Een bedrijf oprichten in Malta en belasting besparen – De complete gids voor Duitse ondernemers 2025

Waarom een bedrijf op Malta oprichten? De fiscale voordelen in detail

Malta werft al jaren actief internationale bedrijven. Het resultaat: een belastingstelsel dat op het eerste gezicht onweerstaanbaar lijkt. Maar laten we wat dieper kijken.

Het Maltese belastingstelsel: Het volledig imputatiesysteem

Malta hanteert een volledig imputatiesysteem (Full Imputation System) – dat betekent dat jij als aandeelhouder reeds betaalde vennootschapsbelasting deels terugkrijgt wanneer winst wordt uitgekeerd. Klinkt ingewikkeld? Is het ook.

Een vereenvoudigd voorbeeld: je Malta-bedrijf maakt €100.000 winst. Daarover betaalt het 35% vennootschapsbelasting, dus €35.000. Er blijft €65.000 over. Als je deze €65.000 als dividend uitkeert, krijg je – afhankelijk van de bedrijfsactiviteit – tussen 6/7 en 5/7 van de betaalde belasting terug.

Concreet betekent dat: bij de meeste bedrijfsmodellen ontvang je 6/7 van €35.000 = €30.000 terug. De daadwerkelijke belastingdruk komt dan uit op slechts €5.000 op €100.000 winst – effectief 5%.

Het beroemde 5% vennootschapsbelastingtarief: Wanneer het echt geldt

Nu het addertje: het effectieve belastingtarief van 5% geldt alleen bij bepaalde bedrijfsactiviteiten. Malta maakt onderscheid tussen verschillende rekeningen:

• Foreign Source Account: Inkomsten uit het buitenland (6/7 teruggave = 5% effectief)
• Maltese Source Account: Inkomsten uit Malta (2/3 teruggave = ca. 11,67% effectief)
• Final Tax Account: Reeds definitief belaste inkomsten (5/7 teruggave = 10% effectief)

Voor de meeste Duitse ondernemers is vooral het Foreign Source Account relevant. Als je klanten hoofdzakelijk buiten Malta zitten, val je waarschijnlijk in deze categorie.

Let op: De EU staatsteunregels zijn in 2024 aangepast. Voor nieuwe bedrijven gelden strengere eisen. Laat je altijd actueel adviseren.

EU-voordelen: Meer dan alleen belasting

Malta is sinds 2004 EU-lidstaat. Dat levert jou concrete voordelen op:

• Vrij verkeer: Als EU-burger kun je zonder visum wonen en werken
• Interne markt: BTW-vrije leveringen naar andere EU-landen
• Bankieren: SEPA-overboekingen, EU-depositogarantie
• Rechtsbescherming: EU-recht geldt, Europees Hof van Justitie als hoogste instantie

Wat betekent dit? Je profiteert van de fiscale voordelen van een offshore-locatie, maar mét de rechtszekerheid van de EU. Een sterk pakket – mits je de regels volgt.

Malta bedrijf oprichten 2025: Stapsgewijze handleiding

Nu wordt het praktisch. Ik leid je stap voor stap door het hele oprichtingsproces – van het eerste gesprek met de advocaat tot de eerste belastingaangifte.

Voorbereiding in Duitsland: Wat je vóór vertrek moet regelen

Voor je ook maar één voet op Maltese bodem zet, moet je huiswerk op orde zijn:

1. Belastingadvies in Duitsland: Bespreek met een Duitse adviseur wat een Malta-bedrijf betekent voor jouw fiscale situatie. Stichwoord: attributiebelasting – de Duitse fiscus kijkt scherp mee.
2. Businessmodel bepalen: Malta houdt niet van lege brievenbusfirma’s. Je hebt substantiële bedrijfsactiviteiten nodig.
3. Kapitaal klaarzetten: Minimaal €1.165 aan startkapitaal, plus oprichtingskosten (ca. €3.000-5.000).
4. Due diligence voorbereiden: Alle aandeelhouders moeten een schone achtergrond aantonen.

Mijn tip: Neem zeker twee maanden voorbereidingstijd. Malta is relaxed – maar traag.

Registratie ter plaatse: De eerste gang naar de overheid

Je staat voor het Malta Business Registry in Valletta. Het gebouw ziet eruit als een barok paleis – en werkt soms ook zo. Mijn ervaringen:

Stap 1: Bedrijfsnaam reserveren
Meestal binnen 1-2 dagen geregeld. Let op: Malta is kritisch op bedrijfsnamen. Malta Holdings Ltd. wordt geweigerd – te algemeen. Mediterranean Consulting Services Ltd. werkt beter.

Stap 2: Memorandum en statuten indienen
Dat zijn je statuten en oprichtingsdocumenten. Zonder advocaat kom je er niet – tenzij je vloeiend juridisch Engels met een Maltees accent spreekt.

Stap 3: Registratie aanvragen
Met alle documenten, gewaarmerkte paspoorten en de verklaring dat niemand strafrechtelijk veroordeeld is.

Reality check: Een afspraak om 9:00 betekent op Malta: Tussen 9:00 en 10:30, afhankelijk van hoe de koffie smaakte. Plan dus speling in.

Overheidszaken afhandelen: BTW, belastingen en compliance

Na de oprichting volgen extra formaliteiten:

Mijn overlevingstip: Dien alle aanvragen gelijktijdig in. De Maltese overheid communiceert onderling ongeveer zo goed als pubers met hun ouders.

Malta Company Formation: Kosten en vennootschapsvormen vergeleken

Malta biedt verschillende vennootschapsvormen. Voor Duitse ondernemers zijn er twee belangrijk: de Private Limited Company en de Public Limited Company. Hierbij de verschillen.

Private Limited Company (Ltd.): De standaardkeuze

De Private Limited Company is het Maltese equivalent van de Duitse GmbH. De belangrijkste punten:

• Minimum kapitaal: €1.165 (historisch bepaald, overeenkomend met 500 Maltese lira)
• Aandeelhouders: Minimaal 1, geen maximum
• Bestuurder: Minimaal 1, die op Malta woonachtig moet zijn
• Aandeelhoudersvergadering: Jaarlijks verplicht
• Jaarrekening: Verplicht in te dienen

Groot voordeel: Flexibiliteit. Het aandelenkapitaal kan later worden verhoogd, nieuwe aandeelhouders kunnen toetreden, en je kunt de activiteiten gemakkelijk aanpassen.

Nadeel: Minder prestige dan een PLC. Sommige banken kijken kritischer naar een Ltd.

Public Limited Company (PLC): Voor grotere plannen

De Public Limited Company is te vergelijken met een Duitse AG. Complexer, maar met meer mogelijkheden:

• Minimum kapitaal: €46.587
• Aandeelhouders: Minimaal 2
• Raad van bestuur: Minstens 2 directieleden
• Beursgenoteerd: Kan genoteerd worden aan de Malta Stock Exchange
• Internationale erkenning: Wordt serieuzer genomen door banken en partners

Wanneer is een PLC zinvol? Als je investeerders wil aantrekken, naar de beurs wil of grote bedragen wilt verplaatsen.

Kostenoverzicht: Wat kost het écht om op Malta te starten?

Dan nu de prikvraag: hoeveel kost het nu echt? Een realistisch overzicht voor een standaard Ltd.:

Conclusie: Reken op €3.000-5.000 aan oprichtingskosten en €7.000-15.000 jaarlijkse operationele kosten. Goedkoper dan een Duitse GmbH, maar geen koopje.

Belangrijke opmerking: Budget-aanbieders die een Malta-bedrijf voor €999 beloven, laten vaak essentiële kosten weg. Het financiële kater volgt meestal in jaar twee.

Belasting besparen met een Malta-bedrijf: Strategieën voor Duitse ondernemers

Hier wordt het technisch – en interessant. Ik leg uit hoe Duitse ondernemers Malta-bedrijven strategisch inzetten en waar je op moet letten.

Dubbebelastingverdrag: Jouw schild tegen dubbele heffing

Duitsland en Malta hebben een dubbebelastingverdrag (DBV) – dat is de sleutel voor legale belastingoptimalisatie. Hierin wordt geregeld welk land wat mag belasten.

De belangrijkste regels:

• Bedrijfswinsten: Worden belast in het land waar de feitelijke leiding is gevestigd
• Dividenden: 5% bronbelasting in Malta, verrekenbaar in Duitsland
• Rente en royaltys: Veelal alleen belast in het vestigingsland

Wat betekent dit in de praktijk? Bestuur je jouw Malta-bedrijf feitelijk vanuit Duitsland, dan geldt het als Duits – en vervallen alle fiscale voordelen. Je moet dus daadwerkelijke activiteiten op Malta hebben.

Holdingstructuren: De koningsklasse van fiscale optimalisatie

Veel Duitse ondernemers gebruiken Malta-bedrijven als holdingvennootschap. Zo werkt het:

1. Je richt een Malta-holding op
2. Deze koopt aandelen in je Duitse werkmaatschappij
3. Winst stroomt als dividend van Duitsland naar Malta
4. In Malta geldt slechts 5% bronbelasting (dankzij EU-moeder-dochterrichtlijn)
5. Bij uitkering aan jou als natuurlijk persoon krijg je een deel van de Maltese belasting terug

Een voorbeeld: Je Duitse GmbH maakt €200.000 winst. Na Duitse vennootschapsbelasting (ca. 30%) blijft €140.000. Dit keert ze als dividend uit aan je Malta-holding. In Malta betaal je 5% bronbelasting (€7.000). Wanneer de Malta-holding deze €133.000 doorstort aan jou persoonlijk, krijg je circa €6.000 Maltese belasting terug.

Effectieve belastingdruk: Nog maar circa 16% in plaats van oorspronkelijk 48% (vennootschaps- + dividendbelasting).

Compliance & risicos: Waar het mis kan gaan

Nu de keerzijde: Malta is niet het belastingparadijs dat soms wordt voorgespiegeld. De risico’s:

Attributiebelasting (CFC-regels):
Betaalt je Malta-bedrijf minder dan 25% belasting en verdient het vooral passieve inkomsten, dan mag de Duitse fiscus de winst direct aan jou toerekenen. Game over voor je fiscale constructie.

Vaste inrichting-risico:
Bestuur je je Malta-bedrijf feitelijk vanuit Duitsland, ontstaat een Duitse vaste inrichting. Winst wordt dan in Duitsland belast.

EU-steunregels:
De Europese Commissie heeft in 2024 bepaald dat Malta’s belastingsysteem deels ongeoorloofde staatssteun inhoudt. Nieuwe bedrijven krijgen te maken met strengere regels.

Mijn tip: Speel geen gevaarlijk spel. Een onzuivere structuur kost je uiteindelijk meer dan een hogere belastingdruk. Investeer in degelijk advies.

Maltese vestiging: Praktisch kantoor versus virtueel kantoor

Elke Malta-vennootschap moet een officieel adres hebben op Malta. Je hebt daarbij verschillende opties, elk met eigen kosten en gevolgen.

Kantoormogelijkheden: Van brievenbusadres tot penthouse

Virtueel kantoor (€1.200-2.400/jaar):
Dit is de goedkoopste optie. Je krijgt een Maltees adres, postdoorsturing en soms een telefoondienst. Voldoende voor de meeste starters.

Voordelen: Goedkoop, direct beschikbaar
Nadelen: Weinig prestige, sommige banken accepteren geen virtuele kantoren

Servicekantoor (€2.400-6.000/jaar):
Een echt werkplek met receptie, vergaderruimtes en een professionele uitstraling. Goed voor: klantafspraken, bankgesprekken, bewijs van substantiële aanwezigheid.

Eigen kantoor (vanaf €12.000/jaar):
Alleen zinvol als je daadwerkelijk ter plaatse werkt. Huurprijzen in Valletta en Sliema zijn enorm gestegen – vergelijkbaar met grote Duitse steden.

Wettelijke eisen: Wat Malta écht vraagt

De strengheid rondom de vereiste substance neemt toe. Dit vereist de wet werkelijk:

• Registered Office: Moet in Malta zijn, met lokaal adres
• Minstens één director: Moet op Malta wonen, of je schakelt een nominee in
• Company Secretary: Niet verplicht, maar aanbevolen
• Bedrijfsactiviteiten: Moet daadwerkelijk plaatsvinden
• Board meetings: Minimaal jaarlijks op Malta

In de praktijk: Malta gedoogt dat internationale bedrijven niet 100% ter plaatse werken. Maar je moet wel aantonen dat er echte bedrijfsactiviteiten zijn.

Mijn tip: Plan minimaal twee Malta-trips per jaar in. Documenteer vergaderingen, zakelijke beslissingen en operationele activiteiten. De Malta Financial Services Authority (MFSA) kan altijd vragen stellen.

Veelgemaakte fouten bij het oprichten van een Malta-bedrijf vermijden

Je leert van fouten – maar liever van andermans fouten. Dit zijn de typische valkuilen die ik in twee jaar Malta-consultancy telkens terugzie.

Klassieke valkuilen: Waar het mis kan gaan

Fout #1: De Duitse fiscale gevolgen onderschatten
Veel oprichters focussen zich alleen op Malta en vergeten Duitsland. Gevolg: nare verrassingen bij de volgende belastingaangifte.

Oplossing: Duits fiscaal advies vóór oprichting. Check attributiebelasting, vaste inrichting en persoonlijke belastingverplichtingen.

Fout #2: Zonder substance oprichten
Ik zet snel een Malta-bedrijf op om belasting te sparen – zo denken velen. Zonder daadwerkelijke bedrijfsactiviteiten wordt het duur.

Oplossing: Bouw echte substance op. Personeel, kantoor, lokale klanten of in elk geval regelmatige activiteiten ter plaatse.

Fout #3: Goedkope aanbieders kiezen
€1.000 voor een complete Malta-oprichting? Te mooi om waar te zijn. Zulke aanbieders besparen op compliance, advies en nazorg.

Oplossing: Kies voor gedegen advies. Een goede Maltese advocaat kost €2.000-3.000 – maar bespaart je later tienduizenden euros ellende.

Compliance-valkuilen: Waar toezichthouders echt op letten

Malta is EU-lid en moet zich aan EU-regels houden. Dat betekent: steeds strengere controle.

Economic Substance Test:
Malta checkt steeds vaker of bedrijven echte activiteiten uitvoeren. Pure brievenbusfirmas worden aangepakt.

Toetsingspunten van de overheid:

• Waar vinden board meetings plaats?
• Wie neemt operationele beslissingen?
• Zijn er lokale werknemers?
• Vindt er reële waardecreatie in Malta plaats?

Beneficial Ownership Register:
Sinds 2019 moeten alle Maltese bedrijven hun uiteindelijke belanghebbenden registeren. Complexe structuren werken niet meer.

Anti-witwaswetgeving (AML) compliance:
Malta neemt witwaspreventie zeer serieus. Reken op uitgebreide due diligence bij banken en overheden.

Reality check: Malta is geen offshore-paradijs meer. Het is een gereguleerd EU-financieel centrum met navenante eisen. Bereid je hier goed op voor.

Mijn conclusie: Is een Malta-bedrijf in 2025 de moeite waard?

Na twee jaar Malta-ervaring en tientallen oprichtingen is mijn oordeel genuanceerd: Malta kan lonen – maar alleen onder bepaalde voorwaarden.

Malta is geschikt als jij:

• Echte bedrijfsactiviteiten wilt opbouwen (niet alleen voor de belasting)
• Een internationaal businessmodel hebt
• Bereid bent te investeren in tijd en compliance
• De jaarlijkse kosten van €7.000-15.000 kunt dragen
• Regelmatig naar Malta kunt/wilt reizen

Malta past NIET als jij:

• Alleen belasting wilt besparen zonder operationele substance
• Slechts een puur Duits businessmodel hanteert
• De jaarlijkse kosten te hoog vindt
• Geen tijd of zin hebt voor internationale compliance

Mijn eerlijke inschatting: Malta is aantrekkelijk voor echte internationale bedrijven. Maar het is geen magische belastingtruc voor Duitse freelancers of kleine adviesbureaus.

Kies je voor Malta, doe het dan goed. Goede begeleiding, echte substance en strakke compliance. Dan kan Malta echt een bouwsteen van je internationale onderneming worden.

Veelgestelde vragen

Hoe lang duurt het oprichten van een Malta-bedrijf?
Een standaard Ltd. kun je binnen 2-4 weken oprichten. Met BTW-registratie en overige vergunningen moet je 6-8 weken rekenen.

Kan ik als Duits staatsburger een Malta-bedrijf oprichten?
Ja, als EU-burger kun je zonder beperkingen een Malta-bedrijf starten. Er is geen visum of speciale vergunning nodig.

Moet ik naar Malta verhuizen om een bedrijf te starten?
Nee, maar je hebt wel een Maltese director nodig. Of je verhuist zelf naar Malta of gebruikt een nominee director.

Hoeveel belasting bespaar ik echt met een Malta-bedrijf?
Dat hangt sterk af van je businessmodel. In de optimale structuur is 5% vennootschapsbelasting mogelijk. Maar: let op de Duitse belastingregels!

Accepteren Duitse banken Malta-bedrijven als klant?
De meeste Duitse banken staan sceptisch tegenover Malta-bedrijven. Reken op uitgebreide due diligence en mogelijke weigering.

Wat gebeurt er als ik het Malta-bedrijf wil beëindigen?
De liquidatie duurt 6-12 maanden en kost €2.000-5.000. Alle belastingplichten moeten zijn voldaan en er moet een liquidator aangesteld worden.

Heb ik een Maltese advocaat nodig om op te richten?
Wettelijk niet verplicht, praktisch onmisbaar. De regels zijn complex en veranderen regelmatig. Bespaar niet op het verkeerde punt.

Hoe werkt de boekhouding op Malta?
Malta volgt de International Financial Reporting Standards (IFRS). Je hebt een gekwalificeerde boekhouder nodig – kosten: €3.000-6.000 per jaar.