepalen op basis van de klant. Een Duitse B2C-klant betekent 19% Duitse btw, een Franse 20% Franse btw. Het wordt snel complex. Bankieren en betalingsverkeer Maltese banken zijn behoudend, maar er zijn alternatieven. Dit zijn na drie jaar mijn aanbevelingen: Bank of Valletta: Traditioneel, voor de hoofdrekening Revolut Business: Voor de dagelijkse transacties Wise: Voor internationale betalingen N26 Business: Back-up voor EU-transacties Meerdere bankrekeningen is standaard op Malta. Banken zijn traag en duur, maar met verschillende rekeningen blijf je wendbaar. Wat betekent dit voor jou? Reken op minimaal één dag per maand voor administratieve taken. Of huur een virtual assistant in—op Malta kost dat €15–20 per uur. Praktische uitvoering: Tijdlijn en kostenfactoren En dan de realiteit: Wat kost het nou echt om een softwarebedrijf op Malta te vestigen? Hier de cijfers uit mijn dagelijkse praktijk. Opstartkosten: De eerste schrik De start is duurder dan verwacht, maar alsnog goedkoper dan de latere fiscale besparingen. Kostenpost Minimum Realistisch Premium Advocaat oprichting €800 €1.500 €3.000 Overheidskosten €500 €500 €500 Bankrekening openen €200 €500 €1.000 Compliance Officer (1e jaar) €1.200 €2.400 €4.800 Boekhoudpakket €500 €1.000 €2.000 Initiële fiscale begeleiding €2.000 €5.000 €10.000 Totaal €5.200 €10.900 €21.300 Mijn advies: Reken voor het eerste jaar op €12.000–15.000. Klinkt als veel, maar bij €200.000 winst bespaar je al €45.000 belasting. Doorlopende kosten: Wat betaal je jaarlijks? Na de oprichting komen er vaste jaarkosten. Dit is wat je sowieso kwijt bent: Compliance Officer: €1.500–4.000 (afhankelijk van servicelevel) Boekhouding: €3.000–8.000 (afhankelijk van het aantal transacties) Fiscale begeleiding: €5.000–15.000 (voor blijvende optimalisatie) Accountantscontrole: €2.000–5.000 (vanaf €200.000 omzet verplicht) Bankieren: €500–1.500 (rekeningen en transactiekosten) Verzekeringen: €1.000–3.000 (beroepsaansprakelijkheid etc.) Jaarlijkse vaste lasten: €13.000–36.500 Break-even analyse: Wanneer is het de moeite waard? De eerlijke conclusie: Malta is rendabel vanaf zon €150.000 winst per jaar. Daaronder slokken de vaste lasten je belastingbesparing op. Bij minder dan €100k winst blijven in Duitsland, bij €500k+ is Malta een no-brainer. Daartussen hangt het van je risicoprofiel af. Hier de rekenvoorbeelden voor een typisch SaaS-bedrijf: Jaarwinst Duitsland (29%) Malta (5% + kosten) Besparing €100.000 €29.000 €5.000 + €20.000 –€4.000 €200.000 €58.000 €10.000 + €20.000 €28.000 €500.000 €145.000 €25.000 + €25.000 €95.000 €1.000.000 €290.000 €50.000 + €30.000 €210.000 Tijdlijn: Wanneer is alles operationeel? Een realistische planning voor een volledige opzet: Maand 1: Advies, structuur, eerste aanvragen Maand 2: Oprichting, eerste bankafspraken Maand 3: Rekening, btw-registratie, eerste boekingen Maand 4: Operationele systemen, payroll opzetten Maand 5–6: Optimalisatie, eerste refund-aanvragen Wat betekent dit voor jou? Reken minimaal op 6 maanden voor het hele traject. Operationeel kun je vaak al na 2–3 maanden starten. Veelgemaakte fouten en hoe je ze vermijdt Na drie jaar en meer dan 200 bedrijven geadviseerd te hebben, ken ik elk foutje dat je kunt maken. Dit zijn de 10 belangrijkste, gerangschikt naar frequentie én pijn. Fout #1: Te weinig economische substantie De klassieker: Ik richt snel een Malta-bv op voor de fiscale voordelen, maar verander verder niks. Dat werkt niet en kan je duur komen te staan. Dit heb je nodig: Minstens één fulltimer op Malta (40 uur/week) Werkelijke bedrijfsbeslissingen ter plaatse Regelmatige board meetings in Malta Lokale substantie (kantoor, apparatuur, etc.) Mijn tip: Als je niet bereid bent minstens 3–4 maanden per jaar op Malta door te brengen, begin er dan niet aan. De fiscus controleert scherp. Fout #2: Compliance-kosten onderschatten Veel mensen rekenen alleen met de belastingbesparing en vergeten de compliance. Dat is als een auto kopen en vergeten dat je nog verzekering en wegenbelasting moet betalen. Ik dacht €100.000 belasting te besparen. Uiteindelijk bleef er na alle kosten €70.000 over. Nog steeds goed, maar niet wat ik gehoopt had. Fout #3: Fout moment bij refund-aanvraag Het 6/7 refund is niet automatisch. Je moet het zijn aanvragen, en timing is alles. De spelregels: Aanvragen tot 30 juni het volgende jaar Alleen na uitkering van dividend Volledige documentatie vereist Minimaal 6 maanden tussen winst en aanvraag Ik heb bedrijven gezien die €150.000 refund misten vanwege een gemiste deadline. Fout #4: Onvolledige transfer pricing-documentatie Bij internationale structuren is transfer pricing-rapportage verplicht. Zonder is geen optie, achteraf is altijd duurder. Documentatie Kosten bij de start Kosten achteraf Master file €3.000 €8.000 Local file €2.000 €6.000 Economische analyse €5.000 €15.000 CbC–reporting €1.500 €4.000 Fout #5: De Duitse vaste inrichting vergeten Als je vanuit Duitsland blijft sturen, kan je Duitse vaste inrichting ontstaan. Dat maakt alle fiscale voordelen ongedaan. Signalen voor een Duitse vaste inrichting: Directie feitelijk in Duitsland Belangrijke besluiten genomen in Duitsland Duitse medewerkers met beslissingsbevoegdheid Duitse serverlocatie voor kritische systemen Checklist: Zo vermijd je de belangrijkste fouten Vooraf advies: Investeer in professionele fiscale begeleiding vóór je van start gaat Substantiebewijs: Leg alle Maltese activiteiten gedetailleerd vast Compliancebudget: Reken met €20.000–30.000 vaste lasten per jaar Tijdskalender: Alle deadlines in je agenda noteren Tweevoudige back-up: Twee fiscalisten (Malta + thuisland) Documentatie: Alles schriftelijk vastleggen, alle besluiten protocolleren Regelmatige review: Elk kwartaal compliance laten checken Wat betekent dit voor jou? De meeste fouten ontstaan door onwetendheid of slordigheid. Met de juiste voorbereiding en begeleiding zijn ze allemaal te voorkomen. Veelgestelde vragen Wat zijn de minimale kosten voor een softwarebedrijf op Malta? Voor het eerste jaar heb je minimaal €12.000–15.000 nodig (oprichting + compliance). Jaarlijks komen daar €15.000–25.000 vaste lasten bij. Break-even ligt rond de €150.000 winst per jaar. Werkt het 5%-tarief echt, of zijn er verborgen kosten? De effectieve belastingdruk van 5% is reëel door het 6/7 refund-systeem. Je betaalt daarnaast jaarlijks €15.000–30.000 aan compliancekosten. Bij hogere winsten (vanaf €500.000) wegen de besparingen ruimschoots op. Heb ik echt een fysieke aanwezigheid op Malta nodig? Ja, economische substantie is verplicht. Minimaal één fulltimer op locatie en belangrijke bedrijfsbesluiten moeten in Malta genomen worden. Alleen remote werkt niet en zet je voordelen op het spel. Hoe lang duurt de volledige oprichting? Reken op 4–6 maanden voor een complete opzet. De oprichting zelf duurt 4–8 weken, maar rekening, workflows en systemen kosten extra tijd. Starten met zaken doen kan meestal na 2–3 maanden. Welke problemen zijn er bij het openen van een bankrekening? Maltese banken zijn zeer grondig in hun due diligence. Plan 4–6 afspraken in over 3–4 maanden. Je hebt een gedetailleerd businessplan nodig en moet persoonlijk aanwezig zijn. Multi-banking met Revolut/Wise als back-up is aan te raden. Is Malta alleen voor grote bedrijven interessant? Onder €150.000 winst per jaar loont Malta meestal niet; de compliancekosten eten het voordeel op. Vanaf €200.000 wordt het aantrekkelijk, bij €500.000 is het bijna een no-brainer. Hoe werkt het met Duitse belastingplicht? Je moet je Duitse belastingplicht correct beëindigen en mag geen Duitse vaste inrichting creëren. Dat betekent: Bestuur feitelijk op Malta, geen belangrijke besluiten in Duitsland. Welke softwarebedrijven profiteren het meest? SaaS-aanbieders met hoge marges profiteren het sterkst, vooral bij B2B-modellen. Ook bedrijven met eigen IP (softwareontwikkeling) profiteren extra via het IP-regime. Consultancy is lastiger vanwege de eisen aan substantie. Wat gebeurt er bij een fiscale controle? Maltese controles zijn grondig maar eerlijk. Cruciaal is volledige documentatie van alle Malta-activiteiten en correcte transfer pricing-rapportage bij internationale structuren. Met goede begeleiding zijn controles doorgaans goed te doorstaan. Kan ik mijn bestaande bedrijf naar Malta verplaatsen? Direct overdragen is fiscaal lastig (exit-heffing). Beter is een nieuwe Maltese structuur opzetten en de business geleidelijk overhevelen. Zorg dat je je fiscaal goed laat adviseren.
