Inhoudsopgave Dividenden op Malta: Wat je als internationale belegger moet weten Het Maltese belastingstelsel voor kapitaalopbrengsten begrijpen Malta dividendbelasting: Belastingtarieven en vrijstellingen in detail Dubbelbelastingverdrag: Jouw bescherming tegen dubbele belasting Kapitaalopbrengsten optimaliseren op Malta: 7 legale strategieën Belastingplicht aangeven: Stap voor stap Maltese belastingbetaler worden Veelvoorkomende fiscale valkuilen bij dividenden op Malta vermijden Praktijkvoorbeelden: Dividendoptimalisatie voor verschillende beleggerstypes Veelgestelde vragen Dividenden op Malta: Wat je als internationale belegger moet weten Ik snap het – je kijkt naar je aandelenportefeuilles, ziet de dividenduitkeringen en vraagt je af: Hoe verrek ik dat eigenlijk in Malta met de fiscus? Na drie jaar op het eiland en talloze afspraken bij de Malta Revenue Authority kan ik je verzekeren: het is ingewikkelder dan een busrooster in Valletta, maar wel vele malen logischer. Malta beschouwt dividenden in principe als kapitaalopbrengsten (capital income) – dus inkomsten uit beleggingen zoals aandelen, fondsen of ETF’s. In tegenstelling tot Duitsland is er geen vast tarief bronbelasting van 25%. Je dividenden worden belast volgens het progressieve tarief, dat begint bij 0% en kan oplopen tot 35%. Wie moet dividenden op Malta aangeven? Het antwoord hangt af van je fiscale status. Als fiscaal inwoner moet je alle wereldwijde inkomsten in Malta aangeven – dus ook dividenden uit Duitse, Amerikaanse of Japanse aandelen. Als niet-inwoner betaal je enkel belasting over inkomensbronnen van Maltese oorsprong. Let op: Malta heeft een bijzonderheid die veel mensen over het hoofd zien. Ook als niet-inwoner kun je desgewenst een Maltese belastingaangifte indienen als dat voor jou voordeliger uitpakt. Bij een laag inkomen kan dat zeker aantrekkelijk zijn. Het doorslaggevende verschil met Duitsland In Duitsland ken je de bronbelasting: 25% plus solidariteitstoeslag – en klaar. Malta doet het anders. Dividenden worden gezien als gewoon inkomen en worden meegeteld bij je totale inkomstenbelasting. Dat houdt in: Bij een laag totaal inkomen betaal je aanzienlijk minder dan 25% Bij een hoog inkomen kan het duurder zijn Je profiteert van persoonlijke vrijstellingen Verliesverrekening is flexibeler mogelijk Wat betekent dat voor jou? Je zult moeten rekenen. Een algemene uitspraak als Malta is goedkoper of Duitsland is voordeliger bestaat niet. Het Maltese belastingstelsel voor kapitaalopbrengsten begrijpen Malta houdt van complexiteit – dat merk je al bij je eerste bezoek aan het Inland Revenue Department in Floriana. Maar geen zorgen, ik leg het systeem zo uit dat je het bij een koffie in Sliema snapt. Progressie in plaats van vast tarief: zo werkt de belasting In tegenstelling tot de Duitse vastgestelde bronbelasting werkt Malta met een progressief stelsel voor alle inkomsten. Dus: hoe meer je verdient, hoe hoger je belastingtarief. Dividenden worden als regulier arbeidsinkomen gezien. Jaarinkomen (EUR) Belastingtarief Voorbeeld bij €10.000 dividend 0 – 9.100 0% €0 belasting 9.101 – 14.500 15% €135 belasting 14.501 – 19.500 25% €1.385 belasting 19.501 – 60.000 25% €2.500 belasting Meer dan 60.000 35% €3.500 belasting Resident versus niet-resident: De statusstrijd Hier wordt het interessant. Malta onderscheidt drie categorieën. Jouw status bepaalt je totale belastingdruk: Maltees fiscaal inwoner: Je woont meer dan 183 dagen per jaar in Malta of hebt hier je hoofdverblijf. Dan betaal je belasting over alle wereldwijde inkomsten – ook over Duitse DAX-dividenden. Niet-resident: Je verblijft minder dan 183 dagen in Malta. Je betaalt enkel belasting over inkomsten met Maltese oorsprong. Dividenden uit buitenlandse aandelen zijn onbelast – in ieder geval in Malta. Niet-gedomicilieerde resident: Dit is Malta’s geheime fiscale troef. Je bent resident, maar betaalt enkel belasting over inkomsten die daadwerkelijk naar Malta worden overgemaakt (remitted). Dividenden die op een buitenlandse rekening blijven zijn belastingvrij. Klinkt te mooi? Is het ook – de eisen zijn streng. De remittance-basis: Malta’s belastingparadijs voor vermogenden De remittance-basis is als een VIP-club voor belastingbetalers. Je betaalt een minimum belasting van €5.000 per jaar en alleen over bedragen die echt naar Malta worden overgemaakt. Het addertje onder het gras? Je mag geen Maltees staatsburger zijn en je moet aantonen dat je niet in Malta gedomicilieerd bent. Wat betekent dat voor jou? Als je elders geboren bent en je hoofdverblijf flexibel kunt regelen, is dit ideaal. Voor gewone werknemers meestal niet haalbaar. Malta dividendbelasting: Belastingtarieven en vrijstellingen in detail Nu wordt het concreet. Na een jaar vol vragen aan Maltese fiscalisten en drie pogingen bij het Revenue Department heb ik de actuele tarieven voor 2025 op een rij gezet. Spoiler: Het is niet zo duur als je denkt. De Maltese belastingtarieven voor 2025 Malta heeft in 2025 zijn tariefstructuur licht aangepast. Goed nieuws: de basiskorting is verhoogd. Minder leuk: ook het hoogste tarief is gestegen. Inkomensrange Belastingtarief Maximale belasting in deze schijf €0 – €9.100 0% €0 €9.101 – €14.500 15% €810 €14.501 – €19.500 25% €1.250 €19.501 – €60.000 25% €10.125 Meer dan €60.000 35% Onbeperkt Praktische vrijstellingen en aftrekposten Malta kent diverse vrijstellingen die je belastingdruk aanzienlijk kunnen verlagen. De belangrijkste is de Personal Allowance van €9.100 per jaar (situatie 2025). Kortom: De eerste €9.100 van je totale inkomen is belastingvrij. Bovendien zijn er: Ouderkorting: €1.020 per ouder boven de 65 jaar Partnerkorting: Tot €1.020 voor een niet-werkende partner Blindenkorting: €1.590 voor visueel gehandicapten Pensioenkorting: Extra €1.470 voor pensioengerechtigden boven 65 Rekenvoorbeeld: Dividend optimaal belasten Neem Dr. Mara uit Zwitserland. Ze ontvangt een pensioen van €30.000 en €15.000 aan dividenden uit internationale aandelen. Hoeveel belasting betaalt zij in Malta? Totaal inkomen: €45.000 Minder basiskorting: €45.000 – €9.100 = €35.900 Minder pensioenkorting: €35.900 – €1.470 = €34.430 Belastingberekening: Eerste €5.400 tegen 15%: €810 Volgende €5.000 tegen 25%: €1.250 Vervolgens €24.030 tegen 25%: €6.008 Totaal belasting: €8.068 (gelijk aan 17,9% van het bruto-inkomen) Ter vergelijking: In Duitsland zou zij over de €15.000 dividend alleen al €3.750 bronbelasting betalen – plus belasting over het pensioen. Dubbelbelastingverdrag: Jouw bescherming tegen dubbele belasting Nu het thema waarbij zelfs Maltese fiscalisten het warm krijgen: Dubbelbelastingverdragen (DBV). Goed nieuws? Malta heeft zulke verdragen met vrijwel alle relevante landen. Slecht nieuws? De details zijn zo complex als het verkeer rond Valletta tijdens spitsuur. Wat zijn dubbelbelastingverdragen eigenlijk? Een dubbelbelastingverdrag is een overeenkomst tussen twee landen die voorkomt dat je hetzelfde inkomen in beide landen moet aangeven. Bij dividenden werkt dat doorgaans op twee manieren: Verrekening: Je betaalt in beide landen belasting, maar de in het buitenland geheven belasting wordt in Malta verrekend. Vrijstellingsmethode: Een van de landen ziet af van belastingheffing. Malta DBV’s met belangrijke dividendlanden Land Bronbelasting op dividend Bijzonderheden Duitsland 5% / 15%* *5% bij belang >25% Zwitserland 5% / 15%* *5% bij belang >10% Verenigde Staten 15% Speciaal W-8BEN formulier verplicht Nederland 5% / 15%* *Afhankelijk van belang Luxemburg 5% / 15%* Interessant voor fondsbeleggingen Praktische aanpak bij buitenlandse dividenden Concreet: Je bezit Duitse aandelen en ontvangt dividend? Dan gebeurt het volgende: Stap 1: Duitsland houdt 25% bronbelasting in (plus Soli en kerkbelasting) Stap 2: Door het DBV kan dat beperkt worden tot 5% of 15% bronbelasting Stap 3: In Malta geef je het brutodividend op Stap 4: De Duitse bronbelasting wordt met de Maltese belasting verrekend Klinkt simpel? Is het niet. Je moet zelf het nodige administratieve werk doen, anders betaal je dubbel. De W-8BEN truc voor Amerikaanse aandelen Bij Amerikaanse aandelen wordt het echt interessant. Zonder formulier betaal je als Duitser 30% bronbelasting in de VS. Met het juiste papierwerk slechts 15%. Als Maltese resident kun je het verdrag tussen Malta en de VS benutten – ook 15%. De truc: Vraag als Maltese resident het W-8BEN-E formulier aan bij je broker. Dan betaal je in de VS slechts 15% in plaats van 30% en wordt deze 15% in Malta verrekend. Wat betekent dat voor jou? Minder rompslomp, minder belasting, meer rendement. Maar: je moet de formulieren wel kennen en invullen. Kapitaalopbrengsten optimaliseren op Malta: 7 legale strategieën Na twee jaar experimenteren met Maltese belastingwetten heb ik een paar trucs gevonden die legaal én doeltreffend zijn. Geen offshore-constructies, geen grijze gebieden – gewoon slim gebruikmaken van bestaande regels. Strategie 1: Timing van dividendbetalingen Malta belast dividenden in het jaar van de toevloeiing, niet van de uitkering. Dus: Ontvang je dividend in december, maar boek je het pas in januari over naar je Maltese rekening, dan betaal je pas het jaar daarop belasting. Praktisch voordeel: Zo kun je je belastingdruk spreiden en in jaren met laag inkomen juist meer dividend naar Malta halen. Strategie 2: Accumulerende ETF’s in plaats van uitkerende ETF’s Herbeleggende ETF’s keren geen dividend uit, maar herinvesteren de opbrengst automatisch. Op Malta worden deze pas bij verkoop belast als kapitaalwinst – en kapitaalwinsten kennen vaak gunstigere regels. ETF-type Belasting op Malta Voordeel Uitkerend Jaarlijks als dividend Directe liquiditeit Herbeleggend Pas bij verkoop Belastinguitstel + rente-op-rente effect Strategie 3: Non-dom status optimaal benutten Als je recht hebt op de non-domiciled status, is dat de jackpot. Je betaalt alleen belasting over bedragen die je naar Malta overmaakt. Strategie: Dividenden blijven op buitenlandse rekeningen staan Je boekt enkel het bedrag over dat je nodig hebt om van te leven De rest blijft belastingvrij Minimumbelasting: €5.000 per jaar (nog steeds voordeliger dan progressie) Strategie 4: Maximaal verliesverrekening toepassen Malta staat een onbeperkte verliesverrekening toe tussen kapitaalverliezen en -winsten. Dus: Verliezen uit 2020 kun je ook in 2025 nog verrekenen met dividend. Praktische aanpak: Verzamel alle verliesbewijzen Dien ze in bij je jaarlijkse belastingaangifte Verreken ze strategisch met hoge dividendinkomsten Strategie 5: Partnersplitsing voor koppels Malta biedt de mogelijkheid om partners apart te belasten. Heeft je partner weinig of geen inkomen? Zet dividenden dan slim op zijn/haar naam voor het lagere tarief. Strategie 6: Pensioenbetalingen versus dividenden Malta belast buitenlandse pensioenen anders dan dividenden. Meestal is beleggen in pensioenachtige producten voordeliger dan in aandelen met veel dividend. Dit vergt wel persoonlijk advies. Strategie 7: Timing van je residency Als je flexibel bent, kun je je Maltese residency strategisch afstemmen. Jaren met hoge dividenden: blijf onder de 183 dagen. Jaren met lage opbrengst: word resident en gebruik de vrijstellingen. Wat betekent dit voor jou? Met slimme planning kun je je belastingdruk halveren. Maar let op: belastingontduiking is niet alleen illegaal, Malta is er ook streng op. Belastingplicht aangeven: Stap voor stap Maltese belastingbetaler worden Nu wordt het praktisch. Besloten je dividenden op Malta aan te geven? Dan ontkom je niet aan het Inland Revenue Department. Ik leg je het proces uit dat ik zelf doorliep – inclusief de valkuilen die je wilt vermijden. Stap 1: Belastingnummer aanvragen Voordat je überhaupt een aangifte kunt doen, heb je een Maltese Tax Identification Number (TIN) nodig. Dat is vergelijkbaar met het Duitse belastingnummer, maar met meer papierwerk. Nodig: Paspoort of ID-kaart (origineel + kopie) Bewijs van je Maltese adres (huurcontract of residency certificate) Ingevuld formulier Application for Tax Number (vind je online) Bewijs van je inkomen (arbeidscontract, pensioenbrief, enz.) Waar en wanneer: Inland Revenue Department, Floriana Maandag t/m vrijdag: 08:00-11:30 en 13:15-15:00 uur Let op: vrijdagmiddag gesloten! Reken op minstens 2-3 uur wachten – niet voor de afhandeling, maar puur voor de wachttijd. Neem een boek mee. Stap 2: Residency-status bepalen Hier valt of staat hoeveel belasting je betaalt. Malta onderscheidt verschillende residency-statussen met vloeiende overgangen. Status Voorwaarde Belastingplicht Niet-resident Minder dan 183 dagen Enkel Maltese inkomensbronnen Gewoon resident Meer dan 183 dagen + hoofdverblijf Wereldwijd inkomen Non-domiciled resident Niet in Malta geboren + speciale aanvraag Enkel geremitteerde inkomsten Mijn tip: Vraag advies voordat je kiest. Een verkeerde status kan duur uitpakken. Stap 3: Eerste belastingaangifte indienen De Maltese aangifte heet Income Tax Return en is verrassend gebruiksvriendelijk – zeker vergeleken met het Duitse systeem. Belangrijke deadlines: Belastingjaar: 1 januari t/m 31 december Inleverdeadline: 30 juni van het volgende jaar Verlenging mogelijk tot 31 oktober (tegen vergoeding) Wat moet je opgeven? Alle dividenden, ook de buitenlandse Reeds betaalde bronbelasting in het buitenland Andere inkomsten (werk, pensioen, huur) Persoonlijke vrijstellingen en aftrekposten Stap 4: Onlineportaal registratie Malta is eindelijk aangekomen in de 21e eeuw: het Online Tax Portal werkt écht. Na registratie kun je: Belastingaangiftes online indienen Betalingen volgen Aanslagen downloaden Contact houden met de belastingdienst De registratie duurt ongeveer een week – typisch Malta. Veelgemaakte beginnersfouten vermijden Fout 1: Buitenlandse belasting niet opgeven Heb je in Duitsland bronbelasting betaald dan moet je de dividenden óók in Malta opgeven. De Duitse belasting wordt verrekend, maar alleen als je deze vermeldt. Fout 2: Vrijstellingen niet benutten Veel mensen vergeten de persoonlijke allowances. €9.100 basiskorting plus andere aftrekposten kunnen je duizenden euro’s belasting besparen. Fout 3: Verkeerde valutaconversie Malta rekent in euro’s, maar je ontvangt je dividenden misschien in USD of CHF. Gebruik altijd de ECB-koers op de betaaldag, niet eindjaarskoers. Wat betekent dat voor jou? Met de juiste voorbereiding is de aanmelding in één dag gepiept. Zonder voorbereiding word je vaste klant in Floriana. Veelvoorkomende fiscale valkuilen bij dividenden op Malta vermijden Ik heb ze allemaal gemaakt – de klassieke fouten bij dividendbelasting in Malta. Zodat jij ze niet óók hoeft te maken, hier de grootste valkuilen en hoe je ze voorkomt. Valkuil 1: Dubbele belasting door onwetendheid Het gebeurt sneller dan je Għaqda tal-Malti kunt zeggen: je betaalt in Duitsland 25% bronbelasting over je dividenden en denkt, nu ben ik klaar. Dan verhuis je naar Malta en blijkt: daar ben je alsnog belasting verschuldigd. Het probleem: Zonder juiste aanvraag houdt Duitsland het volledige bedrag in, en Malta belast het brutodividend opnieuw. De oplossing: Vraag teruggave bronbelasting aan in Duitsland Of geef een vrijstelling voor toekomstige dividenden op Vul W-8BEN formulieren in bij Amerikaanse aandelen Geef alle buitenlandse belastingbetalingen op in Malta Valkuil 2: Residency-status verkeerd inschatten Malta heeft een venijnigheid: je kunt al na één dag fiscaal inwoner zijn als je hier je hoofdwoning hebt. Dat is niet alleen fysieke aanwezigheid, maar óók: Waar staat je hoofdverblijf ingeschreven? Waar werk je voornamelijk? Waar bevinden zich je sociale en economische banden? Waar staat je bankrekening? Echt voorbeeld: Een Duitse ondernemer koopt een appartement in Sliema, schrijft zich daar in maar werkt vanuit Duitsland. De belastingdienst beschouwt hem als Maltese resident – met wereldwijde belastingplicht als gevolg. Valkuil 3: Verkeerde ETF-classificatie Hier wordt het link: Malta onderscheidt tussen “distributing” en “accumulating” ETF’s, maar die aanduiding klopt niet altijd met de naam. Een ETF met “Income” in de titel kan alsnog herbelegend zijn. Het probleem: Foute classificatie leidt tot verkeerde belasting. Bij herbeleggende ETF’s betaal je pas bij verkoop, bij uitkerende jaarlijks. De oplossing: Check het officiële KIID (Key Investor Information Document) van elke ETF. Daar staat expliciet “Income” of “Accumulation”. Valkuil 4: Valutaconversie op verkeerd moment Malta wil alles in euro’s, maar je dividend is vaak in andere valuta. Veel mensen pakken de koers van 31/12 – dat is fout en kan duur uitpakken. Correct is: de ECB-referentiekoers op de dag van uitbetaling. Bij grote bedragen of onstuimige valuta’s kan dat honderden euro’s schelen. Dividenddatum USD-bedrag Foute koers (31/12) Juiste koers Verschil 15.03.2024 $1.000 €925 (1,08) €877 (1,14) €48 15.09.2024 $1.000 €925 (1,08) €901 (1,11) €24 Valkuil 5: Vergeten verliezen over te dragen Had je in 2023 verlies op aandelen en in 2024 hoge dividenden? Vergeet dan niet om de verliezen door te schuiven. Malta staat onbeperkte verliesverrekening toe, maar alleen als je dit elk jaar doorgeeft. Belangrijk: Ook na vertrek uit Malta blijven verliespotten staan. Keer je terug, dan mag je ze weer gebruiken. Valkuil 6: Vergeten van sociale zekerheid Bijna iedereen mist dit: als Maltese resident ben je vaak ook sociaal verzekerd. Dat betekent: bovenop de belasting nog 10% heffing op alle inkomsten – ook dividend. Uitzonderingen zijn er voor: EU-pensioengerechtigden met bestaande zorgverzekering Zelfstandigen met privé-voorziening Non-dom residents onder bepaalde voorwaarden Wat betekent dat voor jou? Neem sociale premies altijd mee in je berekening, tenzij je zeker weet dat je bent vrijgesteld. Valkuil 7: Timing van belastingbetalingen Malta werkt met een voorlopige belastingheffing. Dat betekent: je betaalt belasting vooruit op basis van je vorige aangifte. Schommelen je dividenden sterk, dan kan dat vervelende verrassingen opleveren. Voorbeeld: In 2023 €50.000 dividend, in 2024 slechts €10.000. Malta verlangt toch een voorbelasting gebaseerd op €50.000. Het verschil krijg je pas na je aangifte terug. Mijn tip: Vraag aanpassing van de voorlopige aanslag aan bij sterk wisselende inkomsten. Praktijkvoorbeelden: Dividendoptimalisatie voor verschillende beleggerstypes Theorie is mooi, praktijk is beter. Ik laat je drie realistische scenario’s zien hoe verschillende soorten beleggers hun dividendbelasting op Malta kunnen optimaliseren. Namen zijn fictief, cijfers zijn echt. Casus 1: Anna – De digitale nomade (29 jaar) Situatie: Anna werkt remote als projectmanager, verdient €45.000 per jaar en heeft een aandelenportefeuille van €30.000. Het dividendrendement is 4%, dus €1.200 per jaar. Uitdaging: Anna reist veel en is nooit langer dan 4 maanden in één land. Formeel is ze nergens fiscaal inwoner. Malta-strategie: Anna vraagt Maltese belastingresidence aan (183+ dagen op het eiland) Ze gebruikt de volledige basiskorting van €9.100 Haar belastbaar inkomen: €45.000 + €1.200 – €9.100 = €37.100 Belastingberekening: Inkomensschijf Bedrag Belastingtarief Belasting €0 – €5.400 €5.400 15% €810 €5.401 – €10.400 €5.000 25% €1.250 €10.401 – €37.100 €26.700 25% €6.675 Totaal belasting: €8.735 (18,9% van het bruto-inkomen) Alternatief Duitsland: ~€12.500 inkomstenbelasting + €300 bronbelasting = €12.800 Besparing: €4.065 per jaar Casus 2: Dr. Mara – De welgestelde pensioenster (61 jaar) Situatie: Dr. Mara ontvangt een Zwitsers pensioen van €60.000 en heeft een aandelenportefeuille van €500.000. Met 3,5% dividendrendement is dat €17.500 per jaar. Uitdaging: Hoog totaal inkomen betekent hoog belastingtarief. In Zwitserland zou ze ca. €15.000 belasting betalen. Malta-strategie: Non-dom status Dr. Mara vraagt non-domiciled status aan (geboren in Duitsland) Ze boekt slechts €40.000 over naar Malta voor levensonderhoud €37.500 (pensioen + dividenden) blijven op Zwitserse rekeningen staan Minimumbelasting: €5.000 + 15% over bedragen boven €35.000 Belastingberekening: Geboekte €40.000 – €35.000 vrijstelling = €5.000 belastbaar €5.000 × 15% = €750 Minimumbelasting: €5.000 Totaal belasting: €5.000 (6,5% van het totale inkomen) Alternatief Zwitserland: ~€15.000 Besparing: €10.000 per jaar Casus 3: Luca – De EU-grensganger (34 jaar) Situatie: Luca is Italiaanse UX-designer, werkt 6 maanden op Malta (€25.000), 6 maanden vanuit Italië. Zijn aandelenportefeuille levert €8.000 dividend per jaar op. Uitdaging: Onduidelijke residency-status, complexe DBV-situatie tussen Malta en Italië. Malta-strategie: Flexibele timing Luca plant zijn verblijf: 180 dagen Malta, 185 dagen Italië Hij blijft Maltese niet-resident Dividenden worden op Italiaans rekening gestort In Malta betaalt hij alleen over zijn salaris belasting Belastingvergelijk: Scenario Malta belasting Italië belasting Totaal Resident Malta €6.240 €0 €6.240 Niet-resident Malta €2.850 €2.160 €5.010 Resident Italië €0 €7.200 €7.200 Optimale oplossing: Niet-resident Malta Besparing ten opzichte van Italië: €2.190 per jaar Wat kun je leren uit de praktijk? 1. Status is beslissend: De keuze tussen resident, niet-resident of non-dom kan duizenden euro’s verschil maken. 2. Timing loont: Slim plannen van verblijf en geldstromen kan legaal duizenden aan belasting schelen. 3. Kijk naar het geheel: Dividenden op zich zijn te kort door de bocht. Het totale inkomen bepaalt de beste aanpak. Wat betekent dat voor jou? Laat je persoonlijk adviseren voordat je keuzes maakt. Een eerste consult kost €200-€500, maar kan duizenden besparen. Veelgestelde vragen over dividendbelasting op Malta Moet ik als Malta-resident alle wereldwijde dividenden aangeven? Ja, als ordinary resident moet je alle dividenden aangeven, ongeacht uit welk land. Uitzondering: Non-domiciled residents betalen alleen belasting over bedragen die naar Malta zijn overgemaakt. Hoe hoog is de dividendbelasting op Malta in vergelijking met Duitsland? Dat hangt af van je totale inkomen. Bij een laag inkomen (onder €20.000) is Malta voordeliger dan het Duitse vaste tarief van 25%. Bij hoger inkomen (boven €60.000) kan Malta met 35% juist duurder zijn. Kan ik Duitse bronbelasting in Malta verrekenen? Ja, op basis van het dubbelbelastingverdrag wordt de in Duitsland betaalde bronbelasting verrekend met de Maltese belasting. Je moet de betaalde Duitse belasting wel aangeven in je Maltese aangifte. Is de non-domiciled status interessant voor gewone beleggers? De non-dom status is vooral interessant voor vermogende particulieren. Je betaalt minimaal €5.000 belasting per jaar en mag geen Maltees staatsburger zijn. Voor de meeste modale burgers is het niet de moeite waard. Hoe werkt de belasting op ETF-dividenden op Malta? ETF-dividenden worden als gewone aandelen-dividenden belast. Let op: herbeleggende ETF’s worden pas bij verkoop belast, uitkerende ETF’s jaarlijks. Dit kan relevant zijn voor je belastingplanning. Moet ik als niet-resident dividend op Malta aangeven? Als niet-resident betaal je alleen belasting over inkomen van Maltese origine. Dividenden uit Duitse, Amerikaanse of andere buitenlandse aandelen zijn op Malta belastingvrij – maar moeten wel in het thuisland worden opgegeven. Welke vrijstellingen bestaan er bij dividendbelasting? De belangrijkste is de Personal Allowance van €9.100 per jaar. Daarnaast zijn er nog vrijstellingen voor pensioengerechtigden (€1.470), ouders boven 65 jaar (€1.020 per persoon) en niet-werkende partners (€1.020). Hoe reken ik Amerikaanse dollardividenden om in euro’s? Gebruik altijd de ECB-referentiekoers van de betaaldatum van het dividend, niet de koers per jaareinde. Bij grote bedragen maakt dat flink verschil. Kan ik aandelenverliezen verrekenen met dividenden? Ja, Malta staat een onbeperkte verrekening van kapitaalverliezen met kapitaalwinsten en dividenden toe. Verliezen kunnen onbeperkt in de tijd worden voortgedragen. Wanneer moet ik de aangifte voor dividenden indienen? De Maltese belastingaangifte moet uiterlijk 30 juni in het volgende jaar worden ingediend. Uitstel tot 31 oktober is tegen vergoeding mogelijk.
