Inhoudsopgave Het Maltese belastingsysteem begrijpen: De basis voor jouw beslissing Inkomsten op Malta belasten: Zo werkt het systeem in de praktijk Malta vs Duitsland belastingen: De rechtstreekse vergelijking met concrete voorbeelden Belastingvoordelen op Malta voor verschillende levenssituaties De meest voorkomende valkuilen bij Malta-belastingen – en hoe je ze ontwijkt Malta belasting 2025: Wat verandert er en wat betekent het voor jou? FAQ over belasting op Malta Ik herinner me mijn eerste belastingafspraak op Malta nog precies. Terwijl ik met de lift omhoog ging naar het Inland Revenue Department, dacht ik: “Het zal wel net als in Duitsland zijn, maar dan met minder bureaucratie.” Spoiler: dat was het dus niet. Malta heeft een totaal eigen belastingsysteem, dat fundamenteel verschilt van wat je kent uit Duitsland, Oostenrijk of Zwitserland. En juist dat maakt het zo interessant – maar ook behoorlijk verwarrend. Na twee jaar op het eiland en talloze gesprekken met andere expats kan ik je verzekeren: Malta-belasting is noch de heilige graal van belastingoptimalisatie, noch een bureaucratische nachtmerrie. Het is gewoon anders. En als je snapt hoe het werkt, kun je goed onderbouwde keuzes maken – of je nu alleen je volgende workation plant of je er permanent wilt vestigen. Het Maltese belastingsysteem begrijpen: De basis voor jouw beslissing Voordat we de diepte in duiken, laat me dit zeer duidelijk stellen: Malta werkt met een territoriaal belastingsysteem. Dat betekent dat je in principe alleen belasting betaalt over inkomsten die op Malta zijn verdiend of naar Malta worden overgemaakt. Klinkt simpel? Theoretisch wel – in de praktijk zijn er wat haken en ogen. Het remittance-based system uitgelegd Malta past het zogenaamde remittance-based system toe (systeem op basis van overgemaakte bedragen). Dat betekent: buitenlandse inkomsten worden alleen belast als je ze daadwerkelijk naar Malta overmaakt. Verdien je als digitale nomade dus 5.000 euro per maand met klanten uit Duitsland, betaal je op Malta alleen belasting als je die 5.000 euro ook echt op je Maltese rekening stort. Hier komt de eerste reality check: Je moet alsnog een belastingaangifte doen en al je wereldwijde inkomsten opgeven – ook de bedragen die je niet naar Malta overmaakt. Transparantie is leidend, ook als je geen belasting verschuldigd bent. Wie is fiscaal resident op Malta? Fiscale residentie op Malta wordt bepaald aan de hand van duidelijke criteria, die de Maltese belastingdienst (Inland Revenue Department) streng controleert: 183-dagenregel: Je bent automatisch fiscaal resident als je meer dan 183 dagen per jaar op Malta verblijft Gewoonlijk verblijf: Ook bij minder dan 183 dagen kun je fiscaal resident worden als Malta je hoofdverblijf is Domicilie-status: Complexere regeling voor langdurige residents met speciale voordelen Wat betekent dit voor jou? Als je, zoals Anna, maar tien dagen voor een workation komt, blijf je Duitse fiscaal resident. Plant Luca een proef van zes maanden, dan wordt het ingewikkeld – professionele begeleiding is dan echt noodzakelijk. De belangrijkste belastingsoorten op Malta op een rij Belastingsoort Belastingtarief Bijzonderheden Inkomstenbelasting 0% – 35% Progressief, vanaf 60.000€ toptarief Vennootschapsbelasting 35% Met teruggaafsysteem tot 6/7 terugvorderbaar BTW 18% Lager dan het Duitse tarief van 19% Sociale zekerheid 10% Werknemer – werkgever betaalt ook 10% Inkomsten op Malta belasten: Zo werkt het systeem in de praktijk Nu wordt het praktisch. Hoe geef ik mijn inkomsten op Malta nu écht aan? Ik laat je drie typische scenario’s zien die ik hier veel ben tegengekomen. Scenario 1: De remote werknemer in loondienst Nemen we Luca, onze Italiaanse UX-designer. Hij werkt op afstand voor een Duits bedrijf en besluit zes maanden op Malta te wonen. Zijn Duitse bruto salaris is 4.500 euro per maand. De belastingberekening: Luca maakt elke maand 3.000 euro over naar Malta (voor huur, levensonderhoud, etc.) Op Malta belast hij alleen die 36.000 euro (12 maanden × 3.000 euro) Bij dit inkomen ligt zijn belastingtarief rond de 25% Belastingaanslag op Malta: circa 9.000 euro per jaar Het slimme: de resterende 1.500 euro per maand die hij op zijn Duitse rekening laat staan, blijft op Malta onbelast. Toch moet hij dit bedrag wél aangeven in de Maltese aangifte. Scenario 2: De zelfstandige consultant Dr. Mara, onze gepensioneerde arts, heeft zich op Malta gevestigd en werkt als consultant voor Duitse ziekenhuizen. Ze verdient 8.000 euro per maand, maar maakt slechts 5.000 euro over naar Malta. Haar belastingaangifte ziet er anders uit: Belastbaar inkomen op Malta: 60.000 euro (5.000 × 12 maanden) Belastingtarief: 35% (toprate) Maar: vrijstelling van 9.100 euro Effectieve belastingdruk: circa 17.000 euro De andere 36.000 euro die ze niet overmaakt? Blijven op Malta belastingvrij, maar moeten wel worden opgegeven. Scenario 3: De crypto-trader Hier wordt het interessant. Malta staat bekend om zijn liberale houding ten opzichte van cryptovaluta. Winst uit handel in cryptomunten is in veel gevallen vrijgesteld van belasting – maar onder bepaalde voorwaarden: Geen zakelijke handel (dus niet als beroep uitvoeren) Lange termijn investeringen (langer dan een jaar aangehouden) Geen regelmatige handelsactiviteiten Wat betekent dit concreet? Koop of verkoop je af en toe wat bitcoin, dan blijven je winsten vermoedelijk belastingvrij. Ben je daytrader, dan wordt het gezien als een zakelijke activiteit en gewoon belast. De Maltese aangifte: Termijnen en verplichtingen Een belangrijke info die mij destijds niemand vertelde: De belastingaangifte moet uiterlijk 30 juni van het volgende jaar ingediend zijn. Klinkt relaxed? Is het ook – als je goed voorbereid bent. Je moet de volgende documenten bijeenzoeken: Alle inkomensbewijzen (ook die niet naar Malta werden overgemaakt) Bewijzen van overboekingen naar Malta Bankafschriften van je Maltese rekeningen Bij zelfstandigen: alle zakelijke uitgaven Malta vs Duitsland belastingen: De rechtstreekse vergelijking met concrete voorbeelden Nu het beslissende moment: is Malta fiscaal écht voordelig? Ik geef je drie concrete voorbeelden met echte cijfers. Voorbeeld 1: Single met 60.000 euro jaarinkomen Land Bruto-inkomen Belastingen + sociale lasten Netto-inkomen Effectieve belastingdruk Duitsland 60.000 € 22.500 € (ca.) 37.500 € 37,5% Malta (alles overgemaakt) 60.000 € 17.000 € (ca.) 43.000 € 28,3% Malta (50% overgemaakt) 30.000 € (belastbaar) 5.500 € (ca.) 54.500 € 9,2% In het derde scenario zie je het Malta-voordeel: Stort je slechts de helft van je inkomen naar Malta, dan bespaar je flink op belastingen. Let op: Dit werkt alleen als je het restant legaal buiten Malta kan laten staan. Voorbeeld 2: Zelfstandige met 120.000 euro jaaromzet Nog spannender: Als zelfstandige betaal je in Duitsland met 120.000 euro jaaromzet (na bedrijfskosten) ongeveer 35.000 euro aan belasting en sociale lasten. Op Malta met het remittance-systeem: Stort je alles: Ongeveer 32.000 euro belasting (vergelijkbaar met Duitsland) Stort je 60%: Ongeveer 18.000 euro belasting (50% voordeel) Stort je 40%: Ongeveer 9.000 euro belasting (75% voordeel) De crux: Je moet realistisch inschatten hoeveel je echt buiten Malta kunt laten. Levensonderhoud, huur, vrije tijd – het telt snel op. De verborgen kosten: Wat Duitsland biedt en Malta niet Voordat je te enthousiast wordt: Malta bespaart je belasting, maar er zijn andere kosten: Particuliere ziektekostenverzekering: 100–300 euro per maand (Duitsland: via belasting betaald) Hogere kosten levensonderhoud: Boodschappen zijn 20–30% duurder dan in Duitsland Belastingadvies: 2.000–5.000 euro per jaar (complexere structuur) Geen pensioenopbouw: Je draagt niet bij aan de Duitse pensioenpot Wat betekent dit voor jou? Neem altijd de totale kosten mee. Een belastingbesparing van 10.000 euro heeft weinig zin als je andere kosten met 8.000 euro stijgen. Dubbeltaxatieverdragen: Jouw bescherming tegen dubbele belasting Malta heeft met Duitsland, Oostenrijk en Zwitserland dubbeltaxatieverdragen (DTA). Dat betekent: je betaalt nooit dubbel belasting over hetzelfde inkomen. Betaal je belasting op Malta, kun je die in Duitsland laten verrekenen – en andersom. Concreet voorbeeld: Je werkt remote voor een Duits bedrijf, maar bent fiscaal resident op Malta. Normaal zou Duitsland loonbelasting inhouden. Dankzij het DTA en een passende verklaring van de Maltese fiscus kun je die inhouding voorkomen. Belastingvoordelen op Malta voor verschillende levenssituaties Malta is niet voor iedereen de fiscale oplossing. Maar voor bepaalde situaties is het goud waard. Ik laat je zien wanneer Malta echt uitblinkt, en wanneer je beter weg kunt blijven. Digitale nomaden en locatie-onafhankelijke werkers Werk je, net als Anna of Luca, locatie-onafhankelijk? Dan is Malta fiscaal een paradijs – als je aan de juiste voorwaarden voldoet: Malta werkt perfect voor jou als: Je klanten of werkgever buiten Malta hebt Je flexibel kan bepalen hoeveel geld je naar Malta stuurt Je bereid bent minimaal 183 dagen per jaar op Malta door te brengen Je geen hoge lopende kosten in Duitsland hebt Een praktijkvoorbeeld: Sarah, softwareontwikkelaar uit München, verdient 80.000 euro per jaar met Amerikaanse klanten. Ze maakt slechts 40.000 euro over naar Malta (voor levensonderhoud en huur) en betaalt daar ongeveer 8.000 euro belasting. In Duitsland zou ze 28.000 euro aan belasting en sociale lasten betalen. Besparing: 20.000 euro per jaar. Pensionado’s en gepensioneerden met buitenlandse inkomsten Hier wordt Malta écht interessant. Veel gepensioneerden hebben inkomsten uit verschillende landen – Duitse AOW, Oostenrijkse pensioen, Zwitserse kapitaalopbrengsten. Op Malta betaal je alleen belasting over wat je daadwerkelijk overmaakt. Dr. Mara’s situatie: Duitse AOW: 2.500 euro per maand Privépensioen: 1.500 euro per maand Huurinkomsten Duitsland: 1.200 euro per maand Maakt over naar Malta: Slechts 3.500 euro maandelijks Maltese belastingdruk: Ongeveer 8.000 euro per jaar Duitse belastingdruk zou zijn: Rond 18.000 euro per jaar Die besparing van 10.000 euro per jaar dekt niet alleen de hogere kosten van levensonderhoud, maar levert ook meer comfort op onder de zon. Ondernemers en zelfstandigen: Het Malta-model Voor ondernemers biedt Malta specifieke structuren. De populairste is de Maltese holding met het 6/7 refund system. Klinkt ingewikkeld? Is het ook – maar het werkt zo: Je richt een Maltese bv op Die betaalt 35% vennootschapsbelasting Als aandeelhouder krijg je 6/7 van die belasting terug Effectief belastingtarief: 5% op uitgekeerde winst Reality check: Deze constructie loont vanaf ongeveer 200.000 euro winst per jaar en kost 10.000–15.000 euro op jaarbasis in beheer. Voor kleine ondernemers meestal te duur. Kryptobeleggers: Malta’s liberale aanpak Malta is een van de meest crypto-friendly landen van Europa. Dit zijn de belangrijkste regels: Lange termijn beleggingen: Winst na een jaar houden is belastingvrij Mining: Wordt als bedrijfsactiviteit belast (35% vennootschapsbelasting) Trading: Zakelijke activiteit, normaal belast DeFi en staking: Wettelijk nog niet definitief uitgewerkt Voorbeeld: Max kocht in 2020 voor 50.000 euro bitcoin en verkocht in 2023 voor 200.000 euro. In Duitsland zou hij op de 150.000 euro winst ca. 40.000 euro belasting betalen. Op Malta? 0 euro – want winst op lange termijn crypto is belastingvrij. De meest voorkomende valkuilen bij Malta-belastingen – en hoe je ze ontwijkt Na twee jaar Malta weet ik waar expats het mis laten gaan. Hier de grootste valkuilen – en hoe je ze slim omzeilt. Valkuil 1: De substance-val De grootste fout die ik steeds weer zie: Mensen denken dat ze alleen een adres op Malta hoeven te huren en alsnog 300 dagen per jaar in Duitsland kunnen blijven. Dat werkt niet. Malta checkt je daadwerkelijke aanwezigheid streng: Vluchtboekingen worden gecontroleerd Kredietkaartafschriften tonen je locatie Social media posts verraden vaak meer dan je denkt Bij twijfel worden extra bewijzen geëist Mijn tip: Houd een exact verblijfsoverzicht bij. Noteer elke dag waar je bent, met bewijsstukken. Onbetaalbaar bij een controle. Valkuil 2: De Duitse uitschrijving Veel mensen denken: “Ik schrijf me in Duitsland uit en ben dan geen fiscaal resident meer.” Helaas. Duitsland beoordeelt je belastingplicht aan de hand van eigen criteria: Hoofdverblijf: Waar is je centrum van levensbelangen? Economische belangen: Waar verdien je je geld? Persoonlijke bindingen: Familie, vrienden, clubs Vermogen: Waar staat je bezit? Een uitschrijving alleen is niet genoeg. Je moet je leven echt verplaatsen naar Malta. Valkuil 3: De “niet-overboeken-mythe” Vaak hoor ik: “Ik laat alles gewoon op mijn Duitse rekening staan en betaal zo geen belasting op Malta.” Dat klopt dubbel niet: Je moet alsnog álle inkomsten op Malta aangeven Woon je op Malta, moet je ook geld naar Malta overmaken Onrealistische lasten vallen op Reality check: Woon je op Malta, heb je geld nodig voor huur, eten, vervoer. Betaal je alles contant? Niet realistisch. Ook de Maltese fiscus is niet naïef. Valkuil 4: Het verzekeringsgat In Duitsland ben je automatisch verzekerd. Op Malta niet. Veel mensen vergeten zich tijdig te verzekeren en staan dan voor forse zorgkosten. Belangrijke deadlines: Sluit particuliere ziektekostenverzekering af voordat je aankomt Beëindig je Duitse verzekering (met overgangsperiode) Europese ziekenkaart geldt alleen voor noodgevallen, niet voor reguliere zorg Mijn tip: Goede verzekeringen op Malta kosten 150–400 euro per maand, afhankelijk van leeftijd en dekking. Neem dat mee in je kosten/batenanalyse. Valkuil 5: De domicilie-verwarring Op Malta wordt onderscheid gemaakt tussen residency (verblijfsrecht) en domicile (fiscale woonplaats). Veel mensen halen dit door elkaar: Status Betekenis Fiscale gevolgen Non-resident Minder dan 183 dagen op Malta Alleen op Malta verdiend inkomen belast Resident, non-domiciled Meer dan 183 dagen, maar geen Maltese domicilie Remittance-based belastingheffing Resident en domiciled Maltese domicilie Wereldwijd inkomen volledig belast Wat betekent dit voor jou? Als nieuwkomer ben je automatisch non-domiciled en profiteer je van het remittance-systeem. Maltese domicilie krijg je pas na veel jaren permanent verblijf. Malta belasting 2025: Wat verandert er en wat betekent het voor jou? Malta staat onder toenemende druk. De EU, de OESO en andere internationale organisaties kijken kritisch mee. Sommige wijzigingen zijn al besloten, andere worden besproken. Hier mijn overzicht van de belangrijkste ontwikkelingen. De nieuwe EU-richtlijnen en hun effecten Vanaf 2025 worden de EU-richtlijnen rond belastingplanning strenger. Malta moet zich aanpassen: DAC 6-meldplicht: Agressieve belastingstructuren moeten worden gemeld ATAD-implementatie: Misbruikregels worden aangescherpt Substance-eisen: Bedrijven moeten daadwerkelijke economische activiteit op Malta aantonen Wat betekent dit voor jou? De gloriedagen van extreme belastingoptimalisatie zijn voorbij. Maar voor echte residents met echte substance verandert er weinig. Wijzigingen in het 6/7 refund system Het populaire teruggaafsysteem voor bedrijven wordt hervormd. In plaats van automatische teruggaaf nu strengere controles: Minimum belastingregel: Effectieve minimumbelasting van 15% voor grote bedrijven Substance-eisen: Aantoonbare bedrijfsactiviteit op Malta vereist Economic substance test: Personeel, kantoorruimte en besluitvorming moeten aantoonbaar op Malta zijn Mijn advies: Maak je gebruik van het 6/7 systeem, laat je structuur checken door een Maltese fiscalist. Puur brievenbusfirma’s gaan het niet meer redden. Nieuwe regelingen voor digitale nomaden Malta werkt aan een speciaal Digital Nomad Scheme naar het voorbeeld van Estland en Portugal. Gepland zijn o.a.: Vereenvoudigde belastingregels voor kort verblijf Forfaitaire belasting voor bepaalde inkomenssoorten Snellere procedures voor EU-burgers voor verblijf Momenteel bestaat dit nog niet. Maar Anna en andere workation-fans kunnen straks op eenvoudigere oplossingen rekenen. Kryptovaluta: verduidelijking of juist verzwaring? Malta’s liberale cryptoregels worden herzien. De EU wil harmonisatie. Mogelijke aanpassingen zijn: Duidelijker onderscheid tussen particuliere en zakelijke handel Nieuwe meldplichten voor cryptobeleggingen Mogelijke belasting op staking-opbrengsten Mijn tip: Ben je zwaar in crypto’s belegd, volg de ontwikkelingen op de voet. De belastingvrije tijden kunnen snel voorbij zijn. Wat moet je nu doen? Gezien de veranderingen zijn er drie belangrijke punten: Documenteer alles: Houd nauwkeurige administratie bij over verblijf, inkomsten en overboekingen Blijf flexibel: Richt je niet enkel op huidige regels, maar anticipeer op veranderingen Schakel professionele hulp in: Doe-het-zelf-belastingplanning is voorbij Wat betekent dit voor jou? Malta blijft aantrekkelijk, maar de regels worden strikter. Wie zich eraan houdt en echte substance opbouwt, blijft profiteren. FAQ over belasting op Malta Moet ik me in Duitsland uitschrijven om fiscaal resident op Malta te worden? Niet verplicht, maar wel aanbevolen. Uitschrijven in Duitsland is een belangrijk onderdeel, maar niet genoeg. Je moet je daadwerkelijke leefcentrum naar Malta verplaatsen én minimaal 183 dagen per jaar daar verblijven. Duitsland bepaalt je fiscale status op basis van eigen criteria, los van je inschrijfadres. Kan ik als Duitse staatsburger gebruikmaken van het Maltese remittance-system? Ja, je nationaliteit is niet van belang. Bepalend is je residentie- en domiciliestatus op Malta. Als EU-burger heb je bewegingsvrijheid en mag je je op Malta vestigen. Het remittance-systeem geldt voor alle non-domiciled residents, ongeacht hun nationaliteit. Hoe lang duurt het voordat ik als fiscaal resident op Malta word erkend? De fiscale erkenning gebeurt meestal automatisch zodra je aan de 183-dagenregel voldoet. Voor je officiële residency-kaart heb je als EU-burger zo’n 3-6 maanden nodig. Goed om te weten: Je kan al voor ontvangst van de kaart fiscaal resident zijn als je aan de criteria voldoet. Houd vanaf het begin een gedetailleerde administratie bij. Wat gebeurt er met mijn Duitse zorgverzekering als ik naar Malta verhuis? Bij uitschrijving uit Duitsland stopt automatisch je verplichte zorgverzekering. Privé verzekeringen kunnen vaak gepauzeerd worden. Op Malta moet je je particulier verzekeren – kosten: 150–400 euro per maand. Plan een overgangsperiode om gaten in de verzekering te vermijden. Is Malta alleen interessant voor rijken of loont het ook bij een middeninkomen? Malta is ook aantrekkelijk bij een middeninkomen als je de structuur juist opzet. Vanaf ongeveer 60.000 euro per jaar worden de belastingvoordelen duidelijk merkbaar. Voorwaarde: je moet flexibel kunnen omgaan met geldtransfers en daadwerkelijk substance opbouwen op Malta. Neem altijd de totale kosten (hogere levensstandaard, verzekering, belastingadvies) mee in de afweging. Kan ik mijn Duitse bedrijf aanhouden en tóch gebruikmaken van Maltese voordelen? Dat wordt complex. Ben je directeur-grootaandeelhouder van een Duitse GmbH en word je Maltese fiscaal resident, dan kan de fiscale status van je Duitse bedrijf veranderen (vertrekbelasting, CFC-regels). Hier heb je beslist advies van specialisten uit beide landen nodig. Wat kost een goede belastingadviseur op Malta? Reken op 2.000–5.000 euro per jaar voor een goede belastingadviseur. Voor complexere structuren (holdings, internationale activiteiten) betaal je 5.000–15.000 euro. Dat klinkt veel, maar bij de complexiteit van het Maltese systeem onmisbaar. Bespaar je 10.000 aan belasting en betaal je 3.000 advieskosten, dan houd je alsnog 7.000 euro over. Wat gebeurt er als ik Malta weer verlaat? Kan ik zomaar terug naar Duitsland? In principe wel, als EU-burger heb je altijd het recht om terug te keren. Maar: je moet je opnieuw inschrijven in Duitsland, zorgverzekering regelen en mogelijke fiscale gevolgen checken. Malta kent geen exit tax bij vertrek, maar Duitsland kan bij bepaalde situaties navragen. Belangrijk: Zorg voor volledige documentatie van je verblijf op Malta. Zijn bitcoin en andere cryptomunten op Malta echt belastingvrij? Lange termijn crypto-investeringen (meer dan een jaar aanhouden) zijn op Malta meestal belastingvrij, zolang het niet als handelsactiviteit wordt gezien. Maar: Daytrading, mining of frequent handelen geldt als zakelijke activiteit en wordt normaal belast. De grens tussen “investering” en “handel” is soms vaag – overleg altijd met een Maltese fiscalist. Kan ik op Malta wonen en tóch voor Duitse klanten werken? Ja, dat is het schoolvoorbeeld van het Maltese remittance-system. Je mag voor Duitse, Oostenrijkse of andere buitenlandse klanten werken. Fiscaal telt alleen wat je naar Malta overmaakt. Let op: je moet wél echt op Malta wonen en werken, niet alleen een brievenbusadres hebben.
