Indice Cosa aspettarsi fiscalmente come imprenditore internazionale a Malta Malta Tax ID: Il primo e pi\u00f9 importante documento Registrazione IVA a Malta: Quando \u00e8 obbligatoria e come funziona Status di residente vs. non residente: Quali certificati ti servono La dichiarazione dei redditi maltese: Scadenze e documenti nel primo anno Errori comuni con i documenti fiscali maltesi e come evitarli La tua checklist: Questi documenti fiscali ti servono davvero nel primo anno Domande frequenti Ripensando al mio primo giorno da imprenditore a Malta, mi rivedo seduto davanti a una montagna di moduli \u2013 tutti in inglese, alcuni con allegati maltesi \u2013 e, onestamente, non avevo la minima idea da dove cominciare. Tax Compliance allora mi sembrava una parola aliena. Oggi, dopo due anni di realt\u00e0 maltese, posso dire: i documenti fiscali non sono affatto cos\u00ec complicati come sembrano a prima vista. Devi solo sapere quali ti servono davvero e in che ordine ottenerli. In questo articolo ti mostro proprio questo: una guida pragmatica step by step a tutti i documenti fiscali necessari per te, imprenditore internazionale nel tuo primo anno a Malta. Niente teoria, solo pratica reale \u2013 cos\u00ec non commetterai gli stessi errori che ho fatto io all\u2019inizio. Cosa aspettarsi fiscalmente come imprenditore internazionale a Malta Malta \u00e8 un vero magnete per chi fa impresa a livello internazionale. Il sistema fiscale \u00e8 conforme alle regole UE, ma molto pi\u00f9 favorevole agli imprenditori rispetto a Germania, Austria o Svizzera. La tassazione effettiva per le societ\u00e0, se strutturata bene, pu\u00f2 scendere fino al 5% \u2013 non c\u2019\u00e8 da stupirsi che tanti vi si siano trasferiti. Panoramica sul sistema fiscale maltese Il sistema fiscale maltese si basa sul cosiddetto Full Imputation System \u2013 un termine che suona complesso, ma che in realt\u00e0 \u00e8 molto intelligente. Le aziende pagano inizialmente il 35% di corporate tax, ma come azionista ottieni un rimborso di parte delle tasse pagate. Per i cittadini UE, di solito si tratta del 30% versato, che porta l\u2019imposta effettiva a circa il 5%. Chi deve registrarsi fiscalmente a Malta? Questa \u00e8 stata la mia prima domanda. La risposta \u00e8 pi\u00f9 semplice di quanto sembri: Hai fondato una societ\u00e0 a Malta: Sei automaticamente soggetto a tassazione maltese Gestisci la tua attivit\u00e0 da Malta: Anche se la societ\u00e0 \u00e8 registrata altrove Trascorri pi\u00f9 di 183 giorni all\u2019anno a Malta: Sei considerato residente fiscale Hai trasferito il tuo \u201cdomicile\u201d a Malta: Questa \u00e8 una situazione pi\u00f9 complessa che riguarda soprattutto chi vive a lungo termine a Malta Cosa significa per te? Se hai intenzione di gestire il tuo business da Malta o di fondare qui una societ\u00e0, la registrazione fiscale maltese \u00e8 obbligatoria. Ma nulla di cui temere \u2013 anzi, ti apre le porte a uno dei sistemi fiscali pi\u00f9 efficienti in Europa. Principali enti fiscali maltesi Prima di entrare nei dettagli, \u00e8 importante conoscere i protagonisti. A Malta avrai principalmente a che fare con due enti: Ente Competenza Importante per Inland Revenue Department (IRD) Imposta sul reddito, imposta sulle societ\u00e0 Tax ID, dichiarazioni dei redditi VAT Department Imposta sul valore aggiunto (VAT) Registrazione IVA, dichiarazioni IVA Entrambi sono molto pi\u00f9 digitalizzati rispetto agli uffici fiscali tedeschi. Quasi tutto si gestisce online tramite il portale Malta.gov.mt \u2013 una vera benedizione se hai mai avuto a che fare con la burocrazia tedesca. Malta Tax ID: Il primo e pi\u00f9 importante documento Senza Tax ID maltese non puoi fare praticamente nulla. \u00c8 il tuo codice fiscale personale, fondamentale per tutti i passi successivi. Ti consiglio di richiederlo prima di tutto \u2013 anche prima di costituire la societ\u00e0, se previsto. Cos\u2019\u00e8 esattamente la Malta Tax ID? La Tax ID (ufficialmente Tax Identification Number o TIN) \u00e8 un numero di 8 cifre che ti identifica in modo univoco nel sistema fiscale maltese. Generalmente inizia per 20 o 21, seguito da altre sei cifre. Esempio: 20123456. Come richiedere la Tax ID maltese: guida step by step La domanda \u00e8 sorprendentemente semplice, anche se richiede un po di tempo. Ecco come fare: Richiesta online tramite Malta.gov.mt: Registrati sul portale e compila il modulo Application for Tax Number Carica i documenti: Passaporto, prova di indirizzo nel tuo paese d\u2019origine, indirizzo maltese (se gi\u00e0 disponibile) Prepara l\u2019attesa: 2-4 settimane sono la norma, a volte anche meno Ritira la carta ID: Riceverai una carta fisica con il tuo numero Documenti necessari per la Malta Tax ID Passaporto: Copia di tutte le pagine rilevanti Prova di indirizzo del paese d\u2019origine: Non pi\u00f9 vecchia di 3 mesi (bolletta, estratto conto, certificato di residenza) Indirizzo maltese: Se gi\u00e0 disponibile (contratto d\u2019affitto o prova di residenza) Certificato di nascita: A volte richiesto, meglio portarlo Consiglio pratico: Se ancora non hai un indirizzo maltese puoi comunque richiedere la Tax ID. Dovrai solo comunicare la variazione quando ce l\u2019avrai, ma \u00e8 semplice. Costi e tempi di rilascio della Malta Tax ID La buona notizia: la Tax ID \u00e8 gratuita. Zero euro. Quella meno buona: richiede tempo. Considera almeno 2-4 settimane, talvolta di pi\u00f9 se devi integrare dei documenti. Cosa significa per te? Richiedila il prima possibile, anche dall\u2019Italia, Germania, Austria o Svizzera. La domanda \u00e8 online e non \u00e8 necessario andare a Malta. La carta fisica puoi ritirarla al primo viaggio o fartela spedire a un indirizzo maltese. Registrazione IVA a Malta: Quando \u00e8 obbligatoria e come funziona La registrazione IVA (VAT) a Malta segue regole diverse rispetto alla Germania. Qui non esiste la soglia per piccoli imprenditori di 22.000 euro, ma regole precise che dipendono dal modello di business. E, ad essere onesti, in certi casi le regole maltesi sono ancora pi\u00f9 pro-business. Quando \u00e8 obbligatorio registrarsi per la VAT a Malta? La soglia \u00e8 35.000 euro di fatturato annuo. Sembra alta, ma ci sono eccezioni: Servizi in tutta l\u2019UE: Basta un euro venduto a clienti UE e scatta l\u2019obbligo Servizi digitali: Vendite B2C a clienti UE: obbligo immediato Vendita di beni: Altre regole in base al paese di destinazione Registrazione volontaria: Sempre possibile, anche sotto soglia Numeri VAT maltesi: Cosa sapere La partita IVA maltese inizia sempre con MT seguita da 8 cifre. Esempio: MT12345678. Con questa puoi operare nell\u2019UE senza addebitare l\u2019IVA maltese (sistema Reverse Charge). Registrazione IVA a Malta: Il processo Qui \u00e8 un po\u2019 pi\u00f9 complicato della Tax ID. Hai due opzioni: Opzione Requisito Tempi Costo Registrazione standard Indirizzo aziendale a Malta 2-6 settimane Gratis Registrazione semplificata Cittadini UE, servizi digitali 1-2 settimane Gratis Documenti necessari per la registrazione IVA a Malta Modulo VAT 1: Modulo principale, disponibile online Registrazione azienda: Certificate of Incorporation o simile Malta Tax ID: Ecco perch\u00e9 va richiesta prima Indirizzo aziendale a Malta: Contratto d\u2019affitto o attestazione Business Plan: Breve descrizione attivit\u00e0 Documenti bancari: Prova di conto corrente business (maltese o europeo) Aliquote IVA a Malta Il sistema IVA maltese \u00e8 piuttosto semplice, con aliquote molto chiare: Aliquota standard: 18% (pi\u00f9 bassa della Germania 19%) Aliquota ridotta: 5% su alcuni beni e servizi Aliquota zero: 0% su esportazioni e certi servizi Esenti: Esclusi (servizi finanziari, assicurazioni, ecc.) Cosa significa per te? Se vendi soprattutto servizi a imprese UE, in genere non paghi VAT a Malta (Reverse Charge). La contabilit\u00e0 \u00e8 molto pi\u00f9 semplice che in Germania. Dichiarazioni IVA a Malta: Scadenze e procedura A Malta, le dichiarazioni IVA sono trimestrali. Le scadenze fisse sono: Q1 (Gen-Mar): Presentazione entro il 15 maggio Q2 (Apr-Giu): Presentazione entro il 15 agosto Q3 (Lug-Set): Presentazione entro il 15 novembre Q4 (Ott-Dic): Presentazione entro il 15 febbraio Il vantaggio: tutto si fa online tramite il portale VAT maltese. Carichi un file Excel o inserisci manualmente i dati. Decisamente pi\u00f9 intuitivo rispetto al sistema tedesco Elster. Status di residente vs. non residente: Quali certificati ti servono Qui la situazione si complica, ma diventa anche interessante. Il tuo status fiscale a Malta non determina solo quante tasse pagherai, ma anche quali documenti dovrai procurarti. Ti spiego le differenze principali \u2013 senza burocratese, promesso. Tax Resident maltese: Che cosa significa Sei considerato Tax Resident a Malta se si verifica una delle seguenti condizioni: Regola dei 183 giorni: Sei presente a Malta per pi\u00f9 di 183 giorni in un anno Centro degli interessi vitali: Il tuo domicilio principale \u00e8 a Malta Gestione aziendale: Dirigi la tua attivit\u00e0 da Malta Come Tax Resident, devi dichiarare e tassare il reddito mondiale a Malta. Pu\u00f2 sembrare uno svantaggio, ma grazie al sistema maltese spesso \u00e8 comunque pi\u00f9 conveniente rispetto al tuo paese d\u2019origine. Status di Non-Resident: L\u2019alternativa Da non residente, paghi tasse solo su reddito generato a Malta o trasferito localmente. Pu\u00f2 convenire se operi a livello internazionale. Richiedere il certificato di residente Per molte operazioni serve una conferma ufficiale del tuo status. Ecco come fare: Richiesta presso IRD: Modulo Certificate of Tax Residence Invio documenti: Prova di residenza, certificato di domicilio, contratto d\u2019affitto Tempo di rilascio: 2-4 settimane Costo: 25 euro per certificato Domicilio vs. Residenza: la differenza Questo concetto crea molta confusione. Residence \u00e8 dove risiedi fiscalmente, Domicile \u00e8 dove hai il centro degli interessi vitali. Per la maggior parte degli imprenditori la \u201cResidence\u201d basta. Il \u201cDomicile\u201d \u00e8 rilevante solo se vuoi stabilirti a Malta a tempo indeterminato. Cosa significa per te? Pianifica strategicamente il tuo status. Se viaggi molto in UE, la Non-Residence spesso conviene. Se Malta diventa la tua vera base, meglio la Residence. Usare le convenzioni contro la doppia imposizione Malta ha convenzioni in materia fiscale con quasi tutti i paesi UE. Significa che non paghi due volte le imposte. Il paese che applica la fiscalit\u00e0 dipende dalle regole della convenzione specifica. Paese d\u2019origine Peculiarit\u00e0 Documenti importanti Germania Tassazione di trasferimento su partecipazioni oltre 1% Certificato deregistrazione, Certificato Tax Residence Austria Regola dei 6 mesi per la Residence Certificato residenza, Certificato Residence Svizzera Regole complesse sulla ritenuta alla fonte Dichiarazione dei redditi, Certificato Tax Residence La dichiarazione dei redditi maltese: Scadenze e documenti nel primo anno La prima dichiarazione fiscale a Malta \u00e8 come buttarsi in acqua fredda \u2013 spiazza all\u2019inizio, ma \u00e8 gestibile se sai come fare. Il sistema maltese \u00e8 pi\u00f9 strutturato di quello tedesco, ma ha le sue insidie. Scadenze dichiarazione dei redditi maltesi: Cosa sapere Le scadenze sono fisse, in base all\u2019anno fiscale (anno solare): Individuals (privati): 30 giugno dell\u2019anno successivo Companies (societ\u00e0): 31 marzo dell\u2019anno successivo Prima dichiarazione fiscale: Stesse scadenze, ma spesso c\u2019\u00e8 tolleranza in caso di ritardo Esempio: per l\u2019anno fiscale 2024, come imprenditore devi presentare entro il 31 marzo 2025. \u00c8 prima rispetto alla Germania, ma c\u2019\u00e8 meno burocrazia cartacea. Moduli necessari nel primo anno Dipende dal tuo status. Ecco i principali: Status Modulo principale Moduli aggiuntivi Individual Resident FS3 (Individual Return) FS5 (Foreign Income), FS7 (Capital Gains) Individual Non-Resident FS4 (Non-Resident Return) Secondo il reddito Company FS1 (Company Return) FS2 (Computation), Vari allegati Documenti necessari per la prima dichiarazione fiscale maltese Ecco una checklist che avrei voluto avere al tempo: Prove di reddito: Tutte le fonti di reddito annuali Prove di spese: Spese aziendali, costi deducibili Estratti conto bancari: Di tutti i conti (maltesi ed esteri) Fatture e ricevute: Per tutte le transazioni aziendali Certificati fiscali esteri: Se hai pagato tasse in altri paesi Documenti immobiliari: Se possiedi o affitti immobili Invio online della dichiarazione dei redditi a Malta Buone notizie: Malta \u00e8 digitale. La dichiarazione si presenta via portale Malta.gov.mt. Il sistema si chiama Digital Malta ed \u00e8 nettamente pi\u00f9 semplice rispetto a Elster. Ecco come fare: Effettua il login: Con la tua Tax ID e eID Scegli il modulo: In base al tuo status Inserisci i dati: Step by step guidato dal sistema Carica i documenti: In PDF allegato Invia: Firma digitale e invio Consulenza fiscale a Malta: Quando conviene Nel primo anno, consiglio sempre di affidarsi a un professionista. I consulenti fiscali maltesi costano tra 500 e 2.000 euro per la dichiarazione, ma conoscono tutti i rischi e le opportunit\u00e0. Cosa significa per te? Preparati almeno 1-2 mesi prima per la tua prima dichiarazione. Raccogli tutti i documenti in modo ordinato e non avere timore di spendere per un buon consulente \u2013 spesso \u00e8 un investimento che si ripaga subito. Errori frequenti nella prima dichiarazione fiscale a Malta Categorizzazione scorretta dei redditi: Malta distingue in modo rigoroso tra diversi tipi di reddito Dimenticanza di redditi esteri: Anche da non residenti, certi redditi esteri vanno dichiarati Traduzioni mancanti: I documenti in lingue diverse dall\u2019inglese devono essere tradotti Ritardo nella presentazione: Le sanzioni partono da 100 euro e aumentano rapidamente Errori comuni con i documenti fiscali maltesi e come evitarli Dopo due anni di esperienza a Malta e molti confronti con altri imprenditori, conosco tutti i tranelli tipici. La buona notizia: sono tutti evitabili, se sai a cosa prestare attenzione. Errore #1: Prime richieste incomplete Succede quasi a tutti: invii la richiesta per la Tax ID e dopo tre settimane ricevi una mail: Servono altri documenti. Altre tre settimane di attesa. Come evitarlo: Meglio inviare un documento in pi\u00f9 che uno in meno Tutti i documenti devono essere in inglese o con traduzione certificata Gli indirizzi devono coincidere perfettamente (occhio a maiuscole\/minuscole) Documenti datati massimo 3 mesi Errore #2: Sbagliare lo status di residente Molti pensano: Sto solo qualche mese a Malta, quindi sono non residente. Ma Malta guarda non solo ai giorni, ma a dove gestisci il business. La realt\u00e0: Se gestisci la tua azienda maltese da Malta, sei residente fiscale anche se ti fermi pochi giorni. Cosa fare: Fatti controllare lo status da un consulente fiscale maltese Documenta dove gestisci realmente la tua attivit\u00e0 Dubbi? Chiedi una ruling ufficiale all\u2019IRD Errore #3: Registrare (o non registrare) la VAT troppo tardi o troppo presto Ho visto di tutto: imprenditori senza partita IVA con 100.000 euro di fatturato e altri che la richiedono con 5.000 euro creando solo burocrazia inutile. Situazione Scelta corretta Motivazione Servizi B2B in UE Registrarsi subito Consente il Reverse Charge Servizi digitali B2C Registrarsi subito IVA da applicare fin dal primo euro Servizi locali a Malta Dopo i 35.000\u20ac di fatturato Solo allora \u00e8 obbligatorio Soli redditi da capitale Non registrarsi Nessuna IVA su investimenti Errore #4: Dimenticare le comunicazioni obbligatorie Malta ama le comunicazioni. Dimenticarle pu\u00f2 costare da 200 a 500 euro di multa in un attimo. Non scordare queste comunicazioni: Variazione indirizzo: Da comunicare all\u2019IRD entro 30 giorni Inizio attivit\u00e0: Comunicazione separata oltre alla registrazione Cambiamento della compagine societaria: Per le societ\u00e0 entro 30 giorni Cessazione attivit\u00e0: Da notificare in anticipo Errore #5: Archiviazione scorretta dei documenti Malta richiede di conservare tutti i documenti fiscali per almeno 6 anni, in loco o comunque in formato digitale accessibile. Cosa devi archiviare: Tutte le fatture (emesse e ricevute) Estratti conto di tutti i conti bancari Contratti e accordi Scontrini per spese da dedurre Corrispondenza con autorit\u00e0 Cosa significa per te? Organizza fin dall\u2019inizio un sistema digitale efficiente. Io uso una combinazione fra Google Drive e un gestionale di contabilit\u00e0. Digitale, ricercabile, sicuro. Errore #6: Sottostimare i costi di traduzione I documenti da Germania, Austria o Svizzera vanno tradotti in inglese. Ma non puoi farlo tu: serve un traduttore giurato. Spesso servono in inglese tradotto: Estratti dal registro imprese Certificati di nascita Certificati di matrimonio Laurea\/diploma (per certe domande) Lettere di referenza bancaria Costo: 50-150 euro per documento. Prevedilo nel tuo budget. La tua checklist: Questi documenti fiscali ti servono davvero nel primo anno Ora parte la pratica: una checklist che puoi spuntare punto a punto. L\u2019ho messa in ordine di priorit\u00e0 \u2013 seguila passo dopo passo, cos\u00ec non ti perdi nulla. Fase 1: Appena arrivato (primi 30 giorni) \u25a1 Richiedere Malta Tax ID Domanda online tramite Malta.gov.mt Documenti necessari: passaporto, prova di indirizzo paese d\u2019origine Tempo previsto: 2-4 settimane Costo: gratuito \u25a1 Procurarsi un indirizzo a Malta Essenziale per questioni aziendali Pu\u00f2 essere sia indirizzo privato che aziendale I service provider offrono anche indirizzi \u201cVirtual Office\u201d \u25a1 Aprire un conto corrente locale Non obbligatorio per i documenti fiscali, ma molto utile Semplifica tutte le pratiche successive HSBC, BOV o BNF sono opzioni collaudate Fase 2: Registrare attivit\u00e0 (primi 60 giorni) \u25a1 Registrazione VAT (se necessaria) Verificare: sono soggetto a VAT? Servizi B2B UE: spesso subito consigliata Compila e invia il modulo VAT 1 Tempo previsto: 2-6 settimane \u25a1 Dichiarare l\u2019attivit\u00e0 presso IRD Passo separato rispetto alla richiesta Tax ID Descrizione delle attivit\u00e0 aziendali Dichiarazione reddito previsto \u25a1 Chiarire lo status di residence Sei Tax Resident o Non-Resident? Dubbi? Consulta un consulente fiscale Se necessario: richiedi Certificate of Residence Fase 3: Compliance continua (ogni 3 mesi) \u25a1 Presentare dichiarazione VAT (se registrato) Trimestralmente entro il 15 del mese successivo Online tramite portale VAT maltese Da presentare anche se \u201czero\u201d \u25a1 Tenere aggiornata la contabilit\u00e0 Raccogli tutte le ricevute digitalmente Revisione mensile consigliata Preparazione al bilancio annuale Fase 4: Fine anno fiscale (entro marzo\/giugno anno successivo) \u25a1 Preparare la dichiarazione dei redditi Raccogliere tutte le prove dei redditi Documentare le spese aziendali Non dimenticare i redditi esteri \u25a1 Presentare la dichiarazione dei redditi Societ\u00e0: entro 31 marzo Persone fisiche: entro 30 giugno Per la prima dichiarazione: consulente fiscale consigliato Documenti da tenere SEMPRE a portata di mano Documento Perch\u00e9 importante Dove serve Carta Malta Tax ID Identificazione fiscale Banca, contratti, enti pubblici Certificato VAT Per affari in UE Fatture B2B, acquisti UE Certificato di Residence Residenza fiscale Banche, doppia imposizione Certificate of Incorporation Prova dell\u2019azienda Tutte le pratiche aziendali Costi previsti per il primo anno Cos\u00ec sai cosa aspettarti: Malta Tax ID: 0\u20ac Registrazione VAT: 0\u20ac Certificate of Residence: 25\u20ac per copia Traduzioni: 200-800\u20ac (a seconda dei documenti) Consulenza fiscale prima dichiarazione: 500-2.000\u20ac Contabilit\u00e0 continuativa: 100-500\u20ac al mese Cosa significa per te? Prevedi 1.000-3.000 euro nel primo anno per la compliance fiscale. \u00c8 un investimento che si ripaga in fretta perch\u00e9 eviti errori costosi. Domande frequenti Quanto tempo serve per ottenere tutti i documenti fiscali maltesi? Dalla Tax ID fino alla registrazione fiscale completa servono normalmente 2-3 mesi. Il collo di bottiglia \u00e8 la Tax ID (2-4 settimane), il resto procede piuttosto rapidamente. Serve un consulente fiscale maltese per questi documenti? Per la registrazione base (Tax ID, VAT) puoi fare tutto in autonomia. Per la prima dichiarazione dei redditi e casi complessi consiglio un consulente locale. Investire 500-1.500\u20ac ti risparmia spesso tempo e denaro. Posso richiedere i documenti fiscali maltesi anche dall\u2019Italia o dalla Germania? Tax ID e registrazione VAT si possono richiedere online da ovunque. Alcuni documenti vanno per\u00f2 ritirati di persona o richiedono un indirizzo di consegna maltese. Cosa succede se salto le scadenze fiscali maltesi? Le sanzioni partono da 100\u20ac e crescono rapidamente. Di solito il primo ritardo viene tollerato, ma meglio non contarci. Pianifica almeno 4-6 settimane di anticipo. Quali documenti fiscali maltesi servono per la mia banca tedesca? Le banche tedesche chiedono in genere la Malta Tax ID, un Certificate of Residence e, per le aziende, il Certificate of Incorporation. A volte servono anche una dichiarazione dei redditi aggiornata o un Good Standing Certificate. I documenti fiscali maltesi sono validi automaticamente in tutta l\u2019UE? In linea di principio s\u00ec, Malta \u00e8 Stato UE. Alcuni paesi richiedono per\u00f2 conferme extra o apostille. In dubbio, chiedi prima al paese di destinazione. Ogni quanto vanno rinnovati i documenti fiscali maltesi? Tax ID e partita IVA sono a validit\u00e0 illimitata. I certificati di Residence sono validi in genere 1-2 anni. I Good Standing Certificate vanno rinnovati ogni anno. Quanto costa registrarsi fiscalmente a Malta? Le tariffe ufficiali sono minime (solo 25\u20ac per il certificato di Residence). I costi principali sono per traduzioni (200-800\u20ac) e consulenza fiscale (500-2.000\u20ac il primo anno). Con i documenti maltesi posso lavorare ovunque nell\u2019UE? S\u00ec, con partita IVA maltese puoi vendere in tutta l\u2019UE. Per affari B2B vale il Reverse Charge; per B2C attenzione alle regole locali sull\u2019IVA. Con status di residente a Malta mi servono ancora documenti fiscali tedeschi? Per la deregistrazione in Germania servono documenti tedeschi. Dopo, in genere no, salvo casi di doppia residenza\/fiscalit\u00e0. Meglio chiarire con un consulente fiscale.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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