Inhoudsopgave Wat is exitheffing en waarom Malta? De 5 belangrijkste legale strategieën om exitheffing te vermijden Malta Residence Programme: Welke past bij jou? Stap-voor-stap: Jouw emigratie naar Malta Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt Kosten en baten realistisch berekend FAQ Exitheffing Malta Wat is exitheffing en waarom Malta? Ik herinner me nog precies het moment waarop mijn belastingadviseur in München het woord Wegzugsbesteuerung liet vallen. Ik dacht toen: “Wat een Duits taalkunstwerk!” Nu, na drie jaar Malta-ervaring, weet ik: Deze schijnbaar onschuldige belasting kan je emigratieplannen volledig dwarsbomen – of, met slimme planning, juist zorgen voor enorme besparingen. Exitheffing simpel uitgelegd: Je laatste “groet” van de Duitse fiscus De wegzugsbesteuerung (internationaal beter bekend als “exit tax”) is de Duitse manier om te zeggen: “Wil je vertrekken? Betaal dan nog één keer flink!” In de praktijk betekent dit: Als je als binnenlands belastingplichtige Duitsland verlaat en minstens 1% in een kapitaalvennootschap hebt, beschouwt de fiscus dit als een fictieve verkoop op het moment van emigratie. Een praktijkvoorbeeld: Stefan, 45, ondernemer uit München, bezit 15% van zijn GmbH. Bedrijfswaarde bij emigratie: 2 miljoen euro. Aanschafwaarde destijds: 200.000 euro. Belastbaar fictief verkoopresultaat: 1.800.000 euro Exitheffing bij 26,375% (dividendbelasting + solidariteitstoeslag): ca. 475.000 euro Het venijnige: je verkoopt niets, ontvangt geen geld – maar je betaalt wel degelijk belasting alsof je verkocht hebt. Waarom Malta als exitbestemming nummer één is Na talloze gesprekken met expats in Valletta, Sliema en St. Julian’s kan ik je zeggen: Malta is niet voor niets dé hotspot voor fiscaal geoptimaliseerde emigraties. Drie redenen maken het verschil: EU-lidstaat met speciale status: Malta is volledig geïntegreerd in de EU, maar heeft zijn eigen belastingregime. Dit betekent rechtszekerheid én maximale flexibiliteit. Niet te vergelijken met Monaco (geen EU-lid) of Dubai (volledig andere rechtsorde). Non-Dom-status: De spil van de Malta-strategie. Als non-dom betaal je in Malta alleen belasting over inkomen dat je naar Malta overmaakt of daar verdient. Buitenlandse kapitaalopbrengsten blijven onbelast zolang ze in het buitenland blijven. Praktisch: 3 uur vliegen van Duitsland, Engels als voertaal, stabiel banksysteem. Ik ken niemand die vanwege bureaucratie terug naar Duitsland is gegaan. Belastingvoordelen in Malta in één oogopslag Belastingsoort Duitsland Malta (Non-Dom) Besparing Dividendbelasting 26,375% 0%* 26,375% Dividenden 26,375% 0%* 26,375% Rente-inkomsten 26,375% 0%* 26,375% Vastgoedopbrengsten (buitenland) tot 45% 0%* tot 45% *Bij Non-Dom-status en geen remittance naar Malta Wat betekent dit voor jou? Vanaf een vermogen van 500.000 euro wordt Malta interessant. Vanaf 2 miljoen is Malta bijna een must om te overwegen. De 5 belangrijkste legale strategieën om exitheffing te vermijden Na drie jaar Malta en vele gesprekken met belastingadviseurs, advocaten en geslaagde emigranten heb ik vijf strategieën geïdentificeerd die daadwerkelijk werken. Let op: elke strategie vergt professionele begeleiding en zorgvuldige planning! Strategie 1: Het juiste moment kiezen voor emigratie De hoofdregel: Exitheffing geldt vanaf een belang van 1% en als je de afgelopen vijf jaar onbeperkt belastingplichtig was in Duitsland. Mijn tip uit de praktijk: Zit je onder 1%? Plan dan slim je exit. Ik ken een investeerder uit Frankfurt die vlak voor zijn verhuizing naar Malta zijn 1,2% GmbH-belang verlaagde naar 0,8% – volledig legaal via verkoop aan medeaandeelhouders. Gebruik de 5-jaarsregel: Was je de afgelopen vijf jaar al in het buitenland belastingplichtig? Dan geldt de exitheffing niet. Een IT-ondernemer uit Hamburg woonde bijvoorbeeld twee jaar in Portugal voor hij naar Malta verhuisde – exitheffing afgezworen. Strategie 2: Holdings oprichten vóór je vertrek Het principe: In plaats van directe deelnemingen houd je via een buitenlandse holding. Exitheffing geldt enkel voor de holdingaandelen – en die kun je vóór vertrek optimaliseren. Praktijkvoorbeeld: Eerst: 10% direct belang in een Duitse GmbH Daarna: 100% belang in een Maltese holding die 10% van de GmbH bezit Exit-effect: Alleen het vertrek van de holdingaandelen telt, niet van de operationele deelneming Let op: Dit werkt alleen met voldoende voorbereidingstijd (minimaal 12 maanden) en een degelijke opzet. De Maltese holding moet echt zijn – schijnstructuren prikt de Duitse fiscus direct door. Strategie 3: De Non-Dom status van Malta optimaal benutten Non-Dom status is de fiscale troef van Malta. Non-Dom betekent: Je bent fiscaal inwoner van Malta, maar niet “gedomicilieerd”. Klinkt ingewikkeld? Is het ook, maar de voordelen zijn aanzienlijk. Vereisten voor Non-Dom: Niet geboren in Malta Geen Maltese vader (behalve bij adoptie) Niet minimaal 3 van de laatste 4 jaar inwoner van Malta geweest Het belastingeffect: Inkomen uit Malta: Normale Maltese belasting (tot 35%) Buitenlands inkomen naar Malta overgemaakt: 15% belasting Buitenlands inkomen niet overgemaakt: 0% belasting Mijn praktijkhack: Ik houd twee bankrekeningen – eentje in Malta voor levensonderhoud, eentje in Duitsland voor kapitaalopbrengsten. Duitse dividenden blijven in Duitsland, Malta ziet daar niks van. Helemaal legaal, 0% belasting. Strategie 4: Stepped-up basis via tussenstations Het idee: Je verhuist eerst naar een land zonder exitheffing, wacht tot de Duitse belastingplicht eindigt, en gaat pas dan door naar Malta. Bewezen tussenstations: Portugal: Geen exitheffing, na 6 maanden eindigt Duitse belastingplicht Oostenrijk: Soortgelijke regeling, let wel op de 183-dagen-regel Zwitserland: Exitheffing alleen vanaf 20% belang Timingvoorbeeld: Dag 1: Verhuizen naar Portugal, Duitse belastingplicht opzeggen Maand 7: Verkoop van deelnemingen, lager/tot geen belasting in Portugal Maand 8: Verhuizing naar Malta met “schone” uitgangspositie Belangrijk: Dit is geen belastingontduiking, maar legale belastingplanning – mits goed gedocumenteerd en daadwerkelijk je woonplaats verplaatst. Strategie 5: Gefaseerde verkoop over meerdere jaren Het principe: In plaats van al je deelnemingen ineens te verkopen, doe je dat gespreid over meerdere jaren. Zo blijf je onder kritische grenzen en benut je vrijstellingen optimaal. Praktijkvoorbeeld: Een ondernemer uit Düsseldorf met 5% GmbH-verkoopt jaarlijks 0,9% – hij blijft onder de 1% en ontwijkt de exitheffing volledig. Combinatie met verblijf in Malta: Jaar 1: Residentie in Malta, geen verkopen Jaar 2-4: Gefaseerde verkopen met Non-Dom status Besparing: Volledige Duitse exitheffing + Maltese belastingvoordelen Wat betekent dit voor jou? Elke strategie heeft bestaansrecht, maar geen enkele werkt zonder goede voorbereiding. Veelgemaakte fout: te kort denken. Voor exitheffingoptimalisatie heb je 12-24 maanden voorbereiding nodig. Malta Residence Programme: Welke past bij jou? We gaan het praktisch maken. Malta biedt drie verschillende residence-programma’s en ik heb ze alle drie van dichtbij meegemaakt – bij mezelf én vrienden. Laten we de verschillen bekijken, zodat je niet dezelfde beginnersfouten maakt als ik. Malta Permanent Residence Programme (MPRP): De gouden standaard Het MPRP is duidelijk mijn favoriet – ook al is het niet het goedkoopste. Waarom? Omdat je hiermee échte zekerheid krijgt en fiscaal optimaal zit. Vereisten: Minimale investering: €300.000 (Gozo/zuiden) of €350.000 (overige Malta) Daarbovenop: €58.000 niet-terugvorderbare regeringsheffing Jaarlijkse minimumbelasting: €15.000 Geen minimale verblijfsduur (!) Mijn ervaring: De verwerking duurde bij mij 8 maanden – officieel zeggen ze 4-6, maar Malta-tijd is als Italiaanse tijd, alleen met meer bureaucratie. Daarna kun je rustig ademhalen: volledige EU-vrij verkeer, fiscale planningszekerheid en komen en gaan wanneer je wilt. Fiscale optimalisatie met MPRP: Soort inkomen Belastingtarief Voorwaarde Inkomen uit Malta Normale tarieven (tot 35%) Altijd belast Buitenlands inkomen (remitted) 15% Overgemaakt naar Malta Buitenlands inkomen (niet-remitted) 0% Niet overgemaakt naar Malta Minimumbelasting 15.000 €/jaar Altijd te betalen Wanneer is MPRP interessant? Vanaf een jaarlijks buitenlands inkomen van €100.000 loont het. Bij €500.000 of meer is het bijna een no-brainer. Global Residence Programme (GRP): De voordelige instap Het GRP was mijn eerste Malta-ervaring – en eerlijk? Een beetje teleurstellend. Niet door het programma, maar door mijn verkeerde verwachtingen. Vereisten: Minimale huur: €20.000/jaar (Gozo: €15.000) Of eigen huis kopen: €275.000 (Gozo: €220.000) Minimumbelasting: €15.000/jaar Maar: Minstens 90 dagen/jaar in Malta verblijven Het addertje: Je moet écht 3 maanden per jaar in Malta zijn. Dat klinkt als vakantie, maar met de Maltese hitte in de zomer en Duitse zakenafspraken kan dat best uitdagend zijn. Mijn tip: GRP is perfect als “proefperiode”. Een vriend uit Hamburg deed twee jaar GRP voordat hij overstapte naar MPRP. Dat kostte hem wat, maar hij wist daarna wel zeker dat Malta beviel. Fiscaal identiek aan MPRP, alleen kan de 90-dagen-regel voor problemen zorgen bij uitschrijving in Duitsland als je niet oplet. Ordinary Residence: De moeilijke route Ordinary Residence is in theorie de goedkoopste weg – in de praktijk vaak een nachtmerrie. Je vraagt gewoon fiscale residentie in Malta aan, zonder gebruik van speciale programma’s. Vereisten: Aantonen van Maltese belastingresidentie (ingewikkeld) Geen vaste investeringsvereisten Maar: Grote rechtsonzekerheid Waarom ik het afraad: De Maltese autoriteiten zijn steeds strikter met Ordinary Residence. Een Oostenrijkse zakenman die ik ken, is al 18 maanden bezig voor erkenning. Met MPRP was hij allang door het proces heen geweest. De uitzondering: Als je je échte leven in Malta wilt opbouwen (bedrijf oprichten, gezin, lokaal netwerk), dan kan Ordinary Residence werken. Voor puur fiscale optimalisatie is het te riskant. Wat betekent dit voor jou? MPRP is de Mercedes onder de Malta-programmas: duur maar betrouwbaar. GRP is de Volkswagen Golf: degelijk en betaalbaar. Ordinary Residence is de tweedehands wagen: goedkoop, maar met risico’s. Stap-voor-stap: Jouw emigratie naar Malta Dit is het deel waarvoor iedereen komt: de concrete uitvoering. Hier volgt de tijdlijn die voor mij en tien andere emigranten die ik begeleidde, werkte. 12 maanden voor vertrek: De fundamenten leggen Maand 12-10: Fiscale analyse en strategie Belastingadviseur met Malta-kennis zoeken: Niet elke Duitse adviseur kent de exitheffing. Mijn advies: een Duitse specialist voor exit tax en een Maltees adviseur voor lokale optimalisatie. Vermogensopstelling maken: Alle deelnemingen, vastgoed en effecten inventariseren. Cruciaal: aankoopdata en -prijzen duidelijk vastleggen. Berekening exitheffing: Een realistische inschatting. Bij mij kwam het op €180.000 – schrikken, maar te plannen. Residence programma kiezen: Afhankelijk van vermogen en verblijfsplannen: MPRP of GRP. Maand 9-7: Structuur op orde brengen Bankrelaties checken: Duitse banken zeggen vaak rekeningen van Malta-residents op. Ik moest zelf drie keer wisselen van bank. Holdingstructuur opzetten: Indien gepland, nu starten. Kost 6-12 maanden. Woning op Malta zoeken: De Maltese huizenmarkt is oververhit. Wees op tijd! Advocaat in Malta inschakelen: Voor aanvraag residence en aankoop onroerend goed. 6 maanden voor vertrek: Aanvragen en formaliteiten Maand 6-4: Residence-aanvraag indienen De MPRP-aanvraag is een boekwerk – bij mij 67 pagina’s met bijlagen. De belangrijkste documenten: Document Inspanning Tip Verklaring omtrent gedrag Laag Vergeet de apostille niet! Bewijs van zorgverzekering Middel Dekking EU-breed verplicht Bewijs van vermogen Hoog Bankverklaring + accountant Due Diligence Zeer hoog Schakel een professioneel advocatenkantoor in Mijn les: Maltese instanties zijn nauwkeurig. Een ontbrekende stempel zorgt voor vier weken vertraging. Controleer alles dubbel en dwars! Maand 3-1: Voorbereiden uitschrijving Duitsland Aankondiging uitschrijving bij de fiscus: Laat vroeg weten dat je vertrekt. Ze houden niet van verrassingen. Check vaste inrichting in Duitsland: Heb je nog een Duitse vaste inrichting? Die kan je residentie in Malta ondermijnen. Sociale zekerheid regelen: De EU-regels helpen, maar details zijn ingewikkeld. Zorgverzekering omzetten: Duitse zorgverzekeringen dekken Malta vaak maar beperkt. De eerste 3 maanden op Malta: Aankomen en optimaliseren Maand 1: Residentie vestigen Inschrijfbewijs halen: Eerste gang naar het identificatiebureau in Valletta. Openingstijden: 7.30-12.30 uur (ja, echt!). Bankrekening openen: Met MPRP/GRP-status sneller geregeld, maar houd rekening met 2-4 weken doorlooptijd. Fiscaal nummer aanvragen: Bij de Maltese Belastingdienst – de langste wachtrijen van het eiland! Zorgverzekering activeren: EU-kaart voor noodgevallen, privéverzekering voor alles daarbuiten. Maand 2-3: Fiscale optimalisatie Nu wordt het spannend. De Non-Dom-verklaring is de belangrijkste stap: Non-Dom aanvraag doen: Moet plaatsvinden in het eerste jaar van residentie. Te laat? Dan betaal je gewone Maltese belasting over je wereldinkomen. Maltese belastingadviseur inschakelen: Duitse adviseurs kennen het Maltese recht niet volledig. Lokale kennis is goud waard. Remittance-strategie bepalen: Welk inkomen maak je over naar Malta? Wat blijft in het buitenland? Dit bepaalt je belastingdruk. Duitse exitheffing afhandelen: Indien verschuldigd, nu verzoek om uitstel of betaling indienen. Mijn persoonlijke tip: Ik heb een Maltese en een Duitse rekening. Maltese rekening voor levensonderhoud (ca. €50.000/jaar), Duitse voor rendementen. Zo betaal ik slechts over €50.000 die 15% Maltese belasting, de rest blijft onbelast. Wat betekent dit voor jou? De verhuizing naar Malta is geen weekendproject. 12 maanden voorbereiding is het minimum. Maar als je het goed doet, bespaar je niet alleen belasting – je wint ook levenskwaliteit. Veelgemaakte fouten en hoe je ze voorkomt Na drie jaar Malta en talloze gesprekken met mislukte én geslaagde emigranten zie ik een patroon: steeds weer dezelfde fouten. Dit zijn de grootste valkuilen – en zo ontwijk je ze. Fout 1: Schijnverplaatsing vs. echte verhuizing Klassieker: Je denkt dat een Maltese woonplaats genoeg is voor fiscale optimalisatie, maar de Duitse fiscus vindt van niet – en meestal hebben ze gelijk. Mijn negatieve voorbeeld: Een management consultant uit Hamburg huurde een flat in Sliema, maar verbleef 300 dagen per jaar in Duitsland. Resultaat: Duitsland erkende zijn Maltese residentie niet. Nabetaling: €85.000. De werkelijkheidstoets van de fiscus: Levenscentrum: Waar is je gezin? Waar ga je naar de dokter? Waar doe je boodschappen? Zakelijke activiteit: Waar zijn de afspraken? Waar zitten je klanten? Vermogensfocus: Waar liggen je investeringen? Waar is je auto verzekerd? Sociale relaties: Waar is je vriendenkring? Waar sport je of ben je lid? Mijn oplossing: Ik heb bewust al mijn binding met Duitsland verbroken. Zakentelefoon ingeleverd, Duits rijbewijs voor een Maltees omgeruild – zelfs een nieuwe tandarts gezocht. Te overdreven? Misschien. Maar juridisch sluitend. Documenteren is alles: Houd een Malta-dagboek bij. Klinkt nerdy, maar bij een fiscale controle is het je redding. Leg alles vast: vluchtboekingen, hotelnota’s, restaurantbonnen in Malta. Fout 2: Foutieve documentatie bij exitheffing Het probleem: Exitheffing is ingewikkeld. Een klein formulierfoutje kan grote gevolgen hebben. Typische documentatiefouten: Foute waarderingsdatum: De heffing wordt bepaald op de dag van emigratie, niet per jaareinde. Geen bewijs van aanschafprijs: Zonder bewijs neemt de fiscus €0 als aanschafprijs. Te laat aanvragen uitstel: Doe dit vóór vertrek. Aandeelhoudend DGA vergeten: Ook 0,1% DGA-aandelen kunnen exitheffing opleveren. Mijn tip – na dure lessen: Huur een gespecialiseerde belastingadviseur voor de exitheffing. De €5.000 fee bespaart je mogelijk €50.000 aan navorderingen. De valkuil van uitstel: Veel mensen denken dat uitstel een vrijbrief is. Mis! Je schuift de betaling op, maar betaalt 6% rente per jaar. Bij lang uitstel wordt het duurder dan direct betalen. Fout 3: Foute timing bij emigratie Het dilemma: Te vroeg verhuizen = exitheffing. Te laat = gemiste belastingvoordelen. Klassieke timingfout: Een IT-ondernemer uit München verkocht zijn bedrijf op 15 maart, verhuisde op 20 maart. Probleem: Exitheffing over de volledige verkoopopbrengst! Waren de data omgedraaid, had hij €150.000 bespaard. De optimale tijdlijn: Tijdstip Actie Fiscale uitwerking 12 maanden vooraf Malta-planning Juridische zekerheid 6 maanden vooraf Residence-aanvraag Residence geregeld 1 maand vooraf Duitse uitschrijving Exittax peildatum vastgelegd Na emigratie Verkopen uitvoeren Maltese belasting van toepassing Let extra goed op rond de jaarwisseling: Verhuis je in december, blijf je doorgaans het hele jaar fiscaal inwoner van Duitsland. Januari/februari zijn vaak gunstiger. De 183-dagen-truc: Soms loont het om bewust minder dan 183 dagen in Duitsland te zijn, om zo het belastingplichtige jaar eerder te sluiten. Wat betekent dit voor jou? Voorbereiding wint het altijd van improvisatie. Eén dag fout getimed kan tienduizenden euro’s kosten. Maar met goede planning vermijd je alle valkuilen én geniet je van belastingvoordeel. Mijn advies: Maak niet dezelfde fouten als ik. Plan 18 maanden vooruit, documenteer alles, en haal er professionele hulp bij. Malta is fantastisch – maar alleen als je het goed aanpakt. Kosten en baten realistisch berekend Tijd voor duidelijkheid. Iedereen vraagt: “Is Malta het écht waard?” Het antwoord: dat hangt ervan af. Hier zijn de échte cijfers – geen mooipraterij, geen doemdenken. Eenmalige kosten: De investering vooraf MPRP – De premiumvariant: Kostenpost Bedrag (€) Opmerking Regeringsheffing 58.000 Niet terugvorderbaar Vastgoed/huur 300.000-350.000 Afhankelijk van locatie Advocaatkosten 15.000-25.000 Due diligence + aanvraag Belastingadvies 8.000-15.000 Duits + Maltees Verhuizing/inrichting 10.000-20.000 Afhankelijk van omvang Totaal 391.000-468.000 Zonder vastgoed: 91.000-118.000 GRP – De spaarversie: Kostenpost Bedrag (€) Opmerking Borg + huur (1 jaar) 30.000-40.000 20k jaarhuur + borg Advocaatkosten 8.000-12.000 Eenvoudigere aanvraag Belastingadvies 5.000-8.000 Basisadvies Verhuizing/inrichting 8.000-15.000 Minder permanent Totaal 51.000-75.000 Eerste jaar Mijn ervaring: Bij mij was het €420.000 (MPRP + appartement in Sliema). Veel? Klopt. Maar na drie jaar heb ik dat door bespaarde belastingen terugverdiend. Doorlopende kosten: Wat Malta daadwerkelijk kost Vaste lasten per jaar: Minimumbelasting: €15.000 (beide programma’s) Huur/wonen: €15.000-50.000 (afhankelijk van wensen) Zorgverzekering: €3.000-8.000 (privé, EU-dekkend) Belastingadvies: €5.000-10.000 (doorlopende optimalisatie) Levensonderhoud: €25.000-40.000 (vergelijkbaar met München) Totaal per jaar: €63.000-123.000 Opvallende Malta-uitgaven: Stroom: Peperduur! €600-1.000/maand tijdens airco-seizoen Auto: Overbodig op Malta, verzekering is goedkoop Restaurants: 30-50% goedkoper dan Duitsland Winkelen: Alles wordt geïmporteerd = 20-30% duurder dan Duitsland Break-evenanalyse: vanaf wanneer loont Malta? Rekenvoorbeeld 1: De MKB’er Duits jaarlijks inkomen: €200.000 Duitse belastingdruk: ca. €80.000 (40% gemiddeld) Malta-kosten: €80.000/jaar Malta-belasting: €15.000 (alleen minimumbelasting) Besparing: €65.000/jaar – maar inspanning te groot! Rekenvoorbeeld 2: De succesvolle ondernemer Duits jaarlijks inkomen: €500.000 Duitse belastingdruk: ca. €220.000 (44% + solitair toeslag) Malta-kosten: €100.000/jaar Malta-belasting: €15.000 + €45.000 (over €300k remittance) Besparing: €160.000/jaar – absoluut de moeite waard! Rekenvoorbeeld 3: De belegger Kapitaalopbrengst: €300.000/jaar Duitse belasting: €79.125 (26,375%) Malta-kosten: €80.000/jaar Malta-belasting: €15.000 (opbrengsten blijven in het buitenland) Besparing: -€15.875/jaar – loont dus niet! De Malta-formule: Malta is het waard bij: jaarinkomen > €400.000 OF: Eenmalige exitheffing > €200.000 EN: Minimaal 5 jaar planningshorizon Realistische break-even-tijden: Jaarinkomen Break-even Beoordeling €200.000 Nooit Te weinig voordeel €400.000 5-7 jaar Grensgeval €750.000 2-3 jaar Zeer aantrekkelijk €1.500.000 1-2 jaar Geen twijfel Wat betekent dit voor jou? Malta is geen koopje, maar bij de juiste cijfers een goudmijn. Mijn tip: wees realistisch, denk langetermijn en vergeet de levenskwaliteit niet – die is op Malta onbetaalbaar! De levenskwaliteit-dividend: 300 zonnedagen, 3 uur naar Duitsland, Engelstalig, mediterrane lifestyle – dat is ook wat waard. Voor mij persoonlijk: onbetaalbaar. FAQ Exitheffing Malta Kan ik de exitheffing volledig vermijden? Ja, maar alleen onder bepaalde voorwaarden. De exitheffing geldt enkel bij belangen vanaf 1% in kapitaalvennootschappen. Wie daaronder blijft of zijn participaties voor vertrek slim herstructureert, kan de heffing vermijden. Ook de 5-jaarsregel helpt: als je in de afgelopen vijf jaar al in het buitenland belastingplichtig was, vervalt de exitheffing. Volledige ontkoming is echter de uitzondering, niet de regel. Hoelang duurt een Malta MPRP-aanvraag echt? Reken op 8-12 maanden, ook al wordt officieel 4-6 maanden beloofd. Malta-tijd is als Italiaanse tijd – maar dan met meer bureaucratie. Bij mij duurde het 8 maanden, bij bekenden van 6 tot 14 maanden. Begin dus tijdig met je aanvraag. Zal Duitsland mijn Maltese belastingresidentie erkennen? Duitsland MOET je Maltese woonplaats erkennen – mits deze echt is. Het probleem zit bij schijnresidenties: wie 300 dagen per jaar in Duitsland is en slechts een brievenbusadres op Malta heeft, krijgt problemen. Bewijs je daadwerkelijke leefcentrum in Malta: woning, bankrekening, doktersafspraken, sociaal netwerk. Wat gebeurt er met mijn Duitse zorgverzekering? De Duitse wettelijke zorgverzekering eindigt bij emigratie. Je hebt een EU-brede privéverzekering nodig. Kosten: €3.000-8.000 per jaar. De Europese zorgkaart geldt alleen voor spoedgevallen, niet voor reguliere zorg. Veel Malta-residents gebruiken extra Duitse verzekeringen voor behandelingen in Duitsland. Ben ik verplicht €15.000 minimumbelasting per jaar in Malta te betalen? Ja, daarover valt niet te onderhandelen. Zowel bij MPRP als GRP betaal je minimaal €15.000 belasting in Malta per jaar – zelfs zonder Maltees inkomen. Dat is de prijs voor de fiscale voordelen. Bij hogere inkomens betaal je overeenkomstig meer, maar nooit minder dan €15.000. Mag ik Duitse vastgoedbezittingen aanhouden? Ja, maar het wordt ingewikkelder. Duits vastgoed blijft in Duitsland belastingplichtig (huur, verkoopwinst). Voor de Maltese belasting hangt het ervan af of je de inkomsten naar Malta overmaakt. Niet overgemaakt = 0% belasting in Malta. Wel overgemaakt = 15% Malta-belasting, maar met verrekening van Duitse belasting mogelijk. Hoe vaak moet ik op Malta zijn? Bij MPRP is er geen minimumverblijfsduur. Je kunt theoretisch het hele jaar elders in de EU doorbrengen. Bij het GRP moet je minimaal 90 dagen per jaar in Malta zijn. Let op: Duitsland kijkt toch waar je werkelijke leefcentrum is. Helemaal niet naar Malta gaan, kan toch problemen geven. Wat kost een goede belastingadviseur in Malta? €5.000-15.000 per jaar voor doorlopende advisering. Eenmalig advies voor optimalisatie: €8.000-25.000. Het lijkt veel, maar meestal bespaar je zo een veelvoud aan belasting. Ik betaal €12.000 per jaar en bespaar daarmee ruim €100.000 – de beste investering ooit. Is Malta ook geschikt voor werknemers? Theoretisch wel, in de praktijk zelden rendabel. Werknemers hebben meestal geen exitheffingsprobleem en hun belastinglast laat zich minder optimaliseren. Malta is vooral aantrekkelijk voor ondernemers, zelfstandigen en beleggers. Uitzondering: zeer goed verdienende remote-medewerkers (>€200.000 salaris) kunnen profiteren. Is Malta veilig bij eventuele EU-belastinghervormingen? Niemand kan de toekomst voorspellen, maar Malta is als EU-lidstaat stabieler dan andere belastingparadijzen. Het non-dom-regime bestaat al tientallen jaren en heeft verschillende EU-studies doorstaan. Er is altijd risico, maar Malta is juridisch veel veiliger dan Dubai of andere niet-EU locaties.
