Inhoudsopgave Wat is een vaste inrichting en waarom zou het jou moeten interesseren? De Malta-val: Waarom zoveel ondernemers in de valkuil stappen Vaste-inrichtingsrisico herkennen: De kritische factoren Economic Substance Requirements: Wat Malta echt eist Praktische stappen om een vaste inrichting te vermijden Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt Checklist: Zo blijf je veilig Veelgestelde vragen Stel je voor: je zit relaxed op je kantoor in München, bestuurt je Maltese vennootschap via een Zoom-call en denkt dat je hét perfecte belastingbesparende setup hebt gevonden. Dan valt er een brief van de Belastingdienst op de mat: vaste inrichting in Duitsland vastgesteld. Nabetaling belasting: € 50.000. Welkom in de realiteit van internationale fiscale planning, waar één verkeerd begrepen concept je hele structuur als een kaartenhuis kan laten instorten. Ik heb zulke verhalen keer op keer gehoord. In mijn twee jaar op Malta heb ik talloze ondernemers ontmoet die vol enthousiasme vertelden over hun belastingbesparingen – maar ineens stil vielen als het over vaste inrichtingen ging. Het probleem: velen beseffen niet dat een Maltese vennootschap sneller onder Duitse belastingplicht valt dan de bus van Valletta naar Sliema erover doet. Vandaag leg ik uit hoe jij deze valstrikken kunt vermijden. Zonder vakjargon, maar wel diepgaand genoeg zodat je echt weet waar je aan toe bent. Want als het om vaste inrichtingen gaat, draait het niet om theoretisch belastingadvies, maar om concrete risico’s die je onderneming écht kunnen treffen. Wat is een vaste inrichting en waarom zou het jou moeten interesseren? Een vaste inrichting is in eenvoudige bewoordingen een plek waar een onderneming duurzaam zakelijk actief is – ook al is het officieel ergens anders geregistreerd. Dat klinkt eenvoudig, maar het is in werkelijkheid één van de meest ingewikkelde onderdelen van het internationale belastingrecht. Hoezo? Omdat elk land eigen regels heeft en juist dié bepalen waar je als bedrijf belasting moet betalen. De basis van het begrip vaste inrichting Volgens het OECD-modelverdrag (2017) is er sprake van een vaste inrichting als aan drie criteria wordt voldaan: Lokale bedrijfsactiviteit: Je voert zakelijke activiteiten uit Vaste bedrijfsruimte: Je beschikt daarvoor over een specifieke locatie Bestendigheid: De activiteiten vinden duurzaam of herhaaldelijk plaats Klinkt helder? Dat is het niet per se. Het venijn zit in de details. Zelfs een structureel gebruikte bureaustoel in je thuiskantoor kan in theorie al een vaste inrichting opleveren. Zeker als je van daaruit operationele beslissingen neemt voor je Maltese vennootschap. Waarom vooral Malta-vennootschappen risicovol zijn Malta staat binnen de EU bekend als een belastingparadijs – en precies dat is de reden dat fiscale controles extra scherp zijn. De Duitse Belastingdienst kijkt met een vergrootglas naar Malta-structuren, want daar kan het effectieve vennootschapsbelastingtarief slechts 5% bedragen (door het Maltese imputatiestelsel). De gedachte daarachter: woon je in Duitsland en stuur je je Maltese vennootschap van daaruit aan, dan hoort Duitsland ook belasting te heffen. Klinkt logisch, toch? Het probleem ontstaat als je deze realiteit negeert en denkt dat een Maltese registratie je automatisch beschermt. Praktische tip: Ik heb ondernemers ontmoet die dachten dat een Maltaanse directeur op papier voldoende was. Spoiler: dat is het niet. Bepalend is waar de feitelijke leiding van het bedrijf plaatsvindt. Wat betekent dit voor jou? Je moet begrijpen dat fiscale vestiging en het vaste-inrichtingsrisico twee compleet verschillende zaken zijn. Je Maltese vennootschap kan prima Maltees belast worden – en tóch een Duitse vaste inrichting hebben. De Malta-val: Waarom zoveel ondernemers in de valkuil stappen Laat me een verhaal vertellen dat ik tientallen keren heb gehoord. Marcus, een Duitse IT-consultant, richt in 2022 een Maltese vennootschap op. Hij woont in Hamburg, werkt vanuit huis, spreekt klanten via Zoom en denkt veilig te zitten omdat alle contracten via Malta verlopen. Het onaangename ontwaken volgt bij de eerste belastingcontrole. De Belastingdienst Hamburg concludeert: Marcus bestuurt zijn bedrijf feitelijk vanuit Duitsland. Gevolg: vaste inrichting in Duitsland, volledige Duitse belasting over de winst die in Duitsland is gegenereerd. Typische Malta-valkuilen uitgelegd Val Omschrijving Risiconiveau Thuiskantoor-bestuur Bestuur vanuit de Duitse woonplaats Zeer hoog Schijndirecteur Maltaanse directeur zonder echte bevoegdheden Hoog Klantcontact Duitsland Verkoop- en adviesdiensten vanuit Duitsland Middel Server in Duitsland IT-infrastructuur voornamelijk in Duitsland Middel Het substance-probleem: Waarom brievenbusfirma’s niet werken Nu wordt het bijzonder ingewikkeld. Sinds de EU Anti-Tax Avoidance Directives (ATAD, 2019) eist Malta van alle vennootschappen een zekere mate van economische substance. Concreet betekent dat: Gekwalificeerd personeel ter plaatse Geschikte kantoorruimte Echte bedrijfsactiviteiten in Malta Reële besluitvormingsprocessen ter plaatse Tegelijk ligt in Duitsland het risico op een vaste inrichting op de loer. Je zit dus klem tussen twee eisen: Malta verlangt substance, Duitsland wil geen bestuur vanuit Duitsland. Onoplosbaar? Niet perse – maar het vraagt om een duidelijke strategie. Waarom veel adviseurs het probleem onderschatten Eerlijk is eerlijk: veel fiscalisten en bedrijfsadviseurs bieden Malta-structuren aan zonder de vaste-inrichtingsproblematiek voldoende te doorgronden. Waarom? Omdat het ingewikkeld is en de klant liever simpele oplossingen hoort. De waarheid is: een goed functionerende Malta-structuur vraagt tijd, geld en échte operationele veranderingen. Wie je wijsmaakt dat je simpelweg een vennootschap opricht en daarna doorgaat alsof er niets is veranderd, zet je op een verkeerd spoor. Reality-check: Een degelijke Malta-structuur kost je minimaal € 15.000-25.000 per jaar – alleen al voor de noodzakelijke lokale substance. Wie minder uitgeeft, loopt vaak meer fiscale risico’s dan voordelen. Wat betekent dit voor jou? Laat je niet verleiden door koopjes. Een Malta-vennootschap is geen belastingtrucje, maar een serieuze bedrijfsstructuur die échte veranderingen vraagt in je bedrijfsvoering. Vaste-inrichtingsrisico herkennen: De kritische factoren Het wordt nu praktisch. Ik laat je zien aan welke specifieke factoren de Belastingdienst een vaste inrichting toekent. Spoiler: niet de formaliteiten zijn doorslaggevend, maar de reële economische activiteit. Plaats van leiding: De sleutelregel Bij Malta-vennootschappen vraagt de Duitse fiscus zich altijd af: Waar worden de belangrijke zakelijke beslissingen genomen? En dan bedoel ik niet waar het verslag wordt ondertekend, maar waar de daadwerkelijke ondernemingsbesluiten vallen. Kritische factoren voor een Duitse plaats van leiding: Strategiebesluiten: Worden investeringen, personeel of bedrijfsstrategie vanuit Duitsland beslist? Klantencommunicatie: Gaat het belangrijkste klantencontact via Duitse telefoonnummers of e-mailadressen? Contractonderhandelingen: Worden belangrijke contracten vanuit Duitsland onderhandeld en afgesloten? Financiële beslissingen: Wie beslist over leningen, investeringen of winstuitkeringen? De 183-dagenregel: een gevaarlijke mythe Veel mensen denken veilig te zitten zolang ze minder dan 183 dagen per jaar in Duitsland verblijven. Dat is een mythe. De 183-dagenregel geldt voor persoonlijke belastingplicht, niet voor vaste inrichtingen. Voor vaste inrichtingen geldt: al enkele dagen intensieve zakelijke activiteiten kunnen volstaan, als die regelmatig terugkeren en voldoende bestendigheid hebben. Digitale vaste inrichting: Het nieuwe mijnenveld Helemaal interessant wordt het bij digitale businessmodellen. De OECD werkt al jaren aan regels voor de digitale vaste inrichting. Stand van zaken (2024): Er is nog geen uniforme definitie, maar wel is duidelijk – ook virtuele bedrijfsactiviteiten kunnen een vaste inrichting opleveren. Digitale activiteit Risico vaste inrichting Preventiemaatregel E-commerce administratie Hoog Verplaatsing naar Malta Contentcreatie Middel Freelance-opzet Klantondersteuning Hoog Maltese callcenter Marketingcampagnes Middel Externe bureaus Medewerkers als grondslag voor vaste inrichting Hier wordt het echt gedetailleerd. Een enkele medewerker kan onder bepaalde voorwaarden al een vaste inrichting laten ontstaan. De criteria daarvoor zijn: Afhankelijke vertegenwoordiger: De medewerker handelt regelmatig voor het bedrijf Volmacht tot afsluiten: Mag contracten sluiten namens het bedrijf Regelmatige uitvoering: Deze activiteiten vinden duurzaam plaats Praktisch voorbeeld: jouw Duitse salesmedewerker werft niet alleen klanten, maar sluit ook contracten. Ook al werkt hij formeel voor de Maltese vennootschap, kan dat toch een Duitse vaste inrichting opleveren. Insider-tip: Veel mensen vergeten dat ook aandeelhouder-directeuren als afhankelijke vertegenwoordiger gelden. Als jij als aandeelhouder je eigen bedrijf vanuit Duitsland leidt, ben je juridisch gezien een afhankelijke vertegenwoordiger van je Maltese vennootschap. Wat betekent dit voor jou? Je moet elk aspect van je bedrijfsactiviteiten toetsen: waar gebeurt het en wie voert het uit? De vaste-inrichtingscontrole is als een röntgenfoto van je hele bedrijf. Economic Substance Requirements: Wat Malta echt eist Terwijl Duitsland vanuit het ene perspectief scherp toeziet, heeft Malta haar eigen eisen aangescherpt. De Economic Substance Requirements (ESR) zijn sinds 2019 Malta’s wapen tegen brievenbusfirma’s. Begrijp me niet verkeerd: dat is positief. Maar het betekent wel dat je Maltese structuur echte substance moet hebben. Wat Economic Substance in de praktijk betekent Malta eist van alle vennootschappen die relevante activiteiten verrichten, dat zij voldoende substance in Malta hebben. Kernactiviteiten in Malta: De voornaamste winstgevende activiteiten vinden lokaal plaats Gekwalificeerd personeel: Voldoende medewerkers met de juiste kwalificaties Aangepaste uitgaven: Operationele kosten die de business weerspiegelen Fysieke aanwezigheid: Kantoor en infrastructuur ter plaatse Relevante activiteiten en bijbehorende substance-eisen Niet alle bedrijfsactiviteiten vallen onder de ESR. Hier een overzicht van activiteiten die als relevant gelden: Relevante activiteit Minimale substance Typische kosten/jaar Holding-activiteiten Board meetings in Malta, lokale directie € 8.000 – 15.000 Intellectual Property R&D-personeel, IP-management op locatie € 25.000 – 50.000 Vermogensbeheer Gelicentieerde managers, compliance-team € 50.000 – 100.000 Handel/distributie Sales-team, magazijn/kantoor € 30.000 – 60.000 Het proportionaliteitsbeginsel: Meer winst = meer substance Nu wordt het interessant: Malta hanteert een proportionaliteitsregel. Hoe hoger de winst, hoe meer substance wordt geëist. Logisch – een vennootschap met € 5 miljoen winst kan niet af met 10 m² kantoor en een parttimer. De vuistregel volgens Maltese praktijk: Tot € 500.000 winst per jaar: Minimale substance volstaat € 500.000 – 2 mio: Verhoogde eisen aan personeel en kantoorruimte Boven € 2 mio: Volwaardige lokale organisatie vereist Substance vs. vaste-inrichtingsrisico: De balans vinden Hier komt het aan: je moet tegelijk voldoen aan de Maltese substance-eisen en het Duitse vaste-inrichtingsrisico vermijden. Dat is schaken op twee borden tegelijk. De oplossing? Een slimme taakscheiding: Strategische besluiten: Móeten in Malta worden genomen Operationele uitvoering: Kan deels extern plaatsvinden Administratieve taken: Kùnnen worden uitbesteed Klantrelaties: Risicogebied, vereist heldere afspraken Praktijkvoorbeeld: Een Duitse e-commerce ondernemer organiseert zijn Malta-vennootschap zo: strategische besluiten (assortiment, prijs, investeringen) neemt hij tijdens maandelijkse boardmeetings in Malta. De operatie (klantenservice, logistiek, marketing) draait via externe dienstverleners. Zelf woont hij 8 maanden per jaar op Malta, 4 maanden in Duitsland – maar werkt in Duitsland niet voor de Malta-vennootschap. Wat betekent dit voor jou? Je hebt een uitgewerkt operationeel plan nodig waarmee je tegelijk voldoet aan de Maltese substance-eisen én de Duitse vaste-inrichtingsrisico’s minimaliseert. Dat lukt niet tussen de bedrijven door. Praktische stappen om een vaste inrichting te vermijden Genoeg theorie. Nu laat ik je zien hoe je een Malta-structuur opbouwt die klopt voor beide landen. Spoiler: het is meer werk dan je denkt, maar goed te doen. Stap 1: Kies de juiste vennootschapsstructuur Niet elke Maltese vennootschap is hetzelfde. Voor het vermijden van een vaste inrichting zijn vooral geschikt: Private Limited Company (Ltd.): Standaardoptie, flexibel inzetbaar Malta holdingvennootschap: Optimaal voor holdings Branch office: Alleen zinvol bij zeer specifieke gevallen Niet de rechtsvorm is doorslaggevend, maar de operationele inrichting. Een Ltd. kan net zo riskant zijn als een complexe holding, als de uitvoering niet klopt. Stap 2: Bouw lokale substance stapsgewijs op Nu wordt het concreet. Een serieuze Malta-structuur vereist reële investeringen: Substance-element Minimumeis Kosten/jaar Kantoorruimte 20-50 m², afhankelijk van omvang € 6.000 – 18.000 Lokale directeur Gekwalificeerd, met echte bevoegdheden € 24.000 – 60.000 Administratieve support Boekhouding, compliance, secretariaat € 12.000 – 25.000 IT-infrastructuur Server, softwarelicenties, back-up € 3.000 – 8.000 Stap 3: Zet governance-structuren op Dit is cruciaal: je moet in Malta echte besluitvormingsstructuren creëren. Een systematisch governance-plan helpt: Boardmeetings in Malta: Minimaal elk kwartaal, met schriftelijke besluiten Delegatiematrix: Duidelijke afspraken wie wat beslist Rapportagestructuur: Structurele rapportage van het Maltaanse bestuur Documentatie: Alle essentiële besluiten vastgelegd en genomen in Malta Stap 4: “Ontscherm” je Duitse activiteiten Tegelijkertijd moet je Duitse activiteiten zo structureren dat er géén vaste inrichting ontstaat: Geen operationeel management: In Duitsland alleen ondersteunende taken Adviescontracten i.p.v. dienstverband: Als je werkt voor je Malta-vennootschap, dan enkel als externe adviseur Strikte scheiding communicatie: Zakelijke e-mail en telefoon alleen via Maltese systemen Documentatie-hygiëne: Alle zakelijke besluiten evident gedocumenteerd in Malta Stap 5: Compliance en monitoring Een Malta-structuur is géén “set and forget”-model. Je hebt permanente bewaking nodig: Maandelijkse compliance-checks: Naleving van alle substance-eisen Kwartaalgewijs risico-analyse: Actuele toetsing op vaste-inrichtingsrisico Jaarlijkse structuur-review: Aanpassing aan bedrijfs- of wetswijzigingen Professioneel advies: Regelmatige updates met een vakfiscalist Reality-check: Ik ken ondernemers die € 80.000 per jaar investeren in een stevige Malta-structuur – en tóch besparen ze geld door het belastingvoordeel. Maar ik ken ook gevallen die er na drie jaar gefrustreerd mee stopten omdat het te veel gedoe werd. Wat betekent dit voor jou? Een Malta-structuur is een langetermijnbeslissing, geen korte-termijn belastingoptimalisatie. Als je niet bereid bent om je bedrijfsvoering écht aan te passen, begin er dan niet aan. Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt Na twee jaar Malta-ervaring en eindeloos veel ondernemersgesprekken ken ik de belangrijkste valkuilen. Dit zijn de grootste fouten – en hoe je ze voorkomt. Fout #1: Het schijndirecteur-sprookje De fout: Veel mensen denken dat een Maltaanse directeur op papier genoeg is om vaste-inrichtingsrisicos te vermijden. De praktijk: Fiscale autoriteiten doorzien schijndirecteuren als eerste. Als jouw Maltaanse directeur géén wezenlijke besluiten neemt, is hij fiscaal irrelevant. De oplossing: Investeer in een gekwalificeerde, ervaren directeur Geef hem échte beslissingsbevoegdheid (bijv. tot € 50.000 zonder overleg) Leg zijn besluiten volledig vast Voer regelmatig strategie-overleg met hem Fout #2: De “ik doe alles vanuit Duitsland”-val De fout: Je denkt dat zolang de onderneming in Malta is gevestigd, je die gewoon vanuit Duitsland mag besturen. De praktijk: Dit is de snelste weg naar een Duitse vaste inrichting. Elke operationele handeling vanuit Duitsland vergroot het risico. De oplossing: Rol duidelijk maken: In Duitsland ben je maximaal adviseur, niet bestuurder Stuur communicatie om: Zakelijke communicatie verloopt via Malta Verleg besluiten: Belangrijke besluiten uitsluitend in Malta of via de Maltese board Pas documentatie aan: Alle notulen en besluiten tonen Maltese aansturing Fout #3: Substance-eisen onderschatten De fout: Een klein kantoortje en een brievenbus voldoen wel. De praktijk: Malta controleert steeds strenger of de substance bij de activiteiten past. Te weinig substance = verlies van belastingvoordeel. De oplossing: Omvang bedrijf Minimale substance Aanbevolen substance 1 FT-medewerker, 20 m² kantoor 1,5 FT-medewerkers, 30 m² kantoor € 500k – 2 mln 2 FT-medewerkers, 40 m² kantoor 3 FT-medewerkers, 60 m² kantoor > € 2 mln 3+ FT-medewerkers, 60+ m² 5+ FT-medewerkers, 100+ m² Fout #4: Onzorgvuldige communicatie De fout: Je gebruikt Duitse e-mailadressen, telefoonnummers en IP’s voor Maltese zaken. De praktijk: Moderne belastingcontroles analyseren digitale sporen. Duitse IP’s bij Malta-mails zijn een rood vlag. De oplossing: Maltese e-mailservers: Zakelijke mail uitsluitend via Malta VPN: Bij werken op afstand altijd via Maltese IP Gescheiden kanalen: Strikte scheiding tussen zakelijk en privé Documentatie-hygiëne: Alle bedrijfsdocumenten tonen Maltese oorsprong Fout #5: “One size fits all”-denken De fout: Je kopieert het Malta-model van een ander 1-op-1 zonder naar je eigen situatie te kijken. De praktijk: Elke onderneming kent andere vaste-inrichtingsrisico’s. Een e-commerce-ondernemer heeft andere risico’s dan een ontwikkelaar of consultant. De oplossing: Individuele analyse: Laat jouw bedrijfsmodel beoordelen Kans-/risicomapping: Identificeer je grootste vaste-inrichtingsrisico’s Maatwerkstructuur: Ontwikkel een op maat gemaakte oplossing Regelmatige aanpassing: Je structuur moet met je bedrijf mee groeien Uit de praktijk: Ik had een klant die dacht veilig te zitten door de Malta-structuur van een bekende YouTuber te kopiëren. Probleem: hij was softwareontwikkelaar, geen content creator. De vaste-inrichtingsrisico’s waren totaal anders. Na een kostbare correctieronde loopt het nu – maar het had vanaf het begin goed opgezet kunnen zijn. Wat betekent dit voor jou? Leer van de fouten van anderen, maar bouw je eigen, op maat gemaakte structuur. Malta-oplossingen zijn géén bouwdoos. Checklist: Zo blijf je veilig Tot slot een praktische checklist die je regelmatig zou moeten doorlopen. Ik gebruik hem zelf bij mijn jaarlijkse structuurreview. Maandelijkse checks (5 minuten) □ Alle zakelijke besluiten zijn in Malta vastgelegd □ Geen operationele mails vanuit Duitse IP’s verzonden □ De Maltese directeur heeft minstens één besluit officieel genomen □ Alle contracten via de Maltese vennootschap afgehandeld □ Geen klantafspraken of onderhandelingen vanuit Duitsland gevoerd Kwartaalchecks (30 minuten) □ Boardmeeting in Malta gehouden en vastgelegd □ Subsidie-eisen nog in lijn met de bedrijfsomvang? □ Alle Maltese medewerkers hebben echte taken en verantwoordelijkheden □ Kantoorruimte wordt daadwerkelijk zakelijk gebruikt □ Compliance-rapportages van de Maltese vennootschap compleet □ Geen nieuwe vaste-inrichtingsrisico’s door bedrijfsuitbreiding? Jaarlijkse structuurreview (2-3 uur) Zakelijke ontwikkeling analyseren: Is de aard van de activiteiten gewijzigd? Zijn er nieuwe markten of klantgroepen bijgekomen? Past de bestaande substance nog bij de omvang? Wetgeving checken: Zijn er aanpassingen in het Duitse vaste-inrichtingsrecht? Nieuwe Maltese substance-eisen? Relevante OECD-ontwikkelingen of EU-richtlijnen? Documentatie controleren: Zijn alle notulen compleet en inzichtelijk? Bewijzen de documenten ondubbelzinnig Maltese aansturing? Geen tegenstrijdige stukken of e-mails? Kosten-baten afwegen: Rechtvaardigen de fiscale voordelen nog steeds de moeite? Zijn er efficiëntere structuren mogelijk? Is de Malta-structuur nog strategisch de juiste keuze? Red flags: Wanneer direct handelen? Deze waarschuwingssignalen wijzen op acuut vaste-inrichtingsrisico: Je neemt herhaaldelijk operationele besluiten vanuit Duitsland Je Maltaanse directeur is alleen op papier actief De lokale substance past niet meer bij de bedrijfsomvang Klanten weten niet dat ze zaken doen met een Malta-vennootschap Je gebruikt Duitse infrastructuur voor Malta-activiteiten Noodplan: Wat te doen bij belastingcontrole? Mocht de Duitse Belastingdienst aankloppen: Bewaar kalmte: Controles zijn normaal, niet in paniek raken Neem direct een advocaat: Schakel meteen een gespecialiseerde fiscalist in Veiligstellen van documentatie: Leg alle Malta-gerelateerde stukken volledig voor Samenwerken: Toon openheid, maar lever alleen het noodzakelijke Structuur even niet wijzigen: Tijdens de controle géén overhaaste aanpassingen doorvoeren Mijn tip: Houd een digitaal “Malta-dagboek” bij waarin je alle zakelijke activiteiten, besluiten en locaties vastlegt. Bij een belastingcontrole is volledige documentatie goud waard. Wat betekent dit voor jou? Het vermijden van een vaste inrichting is een continu proces, geen eenmalige setup. Met systematische monitoring blijf je op de veilige kant. Veelgestelde vragen Kan ik mijn Maltese vennootschap volledig op afstand aansturen? Nee, dat is een veelvoorkomend misverstand. Malta eist echte substance ter plaatse en de Duitse fiscus kijkt waar de besluiten echt genomen worden. Een volledig remote geleide Maltese vennootschap voldoet niet aan de Maltese substance-regels en biedt ook geen zekerheid tegen het Duitse vaste-inrichtingsrisico. Is een Maltaanse schijndirecteur voldoende? Zeker niet. Schijndirecteuren zonder feitelijke beslissingsbevoegdheid worden direct herkend door de fiscus. Je hebt een gekwalificeerde directeur nodig met aantoonbare beslissingsmacht en zichtbare activiteiten op Malta. Wat is het minimale bedrag dat ik in Malta moet investeren? Voor een serieuze structuur moet je rekenen op € 15.000-25.000 per jaar (kantoorruimte, personeel, compliance). Bij hogere winsten lopen de eisen op in verhouding. Goedkopere constructies geven meestal grote fiscale risico’s. Wat gebeurt er als een Duitse vaste inrichting wordt vastgesteld? Je moet over de in Duitsland behaalde winst Duitse vennootschapsbelasting betalen (ca. 30%), plus eventuele naheffingen en rente. Je Maltese vennootschap blijft bestaan, maar het belastingvoordeel verdampt. In ernstige gevallen kan zelfs belastingfraude in beeld komen. Kan ik als Duitser probleemloos naar Malta verhuizen? Ja, als EU-burger heb je vrij verkeer van personen. Voor de fiscus moet je echter wel echte economische belangen op Malta hebben en er minimaal 183 dagen verblijven. Een louter formele verhuizing is onvoldoende. Hoe vaak moet ik zelf in Malta zijn? Er is geen wettelijke frequentie, maar hoe meer zakelijke besluiten jij vanuit Duitsland neemt, hoe groter het vaste-inrichtingsrisico. Kwartaal-boardmeetings op Malta plus regelmatige aanwezigheid voor belangrijke besluiten is praktisch aan te raden. Welke bedrijfsmodellen passen het best bij een Malta-structuur? Met name geschikt zijn holdingvennootschappen, IP-exploitatie, internationale consultancy en digitale dienstverlening. Minder geschikt zijn lokale dienstverlening in Duitsland en ondernemingen met intensieve binding met Duitse klanten. Moet ik Maltese medewerkers aannemen? Niet per se mensen met de Maltaanse nationaliteit, maar je hebt wél gekwalificeerd personeel ter plaatse nodig. EU-burgers mogen zonder problemen in Malta werken. Het is belangrijk dat medewerkers echte taken hebben en niet alleen op papier staan. Hoe herken ik een betrouwbare Malta-adviseur? Goede adviseurs wijzen je eerst op de risico’s en eisen, niet alleen op de voordelen. Ze zijn transparant over kosten, hebben echte Malta-ervaring en werken samen met lokale Maltese partners. Let op voor onderprijsde aanbiedingen of onrealistische beloften. Kan ik mijn bestaande Duitse onderneming naar Malta verplaatsen? Theoretisch kan dat, maar meestal is het ingewikkelder en duurder dan een nieuwe oprichting. Bij bestaande Duitse vaste inrichtingen is het risico extra hoog. Vaak is het slimmer om een nieuwe Malta-structuur op te zetten en de Duitse entiteit stapsgewijs over te dragen.
