Inhoudsopgave Overzicht van rechtsvormen op Malta: Wat je echt moet weten Keuzefactoren: Welke rechtsvorm past bij jouw businessmodel? Malta Limited oprichten: Stap voor stap door het ambtelijke doolhof Fiscale aspecten: Waarom Malta zo aantrekkelijk is als vestigingslocatie Kosten en moeite: Wat je écht te wachten staat Veelgemaakte fouten bij het kiezen van de rechtsvorm op Malta Ik herinner me mijn allereerste bezoek aan een Maltese advocaat nog haarscherp. Drie ordners vol formulieren, twee koffies en een honderdtal vragen verder wist ik één ding zeker: de juiste rechtsvorm kiezen op Malta is als het zoeken naar het ideale appartement in Valletta – er zijn genoeg opties, maar slechts één past echt bij jou en je plannen. Waar ik eerst dacht dat een Limited Company automatisch de beste keuze was (net als bijna elke EU-burger die voor het eerst naar Malta kijkt), weet ik nu: het hangt sterk af van wat je precies van plan bent. E-commerce? Consultancy? Holdingstructuur? Trading? Elk businessmodel heeft zijn eigen spelregels, en Malta biedt voor vrijwel alles een passende oplossing. In dit artikel laat ik je zien welke rechtsvormen op Malta écht relevant zijn, hoe je de juiste kiest voor je internationale businessmodel en waarmee je bij de oprichting rekening moet houden. Spoiler: het is ingewikkelder dan “gewoon even een Limited oprichten”, maar ook weer niet zo erg als de Maltese bureaucratie op het eerste gezicht lijkt. Overzicht van rechtsvormen op Malta: Wat je echt moet weten Malta biedt verschillende rechtsvormen voor internationale ondernemers, maar eerlijk is eerlijk: slechts drie zijn écht interessant voor de meeste relevante businessmodellen. Vergeet de exotische varianten – we focussen op wat in de praktijk werkt. Limited Company – de klassieker voor internationale ondernemers De Maltese Limited Company (Ltd.) is de keuze voor 90% van de internationale ondernemers. Het is vergelijkbaar met de Duitse GmbH of de Britse Limited en biedt een ideale mix van flexibiliteit, bescherming en fiscale voordelen. Waarom is deze vorm zo aantrekkelijk? Allereerst door de beperkte aansprakelijkheid – je privévermogen blijft veilig, hoe de zaken ook lopen. Het minimale aandelenkapitaal bedraagt slechts 1.164,69 euro, waarvan je bij oprichting slechts 20% hoeft te storten. Ja, je leest het goed: met ongeveer 230 euro aan startkapitaal kun je een volwaardige EU-vennootschap oprichten. De Limited is perfect geschikt voor: Onlinebedrijven en e-commerce Consultancy’s en agentschappen Softwareontwikkeling en IT-diensten Holdingstructuren voor vermogensbeheer Trading & financiële diensten (met relevante licentie) Het grote voordeel: Je kunt als enige aandeelhouder én bestuurder optreden, hebt geen lokale partner nodig en kunt de onderneming volledig op afstand leiden. Belangrijk detail: je moet wel altijd voldoen aan de Maltese compliance-regels. Branch Office – de snelle oplossing voor bestaande bedrijven Heb je al een bedrijf in Nederland, België, Duitsland of een ander EU-land en wil je je activiteiten eenvoudig uitbreiden naar Malta? Dan is een bijkantoor (Branch Office) vaak de snelste en elegantste oplossing. Een branch is geen zelfstandige rechtspersoon, maar een verlengstuk van het moederbedrijf. Resultaat: minder papierwerk, lagere oprichtingskosten, maar ook minder flexibiliteit op het gebied van fiscale planning. Ideaal voor: Vast gevestigde bedrijven met klanten op Malta Tijdelijke projecten Pilot-trajecten vóór volledige verplaatsing Bedrijven die slechts bepaalde activiteiten via Malta afhandelen Het nadeel: De branch wordt automatisch belast in Malta én in je thuisland. Dat is fiscaal niet altijd gunstig als je juist wilt profiteren van de Maltese voordelen. Partnership – als meerdere koppen meer weten dan één Partnerships komen op Malta minder vaak voor, maar zijn voor specifieke businessmodellen interessant. Er zijn twee varianten: de General Partnership (onbeperkte aansprakelijkheid voor alle partners) en de Limited Partnership (één of meer commanditaire partners met beperkte aansprakelijkheid). Partnerships zijn vooral geschikt voor: Professionele diensten (advocatenkantoren, advies) Familiebedrijven met meerdere actieve partners Joint ventures tussen bestaande bedrijven Specifieke fiscale structuren (op advies van een specialist) Het nadeel: Partnerships zijn fiscaal complexer en bieden minder bescherming van privévermogen. Voor verreweg de meeste internationale businessmodellen is een Limited dus de betere keuze. Wat betekent dit voor jou? Als je – zoals 95% van de lezers hier – een online business, consultancy of modern businessmodel wilt starten, is de Limited vrijwel zeker de juiste keuze. De branch is alleen geschikt voor bestaande succesvolle bedrijven, en de partnership blijft voor bijzondere gevallen. Keuzefactoren: Welke rechtsvorm past bij jouw businessmodel? Hier wordt het concreet. Ik laat je aan de hand van echte businessmodellen zien welke rechtsvorm echt zinvol is. Geen theorie, maar praktische hulp gebaseerd op mijn ervaringen van de afgelopen jaren op Malta. E-commerce en online business Verkoop je producten online – via Amazon, je eigen shop of andere platformen – dan is een Maltese Limited je beste vriend. Waarom? Malta heeft een zeer ondernemingsvriendelijk fiscaal regime voor e-commerce, zeker wanneer je klanten buiten Malta zitten. Concreet ziet dat er zo uit: 35% vennootschapsbelasting (klinkt veel, maar schijn bedriegt) Teruggavesysteem waardoor je effectieve belastingdruk daalt tot 0-5% EU-brede btw-registratie via Malta mogelijk Geen handelsbelasting zoals in Duitsland Een voorbeeld: Lisa verkoopt via haar Maltese Limited yoga-uitrusting door heel Europa. Haar winst vóór belasting is 200.000 euro per jaar. In Duitsland zou ze ongeveer 60.000 euro belasting betalen (vennootschapsbelasting plus handelsbelasting). Op Malta? Zo’n 10.000 tot 15.000 euro, afhankelijk van de structuur. Opgelet: Dit werkt alleen als je tevoren reële ‘substance’ op Malta opbouwt. Een postadres volstaat niet meer – de EU-regels zijn strenger geworden. Consultancy en dienstverlening Als consultant, coach, bureau-eigenaar of freelancer is Malta extra interessant omdat je met een Limited eenvoudig internationaal werkt, zonder je druk te maken over verschillende nationale belastingregels. De Limited Company is perfect voor: Marketing- en PR-bureaus IT-advies en softwareontwikkeling Business coaching en trainingen Design- en creatieve diensten Online cursussen en digitale producten Businessmodel Aanbevolen rechtsvorm Bijzonderheden Individueel advies Limited Company Minste complexiteit, volle flexibiliteit Bureau met team Limited Company Eenvoudig medewerkers aansturen Consultancy-partnership Limited of Partnership Afhankelijk van de aansprakelijkheidsverdeling Realiteitscheck: Mijn vriend Marco runt een marketingbureau met zijn Maltese Limited. Zijn klanten zitten in Nederland, Duitsland en Zwitserland. De belastingbesparing ten opzichte van Duitsland bedraagt circa 40-50% van zijn winst. De inspanning? Een lokale accountant voor 200 euro per maand en een annual return één keer per jaar. Holdingstructuren en vermogensbeheer Dit wordt interessant voor wie grotere vermogens wil beheren of een internationale holding wil opzetten. Malta is EU-breed een van de meest aantrekkelijke locaties voor holdings. Een Maltese holding is geschikt voor: Deelnemingen in andere bedrijven Vastgoedbezit (buiten Malta) Licentierechten en intellectueel eigendom Dividenden uit dochterondernemingen Vermogenswinsten en rente Waarom? Malta heeft dubbele belastingverdragen met ruim 70 landen en een bijzonder gunstig belastingregime voor passieve inkomsten. Dividenden uit EU-dochters zijn vaak volledig vrijgesteld, evenals vermogenswinsten. Maar let op: Heb je meer dan een miljoen euro vermogen, dan is professionele begeleiding absoluut noodzakelijk. De structuren worden complex en de compliance-eisen nemen fors toe. Handel en financiële dienstverlening Malta is de laatste jaren uitgegroeid tot een belangrijk Europees financieel centrum. Heb jij ambities in trading, fintech of andere financiële diensten? Dan kan een Maltese Limited mét licentie uiterst interessant zijn. Relevante sectoren: Eigenhandel (voor eigen rekening) Vermogensbeheer voor derden Fintech en betaalservices Cryptovaluta & blockchain Beleggingsfondsen & alternatieve investeringen Belangrijk: Voor de meeste financiële activiteiten heb je een vergunning nodig van de Malta Financial Services Authority (MFSA). Dat is behoorlijk complex en duurt 6 tot 12 maanden. Maar je krijgt er een EU-licentie voor terug die deuren opent in heel Europa. Wat betekent dit voor jou? Kijk eerlijk naar je businessmodel. Bied je vooral diensten aan of verkoop je digitaal, dan is een Limited vrijwel altijd de beste keuze. Bij meer complexe of gereguleerde activiteiten – neem altijd een professional in de arm. Malta Limited oprichten: Stap voor stap door het ambtelijke doolhof Nu wordt het praktisch. Hier vind je het volledige oprichtingsproces van een Maltese Limited – met alle valkuilen, wachttijden en verrassingen die je onderweg tegenkomt. Spoiler: het valt best mee, maar is ook niet zo simpel als sommige dienstverleners doen voorkomen. Vereisten en minimumkapitaal We beginnen met de basis. Voor een Maltese Limited heb je minimaal nodig: Eén aandeelhouder (natuurlijk persoon of rechtspersoon) Eén bestuurder (Director), die EU-burger of -verblijfsvergunninghouder moet zijn Een Maltese vestigingsadres (postadres is NIET voldoende) Minimumbedrag: 1.164,69 euro (waarvan 20% bij oprichting storten) Een Company Secretary (meestal geregeld via je advocaat) Belangrijkste inzicht: De bestuurder moet een EU-burger zijn of minimaal over een Maltese verblijfsvergunning beschikken. Ben je Nederlands, Belgisch of Duits staatsburger? Geen probleem. Maar als je Amerikaan of Aziaat bent, heb je eerst een residence permit nodig. Nog een punt dat vaak over het hoofd wordt gezien: het bedrijfsadres moet “echt” zijn. Malta heeft de eisen aangescherpt. Je hebt dus een echt kantoor of professioneel registered office nodig. Kosten: 50-150 euro per maand. Oprichtingsproces en tijdlijn Het proces verloopt via de Malta Business Registry (MBR) en duurt doorgaans 2 tot 4 weken. Een realistische tijdsplanning: Week 1: Naam en voorbereiding Bedrijfsnaam controleren en reserveren (2-3 dagen) Statuten (Articles of Association) laten opstellen Zakelijk adres regelen Alle documenten verzamelen en legaliseren Week 2-3: Aanvraag bij MBR Volledige stukken indienen Administratieve afhandeling door het kantoor Eventuele vragen beantwoorden Week 3-4: Afronding Certificate of Incorporation ontvangen Bankrekening openen (kan parallel lopen) Minimale storting doen Fiscaal registreren Reken op 4-6 weken tot alles rond is. In het drukke seizoen (september t/m november) soms tot 8 weken – Malta is nu eenmaal klein en de overheidsdiensten werken op beperkte kracht. Insider-tip: Het openen van de bankrekening loopt tegelijk met de oprichting, maar duurt in de praktijk vaak langer. Bank of Valletta en APS Bank zijn de gebruikelijke (ook voor internationale bedrijven). Tel gerust 2-4 weken extra voor de bank in. Lopende verplichtingen & compliance Hier wordt het menens: een Maltese Limited oprichten is makkelijk – hem correct beheren is het échte werk. Dit verwachten de Maltese autoriteiten: Jaarlijkse verplichtingen: Annual Return bij de MBR (deadline: eind juni) Gecontroleerde jaarrekening (vanaf 200.000 euro omzet) Belastingaangifte uiterlijk 30 juni van het volgende jaar Bijwerken van het register van uiteindelijk belanghebbenden Doorlopend boekhoudkundig: Boekhouding volgens Maltese standaarden Kwartaal-aangiften voor btw (indien btw-plichtig) Notuleren van alle zakelijke beslissingen Register van aandeelhouders en bestuurders bijhouden Aantonen van ‘Substance’ (zeer belangrijk!): Bestuur moet aantoonbaar vanuit Malta plaatsvinden Minstens één bestuursvergadering per jaar op Malta zelf Echte bedrijfsactiviteiten, geen ‘postbusconstructie’ Beslissingen van het management goed documenteren Het laatste punt is cruciaal. De EU-regels tegen agressieve belastingplanning zijn flink aangescherpt. Heb je slechts een ‘postbus-bv’ zonder enige reële aanwezigheid, dan erkennen andere EU-landen de Maltese belastingheffing niet. Wat betekent dit voor jou? Neem vanaf de start professionele begeleiding. Een goede lokale accountant kost 150-300 euro per maand, maar voorkomt hoofdpijn bij de overheid. En reken op minimaal 2-3 reizen per jaar voor meetings en het aantonen van ‘substance’. Fiscale aspecten: Waarom Malta zo aantrekkelijk is als vestigingslocatie Nu het belangrijkste – de belastingen. Malta heeft een uniek systeem dat ingewikkeld oogt, maar in de praktijk verrassend voordelig kan zijn. Ik leg de belangrijkste mechanismen uit – zonder juridisch gedoe. Het Maltese belastingsysteem begrijpen Malta werkt met een zogenaamd ‘imputation system’ – een teruggavesysteem dat slimmer in elkaar zit dan de meeste Europese modellen. Zo werkt het: Stap 1: Vennootschapsbelasting Je Limited betaalt eerst 35% vennootschapsbelasting op de winst. Dat lijkt veel, maar het is slechts de eerste stap. Stap 2: Dividenduitkering Als aandeelhouder ontvang je dividend en krijg je het overgrote deel van de betaalde vennootschapsbelasting terug. Stap 3: Teruggaveregeling Afhankelijk van het type inkomen krijg je tussen de 5/7 en 6/7 van de betaalde belasting terug. Concreet: Je Limited maakt 100.000 euro winst. Je betaalt 35.000 euro belasting. Bij uitkering ontvang je 30.000 euro terug (6/7-teruggave). Effectieve belastingdruk: 5.000 euro of 5%. Soort inkomen Teruggavepercentage Effectieve belastingdruk Buitenlandse dividenden 6/7 (85,7%) 5% Handelswinsten 6/7 (85,7%) 5% Passieve royalty’s 6/7 (85,7%) 5% Actieve bedrijfsactiviteiten 5/7 (71,4%) 10% Let op: Dit geldt alleen voor uitgekeerde winst. Blijf je investeren in de onderneming (thesaureren), dan blijft het bij 35%. Voor groeiende bedrijven die willen herinvesteren is dat vaak minder gunstig. EU-fiscale voordelen optimaal benutten Als EU-lid profiteert Malta van Europese fiscale regels waarmee je je internationale belastingdruk flink kunt verlagen: Moeder-dochterrichtlijn (EU): Dividend uit EU-dochters is vrijgesteld van belasting als je minstens 10% aandelen bezit. Ideaal voor holding-structuren. Rente- en licentierichtlijn (EU): Rente en royalties tussen EU-bedrijven zijn zonder bronheffing mogelijk – perfect voor IP-holdings. Vrij verkeer van kapitaal: Vermogenswinsten uit EU-deelnemingen zijn vaak volledig vrijgesteld. Praktijkvoorbeeld: Anna heeft een GmbH in Duitsland met 500.000 euro winst per jaar. Ze richt een Maltese holding op die 100% van de aandelen bezit. De GmbH betaalt het dividend belastingvrij uit aan de Maltese holding. In Malta betaalt Anna slechts 5% belasting over de uitkering. Dubbele belastingverdragen (DBA’s) Malta heeft ruim 70 DBA’s – meer dan de meeste EU-landen. Onmisbaar als je echt internationaal opereert: Duitsland: Erg gunstig DBA met lage bronheffing Zwitserland: Ideaal voor Zwitserse ondernemers met Maltese structuur VS: Een van de weinige EU-landen met een DBA met de VS Azië: Zeer goede verdragen met Singapore, Hong Kong, China Midden-Oosten: Strategisch belangrijk voor zaken met Dubai, Qatar Deze DBA’s verlagen of elimineren vaak de bronbelasting op dividend, rente en royalty’s. Voor internationale structuren kan dit het verschil maken tussen winstgevend en verlieslatend. Realiteitsvoorbeeld: Mijn kennis Thomas runt vanuit Malta een software-licentiebedrijf. Zijn klanten zitten in Duitsland, de VS en Azië. Dankzij de Maltese DBA’s bespaart hij jaarlijks zo’n 80.000 euro aan bronbelasting die in andere EU-landen verschuldigd zou zijn. Wat betekent dit voor jou? Malta is fiscaal met name aantrekkelijk als je regelmatig winst uitkeert en internationaal actief bent. Een effectieve belastingdruk van 5-10% is bijna niet te verslaan. Maar: het systeem is complex en de regels veranderen regelmatig. Zonder professionele begeleiding loop je een mijnenveld in. Kosten en moeite: Wat je écht te wachten staat Nu de cijfers. Hier lees je wat een Maltese Limited écht kost – geen mooipraterij, maar de volle mep inclusief verborgen kosten die pas later opduiken. Oprichtingskosten in detail De oprichting van een Maltese Limited kost tussen de 1.500 en 3.500 euro, afhankelijk van hoeveel je zelf doet en de complexiteit van je structuur. Een uitsplitsing: Post Kosten (EUR) Toelichting Overheidskosten (MBR) 245 Vaste fee, niet onderhandelbaar Advocaat/oprichtingsservice 800-1.500 Afhankelijk van de complexiteit en het kantoor Registered Office (1 jaar) 600-1.800 Varieert sterk per aanbieder Company Secretary (1 jaar) 300-600 Vaak inbegrepen in het servicepakket Stortingskapitaal 233 20% van 1.164,69 EUR Apostille/legalisaties 150-300 Afhankelijk van je woonland Bijkomende kosten die vaak worden vergeten: Bankrekening openen: 500-1.000 euro (bankspecifieke servicekosten) Reiskosten naar Malta: 200-800 euro (afhankelijk van vertrekpunt) Vertalingen en legalisaties: 200-500 euro Fiscaal intakegesprek: 500-1.500 euro Realistische totaalkosten voor de oprichting: 3.000-6.000 euro. Als iemand adverteert met “vanaf 999 euro all-in”, vergeet hij vast een paar cruciale posten. Lopende kosten en verborgen lasten Hier beslist zich de rentabiliteit van Malta. De volgende kosten zijn zeker: Jaarlijkse vaste lasten: Annual Return (MBR): 100 euro Registered Office: 600-1.800 euro Company Secretary: 300-600 euro Fiscaal advies/compliance: 1.800-3.600 euro Boekhouding: 1.200-2.400 euro Audit (vanaf 200k omzet): 2.000-5.000 euro Variabele kosten: Bankrekening aanhouden: 300-600 euro per jaar Reizen naar Malta: 1.000-2.000 euro (2-3x per jaar) Extra advieswerk: 150-300 euro per uur Documentendienstverlening: 200-500 euro p/j Gemiddelde jaarlijkse totale kosten: 6.000-12.000 euro voor een standaard Limited met normale activiteit. Grotere structuren of hogere omzetten: dienovereenkomstig meer. Ervaringscijfer uit mijn netwerk: Marcus runt een e-commerce Limited met 800.000 euro jaaromzet. Zijn jaarlijkse bedrijfskosten (exclusief eigen werkuren) zitten rond 15.000 euro. De belastingbesparing t.o.v. Duitsland: circa 120.000 euro. ROI: 800%. Professionele begeleiding – waar het de investering waard is Malta heeft een kleine markt met slechts enkele écht competente dienstverleners. Mijn eerlijke oordeel waar je kunt besparen en waar niet: Altijd professioneel laten doen: Oprichting en statuten Fiscale structurering en planning Jaarlijkse belastingaangifte Audit (indien vereist) Complexe compliancevragen Kostendeling mogelijk: Dagelijkse boekhouding (met boekhoudsoftware) Eenvoudige correspondentie met instanties Standaarddocumentatie Kwartaal-btw-aangifte (bij eenvoudige structuren) Zelf doen: Dagelijkse leiding Operationele keuzes Marketing en sales Klantcontact Belangrijke tip: Investeren in een goede lokale accountant vanaf dag één. 200-300 euro per maand voor professioneel advies voorkomt boetes, nabetalingen en slapeloze nachten. Goedkoop is uiteindelijk altijd duurkoop. Wat betekent dit voor jou? Reken realistisch op 8.000-15.000 euro jaarlijkse kosten voor een professioneel gevoerde Maltese Limited. Dat klinkt als veel, maar vanaf een winst van ca. 80.000-100.000 euro per jaar betaalt de belastingbesparing zich dubbel en dwars terug. Veelgemaakte fouten bij het kiezen van de rechtsvorm op Malta Na drie jaar Malta en eindeloos veel gesprekken met andere ondernemers zie ik steeds dezelfde fouten. Deze valkuilen kosten tijd, geld en energie – terwijl ze makkelijk te voorkomen zijn als je leert van anderen. Compliance-eisen onderschatten De meest gemaakte fout: ondernemers denken dat een Maltese Limited een soort “set-and-forget” instrument is. Snel oprichten, geld besparen, klaar. De praktijk: Malta kent strenge compliance-regels die voortdurend aandacht vragen. Typische compliance-valkuilen: Gebrek aan ‘board minutes’ – elke belangrijke zakelijke beslissing moet worden genotuleerd Te late Annual Returns (boete: 200-500 euro) Onvolledig register van uiteindelijk belanghebbenden (kan leiden tot opheffing) Slechte substantie-anwezigheid bij controles Btw-fouten bij grensoverschrijdende transacties Voorbeeld: Sandra richtte haar Limited op in 2021, maar hield nooit ‘board minutes’ bij. Bij een routinecontrole in 2023 kon ze niet aantonen dat het bestuur vanuit Malta plaatsvond. Gevolg: naheffing van Duitse vennootschapsbelasting plus rente – samen 45.000 euro. Mijn advies: Houd vanaf dag één een goede corporate administratie bij. Een formele board meeting per kwartaal (kan ook online), alle besluiten vastleggen en registers up-to-date houden. Dat kost 2-3 uur per kwartaal, maar voorkomt tienduizenden euro’s aan naheffingen. Foute fiscale planning De op één na meest voorkomende fout: ondernemers focussen enkel op de Maltese belasting en onderschatten gevolgen in hun woonland. Veel voorkomende fiscale blunders: Hinzurechnungsbesteuerung (“CFC-regels”) over het hoofd gezien Exit-heffingen bij verplaatsing niet meegenomen Dubbeltaxverdragen verkeerd geïnterpreteerd Eigen fiscale verplichtingen in thuisland onderschat Substantieregels van de EU Anti-Tax Avoidance Directive genegeerd Concreet voorbeeld: Thomas, Duitse staatsburger woonachtig in Duitsland, richt een Maltese Limited op voor zijn online business. Hij verwacht alleen 5% Maltese belasting te betalen. Probleem: Duitsland beschouwt zijn Limited als een ‘controlled foreign corporation’ en belast deze dus gewoon volgens Duitse tarieven, want hij woont en bestuurt vanuit Duitsland. De oplossing: emigreren naar Malta (en daar fiscaal resident worden) of een transparantere structuur kiezen die aansluit bij het Duitse belastingrecht. Woonland Maltese Limited Fiscale gevolgen Duitsland Actief bestuurd Duitse CFC-heffing mogelijk Malta Lokaal bestuur Enkel Maltese belasting Dubai/geen belasting Remote bestuur Enkel Maltese belasting Verkeerde rechtsvorm bij het businessmodel Veel ondernemers kiezen voor een Limited terwijl een andere structuur beter zou passen. Of omgekeerd, vermijden ze een Limited uit onwetendheid terwijl die perfect zou zijn. Veelgemaakte keuzes: Limited gebruiken als pure holding (partnership zou fiscaal gunstiger zijn) Branch Office voor langdurige activiteit (Limited biedt meer flexibiliteit) Eenmanszaak bij hoge winsten (Limited verlaagt belastingdruk en risico) Complexe structuren voor eenvoudige business (onnodig ingewikkeld) Fout aantal aandeelhouders bij internationale teams Voorbeeld: Maria en Peter willen samen een consultingbureau starten. Ze richten een Limited op met elk 50% aandelen. Probleem: door verschillende woonlanden ontstaat een fiscaal complex geheel. Een partnership was transparanter en eenvoudiger geweest. Mijn tip: Analyseer je businessmodel grondig voordat je kiest. Hoeveel aandeelhouders? Welke nationaliteiten? Waar zit de markt? Hoeveel winst verwacht je? Pas daarna kies je de optimale structuur. Belangrijkste criteria voor je keuze: Jouw woonland en fiscale situatie Type bedrijfsmodel (actief of passief) Internationale focus (EU of wereldwijd) Gewenste winstbesteding (dividend of herinvesteren) Aantal en nationaliteit van de aandeelhouders Regelgeving/lidmaatschappen/licenties Exitstrategie (verkoop, beursgang, overdracht) Wat betekent dit voor jou? Investeer tijd in de structuurkeuze. Een paar uur professioneel advies kan je jaren ellende en tienduizenden euro’s aan kosten besparen. Malta biedt fantastische mogelijkheden – mits je ze goed benut. Veelgestelde vragen Kan ik als Nederlands staatsburger een Maltese Limited oprichten zonder naar Malta te verhuizen? Ja, dat kan. Je kunt als EU-burger een Maltese Limited oprichten en zelf bestuurder worden zonder te hoeven emigreren naar Malta. Houd echter wel rekening met CFC-regels (“Hinzurechnungsbesteuerung”) in Nederland of Duitsland als je het bedrijf vanuit je thuisland controleert. Daardoor kunnen de fiscale voordelen beperkt zijn. Wat zijn de minimale jaarlijkse kosten van een Maltese Limited? De absolute minimumkosten liggen rond de 6.000-8.000 euro per jaar. Dit omvat het registered office (600-1.800 euro), compliance/fiscaal advies (1.800-3.600 euro), boekhouding (1.200-2.400 euro), overheidskosten (100 euro) en bankkosten (300-600 euro). Daarnaast komen de reiskosten voor verplichte bezoeken aan Malta. Heb ik echt een kantoor nodig op Malta of volstaat een postadres? Een puur postadres is niet voldoende. Je hebt een ‘echte’ registered office-adres nodig, via een professionele provider. Een fysiek kantoor is niet verplicht, maar het adres moet bereikbaar zijn voor instanties en partners. Kosten: 50-150 euro per maand. Wanneer is een Maltese Limited controleplichtig? Een Maltese Limited wordt controleplichtig als zij in twee achtereenvolgende jaren minstens twee van de volgende criteria vervult: omzet boven 200.000 euro, balanstotaal boven 100.000 euro, of meer dan twee fulltime medewerkers. De controle kost 2.000-5.000 euro en moet worden uitgevoerd door een erkende Maltese accountant. Kan ik mijn bestaande Nederlandse bedrijf verplaatsen naar Malta? Verplaatsing is mogelijk, maar fiscaal complex. Nederland en Duitsland heffen bij verplaatsing een exit tax op stille reserves. Alternatieven zijn het opzetten van een Maltese holding of een branch office. Neem altijd vooraf uitgebreid fiscaal advies om valkuilen te vermijden. Hoe vaak moet ik zelf naar Malta reizen? Voor substantieregels moet je minimaal 2-3 keer per jaar naar Malta reizen. Er moet minstens één bestuursvergadering per jaar fysiek op Malta plaatsvinden. Bij de oprichting is meestal een bezoek nodig voor de bankrekening. Reken op 1.000-2.000 euro reiskosten per jaar. Welke banken zijn geschikt voor een Maltese Limited? Voor internationale bedrijven zijn Bank of Valletta (BOV) en APS Bank de meest gebruikte opties. BOV biedt goed online bankieren, APS is vaak sneller met openen van rekeningen. Beiden eisen een persoonlijk bezoek op Malta. Alternatieven zijn internationale banken als Revolut Business of Wise Business, maar die dekken niet alle Maltese eisen. Is Malta geschikt voor crypto en blockchain-bedrijven? Malta heeft een van de meest vooruitstrevende regelgevingen in de EU op het gebied van blockchain en crypto. Voor vergunningplichtige activiteiten (zoals crypto trading of ICO’s) heb je een licentie nodig van de Malta Financial Services Authority (MFSA). Het proces duurt 6–12 maanden. Voor eenvoudig cryptohandel is een standaard Limited meestal voldoende.
