Inhoudsopgave Waarom ik na 2 jaar Malta elke ondernemer een Malta-holding aanraad Wat is een Malta holdingmaatschappij? (En waarom het minder ingewikkeld is dan je denkt) Belastingvoordelen Malta-holding: De 6%-regel en andere verrassingen Juridische vereisten Malta-holding: Wat je echt nodig hebt Kosten Malta-holding: Realistische cijfers in plaats van marketingpraatjes Malta-holding vs. Nederland, Luxemburg & Co.: De eerlijke vergelijking Malta-holding oprichten: Stap-voor-stap gids uit de praktijk De 5 duurste fouten bij Malta-holdings (en hoe je ze voorkomt) FAQ: Je belangrijkste vragen over Malta-holdings beantwoord Waarom ik na 2 jaar Malta elke ondernemer een Malta-holding aanraad Weet je wat mij na twee jaar Malta het meest heeft verbaasd? Niet de 316 zonnige dagen per jaar of dat de bus soms echt op tijd is. Het was het besef dat Malta voor internationale ondernemers een van de slimste locaties in Europa is – als je weet hoe je het goed aanpakt. Toen ik in 2022 hierheen verhuisde, dacht ik nog: Malta? Dat is alleen voor gepensioneerden en taalcursisten. Helemaal mis. Nu zit ik hier met een espresso in Valletta en kan ik je uit eigen ervaring vertellen: Een Malta holding kan je belastingdruk legaal met 80% of meer verlagen. Klinkt te mooi om waar te zijn? Laat mij je laten zien hoe dat werkt. In dit artikel leg ik je alles uit wat je moet weten over holdings in Malta. Niet het marketingpraatje van de advieskantoren, maar de werkelijkheid. Met concrete cijfers, echte kosten en de valkuilen die niemand je van tevoren vertelt. Voor wie is een Malta-holding eigenlijk de moeite waard? Voordat we in de details duiken: een Malta-holding is niet voor iedereen geschikt. Je moet aan minstens één van deze voorwaarden voldoen: Jaaromzet boven de 500.000€: Bij lagere bedragen slorpen oprichtings- en beheerskosten het belastingvoordeel op Internationale business: Je verkoopt in meerdere EU-landen of hebt klanten buiten de EU Passieve inkomsten: Dividenden, licenties, rente of huuropbrengsten Exit-planning: Je plant de verkoop van je bedrijf binnen nu en 3-7 jaar Werk je alleen voor de Duitse markt, doe het dan niet. Dan is een Malta-holding als een Ferrari voor de supermarkt om de hoek – overdreven. Wat is een Malta holdingmaatschappij? (En waarom het minder ingewikkeld is dan je denkt) Een Malta holdingmaatschappij is in feite gewoon een reguliere Maltese vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (Limited Liability Company) die andere bedrijven bezit. Het geheim zit m in het Maltese belastingstelsel – daarover zo meteen meer. De basisstructuur van een Malta-holding Stel je voor dat je een huis met meerdere verdiepingen bouwt voor je bedrijven: Begane grond: Je operationele bedrijf (bijvoorbeeld in Nederland of Duitsland) Eerste verdieping: De Malta-holding Zolder: Jij als privépersoon of nog een extra structuur De Malta-holding ontvangt winsten van je operationele bedrijven en kan deze met aanzienlijke belastingvoordelen aan jou doorstorten. Dat werkt via het Maltese Full Imputation System – een term die ingewikkelder klinkt dan het is. Het Full Imputation System uitgelegd (zonder juridisch jargon) Malta heeft een behoorlijk slim belastingstelsel. Als je Malta-holding winst maakt, betaalt ze eerst 35% vennootschapsbelasting. Tot zover niets bijzonder. Het grote voordeel: als de holding deze winsten als dividend aan jou uitkeert, krijg je het grootste deel van deze belasting terug. Afhankelijk van de herkomst van de winst kun je tot 6/7 van de betaalde belasting terugkrijgen. Dat betekent: een effectieve belastingdruk van slechts 5% op bepaalde inkomsten. Praktijkvoorbeeld: Je Duitse GmbH maakt 200.000€ winst en keert deze uit als dividend aan je Malta-holding. De holding betaalt 70.000€ belasting (35%). Als zij de 200.000€ aan jou uitkeert, krijg je 60.000€ van die belasting terug. Effectieve heffing: slechts 10.000€ of 5%. Welke rechtsvormen zijn er in Malta? Voor holdings komen vooral twee rechtsvormen in aanmerking: Rechtsvorm Min. kapitaal Aandeelhouders Geschikt voor Private Limited Company 1.164€ 1-50 De meeste holdings Public Limited Company 46.588€ Onbeperkt Grote structuren, beursgang gepland In 95% van de gevallen is een Private Limited Company voldoende. Die richt je snel op, is voordelig en ruim voldoende voor je doelen. Belastingvoordelen Malta-holding: De 6%-regel en andere verrassingen Nu wordt het interessant. De fiscale voordelen van een Malta-holding zijn indrukwekkend – maar alleen als je begrijpt hoe ze werken. Laat ik je de belangrijkste mechanismen uitleggen. De beroemde 6%-regel bij Malta-holdings Je hebt waarschijnlijk al gehoord dat Malta-holdings slechts 6% belasting hoeven te betalen. Dat klopt – maar alleen onder specifieke voorwaarden. Die 6% geldt voor zogenaamde non-resident companies met passieve inkomsten. Wat betekent non-resident? Je Malta-holding is non-resident als ze niet vanuit Malta zelf wordt bestuurd. Dat betekent: Bestuur en strategische beslissingen moeten buiten Malta plaatsvinden. Wat zijn passieve inkomsten? Dividenden van andere bedrijven Rente en terugbetalingen van leningen Licentievergoedingen (patenten, merken, software) Huuropbrengsten Kapitaalwinsten uit verkoop van ondernemingen Het belasting-teruggavesysteem uitgelegd Malta kent verschillende accounts voor diverse soort inkomsten. Klinkt ingewikkeld, maar is logisch opgebouwd: Inkomstensoort Teruggave Effectieve belasting Voorbeeld EU-dividenden 6/7 van belasting 5% Dividend van Duitse GmbH Buitenlandse dividenden 2/3 van belasting 11,67% Dividend van Amerikaanse Corporation Buitenlandse inkomsten 6/7 van belasting 5% Licentie-inkomsten uit Duitsland Maltese inkomsten Geen 35% Verhuur Malta Dubbeltaxatieverdragen benutten Malta heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTA) met meer dan 80 landen. Dat betekent: ontvangt je Malta-holding dividenden uit bijvoorbeeld Duitsland, dan betaalt zij in Duitsland slechts 5% bronbelasting in plaats van het gebruikelijke 26,375%. Rekenvoorbeeld Duitsland → Malta: Duitse GmbH behaalt 100.000€ winst Vennootschapsbelasting Duitsland: ~30% = 30.000€ Uitkering aan Malta-holding: 70.000€ Bronbelasting Duitsland: 5% = 3.500€ Ontvangst Malta-holding: 66.500€ Vennootschapsbelasting Malta: 35% = 23.275€ Teruggave bij uitkering: 6/7 = 19.950€ Effectieve totale heffing: 33.825€ oftewel 33,8% Ter vergelijking: bij directe uitkering aan een privé-persoon in Duitsland was dat ruim 45% belasting geweest. IP-holding-structuren: De gouden weg voor licentievergoedingen Het wordt extra interessant bij intellectueel eigendom. Malta heft geen bronbelasting over uitgaande licentievergoedingen. Dat betekent: Je Malta-holding bezit patenten, merken of software Zij licentieert deze aan je operationele bedrijven De licentievergoedingen stromen belastingvrij naar Malta Bij doorstorting aan jou: slechts 5% effectieve belasting Ik ken softwareondernemers die hun belastingdruk zo van 42% naar onder de 15% hebben verlaagd – volledig legaal en door hun fiscalist goedgekeurd. Juridische vereisten Malta-holding: Wat je echt nodig hebt Nu naar de spelregels. Malta is EU-lidstaat en kent dus strenge compliance-vereisten. Geen paniek – als je eerlijk werkt, is alles goed te doen. Substance-eisen: Meer dan een brievenbusfirma De EU heeft de regels flink aangescherpt. Je Malta-holding moet economische substance hebben – dus echte economische activiteiten. Concreet betekent dit: Geregistreerd adres in Malta: Geen postbus maar een echt kantooradres Maltese bestuurders: Minimaal één bestuurder moet in Malta wonen Board meetings: Directievergaderingen moeten daadwerkelijk in Malta plaatsvinden Boekhouding: De administratie wordt in Malta gevoerd Reële uitgaven: De holding moet werkelijke kosten (kantoor, personeel, etc.) in Malta maken Klinkt bewerkelijk? Is het ook. Maar met de juiste structuur en een goede lokale partner goed te doen. Corporate Service Provider: Jouw partner ter plaatse Vrijwel elke Malta-holding werkt samen met een Corporate Service Provider (CSP). Dit is een gespecialiseerd, gelicentieerd bedrijf dat je administratief bijstaat: Service Wat houdt het in Kosten per jaar Nominee Director Maltese directeur voor compliance 3.000-5.000€ Registered Office Officieel kantooradres 1.000-2.000€ Boekhouding Administratie & jaarrekening 3.000-6.000€ Company Secretary Notulen, compliance-taken 2.000-3.000€ Mijn tip: Bespaar niet op de verkeerde plek. Een goede CSP kost wat meer, maar bespaart je later veel gedoe met de autoriteiten. Reken op minstens 10.000€ per jaar voor alle diensten samen. Meldplichten en compliance Malta neemt compliance serieus. Deze rapportages zijn verplicht: Annual Return: Jaarlijkse opgave uiterlijk 31 januari (85€ fee) Beneficial Ownership Register: Wie zijn de uiteindelijke belanghebbenden? Tax Returns: Aangifte tot 30 juni Audit: Verplicht bij omzet boven 700.000€ Transfer Pricing Documentatie: Bij transacties binnen het concern Vergeet je een aangifte, dan riskeer je snel een boete van 2.329€. Bij herhaalde overtredingen kan de vennootschap zelfs worden opgeheven. BEPS en anti-misbruikbepalingen De OESO heeft met de BEPS-regels (Base Erosion and Profit Shifting) internationaal strengere regels afgedwongen. Voor je Malta-holding betekenen die onder meer: Principal Purpose Test: Was het belangrijkste doel belastingbesparing? Limitation of Benefits: DTA-voordelen gelden alleen bij echte economische activiteit CRS (Common Reporting Standard): Automatische informatie-uitwisseling tussen belastingautoriteiten Tijden van pure fiscale optimalisatie zonder legitiem zakelijk motief zijn voorbij. Je Malta-holding moet een echt businessdoel hebben. Kosten Malta-holding: Realistische cijfers in plaats van marketingpraatjes Laten we het over geld hebben. Hier vind je de werkelijke kosten van een Malta-holding – zonder de gebruikelijke lokkertjes van vanaf 5.000€ die achteraf dubbel zo hoog uitvallen. Eenmalige oprichtingskosten Bij het oprichten van je Malta-holding krijg je te maken met deze kosten: Post Kosten Opmerking Overheidskosten 245€ Registratie bij de Malta Business Registry Juridische fees 2.500-5.000€ Advocaat voor oprichtingsdocumenten Due Diligence 1.500-3.000€ Know-Your-Customer checks Apostille 200-500€ Legalizering buitenlandse documenten Bankrekening openen 0-2.000€ Sommige banken rekenen instapkosten Totaal 4.445-10.745€ Afhankelijk van de complexiteit Jaarlijkse vaste kosten Dit zijn de reële jaarlijkse kosten: Service Kosten/jaar Noodzakelijkheid Corporate Service Provider 8.000-15.000€ Onmisbaar Accounting & Audit 5.000-10.000€ Wettelijk verplicht Fiscale advies 3.000-8.000€ Zeker aan te raden Bankrekening 500-2.000€ Beheerskosten rekening Overheidskosten 500-1.000€ Annual Return, etc. Totaal 17.000-36.000€ Afhankelijk van de complexiteit Realiteitscheck: Neem als uitgangspunt ten minste 20.000€ per jaar als je een werkende Malta-holding wilt. Alles daaronder is óf niet betrouwbaar, óf je krijgt niet alle nodige diensten. Break-even-analyse: Vanaf wanneer loont een Malta-holding? Met 20.000€ vaste kosten per jaar moet je minstens 100.000€ belasting besparen om uit de kosten te komen. Dat haal je bij: Dividenden: Vanaf circa 500.000€ per jaar Licentie-inkomsten: Vanaf circa 300.000€ per jaar Kapitaalwinsten: Vaak al vanaf 200.000€ (eenmalig) Verborgen kosten die niemand benoemt Uit mijn ervaring komen er nog deze kosten bij: Reiskosten: 2-3 keer per jaar naar Malta voor besprekingen (1.500€) Duitse fiscalist: Voor DTA-aanvragen en Duitse compliance (3.000-5.000€) Transfer Pricing Studies: Bij grotere structuren (5.000-15.000€) Legal Opinions: Voor complexe structuren (2.000-8.000€) Valutakoersen: Wisselkoerskosten bij internationale overboekingen Alles samen kom je reëel uit op 25.000-45.000€ per jaar aan kosten. Dat klinkt veel – maar bij de juiste omzet bespaar je veel meer aan belasting. Goedkope alternatieven en hun beperkingen Sommige aanbieders adverteren met Malta-holding vanaf 5.000€. Hoe werkt dat? Shelf Company: Vooropgerichte vennootschap (goedkoper, maar minder flexibel) Managed Director Services: Basis-nominee structuur Minimale compliance: Alleen het strikt wettelijk verplichte Het probleem: Bij de eerste belastingcontrole of grotere transactie kom je al snel in de problemen. Voor serieuze internationale business heb je een professionele structuur nodig. Malta-holding vs. Nederland, Luxemburg & Co.: De eerlijke vergelijking Malta is niet de enige optie voor holdings in Europa. Hier leg ik uit hoe Malta zich verhoudt tot andere populaire jurisdicties. Malta vs. Nederland: De klassieke vergelijking Nederland was lang dé standaard voor Europese holdings. Sinds de anti-misbruikbepalingen is dat veranderd: Criterion Malta Nederland Winnaar Effectieve belasting 5-11,67% 25,8% Malta Substance-eisen Middelgroot Hoog Malta DTA-netwerk 80+ landen 95+ landen Nederland Oprichtingskosten 5.000-10.000€ 8.000-15.000€ Malta Jaarlijkse kosten 20.000-35.000€ 25.000-40.000€ Malta Reputatie Goed Uitstekend Nederland Conclusie: Malta wint op kosten en belasting, Nederland op reputatie en het DTA-netwerk. Voor het mkb is Malta vaak de betere keuze. Malta vs. Luxemburg: Premium versus pragmatisch Luxemburg is de premium-oplossing voor holdings – maar wel fors duurder: Luxemburg voordelen: Beste reputatie, topbanken, sterk DTA-netwerk Luxemburg nadelen: Hoge kosten (50.000€+ per jaar), strenge substance-eisen Malta voordelen: Gelijkwaardige belastingvoordelen voor veel lagere kosten Malta nadelen: Minder prestige, kleiner DTA-netwerk Luxemburg is pas interessant vanaf >5 miljoen euro omzet per jaar. Daaronder is Malta het betere deal. Malta vs. Cyprus: Mediterrane concurrentie Cyprus is de directe concurrent van Malta in de Middellandse Zee: Aspect Malta Cyprus Vennootschapsbelasting 5% (effectief) 12,5% Dividendbelasting 0% 0% IP-regime Aanwezig 80% aftrek EU-reputatie Goed Problematisch Bankwezen Stabiel Sinds 2013 moeilijker Cyprus had vroeger voordelen, maar sinds de bankencrisis en gouden paspoort-schandalen is Malta de veiligere keuze. Malta vs. Ierland: Het groene alternatief Ierland werft internationaal bedrijven: Voordelen Ierland: 12,5% vennootschapsbelasting, grote techbedrijven, Engelstalig Nadelen Ierland: Hoge substance-eisen, dure salarissen Malta-alternatief: Lagere effectieve belasting, minder kosten Voor grote techbedrijven is Ierland aantrekkelijk. Voor kleinere holdings is Malta efficiënter. Nieuwe ontwikkelingen: Pillar 2 en minimumwinstbelasting De OESO-minimumwinstbelasting van 15% (Pillar 2) verandert het speelveld. Maar: Pas vanaf 750 mln. € omzet per jaar: De meeste mkb-bedrijven zijn niet geraakt Malta blijft aantrekkelijk: Andere landen moeten belasting verhogen, Malta houdt concurrentievoordeel Safe Harbor-regels: Effectieve tarieven onder 15% blijven dikwijls mogelijk Voor de meeste ondernemers blijft Malta aantrekkelijk ondanks Pillar 2. Malta-holding oprichten: Stap-voor-stap gids uit de praktijk Tijd voor de praktijk. Hier volgt het hele oprichtingsproces, inclusief alle valkuilen waar ik zelf tegenaan liep. Fase 1: Voorbereiding en planning (4-6 weken) Stap 1: Advies en structuurontwerp Zoek een ervaren adviseur die zowel met het Maltese als het Duitse belastingstelsel bekend is. Kost 3.000-5.000€, maar voorkomt veel problemen later. Analyse van je bestaande structuur Ontwerp optimale holdingstructuur Fiscale effecten berekenen Compliance-vereisten in kaart brengen Stap 2: Corporate Service Provider kiezen Vraag minstens 3 offertes aan. Belangrijke vragen: Hoe lang zijn ze actief? Hebben ze Duitse klanten? Welke licenties hebben ze? Kunnen ze referenties leveren? Stap 3: Documenten verzamelen Nodig (alles met apostille gelegaliseerd): Paspoort Bewijs van woonadres (niet ouder dan 3 maanden) CV Bank- of vermogensbewijs Due-diligence vragenlijst invullen Fase 2: Oprichting (2-4 weken) Stap 4: Naamreservering De bedrijfsnaam reserveren bij de Malta Business Registry (45€). Duurt 1-2 dagen. Tips: Kies voor een neutrale naam met internationale uitstraling Vermijd woorden als Holding in de naam (werkt argwaan op) Controleer merkenrechten in de relevante landen Stap 5: Memorandum & Articles of Association Je advocaat stelt de oprichtingsdocumenten op. Let op: Ruime doelomschrijving voor flexibiliteit Juiste aantal aandelen opnemen Nominee-structuren juist verwerken Stap 6: Registratie Indienen bij de Malta Business Registry. Gewoonlijk 3-5 werkdagen, tenzij het hele land tegelijk op vakantie is (gebeurt vaker dan je denkt). Fase 3: Operationeel maken (4-8 weken) Stap 7: Fiscaal nummer aanvragen Bij de Malta Tax Authority (IRD). Duurt 2-3 weken. Je ontvangt: Tax Identification Number (TIN) BTW-nummer (indien relevant) PAYE-nummer (voor salarissen) Stap 8: Bankrekening openen Vaak het lastigste: Maltese banken zijn terughoudend bij holdings. Aanbevolen banken: Bank Voordelen Nadelen Minimale inleg Bank of Valletta Grootste bank, goede digitalisering Conservatief bij holdings 25.000€ HSBC Malta Internationaal netwerk, goede IT Hoge tarieven 50.000€ Lombard Bank Flexibel bij holdings Kleine bank 10.000€ MeDirect Online-focussed Beperkte diensten 1.000€ Benodigde documenten voor bankrekeningopenen: Certificate of Incorporation Memorandum & Articles Board Resolution voor rekeningopening IDs van alle bestuurders & aandeelhouders Due-diligence documenten Businessplan & financiële prognoses Stap 9: Fiscale registraties Aanmelden bij relevante instanties: Malta Business Registry (Annual Return) Malta Financial Services Authority (indien investment services) Malta Gaming Authority (indien gaming) Data Protection Officer (indien vereist) Fase 4: Duitse integratie (2-4 weken) Stap 10: Verzoek om toepassing DTA indienen In Duitsland moet je het dubbelbelastingverdrag aanvragen: Inwonersverklaring van Malta opvragen Aanvraag indienen bij het Duitse Federale Centrale Belastingkantoor Doorlooptijd: 4-8 weken Stap 11: Controleren op vaste inrichting in Duitsland Belangrijk: De Malta-holding mag géén vaste inrichting in Duitsland hebben. Dus: Geen fysiek kantoor in Duitsland Geen permanente vertegenwoordiging Bestuur en zeggenschap vanuit Malta Typische tijdslijn en valkuilen Realistische doorlooptijd: 3-6 maanden Veelvoorkomende vertragingen: Bankrekening: Vaak 2-3 pogingen nodig Apostille: Duitse autoriteiten doen er vaak 4-6 weken over Due Diligence: Extra vragen vertragen het proces Vakanties: In augustus gebeurt er in Malta bijna niets Mijn advies: Plan ruim en start niet in juli. Beste tijd om op te richten: september tot november. De 5 duurste fouten bij Malta-holdings (en hoe je ze voorkomt) Na twee jaar Malta en talloze gesprekken met andere ondernemers heb ik een duidelijke lijst van de meest voorkomende (en duurste) fouten. Hier zijn de grootste valkuilen. Fout #1: Voor een goedkope aanbieder kiezen De fout: Malta-holding voor 5.000€ klinkt verleidelijk. Maar wat krijg je echt: Shelf company zonder maatwerk Minimale service en support Geen proactief belastingadvies Problemen bij eerste belastingcontrole De kosten: Ik ken iemand die zijn goedkope Malta-holding achteraf voor 15.000€ compliant moest maken. Plus 8.000€ fiscalist omdat de structuur niet bleek te werken. Zo voorkom je dit: Investeer in een serieuze CSP (10.000€+ per jaar) Vraag meerdere offertes aan en vergelijk zorgvuldig Vraag naar referenties en bel bestaande klanten Let op licenties en regelgeving Fout #2: Substance-eisen negeren De fout: Denken dat een Malta-holding enkel een brievenbusfirma is, zonder echte activiteit. De realiteit: EU-anti-misbruikregels eisen échte economische substance. Zonder die substance: Geen recht op DTA-voordelen Duitse fiscus erkent de holding niet Nabetalingen plus rente liggen op de loer Dit heb je nodig: Echte activiteiten in Malta Gekwalificeerd personeel ter plaatse Regelmatige board meetings Genoeg operationele uitgaven Kosten overslaan = 50.000€+ naheffingen Fout #3: Onbedoeld een vaste inrichting in Duitsland creëren De fout: De Malta-holding wordt feitelijk vanuit Duitsland bestuurd. Signalen: Je neemt belangrijke besluiten in Duitsland Zakenrelaties lopen via je Duitse adres Contracten worden in Duitsland getekend Al het management gebeurt in Duitsland Het gevolg: Duitsland beschouwt de Malta-holding als een Duitse vennootschap. Totale belastingdruk: 30%+ ipv 5%. Zo doe je het goed: Alle board meetings alleen in Malta Belangrijke besluiten in Malta nemen en vastleggen Laat Maltese bestuurder contracten tekenen Afzonderlijke e-mailadressen & communicatie Fout #4: Transfer Pricing verwaarlozen De fout: Geen marktconforme transferprijzen hanteren. Voorbeeld: Je Duitse GmbH betaalt de Malta-holding 90% van de winst als management fee. De Duitse fiscus vraagt: Is dat marktconform? De oplossing: Transfer Pricing-rapport opstellen (5.000-15.000€) Marktconforme voorwaarden aantonen Regelmatige updates transferprijzen Economische analyse door specialisten Zonder correcte Transfer Pricing-documentatie riskeer je winstaanpassingen en boetes in Duitsland. Fout #5: Geen exit-strategie plannen De fout: Niet nadenken over ontbinding of verkoop van de holdingstructuur. Problemen zonder exit-plan: Hoge kosten bij opheffing (10.000-20.000€) Fiscale nadelen bij liquidatie Doorlooptijd van 6-12 maanden Compliance-risicos tot de definitieve uitschrijving Beter plannen: Exit-clausules in CSP-contracten Jaarlijks review van de structuur Alternatieve structuren achter de hand Liquiditeitsplanning voor afsluitkosten Bonusfout: Banking onderschatten Zonder bankrekening heeft je Malta-holding geen nut. Maar Maltese banken zijn uiterst kritisch geworden. Veelvoorkomende bankproblemen: Rekening openen duurt 3-6 maanden Hoge minimumstorting (25.000€+) Strenge due-diligence eisen Regelmatige compliance-checks Pro-tip: Start het bankproces parallel aan de oprichting. En zorg altijd voor een plan B (tweede bank). Eerlijk verhaal: Een Malta-holding is geen automatisme. Je moet continu bijsturen, professioneel advies inwinnen en echte activiteiten ontplooien. Wie dat onderschat, betaalt vroeg of laat het gelag. Wie het goed aanpakt, bespaart jarenlang belasting. FAQ: Je belangrijkste vragen over Malta-holdings beantwoord Hoe lang duurt het om een Malta-holding op te richten? De oprichting zelf duurt 2-4 weken. Voor alles operationeel is (bankrekening, Duitse aanmeldingen), reken op 3-6 maanden. De bottleneck is meestal de bankrekening. Kan ik als Duitse burger een Malta-holding beginnen? Ja, zonder probleem. Je hoeft niet eens in Malta te wonen. Het enige wat telt: de vennootschap zelf is in Malta gevestigd en wordt daar bestuurd. Wat is het minimale bedrag aan kapitaal voor een Malta-holding? Wettelijk volstaat 1.164€ aandelenkapitaal. In de praktijk heb je voor het openen van een bankrekening 10.000-50.000€ nodig, afhankelijk van de bank. Moet ik zelf naar Malta verhuizen? Nee, maar je moet wel regelmatig naar Malta reizen voor board meetings en substance verplichtingen. Reken op 4-6 reizen per jaar. Hoe zit het met belasting in Duitsland? Je blijft in Duitsland belastingplichtig, maar dankzij DTA-aanvragen kan de Malta-holding de Duitse bronbelasting op dividenden van 26,375% verlagen naar 5%. Dat scheelt flink belasting. Wat gebeurt er bij een Duitse belastingcontrole? De Duitse fiscus kijkt vooral naar: 1) Is de Malta-holding werkelijk in Malta gevestigd? 2) Is er geen vaste inrichting in Duitsland? 3) Zijn de transferprijzen marktconform? Met goede documentatie is dit geen probleem. Kan ik bestaande bedrijven onderbrengen in een Malta-holding? Ja, maar dat is fiscaal complex. In Duitsland kan dat belastingneutraal, maar het vereist nauwkeurige voorbereiding en professioneel advies. Voor welke sectoren is een Malta-holding extra aantrekkelijk? Vooral geschikt voor: software/IT, e-commerce, consultancy, vastgoedbeleggingen, licentie-inkomsten, trading. Minder geschikt: productiebedrijven met veel personeel. Wat kost een Malta-holding écht per jaar? Realistische kosten: 20.000-35.000€ per jaar voor alle diensten (CSP, accounting, advies, bankrekening). Goedkoper kan, maar is meestal niet compliant. Kan een Malta-holding ook vastgoed aankopen? Ja, Malta-holdings kunnen zonder problemen EU-onroerend goed kopen. Buiten de EU zijn er per land soms beperkingen. Wat verandert er bij Brexit voor Britse zaken? Malta heeft een nieuw DTA met het VK gesloten. Brexit heeft de aantrekkelijkheid van Malta-holdings voor VK-zaken zelfs vergroot, omdat het VK nu buiten de EU-regels valt. Hoe verkoop ik mijn Malta-holding? Een share deal (aandelenverkoop) is meestal het fiscaal voordeligst. Een asset deal (verkoop van activa) kan afhankelijk van de structuur slimmer zijn. Voorzie 6-12 maanden voor een nette exit.
