Inhoudsopgave Malta als e-learning hub: waarom digitale onderwijsaanbieders hiernaartoe komen Onlinecursussen vanuit Malta verkopen: de belangrijkste belastingregels E-learning business oprichten op Malta: stappenplan Internationale compliance voor Maltese e-learning aanbieders Malta belastingen digitale cursussen: praktische tips en valkuilen Veelgestelde vragen Weet je wat mij na twee jaar op Malta het meest heeft verbaasd? Niet de buschauffeurs die liever koffie drinken dan op tijd rijden. Niet de overheidsdiensten die om 11:30 uur sluiten. Maar vooral dat dit kleine eilandje is uitgegroeid tot een echte hotspot voor e-learningbedrijven. Terwijl ik ’s ochtends in Valletta mijn cortado drink, zie ik dagelijks ondernemers die hun onlinecursussen vanuit hier naar de hele wereld verkopen – en daarbij stevig belasting besparen. Overweeg je om je e-learning business naar Malta te verplaatsen of hier iets nieuws te starten? Hou je vast. Ik leg uit welke fiscale kwesties er echt toe doen, waar de valkuilen zitten en waarom sommige online cursusverkopers hier flink cashen terwijl anderen verstrikt raken in de bureaucratie. Malta als e-learning hub: waarom digitale onderwijsaanbieders hiernaartoe komen Laten we eerlijk zijn: Malta is niet perfect. Maar voor e-learningbedrijven biedt dit eiland drie doorslaggevende voordelen die je elders in de EU niet krijgt. Ik heb het zelf meegemaakt, toen ik vorig jaar zag hoe een Duitse online marketingtrainer zijn hele zaak hierheen verhuisde. Fiscale voordelen voor online cursusaanbieders op Malta Het paradepaardje is het Refund System van Malta – een fiscale constructie die je effectieve vennootschapsbelasting tot 5% kan verlagen. Waar je in Duitsland 30% of meer betaalt, kom je hier weg met een fractie daarvan. Het werkt zo: Malta heft nominale vennootschapsbelasting van 35%, maar via het Refund System krijg je als EU-inwoner 6/7 van de betaalde belasting terug. Concreet betekent dit voor je e-learning business: Effectieve belastingdruk: 5% in plaats van 30% in Duitsland Geen bronbelasting op dividenden aan EU-ingezetenen Geen erfbelasting op roerend vermogen Geen vermogensbelasting – ideaal voor cashrijke onlinebedrijven Maar pas op: het Refund System gaat niet automatisch. Je moet aan bepaalde voorwaarden voldoen en de Maltese autoriteiten kijken zeer nauwkeurig. Later meer hierover. Toegang EU-markt en regelgevingsvoordelen Wat velen niet weten: Malta is het perfecte springplankje naar de EU-markt. Met een Maltese onderneming verkoop je je onlinecursussen volledig legaal in alle 27 EU-landen, zonder jezelf gek te maken over verschillende btw-stelsels. De Maltese financiële toezichthouder MFSA (Malta Financial Services Authority) heeft bovendien een uitstekende reputatie. Heeft je e-learning platform fintech-elementen – betalingen, abonnementen, crypto? Dan is Malta vaak de voorkeurslocatie voor een vergunning. Voordeel Malta Duitsland Ierland Vennootschapsbelasting (effectief) 5% 30% 12,5% Toegang EU-markt ✓ ✓ ✓ Engels als officiële taal ✓ ✗ ✓ Fintech-vriendelijk ✓✓ ✓ ✓ Praktisch: Engels & digitale infrastructuur Hier wordt het praktisch: Malta is officieel tweetalig (Maltees en Engels), maar in de praktijk gebeurt alles in het Engels. Je contracten, belastingaangiftes, contacten met de overheid – alles in een taal die je al spreekt. Dat bespaart je niet alleen vertaalkosten, maar ook heel wat stress. De digitale infrastructuur is verrassend goed. Ja, soms valt op Gozo de stroom uit, maar in Valletta en Sliema heb je glasvezelinternet dat ruim voldoet voor live webinars en cursusuploads. Ik stream regelmatig in 4K, zonder klachten van deelnemers. Onlinecursussen vanuit Malta verkopen: de belangrijkste belastingregels Nu wordt het concreet. Ik leg je de fiscale spelregels uit als e-learningaanbieder op Malta. Spoiler: het is iets ingewikkelder dan ‘gewoon cursussen verkopen’, maar het is te doen als je de basis snapt. Btw-regels voor digitale onderwijsdiensten Malta heeft een btw-tarief van 18% op de meeste digitale diensten. Maar – en dat is de pakkende twist – onderwijsdiensten kunnen onder bepaalde voorwaarden zijn vrijgesteld van btw. Kortom: 0% btw op je onlinecursussen. De voorwaarden voor een btw-vrijstelling zijn wel specifiek: Educatief karakter: Je cursus moet echte kennis overdragen, niet alleen entertainment zijn Structuur: Lesplan, leerdoelen, toetsen of evaluatie Erkende certificering: Gewenst, maar niet verplicht Geen puur entertainment: Lifestyle-cursussen vallen vaak buiten de vrijstelling Praktijkvoorbeeld: Een kennis van mij verkoopt een onlinecursus Excel voor gevorderden met 0% btw. Zijn andere cursus Fotografie voor Instagram moest hij met 18% btw belasten, omdat de Maltese fiscus dat als entertainment ziet. B2B versus B2C: wat je moet weten Hier liggen de valkuilen, maar ik leg het zo helder mogelijk uit: B2B-verkoop (Business-to-Business): Btw wordt afgehandeld via het reverse charge-mechanisme Je factureert 0% btw Je klant (met geldig btw-nummer) betaalt zelf de btw in zijn/haar land Minder administratie voor jou B2C-verkoop (Business-to-Consumer): Je rekent het btw-tarief van het desbetreffende EU-land Duitsland: 19%, Oostenrijk: 20%, Frankrijk: 20% Verwerking via het MOSS-systeem (daarover straks meer) Meer werk, maar het is te doen MOSS-systeem en EU-brede btw Het MOSS (Mini One Stop Shop) is je beste vriend als je onlinecursussen aan particuliere klanten in heel Europa verkoopt. Je hoeft je niet in elk land apart aan te melden, alles loopt via Malta. Zo werkt het in de praktijk: MOSS-registratie bij de Maltese belastingdienst Per kwartaal melden van alle EU-verkopen Eén betaling naar Malta Malta verdeelt de btw weer naar de andere EU-landen Grenzen van MOSS: het werkt alleen voor digitale diensten. Zodra je fysieke producten (boeken, USB-sticks, merchandise) verkoopt, heb je andere oplossingen nodig. Praktische tip: Houd je cursussen volledig digitaal. Een PDF om te downloaden is prima, een gedrukte werkmap maakt het onnodig lastig. E-learning business oprichten op Malta: stappenplan Klaar om de sprong te wagen? Ik laat je zien hoe je je e-learningbedrijf op Malta opzet zonder in de klassieke valkuilen te stappen. Ik heb dit proces vaker begeleid en ken de haken en ogen. Bedrijfsoprichting en vergunningen Goed nieuws: het oprichten van een Private Limited Company (Ltd.) is op Malta relatief eenvoudig. Minder goed nieuws: relatief betekent hier alsnog 4-6 weken verwerkingstijd als alles vlot verloopt. Stap 1: Company Name Reservation Je reserveert je bedrijfsnaam bij het Malta Business Registry (MBR). Kosten: €40, verwerkingstijd: 1-2 dagen. Tip: Bedank drie namen, je favoriet kan al bezet zijn. Stap 2: Memorandum and Articles of Association Dit zijn de oprichtingsdocumenten. Je hebt een lokale advocaat nodig – geen stress, dit is routine. Kosten: €800-1.500, afhankelijk van het kantoor. Stap 3: Minimumkapitaal en aandeelhouders Minimumkapitaal: €1.164,69 (minimum aandelenkapitaal) Minstens één Maltese of EU-ingezeten directeur Company Secretary: Moet Maltees gekwalificeerd zijn Geregistreerd kantoor: Een fysiek adres op Malta Stap 4: Vergunningen voor e-learning Nu wordt het interessant: voor puur e-learningdiensten heb je meestal geen speciale vergunning nodig. Ga je echter betalingen verwerken of crypto accepteren? Dan heb je een licentie nodig van de MFSA. Dit duurt 6-12 maanden en kost tussen €5.000-25.000. Fiscale registratie & compliance Na oprichting moet je fiscaal registreren. Dat doe je bij de Commissioner for Revenue – de Maltese variant van de Belastingdienst. Nodige registraties: Inkomstenbelasting registratie: Voor vennootschapsbelasting BTW-registratie: Verplicht vanaf €35.000 jaaromzet Sociale zekerheid: Voor jou als directeur en eventuele medewerkers MOSS-registratie: Voor EU-verkoop De verwerkingstijd is 2-4 weken per registratie. Tip: Doe alles parallel, niet na elkaar. Dat bespaart tijd. Boekhouding en rapportageverplichtingen Malta neemt boekhouding serieus. Heel serieus. Je moet werken volgens de International Financial Reporting Standards (IFRS) en jaarlijks laten controleren door een gecertificeerde accountant. Jaarlijkse verplichtingen: Annual Return: Uiterlijk 31 januari (bedrijfsgegevens bij MBR) Income Tax Return: Uiterlijk 31 maart (belastingaangifte) Gecontroleerde jaarrekening: Uiterlijk 31 maart (jaarafsluiting door accountant) BTW-aangifte: Maandelijks of per kwartaal Verplichting Deadline Kosten (circa) Gevolg bij te laat Annual Return 31 januari €100 Boete + kans op schrappen bedrijf Tax Return 31 maart €1.500-3.000 5% boete op verschuldigde belasting Jaarrekening (audit) 31 maart €2.500-5.000 Bedrijfsactiviteiten worden stilgelegd BTW-aangifte Maandelijks/kwartaals €0 (zelf doen) 5% van het verschuldigde bedrag Praktijkwaarschuwing: Onderschat de compliancekosten niet. Reken op €8.000-12.000 per jaar voor accountant, belastingadviseur en overheidskosten. Internationale compliance voor Maltese e-learning aanbieders Dat je op Malta zit, betekent niet dat je de wetten van je klanten kunt negeren. Internationale compliance is het onderwerp dat veel e-learningondernemers onderschatten… tot de eerste waarschuwing op de mat ligt. GDPR en gegevensbescherming bij onlinecursussen De AVG (GDPR) geldt in de hele EU, dus ook voor je Maltese onderneming. En ja, hij is net zo vervelend als in Duitsland – met forse boetes: tot 4% van je jaaromzet of €20 miljoen. Wat je bij onlinecursussen zeker moet regelen: Toestemming voor gegevensverwerking: Expliciet en te allen tijde intrekbaar Privacyverklaring: Duidelijk en transparant Cookies en tracking: Alleen met toestemming Gegevensoverdracht naar derde landen: Amerikaanse tools vereisen aparte afspraken Recht op inzage: Gebruikers mogen hun eigen gegevens opvragen Recht op verwijdering: Recht om vergeten te worden Praktisch voorbeeld: Gebruik je Zoom voor live-sessies? Dan moet je informeren dat gegevens naar de VS gaan en daarover afspraken maken met Zoom. Consumentenbescherming & algemene voorwaarden Ieder EU-land heeft eigen consumentenbeschermingsregels. Als Maltese onderneming die EU-breed verkoopt, moet je altijd voldoen aan de laagste gemeenschappelijke deler van alle landen. Kritische punten voor onlinecursussen: Herroepingsrecht: 14 dagen – uitgezonderd direct toegankelijke digitale content met afstandsverklaring Prijs-transparantie: Alles moet vóór aankoop zichtbaar zijn Duur en opzegtermijn: Vooral bij abonnementsmodellen belangrijk Garantie: Ook geldig voor digitale producten Misleidende reclame: Geld terug-garantie moet je kunnen nakomen Mijn tip: Laat je algemene voorwaarden checken door een advocaat met EU-ervaring. Die €2.000 zijn beter besteed dan aan het eerste boetebedrag. Kwaliteitsborging en certificeringen Malta kent geen specifieke kwaliteitsnormen voor e-learning aanbieders. Maar verkoop je internationaal, dan verhogen certificeringen je geloofwaardigheid enorm. Relevante normen voor e-learning: ISO 29993: Leren buiten formele scholing SCORM: Technische standaard voor e-learning content KMS-systemen: ISO 9001 voor dienstverleningskwaliteit AZAV-certificering: Voor Duitse klanten met opleidingsvouchers Extra interessant: Met een AZAV-certificering kun je je cursussen verkopen aan Duitse werkzoekenden via opleidingscheques. Vaak zijn dit duurdere B2C-trajecten met gegarandeerde betaling van het Arbeitsamt. Malta belastingen digitale cursussen: praktische tips en valkuilen Na twee jaar Malta-realiteit ken ik de klassieke valkuilen. Hier zijn de optimalisaties die werken en de fouten die je flink geld kunnen kosten. Veelgemaakte fouten bij belastingplanning Fout #1: Substantie onderschatten Malta wil echte economische substantie zien, geen brievenbusfirma. Dat betekent: Ten minste één fulltime medewerker op Malta (mag de directeur zijn) Echte bedrijfsactiviteiten ter plaatse Geschikte kantoorruimte Bestuursvergaderingen vinden plaats op Malta Een online cursusverkoper die dat negeerde kreeg de rekening gepresenteerd: de Duitse belastingdienst bestempelde de Maltese BV als schijnbuitenlandse vennootschap. Nabetaling: €180.000 plus rente. Fout #2: DTA-verdrag verkeerd interpreteren Juist omdat je op Malta belasting betaalt, ben je niet automatisch in Duitsland vrijgesteld. Je fiscale woonplaats en de feitelijke leiding zijn doorslaggevend. Fout #3: Btw-drempels negeren Vanaf €35.000 omzet in Malta ben je btw-plichtig. Maar bij EU-omzet gelden de drempels van de afzonderlijke landen. Duitsland: €22.000, Frankrijk: €34.400. Optimalisaties voor e-learningbedrijven Strategie #1: Slim IP-structuur Plaats je intellectueel eigendom (IP) – cursussen, merken, software – op Malta. Daarna license je die IP aan andere bedrijven. Resultaat: winst valt op Malta en wordt met 5% belast. Praktijkvoorbeeld: Je Duitse GmbH verkoopt de cursussen, maar betaalt licentiekosten aan je Maltese IP-holding. De winst verschuift naar Malta, de Duitse belasting daalt. Strategie #2: Holdingstructuur voor herinvesteringen Richt een Maltese holding op voor je belangen in andere e-learningbedrijven. Dividenden tussen EU-bedrijven zijn vaak belastingvrij en vermogenswinsten uit verkoop van deelnemingen ook. Strategie #3: Timing van winstuitkeringen Het Maltese Refund System werkt enkel als je winst uitkeert. Maar: je kunt het moment strategisch plannen. Uitbetaling in een jaar met lagere privé-inkomsten = lagere totale belastingdruk. Professioneel advies: wanneer experts inschakelen Eerlijk is eerlijk: Maltees belastingrecht is complex. Vanaf een bepaald punt kun je niet zonder expert. Zeker inschakelen bij: Omzet boven €500.000 per jaar Verkoop in meerdere EU-landen Complexe structuren (holdings, IP-companies) Als je al problemen had met de Duitse Belastingdienst Als je cryptobetalingen accepteert Kosten voor professioneel advies: Dienst Kosten Aanbevolen vanaf Doorlopende belastingadvies €300-800/maand Vanaf €200k omzet Structuuradvies €5.000-15.000 Bij complexe structuren Begeleiding belastingcontrole €200-400/uur Altijd aanbevolen Transfer pricing-studie €10.000-25.000 Bij internationale constructies Insider-tip: Zoek een adviseur die zowel met Maltees als Duits belastingrecht ervaring heeft. De koppeling tussen beide systemen is vaak het kritieke punt. Weet je wat het mooie aan Malta is? Het werkt écht – maar alleen als je het grondig aanpakt. De fiscale voordelen zijn er, net als de Europese rechtszekerheid. Maar onderschat nooit de complexiteit. Liever in één keer goed geregeld dan jaren later torenhoge navorderingen. Wil jij de stap wagen? Doe het gestructureerd. Malta beloont ondernemers die hier echt substantie vestigen. En het gevoel je onlinecursus te lanceren bij zonsondergang boven Valletta? Onbetaalbaar. Veelgestelde vragen Kan ik als Duitser een Maltese e-learningfirma oprichten? Ja, als EU-burger kun je probleemloos een Maltese Limited Company oprichten. Je hebt alleen een Maltese of EU-resident directeur nodig plus een Maltese zakelijke adres. Hoelang duurt het opstarten van een bedrijf op Malta? Het oprichten van een Maltese Ltd. duurt doorgaans 4-6 weken. Aanvullende vergunningen (indien nodig) kunnen nog eens 6-12 maanden extra kosten. Welke belastingen betaal ik op Malta? Vennootschapsbelasting bedraagt 35%, via het Refund System kan de effectieve druk dalen tot 5%. Daarnaast betaal je btw (18% of 0% voor onderwijsdiensten) en sociale premies. Moet ik mij persoonlijk vestigen op Malta? Nee, het is niet vereist om te verhuizen. Maar voor optimale fiscale voordelen moet je echte bedrijfssubstantie opbouwen en regelmatig fysiek aanwezig zijn. Welke btw-regels gelden bij onlinecursussen? Onderwijsdiensten kunnen worden vrijgesteld van btw (0%), andere digitale diensten vallen onder 18% btw. Bij EU-verkoop geldt het MOSS-systeem voor eenvoudige afhandeling. Heb ik een speciale vergunning nodig voor e-learning? Voor puur e-learningdiensten is meestal geen speciale vergunning vereist. Zodra je echter betaaldiensten aanbiedt of ontstane crypto accepteert, heb je een MFSA-vergunning nodig. Hoe hoog zijn de jaarlijkse compliancekosten? Reken op €8.000-12.000 per jaar voor belastingadviseur, accountant, overheidsleges en company secretary. Bij ingewikkeldere structuren kunnen de kosten fors hoger uitvallen. Wat gebeurt er bij overtreding van de GDPR? Bij GDPR-schendingen riskeer je boetes tot 4% van de jaaromzet of €20 miljoen. Zorgvuldige naleving van privacyregels is dus essentieel voor e-learningaanbieders. Kan ik bestaande Duitse klanten houden? Ja, je kunt blijven verkopen aan Duitse klanten. Let wel op de Duitse consumentenbescherming en btw-regels bij B2C-verkoop. Wanneer professionele advies inwinnen? Uiterlijk bij €500.000 omzet, complexe structuren of internationale constructies is een Malta-ervaren fiscalist onmisbaar.
