Inhoudsopgave De EU-belastingmatrix 2025: Waar ondernemers écht besparen Top 5 EU-landen met lage vennootschapsbelasting in 2025 Belastingplanning EU: Holdingstructuren en belastingverdragen Non-dom-regelingen en forfaitaire systemen voor ondernemers Praktische aanpak: Stapsgewijs naar de optimale belastingstructuur Veelgemaakte fouten bij EU-belastingoptimalisatie Veelgestelde vragen Na vier jaar Malta-avontuur en talloze gesprekken met ondernemers van allerlei pluimage kan ik je één ding beloven: Het EU-belastingspeelveld in 2025 is een mijnenveld van halve waarheden, achterhaalde blogs en marketingpraatjes. Terwijl YouTube-goeroes je wijsmaken dat je met een Maltese Ltd. slechts 5% belasting betaalt, zit je uiteindelijk bij je accountant en merk je: De werkelijkheid ligt een stuk genuanceerder. Vandaag laat ik je zien waar internationale ondernemers in 2025 écht het beste fiscale klimaat vinden – zonder promotiepraatjes, maar mét de cijfers, valkuilen en verborgen kosten waar niemand over praat. Spoiler: Malta is goed, maar lang niet altijd de beste keuze voor iedereen. De EU-belastingmatrix 2025: Waar ondernemers écht besparen Vergeet de kleurrijke infographics met vennootschapsbelastingtarieven. Die vertellen maar het halve verhaal. Wat je nodig hebt, is inzicht in de complete matrix: nominale tarieven, effectieve druk, substance-eisen en – vooral – wat er uiteindelijk netto overblijft. Corporate Tax Rates in de praktijk Het nominale vennootschapsbelastingtarief is slechts het begin. Hier de belangrijkste EU-landen met hun basistarieven voor 2025: Land Nominaal tarief Effectieve druk Bijzonderheden Bulgarije 10% 10-15% Vlak tarief, eenvoudige structuur Hongarije 9% 9-12% Alleen tot 25M HUF omzet Cyprus 12,5% 8-12,5% IP-box met 2,5% op royalty’s Ierland 12,5% 12,5% Stabiele structuur, hoge substance-eisen Malta 35% 5-8,75% Teruggaafregeling voor aandeelhouders Nederland 25,8% 20-25,8% Uitstekend voor holdingstructuren Zie je het probleem? Malta heeft op papier het hoogste nominale tarief van 35%, maar via het teruggaafstelsel juist een van de laagste effectieve lasten. Bulgarije lijkt goedkoop, maar zonder optimalisatie blijf je op 10% hangen. Verborgen kosten waar niemand het over heeft Hier wordt het pas echt duur – juist daar waar je niet oplet. Ik noem het de accountantsval: Lage belastingtarieven, maar torenhoge compliancekosten. Malta: Ja, een effectieve belastingdruk van 5% is haalbaar. Maar je jaarlijkse compliancekosten? Minimaal €8.000 voor audit, tax computation en teruggaafaanvraag. Plus afdoende substance via lokale directeuren. Cyprus: 12,5% klinkt aantrekkelijk. Maar wil je de IP-box gebruiken (2,5% op royalty’s), dan heb je minstens €150.000 ontwikkelingskosten of eigen R&D-activiteiten nodig. Niet bepaald goedkoop voor eenmanszaken. Ierland: 12,5% is stabiel en transparant. Maar de substance-eisen zijn flink aangescherpt. Je hebt echte economische activiteit, lokaal personeel en bestuursvergaderingen in Dublin nodig – niet alleen een brievenbus. Wat betekent dat voor jou? Reken altijd het totaalplaatje uit: Tarief + compliance + substance + persoonlijke belastingdruk. Soms is Duitsland met 30% eerlijker dan Malta met schijnbaar 5%. Malta vs. de rest – mijn eerlijke oordeel Na vier jaar Malta kan ik je vertellen: Het 6/7-teruggaafstelsel werkt, maar loopt niet vanzelf. Je betaalt 35% vennootschapsbelasting, ontvangt 6/7 terug – mits je alles goed geregeld hebt. De haken en ogen: Je moet Maltese fiscale resident zijn (183+ dagen) Jaarlijkse tax computation door erkend accountant Teruggaafaanvraag uiterlijk 30 juni eropvolgend jaar Substance aantonen via lokale bedrijfsactiviteiten Daarvoor krijg je: EU-paspoort, Engelstalige overheid, 300 zonnige dagen én een tarief dat bij goede planning tussen 5-8,75% ligt. Niet slecht toch? Top 5 EU-landen met lage vennootschapsbelasting in 2025 Laten we eerlijk zijn: “Top 5”-lijstjes zijn meestal marketingonzin. Maar ik toon je tóch de vijf EU-landen die in 2025 écht iets te bieden hebben – met alles wat erbij hoort. Bulgarije: 10% vlaktaks met kanttekeningen Bulgarije is de geheime tip voor wie van simpel houdt. 10% vlaktaks op alles: winst, dividend, persoonlijk inkomen. Klinkt te mooi om waar te zijn? Dat is het ook – deels. De voordelen: 10% vennootschapsbelasting zonder mitsen of maren 10% dividendbelasting (voor bedrijven binnen de EU vaak vrijgesteld) Lage loonkosten voor personeel Eenvoudige boekhouding en minimale bureaucratie De realiteit: Sofia is niet Valletta. De infrastructuur is oké, maar niet te vergelijken met West-Europese standaarden. Er is een taalbarrière – Engels spreekt vooral de jeugd in Sofia. Voor digital nomads met een simpele structuur blijft het interessant. Wanneer Bulgarije zinvol is: Je verkoopt digitale producten, hebt geen complexe holdingstructuren nodig en 10% totale belastingdruk volstaat. Plus: Je houdt van Balkan-sfeer en lage kosten van levensonderhoud. Hongarije: 9% voor kleine ondernemingen Hongarije verrast in 2025 met het laagste EU-tarief – maar dan wel voor kleine bedrijven. Het KATA-stelsel (micro-ondernemerbelasting) is hervormd, de gewone ‘Small Business Tax’ blijft op 9%. De voorwaarden: Maximale jaaromzet: 25 miljoen HUF (ca. €67.000) Maximaal 25 personeelsleden Geen holdingactiviteiten of passieve inkomsten Minimaal 75% van de inkomsten uit operationele activiteiten Wat dat betekent: Perfect voor freelancers, adviseurs en kleine online businesses. Voor schaalbare bedrijven alleen een opstap. Boven de €67.000 betaal je 18% belasting over het meerdere. Budapest is trouwens een onderschatte startup-stad geworden. Goede infrastructuur, betaalbare huurprijzen en een groeiende techscene. Wie had dat in 2020 gedacht? Cyprus: 12,5% met IP-box regeling Cyprus is de Rolls-Royce onder de EU-belastinglocaties – maar ook navenant prijzig qua opstart en onderhoud. 12,5% is slechts het begin. Het IP-box-systeem: Opbrengsten uit intellectueel eigendom (patenten, software, merken) belast tegen slechts 2,5%. Klinkt aantrekkelijk, maar de drempels zijn hoog: Minstens €150.000 ontwikkelingskosten aantonen Eigen R&D activiteiten op Cyprus Of: acquisitie en actieve exploitatie van IP ter plaatse Non-dom-status: Hier wordt het interessant voor vermogende particulieren. Als non-dom betaal je geen belasting op buitenlandse dividenden en rente. Alleen over Cypriotisch inkomen en buitenlands inkomen dat naar Cyprus wordt overgemaakt. Limassol heeft zich ontwikkeld tot fintech-hoofdstad van Europa. Hoge levenskwaliteit, maar ook hoge kosten. Een appartement aan de marina kost regulier €2.500 per maand. Ierland: 12,5% plus Brexit-bonus Ierland was al boeiend vóór Brexit. Sinds 2021 is het de laatste Engelstalige EU-locatie – en dat merk je aan de huizenprijzen in Dublin. Waarom Ierland in 2025 hot is: Stabiele 12,5% vennootschapsbelasting zonder trucs Engels als officiële taal EU-hoofdkantoren van Google, Facebook, Apple & co Uitmuntend opgeleide workforce Sterk venture-capital-ecosysteem Nadelen: Dublin is extreem duur geworden. Een kantoor in Temple Bar kost meer dan in München. Ook de substance-eisen zijn strenger – brievenbusmaatschappijen zijn uitgespeeld. Voor wie Ierland geschikt is: Techbedrijven met internationale groeiplannen die zowel EU- als VS-markten willen bedienen. Of dienstverleners die Engelstalige klanten hebben. Malta: 5% effectief via teruggaaf Ik zou geen oprechte Malta-expert zijn als ik mijn thuisland niet realistisch zou beoordelen. Het Maltese stelsel is complex, maar effectief – mits je de regels eigen maakt. Zo werkt het 6/7-stelsel: Je Maltese Ltd. betaalt 35% vennootschapsbelasting Als aandeelhouder vraag je een 6/7-teruggaaf aan (= 30% uit de oorspronkelijke 35%) Effectieve belastingdruk: 5% op ondernemingsniveau Plus: Geen extra belasting op dividenden (bij Maltese fiscale residentie) De voorwaarden zijn eerlijk, maar strikt: Je moet Maltese fiscale resident zijn (183+ dagen of centrum van vitale belangen) Jaarlijkse tax computation door erkend accountant Teruggaaf uiterlijk 30 juni aanvragen Lokale directeuren of economische substance aantonen Malta is vooral interessant voor: adviesbureaus, onlinebedrijven, tradingfirma’s en iedereen die toch al van het Zuid-Europese leven houdt. De compliancekosten van €8.000-12.000 per jaar verdien je vanaf ongeveer €150.000 winst terug. Belastingplanning EU: Holdingstructuren en belastingverdragen Nu wordt het echt geavanceerd. Landen op zichzelf zijn slechts het begin – pas met grensoverschrijdende structuren wordt het interessant. Hier benut je maximaal EU-richtlijnen en belastingverdragen. Nederlandse BV als holdingstructuur De Nederlandse BV (Besloten Vennootschap) is de Mercedes onder de EU-holdings. Niet de goedkoopste, maar verreweg de meest robuuste optie voor internationale constructies. Waarom Amsterdam als holding hub werkt: Eén van de meest uitgebreide DTA-netwerken wereldwijd (95+ landen) EU-moeder-dochterrichtlijn: Dividenden tussen EU-bedrijven belastingvrij Participation exemption: Winsten uit deelnemingen >5% belastingvrij Advance Tax Rulings voor fiscale zekerheid Typische structuur: Nederlandse BV als holding → Werkmaatschappijen in Malta, Cyprus of andere low-tax jurisdicties. De BV ontvangt belastingvrij dividenden en kan ze optimaliseren doorbetalen. De kosten: Oprichting ca. €5.000, jaarlijkse compliance €8.000-15.000. De moeite waard vanaf ca. €500.000 jaarlijkse cashflow tussen de entiteiten. Let op: De Nederlandse substance-eisen zijn in 2025 verder aangescherpt. Je hebt lokale directeuren, bestuursvergaderingen in Amsterdam en gedocumenteerde economische beslissingen nodig. Luxemburgse SOPARFI voor IP-beheer Luxemburg klinkt niet sexy, maar is uiterst effectief – zeker voor Intellectual Property Holdings. De SOPARFI (Société de Participations Financières) is speciaal ontwikkeld voor holdings. IP-optimalisatie via Luxemburg: IP-box-regeling: 80% aftrek op IP-inkomsten Effectieve belasting op IP: ca. 5,76% EU-rente/royaltyrichtlijn: royalty’s tussen EU-landen zonder bronbelasting Uitstekend voor softwarelicenties en patentbeheer Klassieke opzet: Luxemburgse SOPARFI bezit alle IP-rechten → Licentieert naar werkmaatschappijen in diverse landen → Ontvangt royalty’s met slechts 5,76% belasting. De substance-eisen zijn gematigd: Eén lokale directeur volstaat, maar er moeten wel echte IP-beheersactiviteiten plaatsvinden. Echte brievenbusfirma’s zijn door de EU-ATAD-richtlijnen verleden tijd. EU-richtlijnen inzetten: Moeder-dochter en rente/royalty Deze EU-richtlijnen zijn je beste vrienden bij grensoverschrijdende belastingoptimalisatie. Let op: ze gelden alleen tussen EU-landen en hebben hun voorwaarden. Moeder-dochterrichtlijn: Dividenden tussen EU-vennootschappen zonder bronbelasting Minimale deelneming: 10% (voorheen 25%) Minimale houderstermijn: 12 maanden Geldt voor vennootschappen, niet voor privépersonen Rente/royaltyrichtlijn: Rente en royalty’s tussen EU-bedrijven zonder bronbelasting Minimaal 25% deelneming Met name relevant voor IP-structuren en intercompany leningen Praktijkvoorbeeld: Je Maltese Ltd. betaalt royalty’s aan je Luxemburgse IP-holding. Zonder EU-richtlijn zou Malta 5% bronbelasting inhouden. Dankzij de richtlijn: 0%. Wat betekent dat voor jou? Plan Europees, niet nationaal. De juiste structuur kan je belastingdruk halveren – maar alleen met professionele begeleiding en echte substance. Non-dom-regelingen en forfaitaire systemen voor ondernemers Non-dom-status klinkt ingewikkeld, maar is in feite simpel: Je woont in land A, maar wordt fiscaal niet als “domiciled” aangemerkt – dus betaal je alleen belasting over lokale inkomsten. Ideaal voor internationaal opererende ondernemers. Malta Residence Program voor vermogenden Malta biedt verschillende residency-programma’s, maar het Global Residence Program is voor ondernemers het meest relevant. Minimumverblijf: 90 dagen per jaar. Malta Tax Residence – jouw opties: Ordinary Residence: 183+ dagen op Malta, wereldwijd inkomen is belast Global Residence Program: 90+ dagen, alleen Maltees inkomen + buitenlands inkomen dat naar Malta stroomt High Net Worth Individual-regels: Forfaitaire belasting vanaf €25.000 voor non-doms met hoge buitenlandse inkomsten Voor ondernemers extra slim: Je houdt je aandelen via een Maltese Ltd., woont zelf via het Global Residence-programma. Dividend uit de Ltd. is Maltees inkomen (belast), maar buitenlandse investeringen blijven erbuiten. Zo werkt het praktisch: Woning kopen op Malta voor €320.000 of huren voor €12.000/jaar. 90 dagen fysiek aanwezig zijn. Klaar. Niet zo moeilijk als sommige YouTubers beweren. Italië Flat Tax voor nieuwe residenten Italië verrast in 2025 met een aantrekkelijke non-dom-regeling: €100.000 vlaktaks op alle buitenlandse inkomsten voor nieuwe fiscale residenten. Klinkt duur? Alleen voor “kleinere” inkomens. De voorwaarden: De afgelopen 9 jaar geen Italiaans belastingplichtige geweest Minimaal 183+ dagen per jaar in Italië wonen €100.000 vlaktaks per jaar (optioneel €25.000 extra voor partner) Italiaans inkomen regulier belast Wanneer zinvol: Vanaf circa €500.000 buitenlandse inkomsten per jaar. Dan betaal je effectief 20% of minder – in een land met hoge levenskwaliteit en zonder ‘island fever’ zoals op Malta. Milaan, Rome of toch liever Toscane? Als digital entrepreneur kun je kiezen. De Italiaanse bureaucratie is berucht, maar voor €100k vlaktaks krijg je VIP-behandeling. Portugal Non-Habitual Resident (t/m 2023) Slecht nieuws: Het NHR-programma is gestopt voor nieuwe aanvragers. Wie er al in zit, kan het nog tot maximaal 10 jaar uitlopen. Zo niet – dan is Portugal in 2025 geen land meer voor belastingoptimalisatie. Wat blijft: Portugal blijft prachtig, heeft heerlijk weer en een groeiende startupscene. Maar fiscaal bieden andere EU-landen nu betere kansen. Jammer. Alternatief voor Portugal-liefhebbers: Spanje werkt aan een eigen Beckham Law 2.0. Geruchten spreken over 25% vlaktaks voor nieuwe residenten vanaf 2026. Afwachten en sangria drinken. Cyprus Non-dom-status Cyprus non-dom-regeling is de underdog onder de EU-programma’s. Minder bekend dan Malta of Portugal, maar voor de juiste doelgroep extreem krachtig. Het systeem: Je bent fiscale resident van Cyprus (183+ dagen) Maar niet “domiciled” (= geen permanent huis op Cyprus) Geen belasting op buitenlandse dividenden en rente Geen erfbelasting op buitenlands vermogen 17 jaar non-dom-status mogelijk I-de-aal voor ondernemers: Je hebt operationele bedrijven in andere EU-landen, incasseert dividend belastingvrij op Cyprus en betaalt slechts 12,5% op Cypriotisch inkomen. Limassol wordt niet voor niets het Monaco van het Oosten genoemd. Veel Russische, Israëlische en Duitse ondernemers hebben Cyprus ontdekt. De infrastructuur is top, de jachthavens staan vol met jachten. Wat betekent dat voor jou? Non-dom-programma’s zijn krachtig, maar vragen om echte residency. 183+ dagen per jaar. Als je toch al nomadisch leeft, kan het je belastingdruk fors verlagen. Praktische aanpak: Stapsgewijs naar de optimale belastingstructuur Genoeg theorie. Je wilt weten hoe je dit allemaal praktisch uitvoert, zonder dat je accountant zenuwachtig wordt of de belastingdienst plots aanbelt. Hier is mijn bewezen 3-fasenstrategie. Fase 1: Analyseer je huidige situatie Voordat je ook maar één euro uitgeeft aan opstartkosten, moet je eerlijk analyseren waar je staat. De meeste ondernemers overschatten hun optimalisatiepotentieel en onderschatten de complexiteit. Jouw analyse-checklist: Criteria Jouw situatie Optimalisatiepotentieel Jaarwinst Tot 100k / 100-500k / 500k+ Laag / Midden / Hoog Businessmodel Consultancy / E-commerce / SaaS / Handel Afhankelijk van mobiliteit Flexibiliteit Vastgebonden / Deels mobiel / Volledig nomade Cruciaal voor residency Familie Single / Partner / Kinderen Complexiteit stijgt exponentieel Risicobereidheid Conservatief / Gematigd / Agressief Bepaalt structuurcomplexiteit Vuistregels: Onder €100.000 winst: Vaak geen optimalisatie nodig €100.000-500.000: Eenvoudige structuren (Malta, Cyprus, Estland) €500.000+: Complexe holdings en non-dom-programma’s Met gezin: Levenskwaliteit belangrijker dan het laatste belastingprocent Mijn tip: Houd 3 maanden een tax diary bij. Noteer alle fiscaal relevante transacties, reizen en inkomsten. Pas dan zie je waar echt potentieel ligt. Fase 2: Landkeuze en substance opbouwen Situatie geanalyseerd en potentieel gevonden? Mooi. Nu volgt de concrete uitvoering – en die begint altijd met het bouwen van échte substance. Substance-eisen 2025 – Het nieuwe normaal: Fysieke aanwezigheid: Minimaal 90-183 dagen per jaar in doel-land Economische substance: Echte operaties, geen brievenbusbedrijf Lokale directeuren: Onafhankelijke directieleden met lokale woonplaats Bestuursvergaderingen: Besluiten documenteren en ter plaatse nemen Werknemers: Bij grotere structuren lokaal personeel Mijn 90-dagen-opstart-tijdlijn: Week 1-2: Research en due diligence Accountant(s) in doel-land(en) benaderen Compliancekosten en tijdlijn opvragen Substance-eisen tot in detail uitzoeken Week 3-4: Beslissing en service providers Land en structuur definitief kiezen Advocaat, accountant en company secretary inschakelen Banken pre-screenen (kan lang duren!) Week 5-8: Vennootschapsoprichting Bedrijf oprichten Rekening openen Lokale adres en infrastructuur regelen Week 9-12: Substance en operations Eerste fysieke aanwezigheid opbouwen Lokale directeuren aangesteld Operationele activiteiten starten Protip: Onderschat een bankrekening openen niet. Sommige banken doen 3-6 maanden over compliancechecks. Plan hier direct op in. Fase 3: Emigratie en tax compliance De structuur staat, je bedrijf draait – nu volgt het lastigste deel: de juiste afmelding vanuit je thuisland en correcte compliance in het nieuwe land. Exit-checklist Nederland (of ander thuisland): Emigratiebelasting nakijken (bij belangen >1%) Vast establishment uitschrijven Woonadres officieel afmelden Zorgverzekering regelen Banken informeren over je nieuwe residency Tax compliance in het doel-land – het eerste jaar: Maandelijkse boekhouding (laat het niet verslappen!) Kwartaal-omzetbelasting (indien van toepassing) Jaarafsluiting en aangifte inkomstenbelasting Voor Malta: tax computation en refund-aanvraag Substance goed documenteren (notulen, reisbewijzen, etc.) De eerste 12 maanden zijn bepalend. Belastingdiensten kijken extra scherp bij nieuwe inwoners. Wees extreem zorgvuldig met je documentatie – het betaalt zich later uit. Wat betekent dat voor jou? Houd zeker rekening met 6 maanden voor een volledige verhuizing. Onderschat de administratieve rompslomp niet. En: Schakel professionele hulp in – zuinigheid komt achteraf duurder uit. Veelgemaakte fouten bij EU-belastingoptimalisatie Na vier jaar Malta en honderden ondernemersgesprekken ken ik de valkuilen. Goed nieuws: Met de juiste kennis zijn ze makkelijk te vermijden. De 5%-Malta-mythe ontkracht De meest gemaakte fout? Ondernemers zien ‘5% belasting op Malta’ en denken: ‘Perfect, ik richt een Ltd. op en bespaar €20.000 per jaar.’ Drie jaar later zitten ze bij de advocaat en betalen ze navorderingen plus rente. Waarom 5% niet altijd 5% is: Je moet Maltese fiscale resident zijn (minimaal 183 dagen fysiek aanwezig) Zonder Maltese fiscale residency: 35% vennootschapsbelasting zonder teruggaaf Substance-eisen: Echte operaties op Malta Compliance: €8.000-15.000 per jaar Praktijkvoorbeeld: Marcus uit München richtte in 2022 een Maltese Ltd. op, maar bleef in Duitsland wonen. Resultaat: 35% belasting op Malta + Duitse heffing op dividend. Effectief boven de 50%. Dure fout. De oplossing: Altijd het hele plaatje bekijken. Malta werkt uitstekend – maar alleen als je er écht gaat wonen en aan alle eisen voldoet. Substance-eisen onderschatten De substance-regels in de EU zijn sinds 2020 flink aangescherpt. Wat ooit als Europese brievenbusfirma door kon, is nu een garantie op een controle. Wat belastingdiensten in 2025 eisen: Economische substance: Echte economische activiteiten op locatie Besluitvorming: Belangrijke beslissingen op locatie nemen Lokaal personeel: Bij grotere structuren verplicht Documentatie: Alles gedetailleerd vastleggen Typische substance-valkuilen: Fout Risico Juiste aanpak Bestuursvergadering via Zoom Geen lokale besluitvorming Bespreking fysiek op locatie Nominee-directeuren zonder macht Schijnbestuur Gekwalificeerde lokale bestuurders Alle contracten vanuit Nederland Geen economische substance Contractonderhandelingen lokaal Bankzaken op afstand Geen lokale activiteit Lokaal bankieren en kantoor Mijn tip: Houd een substance diary bij. Leg dagelijks vast wanneer je waar bent, wat je zakelijk onderneemt en welke besluiten lokaal genomen zijn. Dat redt je bij een controle. CRS en automatische gegevensuitwisseling De Common Reporting Standard (CRS) is de doodsteek voor iedereen die gelooft in ‘belastingparadijzen’. Sinds 2017 wisselen EU-landen automatisch bankgegevens uit. Verstoppen kan niet meer. Wat CRS betekent: Alle EU-banken melden tegoeden en rente-inkomsten aan je thuisland Ook Malta, Cyprus en andere low-tax-landen doen mee Drempel: vanaf €250 rente per jaar al melding Geen uitzonderingen voor offshore-structuren Typische CRS-valkuilen: Ik ben Maltese fiscal resident: Toch melden aan Duitsland als je Duits staatsburger bent Mijn bedrijf is Maltees: Onderzoek kijkt naar je persoonlijke residency Crypto wordt niet gemeld: Grote crypto-exchanges sturen sinds 2023 ook gegevens door De werkelijkheid: Transparantie is het nieuwe normaal. Regel alles legaal. Verstoppen leidt tot strafvervolging en ruïneert je bedrijf. Wat betekent dat voor jou? Werk transparant en legaal. Met de juiste planning betaal je nog altijd minder belasting – zonder slapeloze nachten door navorderingen. Veelgestelde vragen over EU-belastingoptimalisatie 2025 Welk EU-land heeft in 2025 de laagste belastingen voor ondernemers? Dat hangt af van je situatie. Hongarije biedt 9% voor kleine bedrijven (tot €67.000 omzet), Malta 5% effectief via het teruggaafsyteem (bij Maltese residency), en Bulgarije standaard 10% vlaktaks. De totaalkosten (inclusief compliance en levensonderhoud) kunnen echter sterk variëren. Werkt het Malta-model ook zonder zelf naar Malta te verhuizen? Nee, zeker niet. Zonder Maltese fiscal residency (183+ dagen fysiek aanwezig) betaal je de volle 35% vennootschapsbelasting zonder teruggaaf. Veel ondernemers stappen in deze val en betalen uiteindelijk meer belasting dan in Nederland of Duitsland. Hoe hoog zijn de echte kosten voor belastingoptimalisatie in de EU? Setup-kosten liggen tussen €5.000-15.000, afhankelijk van land en complexiteit. Jaarlijkse compliancekosten: Malta €8.000-12.000, Cyprus €10.000-15.000, Ierland €8.000-20.000. Daarnaast substancekosten (woning, lokale directie, etc.). Reken minimaal €20.000-30.000 all-in voor het eerste jaar. Wat gebeurt er met de automatische gegevensuitwisseling (CRS)? Alle EU-banken geven je saldi automatisch door aan het thuisland – ook als je fiscal resident bent in Malta of Cyprus. Verbergen kan niet meer. Regel alles dus 100% legaal en transparant, dan heb je geen CRS-zorgen. Vanaf welk inkomen is belastingoptimalisatie echt interessant? Vuistregel: Vanaf €100.000 jaarwinst is het boeiend, vanaf €200.000 vaak lucratief. Bij lagere inkomens slokken de compliancekosten (€8.000-15.000 per jaar) het voordeel op. Uitzondering: als je toch al permanent in zo’n land wilt wonen. Welke substance-eisen gelden er in 2025? Je hebt echte economische activiteit nodig in het doel-land: lokale bestuurders, bestuursvergaderingen ter plaatse, aantoonbare besluitvorming en bij grotere structuren lokaal personeel. Louter brievenbusbedrijven functioneren sinds de EU-anti-tax-avoidance regels niet meer. Is Estland met het 0%-systeem nog interessant? Estlands 0% vennootschapsbelasting geldt alleen voor ingehouden winsten. Zodra je dividend uitkeert betaal je 20% (bij jaarlijkse uitkering zelfs 25%). Voor groeibedrijven die alles herinvesteren kan het boeiend zijn – voor de meeste anderen niet. Wat is er veranderd na Brexit en Ierland als enige Engelstalige EU-land? Ierland profiteert massaal van Brexit. Veel Britse bedrijven zijn met hun EU-hoofdkantoor naar Dublin verhuisd. Dat maakt Ierland aantrekkelijker, maar ook duurder (denk aan vastgoedprijzen!). Het 12,5%-tarief is stabiel en transparant – ideaal voor techbedrijven met EU-ambities. Werken holdingstructuren via Nederland nog wél? Ja, maar de substance-eisen zijn in 2025 veel strenger. Je hebt echte lokale bestuurders nodig, bestuursvergaderingen in Amsterdam en aantoonbare economische besluiten. Zuivere doorstroomstructuren zijn geschiedenis, bij reële substance blijven de voordelen intact. Waar moet ik op letten bij vertrek uit Nederland of Duitsland? Belangrijkste punten: emigratiebelasting bij belangen >1% en €25.000 waarde, juiste uitschrijving van je woonadres, zorgverzekering regelen en minstens 183 dagen buiten Nederland/Duitsland verblijven. Laat je altijd adviseren – fouten worden duur.
