Inhoudsopgave Wat is de 183-dagen-regel en waarom is deze zo belangrijk voor Malta-emigranten? 183-dagen-regel Malta: Zo werkt de berekening in de praktijk Fiscale woonplaats bepalen: Malta vs. thuisland in vergelijking Typische valkuilen bij de 183-dagen-regel: Deze fouten kosten je geld Malta fiscale woonplaats aanvragen: Stapsgewijze handleiding Dubbelbelastingverdrag: Zo bescherm je jezelf tegen dubbele belastingplicht Je overweegt de sprong naar Malta en vraagt je af of je na 183 dagen automatisch hier belastingplichtig wordt? Of andersom: Blijf je in Duitsland, Oostenrijk of Zwitserland belastingplichtig als je “slechts” een half jaar op het eiland doorbrengt? De 183-dagen-regel zorgt voor meer verwarring dan een Maltese rotonde tijdens de spits – maar maak je geen zorgen, ik breng helderheid in de chaos. Na twee jaar Malta-ervaring en de nodige leermomenten met de Maltese belastingdienst weet ik: De 183-dagen-regel is veel meer dan een simpele rekensom. Het is de sleutel tot jouw fiscale toekomst en kan voor duizenden euros verschil zorgen. Hier leg ik je uit hoe de regel écht werkt, welke valkuilen er zijn en hoe je optimaal profiteert van de regeling. Wat is de 183-dagen-regel en waarom is deze zo belangrijk voor Malta-emigranten? De 183-dagen-regel is een internationale belastingstandaard die bepaalt waar je belastingplichtig bent. Het basisidee? Wie meer dan 183 dagen per jaar in een land verblijft, wordt daar fiscaal resident. Klinkt simpel, maar dat is het niet – zeker niet in Malta, waar de regels hun eigen haken en ogen hebben. Basisprincipe van de 183-dagen-regel internationaal Internationaal werkt de regel als volgt: Verblijf je minstens 183 dagen in één kalenderjaar in een land, dan word je daar fiscaal resident. Concreet betekent dat: Je moet je wereldwijde inkomen in dat land aangeven – niet alleen wat je daar verdient. Let op: Elk land hanteert deze regel anders. In Duitsland tellen aankomst- en vertrekdag mee, in andere landen niet. Malta heeft weer zijn eigen bijzonderheden, die ik zo toelicht. Malta-specifieke bijzonderheden van het fiscale residentieconcept Malta maakt het ingewikkelder – en soms voordeliger. Hier bestaat niet alleen de “gewone” fiscale woonplaats, maar ook de Non-Domiciled Status. Dat betekent: Je kunt fiscaal resident zijn in Malta én toch profiteren van aanzienlijke belastingvoordelen. De Maltese 183-dagen-regel werkt als volgt: Dag 1-182: Je bent toerist, geen Maltese belastingplicht Vanaf dag 183: Je wordt Maltese fiscale resident Non-Domiciled Status: Buitenlands inkomen wordt alleen belast als het naar Malta wordt gebracht (Remittance Base) Domiciled Status: Wereldwijd inkomen wordt in Malta belast Waarom de 183-dagen-regel zoveel invloed heeft op je financiële toekomst Hier wordt het interessant voor je portemonnee. Een voorbeeld uit mijn adviespraktijk: Thomas, Duitse IT-freelancer, verdient 80.000 euro per jaar. In Duitsland betaalt hij ongeveer 35% belasting en sociale premies – dus 28.000 euro. Als Maltese Non-Dom met slimme belastingplanning? Veel minder, soms zelfs onder 15%. Het addertje: Deze voordelen gelden pas vanaf de 184e dag in Malta. Als je één dag te vroeg naar huis vliegt, kan dat je duizenden euros kosten. Wat betekent dit voor jou? Je hebt een waterdichte dagentelling nodig en moet speling inplannen. 183-dagen-regel Malta: Zo werkt de berekening in de praktijk Nu wordt het praktisch. De Maltese autoriteiten tellen anders dan je misschien denkt. Hier de regels die ik na talloze gesprekken met belastingadviseurs en de Maltese fiscus heb verzameld. Wat telt als “dag in Malta” – en wat niet In Malta telt elke dag waarop je om middernacht op Maltese bodem staat. Dat betekent: Aankomstdag: Telt als je vóór middernacht aankomt Vertrekdag: Telt niet als je vóór middernacht vertrekt Doorreis: Telt niet als je alleen overstapt Dagexcursies: Naar Sicilië of Gozo tellen als Malta-dagen Zakenreis: Meerdaagse reizen naar het buitenland onderbreken de Malta-telling Een praktijkvoorbeeld: Je vliegt op 15 maart om 14:00 Malta binnen en vertrekt op 25 september om 10:00. Dat zijn 194 dagen – je bent fiscaal resident in Malta. Vertrek je echter al op 24 september om 23:30? Slechts 192 dagen, dus net niet. De valkuil van het kalenderjaar: Waarom 1 januari zo belangrijk is Malta rekent strikt per kalenderjaar – van 1 januari tot 31 december. Dat kan een valkuil zijn als je midden in het jaar aankomt. Aankomst Resterende dagen in jaar Fiscale residentie mogelijk? 1 januari 365 dagen ✓ Ja 1 maart 305 dagen ✓ Ja 1 juli 184 dagen ✓ Ja (net aan) 2 juli 183 dagen ✗ Nee Wat betekent dat voor jou? Wil je fiscale residentie in Malta, plan je aankomst uiterlijk op 1 juli. Later wordt het wiskundig onmogelijk. Corona-excepties en andere uitzonderingen Malta heeft tijdens de pandemie soepele uitzonderingen toegestaan, waarvan sommige nog van kracht zijn. Quarantaine-dagen telden niet als “vrijwillige” aanwezigheid. Ook bij onvoorziene omstandigheden is Malta flexibel – maar reken er niet op! Actuele uitzonderingen (stand 2025): Medische noodgevallen met ziekenhuisopname Door de overheid opgelegde quarantaine Overmacht (natuurrampen, geannuleerde vluchten) Mijn tip: Documenteer alles. Screenshot van de annuleringsmail, doktersverklaring, quarantaine-bevel – de Maltese fiscus is precies, maar eerlijk als je bewijs levert. Fiscale woonplaats bepalen: Malta vs. thuisland in vergelijking Hier zit de crux: Wat gebeurt er als Malta én je thuisland je als fiscaal resident beschouwen? Spoiler: Het wordt ingewikkeld, maar is oplosbaar. Duitsland: Hoofdverblijf verplaatsen vs. 183-dagen-regel Duitsland maakt het niet makkelijk. Alleen 183 dagen weg zijn is niet genoeg. Je moet je gebruikelijke verblijfplaats verplaatsen – dat betekent concreet: Hoofdverblijf in Duitsland uitschrijven Huurcontract opzeggen of onroerend goed verkopen/verhuren Bewijzen dat je levenscentrum naar Malta is verplaatst “Beschikbare woning” in Duitsland volledig opzeggen In Duitsland geldt de 183-dagen-regel pas nadat je je verblijf officieel hebt verplaatst. Slim: Veel mensen houden een klein appartement – dat kan de Duitse belastingplicht echter verlengen. Oostenrijk: Familieband als fiscale valkuil Oostenrijk is strenger dan Duitsland. Een intensieve familieband kan daar al genoeg zijn om belastingplichtig te blijven – zelfs als je 300 dagen op Malta blijft. Kritieke factoren in Oostenrijk: Echtgenoot en kinderen blijven in Oostenrijk Regelmatig terugkeren (om de 2 à 3 weken) Je Oostenrijkse ziektekostenverzekering aanhouden Beroepsactiviteit of baan in Oostenrijk Een praktijkvoorbeeld: Maria, onderneemster uit Wenen, verhuist naar Malta, maar haar man en kinderen blijven in Oostenrijk. Ondanks 200 dagen op Malta blijft ze Oostenrijkse fiscale resident – vanwege de gezinsband. Zwitserland: Kantonale verschillen en bronbelasting Zwitserland denkt op kantonniveau. Elke kanton heeft zijn eigen regels voor vertrekbelasting en fiscale residentie. Vooral verraderlijk: de bronbelasting op Zwitsers inkomen blijft vaak bestaan. Kanton Vertrektermijn Bijzonderheden Zürich 5 jaar Vertrekbelasting bij belang >1% Zug 5 jaar Soepele regelingen Genève 5 jaar Strenge controles Wat betekent dit voor jou? Zwitsers moeten hun vertrek zeer zorgvuldig plannen en rekening houden met kantonale bijzonderheden. Malta kan hier weinig aan veranderen – Zwitserse belastingregels blijven gelden. Dubbelbelastingverdrag correct gebruiken Nu wordt het technisch, maar essentieel: Het Dubbelbelastingverdrag (DBV) tussen Malta en je thuisland bepaalt wie mag belasten als beide landen dat willen. De tie-breaker-regels in de meeste DBV’s: Permanente woonplaats: Waar is je levenscentrum? Hechtere persoonlijke banden: Familie, sociaal netwerk Gewoonlijke verblijfplaats: Waar verblijf je de meeste tijd? Nationaliteit: Als laatste criterium Praktijktip: Documenteer je Maltese levenscentrum tot in detail. Huurcontract, energierekeningen, bankrekening, huisarts, sportclub – hoe meer wortels in Malta, hoe sterker je positie bij dubbele residentie-disputen. Typische valkuilen bij de 183-dagen-regel: Deze fouten kosten je geld Na twee jaar Malta en talloze adviesgesprekken heb ik de meest gemaakte fouten verzameld. Sommige kosten je alleen zenuwen, andere een vijfdelig bedrag. Hier de top-valkuilen – en hoe je ze vermijdt. Fout #1: Schijnresidentie zonder echt levenscentrum De klassieke beginnersfout: Je huurt een appartement in Malta, schrijft je in, telt precies 183 dagen – maar leeft eigenlijk gewoon in Duitsland. De Maltese fiscus is niet dom en controleert bij twijfel heel precies. Waarschuwingssignalen voor schijnresidentie: Appartement in Malta staat maanden leeg Utility bills tonen minimaal verbruik Geen lokale contracten (mobiel, internet, sportschool) Kinderen blijven in het schoolsysteem van het thuisland Alle zakelijke transacties via rekeningen in het thuisland Mijn tip: Malta-residentie betekent Malta-leven. Verplaats je werkelijke leven naar het eiland, niet alleen je officiële adres. Fout #2: Dagen verkeerd tellen – een dure rekenfout Sandra uit München dacht dat ze 184 dagen op Malta had doorgebracht. Tijdens de belastingcontrole bleek het slechts 181 te zijn. De oorzaak? Ze was vergeten dat haar retourvlucht vóór middernacht was, en haar aankomstdag in het vorige jaar niet meetelde. De meest voorkomende tel-fouten: Aankomst-/vertrekdag verkeerd berekend Zakenreizen naar het buitenland niet afgetrokken Hotelovernachtingen tijdens transit meegerekend Schrikkeljaar vergeten (2024, 2028 etc.) Pro-tip: Houd een digitaal reisdagboek bij met screenshots van je vliegtickets. Ik gebruik gewoon een Excel-sheet met vertrek- en aankomstdata en tel elke dag. Klinkt overdreven, maar bespaart je mogelijk duizenden euro’s. Fout #3: Sociale zekerheid vergeten Veel mensen denken alleen aan de inkomstenbelasting en vergeten de sociale zekerheid. In Malta ben je vanaf je eerste werkdag sociaal verzekerd – los van de 183-dagen-regel. Dat kan duur zijn: Duitsland: Nabetaling van zorgverzekeringspremies Malta: Verplichte Maltese sociale premies Dubbele bijdrageplicht: In het ergste geval in beide landen Oplossing: EU-formulier A1 aanvragen of jezelf tijdig uitschrijven uit de Duitse sociale zekerheid. Het Maltese Department of Social Security is hierin relatief soepel als je proactief handelt. Fout #4: Non-Domiciled Status verkeerd begrepen De Non-Domiciled Status van Malta is een belastingvoordeel, geen vrijstelling. Veel mensen denken dat ze helemaal géén belasting hoeven te betalen. Onjuist – en riskant. Non-Domiciled betekent: Maltees inkomen wordt normaal belast Buitenlands inkomen alleen bij “remittance” (overboeking naar Malta) Status moet jaarlijks worden aangevraagd Wat betekent dat voor jou? Plan geldstromen zorgvuldig. Overboekingen naar Malta kunnen als “remittance” worden beschouwd en belastingplicht opleveren – ook als het alleen spaargeld is. Fout #5: Te vroeg belastingvrijstelling aanvragen in thuisland Veelgemaakte fout: Je schrijft je in Duitsland uit en vraagt belastingvrijstelling aan – maar bereikt de 183 dagen op Malta niet. Resultaat: Fiscaal niemandsland of naheffing. Mijn advies: Vraag pas belastingvrijstelling aan in je thuisland na het succesvol afronden van de 183 dagen in Malta. Betaal liever een jaar dubbel en claim het later terug, dan dat je in de grijze zone terechtkomt. Malta fiscale woonplaats aanvragen: Stapsgewijze handleiding Nu wordt het praktisch. Ik neem je mee langs het hele proces – vanaf je eerste dag op Malta tot aan je definitieve fiscale woonplaats. Gebaseerd op mijn eigen ervaring én die van tientallen vrienden en cliënten. Fase 1: Voorbereiding in het thuisland (voor vertrek) Het succes van je Maltese fiscale residentie begint thuis. Deze stappen doe je vóór je een voet op Maltese bodem zet: Belastingadviseur raadplegen: Analyseer de gevolgen in je thuisland Uitschrijving plannen: Timing is cruciaal, niet te vroeg, niet te laat Documenten laten apostilleren: Geboorteakte, bewijs van goed gedrag, enz. EU-zorgverzekering: EHIC-kaart of particuliere verzekering regelen Bankzaken voorbereiden: Engelstalige referenties van je huisbankieren Benodigde tijd: 4-6 weken. Ja, Malta is EU, maar de bureaucratie werkt traag. Fase 2: Aankomst en eerste 30 dagen Je bent geland, welkom bij de Maltese bureaucratie! Hier de checklist voor je eerste weken: Taak Waar Duur Kosten eResidence Card aanvragen Identità Malta 10-15 werkdagen €230 Huurcontract registreren Malta Property Registry 1-2 weken €245 Bankrekening openen BOV/HSBC/APS 2-4 weken €0-50 Utility bills aanvragen Enemalta/Water Services 1 week €100 borg Praktijktip: Neem minstens €3.000 contant mee. Maltese verhuurders eisen vaak direct de borg en eerste huur, terwijl je bankrekening nog niet werkt. Fase 3: Na 183 dagen – fiscale woonplaats activeren Dag 183 gehaald? Gefeliciteerd, maar dan begint het echte werk. Je moet je fiscale woonplaats nu officieel aanvragen: Tax Residence Certificate aanvragen bij de Commissioner for Revenue Non-Domiciled Status aanvragen (indien van toepassing) Thuisland informeren over je nieuwe fiscale woonplaats Dubbelbelastingverdrag laten toepassen Benodigde documenten voor fiscale residentie De Maltese fiscus is streng. Hier de volledige documentenlijst: Paspoort/ID-kopie eResidence Card Geregistreerd huur- of koopcontract Utility bills (minimaal 6 maanden) Bankafschriften van Maltese bank In-/uitreisstempels of boarding passes Werkgeversverklaring of bedrijfsregistratie Belastingvrijstelling uit thuisland Mijn tip: Maak een digitale map aan en verzamel alle documenten voortdurend. Voor het aanvragen van fiscale woonplaats heb je vaak bewijsstukken nodig van maanden terug. Behandeltermijn en kosten Reken op 6-12 weken verwerkingstijd voor het Tax Residence Certificate. De kosten: Tax Residence Certificate: €100 Non-Domiciled Application: €200 Belastingadviseur (aangeraden): €1.500-3.000 Vertalingen: €200-500 Wat betekent dat voor jou? Reserveer ongeveer €2.500 voor het hele traject en plan een voorbereidingstijd van zes maanden. Malta is goedkoper dan Dubai, maar zeker niet gratis. Dubbelbelastingverdrag: Zo bescherm je jezelf tegen dubbele belastingplicht Het dubbelbelastingverdrag (DBV) is je schietvest tegen dubbele belasting. Maar let op: het beschermt je alleen als je het correct gebruikt. Hier de insider-regels die mij veel geld hebben bespaard. Zo werken dubbelbelastingverdragen in de praktijk Een DBV is als een vredesverdrag tussen twee belastingdiensten. Het regelt wie welk inkomen mag belasten. Malta heeft met vrijwel alle EU-landen zo’n verdrag – maar de details verschillen per land. De belangrijkste DBV-principes: Bronlandprincipe: Inkomen wordt daar belast waar het ontstaat Woonlandprincipe: Wereldinkomen wordt belast op je woonplaats Vrijstellingsmethode: Eén land ziet af van belastingheffing Kredietmethode: Buitenlandse belasting mag worden verrekend Malta-Duitsland DBV: De belangrijkste spelregels Het Malta-Duitsland DBV is bijzonder relevant, want veel Duitsers emigreren naar Malta. Hier de kernpunten: Inkomenssoort Belastingsrecht Bijzonderheden Loon uit arbeid Werkland (Malta) Behalve bij < 183 dagen Freelance inkomen Woonplaats (Malta) Bij Maltese fiscale residentie Duitse pensioen Duitsland Kapitaalinkomsten Woonplaats (Malta) Met Non-Dom voordelen Vastgoedincome Locatie van het onroerend goed Altijd daar waar het onroerend goed ligt Malta-Oostenrijk en Malta-Zwitserland: Let op verschillen Oostenrijk en Zwitserland hebben andere DBV-regelingen met Malta. Vooral belangrijk: Oostenrijk-Malta: Oostenrijkse pensioenen blijven in Oostenrijk belast Salaris als bestuurder: bijzondere regels bij belangen Kunstenaarsinkomsten: plek van optreden telt Zwitserland-Malta: Zwitserse bronbelasting blijft vaak bestaan Kantonale verschillen! Vertrekbelasting bij belangen boven 20% DBV-certificaat aanvragen: stap voor stap Om van DBV-voordelen te profiteren heb je een officieel Certificate of Tax Residency nodig. Zo werkt het: Aanvraag bij de Commissioner for Revenue (Malta) Bewijs van Maltese fiscale woonplaats (Tax Residence Certificate) Bewijs van niet-residentie in het thuisland DBV-formulieren afhankelijk van inkomenssoort Jaarlijkse vernieuwing bij de autoriteiten van het thuisland Behandeltermijn: 4-8 weken. Kosten: €150-300 afhankelijk van complexiteit. Veelvoorkomende DBV-valkuilen – en hoe je ze voorkomt Uit de praktijk: Deze DBV-fouten zie ik vaak gebeuren: Tie-breaker-regels negeren: Bij dubbele residentie tellen de persoonlijke banden Tijdsfouten: DBV-certificaat te laat aangevraagd, bronbelasting niet terugvorderbaar Inkomen verkeerd gecategoriseerd: Freelancer vs. werknemer maakt fiscaal enorm verschil Formele fouten: Verkeerde formulieren gebruikt, aanvraag geweigerd Mijn dringende advies: Investeer in een ervaren belastingadviseur die zowel Malta als je thuisland kent. De €2.000-3.000 advieskosten verdien je meestal het eerste jaar al terug door vermeden fouten. Wat betekent dat voor jou? Het DBV is een krachtig instrument, maar ook complexe materie. Met de juiste voorbereiding bespaar je niet alleen belasting, maar ook frustratie en mogelijke naheffingen. Veelgestelde vragen over de 183-dagen-regel Malta Moet ik precies 183 dagen op Malta zijn, of tellen 183 dagen in totaal? Je moet minimaal 183 volledige dagen in één kalenderjaar in Malta verblijven. Elke dag dat je om middernacht op Malta bent telt. 182 dagen is onvoldoende. Tellen dagexcursies naar Sicilië of Gozo als Malta-dagen? Ja, dagexcursies naar Gozo tellen als Malta-dagen, want Gozo behoort tot Malta. Sicilië is Italië – deze dagen tellen alleen als Malta-dag als je nog dezelfde dag terugkeert. Kan ik mijn Maltese fiscale woonplaats verliezen als ik later minder dan 183 dagen verblijf? Ja, de Maltese fiscale woonplaats is per jaar gekoppeld aan de 183-dagen-regel. Zit je een volgend jaar onder deze grens, dan verlies je automatisch het fiscale residentiestatus voor dat jaar. Wat gebeurt er als ik zowel in Malta als Duitsland 183 dagen verblijf? Bij dubbele residentie gelden de tie-breaker-regels van het dubbelbelastingverdrag. Dan tellen je persoonlijke en economische banden, waarbij het daadwerkelijke levenscentrum doorslaggevend is. Moet ik als Maltese fiscale resident mijn Duitse bankrekening sluiten? Nee, je mag Duitse bankrekeningen aanhouden. Let op: regelmatige overboekingen naar Malta kunnen worden gezien als “remittance” en bij de Non-Dom status belastingplicht veroorzaken. Hoe toon ik tegenover de Maltese overheid mijn 183 dagen aan? Je hebt in- en uitreisstempels, boarding passes, hotel- of huurbevestigingen en utility bills nodig. Houd liefst een digitaal reisdagboek bij met alle bewijzen. Kan ik de Non-Domiciled Status verliezen, ook als ik fiscaal resident ben op Malta? Ja, de Non-Domiciled Status moet apart worden aangevraagd en kan komen te vervallen zodra Malta je domicilie wordt (meestal na 15 jaar of bij het verkrijgen van het Maltees staatsburgerschap). Wat kost de Maltese fiscale woonplaats in totaal? Reken op ongeveer €2.500 voor het hele traject: eResidence Card (€230), belastingadvies (€1.500-3.000), kosten (€300), vertalingen (€200-500). Geldt de 183-dagen-regel ook voor EU-burgers of alleen voor niet-EU-burgers? De 183-dagen-regel geldt voor iedereen, ongeacht nationaliteit. EU-burgers profiteren wel van voordelen qua verblijf- en werktoestemming, maar niet bij de fiscale beoordeling. Kan ik mijn Maltese fiscale woonplaats met terugwerkende kracht aanvragen? In principe niet. Je moet je fiscale woonplaats voor het lopende jaar aanvragen. Alleen in uitzonderlijke gevallen worden terugwerkende aanvragen geaccepteerd, mits je een goede reden hebt voor de vertraging.
