Inhoudsopgave Waarom Malta dé gamechanger is voor jouw e-commercebedrijf Dropshipping vanuit Malta: Zo start je legaal en winstgevend BTW-compliance bij grensoverschrijdende handel: De realiteitstest Malta e-commerce opzetten: Jouw route door het ambtenarenwoud Kosten en realiteit: Wat Malta e-commerce écht kost Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt Veelgestelde vragen Malta als e-commerce hub? Dat klinkt in eerste instantie misschien gek. Een rotsachtig eiland in de Middellandse Zee met 500.000 inwoners, en dat moet jouw toegangsticket zijn tot de EU-markt? Na twee jaar hier kan ik je vertellen: het is minder gek dan je denkt. Maar ook minder eenvoudig dan adviseurs vaak beloven. Ik heb zelf de overstap gemaakt van Duitse eenmanszaak naar een Maltees e-commercebedrijf. Spoiler: het was geen soepele belastingoptimalisatie-machine zoals in de YouTube-filmpjes wordt geschetst. Maar het werkt wel. Vandaag de dag verkoop ik met mijn Maltese bedrijf aan 27 EU-landen, betaal ik 5% vennootschapsbelasting en slaap ik rustig omdat alles legaal is geregeld. In dit artikel krijg je de ongefilterde werkelijkheid: waar Malta écht in uitblinkt, welke obstakels je tegenkomt en waarom juist de VAT-compliance het breekpunt is waar velen stranden. Plus concrete cijfers, realistische kosten én een stappenplan waarmee je niet verdwaalt in het ambtelijke doolhof. Waarom Malta dé gamechanger is voor jouw e-commercebedrijf Als het gaat om e-commercevriendelijke regelgeving, speelt Malta in dezelfde competitie als Ierland en Nederland. Maar in tegenstelling tot die grootmachten is Malta nog overzichtelijk genoeg om niet op te gaan in de menigte. Wat betekent dat concreet voor jouw business? De cijfers zeggen genoeg: Malta’s e-commerce voordelen Laten we beginnen met waar je waarschijnlijk voor kwam: de belastingen. Malta heeft een vennootschapsbelastingstelsel waarmee je – mits slim gestructureerd – effectief een tarief van 5% kunt behalen. Dit is geen zwartwerk, maar een officieel EU-teruggavesysteem genaamd de 6/7 Refund. Hoe werkt dat? Eerst betaal je 35% vennootschapsbelasting. Klinkt veel? Maar als niet-inwonende aandeelhouder (aandeelhouder met woonplaats buiten Malta) krijg je 6/7 van de betaalde belasting terug. Rekenvoorbeeld: 35% min 30% (6/7 van 35%) = 5% effectieve belastingdruk. Winst Belasting (35%) Teruggave (6/7) Effectieve last 100.000€ 35.000€ 30.000€ 5.000€ (5%) 500.000€ 175.000€ 150.000€ 25.000€ (5%) 1.000.000€ 350.000€ 300.000€ 50.000€ (5%) Let op: de teruggave gebeurt pas bij dividenduitkeringen. Je moet dus eerst de volledige 35% voorschieten. Liquiditeitsplanning is hier echt een must. EU-passporting: Met Malta overal Europa in Met een Maltese e-commerce-licentie mag je in alle 27 EU-lidstaten verkopen. Het is als een universele sleutel voor de Europese markt. Dit gaat vooral spelen bij de BTW-registratie. Via het EU-OSS-systeem (One-Stop-Shop) kun je al je EU-verkopen centraal in Malta aangeven. Geen aparte btw-nummers meer nodig in Duitsland, Frankrijk of Italië. Wat betekent dat voor jou? In plaats van 27 verschillende belastingadviseurs en systemen, regel je alles vanuit Malta. Dat bespaart enorm veel tijd én geld. Wat de concurrentie verzwijgt: de echte obstakels En nu het stuk waar de adviesbureaus snel overheen stappen. Malta is geen plug-and-play oplossing zoals wordt beloofd. Hier de reality checks: Substantie-eis: Je moet daadwerkelijke economische activiteiten in Malta aantonen. Alleen een postbus is niet meer genoeg. Dus: lokale directeur, Maltees kantoor, regelmatige bestuursvergaderingen. Taalbarrière: Overheidszaken verlopen vaak in het Maltees of Engels. Klinkt makkelijk? Probeer eens uit te leggen waarom jouw dropshipping-model geen fictieve handel is. Bankieren: Maltese banken zijn huiverig geworden voor e-commerce. Een rekening openen duurt nu 3-6 maanden, niet 3-6 weken. Minimumkapitaal: Voor een Maltese Limited (Ltd.) heb je minimaal €1.165 aan kapitaal nodig. Lijkt weinig, maar er komen extra zekerheden bij. Toch: als je deze hindernissen neemt, bouw je een structuur die zowel fiscaal voordelig als volledig EU-compliant is. En dat is tegenwoordig goud waard. Dropshipping vanuit Malta: Zo start je legaal en winstgevend Dropshipping vanuit Malta kan niet alleen, maar is in bepaalde gevallen zelfs briljant. Waarom? Malta zag vroeg in dat e-commerce de toekomst is en paste de regelgeving flexibel aan. Stap 1: De juiste rechtsvorm kiezen Voor dropshipping zijn in Malta drie ondernemingsvormen mogelijk: Malta Limited (Ltd.): De standaardoplossing in 99% van de gevallen. Minimaal kapitaal €1.165, één directeur is genoeg, effectief 5% belasting mogelijk. Partnership: Alleen zinvol met meerdere vennoten. Lastiger te beheren. Sole Trader: Vergelijkbaar met de Duitse eenmanszaak. Alleen aan te raden bij heel lage omzetten. Mijn advies: kies voor de Malta Limited. Waarom? De beste balans tussen flexibiliteit, fiscale voordelen en internationaal aanzien. Amazon, eBay en co. werken liever met kapitaalvennootschappen dan met eenmanszaken. De oprichting verloopt via het Registry of Companies en duurt officieel 5-10 werkdagen. In de praktijk loopt het uit tot 3-4 weken, omdat altijd wel een extra document nodig is. Stap 2: BTW-registratie – de ambtelijke marathon Hier wordt het spannend. In Malta moet je je vanaf de eerste euro voor btw registreren zodra je aan eindklanten verkoopt. Dat is anders dan in Duitsland, waar de kleineondernemersregeling tot €22.000 geldt. Het registratieproces bij het VAT Department verloopt zo: Aanvraag indienen: Online via het portaal van de Malta VAT Department Documenten verzamelen: Uittreksel Kamer van Koophandel, huurcontract kantoor, businessplan Interview: Ja, je moet persoonlijk langs om je business toe te lichten Wachten: 4-8 weken verwerkingstijd is normaal Pro-tip: Neem een Maltese fiscalist mee naar het gesprek. Zij spreken de taal van de ambtenaren en weten wat er verwacht wordt. Stap 3: Het EU-OSS systeem begrijpen en toepassen Het EU-OSS-systeem (One-Stop-Shop) is jouw beste vriend bij verkopen over de grens. Sinds juli 2021 kun je via Malta alle EU-btw-aangiftes centraal regelen. Hoe werkt dat in de praktijk? Je verkoopt een artikel voor €100 naar Duitsland: Duitse klant betaalt €119 (incl. 19% Duitse btw) Jij houdt €100, geeft €19 btw op in Malta aan Malta draagt die €19 over aan Duitsland Jij doet slechts één aangifte per kwartaal in Malta Dat bespaart je aparte btw-registraties in elk EU-land. Bij 27 landen is dat een wereld van verschil. Maar: het OSS-systeem kent grenzen. Als je in een EU-land meer dan €10.000 per jaar omzet behaalt, moet je je daar alsnog direct registreren. Daarover straks meer. BTW-compliance bij grensoverschrijdende handel: De realiteitstest BTW-compliance is waar de meeste e-commerce-dromen sneuvelen. Niet door de complexiteit, maar door het onderschatten van de inspanning. Hier liggen de echte valkuilen. EU-OSS vs nationale registratie: Wat bespaart je het meeste gedoe? Het EU-OSS-systeem klinkt ideaal, maar kent zijn zwakke plekken. Je elimineert wel aparte registraties, maar moet de juiste btw-tarieven wél per land correct toepassen. Voorbeeld: Je verkoopt hetzelfde product in verschillende EU-landen: Land Standaard btw-tarief Verlaagd tarief Voorbeeldcategorie Duitsland 19% 7% Boeken, levensmiddelen Frankrijk 20% 5,5% Boeken, geneesmiddelen Italië 22% 10% Hotels, levensmiddelen Spanje 21% 10% Levensmiddelen, medicijnen Je webshop moet deze tarieven automatisch kunnen toepassen. Bij Shopify of WooCommerce kan dat met de juiste plugins. Bij maatwerk wordt het prijziger. De alternatieve route: nationale registratie in je belangrijkste landen. Meer papierwerk, maar meer controle. Mijn vuistregel: tot €100.000 jaaromzet – OSS, daarboven in de drie topmarkten nationale registratie. De €10.000-drempel: Wanneer wordt het ingewikkeld? De €10.000 distant selling threshold is het magische getal binnen de EU-e-commerce. Zodra je in een EU-land boven €10.000 per jaar uitkomt, moet je je daar rechtstreeks voor btw registreren. Klinkt veel? Valt mee. Met een gemiddelde orderwaarde van €50 zijn dat 200 bestellingen per jaar, per land. Dat heb je sneller dan je denkt. Wat als je de grens overschrijdt? Registratieplicht: Je moet je lokaal registreren Dubbele boekhouding: OSS en nationale aangiftes lopen naast elkaar Lokale vertegenwoordiger: Sommige landen eisen een fiscale vertegenwoordiger Kosten: Extra fiscalist, software, compliance Mijn tip: houd je grens per land maandelijks in de gaten. Liever vroeg schakelen dan achteraf boetes riskeren. Praktijkvoorbeeld: Duitse dropshipper verkoopt naar Frankrijk Een concreet voorbeeld: Max, Duitse dropshipper, verhuist zijn bedrijf naar Malta. Hij verkoopt fitnessapparatuur, draait €80.000 per jaar, waarvan €25.000 naar Frankrijk. Situtie: Max passeert de €10.000-grens in Frankrijk al in maart. Oplossing: Franse btw-registratie, én het Maltese OSS-systeem blijft parallel bestaan. Dus: Frans btw-nummer aanvragen (ca. €200 advocatenkosten) Franse fiscale vertegenwoordiger inhuren (€150/maand) Maandelijkse Franse btw-aangiftes (bovenop die in Malta) Webshop aanpassen: Franse klanten krijgen Frans btw-nummer Kosten: Extra €2.500/jaar alleen voor compliance in Frankrijk. Lessons learned: Max had eerder kunnen bijsturen en zijn Frankrijk-verkopen kunnen beperken. Of direct starten met een Franse dochteronderneming. Malta e-commerce opzetten: Jouw route door het ambtenarenwoud Tijd voor de praktijk: het echte stappenplan, met alle overheidszaken, wachttijden en verborgen kosten die op je pad komen. Registry of Companies: Hier begint het papierwerk De Registry of Companies is je eerste station. Hier meld je je Malta Limited aan. Het proces is digitaler geworden, maar het tempo blijft typisch Maltees relaxed. Vereiste documenten: Memorandum en statuten Formulier A (aanvraagformulier) Bewijs van kapitaalstorting (min. €1.165) Kopie ID’s van alle bestuurders en aandeelhouders Certificate of Good Standing (als je al elders bedrijven hebt) Kosten in detail: Post Kosten Toelichting Registratierecht €245 Overheidskost Advocaat/Notaris €800-1.200 Afhankelijk van complexiteit Registered Office €300-500/jaar Verplicht in Malta Company Secretary €600-800/jaar Wettelijk verplicht Tijdschema: Officieel 5-10 werkdagen, realistisch 3-4 weken. Waarom langer? De Registry checkt elke naam drie keer en stelt vragen bij onduidelijkheden. Plan buffer in. Pro-tip: Huur een lokale advocaat in die het proces begeleidt. De €800 bespaar je dubbel en dwars door minder fouten en vragen. VAT Department: Hier wordt beslist over jouw voortbestaan Het VAT Department is jouw belangrijkste instantie. Zonder btw-nummer geen legale e-commerce. De aanvraag is grondig en soms frustrerend. Goede voorbereiding is het halve werk: Businessplan schrijven: Niet alleen een pdf, maar een gedetailleerd document met omzetprognose, doelgroep en concurrentieanalyse Bedrijfspand huren: Een virtueel kantoor voldoet niet meer. Je hebt een echt huurcontract nodig Bankieren regelen: VAT Department wil zien dat je een Maltese zakelijke rekening hebt, of in ieder geval aangevraagd Medewerkers plannen: Substantie betekent ook personeel. Zorg voor minstens één lokale werknemer of freelancer Het interview: Je verschijnt zelf om je bedrijf uit te leggen. Typische vragen: Waarom Malta en niet Duitsland/Oostenrijk/Zwitserland? Hoe waarborg je lokale substantie? Waar zitten je leveranciers en klanten? Hoe regel je retouren en klantenservice? Wees eerlijk maar professioneel. Ze weten waarom je voor Malta kiest. Zolang je echte business doet, is dat geen probleem. MFSA-licentie: Wanneer is die echt nodig? De MFSA (Malta Financial Services Authority) reguleert financiële diensten. Voor gewone e-commerce heb je géén MFSA-licentie nodig. Maar er zijn uitzonderingen: Wel vergunningplicht bij: Payment processing voor derden Marktplaatsen met escrow-service Abonnementen met prepaid-tegoed Crypto-integratie Geen vergunning nodig bij: Klassieke e-commerce (eigen of ingekochte producten verkopen) Dropshipping Affiliate marketing SaaS (Software as a Service) De MFSA-licentie kost €25.000-50.000 en duurt 6-12 maanden. Alleen aanvragen als je die echt nodig hebt. Kosten en realiteit: Wat Malta e-commerce écht kost Tijd voor de harde cijfers: wat kost een Maltese e-commercestructuur nou echt? Hier de eerlijke kostencalculatie, gebaseerd op mijn ervaring en die uit mijn netwerk. Oprichtingskosten in detail De opstartkosten zijn slechts het topje van de ijsberg. Hier de volledige lijst voor het eerste jaar: Post Eenmalig Jaarlijks Opmerking Company Registration €245 – Overheidskost Advocaat Setup €1.200 – Eenmalige dienst BTW-registratie €0 – Kosteloos, wel tijdrovend Registered Office – €400 Verplicht Company Secretary – €720 Compliance-dienst Bedrijfspand €1.500 €6.000 Borg + Huur Banking Setup €500 €240 Rekening openen + kosten Boekhouding/Tax Advisory – €3.600 €300/maand realistisch Verzekeringen – €800 Beroepsaansprakelijkheid etc. Totaal jaar 1 €3.445 €11.760 Totaal: €15.205 Dit zijn de minimumkosten als je efficiënt werkt. In de praktijk kom je op €20.000 in het eerste jaar uit, omdat er altijd iets onverwachts bij komt. Doorlopende kosten: Boekhouding, btw, compliance De doorlopende kosten zijn de echte bepalende factor voor de winstgevendheid op lange termijn: Vaste maandlasten: Kantoor: €500 (Malta is duur geworden) Fiscalist: €300 (voor btw-aangifte en compliance) Company Secretary: €60 (jaarbedrag omgeslagen) Bankieren: €50 (rekening en transactiekosten) Verzekeringen: €70 (beroeps- en aansprakelijkheid) Overig: €100 (telefonie, internet, kleine uitgaven) Totaal per maand: €1.080 Daar komen variabele kosten bovenop: BTW-compliance: €50-200/maand (afhankelijk van aantal EU-landen) Juridische updates: €100-300 per kwartaal voor wetswijzigingen Audit: €2.000-5.000/jaar bij voldoende omzet Break-even analyse: vanaf welke omzet loont Malta? De miljoenenvraag: wanneer is de Maltese aanpak rendabel? Mijn rekenvoorbeeld per omzetniveau: Scenario 1: €200.000 jaaromzet Winst vóór belasting: €50.000 (25% marge) Malta-belasting (5%): €2.500 Duitse belasting (30%): €15.000 Belastingbesparing: €12.500 Extra kosten Malta: €15.000 (jaar 1) Conclusie: Negatief Scenario 2: €500.000 jaaromzet Winst vóór belasting: €125.000 (25% marge) Malta-belasting (5%): €6.250 Duitse belasting (30%): €37.500 Besparing: €31.250 Meer-kosten Malta: €15.000 Conclusie: +€16.250 voordeel Scenario 3: €1.000.000 jaaromzet Winst vóór belasting: €250.000 (25% marge) Malta-belasting (5%): €12.500 Duitse belasting (30%): €75.000 Besparing: €62.500 Meer-kosten Malta: €15.000 Conclusie: +€47.500 voordeel Vuistregel: Malta is interessant vanaf zo’n €400.000 jaaromzet met 20%+ nettomarge. Daaronder zijn de compliance-kosten te hoog voor het belastingvoordeel. Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt Na twee jaar Malta en tientallen gesprekken met andere e-commerce-ondernemers ken ik de klassieke valkuilen. Hier de top-5 en hoe je ze vermijdt: Fout 1: Substantie-eis onderschatten Velen denken dat een Maltese firma hetzelfde is als een postbusfirma. Fout! Malta vereist échte substantiële activiteiten: Lokale directeur of minimaal 1 werknemer Echt kantoor (geen virtueel adres) Regelmatige bestuursvergaderingen in Malta Lokale bedrijfsactiviteiten Oplossing: Bouw vanaf het begin aan echte aanwezigheid. Een Maltese freelancer voor customer service kost €1.500/maand en voldoet al aan de eisen. Fout 2: BTW-drempels negeren De €10.000-grens per EU-land wordt vaak vergeten. Opeens moet je je in vijf landen registreren en schiet de compliance-arbeid omhoog. Oplossing: Monitor de grenswaarden maandelijks. Gebruik tools als TaxJar of Avalara voor automatische tracking. Fout 3: Banking-obstakels onderschatten Maltese banken zijn erg kritisch geworden richting e-commerce. Rekening openen duurt maanden, niet weken. Oplossing: Begin met de bankzaken tegelijk met de oprichting van je bedrijf. Reken op 6 maanden voor de rekening open is. Alternatief: EMI-licentie bij Revolut Business of Wise. Fout 4: Overdrijven van belastingoptimalisatie Die 5% belasting is verleidelijk, maar niet vanzelfsprekend. Je moet aan alle voorwaarden voldoen en mag niet in belastingontwijking vervallen. Oplossing: Werk samen met een gekwalificeerde Maltese fiscalist. Die €300/maand is goed besteed. Fout 5: Exitstrategie vergeten Wat als Malta niet werkt? De uitstapkosten en tijd worden vaak vergeten. Oplossing: Bedenk je exitstrategie vooraf. De liquidatie van een Maltese firma kost €2.000-5.000 en duurt 6-12 maanden. Veelgestelde vragen Heb ik een Maltese woonplaats nodig voor een e-commerce firma? Nee, je hebt geen Maltese woonplaats nodig. Wel een lokale directeur of aantoonbare bedrijfsactiviteiten in Malta. Veel mensen lossen dit op via een Maltese company secretary of lokale werknemers. Hoe lang duurt het hele traject van oprichting tot eerste verkoop? Realistisch gezien 4-6 maanden. Oprichting: 3-4 weken, btw-registratie: 4-8 weken, bankieren: 2-4 maanden. Sommige processen lopen parallel, maar Malta werkt op zijn eigen tempo. Kan ik mijn bestaande Duitse bedrijf overplaatsen naar Malta? Theoretisch kan dat, maar het is complex en prijzig. In de praktijk is het vaak makkelijker om een nieuwe Maltese firma op te richten en de Duitse correct te liquideren. Wat gebeurt er als ik de €10.000-btw-drempel in een EU-land overschrijd? Dan moet je je in dat land rechtstreeks voor btw registreren. Dit betekent extra compliancekosten en vaak een lokale fiscale vertegenwoordiger. Kosten: €150-300/maand per land. Is Malta ook geschikt voor Amazon FBA? Ja, Malta werkt prima voor Amazon FBA. Je verkoopt via Amazon Europe met een Maltees btw-nummer. Het EU-OSS-systeem maakt de btw-afhandeling veel efficiënter. Welke sectoren zijn in Malta extra welkom? Malta stimuleert met name: gaming/iGaming, fintech, blockchain/crypto, e-commerce en digitale diensten. Voor deze branches zijn er soms speciale subsidies of een vereenvoudigd vergunningstraject. Moet ik persoonlijk naar Malta voor de oprichting? Voor de oprichting an sich niet, maar voor de btw-registratie meestal wel. Het VAT Department houdt vaak persoonlijke interviews. Reken op ten minste 1 à 2 Malta-reizen. Hoe werkt de 6/7-belastingteruggave in de praktijk? Je betaalt eerst 35% vennootschapsbelasting. Bij dividenduitkering vraag je de teruggave van 6/7 aan. Dat duurt 2-6 maanden en vraagt een sluitende administratie. Is Malta zinvol voor kleine e-commercebedrijven onder €100.000 omzet? Vaak niet. Compliance-kosten boven €15.000 in jaar één zijn pas rendabel vanaf zo’n €400.000 omzet met goede marges. Voor kleinere bedrijven is Malta meestal te kostbaar. Wat zijn de grootste juridische risico’s bij Malta e-commerce? De belangrijkste risico’s: btw-compliance-overtredingen (hoge boetes), onvoldoende substantiebewijs (erkenning in gevaar) en banking-compliance (rekening opzeggingen). Met professionele begeleiding zijn deze risico’s te beheersen.
