Inhoudsopgave Wat is de Non-Dom status in Malta écht? Remittance-basisbelasting: Zo werkt het systeem Vereisten voor de Non-Dom status op Malta Voor wie de Malta Non-Dom status geschikt is Juridische valkuilen en veelgemaakte fouten Kosten en praktische aanpak Alternatieven voor de Non-Dom status Veelgestelde vragen Wat is de Non-Dom status in Malta écht? Je zit in een café in Valletta, scrollend door je bankafschriften en vraagt je af: Waarom betaal ik belasting over geld dat ik nooit naar Malta heb overgemaakt? Welkom in de wereld van de Non-Dom status – Malta’s fiscale tovertruc die al jaren ondernemers, investeerders en gepensioneerden uit heel Europa aantrekt. De Non-Dom status (Non-Domiciled Status) is een bijzondere fiscale regeling waarmee inwoners van Malta enkel belasting verschuldigd zijn over het inkomen dat daadwerkelijk naar Malta wordt overgemaakt of daar wordt uitgegeven. Klinkt te mooi om waar te zijn? Dat is het ook – althans zonder addertjes onder het gras. Het basisidee achter het Non-Dom systeem Malta maakt onderscheid tussen drie categorieën belastingplichtigen: Malta-domiciliërenden: Betalen belasting over wereldwijde inkomsten (net als in Duitsland) Malta-inwoners met Non-Dom status: Betalen alleen belasting over inkomen dat naar Malta wordt overgemaakt Niet-inwoners: Betalen alleen belasting over inkomsten uit Malta De truc: Je kunt inwoner van Malta zijn, profiteren van alle voordelen van het EU-lidmaatschap, maar fiscaal behandeld worden alsof je buitenlandse inkomsten “buiten de deur blijven”. Een concreet praktijkvoorbeeld Neem Dr. Stefan, een Duitse consultant die jaarlijks €200.000 verdient. In Duitsland zou hij zo’n €70.000 belasting betalen. Met Malta Non-Dom status: Inkomen Naar Malta overgemaakt Belastbaar in Malta €200.000 consultancy fees €50.000 (levensonderhoud) €50.000 €150.000 blijft in het buitenland €0 €0 Stefans belastingdruk op Malta: circa €17.500 in plaats van €70.000. Maar let op – dat is nog niet het hele verhaal. Remittance-basisbelasting Malta: Zo werkt het systeem écht De Remittance-basisbelasting is het kloppend hart van de Non-Dom status. Simpel gezegd: Alleen wat je naar Malta haalt, wordt belast. Maar wat betekent “halen” eigenlijk? Wat geldt als Remittance naar Malta? Hier wordt het interessant want Malta interpreteert dit zeer ruim: Directe overboekingen naar Maltese rekeningen Kredietkaartbetalingen in Malta (ook met een buitenlandse kaart!) Geldopnames bij Maltese geldautomaten Aankoop van vastgoed met buitenlands geld Schenkingen en leningen die je in Malta ontvangt Het venijn zit in de details: Als je in Sliema een koffie betaalt met je Duitse pinpas, telt dat technisch gezien als remittance van je Duitse inkomen. Het €15.000-minimum en andere belastingplichten Non-Dom residents moeten minimaal €5.000 per jaar als minimum tax betalen – ongeacht hoeveel ze feitelijk naar Malta overmaken. Daarnaast geldt: Belastingsoort Tarief Opmerking Inkomstenbelasting 35% (teruggaaf mogelijk) Alleen op remittances Minimum tax €5.000/jaar Voor alle Non-Dom residents Kapitaalwinstbelasting 0% (voor Non-Dom) Zolang dit niet naar Malta wordt overgemaakt De realiteit van de boekhouding Ik herinner me mijn eerste afspraak met een Maltees belastingadviseur. “Je moet tot in detail documenteren waar elk bedrag vandaan komt,” zei hij. Concreet betekent dit: Gescheiden rekeningen voor Maltees en buitenlands inkomen Uitgebreide administratie van alle overboekingen en uitgaven Jaarlijkse belastingaangifte met bewijs van de inkomstenbronnen Bonnetjes bewaren van alle uitgaven in Malta Wat betekent dit voor jou? Non-Dom is geen “set and forget”-systeem. Je wordt boekhouder van je eigen leven. Malta Non-Dom status vereisten: Wat heb je écht nodig Het goede nieuws: De formele eisen zijn overzichtelijk. Het minder goede nieuws: De praktijk heeft zijn valkuilen. De juridische basisvereisten Om Non-Dom status aan te vragen, moet je: Maltees resident zijn (minimaal 183 dagen per jaar op Malta verblijven) Niet op Malta “gedomicilieerd” zijn (Malta mag niet je “echte thuis” zijn) Een Maltese belastingadviseur hebben (feitelijk verplicht, ook als het wettelijk niet strikt verplicht is) Een Maltese bankrekening bezitten Het “domicilie”-concept begrijpen Nu wordt het filosofisch: Domicilie is niet hetzelfde als residentie. Het Maltese belastingrecht onderscheidt waar je woont (residentie) van waar je je “echte thuis” acht (domicilie). Factoren die aantonen dat je geen Malta-domicilie hebt: Je bent van plan Malta weer te verlaten Je familie woont nog in het thuisland Je behoudt sterke economische banden met het thuisland Je spreekt geen Maltees en bent niet van plan de taal te leren De 183-dagenregel in de praktijk Malta telt strikt. Een aankomstdag telt volledig mee, een vertrekdag niet. Ik houd al drie jaar een Excel-sheet bij van alle in- en uitreizen – klinkt overdreven, maar een kennis moest €8.000 bijbetalen omdat hij slechts 181 dagen kon aantonen. Praktische tips voor het bijhouden van je dagen: Instapkaarten bewaren en digitaliseren Hotelboekingen als reservebewijs bewaren Een huurcontract in Malta helpt bij twijfelgevallen Altijd marge nemen: Ik mik op 200+ dagen om zeker te zijn Specifieke regels voor EU-burgers Als EU-burger heb je recht op vrij verkeer, maar dat vervangt de Maltese belastingregels niet. Je moet nog steeds: Je inschrijven bij Identity Malta als resident Een Maltese ID-kaart aanvragen Je uitschrijven uit het Duitse/Oostenrijkse/Zwitserse bevolkingsregister (anders dubbele belasting) Voor wie de Malta Non-Dom status geschikt is (en voor wie absoluut niet) Na drie jaar Malta-ervaring en talloze gesprekken met andere expats kan ik zeggen: Non-Dom is niet voor iedereen rendabel. Een eerlijke inschatting. De ideale Non-Dom kandidaten 1. Digitale ondernemers met een hoog inkomen Je verdient €150.000+ per jaar, je klanten zijn internationaal verspreid en je kunt overal werken. Levensstijl: €60.000 in Malta besteden, €90.000 sparen/investeren in het buitenland. 2. Investeerders en traders Je leeft van kapitaalinkomsten en bepaalt zelf waar en wanneer je winsten realiseert. In Malta betaal je 0% kapitaalwinstbelasting over niet overgemaakte winsten. 3. Gepensioneerden met gespreide inkomsten Je hebt pensioenen, huurinkomsten en kapitaalopbrengsten uit diverse landen. Met goede planning maak je alleen de benodigde kosten voor je levensonderhoud over. Voor wie Non-Dom status NIET werkt Werknemers met één werkgever Bent je remote werknemer bij een Duits bedrijf? Je loon wordt vrijwel zeker volledig in Duitsland belast. Non-Dom levert dan niets op. Mensen met een laag inkomen Bij minder dan €100.000 per jaar vreet de €15.000 minimum tax plus kosten voor advies je voordeel weer op. Een gewone baan op Malta is dan voordeliger. Gezinnen met leerplichtige kinderen Het Maltese onderwijssysteem is… uitdagend. Privéscholen kosten €15.000+ per kind/jaar. Het fiscale voordeel is zo snel verdwenen. Rekenvoorbeeld: Wanneer is Non-Dom de moeite waard? Jaarinkomen Duitsland (ca.) Malta Non-Dom Besparing €100.000 €32.000 €25.000* €7.000 €200.000 €70.000 €35.000* €35.000 €500.000 €190.000 €65.000* €125.000 *Uitgangspunt: 30% van het inkomen wordt naar Malta overgemaakt, de rest blijft in het buitenland Vergeet de verborgen kosten niet De Non-Dom status kost niet alleen belasting: Belastingadvies: €3.000-8.000/jaar Boekhouding: €2.000-4.000/jaar Hogere kosten van levensonderhoud: Malta is duurder dan je denkt Opportunity costs: Minder tijd voor je bedrijf, meer voor administratie Juridische valkuilen bij de Malta Non-Dom status: Wat kan er misgaan? Nu wordt het menens. Na drie jaar Malta heb ik genoeg horrorverhalen gehoord om er een boek over te schrijven. De meest voorkomende fouten – en hoe je ze voorkomt. Valkuil #1: Dubbele belasting door slechte uitschrijving Klassieker: Je denkt Non-Dom te zijn op Malta, maar Duitsland beschouwt je nog steeds als belastingplichtig. Dat gebeurt als je: Niet correct in Duitsland bent uitgeschreven Nog een woning in Duitsland bezit Meer dan 183 dagen in Duitsland verblijft Feitelijk je levenscentrum in Duitsland behoudt Oplossing: Duidelijke scheiding aanbrengen. Woning opzeggen, bankrekening sluiten, omroepafschrijving regelen – het volledige plaatje. Valkuil #2: Onterechte optimalisatie van kapitaalwinst Veel Non-Dom residents denken: “Ik koop aandelen via mijn Duitse effectenrekening, verkoop ze daar en betaal 0% belasting, want het geld maak ik toch niet naar Malta over.” Fout. Maltese autoriteiten zeggen: Ben je resident in Malta en maak je kapitaalwinsten, dan is dat Maltees inkomen – ongeacht waar je effectenrekening is. Veilige aanpak: Kapitaalwinsten realiseren in landen waarmee Malta een belastingverdrag heeft, en deze winsten níet naar Malta overmaken. Valkuil #3: Slechte timing met overboekingen Een Duitse consultant ontvangt in januari een betaling van €50.000 voor werkzaamheden uit het voorgaande jaar. Hij maakt het geld in februari naar Malta over. In welk jaar is het belastbaar? Antwoord: In het jaar van de overboeking (februari-jaar), niet het jaar van de werkzaamheden. Dit leidt tot twee problemen: Onvoorziene belastingaanslagen Mogelijk dubbele belasting als het bronland anders rekent Valkuil #4: Substance-eisen Malta krijgt steeds meer druk van de EU om “substance”-eisen af te dwingen. Je moet laten zien dat je écht op Malta woont en werkt, en niet alleen fiscaal optimaliseert. Riskeerbare situaties: Je bent 200 dagen op Malta, maar werkt er maar 20 dagen Al je klanten/partners zitten buiten Malta Je hebt geen lokaal personeel of kantoor Aanbeveling: Werk minimaal 50% van je tijd daadwerkelijk op Malta. Valkuil #5: Toekomstige wetswijzigingen Malta staat onder politieke druk om het belastingstelsel te hervormen. Potentiële wijzigingen: Minimum tax verhogen tot €25.000+ (wordt al besproken) Aanscherpen van de domicilie-eisen Beperking van de remittance-basis Wat betekent dit voor jou? Zorg altijd voor een plan B. Zet nooit alleen op de Non-Dom status in voor je fiscaliteit. Malta Non-Dom status aanvragen: Kosten en praktische aanpak Nu wordt het concreet. Heb je besloten om Non-Dom aan te vragen? Dit is de praktijkstap-voor-stap aanpak. Fase 1: Voorbereiding in Duitsland (2-3 maanden) Juridische voorbereiding: Belastingadviseur in Duitsland raadplegen Uitschrijvingsstrategie plannen Contracten en bedrijfsstructuren Malta-geschikt maken Dubbelbelastingverdragen uitpluizen Kosten in deze fase: €2.000-5.000 (Duitse belastingadviseur) Fase 2: Residentie op Malta vestigen (1-2 maanden) Praktische stappen: Woning huren (minimaal 12 maanden, vaak 24 maanden vooruitbetalen vereist) Registreren bij Identity Malta (eResidency of persoonlijk bezoek) Maltese ID-kaart aanvragen (duurt 2-8 weken) Bankrekening openen (met Duitse documenten nog relatief eenvoudig) Kosten in deze fase: Post Kosten Opmerking Woninghuur €1.500-4.000/maand Afhankelijk van locatie en kwaliteit Borg €3.000-8.000 Meestal 2 maanden huur ID-kaart €25 Plus verwerkingskosten Bankrekening €0-500 Afhankelijk van bank en storting Fase 3: Non-Dom status aanvragen (1 maand) Hiervoor heb je altijd een Maltese belastingadviseur nodig. De kosten hangen af van de situatie: Eenvoudig geval (aangestelde investeerder): €3.000-5.000 Middelzwaar geval (ondernemer met één bedrijf): €5.000-8.000 Complex geval (meerdere bedrijven, trusts): €10.000+ Jaarlijkse vaste kosten Type kosten Bedrag/jaar Onvermijdelijk Minimum tax €5.000 Ja Belastingadvies €3.000-8.000 Ja Boekhouding €2.000-4.000 Ja Levensonderhoud €25.000-60.000 Ja Compliance-kosten €1.000-3.000 Meestal wel De juiste belastingadviseur vinden Niet elke Maltese fiscalist snapt echt hoe Non-Dom werkt. Let op de rode vlaggen: Belooft “0% belasting” zonder door te vragen Kent het Duitse belastingstelsel niet Beantwoordt alleen mails in het Maltees Wil vooruitbetaling zonder duidelijke offerte Een goede belastingadviseur herken je aan: Ze vragen specifiek naar jouw situatie Ze waarschuwen voor mogelijke problemen Ze hebben ervaring met jouw herkomstland Ze leggen elke stap transparant uit Alternatieven voor de Malta Non-Dom status: Andere routes voor fiscale optimalisatie De Non-Dom status is niet de enige optie. Hieronder andere strategieën die voor diverse situaties geschikter kunnen zijn. Optie 1: Malta Global Residence Programme Vaak aantrekkelijker dan Non-Dom voor gepensioneerden: 15% vaste belasting op buitenlandse inkomsten (minimaal €15.000/jaar) Geen remittance-basis – eenvoudiger beheer Voor gepensioneerden vanaf €25.000 buitenlandse inkomsten interessant Optie 2: Klassieke Malta-residentie Als EU-burger kun je gewoon verhuizen naar Malta en normaal belasting betalen: Progressief tarief tot 35% Maar: Lagere levensonderhoudskosten dan Duitsland Eenvoudig te regelen, geen bijzondere regels Optie 3: Andere EU-landen met fiscale voordelen Portugal (NHR-programma): 10 jaar fiscale voordelen Betere infrastructuur dan Malta Hogere levenskwaliteit Cyprus: 60-dagen-regel voor residentie Geen kapitaalwinstbelasting Klimaat vergelijkbaar met Malta Optie 4: Dubai/VAE Voor zeer hoge inkomens vaak nog aantrekkelijker: 0% inkomsten- en kapitaalwinstbelasting Maar: Geen EU, complexere visumregels Vanaf €500.000+ jaarinkomen meestal pas interessant Vergelijkingstabel: Malta vs. alternatieven Kenmerk Malta Non-Dom Portugal NHR Cyprus Dubai Min. inkomen €100.000+ €50.000+ €75.000+ €500.000+ Verblijfsplicht 183 dagen 183 dagen 60 dagen 90 dagen EU-toegang Ja Ja Ja Nee Levenskwaliteit Middel Hoog Hoog Zeer hoog Bureaucratie Hoog Middel Middel Laag Veelgestelde vragen over de Malta Non-Dom status Kan ik de Non-Dom status online aanvragen? Nee, je moet persoonlijk op Malta aanwezig zijn en een Maltese fiscalist inschakelen. Online aanvragen zijn niet mogelijk en als iemand anders beweert van wel, is dat onbetrouwbaar. Hoelang duurt de verwerking van een Non-Dom aanvraag? Gewoonlijk 4-8 weken, nadat alle documenten zijn ingediend. In het hoogseizoen (januari-maart) kan het tot 12 weken duren. Moet ik mijn Duitse bankrekening sluiten? Nee, maar je moet kunnen aantonen van welke rekening welke overboekingen komen. Ik adviseer een aparte rekening te gebruiken voor overboekingen naar Malta. Wat als ik minder dan 183 dagen op Malta verblijf? Je verliest automatisch je residentstatus en daarmee het recht op Non-Dom. Nabetaling over het hele jaar is mogelijk. Kan ik de Non-Dom status als werknemer gebruiken? Theoretisch wel, praktisch zelden. Zit je werkgever in Duitsland, dan wordt je salaris daar belast – ongeacht je Malta-status. Hoe hoog zijn de boetes bij fouten? Nabetalingen plus 10-50% boete zijn normaal. Bij opzettelijke belastingontduiking: tot 18 maanden gevangenisstraf en boetes tot €500.000. Is de Non-Dom status voor altijd? Nee, je moet elk jaar aantonen dat je nog voldoet aan de eisen. Malta kan bovendien de regels altijd aanpassen. Kan ik met Non-Dom status een Maltees bedrijf oprichten? Ja, maar winsten uit je bedrijf vallen onder andere regels. Schakel hier altijd professioneel advies in om valkuilen te vermijden. Hoe zit het met sociale zekerheid en zorgverzekering? Als Maltees resident val je onder het Maltese systeem. De dekking is… beperkt. Een particuliere aanvullende verzekering is feitelijk onmisbaar. Kunnen ook gepensioneerden Non-Dom worden? Ja, maar voor gepensioneerden is het Global Residence Programme vaak aantrekkelijker. Simpeler en bij typische pensioeninkomens gunstiger. Mijn conclusie na drie jaar Malta: De Non-Dom status is een krachtig instrument voor de juiste doelgroep – maar beslist geen wondermiddel. Verdien je meer dan €150.000 per jaar, werk je locatieonafhankelijk en ben je bereid Malta echt als je thuis te beschouwen, dan kan het je tonnen opleveren. Maar onderschat niet de complexiteit, de kosten en de onzekerheid over komende wetswijzigingen. Laat je goed adviseren, reken eerlijk en zorg altijd voor een plan B. Malta is prachtig – maar alleen met de juiste voorbereiding wordt het ook fiscaal een succes.
