Filmindustrie op Malta: Fiscale voordelen en subsidies voor internationale producties

Wat maakt Malta zo aantrekkelijk voor filmproducties?

Stel je voor, je krijgt een kwart van je productiekosten terug van de overheid – en dat in een land met 300 dagen zon per jaar, Engelstalige overheid en rechtzekerheid als EU-lid. Klinkt te mooi om waar te zijn? Toch is het echt zo.

Het 25% Cash Rebate Programma uitgelegd

Het hart van Malta’s filmincentives is het Cash Rebate Programme (contante terugbetalingsregeling). De naam zegt het eigenlijk al: je krijgt 25% van je in aanmerking komende uitgaven in Malta gewoon cash terug. Niet als een belastingkrediet dat je over jaren kunt innen, maar als directe uitbetaling.

In aanmerking komende uitgaven zijn alle kosten die direct verbonden zijn aan de productie in Malta:

• Salarissen voor Maltees personeel
• Huur van apparatuur bij Maltese bedrijven
• Studiokosten en locatievergoedingen
• Transport, catering en accommodatie
• Post-productiediensten door Maltese aanbieders

De minimumdrempel ligt op 500.000 euro aan uitgaven op Malta. Dat betekent: je moet minstens een half miljoen euro ter plekke besteden om voor de 25% in aanmerking te komen. Voor grotere producties is dat meestal geen probleem – de besparing spreekt voor zich.

Extra belastingvoordelen en tax credits

Maar de cash rebate is nog maar het begin. Malta biedt daarnaast een systeem van tax credits (belastingkredieten) waarmee je de effectieve belastingdruk op Maltese winsten drastisch kunt verlagen.

Het Maltese belastingsysteem werkt met een Full Imputation System (volledig toerekeningssysteem). Klinkt ingewikkeld, maar het betekent dat: wanneer je Maltese productiebedrijf belasting betaalt, kunnen de aandeelhouders die volledig verrekenen bij winstuitkeringen.

Concreet ziet dat er zo uit:

Je betaalt dus effectief maar 5% belasting over winsten uit filmproducties. Dat is uniek binnen Europa.

Waarom Hollywood dol is op Malta

Ik kom net terug van een wandeling door Valletta, waar ze vorige week weer opnamen voor een Netflix-serie. De straten waren afgezet, overal lampen, en de crew was blij met het perfecte licht. Dit gebeurt hier minimaal één keer per maand.

Hollywood houdt om drie redenen van Malta:

1. Diverse locaties op een klein oppervlak: Je kunt s ochtends filmen in middeleeuwse stegen, s middags aan de azuurblauwe zee en s avonds in futuristische glazen gebouwen – alles binnen een halfuur rijden.
2. Gevestigde infrastructuur: De Mediterranean Film Studios in Kalkara zijn technisch op Hollywood-niveau, met onderwaterbassins en backlot-sets.
3. Ervaren lokale crews: Door jarenlange groei is er een ervaren Maltese filmcrew, gewend aan internationale standaarden.

Daarbovenop komt het praktische aspect: Malta is een EU-lidstaat met rechtszekerheid en stabiele politiek. Geen zorgen om plotselinge wetswijzigingen of valutarisicos zoals in andere goedkope productielanden.

Malta Film Commission: Jouw partner voor succesvolle producties

De Malta Film Commission is je eerste aanspreekpunt voor alles rondom film-incentives. Ik ben er zelf al meerdere keren geweest – het team zit in Valletta, spreekt perfect Engels en heeft ruime ervaring met internationale producties. Maar let op: de Maltese bureaucratie heeft haar eigenaardigheden.

Aanvraagprocedure stap voor stap

De aanvraag voor het Cash Rebate Programme loopt via een gestandaardiseerde procedure. Ik raad je aan minimaal 8-12 weken voor de start van de opnames te beginnen – langer als je productie complex is.

Fase 1: Provisional Certificate (6-8 weken voor opnames)

1. Indienen van de volledig ingevulde aanvraag met script en budget
2. Aantonen van financiering (bankverklaring of investeerdersbrieven)
3. Gedetailleerd productieplan met Maltese uitgaven
4. Beoordeling door Malta Film Commission (4-6 weken)

Fase 2: Final Certificate (na afloop van de productie)

1. Indienen van alle uitgavenbewijzen
2. Audit door gecertificeerde Maltese accountants
3. Uitbetaling van de cash rebate (6-8 weken na audit)

Een praktijk-tip: de Malta Film Commission kijkt zeer nauwgezet of je geplande kosten daadwerkelijk qualifying expenses zijn. Zorg dat je vanaf het begin samenwerkt met een lokale advocaat of fiscalist – dat bespaart later veel gedoe en tijd.

Welke kosten komen in aanmerking?

Niet alle uitgaven op Malta zijn automatisch in aanmerking komend. Het Maltese filmorgaan maakt strikt onderscheid tussen qualifying en non-qualifying kosten.

In aanmerking komende kosten (Qualifying Expenses):

• Salarissen voor Maltees personeel (EU-burgers of werkvergunning)
• Apparatuur van Maltese verhuurbedrijven
• Studios, locaties en setbouw op Malta
• Transport, catering, accommodatie tijdens de opnames
• Post-productie bij Maltese dienstverleners
• Verzekeringspremies voor Maltese polissen

Niet in aanmerking komend (Non-Qualifying):

• Salarissen voor buitenlandse hoofdrolspelers zonder Maltees verblijf
• Apparatuur uit het buitenland die naar Malta wordt gehaald
• Development-kosten en rechtenverwerving
• Marketing en distributie
• Financieringskosten en bankkosten

Een veelgemaakte fout: veel producenten rekenen op 25% rebate over hun hele budget. In werkelijkheid geldt de 25% alleen over het Maltese aandeel van de qualifying expenses.

Tijdschema en deadlines

Malta hanteert duidelijke deadlines voor de incentive-aanvraag. Mis je die, dan krijg je niets – ongeacht hoeveel geld je op Malta uitgeeft.

Pro-tip: de 90-dagen regel voor het indienen van uitgaven wordt strikt nageleefd. Ik ken producties die hun 25% zijn misgelopen omdat ze hun bonnetjes te laat indienden. Schakel vanaf dag één een Maltese boekhouder in – dat is de beste investering die je kunt doen.

Praktische vereisten voor film-incentives

Nu wordt het concreet. De Malta Film Commission stelt specifieke minimumeisen waaraan je moet voldoen. Ik heb producenten gezien die vlak voor de opnames ontdekten dat ze niet voldeden – en toen was de cash rebate weg.

Minimale uitgaven en subsidievoorwaarden

Het belangrijkste cijfer: 500.000 euro. Dat is het minimale bedrag dat je op Malta moet besteden om recht te hebben op de 25% cash rebate. Let op – het gaat om qualifying expenses, niet je volledige budget.

Rekenvoorbeeld voor een productie van 2 miljoen euro:

Cash rebate: 650.000 € × 25% = 162.500 €

Je ziet: Van de 2 miljoen is ongeveer een derde Maltese bestedingen, maar slechts 650.000 euro komt in aanmerking voor de rebate. Toch levert dat een stevige terugstorting op van meer dan 160.000 euro.

Maltees aandeel: Hoeveel moet er lokaal gebeuren?

Malta schrijft geen vast percentage draaiperiode op het eiland voor – maar er zijn wel praktische minimumeisen. Je moet kunnen aantonen dat een substantieel deel van de productie op Malta plaatsvindt.

De Malta Film Commission beoordeelt dat aan de hand van drie criteria:

1. Draaidagen: Ten minste 3-4 weken hoofdfotografie op Malta
2. Uitgaven: Minimaal 30% van de productiekosten op het eiland
3. Crew: Relevante deelname van Maltese of EU-crewleden

Een typisch scenario: een internationale productie met 6 weken opnames, waarvan 4 weken op Malta. De steracteur vliegt in voor zijn scènes, maar de meerderheid van de crew is Maltees of uit de EU. Postproductie deels op Malta, deels in het thuisland.

Documentatie en bewijsvoering

Hier wordt het verschil gemaakt. Malta eist een sluitende administratie van alle uitgaven – conform Maltese boekhoudnormen.

Wat heb je nodig:

• Alle facturen met Maltese btw (18%)
• Loonlijsten met Maltese sociale zekerheidsafdrachten
• Bankafschriften van alle betalingen naar Malta
• Contracten met Maltese dienstverleners
• Timesheets en callsheets als bewijs van draaidagen

De audit gebeurt door een erkende accountant van de Malta Film Commission, en kost je tussen de 5.000 en 15.000 euro, afhankelijk van de complexiteit. Zonder audit geen cash rebate – daar wordt niet over onderhandeld.

Mijn advies: neem een Maltese boekhouder al in de preproductiefase in dienst. Die kost je misschien 2.000-3.000 euro per maand, maar zorgt dat alle administratie klopt. Ik zag al producties die 50.000 euro rebate misliepen door fouten in de facturen.

Van Game of Thrones tot Gladiator: Succesverhalen

Malta was inmiddels het decor voor enkele van de grootste blockbusters van de afgelopen jaren. Ik was erbij toen ze in Valletta voor Game of Thrones filmden – de hele stad was in rep en roer, en de lokale economie profiteerde maandenlang.

Blockbusters en hun Malta-ervaringen

Game of Thrones gebruikte Malta als Kings Landing en Pentos.

Andere opmerkelijke producties op Malta:

• Captain Phillips: De piratenscènes zijn op Malta opgenomen
• Murder on the Orient Express: Kenneth Branagh gebruikte Maltese locaties
• The Count of Monte-Cristo: Klassieke verfilming in Maltese forten
• World War Z: Brad Pitt vocht tegen zombies in Valletta

Wat deze producties gemeen hebben: Malta wordt niet alleen ingezet voor de cash rebate, maar vooral ook voor zijn unieke locaties. Je kunt niet overal 400 jaar oude vestingen afhuren – op Malta wel.

Wat kleine producties van de groten kunnen leren

Je hoeft geen Hollywood-budget te hebben om te profiteren van de Maltese incentives. Ik ken kleinere producties die slim plannen en toch flink besparen.

Successtrategie 1: Gebruik maken van co-producties

Veel kleinere producties werken samen met Maltese co-producenten. Dat levert meerdere voordelen op: toegang tot lokale crew en apparatuur, betere tarieven bij locaties, en vaak extra EU-subsidies.

Successtrategie 2: Postproductie naar Malta verplaatsen

Niet alle Maltese uitgaven hoeven tijdens de opnames te vallen. Een Duits-Maltese coproductie verplaatste 60% van haar postproductie naar Malta, en haalde zo toch de 500.000-eurogrens. Vooral effectief bij VFX-gedreven producties.

Successtrategie 3: Meerdere projecten bundelen

Een Amerikaanse documentaireproducent maakte drie kleinere projecten in 18 maanden op Malta. Los van elkaar bereikten ze de drempel niet; samen gaven ze ruim een miljoen euro uit en ontvingen ze 250.000 euro cash rebate.

Het geheim: Malta is flexibel, als je vooruit plant en voor echte economische activiteit op het eiland zorgt.

Malta vs. andere EU-locaties: De vergelijking

Malta concurreert niet alleen met Hollywood of Vancouver, maar ook met andere EU-landen om internationale producties. Ik sprak producenten die Malta vergeleken met Ierland, Tsjechië of Kroatië. Hier de eerlijke balans.

Fiscale voordelen: Europees vergelijk

Ierland heeft theoretisch het hoogste rebate-percentage (32%), maar Malta scoort met de combinatie van 25% rebate én slechts 5% effectieve vennootschapsbelasting. Voor winstgevende producties is Malta daardoor vaak voordeliger dan Ierland.

Productiekosten en infrastructuur

Qua productiekosten zit Malta in de middenmoot binnen Europa. Crewkosten zijn hoger dan in Oost-Europa, maar lager dan in Duitsland of het VK.

Gemiddelde dagtarieven (2025):

• Director of Photography: 800-1.200 €
• Camera-assistent: 350-500 €
• Gaffer: 600-800 €
• Script Supervisor: 400-600 €
• Locatiemanager: 500-700 €

Apparatuurverhuur is vergelijkbaar met West-Europese prijzen. Malta heeft meerdere professionele verhuurbedrijven met ARRI Alexa, RED en Sony FX apparatuur op voorraad.

Maltese pluspunten ten opzichte van de concurrentie:

1. Rechtszekerheid: EU-lid met stabiele wetgeving
2. Taal: Engels is officiële voertaal
3. Weer: 300+ dagen zon, voorspelbaar draaischema
4. Diversiteit: Van middeleeuws tot modern op 316 km²
5. Infrastructuur: Professionele studio’s en ervaren crew

Nadelen van Malta:

1. Omvang: Beperkte mogelijkheden voor heel grote outdoor-scenes
2. Capaciteit: Slechts 2-3 grote producties tegelijk mogelijk
3. Kosten: Duurder dan Oost-Europa of Noord-Afrika
4. Logistiek: Import van apparatuur duurt langer

Veelvoorkomende valkuilen en hoe je ze vermijdt

Na twee jaar Malta ken ik de typische valkuilen waar internationale producties intrappen. Sommige zijn puur bureaucratisch, andere kosten je echt geld. Hier zijn de belangrijkste – en hoe je ze ontwijkt.

Bureaucratische hordes en oplossingen

Valkuil 1: Werkvergunningen voor niet-EU crew

Malta is EU-lid, maar niet-EU staatsburgers hebben een werkvergunning nodig. Dat duurt 4-6 weken en kost 230 euro per persoon. Veel producenten vergeten dat bij hun planning.

Oplossing: Vraag werkvergunningen direct na het voorlopige certificaat aan. De Malta Film Commission kan bij spoed een versnelde procedure (10 werkdagen, 500 € extra) regelen.

Valkuil 2: Opnamevergunningen voor openbare plekken

Voor Valletta, Mdina en andere historische locaties heb je aparte filmvergunningen nodig. Via verschillende instanties – dit kan tijd kosten.

Oplossing: Werk samen met een Maltese locatiemanager die de weg kent bij de autoriteiten. Reken op 2-3 maanden voorbereiding voor complexe locaties als Valletta.

Valkuil 3: Import van apparatuur

Apparatuur uit niet-EU-landen (VS, VK) vereist Carnet-documenten en kan bij de douane vastlopen. Ik zag een Amerikaanse productie een week wachten op hun cameras.

Oplossing: Huur apparatuur bij Maltese verhuurders of EU-bedrijven. Dat is vaak goedkoper en veiliger én telt mee als qualifying expense.

Budgetplanning en verborgen kosten

De cash rebate is aantrekkelijk, maar Malta heeft ook verborgen kosten die je budget kunnen beïnvloeden.

Verborgen kosten die vaak vergeten worden:

Reken op 3-5% extra kosten voor Malta-specifieke uitgaven. Dat klinkt veel, maar met 25% cash rebate loont het zich alsnog.

Budgettip: Maak twee budgetten – één voor de hele productie en één alleen voor je uitgaven op Malta. Zo wordt de cash rebate-berekening overzichtelijk en is het financieringstraject helderder.

Een standaard Malta-budget voor een 2-miljoen-productie:

• Directe productiekosten Malta: 650.000 €
• Extra Malta-kosten: 25.000 €
• Cash rebate (25%): -162.500 €
• Nettokosten Malta: 512.500 €

Je betaalt dus effectief 78% van je Malta-uitgaven zelf – dat vind je elders niet.

Toekomst van de filmindustrie op Malta

Malta investeert fors in de filmsector. Ik zie het dagelijks: nieuwe studio’s verrijzen, de crew wordt professioneler en de regering komt met nieuwe incentives. Maar er liggen ook uitdagingen.

Nieuwe ontwikkelingen en voorgenomen aanpassingen

De Maltese overheid heeft in 2024 aangekondigd het cash rebate-programma tot 2027 te verlengen – met voorbehouden verhogingen voor duurzame (green) filmproducties. Producties die voldoen aan duurzaamheidscriteria kunnen straks misschien 27% in plaats van 25% cash rebate krijgen.

Voorwaarden voor het Green Film Incentive (gepland vanaf 2026):

• CO2-neutrale reis van de crew (compensatie)
• Gebruik van hernieuwbare energie op set
• Zero-waste catering
• Lokaal gehuurde apparatuur in plaats van import
• Recycling van setmaterialen

Dit is nog niet definitief, maar Malta volgt de EU-trend richting duurzame filmproductie.

Investeringen in studio’s en infrastructuur

Malta plant een tweede grote studiocomplex in Hal Far (ten zuiden van de luchthaven). Budget: 50 miljoen euro, geplande opening in 2026. Hiermee verdubbelt Malta de studioruimte en komt er plek voor 4-5 grote producties tegelijk.

Extra geplande investeringen:

• Onderwaterstudio: Uniek wereldwijd voor maritieme scènes
• Virtual Production Stages: LED-muren voor moderne VFX-producties
• Postproductie-hub: Concurrent voor Londen en Dublin
• Filmonderwijs: Bacheloropleiding Film aan University of Malta

Het doel is duidelijk: Malta wil dé filmlocatie rond de Middellandse Zee worden. Incentives zijn het begin – uiteindelijk moet er een volwaardige filmindustrie ontstaan.

Voor jou betekent het: Malta is een betrouwbare partner voor de komende jaren. Het cash rebate-programma is geen kortetermijnlokmiddel, maar een fundament voor structurele groei.

Mijn conclusie na twee jaar Malta: de incentives werken, de bureaucratie is te doen en het eiland ontwikkelt zich razendsnel. Als je productie bij Malta past, zijn er in Europa weinig betere opties.

Malta is klaar voor jouw volgende productie – ben jij klaar voor Malta?

Veelgestelde vragen over Malta film-incentives

Kan ik als Duitse productiemaatschappij direct het Maltese cash rebate aanvragen?

Ja, Duitse en andere EU-producenten kunnen rechtstreeks bij de Malta Film Commission aanvragen. Je hoeft geen Maltese onderneming op te richten, maar het is wel verstandig een Maltese fiscalist in te schakelen voor de afwikkeling.

Hoe lang duurt het voor ik het cash rebate ontvang?

Na het indienen van alle documenten en de audit duurt het 6-8 weken voor je uitbetaling. Houd hier rekening mee bij je financiering: het geld komt pas na afloop van de opnames, niet eerder.

Tellen hotel en catering voor buitenlandse crew als qualifying expenses?

Ja, accommodatie en catering in Malta gedurende de opnames tellen volledig mee als in aanmerking komende kosten. Dit geldt ook voor buitenlandse sterren en crewleden.

Kan ik meerdere kleine projecten combineren om de 500.000 euro drempel te halen?

Ja, mits de projecten binnen 18 maanden geproduceerd worden en van hetzelfde bedrijf afkomstig zijn. Voor ieder project moet je wel apart aanvragen bij de Malta Film Commission.

Wat gebeurt er als ik net onder de 500.000 euro minimum uitgaven uitkom?

Dan krijg je geen cash rebate. De grens is keihard – bij 499.000 euro ontvang je nul terug. Houd altijd een marge van 10-15% boven de minimumeis aan.

Moet ik Maltese crew inhuren voor de cash rebate?

Nee, er is geen verplichte quotum voor Maltese crew. Maar salarissen voor Maltese of EU-crew tellen wel mee als qualifying expense; salarissen voor niet-EU-sterren in de regel niet.

Kan ik apparatuur uit Duitsland meenemen en toch cash rebate ontvangen?

Je mag apparatuur meenemen, maar alleen uitgaven voor apparatuur gehuurd bij Maltese bedrijven tellen mee voor de rebate. Transport van Duitse apparatuur naar Malta valt buiten het voordeel.

Zijn er extra EU-subsidies waar ik op Malta gebruik van kan maken?

Ja, Malta neemt deel aan MEDIA (EU-subsidieprogramma) en andere EU-initiatieven. Veel producties combineren Maltese cash rebates met EU-subsidies – zo kun je tot 40% totale ondersteuning verkrijgen.

Wat kost de verplichte audit voor het cash rebate?

Tussen de 5.000 en 15.000 euro, afhankelijk van de complexiteit van je productie. Grotere internationale producties betalen meer, kleinere producties minder.

Kan ik het cash rebate ook krijgen voor documentaires?

Ja, het cash rebate-programma geldt voor alle soorten films en tv-producties, inclusief documentaires, commercials en muziekvideo’s. De minimumuitgave van 500.000 euro geldt echter voor iedereen.