CRS Malta: Hoe de automatische uitwisseling van gegevens je Malta-strategie verandert

Wat is CRS en waarom is het relevant voor jou in Malta?

CRS staat voor Common Reporting Standard – een internationaal systeem ontwikkeld door de OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling). Simpel gezegd: landen wisselen automatisch informatie uit over de buitenlandse bankrekeningen van hun inwoners. Malta heeft dit systeem in 2017 ingevoerd; daarmee is het gedaan met de financiële anonimiteit van weleer.

Waarom is CRS ingevoerd?

Het idee erachter is eenvoudig: belastingontduiking bestrijden. Vroeger kon je je geld simpelweg naar het buitenland overhevelen en hopen dat je thuisland er nooit achter kwam. Nu geeft Malta automatisch aan Duitsland door wat je hier verdient, spaart of investeert.

Het systeem werkt – helaas niet altijd in jouw voordeel.

Welke landen doen mee?

Malta wisselt gegevens uit met meer dan 100 landen, waaronder alle EU-lidstaten, de VS (via FATCA), Zwitserland, Canada en vele anderen. Een volledige lijst vind je op de website van de Maltese belastingdienst, maar eerlijk is eerlijk: als jouw thuisland erbij zit (en dat is waarschijnlijk), dan is CRS van toepassing op jou.

Mijn tip uit de praktijk: Veel mensen denken nog steeds dat Malta een “offshore locatie” is. Dat was misschien vóór 2017 het geval, maar tegenwoordig is Malta net zo transparant als elk ander EU-land. Wie dat niet doorheeft, komt onaangenaam voor verrassingen te staan.

Wat betekent dat voor jouw Malta-plannen?

Verhuis je naar Malta om belasting te besparen – prima, daar is niets mis mee. Wil je naar Malta om belasting te ontwijken – vergeet het maar. Door CRS blijft legale belastingoptimalisatie mogelijk, maar illegale trucs zijn zo goed als onmogelijk geworden.

Automatische gegevensuitwisseling Malta: zo werkt het systeem

Stel je voor: Maltese banken zijn ijverige boekhouders die elke september een uitgebreid rapport over jouw financiën naar je thuisland sturen. Zo werkt CRS eigenlijk ook – alleen nog digitaler en preciezer dan je misschien denkt.

Zo verloopt het precies

Elke september gaat de grote CRS-machine in Malta draaien. Het proces ziet er zo uit:

1. Gegevensverzameling (januari tot augustus): Maltese financiële instellingen verzamelen informatie over je rekeningen, rente, dividenden en verkoopopbrengsten
2. Verwerking (september): De gegevens worden gestandaardiseerd en in XML-bestanden verpakt
3. Overdracht (uiterlijk 30 september): Malta stuurt deze informatie automatisch naar jouw fiscale woonland
4. Verwerking (oktober tot december): Je thuisland vergelijkt de data met je belastingaangifte

Welke instellingen zijn meldingsplichtig?

In Malta moeten de volgende instellingen CRS-gegevens melden:

• Alle banken (BOV, HSBC, Lombard Bank, etc.)
• Verzekeringsmaatschappijen met beleggingsproducten
• Vermogensbeheerders en beleggingsfondsen
• Trustkantoren en custodians
• Bepaalde familie truststructuren

Automatisch versus handmatige verzoeken

Nu wordt het interessant: CRS werkt automatisch, niemand hoeft iets op te vragen. Daarnaast bestaat er nog “Information Exchange on Request” – daarbij kan jouw thuisland gericht informatie bij Malta opvragen.

Realiteitscheck: Ik had eens een cliënt die dacht zijn Maltese rekening te “verstoppen” door geen rente te ontvangen. Werkt niet – ook een nulrenterekening wordt gemeld als er geld op staat.

Technische veiligheid en gegevensbescherming

De gegevensoverdracht verloopt via het CTS (Common Transmission System) van de OESO – een encryptiesysteem dat veiliger is dan internetbankieren. Toch moet je weten: jouw financiële gegevens reizen de wereld over, ook al zijn ze goed beveiligd.

Malta Holding en CRS: Wat verandert er voor ondernemers?

Nu wordt het interessant voor iedereen met een Maltese holding of het plan er één op te richten. CRS heeft niet alleen betrekking op je privé-rekeningen, maar ook op bedrijfsstructuren – en daarmee zijn de spelregels helemaal veranderd.

Wat geldt als Financial Account bij bedrijven?

Jouw Maltese holding is voor CRS relevant als zij:

• Beleggingsactiviteiten uitvoert (holdings, deelnemingen)
• Rente, dividenden of licentie-inkomsten ontvangt
• Vastgoed bezit dat wordt verhuurd
• Als doorstroomvennootschap fungeert

Een pure werkmaatschappij die alleen operationele activiteiten doet, is minder CRS-relevant. Maar eerlijk is eerlijk: de meeste Malta-structuren zijn juist interessant omdat ze holdings of beleggingsvehikels zijn.

Ultimate Beneficial Owner – wie zit er echt achter?

Dat is de kern: Malta moet niet alleen melden dat jouw bedrijf geld verdient, maar ook wie de economische eigenaar is. Bij een Maltese Ltd met 100% aandeelhouderschap door een Duitse GmbH is dat nog simpel. Wordt de structuur complexer, dan wordt het pas echt interessant.

De regel: wie direct of indirect meer dan 25% van de aandelen of stemrechten controleert, wordt als uiteindelijke belanghebbende gemeld.

Praktische gevolgen voor Malta-holdings

Bij mijn cliënten zie ik drie grote veranderingen:

1. Meer documentatie vereist: Malta-vennootschappen moeten nu volledig kunnen aantonen wie erachter zit. Dat kost tijd en geld.
2. Substance-eisen belangrijker: Een lege brievenbusfirma is nu veel riskanter dan voorheen.
3. Belastingplanning complexer: Houd er altijd rekening mee dat je thuisland alles te weten komt.

Praktijkvoorbeeld

Dr. Mara (herinner je je haar uit de doelgroepbeschrijving?) wilde haar vastgoedbeleggingen via een Maltese holding structureren. Vroeger verzamelde ze de huurinkomsten gewoon in Malta en keerde ze uit wanneer het uitkwam. Nu weet de Duitse fiscus meteen van elke euro op de bedrijfsrekening.

Dat betekent niet dat de structuur slecht is – je moet alleen anders plannen. Transparantie dwingt tot eerlijkheid en eerlijke belastingplanning is vaak net zo effectief als de “creatievere” methoden van vroeger.

Waarschuwing: Ik kom nog steeds adviseurs tegen die doen alsof CRS niet bestaat. Laat je niet misleiden – liever een zuivere, transparante structuur dan een die bij de eerste controle in elkaar stort.

CRS Compliance Malta: Jouw verplichtingen in één oogopslag

Compliance klinkt niet aantrekkelijk, maar is wel essentieel. Ik leg uit wat je moet doen om niet in de CRS-val te lopen. Spoiler: het is minder ingewikkeld dan het lijkt, maar negeren is geen optie.

Jouw meldingsplichten als particulier

Als particulier in Malta hoef je weinig te doen – de banken melden voor jou. Maar je moet wél eerlijk zijn bij:

• Account openen: Juiste gegevens over je fiscale woonland
• Wijzigingen: Verhuisd, nieuwe nationaliteit, veranderde fiscale woonplaats direct doorgeven
• Zelfverklaring: Bij complexere structuren moet je extra formulieren invullen

Verplichtingen voor Maltese bedrijven

Nu wordt het serieuzer. Je Maltese bedrijf moet:

1. Due diligence uitvoeren: Bij het openen van rekeningen en periodiek alle bestaande rekeningen checken
2. Klant classificeren: CRS-relevant of niet? Moet worden vastgelegd
3. Jaarlijks melden: Uiterlijk 31 mei aan de Maltese fiscus
4. Documentatie bijhouden: Alle CRS-documenten minstens 5 jaar bewaren

De Maltese formulieren

Malta gebruikt deze hoofdformulieren voor CRS:

Boetes bij overtredingen

Malta neemt CRS-overtredingen serieus. De boetes kunnen fors zijn:

• Te late melding: 200€ plus 10€ per dag te laat
• Onjuiste informatie: Tot 5.000€ of 2% van het relevante saldo
• Samenwerking weigeren: Tot 23.000€
• Opzettelijke overtredingen: Strafrechtelijke vervolging mogelijk

Uit mijn ervaring: De Maltese autoriteiten zijn opvallend nauwkeurig bij CRS-naleving. Ik ken gevallen waar voor 50€ niet-gemelde rente een boete van 500€ werd opgelegd. Eerlijkheid loont.

Checklist voor jouw CRS-compliance

Blijf overzicht houden:

1. □ Fiscale woonplaats bij alle Malta-rekeningen correct opgegeven?
2. □ Veranderingen in woonplaats direct gemeld?
3. □ Alle opgevraagde zelfverklaringen ingevuld?
4. □ Bedrijf CRS-conform geregistreerd?
5. □ Jaarlijkse meldingen op tijd gedaan?
6. □ Documentatie volledig en actueel?

Malta Information Exchange: Welke gegevens worden uitgewisseld?

Nu wordt het concreet: wat komt jouw thuisland precies over jou te weten? Ik laat je zien welke gegevens Malta doorgeeft en wat er (nog) privé blijft. Het resultaat zal je verbazen – of misschien schrikken, afhankelijk van je situatie.

Standaard doorgestuurde rekeninginformatie

Bij elke CRS-relevante rekening meldt Malta de volgende gegevens:

• Persoonsgegevens: Naam, adres, geboortedatum, fiscaal identificatienummer
• Rekeninginformatie: Rekeningnummer, bank, eindsaldo van het jaar
• Jaaropbrengsten: Rente, dividenden, verkoopopbrengsten, overige inkomsten
• Bruto-opbrengsten: Alle kapitaalopbrengsten vóór aftrek van Maltese bronbelasting

Wat wordt er gemeld bij beleggingsfondsen en verzekeringen?

Hier wordt het gedetailleerder. Malta meldt bij fondsen:

• Waarde van het deelnemingsrecht aan het einde van het jaar
• Uitkeringen en opgepotte opbrengsten
• Opbrengsten bij verkoop van fondsdeelnemingen
• Bij verzekeringen: afkoopwaarden en opbrengsten

Boeiend detail: ook als je fonds opbouwend is en je feitelijk geen uitkering ontvangt, worden de toegerekende winsten gemeld. De Duitse fiscus kan dus precies zien wat jouw Malta-fonds heeft verdiend, ook al heb je niets ontvangen.

Ultimate Beneficial Owner informatie bij bedrijven

Bij bedrijfsstructuren wordt het complexer. Malta meldt:

Wat wordt NIET automatisch gemeld?

Ter geruststelling – deze gegevens blijven (voorlopig) privé:

• Individuele transacties en ontvangers
• Kredietovereenkomsten en leningsaldi (behalve bij rente-inkomsten)
• Contant geld buiten rekeningen
• Onroerend goed dat niet via bedrijven wordt aangehouden
• Kunst, sieraden, fysiek edelmetaal
• Persoonlijke e-mail- of telefoniegegevens

Speciale situatie: Cryptovaluta

Hier gaat de ontwikkeling snel. Op dit moment vallen crypto’s nog niet volledig onder CRS, maar daar komt verandering in. Malta werkt aan nieuwe regels voor:

• Exchange-rekeningen bij Maltese cryptobeurzen
• Staking-opbrengsten bij Maltese aanbieders
• DeFi-protocollen met Malta-connectie

Insider-info: Ik volg de OESO-discussies rond crypto-CRS sinds 2022. Naar verwachting zullen crypto’s vanaf 2026 volledig worden meegenomen. Wie nu nog denkt dat Bitcoin een CRS-ontwijkmiddel is, staat een verrassing te wachten.

Praktijkvoorbeeld: Wat Duitsland over jou te weten komt

Stel: je hebt in 2024 in Malta:

• Een bankrekening met een eindsaldo van €50.000
• €1.200 rente ontvangen
• Fondsdeelnemingen ter waarde van €80.000 met €3.500 toegerekende winsten
• Een holding met €100.000 jaarwinst

Dan krijgt de Duitse fiscus in september 2025 deze informatie automatisch doorgestuurd – zonder dat iemand het hoeft op te vragen. Onderschat je de transparantie nu nog?

CRS Malta 2025: Praktische gevolgen voor Duitsers

Nu wordt het concreet voor jou als Duitser in Malta. Ik laat zien wat CRS voor jouw belastingaangifte, financiële planning en jouw Malta-strategie betekent. Geen theorie, maar praktijkvoorbeelden uit mijn dagelijkse advieswerk.

Gevolgen voor jouw Duitse belastingaangifte

De Duitse fiscus vergelijkt de Malta-gegevens met jouw aangifte. Hierbij gebeurt het volgende:

• Automatische vergelijking: Software vergelijkt de CRS-data met je opgave in Anlage AUS
• Afwijkingenonderzoek: Grote afwijkingen worden handmatig gecontroleerd
• Vragenrondes: Bij verschillen krijg je post van de Belastingdienst
• Schattingsbesluiten: Vergeet je Malta-inkomsten op te geven, dan wordt er in jouw nadeel geschat

De drie meest voorkomende valkuilen

Uit mijn praktijk ken ik deze typische problemen:

1. Opbouwende fondsen: Je ontvangt geen uitkering, maar Malta meldt toch opbrengsten. In Duitsland moet je deze als “Voorafpauschale” aangeven.
2. Valutakoerseffecten: Malta meldt bedragen in euro, maar omrekenkoersen kunnen verschillen. Dat leidt tot schijnbare afwijkingen.
3. Dubbele belasting: Malta houdt bronbelasting in, Duitsland belast ook. Zonder juiste verrekening betaal je dubbel.

Gevolgen per doelgroep

Voor zonliefhebbers (zoals Anna):

Je doet een workation in Malta en opent een rekening voor dagelijkse betalingen? Dan worden je Duitse overboekingen en Maltese rente gemeld. Meestal geen probleem, maar je moet ze wel in je Duitse aangifte opnemen.

Voor langdurige verblijvers (zoals Luca):

Dan wordt het spannend. Je verdient in Malta, maar hebt nog Duitse belastingplicht? Dan ontvangt Duitsland alle Malta-data en moet jij aantonen dat alles correct is aangegeven.

Voor definitieve overstappers (zoals Dr. Mara):

Met fiscale residentie in Malta is CRS relaxter. Duitsland ontvangt nog steeds Malta-data, maar bij correcte woonplaats is dat meestal fiscaal niet relevant.

Concreet stappenplan voor 2025

Dit gebeurt er bij controles

Ik begeleid regelmatig bedrijfscontroles waarbij CRS-data een rol speelt. Typisch verloop:

1. Vooronderzoek: De inspecteur heeft alle Malta-data al vooraf
2. Detailvragen: “Waar komen die €15.000 op uw Malta-rekening vandaan?”
3. Bewijsvoering: Je moet kunnen aantonen dat alles correct is aangegeven
4. Schatting: Bij gaten wordt er ruim in jouw nadeel bijgeteld

Praktijkwaarschuwing: Ik had een cliënt die €5.000 Malta-rente “vergeten” had op te geven. De naheffing inclusief rente en boete: €3.200. Bij correcte aangifte was het €1.800 geweest.

Dubbelbelastingverdrag correct benutten

Duitsland en Malta hebben een dubbelbelastingverdrag (DBV) om dubbele belasting te voorkomen. Zo maak je er goed gebruik van:

• Vrijstellingsmethode: Bij Maltese belastingplicht meestal voor alle inkomsten
• Verrekeningsmethode: Bij belastingplicht in Duitsland voor Maltese bronbelasting
• Documentatie: Verzamel bewijzen van betaalde Maltese belastingen
• Progressievoorbehoud: Malta-inkomsten verhogen alsnog het Duitse belastingtarief

Malta belastingplanning onder CRS: strategieën die nog werken

Transparantie betekent geen berusting. Ook met CRS zijn er legale routes voor belastingoptimalisatie – zolang je eerlijk en doordacht te werk gaat. Dit zijn Malta-strategieën die in 2025 nog werken, en welke je beter kunt vergeten.

Wat beslist NIET meer werkt

Voor alle duidelijkheid – deze “strategieën” zijn verleden tijd:

• Geheime Malta-rekeningen: Bestaan niet meer, vergeet het maar
• Brievenbusfirma’s zonder inhoud: Worden direct ontdekt
• Gelaagde offshore-structuren: CRS kijkt overal doorheen
• “Discreet” Maltese privébanken: Melden net zo goed als alle anderen
• Crypto-ontwijkpogingen: Binnenkort ook volledig gedekt

Strategieën die nog steeds werken

1. Echte Maltese fiscale residentie

Als je minstens 183 dagen per jaar in Malta woont en je centrale levenspunt daar is, word je fiscaal resident. Dan geldt het dubbelbelastingverdrag en betaal je vooral in Malta belasting.

Voordelen:

• Maltese tarieven vaak lager dan in Duitsland
• Geen Duitse belastingplicht voor Maltese inkomsten
• EU-breed erkend en legaal

Nadelen:

• Je moet daadwerkelijk in Malta wonen
• Progressievoorbehoud voor Duitse inkomsten blijft
• Complexe overgangsregels bij emigratie

2. Malta Non-Dom-status voor buitenlanders

Als Maltese resident zonder er te wonen, betaal je alleen belasting over Maltese inkomsten. Buitenlandse inkomsten zijn alleen belast als ze naar Malta worden overgemaakt.

3. Malta holding voor bedrijfsactiviteiten

Een Maltese holding voor echte activiteiten kan fiscaal voordelig zijn – mits met substantiële aanwezigheid:

• Feitelijke bedrijfsleiding op Malta: Minimaal één voltijd directeur ter plaatse
• Gekwalificeerd personeel: Vakkundige kernmedewerkers
• Geschikte kantoorruimte: Geen brievenbusadres
• Regelmatige vergaderingen: Bestuur vergadert in Malta

Hoe pak je een CRS-conforme Malta-structuur aan?

Stap 1: Residentie kiezen

Kies duidelijk: Duitse of Maltese fiscale residentie? Halfslachtige oplossingen werken niet meer.

Stap 2: Substantie opbouwen

Als er een Malta holding is, doe het goed:

1. Gekwalificeerde directeuren op Malta aanstellen
2. Echte kantoorruimte huren (niet bij de advocaat)
3. Alle kernbeslissingen in Malta nemen
4. Documentatie volledig bijhouden

Stap 3: Transparant structureren

Plan alsof de Duitse fiscus vanaf het begin alles weet – want dat is ook zo.

De 6/35-regel voor Malta-holdings

Malta biedt voor holdings aantrekkelijke belasting: 35% vennootschapsbelasting, maar 6/7 daarvan krijg je bij uitkering aan een EU-aandeelhouder terug. Effectieve last: 5%.

Voorwaarden:

• Echte bedrijfsactiviteiten in Malta
• Uitkering aan EU-aandeelhouders
• Geen misbruik (substance-over-form)
• CRS-conforme meldingen

Uit mijn adviespraktijk: De 6/35-regel werkt onder CRS nog steeds prima – mits je echte zaken doet. Pure dividend-doorstroom zonder waardecreatie is risicovoller geworden.

Toekomstbestendige planning

Zorg voor een toekomstbestendige Malta-strategie:

• EU-conformiteit: Let op nieuwe EU-regels tegen belastingontwijking
• OESO-trends: Substance-eisen worden verder aangescherpt
• Digitalisering: Steeds meer automatische controles
• Transparantietrend: Nog meer gegevensuitwisseling is te verwachten

De belangrijkste regel: plan eerlijk en duurzaam. Korte-termijntrucs werken niet meer, maar solide belastingoptimalisatie blijft mogelijk.

Veelgestelde vragen over CRS Malta

Is CRS ook op mij van toepassing als ik alleen vakantie in Malta vier?

Normaal gesproken niet, tenzij je een Maltese rekening opent. Uitgaven met een Duitse creditcard zijn niet CRS-relevant.

Moet ik mijn Maltese betaalrekening in Duitsland aangeven?

Ja, alle buitenlandse rekeningen horen in Anlage AUS van je belastingaangifte – ook puur betaalrekeningen zonder rente.

Kan ik CRS omzeilen via cryptovaluta?

Nu deels, maar dat verandert snel. Waarschijnlijk worden vanaf 2026 ook crypto-beurzen CRS-plichtig.

Wat gebeurt er als ik vergeet Malta-inkomsten aan te geven?

De Duitse fiscus krijgt die informatie alsnog automatisch en kan belastingontduiking aannemen. Dus altijd direct alsnog melden.

Zijn Maltese verzekeringen ook CRS-plichtig?

Ja, als ze uit beleggingscomponenten bestaan. Pure risicoverzekeringen zonder vermogensopbouw zijn meestal uitgezonderd.

Helpt een truststructuur tegen CRS?

Nee, CRS omvat ook trusts en hun begunstigden. Transparantie kan je niet meer blokkeren door een tussenpartij.

Moet ik ook aangeven als mijn Malta-rekening altijd leeg is?

Ja, meldingsplicht geldt los van het saldo. Ook nulstanden worden doorgegeven.

Kan Malta mijn gegevens delen met niet-EU-landen?

Ja, Malta wisselt CRS-data uit met meer dan 100 landen, waaronder de VS, Zwitserland, Canada en vele anderen.

Wat is het verschil tussen CRS en FATCA?

FATCA is het VS-systeem voor Amerikaanse burgers. CRS is het internationale systeem voor alle andere landen. Malta past beide toe.

Hoe lang duurt het voordat mijn thuisland de Malta-gegevens ontvangt?

Malta levert uiterlijk op 30 september de gegevens van het voorgaande jaar aan. Jouw fiscus beschikt er dus uiterlijk in oktober over.