Inhoudsopgave Rechtsvormen in Malta: Limited Company vs. eenmanszaak in één oogopslag Limited Company in Malta: Voordelen, nadelen en kosten voor freelancers Eenmanszaak in Malta: Wanneer is de eenvoudige oplossing slim? Belastingen vergeleken: Wat betaal ik als Limited Company versus eenmanszaak? Aansprakelijkheid en risico: Hoe bescherm ik mijn privévermogen? Administratie: Boekhouding, rapportage en doorlopende kosten Stap voor stap: Zo richt je jouw bedrijf op in Malta Veelgemaakte fouten bij de keuze van de rechtsvorm – en hoe je ze voorkomt Veelgestelde vragen Droom je ervan als digitale nomade of freelancer aan de slag te gaan in Malta? Dan sta je voor een keuze die je business blijvend zal beïnvloeden: Limited Company of eenmanszaak? Ik weet het, het klinkt even droog als het landschap van Gozo in augustus. Maar geloof me: met deze beslissing bepaal je of je straks relaxed je Cisk nipt aan Spinola Bay of gestrest naar je belastingaanslag staart aan het einde van het jaar. Na twee jaar op het eiland en talloze gesprekken met freelancers die hier hun geluk proberen, ken ik de valkuilen, de kansen en – laten we eerlijk zijn – ook die momenten waarop je jezelf afvraagt: “Waarom heeft niemand mij dit eerder verteld?” Je krijgt hier daarom een eerlijke reality check met concrete cijfers, echte ervaringen en duidelijke aanbevelingen. Rechtsvormen in Malta: Limited Company vs. eenmanszaak in één oogopslag Als internationale freelancer heb je in Malta twee hoofdopties om zelfstandig te worden: de eenmanszaak (Sole Trader) en de Limited Company (Ltd.). Ze zijn allebei legitiem, maar – en dat is essentieel – passen ze bij volledig verschillende leef- en business situaties. Wat is een eenmanszaak in Malta? Een eenmanszaak (Sole Trader Business) is de eenvoudigste manier om zelfstandig te zijn in Malta. Je meldt je aan bij Malta Enterprise, vraagt een bedrijfslicentie aan en kunt direct starten. Klaar. Geen complexe bedrijfsstructuur, geen minimumkapitaal, geen aandeelhoudersvergaderingen. Jij bent het bedrijf – en het bedrijf ben jij. Klinkt aantrekkelijk? Dat is het ook – als je klein begint en het risico beperkt is. Maar let op: je bent met je hele privévermogen aansprakelijk. Elke euro op je rekening, je huis, je auto – alles ligt op tafel als het fout gaat. Wat is een Limited Company in Malta? Een Limited Company is een zelfstandige rechtspersoon, los van jou als privépersoon. Dus: de onderneming heeft haar eigen bankrekening, eigen verplichtingen en – hier komt het voordeel – eigen aansprakelijkheid. Jouw privévermogen blijft buiten schot (behalve bij zware nalatigheid). De prijs daarvoor? Meer papierwerk, hogere oprichtingskosten en jaarlijkse complianceverplichtingen. Maar als je onderneming groeit of je met grotere bedragen werkt, is het dat meestal meer dan waard. De belangrijkste verschillen in één oogopslag Aspect Eenmanszaak Limited Company Aansprakelijkheid Onbeperkt persoonlijk Beperkt tot het vennootschapskapitaal Oprichtingskosten €150 – €300 €1.200 – €2.000 Minimumkapitaal Geen €1.164,69 Belastingtarief 0% – 35% (progressief) 35% (met teruggave) Boekhouding Eenvoudig Dubbele boekhouding Jaarrekening Niet vereist Verplicht Wat betekent dit voor jou? Start je net, neem je weinig risico en liggen je inkomsten onder de €25.000 per jaar, dan is een eenmanszaak waarschijnlijk de juiste instap. Wordt het serieuzer, of heb je klanten bij wie een fout duur kan uitpakken, overweeg dan zeker een Limited Company. Limited Company in Malta: Voordelen, nadelen en kosten voor freelancers Nu wordt het concreet. Ik leg je uit waarom 80% van de succesvolle internationale freelancers in Malta voor een Limited Company kiest – en in welke gevallen jij wellicht de uitzondering bent. De voordelen van een Limited Company voor freelancers Beperkte aansprakelijkheid – jouw financiële schild Stel: een project loopt volledig in de soep. Jouw code laat het systeem van een miljoenenbedrijf crashen of je marketingcampagne schendt privacyregels. Als eenmanszaak kun je je huis kwijtraken. Met een Limited Company ben je maximaal aansprakelijk voor het vennootschapsvermogen – meestal die €1.164,69 en wat er verder op de bedrijfsrekening staat. Belastingoptimalisatie dankzij het Maltese restitutiesysteem Hier wordt Malta echt interessant: Het Full Imputation System maakt het mogelijk dat aandeelhouders bij winstuitkeringen tot 6/7 van de betaalde vennootschapsbelasting terugkrijgen. Klinkt ingewikkeld? Is het ook. Daarom een voorbeeld: Je maakt €50.000 winst. De onderneming betaalt €17.500 vennootschapsbelasting (35%). Keer je jezelf €32.500 uit als dividend, krijg je €15.000 belasting retour. Effectief tarief: 5% i.p.v. 35%. Niet slecht toch? Internationale geloofwaardigheid Klanten betalen liever aan Müller Ltd. dan aan Hans Müller, freelancer. Een Limited Company oogt professioneler, volwassener en – laten we eerlijk zijn – vermogender. Zeker bij grotere projecten kan dit het verschil zijn tussen een opdracht en een afwijzing. De nadelen van een Limited Company Hogere opstart- en lopende kosten Een Limited Company kost je niet alleen initieel meer (€1.200 – €2.000), maar ook jaarlijks. Reken op: Jaarlijkse vergoeding aan het Malta Business Registry: €245 Boekhouder: €150 – €400 per maand Belastingsadviseur: €800 – €2.000 per jaar Audit (bij omzet > €175.000): €2.000 – €5.000 Complexere administratie Vergeet Excelsheets. Een Limited Company vereist echte boekhouding, jaarafsluiting en regelmatige rapportages. Of je werkt jezelf snel in of je betaalt een prof. In beide gevallen kost het tijd of geld. Minimumkapitaal en cashflowoverwegingen De €1.164,69 inbreng is niet het einde van de wereld, maar moet op de bedrijfsrekening blijven. Bovendien kun je het geld niet zomaar naar je privérekening overschrijven. Salaris aan jezelf vraagt om een PAYE-verwerking, dividenden moeten juist formeel besloten worden. Voor wie is een Limited Company interessant? Uit mijn ervaring is een Limited Company zinvol zodra minstens één van deze punten op jou van toepassing is: Jaaromzet boven €25.000: Hier leveren de belastingvoordelen pas echt iets op Risicovolle business: IT, consultancy, marketing – alles waar grote schade mogelijk is Internationale klanten: B2B-projecten gaan vaak soepeler met een bedrijf Groeiplannen: Je wilt personeel of partners aannemen Investoren: Niemand investeert persoonlijk in Hans Müller Wat betekent dit voor jou? Als je als developer, designer of consultant vooral internationale klanten hebt en je wilt groeien, is een Limited Company meestal de beste optie. Ja, het is duurder en complexer, maar op een bepaald omzetniveau wegen de voordelen duidelijk zwaarder. Eenmanszaak in Malta: Wanneer is de eenvoudige oplossing slim? Niet iedereen heeft een grote bedrijfsstructuur nodig. Soms is eenvoudig beter – en ik laat je zien wanneer een eenmanszaak in Malta precies de juiste keuze is. De voordelen van een eenmanszaak Minimale oprichtingsinspanning Een eenmanszaak open je in één ochtend. Even naar Malta Enterprise in Valletta (neem geduld mee, de wachttijden zijn legendarisch), formulier invullen, €125 betalen voor de licentie, klaar. Geen notaris, geen kapitaal, geen ingewikkelde statuten. Lage doorlopende kosten Behalve de jaarlijkse licentievernieuwing (€50 – €125, afhankelijk van de activiteit) heb je nauwelijks vaste lasten. Geen minimumkapitaal, geen verplichte audit, geen aandeelhoudersvergaderingen. Je kunt werken met een simpel boekhoudprogramma of zelfs met Excel – als je maar netjes bonnen bewaart. Volledige controle over je geld Alle inkomsten zijn direct van jou. Geen onderscheid tussen bedrijfs- en privégeld (juridisch is het hetzelfde). Vandaag €2.000 opnemen? Mag. Morgen €500? Ook goed. Die flexibiliteit is goud waard als je inkomsten wisselen. De nadelen en risicos Onbeperkte persoonlijke aansprakelijkheid Dit is het kritische punt. Gaat er iets fout, dan is je volledige privévermogen risico. Woning, auto, bankrekening – alles kan worden aangesproken. Ik ken een webdesigner die door één misgelopen e-commerceproject bijna zijn appartement kwijtraakte. Fiscaal nadeel bij hoge inkomens De Maltese inkomstenbelasting is progressief en loopt op tot 35%. Zonder de optimalisatie van een Limited Company betaal je vanaf ongeveer €20.000 – €25.000 per jaar behoorlijk meer dan nodig. Beperkte uitbreidingsmogelijkheden Personeel aannemen? Moeilijk. Investeringen ophalen? Onmogelijk. Partners toevoegen? Lastig. Een eenmanszaak is per definitie een one-man-show. Voor wie is een eenmanszaak geschikt? Een eenmanszaak is slim als je: Net begint en jaarlijks minder dan €20.000 omzet draait Weinig risicovolle activiteiten verricht (schrijven, grafisch werk, online lesgeven) Veel flexibiliteit wilt en geen groeiplannen hebt Minimale administratie zoekt en geen compliance-zaken wil Eerst wilt testen of Malta iets voor jou is Typische profielen van eenmanszaken in Malta De lifestyle-freelancer Sarah schrijft blogs voor Duitse bedrijven, verdient €18.000 per jaar en houdt van haar vrijheid. ’s Ochtends werken op de laptop, ’s middags op het strand, ’s avonds in een café in Sliema. Voor haar is de eenmanszaak ideaal – lage kosten, weinig gedoe, maximale vrijheid. De test-nomade Marco wil uitvinden of Malta iets voor hem is. Hij geeft piano online en verdient €15.000 per jaar. Met een eenmanszaak blijft alles open – loopt het niet, kan hij snel stoppen; loopt het goed, dan kan hij overstappen naar een Limited Company. De nichespecialist Anna vertaalt medische teksten en heeft vijf vaste klanten. Haar risico is klein, inkomsten zijn stabiel op €22.000 per jaar. Ze waardeert de eenvoud en kan zich volledig op vertalen focussen in plaats van op administratie. Wat betekent dit voor jou? Een eenmanszaak is het perfecte begin als je voorzichtig start of bewust klein wilt blijven. Maar onderschat het aansprakelijkheidsrisico niet – en wees voorbereid om snel over te stappen naar een Limited Company zodra je business groeit. Belastingen vergeleken: Wat betaal ik als Limited Company versus eenmanszaak? Nu wordt het rekenwerk concreet. Want uiteindelijk bepaalt je belastingdruk vaak of Malta écht goedkoper is dan je thuisland – of dat je je voor niets door de Maltese bureaucratie worstelt. Belastingen als eenmanszaak in Malta Als eenmanszaak betaal je gewoon inkomstenbelasting volgens het Maltese tarief. Progressief opgebouwd: Inkomen Belastingtarief Belasting Effectief tarief €0 – €9.100 0% €0 0% €9.101 – €14.500 15% €810 5,6% €14.501 – €19.500 25% €2.060 10,6% €19.501 – €60.000 25% €12.185 20,3% Boven €60.000 35% Variabel Tot 35% Daarnaast betaal je sociale zekerheid – die is in Malta relatief mild. Als zelfstandige betaal je: Minimum: €22 per week (€1.144 per jaar) Bij hoger inkomen: 10% tot max. €4.852 per jaar Voorbeeldberekening bij €30.000 jaarinkomen: Inkomstenbelasting: €4.685 Sociale zekerheid: €3.000 Totaal: €7.685 (25,6%) Belastingen bij Limited Company Hier wordt het interessanter – en complexer. Een Limited Company betaalt eerst 35% vennootschapsbelasting over alle winst. Maar: Het Maltese Full Imputation System verandert alles. Het geheim van de 6/7-teruggave Malta maakt onderscheid tussen verschillende Tax Accounts voor inkomstenbronnen. De belangrijkste voor freelancers: Maltese Source Account: Inkomsten uit Malta → 6/7-teruggave (effectief 5% belasting) Foreign Source Account: Inkomsten uit de EU → 6/7-teruggave (effectief 5% belasting) Final Tax Account: Bepaalde passieve inkomsten → geen teruggave (35% belasting) Voorbeeldberekening bij €50.000 winst: De bv betaalt €17.500 vennootschapsbelasting (35%) Over: €32.500 voor uitkering Bij dividend: €15.000 terug (6/7 van €17.500) Jij ontvangt: €32.500 + €15.000 = €47.500 Effectieve belastingdruk: €2.500 (5%) Let op: Deze rekensom gaat alleen op als je alle winst als dividend uitkeert. Laat je geld in de bv, dan blijft het eerst vast in belasting. De fiscale sweet spot: Vanaf wanneer loont een Limited Company? Ik heb voor je gerekend bij verschillende inkomens – inclusief extra kosten: Jaarinkomen Eenmanszaak Limited Company Verschil €15.000 €1.519 (10,1%) €3.250* (21,7%) -€1.731 €25.000 €3.769 (15,1%) €3.750* (15,0%) -€19 €40.000 €7.519 (18,8%) €4.500* (11,3%) +€3.019 €60.000 €12.519 (20,9%) €5.500* (9,2%) +€7.019 *Inclusief administratiekosten (€1.500 – €2.500 per jaar) Belangrijke bijzonderheden en valkuilen De 183-dagen-regel Om Maltese belastingresident te worden, moet je minstens 183 dagen per jaar in Malta zijn. Anders ben je non-resident en betaal je alleen belasting over Maltese inkomsten – maar mis je veel voordelen. Problemen met bronbelasting Duitse klanten moeten vaak 5% bronbelasting inhouden als je factureert vanuit Malta. Die krijg je terug, maar pas na je belastingaangifte – lastig voor je cashflow. Wat betekent dit voor jou? Vanaf ongeveer €25.000 per jaar wordt een Limited Company fiscaal interessant. Vanaf €40.000 bijna altijd voordeliger. Maar vergeet de extra kosten en administratielast niet – die moet je wel terugverdienen. Aansprakelijkheid en risico: Hoe bescherm ik mijn privévermogen? Hier wordt het echt spannend. Want hoe goed je belastingplanning ook is – als één klant je aanklaagt en je je huis verliest, had Malta geen zin. Ik leg je uit hoe je jezelf goed indekt. Aansprakelijkheid als eenmanszaak: Het hele risico Als eenmanszaak ben je aansprakelijk met alles wat je bezit. Letterlijk alles: Je bankrekening (privé en zakelijk) Onroerend goed (ook in Nederland) Auto, sieraden, elektronica Toekomstig inkomen (loonbeslag) Zelfs het rekeningnummer van je partner kan worden geraakt Echt voorval uit mijn netwerk: Een webdeveloper bouwt een webshop. Door een fout in de betaalmodule worden klantdata gestolen. Schadeclaim: €150.000. Als eenmanszaak had hij z’n appartement moeten verkopen. Aansprakelijkheid bij de Limited Company: Bescherming met grenzen Een Limited Company is een aparte rechtspersoon. Dat betekent: de onderneming is aansprakelijk, jij niet. Normaal gesproken. Wanneer geldt de beperkte aansprakelijkheid? Normale fouten en vergissingen Contractuele geschillen Productgebreken of leveringsproblemen Privacyovertredingen door nalatigheid Wanneer ben je tóch privé aansprakelijk? Opzettelijke fraude: Bedrog, wantrouwen, belastingontduiking Grove nalatigheid: Bewust ernstige risico’s negeren ‘Piercing the corporate veil’: Privé- en bedrijfsvermogen vermengen Personal guarantees: Je tekent privé mee voor bedrijfsleningen Extra bescherming: Verzekeringen voor freelancers Ook met een Limited Company is een goede verzekering onmisbaar. Aanraders: Professional Indemnity Insurance (beroepsaansprakelijkheid) Dekt schade door jouw beroepswerkzaamheden. Prijs in Malta: €300 – €800 per jaar voor €500.000 – €1.000.000 dekking. Vooral belangrijk voor: IT’ers en consultants Marketingbureaus Financieel- en belastingadviseurs Architecten en ingenieurs Public Liability Insurance (bedrijfsaansprakelijkheid) Voor fysieke schade – bijvoorbeeld je laptop stoot een fles water om in het kantoor van de klant. Kost €150 – €300 per jaar. Cyber Liability Insurance Wordt steeds belangrijker. Dekt privacy-incidenten, hacks en cyberafpersing. Prijs: €400 – €1.200 per jaar, afhankelijk van hoeveel data je verwerkt. Praktische risicobeperking Goede contracten zijn essentieel Of je nou eenmanszaak of Limited Company bent – je contract is je eerste verdedigingslinie: Beperking aansprakelijkheid: “Aansprakelijkheid is beperkt tot het opdrachtbedrag” Uitsluiting van garanties: “Geen garantie op werking of foutloosheid” Overmacht: “Uitsluiting van aansprakelijkheid bij overmacht” Forumkeuze Malta: “Alle geschillen worden behandeld door de Maltese rechter” Strakke boekhouding en documentatie Zeker bij Limited Company: houd alles netjes gescheiden en documenteer transacties goed. Privé en bedrijf strikt apart houden, anders kan je alsnog privé aansprakelijk worden. Risico-inschatting: Hoe risicovol is jouw werk eigenlijk? Niet elk beroep is even risicovol. Mijn inschatting: Laag risico: Tekstschrijven en vertalen Grafisch ontwerp (zonder merkenrecht) Online coaching en cursussen Social media beheer Middelgroot risico: Web- en app-development SEO en online marketing Boekhouding en belastingadvies HR-consultancy Hoog risico: Financieel advies en vermogensbeheer Juridische advisering IT-security en pentests Medisch of farmaceutisch advies Wat betekent dit voor jou? Bij lage risico’s kan een goed verzekerde eenmanszaak voldoende zijn. Bij middelgroot of hoog risico kies je beter direct voor een Limited Company – ongeacht het belastingvoordeel. Je privévermogen valt niet te vervangen. Administratie: Boekhouding, rapportage en doorlopende kosten Laten we eerlijk zijn: niemand begint voor zichzelf om de hele dag bonnetjes te sorteren. Maar administratieve rompslomp kan je bedrijf maken of breken – het hangt af van hoe je het regelt. Dit staat je echt te wachten. Administratie als eenmanszaak: Simpel, maar niet verwaarlozen Boekhouding en administratie Als eenmanszaak volstaat een eenvoudige inkomsten-uitgavenadministratie. Praktisch betekent dat: Alle inkomende betalingen documenteren (facturen, ontvangsten) Uitgaven noteren (bonnen, rekeningen) Per maand of kwartaal samenvatten Jaarlijks klaarzetten voor de belastingaangifte Tijd: 2-4 uur per maand als je het bijhoudt. 20 uur stress aan het einde van het jaar als je het laat liggen. Fiscale verplichtingen Provisional Tax: Voorschotten tot 30 april en 31 oktober Final Settlement: Definitieve aangifte tot 30 juni het jaar erna FSS (Final Settlement System): Automatische berekening door de fiscus Typische jaarlijkse kosten: Verlenging bedrijfslicentie: €50 – €125 Boekhoudsoftware: €100 – €300 Belastingadviseur: €300 – €800 (optioneel, maar aangeraden) Totaal: €450 – €1.225 per jaar Administratie van een Limited Company: Professioneel, maar bewerkelijk Dubbele boekhouding – het einde van Excel-plezier Limited Companies zijn verplicht tot dubbele boekhouding met o.a.: Winst- en verliesrekening Balans (activa/passiva) Cashflowoverzicht Directieverslag Toelichtingen bij de jaarrekening Dat doe je niet zelf – tenzij je accountant bent. Je hebt een boekhouder of accountingbureau nodig. Compliance en rapportage Een Limited Company heeft diverse meldplichten: Verplichting Deadline Kosten Annual Return Tot 31 januari €245 Financial Statements 10 maanden na jaarafsluiting €0 (Filing Fee) Tax Return Tot 31 maart €0 Dividend Tax Bij uitkering Variabel Auditplicht bij bepaalde omvang Als je Limited Company twee van de volgende criteria in twee jaar haalt, ben je auditplichtig: Omzet > €175.000 Balans > €87.500 Meer dan 3 medewerkers Audit: €2.000 – €5.000; dit is serieuze extra administratie. Echte kostenvergelijking: Wat betaal ik echt? Eenmanszaak – minimale optie: Zelf boekhouden (2u/mnd): €0 Software (Xero of QuickBooks): €200/jaar Belastingadviseur: €400/jaar Licenties & heffingen: €125/jaar Totaal: €725/jaar Eenmanszaak – comfort-optie: Boekhouder (4u/mnd × €30): €1.440/jaar Software: €200/jaar Belastingadviseur: €600/jaar Licenties: €125/jaar Totaal: €2.365/jaar Limited Company – typische optie: Boekhouder (maandelijks): €2.400/jaar Jaarafsluiting: €1.200/jaar Belastingadviseur: €1.500/jaar Annual Return & heffingen: €245/jaar Compliance & filing: €300/jaar Totaal: €5.645/jaar Verborgen tijdrovers en hoe je ze voorkomt Het BTW-probleem Boven €35.000 omzet word je BTW-plichtig (19% VAT). Dat betekent: Maandelijkse btw-aangifte vóór de 15e van de maand Losse registratie van input- en output-VAT EU-OSS-regels bij B2C-verkopen Vergeet dit, en je krijgt een belastinginspecteur op bezoek – inclusief boetes en controles. De PAYE-val bij Limited Company Als je jezelf als directeur salaris uitkeert (vaak fiscaal slim), heb je een PAYE-administratie nodig: Maandelijkse loonadministratie Aanmelden bij Malta Employer Services Loonbelasting & sociale premie afdragen Dit kost extra geld en is foutgevoelig. Mijn tips voor elke situatie Omzet tot €20.000: Eenmanszaak, zelf boekhouden, goede belastingadviseur zoeken voor de aangifte. Xero/QuickBooks gebruiken – kost €15/maand, bespaart je veel tijd. Omzet €20.000 – €50.000: Limited Company wordt interessant. Investeer direct in een goede boekhouder – dat is goedkoper dan later alles herstellen. Reken op €300-400/maand voor volledige service. Boven €50.000 omzet: Limited Company is vrijwel noodzakelijk. Zoek een goed accountingbureau met ervaring bij internationale cliënten. Kost €500-800/maand, maar bespaart je veel stress en juridische problemen. Wat betekent het voor jou? Administratie is te plannen en groeit mee met je business. Investeer liever wat meer in professionele hulp dan aan het verkeerde eind te bezuinigen. Fouten in compliance kosten je jaren hersteltijd. Stap voor stap: Zo richt je jouw bedrijf op in Malta Genoeg theorie. Tijd voor praktijk. Ik begeleid je door het hele oprichtingsproces – inclusief de valkuilen waar ik in twee jaar Malta tegenaan ben gelopen. Voorbereiding: Wat je moet regelen vóór vertrek Documenten verzamelen en laten legaliseren (apostille) Malta is bureaucratisch. Zeer bureaucratisch. Bespaar stress en regel deze papieren alvast: Geboorteakte (geapostilleerd) Verklaring goed gedrag (geapostilleerd, max. 3 maanden oud) Bewijs van bedrijfsadres (huurcontract of nutsrekening) Bankreferentie van je Duitse bank CV in het Engels Pasfoto’s (6 stuks, Maltees formaat) De apostille regel je bij de bevoegde instantie in Duitsland. Duurt 2–4 weken, kost €5–25 per document. Zakelijk adres regelen Je hebt een Maltees adres nodig voor je onderneming. Er zijn drie opties: Je woonadres: Goedkoop, maar weinig professioneel Registered Office Service: €200–500/jaar, professioneel bedrijfsadres Coworking space: €100–300/maand, plus werkplek en netwerk Eenmanszaak oprichten: De snelle route Stap 1: Bedrijfsnaam registreren Ga naar Malta Enterprise (Level 2, Valletta Waterfront). Openingstijden: 8:00–16:30, maar wees er vroeg bij – na 14:00 meestal dicht. Neem mee: 3 alternatieve bedrijfsnamen Paspoort €15 voor naamreservering Naamkeuze duurt 15 minuten als alles werkt. Reken op 2 uur als het computersysteem hapert. Stap 2: Bedrijfslicentie aanvragen Kan meteen in dezelfde afspraak. Kost €125 en is meestal direct klaar. Je krijgt een mooi certificaat – inlijsten, Maltezers zijn er dol op. Stap 3: Btw-inschrijving (indien nodig) Verwacht je direct over €35.000 omzet, schrijf je dan meteen in voor btw. Anders kan dat ook later. Online via het Revenue Department Portal. Stap 4: Social Security aanmelden Binnen tien dagen na start melden bij Jobsplus. Neem alle apostille-documenten mee – ze willen alles zien. Tijdsduur totaal: 1–2 dagen Kosten: €150–300 Limited Company oprichten: De professionele route Stap 1: Bedrijfsnaam reserveren Online via het Malta Business Registry of ter plaatse. Kost €25 en is twee maanden geldig. De naam moet Limited of Ltd. bevatten en mag niet bestaan. Stap 2: Statuten (Memorandum & Articles of Association) opstellen Dit zijn je bedrijfsstatuten. Je kunt standaardtemplates gebruiken of een advocaat inschakelen (€500–1.000), templates kosten €100–200. Stap 3: Stort het aandelenkapitaal Minimaal €1.164,69 moet op een Maltese rekening gestort – en dat is tricky. Je hebt bedrijf voor bankrekening, bankrekening voor bedrijf. Oplossing: Tijdelijke rekening bij Bank of Valletta of HSBC Malta Of: service provider regelt het tegen vergoeding (€200–500) Stap 4: Indienen bij Malta Business Registry Intrekken bij het MBR: Memorandum & Articles Formulier A (oprichtingsformulier) Gegevens bestuurders Bewijs storting aandelenkapitaal Adres geregistreerd kantoor Verwerking: 5–10 werkdagen. Kosten: €245 voor inschrijving. Stap 5: Tax Number en btw aanvragen Na inschrijving aanmelden bij de Commissioner for Revenue. Online, maar met lange wachttijden voor de papieren. Tijdsduur totaal: 2–4 weken Kosten: €1.200–2.000 De bank-odyssee: Zakelijke rekening openen in Malta Dit wordt de zwaarste beproeving. Maltese banken zijn erg kritisch bij buitenlanders. Mijn tips: Bank of Valletta Grootste bank, veel filialen Relatief ondernemingsvriendelijk Minimale inleg: €500 Maandkosten: €5–15 HSBC Malta Internationaal, goede online-service Strenge due diligence Minimale inleg: €1.000 Maandkosten: €10–25 APS Bank Lokale bank, persoonlijker Minder streng bij KYC Minimale inleg: €250 Maandkosten: €3–10 Documenten voor de rekening: Paspoort + ID-kaart Bewijs van adres in Malta Business license of inschrijvingscertificaat Bankreferentie uit Duitsland Source of Funds bewijs Businessplan (1–2 kantjes volstaat) Plan 2–3 afspraken. De eerste is vaak alleen voor de aanvraag, dan compliance-wacht, dan activering. Veelvoorkomende oprichtingsfouten – en hoe je ze voorkomt Fout 1: Verkeerde branchecode kiezen Malta gebruikt NACE-codes voor bedrijfsactiviteiten. Kies zorgvuldig – sommige branches vereisen licenties of hogere kosten. Computer programming activities (62.01) is meestal veiliger dan Information technology consultancy (62.02). Fout 2: Registered office bij prijsstunter €50/jaar klinkt goed, maar als het adres bij de overheid een slechte naam heeft, krijg je problemen bij bank en klanten. Investeer liever €200–300 in een goede locatie. Fout 3: Belastingresidentie negeren Een Maltees bedrijf betekent niet automatisch dat je belastingresident bent. Daarvoor moet je 183 dagen per jaar op Malta wonen én je correct aanmelden. Zo niet, betaal je in Duitsland belasting over al je inkomsten. Fout 4: Compliance negeren Annual Return is verplicht. Vergeet je het, wordt je bedrijf automatisch ontbonden – herstellen kost veel geld en tijd. Wat betekent het voor jou? Oprichten in Malta is goed te doen, maar niet triviaal. Reken op vier tot zes weken voor alles goed loopt. En investeer liever direct in hulp – tijd winnen is goud waard als je eigenlijk vooral wilt ondernemen. Veelgemaakte fouten bij de keuze van de rechtsvorm – en hoe je ze voorkomt Na twee jaar Malta en talloze gesprekken met starters heb ik de typische denkfouten verzameld. Deze valkuilen zijn duur – maar makkelijk te voorkomen als je ze kent! Fout 1: Ik begin klein, dus een eenmanszaak volstaat Het probleem: Veel mensen onderschatten hoe snel een onderneming kan groeien – of hoeveel risico je privé direct loopt. Voorbeeld: Marcus, Duitse webdeveloper, start met een eenmanszaak en verwacht €15.000 omzet. In jaar twee draait hij €45.000 en baalt van de hoge belastingdruk. De overstap naar Limited Company duurt zes weken en kost extra – tijd waarin hij geen nieuwe projecten aanneemt. Beter: Verwacht je groei of werk je in een risicovak, start dan meteen als Limited Company. De €3.000–4.000 meer in jaar één zijn een investering in flexibiliteit. Fout 2: Limited Company is altijd beter vanwege de belasting Het probleem: Veel mensen zien alleen het 5%-effectieve tarief, maar vergeten de administratiekosten en compliance. Doorgerekend op €20.000 omzet: Eenmanszaak: €2.700 belasting + €1.200 kosten = €3.900 Limited Company: €1.000 belasting + €4.500 kosten = €5.500 Verschil: €1.600 duurder bij de Limited Company Beter: Reken alles realistisch door. Onder €25.000 omzet is de eenmanszaak vaak voordeliger – tenzij aansprakelijkheidsrisico’s zwaarder wegen. Fout 3: Ik ben EU-burger, dus alles is makkelijk Het probleem: Vrij verkeer betekent niet dat alle administratieve barrières verdwijnen. Malta heeft eigen regels voor residentie en compliance. Typische valkuilen: Belastingresidentie: Je moet zelf als Maltese belastingresident worden – dat gebeurt niet automatisch Sociale zekerheid: A1-verklaring nodig als je in Duitsland verzekerd wilt blijven Dubbeltelling belasting: Zonder correcte afmelding in Duitsland betaal je dubbel Beter: Vraag professioneel fiscaal advies voor een integraal plan – niet alleen Maltees advies. Fout 4: Een bankrekening kan later wel Het probleem: Zonder Maltese bankrekening werkt niets – en opening duurt vaak weken. Wat gaat er mis: Klanten kunnen niet betalen Belasting betalen is lastig Geloofwaardigheid lijdt Storting aandelenkapitaal lukt niet Beter: De bankrekening is prioriteit nummer één. Start de aanvraag parallel met de oprichting. Fout 5: Compliance doe ik later wel Het probleem: Maltese instanties zijn onverbiddelijk bij te late aangiftes. Boetes en ontbinding zijn reëel. Kritische deadlines: Annual Return: Tot 31 januari – te laat? €100–500 extra Belastingaangifte: Verschillende deadlines – te laat betekent schatting door de fiscus Btw-aangifte: Maandelijks vóór de 15e – te laat is direct boete Beter: Zet reminders in je agenda of huur direct een boekhouder die de deadlines bewaakt. Fout 6: Ik spaar op de belastingadviseur Het probleem: Malta’s belastingsysteem is complex. Kleine fouten zijn snel duur. Voorbeeld van dure fout: Sofia kiest het verkeerde Tax Account voor EU-klanten. Betaalt 35% i.p.v. 5% – merkt het pas bij de aangifte. Nabetaling: €8.000. Beter: Investeer €1.000–2.000 per jaar in goed advies. Dat levert je vaak veel meer op aan belastingbesparing en rust. Fout 7: Malta is een belastingparadijs – ik betaal niets Het probleem: Malta biedt optimalisatie, geen belastingvrijstelling. De EU kijkt kritisch mee. Realiteit: 5% effectief tarief – maar alleen met juiste structuur Substance-eisen worden strenger ATAD-richtlijnen beperken agressieve planning Duitse fiscus controleert Maltese structuren kritisch Beter: Wees conservatief en met echte activiteit (substance). Malta werkt voor echte bedrijven, niet voor brievenbusfirma’s. Fout 8: Wisselen kan altijd Het probleem: De overstap van eenmanszaak naar Limited Company (of omgekeerd) is lastiger dan verwacht. Wat gebeurt er: Nieuwe bankrekening vereist Alle contracten moeten aangepast Fiscale behandeling kan veranderen Klanten moeten op de hoogte gesteld worden 6-8 weken verwerkingstijd Beter: Neem de tijd voor je keuze. Liever twee weken langer nadenken dan twee maanden later alles moeten omgooien. De ultieme beslisboom Mijn matrix na honderden adviesgesprekken: Kies voor eenmanszaak als: Je omzet onder de €20.000 ligt EN je weinig risico loopt (schrijven, design, advies zonder aansprakelijkheid) EN je geen groeiplannen hebt EN flexibiliteit belangrijker is dan optimalisatie Kies voor Limited Company als: Je omzet boven de €25.000 ligt OF je een risicovol beroep hebt (IT, marketing, finance) OF internationale B2B-klanten bedient OF wilt groeien en investeren Wat betekent dit voor jou? De meeste fouten ontstaan uit ongeduld of verkeerde informatie. Investeer liever een week extra in planning – dat spaart je maanden aan herstelwerk later. Veelgestelde vragen Kan ik als Duitser zonder problemen een bedrijf starten in Malta? Ja, als EU-burger heb je vestigingsvrijheid op Malta. Je kunt zowel een eenmanszaak als een Limited Company oprichten. Het enige wat telt is dat je je aan de Maltese wetten en belastingregels houdt. Heb ik een Maltees adres nodig voor mijn bedrijf? Ja, je bedrijf heeft een geregistreerd adres in Malta nodig. Dat kan je woonadres zijn of je neemt een Registered Office Service voor €200–500/jaar. Coworking spaces bieden vaak ook zakelijke adressen. Hoe lang duurt het oprichten van een eenmanszaak versus een Limited Company? Eenmanszaak kun je binnen één dag regelen mits je papieren compleet zijn. Limited Company duurt 2–4 weken, vooral door verwerking bij het Malta Business Registry en de bankrekening. Wat zijn de werkelijke oprichtingskosten, zonder verborgen extras? Eenmanszaak: €150–300 voor licentie en inschrijvingen. Limited Company: €1.200–2.000 inclusief alle kosten, minimumkapitaal en professionele hulp. Doorlopende kosten: €450–1.200 per jaar (eenmanszaak) vs. €4.000–6.000 per jaar (Limited Company). Betaal ik in Malta echt slechts 5% belasting? Alleen onder bepaalde voorwaarden. Als Limited Company met juiste structuur en volledige winstuitkering kun je via het restitutiesysteem effectief op 5% uitkomen. Als eenmanszaak betaal je gewone inkomstenbelasting (0–35% progressief). Moet ik 183 dagen in Malta zijn om van de belastingvoordelen te profiteren? Om als Maltese belastingresident te gelden, ja. Alleen dan profiteer je van de lokale belastingregels. Ben je minder dan 183 dagen per jaar op het eiland, dan blijf je meestal in je thuisland belastingplichtig – ook met een Maltese firma. Welke verzekeringen heb ik als freelancer in Malta nodig? Aanbevolen: Professional Indemnity Insurance (€300–800/jaar) voor beroepsaansprakelijkheid, Public Liability Insurance (€150–300/jaar) voor algemene aansprakelijkheid. Voor ITers is Cyber Liability Insurance (€400–1.200/jaar) steeds belangrijker. Kan ik mijn Duitse bankrekening blijven gebruiken, of heb ik een Maltese nodig? Voor je onderneming is een Maltese rekening verplicht. Duitse rekeningen werken niet voor Maltese belasting/betaalverkeer en storting aandelenkapitaal. Privérekeningen kun je ernaast houden. Wat gebeurt er als ik Malta weer verlaat – kan ik het bedrijf zomaar sluiten? Ja, maar het kost tijd en geld. Een eenmanszaak uitschrijven is eenvoudig. Een Limited Company moet officieel geliquideerd worden – dat duurt 3–6 maanden en kost €1.000–3.000, afhankelijk van complexiteit. Hebben mijn Duitse klanten last van mijn rechtsvorm? Gedeeltelijk. Als Maltese Limited Company moeten Duitse klanten vaak 5% bronbelasting inhouden (die krijg je terug, maar cashflow-vraagstuk). Bij B2B met een Duits btw-nr. vervalt dit vaak. Eenmanszaak heeft dit probleem meestal niet.
