Inhoudsopgave Waarom Malta perfect is voor jouw bedrijfsverplaatsing Fiscale voordelen: Meer dan enkel 5% vennootschapsbelasting Juridische basis en vennootschapsvormen in Malta Stap-voor-stap: Jouw bedrijfsverplaatsing naar Malta Compliance en doorlopende verplichtingen Kosten en planning: wat je écht te wachten staat Veelgemaakte valkuilen en hoe je ze handig omzeilt Veelgestelde vragen Denk je eraan om je bedrijf naar Malta te verplaatsen? Goede keuze! Na twee jaar hier kan ik je vertellen: Malta is niet alleen zon, zee en Instagram-waardige zonsondergangen. Het is een serieuze vestigingsplaats voor bedrijven met EU-toegang, Engelstalige administratie en – jawel – flinke fiscale voordelen. Maar wacht! Voordat je enthousiast je koffers pakt en denkt ik richt wel even snel een bedrijf op: de Maltese bureaucratie heeft zo zijn eigen haken en ogen. Zelf heb ik meegemaakt hoe ambitieuze ondernemers na drie maanden gefrustreerd weer vertrokken, omdat ze de lokale eigenaardigheden onderschat hadden. In dit artikel laat ik je het volledige verplaatsingsproces zien – van het eerste idee tot een succesvolle uitvoer. Je ontdekt niet alleen de duidelijke voordelen, maar ook de verborgen valkuilen en hoe je die slim ontwijkt. Want Malta kan fantastisch zijn voor jouw business – als je weet hoe de hazen hier lopen. Waarom Malta perfect is voor jouw bedrijfsverplaatsing Malta is als de geheime VIP-lounge van de EU – alle belangrijke voordelen zonder de normale drukte. Sinds 2004 EU-lidstaat, biedt het eiland volledige toegang tot de Europese interne markt, terwijl je tegelijkertijd profiteert van een van de aantrekkelijkste fiscale regimes van Europa. De Malta-formule: EU-toegang + fiscale voordelen + Engels Wat Malta zo bijzonder maakt? Het is de unieke combinatie van drie factoren die je nergens anders in de EU vindt: Volwaardig EU-lidmaatschap: Passporting-rechten voor financiële dienstverleners, vrij kapitaalverkeer, eurozone Effectieve belastingtarieven vanaf 5%: Door het Full Imputation System (daarover zo meer) Engels als officiële taal: Alle overheidszaken in het Engels, internationale rechtspraak Veel internationale bedrijven kozen voor Malta als vestigingsplaats – van gaming-giganten als Betsson tot blockchain-startups. Waarom? De combinatie van juridische zekerheid en optimale fiscaliteit is uniek in Europa. Voor welke bedrijven is Malta zinvol? Niet elk bedrijf profiteert evenveel van een vestiging in Malta. Dit zijn de typische profielen die ik de voorbije jaren heb gezien: Bedrijfstype Hoofdvoordeel Bijzonder geschikt voor Online businesses Lage belastingen + juridische EU-zekerheid E-commerce, SaaS, digitale diensten Financiële dienstverleners EU-passporting + reguleringskader Investment funds, crypto-services Holdingmaatschappijen Vrijstelling op dividenden/kapitaalwinsten Internationale bedrijvengroepen IP-holdings Optimalisatie van royalty’s Software, patenten, merkrechten Wat betekent dit voor jou? Is je businessmodel vooral digitaal, bedien je internationale klanten of genereer je hoge marges, dan kan Malta je belastingdruk drastisch verlagen. Run je echter een klassieke ambacht met lokale klanten, dan heb je weinig extra voordeel. Fiscale voordelen: Meer dan enkel 5% vennootschapsbelasting Google je “Malta 5% belasting”, dan denk je waarschijnlijk: “Dat is te mooi om waar te zijn.” Geen zorgen – het klopt, maar het verhaal is complexer dan de meeste marketingartikelen doen vermoeden. Het Full Imputation System uitgelegd Het Maltese stelsel draait op het Full Imputation System – een mechanisme dat dubbele belasting op bedrijfs- en aandeelhoudersniveau voorkomt. Klinkt ingewikkeld? Is het ook, maar ik leg het je eenvoudig uit: Een Maltese vennootschap betaalt eerst 35% belasting op haar winst. Dat klinkt niet erg aantrekkelijk, toch? Maar nu komt het: als de vennootschap dividend uitkeert aan de aandeelhouders, krijgen zij een belastingteruggave (refund) tot 6/7 van de betaalde belasting. Rekenvoorbeeld: Winst vóór belasting: 100.000€ Vennootschapsbelasting (35%): 35.000€ Winst na belasting: 65.000€ Dividenduitkering: 65.000€ Belastingteruggave (6/7 van 35.000€): 30.000€ Effectieve belastingdruk: 5.000€ = 5% Wanneer geldt welk teruggaafpercentage? Niet alle inkomsten worden gelijk behandeld. Malta onderscheidt verschillende inkomenssoorten met elk hun teruggaafpercentage: Inkomenssoort Teruggaafpercentage Effectieve belastingdruk Malta-sourced trading income 6/7 (ca. 85,7%) 5% Foreign-sourced trading income 6/7 (ca. 85,7%) 5% Passieve rente/royalty’s 5/7 (ca. 71,4%) 10% Malta-sourced non-trading income 2/3 (ca. 66,7%) 11,67% De Non-Dom-status: Extra fiscaal voordeel voor jou persoonlijk Als directeur van je Maltese vennootschap kun je profiteren van de Maltese Non-Dom (non-domiciled) status. Dat betekent: je betaalt in Malta alleen belasting over inkomsten die daar ontstaan of die je naar Malta overmaakt (remittance basis). Praktijkvoorbeeld: Jouw Maltese bedrijf draait winst, maar je laat het geld (nog) in de vennootschap. Zo lang je het geld niet naar Malta haalt of voor privédoeleinden gebruikt, betaal je hierover geen Maltese inkomstenbelasting. Vrij slim, toch? Let wel: de Non-Dom-status geldt alleen als Malta niet jouw vaste woonadres is. Malta mag dus niet je fiscale thuisbasis zijn. Wat betekent dit voor jou? De fiscale voordelen zijn reëel en significant. Maar: volg altijd de regels nauwgezet en werk samen met een Maltese belastingadviseur. De Maltese fiscus controleert streng of aan de substance requirements wordt voldaan – of je bedrijf daadwerkelijk echte activiteiten in Malta ontplooit. Juridische basis en vennootschapsvormen in Malta Malta heeft een civielrechtsysteem met invloeden uit het common law – een mix die voortkomt uit de roerige geschiedenis van het eiland. Voor jou als ondernemer betekent dit: de rechtszekerheid is groot, maar de structuren verschillen soms van wat je uit Nederland, België of Duitsland kent. De Maltese Private Limited Company: het werkpaard In 95% van de gevallen richt je een Private Limited Company (Ltd.) op. Dit komt ongeveer overeen met een Nederlandse BV of Duitse GmbH en is de meest flexibele en fiscaal aantrekkelijke rechtsvorm voor internationaal ondernemen. Minimale vereisten van een Maltese Ltd.: Stamkapitaal: Minimaal 1.165€ (waarvan 25% gestort = 291,25€) Aandeelhouders: Minimaal één (natuurlijk of rechtspersoon) Directeur: Minimaal één met woonadres in de EU Company Secretary: Verplicht, moet in Malta gelicenseerd zijn Geregistreerd adres: Moet op Malta zijn Substance requirements: meer dan een brievenbus Nu wordt het interessant, en hier gaat het vaak fout. Malta eist dat jouw vennootschap economic substance heeft. Je hoeft niet fysiek elke dag op kantoor te zitten, maar het moet duidelijk zijn dat er echte bedrijfsactiviteiten plaatsvinden. De Maltese autoriteiten toetsen op de volgende punten: Criteria Vereiste Praktijktip Management Strategische beslissingen in Malta Directievergaderingen regelmatig op Malta houden Bedrijfsactiviteit Core income generating activities Kernfuncties zoals sales of operations op Malta uitvoeren Personeel Voldoende gekwalificeerd personeel Minimaal 1-2 lokale werknemers of directors Kantoorruimte Fysieke aanwezigheid volgens bedrijfsomvang Een echt kantoor, geen virtueel kantoor Alternatieve vennootschapsvormen voor speciale doeleinden Afhankelijk van je businessmodel kunnen andere rechtsvormen interessant zijn: Protected Cell Company (PCC): Ideaal voor investment funds of als je meerdere strikt gescheiden bedrijfsonderdelen wilt. Elke cell is juridisch gescheiden – verlies in de ene cel raakt de andere niet. Partnership en Commandite: Vergelijkbaar met een Nederlandse CV of Duitse KG. Interessant voor private equity- of venture capital-structuren. Trusts: Malta heeft een uitstekend trustrecht, met name geschikt voor vermogensbeheer en estate planning. Compliance vanaf dag één Een vaak onderschat punt: compliance begint in Malta al vóór de oprichting. Je moet vanaf het begin schone structuren optuigen, want achteraf aanpassen is kostbaar en omslachtig. Zeker belangrijk: het zogeheten Beneficial Ownership Register. Sinds 2019 zijn Maltese bedrijven verplicht hun uiteindelijke eigenaar(s) transparant te registreren. Geen probleem als je eerlijk bent vanaf dag één – probeer hier nooit iets te verdoezelen. Wat betekent dit voor jou? Denk je structuur goed uit vóór de oprichting. Een ervaren Maltese advocaat is goud waard – de 2.000-3.000€ advieskosten verdien je snel terug met een optimale bedrijfsvorm. Stap-voor-stap: Jouw bedrijfsverplaatsing naar Malta Nu wordt het concreet. Na twee jaar Malta en talloze begeleidingen kan ik je vertellen: een gestructureerde aanpak bespaart je tijd, stress en geld. Hier mijn bewezen stappenplan: Fase 1: Voorbereiding en structurering (4-6 weken) Week 1-2: Due diligence en belastingadvies Analyse van je huidige structuur: Hoe zit je onderneming nu in elkaar? Welke contracten, licenties, verplichtingen zijn er? Fiscale toetsing: Laat door een Maltese belastingadviseur toetsen of Malta echt voordeel biedt Substance-planning: Hoe ga je aantonen dat aan substance requirements wordt voldaan? Kantoor, personeel, management? Week 3-4: Juridische structurering Kies een advocaat: Zoek een ervaren corporate lawyer in Malta (budget: 200-400€/uur) Opstellen statuten: Statuten moeten bij jouw businessmodel passen Nominal services regelen: Company secretary en geregistreerd adres Week 5-6: Operationele voorbereiding Kantoor zoeken: Echte bedrijfsruimte, geen virtueel kantoor (budget: 500-2.000€/maand) Bankzaken voorbereiden: Documenten voor rekeningopening verzamelen Personeel plannen: Indien nodig, lokaal personeel of directors selecteren Fase 2: Oprichting en inrichting (3-4 weken) Week 7-8: Bedrijfsoprichting De eigenlijke oprichting loopt via het Malta Business Registry (MBR). Sinds 2021 kan dit grotendeels digitaal, wat het proces flink versnelt. Stap Duur Kosten Opmerking Name reservation 1-2 dagen 25€ Online via MBR portal Oprichting 5-10 dagen 245€ Alle documenten digitaal indienen BTW-registratie 2-3 weken 0€ Alleen bij omzet >35.000€/jaar Belastingregistratie 1 week 0€ Automatisch bij oprichting Week 9-10: Banking en operationele inrichting Tja, het bankwezen – een hoofdstuk apart. Maltese banken zijn grondig, soms overdreven grondig. Mijn ervaring met de belangrijkste banken: Bank of Valletta (BOV): Grootste lokale bank, behoudend, rekening openen duurt 4-8 weken HSBC Malta: Internationale standaard, geschikt voor internationaal zakendoen, 3-6 weken APS Bank: Kleinere lokale bank, persoonlijkere service, 2-4 weken Revolut Business: Snelle oplossing voor de start, 1-2 weken Pro-tip: Houd altijd langer aan voor het regelen van bankdiensten dan verwacht. Maltese banken hanteren hun eigen tijd – “volgende week” wordt snel “volgende maand”. Fase 3: Migratie en go-live (4-8 weken) Operationele migratie: Overdracht contracten: Klanten-, leveranciers- en softwarecontracten Domeinen en IP: Overdragen van domeinen, merkrechten, software-assets Personeel overzetten: Arbeidscontracten met Maltese entiteit, EU-sociale zekerheid Fiscale afmelding: Gecoördineerde afmelding in Nederland/Duitsland/vorig land De eerste werkdag: Als alles draait, is de livegang meestal niet spectaculair. Je klanten merken idealiter niets van de verhuizing – behalve dat je facturen nu een Maltees adres hebben en geen Duitse omzetbelasting meer tonen. Bijzonderheden bij migratie vanuit Duitsland Kom je uit Duitsland, let dan op deze punten: Wegzugsbesteuerung (exit tax): Bij verplaatsing van een kapitaalvennootschap kunnen stille reserves belast worden. Geldt vooral voor grotere bedrijven, maar laat het altijd checken. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Duitsland en Malta hebben een belastingverdrag. Belangrijk in de overgangsfase. Meldplichten: Je moet Duitse instanties over de verplaatsing informeren – van belastingkantoor tot Kamer van Koophandel. Wat betekent dit voor jou? Plan de migratie zorgvuldig en laat je zowel in Duitsland als Malta adviseren. Dubbele belastingheffing of vergeten meldplichten kunnen duur uitpakken. Compliance en doorlopende verplichtingen Gefeliciteerd, je Maltese vennootschap draait – maar nu begint het deel dat velen onderschatten: de doorlopende compliance. Malta is weliswaar business-friendly, maar zéker niet compliance-light. Autoriteiten letten streng op of je alle regels volgt. Jaarlijkse rapportageverplichtingen: de Maltese bureaucratie-marathon In Malta heb je verschillende strikte deadlines voor rapportages. Dit zijn de belangrijkste: Rapport Deadline Boete bij te laat Mijn tip Annual return 31 januari Vanaf 100€ Direct na afsluiting indienen Tax return 30 juni Vanaf 465€ Verlenging tot 30 november mogelijk Jaarrekening Met tax return Vanaf 465€ Audit alleen bij omzet >700k€ BTW-aangiftes Maandelijks/kwartaal 5% van het openstaande bedrag Automatische incasso instellen Kleine reality-check: ik ken ondernemers die door een te late annual return ineens 500€ boete moesten betalen. De Maltese fiscus (IRD – Inland Revenue Department) is niet laks met deadlines. Economic substance requirements: de substance-politie kijkt mee Sinds 2019 moeten alle Maltese bedrijven jaarlijks een economic substance report indienen. Dit is Malta’s antwoord op EU-kritiek op “brievenbusfirma’s”. Men wil zien dat je echte economische aanwezigheid hebt. Waar kijkt men naar? Aantal voltijds medewerkers op Malta: Minimaal passend bij je bedrijfsactiviteiten Bedrijfskosten in Malta: Huur, salarissen, advieskosten Bezittingen op Malta: Kantoormiddelen, servers, inventaris Management in Malta: Waar worden strategische besluiten genomen? Extra kritisch is men bij zogenoemde “relevant activities” – dat zijn sectoren die Malta als gevoelig aanmerkt: Holdingmaatschappijen IP-holdings (royalty-bedrijven) Financiering & leasing Fondsenbeheer Bankieren Val je in een van deze categorieën, dan gelden strengere substance-eisen: meer personeel, hogere kosten, maar ook meer zekerheid richting de fiscus. FATCA, CRS en andere internationale meldplichten Als EU-lid doet Malta mee aan alle relevante internationale informatiestandaarden. Voor jou betekent dit: Common Reporting Standard (CRS): Maltese banken melden automatisch rekeninginfo aan de fiscus van je woonland. Transparantie is dus verplicht. FATCA: Heb je Amerikaanse aandeelhouders of klanten? Dan kunnen extra meldplichten gelden. DAC6: Bepaalde grensoverschrijdende fiscale constructies moet je melden bij de EU. Interne compliance: je eigen regels Behalve de wetgeving moet je ook interne compliance structuren aanleggen: Bestuursvergaderingen vastleggen: Notuleer alle belangrijke bedrijfsmatige beslissingen Malta-nexus in contracten: Zorg dat belangrijke contracten een Malta-koppeling hebben Transfer pricing documenteren: Prijsafspraken binnen de groep moeten zakelijk zijn Bewijs voor substance bewaren: Documenteer continu je Malta-activiteiten Wat betekent dit voor jou? Compliance is in Malta geen eenmalige actie, maar een doorlopend proces. Investeer in een goede lokale accountant en company secretary – de 2.000-4.000€ per jaar zijn zeker de moeite waard als je hiermee boetes en ellende voorkomt. Kosten en planning: wat je écht te wachten staat Eerlijk is eerlijk: wat kost het nu om een bedrijf naar Malta te verplaatsen? Uit mijn ervaring met tientallen oprichtingen weet ik: het is duurder dan de optimisten denken, maar goedkoper dan de doemdenkers voorspellen. Setup-kosten: de eenmalige investering Hier de werkelijke cijfers voor een standaard-verplaatsing, gebaseerd op de huidige marktprijzen (per 2024): Post Minimum Realistisch Premium Toelichting Advocaatkosten 2.500€ 5.000€ 10.000€ Afhankelijk van structuurcomplexiteit Belastingadvies 1.500€ 3.000€ 7.500€ Initial setup + eerste aangifte Bedrijf oprichten 1.200€ 2.000€ 3.500€ Incl. company secretary eerste jaar Kantoor-setup 3.000€ 8.000€ 20.000€ Borg + inrichting + eerste 6 maanden Banking 0€ 500€ 2.000€ Advies voor complexe gevallen Diversen 1.000€ 2.500€ 5.000€ Vertalingen, apostilles etc. Totaal 9.200€ 21.000€ 48.000€ Mijn ervaring: de meeste ondernemers komen in het “realistische” segment uit. Wie te veel probeert te besparen bij de opzet, betaalt later vaak bij – want slechte structuren of compliance-problemen kosten écht geld. Doorlopende kosten: de Maltese basis Na het opzetten komen de jaarlijkse bedrijfskosten. Hier een realistisch overzicht: Maandelijkse vaste lasten: Kantoor: 800-2.500€ (afhankelijk van locatie en omvang) Company secretary: 150-300€ Accounting: 300-800€ Lokale director: 500-1.500€ (indien nodig) Bankieren: 20-100€ Diversen: 200-500€ Jaarlijkse kosten: Government fees: 300-500€ Audit: 1.500-5.000€ (alleen bij omzet >700k€) Belastingadvies: 2.000-5.000€ Legal review: 1.000-3.000€ Realistisch gezien kom je uit op maandelijkse vaste lasten tussen de 2.000-6.000€, afhankelijk van de complexiteit. Planning: geduld is een schone zaak Planningen op Malta zijn… optimistisch. Dit zijn de échte tijdspaden volgens mijn ervaring: Fase Officiële duur Realistische duur Worst-case Voorbereiding 2-4 weken 6-8 weken 12 weken Bedrijf oprichten 1-2 weken 3-4 weken 8 weken Bankieren 2-4 weken 6-10 weken 16 weken Migratie 4-6 weken 8-12 weken 20 weken Totaal 9-16 weken 23-34 weken 56 weken Waarom duurt het altijd langer dan gepland? Malta is een klein eiland met beperkt beschikbare mensen en middelen. Alle belangrijke advocaten, fiscalisten en ambtenaren kennen elkaar persoonlijk. Dat heeft voordelen (betrokken service), maar ook nadelen (langere doorlooptijden). Hidden costs: de verborgen posten Er zijn altijd onverwachte kosten. Dit zijn de meest voorkomende verrassingen: Meerdere bankpogingen: Als je aanvraag wordt afgewezen, kost elke extra poging tijd en extra advies Substance-aanpassingen: Meer personeel of kantoorruimte dan aanvankelijk gedacht Compliance-aanpassingen: Extra rapportages of auditkosten Double-tax-residency-issues: Extra fiscaal advies bij complexe gevallen IP-overdrachtskosten: Transfer domeinen, softwarelicenties, merkrechten Mijn tip: Reken op 20-30% extra buffer. Malta verrast je altijd weer. Wat betekent dit voor jou? Een Malta-verplaatsing is een investering op middellange termijn. De belastingbesparing verdient de setup meestal binnen 1-2 jaar terug, maar zorg voor voldoende cashflow om de beginfase te overbruggen. Regel: levert je jaarlijkse besparing minder dan 20.000€ op, dan is Malta meestal niet de moeite waard. Veelgemaakte valkuilen en hoe je ze handig omzeilt Na twee jaar Malta en talloze oprichtingen heb ik elke denkbare fout gezien – sommige ook zelf gemaakt. Dit zijn de meest voorkomende valkuilen en hoe je ze ontwijkt: De banking-nachtmerrie: als banken nee zeggen De klassieker: je hebt je bedrijf opgericht, alles klopt, en dan wijst de bank je aanvraag af. Waarom gebeurt dit toch zo vaak? De meest voorkomende afwijsredenen: Onduidelijk businessmodel: Banken begrijpen niet precies wat je doet Gebrek aan substance: Je hebt geen écht kantoor of personeel op Malta Compliance-zorgen: Je business zit in een risicovolle categorie Onvolledige documenten: Een ontbrekende apostille kan weken vertraging opleveren Mijn oplossing: Ga nooit onvoorbereid naar de bank. Ik heb een Maltese bankadviseur die alle dossiers vooraf screent. Die 1.500€ adviesgeld heeft me al vaak maanden vertraging bespaard. Pro-tip: Maak een heldere businessdeck die in 10 minuten uitlegt wat je doet, wie je klanten zijn en waarom Malta een logische keuze is. Bankmedewerkers hebben weinig tijd (en weinig geduld) voor ingewikkelde uitleg. Substance requirements: meer dan een brievenbus De grootste fout die ik zie: ondernemers denken dat ze een Maltese BV oprichten en dan vanuit Thailand het bedrijf kunnen runnen. Dat werkt niet meer. Wat Malta écht wil zien: Echte bedrijfsactiviteit: Belangrijke klantmeetings, strategie, productontwikkeling vindt plaats op Malta Lokaal personeel: Minimaal 1-2 medewerkers of directors met banden op Malta Fysieke aanwezigheid: Een écht kantoorcontract, geen virtueel kantoor Documentatie: Bestuursnotulen, contractondertekening, belangrijke e-mails met Malta-tijdstempel Ik ken een Duitse ondernemer die achteraf nog eens 50.000€ extra moest investeren om aan Maltese substance-eisen te voldoen, omdat de fiscus zijn oorspronkelijke constructie afkeurde. Dit kun je dus beter meteen goed regelen. Tax residency verwarring: waar ben ik belast? Een klassieke beginnersfout: je verhuist zelf naar Malta, richt een bedrijf op en denkt dat daarmee de fiscale kous af is. Fout! De drie niveaus van belastingplicht: Vennootschapsbelasting: Je Maltese bedrijf betaalt 35% (met restitutie mogelijk) Inkomstenbelasting (Malta): Jij als persoon betaalt belasting op Malta-inkomsten of remitted inkomsten Persoonlijke belasting (thuisland): Afhankelijk van belastingverdragen kunnen er extra aanslagen komen Tricky punt is de “183-dagen-regel”: om Maltees belastingresident te worden, moet je minstens 183 dagen per jaar in Malta verblijven. Voor de Non-Dom-status mag je echter weer niet “domiciled” zijn – een subtiel maar belangrijk verschil. Mijn tip: Houd een strak reisschema bij en documenteer al je reizen. Bij een belastingcontrole moet je elke dag kunnen overleggen. Compliance overload: als de administratie te veel wordt Malta heeft meer rapportageverplichtingen dan Nederland of Duitsland – en dat zegt wat. Dit zijn veelvoorkomende valkuilen: Compliance-valkuil Gevolg Hoe vermijden Te late annual return 100-500€ boete Reminder zetten voor 31 december Geen economic substance Alle belastingvoordelen weg Continu documenteren Te late btw-aangifte 5% van het openstaande bedrag Automatische incasso instellen Lekkende UBO-informatie Tot 10.000€ boete Elk jaar updaten bij wijzigingen Culturele verschillen: de Maltese manier Malta is anders dan Nederland, België of Duitsland. Wat wij inefficiënt noemen, is hier de norm: Burokrata ta Malta: Overheden hebben hun eigen tijdschema. Neem altijd dubbele tijd als buffer Persoonlijke relaties: Iedereen kent elkaar. Een goede lokale partner is goud waard Flexibiliteit vs. regels: Maltezers zijn pragmatisch én heel formeel tegelijk – het is balanceren Communicatiestijl: Directheid wordt gewaardeerd, maar beleefdheid is verplicht Ik wachtte ooit drie weken op een “dringend” antwoord van de fiscus. Bij navraag bleek de behandelende ambtenaar op vakantie, en niemand anders mocht het dossier aanraken. Zo gaat dat hier. Exit-strategie vergeten: en als het niet werkt? Niemand begint een bedrijfsverplaatsing met de gedachte aan mislukking, maar een exit-strategie is onmisbaar: Statuten: Geen complexe constructies die niet makkelijk op te heffen zijn Asset protection: Belangrijk IP en assets moeten overdraagbaar blijven Cost control: Geen langdurige verplichtingen zonder uitweg Documentatie: Alle belangrijke documenten en procedures moeten overdraagbaar zijn Wat betekent dit voor jou? Malta is fantastisch, maar niet voor iedereen én niet voor altijd. Houd alternatieven achter de hand en leg jezelf geen blok aan je been. De beste structuren werken desnoods ook buiten Malta. Veelgestelde vragen Heb ik een Maltese belastingresidentie nodig voor de belastingvoordelen? Nee, het fiscale voordeel van een Maltese entiteit (5% effectieve vennootschapsbelasting) geldt los van je persoonlijke belastingresidentie. Er kunnen wél extra voordelen zijn als je persoonlijk naar Malta verhuist en de Non-Dom status benut. Hoeveel tijd moet ik echt op Malta zijn? Voor de vennootschap geldt geen minimumverblijfstijd voor jou persoonlijk. Belangrijk is dat de vennootschap echte substance op Malta heeft – via lokaal management, personeel of eigen activiteiten. Voor persoonlijke fiscale voordelen (Non-Dom) moet je wel minstens 183 dagen per jaar op Malta zijn. Kan ik mijn bestaande vennootschap naar Malta verplaatsen of moet ik nieuw oprichten? Beide is mogelijk. Een directe zetelverplaatsing is juridisch toegestaan, maar fiscaal vaak gecompliceerd. In de praktijk starten de meeste ondernemers een nieuwe Maltese vennootschap en brengen daarna gefaseerd assets en activiteiten over. Dat is meestal netter en fiscaal optimaler. Wat is de minimale investering voor echte economische substance? Dat hangt van je businessmodel af. Als minimum moet je rekenen op 30.000-50.000€ per jaar voor kantoor, lokaal personeel en bedrijfskosten. Bij complexere structuren of kritische zaken (holdings, IP-bedrijven) kan dit snel oplopen. Hoe werkt bankieren voor Nederlandse of Duitse klanten? Maltese banken verwerken SEPA-betalingen, dus voor je Nederlandse of Duitse klanten verandert er niets. De rekening openen duurt echter 4-12 weken en vereist veel paperassen. Plan bankzaken als kritisch in je tijdlijn. Wat gebeurt er met mijn Duitse GmbH na de verhuizing? Dat hangt af van je strategie. Je kunt de GmbH liquideren, als “slapende BV” laten bestaan of voor specifieke doeleinden (bijv. lokale markten) aanhouden. Belangrijk is de fiscale afstemming tussen beide landen. Kan ik de Malta-opzet ook weer terugdraaien? Ja, maar het is bewerkelijk en kostbaar. Een Maltese liquidatie duurt 6-12 maanden en kost 2.000-5.000€. Beter is het de BV tijdelijk slapend te zetten en later weer te activeren indien nodig. Welke bedrijfsmodellen werken niet goed in Malta? Moeilijk zijn sterk lokale activiteiten (ambacht, fysieke retail), streng gereguleerde sectoren zonder Maltese vergunning en bedrijven met veel compliance maar weinig marge. Ook puur houdster-structuren zonder activiteiten liggen steeds meer onder het vergrootglas. Hoe hoog zijn de kosten van levensonderhoud in Malta vergeleken met Nederland of Duitsland? Malta is zo’n 10-20% goedkoper dan grote Duitse steden, maar duurder dan landelijke regio’s. Huurprijzen in populaire wijken (Sliema, St. Julians) liggen op stadsniveau. Restaurants en diensten zijn goedkoper, energie en importgoederen duurder. Heb ik een Maltese partner nodig, of kan ik alles 100% zelf bezitten? Je kunt een Maltese vennootschap voor 100% zelf bezitten. Een Maltese partner is niet vereist. Je hebt wel een Maltese company secretary nodig en minimaal één directeur met EU-adres – dat kun je zelf zijn, of een professionele dienstverlener inzetten.
