Inhoudsopgave Maltees belastingsysteem 2025: De essentiële basis die je echt nodig hebt Duitsland vs Malta belastingen: Concrete rekenvoorbeelden voor zelfstandigen Oostenrijk en Zwitserland vergeleken met Malta: Wat ondernemers moeten weten Malta belastingvoordelen voor internationale ondernemers: Realiteit vs. marketing Stap voor stap: Zo optimaliseer je legaal je belasting op Malta Malta belastingen 2025: Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt Wanneer ik hier op Malta aan zee zit en mijn Duitse belastingaangifte voor vorig jaar invul, denk ik vaak: “Had ik dat maar eerder geweten.” Niet omdat Malta een belastingparadijs zou zijn – want dat is het namelijk niet. Maar de verschillen tussen de belastingstelsels zijn zo complex, dat zelfs mijn belastingadviseur in Duitsland soms gaat twijfelen. Denk je eraan om naar Malta te verhuizen? Laat mij dan eerlijk zijn: De marketingkreten over “5% belasting op Malta” zijn net zo misleidend als de bewering dat hier altijd de zon schijnt. Spoiler: Ook op Malta regent het wel eens. En de belastingen? Soms zijn ze hoger dan in Duitsland – het hangt er maar net van af hoe jouw situatie is. In dit artikel laat ik je precies zien wat Malta je écht kost. Met echte cijfers, concrete voorbeelden en zonder iets mooier te maken dan het is. Want jij verdient het te weten waar je aan begint, voordat je je leven omgooit. Maltees belastingsysteem 2025: De essentiële basis die je echt nodig hebt Het Maltese belastingsysteem is als een goed bewaard familierecept – iedereen zegt het te kennen, maar de details blijven vaag. Ik zal het voor je ontcijferen, zonder dat je een studie fiscaal recht hoeft te volgen. Het Maltese belastingsysteem in vogelvlucht Malta hanteert een nominaal vennootschapsbelastingtarief van 35% – dat klinkt heftig, toch? Maar hier komt het: Als EU-lid met een speciaal teruggaafmechanisme kan de effectieve belastingdruk flink lager uitvallen. Het toverwoord is het “Imputation System” – je betaalt eerst belasting, maar krijgt deels terug. De belangrijkste belastingtarieven op Malta (peildatum 2025): Vennootschapsbelasting: 35% (met teruggaafmogelijkheden) Inkomstenbelasting voor residents: 0% tot 35% (progressief) Inkomstenbelasting voor non-residents: 15% vast over Maltese inkomsten BTW: 18% (standaardtarief) Belangrijk om te weten: Malta maakt scherp onderscheid tussen “residents” en “non-residents” en tussen “domiciled” en “non-domiciled” personen. Een verschil dat duizenden euro’s per jaar kan schelen. Non-dom status: De sleutel tot belastingoptimalisatie De non-dom status (non-domiciled resident) staat centraal bij het optimaliseren van je belastingpositie op Malta. Als non-dom betaal je hier alleen belasting over inkomsten die: Op Malta gegenereerd worden Uit het buitenland zijn, maar daadwerkelijk naar Malta overgeboekt worden Dat betekent: Verdien je geld in het buitenland en laat je het daar staan, blijft het in Malta onbelast. Klinkt te mooi? Dat is het ook – de regels zijn pittig. Vereisten voor non-dom status: Je moet fiscaal resident zijn op Malta (minimaal 183 dagen per jaar) Je “domicile” (fiscale hoofdadres) ligt niet op Malta Je betaalt een jaarlijkse minimumbelasting van €5.000 (vanaf het tweede jaar) Bij inkomsten boven €35.000 stijgt de minimumbelasting naar €15.000 Wat betekent dit voor jou? Je kunt theoretisch miljoenen verdienen buiten Malta en toch alleen de minimumbelasting betalen – zolang je het geld niet naar Malta haalt. Maar dat betekent in de praktijk ook: Je woont hier, maar je geld blijft “gevangen” in het buitenland. De 35%-regel en het teruggaafmechanisme Hier wordt het technisch, maar blijf bij me – dit is belangrijk. Malta kent verschillende “participatievrijstellingen” en teruggaafregelingen die de effectieve belasting drukken: Soort inkomen Initieel tarief Mogelijke teruggaaf Effectieve belasting Passief inkomen (dividend, rente) 35% Tot 30% teruggaaf 5% Handelsinkomsten 35% Tot 25% teruggaaf 10% Buitenlands inkomen 35% Tot 30% teruggaaf 5% Let op: Deze teruggaaf geldt alleen onder bepaalde voorwaarden en vaak pas na afloop van het jaar. Je moet dus eerst het volledige tarief van 35% voorschieten. Duitsland vs Malta belastingen: Concrete rekenvoorbeelden voor zelfstandigen Genoeg theorie – tijd om te rekenen. Hieronder drie realistische scenarios waarbij ik de belastingdruk in Duitsland en Malta vergelijk. Spoiler: je zult versteld staan van het resultaat. Voorbeeld 1: IT-freelancer met €80.000 omzet per jaar Anna is 32, werkt als front-end developer en verdient €80.000 bruto per jaar. Ze is alleenstaand, heeft geen kinderen en leeft zuinig. Duitsland (vereenvoudigd): Inkomstenbelasting: ~€16.500 Solidariteitstoeslag: ~€900 Kerkbelasting (optioneel): ~€1.300 Ziektekostenverzekering: ~€7.200 (vrijwillig verzekerd) Pensioenpremie: ~€6.400 (verplichte bijdrage voor informatici) Totaal: ~€32.300 (40,4%) Malta (non-dom status): Minimumbelasting Malta: €5.000 Particuliere ziektekostenverzekering: ~€2.400 Pensioenvoorziening privé: ~€4.800 (aanbevolen, vrijwillig) Belastingadvies/Compliance: ~€3.000 Totaal: ~€15.200 (19%) Besparing: €17.100 per jaar Maar let op – dit is slechts de halve waarheid. Anna moet ook rekening houden met: Hogere kosten van levensonderhoud op Malta (+15-20%) Jaarlijkse reizen naar Duitsland (~€2.000) Complexere belastingpositie en risico’s Geen wettelijke pensioenopbouw in Duitsland Werkelijke besparing na aftrek van alles: ~€8.000 per jaar. Voorbeeld 2: Online shop eigenaar met €150.000 winst Marco runt een succesvolle webshop en maakt €150.000 winst per jaar. Hij is getrouwd, zijn vrouw werkt niet en ze hebben twee kinderen. Duitsland (huwelijksquotiënt): Inkomstenbelasting: ~€35.400 Solidariteitstoeslag: ~€1.900 Bedrijfsbelasting: ~€5.250 (afhankelijk van gemeente) Ziektekostenverzekering voor gezin: ~€11.700 Pensioenpremie: ~€6.400 Totaal: ~€60.650 (40,4%) Malta (via vennootschapsstructuur): Vennootschapsbelasting: €52.500 (35% van €150.000) Teruggaaf trading-inkomsten: -€37.500 (25%) Effectief vennootschapsbelasting: €15.000 (10%) Dividendbelasting Marco: €0 (non-dom) Minimumbelasting gezin: €15.000 (door inkomsten >€35.000) Ziektekostenverzekering gezin: ~€8.400 Belastingadvies/Compliance: ~€8.000 Totaal: ~€46.400 (30,9%) Besparing: €14.250 per jaar Marco moet extra rekening houden met: Substantie-eisen: Kantoor op Malta verplicht (~€12.000/jaar) Regelmatige aanwezigheid noodzakelijk Complexe internationale fiscale situatie Risico op EU-fiscale controles Voorbeeld 3: Adviesbureau met €250.000 omzet Dr. Schmidt wordt eigenaar van een succesvol consultancybedrijf en behaalt €250.000 winst per jaar. Hij is gescheiden, betaalt alimentatie en heeft hoge bedrijfskosten. Duitsland: Inkomstenbelasting: ~€89.400 Solidariteitstoeslag: ~€4.900 Bedrijfsbelasting: ~€8.750 Ziektekostenverzekering: ~€11.700 (maximale bijdrage) Pensioenpremie: ~€6.400 Totaal: ~€121.150 (48,5%) Malta (geoptimaliseerde structuur): Vennootschapsbelasting: €87.500 (35%) Teruggaaf: -€62.500 (25%) Effectief vennootschapsbelasting: €25.000 (10%) Minimumbelasting privé: €15.000 Ziektekostenverzekering: ~€6.000 Belastingadvies/Compliance: ~€15.000 Substantiekosten Malta: ~€25.000 Totaal: ~€86.000 (34,4%) Besparing: €35.150 per jaar Voor Dr. Schmidt loont de moeite meer – de besparing is significant genoeg om de complexiteit te verantwoorden. Oostenrijk en Zwitserland vergeleken met Malta: Wat ondernemers moeten weten “Maar ik kom uit Oostenrijk/Zwitserland – daar zijn de belastingen toch al lager!” Hoor ik vaak van lezers. Gedeeltelijk waar, maar laten we kijken naar de cijfers. Malta vs Oostenrijk: Fiscale vergelijking in detail Oostenrijk heeft een van de hoogste belastingdrukken in de EU. Voor ondernemers kan Malta dus aantrekkelijk zijn. Oostenrijk (voorbeeld: €120.000 winst): Inkomstenbelasting: ~€32.400 (27%) Sociale premies: ~€18.000 (15%) Kamerbijdrage: ~€1.200 Totaal: ~€51.600 (43%) Malta (zelfde structuur als hierboven): Effectief vennootschapsbelasting: €12.000 (10%) Minimumbelasting: €15.000 Ziektekostenverzekering: ~€3.600 Compliance-kosten: ~€6.000 Totaal: ~€36.600 (30,5%) Besparing: €15.000 per jaar Voor Oostenrijkse ondernemers is Malta vaak aantrekkelijker dan voor Duitsers, aangezien het vertrekpunt hoger ligt. Malta vs Zwitserland: Is het de overstap waard? Zwitserland is een ander verhaal. Hier wordt het lastig voor Malta. Zwitserland (Kanton Zug, 150.000 CHF winst): Inkomstenbelasting: ~18.000 CHF (12%) AHV/IV/EO: ~12.600 CHF Ziektekostenverzekering: ~4.800 CHF Totaal: ~35.400 CHF (23,6%) Malta (€150.000 ≈ CHF160.000): Effectief vennootschapsbelasting: €15.000 Minimumbelasting: €15.000 Ziektekostenverzekering: ~€4.800 Compliance: ~€8.000 Totaal: ~€42.800 (28,5%) Voor Zwitsers is Malta fiscaal meestal niet aantrekkelijk. Hier tellen andere factoren: klimaat, EU-toegang, lagere kosten van levensonderhoud. EU-compliance en substantie-eisen Waar je ook vandaan komt – de EU verscherpte in 2018 de anti-belastingontwijkingsrichtlijn (ATAD). Dit betekent: Substantie vereist: Kantoor, personeel, echte bedrijfsactiviteit op Malta Economic Substance Test: Activiteiten moeten economisch zinvol zijn Automatische gegevensuitwisseling: Je thuisland krijgt info over jouw Malta-structuur CRS-meldingen: Rekeningen en inkomsten worden automatisch gerapporteerd Wat betekent dit voor jou? Puur postbusbedrijven werken niet meer. Je hebt echte aanwezigheid op Malta nodig – en dat kost geld. Malta belastingvoordelen voor internationale ondernemers: Realiteit vs. marketing Nu wordt het serieus. De meeste artikelen over Malta-belastingen klinken als reclamefolders. Ik vertel je wat er echt gebeurt als je hier aankomt. De echte kosten van een overstap naar Malta De “5% belasting op Malta” reclames slaan een hoop over. Hier de volledige kostenplaat voor een standaard setup: Kostenpost Eenmalig Jaarlijks Opmerking Vennootschapsoprichting €3.500 – Minimumtarief, kan hoger uitvallen Belastingadvies €2.000 €8.000 Bij complexe structuren meer Nominee Services – €3.600 Lokale directeur vereist Kantoor Malta €5.000 €12.000 Vereiste substantie Boekhouding – €4.800 Professionele boekhouding vereist Compliance/Audit – €6.000 Vanaf bepaalde omvang verplicht Woning Malta €6.000 €18.000 Borg + huur voor residentie Totaal jaar 1 €16.500 €52.400 €68.900 totaal Volgende jaren – €52.400 Zonder belastingen! Conclusie: Zelfs bij 0% belasting kost Malta je minimaal €52.400 per jaar. De belastingen komen daar nog bij. Minimumverblijf en substantiebewijs Hier sneuvelen de meeste Malta-dromen: Eisen aan verblijf: Minimaal 183 dagen op Malta (voor fiscale residentie) Maximaal 183 dagen in het thuisland (anders daar belast) Gedocumenteerde aanwezigheid (tickets, betaalbewijzen) Center of Vital Interests toonbaar op Malta Substantie-eisen voor bedrijven: Bedrijfsbeslissingen en aansturing vanuit Malta Voldoende lokale medewerkers Echte bedrijfsactiviteiten, geen pure administratie Adequate bedrijfsmiddelen en kantoorruimte Wat betekent dit voor jou? Je zult écht hier moeten wonen en werken. Een paar weken strandvakantie zijn niet genoeg. Risico’s en valkuilen bij Malta-structuren Ik ken genoeg ondernemers die het niet redden op Malta. Dit zijn de meest voorkomende problemen: 1. Strenge belastingcontroles in het thuisland Duitsland, Oostenrijk en andere EU-landen controleren Malta-structuren extra streng. Te weinig substantie betekent jarenlange naheffingen. 2. Dubbele belasting Slecht ingerichte structuren leiden tot belasting in beide landen. Een belastingadviseur in München vertelde over een klant die uiteindelijk 60% belasting betaalde. 3. Doorlopende compliance-eisen Malta heeft strikte meld- en documentatieplichten. Fouten of verzuim worden zwaar bestraft. 4. Wijzigingen in de regelgeving Wat nu mag, kan morgen veranderen. De EU blijft Malta onder druk zetten. 5. Persoonlijke factoren Niet iedereen kan 183+ dagen per jaar op een eiland van 320 km² wonen. De isolatie kan zwaar vallen. Stap voor stap: Zo optimaliseer je legaal je belasting op Malta Ben je na al deze waarschuwingen nog steeds overtuigd? Hier is je stappenplan. Alles uitgelegd, zodat je geen nare verrassingen krijgt. Geschiktheid controleren: Ben ik hiervoor de juiste persoon? Voordat je ook maar één euro uitgeeft, check eerlijk deze punten: Financiële voorwaarden: Minimaal €100.000 winst per jaar (anders niet rendabel) Voldoende liquide middelen voor 1-2 jaar setup-kosten (~€150.000) Stabiele, voorspelbare inkomstenstromen Businessmodel dat locatie-onafhankelijk werkt Persoonlijke voorwaarden: Bereidheid om minstens 6 maanden/jaar op Malta te wonen Geen sterke gezinsbanden in het thuisland Engels beheersen voor contact met autoriteiten Stressbestendig in complexe fiscale situaties Zakelijke voorwaarden: Het bedrijf moet uitvoerbaar zijn op Malta Geen gereguleerde sectoren (bankieren, verzekeringen e.d.) Internationaal klantenbestand (lokaal zakendoen op Malta is lastig) Wees eerlijk: Vink je alles aan? Zo niet, begin er niet aan. Vennootschap oprichten op Malta: Stappen & kosten Besloten? Dan volgt hier het stappenplan: Fase 1: Voorbereiding (duur: 2-4 weken) Zoek een belastingadviseur op Malta én in je thuisland Kies een rechtsvorm (meestal Private Limited Company) Reserveer bedrijfsnaam Identificeer kantoorruimte (nog niet direct huren) Voorbereiden oprichtingsdocumenten Fase 2: Oprichting (duur: 3-6 weken) Registratie bij MFSA (€245) Zakelijke rekening openen (lastigste stap!) Fiscale registratie BTW-registratie indien nodig Aanstellen nominee director indien vereist Fase 3: Setup (duur: 2-3 maanden) Kantoor huren en inrichten Lokale medewerkers aannemen (minimaal parttime) IT-infrastructuur opzetten Bedrijfsactiviteiten naar Malta overhevelen Eerste belastingaangiften voorbereiden Kosten in detail: Post Kosten Opmerking Oprichtingskosten €3.500-5.000 Afhankelijk van complexiteit Juridisch advies €5.000-10.000 Voor structuur-opzet Rekening openen €2.000-5.000 Vaak lastig, advies nodig Kantoorpand/Setup €10.000-20.000 Borg plus inrichting Marketing/Website €3.000-8.000 Voor aanwezigheid op Malta Non-dom status aanvragen: Zo werkt het in 2025 De non-dom status krijg je niet automatisch – je moet een aanvraag indienen én bewijzen aanleveren. Vereiste documenten: Bewijs van fiscale residentie op Malta Bewijs van buitenlands domicile Inkomensoverzichten van de laatste 3 jaar Bankverklaringen van buitenlandse rekeningen Verklaring geplande verblijfsduur Aanvraagproces: Indienen bij Maltese belastingdienst (IRD) Beoordeling door de autoriteiten (2-6 maanden) Eventuele aanvullende vragen beantwoorden Na goedkeuring: Jaarlijkse bevestiging vereist Belangrijke deadlines: Aanvragen uiterlijk 31 maart van het volgende jaar Minimumbelasting vóór 30 juni betalen Bij te late betaling: boetes en rente Pro-tip: Dien zo vroeg mogelijk in. De Maltese autoriteiten zijn grondig, maar langzaam. Malta belastingen 2025: Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt Na drie jaar Malta en talloze gesprekken met andere expats ken ik de klassieke valkuilen. Dit zijn de grootste fouten – en hoe je ze vermijdt: Fout 1: Te weinig substantie op Malta Veel mensen onderschatten hoe belangrijk echte aanwezigheid is. Een virtueel kantoor en wat e-mails is niet genoeg. Je hebt nodig: Echte bedrijfsactiviteiten op Malta Lokale medewerkers (minimaal parttime) Regelmatige zakelijke afspraken ter plaatse Gedocumenteerde besluiten op Malta Fout 2: Fiscale plichten in thuisland onderschatten “Maar ik ben toch op Malta belastingplichtig” – dat voorkomt geen naheffingen in eigen land. Controleer: Uitgebreide beperkt belastingplicht (Duitsland) Bronbelasting bij Duitse klanten Bedrijfsbelasting bij Duitse vestigingen Toevoegingseeffing bij brievenbusbedrijven Fout 3: Slechte documentatie Malta-structuren liggen extra onder de loep. Documenteer alles: Aanwezigheidsduur (tickets, bonnen) Zakelijke beslissingen op Malta Substantiebewijzen Compliance-maatregelen Fout 4: Verkeerde verwachtingen over levenskwaliteit Malta is niet München met zon. De werkelijkheid: Beperkt cultureel aanbod Hoge huurprijzen in goede gebieden Verkeerschaos en voortdurende bouw Beperkte lokale zakelijke mogelijkheden Fout 5: Structureel onderschatten van jaarlijkse kosten De terugkerende uitgaven zijn hoger dan je denkt: Belastingadvies: €8.000-15.000 Compliance/Audit: €5.000-10.000 Kantoorkosten: €12.000-24.000 Reiskosten thuisland: €3.000-6.000 Hogere levensonderhoudskosten: €6.000-12.000 Mijn advies: Maak een realistische begroting en plan een testfase van 2 tot 3 jaar. Malta is geen sprint, maar een marathon. Wie hier succesvol wordt, is volhardend en heeft realistische verwachtingen. Wat betekent dit voor jou? Malta kan fiscaal interessant zijn – maar alleen als je bereid bent je volledig aan de regels te houden. Halfslachtige oplossingen leiden tot dure problemen. Ben je nog steeds geïnteresseerd? Zoek dan deskundig advies bij ervaren belastingadviseurs in beide landen. En onthoud: Je gespaarde belasting is waardeloos als je ongelukkig op een eiland zit omdat je je oude leven mist. Veelgestelde vragen (FAQ) Is Malta echt een belastingparadijs? Nee, Malta is geen klassiek belastingparadijs. Het is een EU-lidstaat met een regulier belastingstelsel, maar dankzij speciale regelingen zoals de non-dom status en bepaalde teruggaafmechanismen kunnen de effectieve tarieven lager uitvallen. De zogenaamde “5% belasting” geldt alleen onder zeer specifieke voorwaarden, en met hoge bijkomende kosten. Hoeveel moet ik verdienen om Malta fiscaal aantrekkelijk te maken? Als vuistregel geldt minimaal €100.000 winst per jaar. Bij lagere inkomens worden de jaarlijkse compliance-kosten van ~€50.000 al snel hoger dan je fiscale besparing. Vanaf ongeveer €150.000 winst wordt Malta interessant, boven de €250.000 nog meer. Moet ik echt 183 dagen per jaar op Malta verblijven? Ja, voor fiscale residentie op Malta moet je minstens 183 dagen aanwezig zijn. Dit moet aantoonbaar zijn. Daarnaast mag je maximaal 183 dagen per jaar in je thuisland verblijven, anders blijf je daar belastingplichtig. Dus een echte woonplaatsverplaatsing is nodig, geen verlengde vakantie. Kan ik mijn Duitse/Oostenrijkse bedrijf zomaar naar Malta verplaatsen? Rechtstreekse verplaatsing is erg complex en meestal fiscaal nadelig. Meestal is het beter een nieuw Maltese bedrijf op te richten en de activiteiten geleidelijk over te brengen. Maar: Je moet echte substantie op Malta opbouwen – pure postbusbedrijven werken niet meer. Wat gebeurt er als de EU-wetgeving verandert? Malta staat onder voortdurende druk van de Europese Commissie. Veranderingen zijn mogelijk – en zelfs waarschijnlijk. Beschouw je Malta-structuur dus nooit als je enige fiscale pijler. Denk flexibel en houd alternatieven achter de hand. Hoe vind ik een goede belastingadviseur op Malta? Zoek naar adviseurs met internationale ervaring die zowel het Maltese als Duitse/Oostenrijkse recht kennen. Tip: Vraag naar referenties en check hun kwalificaties. Goedkope adviseurs leiden vaak tot dure problemen later. Kan ik als werknemer profiteren van Maltese belastingvoordelen? Voor werknemers zijn de mogelijkheden beperkt. De non-dom status is vooral interessant voor zelfstandigen en ondernemers. Werknemers betalen in Malta gewoon het reguliere tarief tot 35%. Uitzondering: Als je salaris in het buitenland wordt betaald en daar blijft staan. Hoe zit het met de zorgverzekering op Malta? Malta heeft een publieke zorgvoorziening, maar de meeste expats nemen een particuliere verzekering (€2.400-8.400/jaar). De kwaliteit is goed, maar voor specialistische behandelingen reizen velen alsnog naar Duitsland of andere EU-landen. Wat zijn de grootste risico’s bij een Malta-structuur? De grootste risico’s: 1) Felle belastingcontroles in het thuisland bij gebrekkige substantie, 2) Dubbele belasting door slechte structuur, 3) Hoge vaste kosten ten opzichte van de fiscale besparing, 4) Wijzigende EU-regels, 5) Persoonlijke ontevredenheid met het leven op een klein eiland. Is Malta ook voor Zwitsers interessant? Voor Zwitsers is Malta fiscaal meestal niet voordelig, omdat Zwitserland al lage belastingtarieven hanteert (vooral in kantons als Zug). Malta is vooral nuttig voor Duitsers en Oostenrijkers met een hoge belastingdruk. Zwitsers kiezen Malta eerder omwille van de lifestyle: EU-toegang, klimaat, lagere kosten van levensonderhoud.

Geef een reactie

Je e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *