Indice Forme giuridiche a Malta: panoramica tra Limited Company e ditta individuale Limited Company a Malta: vantaggi, svantaggi e costi per freelancer Ditta individuale a Malta: quando conviene la soluzione semplice Confronto fiscale: quanto pago come Limited Company vs. ditta individuale? Responsabilità e rischio: come tutelo il mio patrimonio personale? Gestione amministrativa: contabilità, reporting e costi ricorrenti Guida passo dopo passo: come aprire la tua attività a Malta Errori frequenti nella scelta della forma giuridica – e come evitarli Domande frequenti Sogni di lanciarti a Malta come nomade digitale o freelance? Allora ti trovi di fronte a una decisione che segnerà il futuro del tuo business: Limited Company o ditta individuale? Lo so, a prima vista sembra noioso come la campagna di Gozo in pieno agosto. Ma lascia che ti dica una cosa: questa scelta determina se a fine anno sorseggi la tua Cisk rilassato allo Spinola Bay oppure guardi la fattura delle tasse stressato. Dopo due anni sull’isola e decine di chiacchierate con freelance espatriati che qui provano fortuna, ho imparato a riconoscere trappole, opportunità e – diciamolo – anche quei momenti in cui ti chiedi: “Perché nessuno me l’ha detto prima?”. Ecco perché qui trovi un reality check senza filtri: numeri concreti, esperienze vere e consigli pratici da applicare subito. Forme giuridiche a Malta: Limited Company e ditta individuale a confronto Malta offre all’internazionale freelance due strade principali per mettersi in proprio: la ditta individuale (Sole Trader) e la Limited Company (Ltd.). Entrambe hanno senso, ma – e questo conta – si adattano a situazioni di vita e lavoro molto diverse. Cosè una ditta individuale a Malta? La ditta individuale (Sole Trader Business) è la forma più semplice di lavoro autonomo a Malta. Ti registri presso la Malta Enterprise, ottieni la licenza d’esercizio e puoi partire. Punto. Nessuna struttura societaria complessa, nessun capitale minimo, nessuna assemblea dei soci. Sei tu lazienda e lazienda sei tu. Ti sembra allettante? E lo è davvero, soprattutto se parti in piccolo e con rischi contenuti. Ma attenzione: rispondi con tutto il tuo patrimonio personale. Ogni euro sul tuo conto, la tua casa, la tua auto – tutto è in gioco, nella peggiore delle ipotesi. Cosè una Limited Company a Malta? La Limited Company è una persona giuridica distinta – separata dalla tua persona fisica. Significa: la società ha il suo conto corrente, i suoi debiti e – ecco il bello – la sua responsabilità limitata. Il tuo patrimonio privato resta al sicuro (salvo rare eccezioni in caso di grave negligenza). Il prezzo? Più burocrazia, costi di costituzione più elevati e obblighi di conformità ogni anno. Ma se il tuo business cresce o inizi a maneggiare cifre importanti, di solito ogni euro speso ne vale la pena. I principali punti di differenza a colpo d’occhio Aspetto Ditta individuale Limited Company Responsabilità Illimitata e personale Limitata al capitale sociale Costi di costituzione €150 – €300 €1.200 – €2.000 Capitale minimo Nessuno €1.164,69 Aliquota fiscale 0% – 35% (progressiva) 35% (con rimborsi) Contabilità Semplificata Doppia scrittura Bilancio annuale Non richiesto Obbligatorio Cosa significa questo per te? Se sei appena agli inizi, hai pochi rischi e ricavi annui sotto i €25.000, la ditta individuale può essere il modello ideale per partire. Appena le cifre crescono o hai clienti con cui una disputa potrebbe costarti caro, meglio valutare seriamente la Limited Company. Limited Company a Malta: vantaggi, svantaggi e costi per freelancer Ecco i dettagli pratici. Ti spiego perché l’80% dei freelance internazionali di successo a Malta sceglie la Limited Company – e in quali casi tu potresti essere l’eccezione. I vantaggi di una Limited Company per i freelance Responsabilità limitata – il tuo scudo finanziario Immagina che un progetto vada davvero storto. Il tuo codice manda in tilt il sistema di un’azienda da milioni, oppure la tua campagna marketing viola la privacy. Da ditta individuale rischieresti la casa. Da Limited Company rispondi solo col capitale sociale – in genere limporto minimo di €1.164,69 più tutto ciò che c’è sul conto aziendale. Ottimizzazione fiscale con il Full Imputation System maltese Qui Malta si fa interessante: il Full Imputation System permette ai soci, quando percepiscono gli utili, di ottenere il rimborso fino a 6/7 delle imposte pagate dalla società. Sembra complicato? Forse un po’. Ecco un esempio pratico: Hai €50.000 di utile. La società paga €17.500 di imposta sulle società (35%). Se distribuisci €32.500 come dividendo, ricevi indietro €15.000 di tasse pagate. Concretamente: aliquota reale al 5% invece di 35%. Niente male, vero? Credibilità internazionale I clienti si fidano di più di “Müller Ltd.” che di “Hans Müller, freelancer”. Una Limited Company appare più professionale, solida e – diciamocelo – più “grande”. Soprattutto per i progetti più importanti può fare la differenza tra aggiudicarsi o meno il contratto. Gli svantaggi di una Limited Company Costi di costituzione e gestione più alti Una Limited Company costa di più, sia all’inizio (€1.200 – €2.000), sia ogni anno. Prevedi: Quota annuale al Malta Business Registry: €245 Contabile: €150 – €400 mensili Consulenza fiscale: €800 – €2.000 annui Revisione (se fatturato >€175.000): €2.000 – €5.000 Gestione più complessa Dimentica le tabelle Excel. Una Limited Company richiede una contabilità rigorosa, bilancio annuale e comunicazioni periodiche agli enti. Devi imparare oppure affidarti a un professionista. In entrambi i casi: è un investimento di tempo o denaro. Capitale minimo e gestione dei flussi di cassa I €1.164,69 di capitale minimo non sono una follia, ma devono rimanere sul conto aziendale. In più: non puoi semplicemente prelevare tutto ciò che entra. Gli stipendi a te vanno registrati col sistema PAYE, i dividendi devono essere deliberati ufficialmente. Per chi conviene una Limited Company? Secondo la mia esperienza, vale la pena scegliere la Limited Company se almeno una di queste condizioni ti descrive: Ricavi annui sopra i €25.000: Qui i vantaggi fiscali sono consistenti Attività ad alto rischio: progetti IT, consulenze, marketing – ovunque ci possa essere il rischio di danni elevati Clienti internazionali: nel B2B funziona quasi sempre meglio con una società Piani di crescita: vuoi assumere personale o portare partner nel business Interessato a investitori: Nessuno investe in una persona fisica Cosa significa per te? Se come sviluppatore, designer o consulente hai clienti soprattutto internazionali e intendi crescere, di solito la Limited Company è la strada da seguire. Sì, costa di più ed è più complicata. Ma i vantaggi, da una certa soglia in avanti, superano gli svantaggi di gran lunga. Ditta individuale a Malta: quando conviene la soluzione semplice Non serve a tutti avere una struttura societaria complessa. A volte la semplicità paga – e ti mostro quando conviene realmente aprire una ditta individuale a Malta. I vantaggi della ditta individuale Minimo sforzo iniziale Basta una mattinata per aprire una ditta individuale. Vai alla Malta Enterprise a Valletta (porta pazienza per l’attesa), compili l’iscrizione, paghi €125 per la licenza e via. Nessun notaio, nessuna prova di capitale, niente statuto complicato. Bassi costi di gestione Fuori dal rinnovo annuale della licenza (€50 – €125 secondo l’attività) quasi nessun costo fisso. Nessun capitale da bloccare, nessun audit obbligatorio, nessuna assemblea soci. Puoi gestire la contabilità con un semplice programma o anche Excel – basta conservare tutte le ricevute. Controllo totale sulle tue finanze Tutto ciò che incassi è direttamente tuo. Nessuna distinzione tra “soldi dell’azienda” e “soldi tuoi” (giuridicamente sono gli stessi). Vuoi prelevare €2.000 oggi? Fallo. Domani €500? Va bene. Questa flessibilità è oro quando i ricavi oscillano. Svantaggi e rischi Responsabilità personale illimitata Questo è il vero tema: se qualcosa va male, rispondi con tutti i tuoi beni. La casa, l’auto, il conto corrente – tutto può essere pignorato. Ho conosciuto un web designer quasi estromesso dal suo appartamento a causa di un solo progetto e-commerce andato male. Svantaggi fiscali se si cresce troppo Il sistema fiscale maltese è progressivo e può arrivare al 35%. Senza le possibilità di ottimizzazione di una Limited Company, oltre una certa soglia si paga molto di più del dovuto. Il punto critico? Intorno ai €20.000 – €25.000 annui. Espansione limitata Assumere personale? Difficile. Trovare investitori? Impossibile. Avere soci? Complicato. Per definizione, la ditta individuale è una one-man-show. Per chi è adatta una ditta individuale? Ha senso aprire una ditta individuale se: Sei agli inizi e il tuo fatturato annuo è sotto i €20.000 Svolgi attività a basso rischio (copywriting, grafiche semplici, lezioni online) Ti serve flessibilità e non prevedi di espanderti Vuoi minima burocrazia e non vuoi occuparti di compliance Vuoi testare se Malta fa per te I classici profili del Sole Trader maltese Il lifestyle-freelancer Sarah scrive blog per aziende tedesche, guadagna €18.000 all’anno e adora la sua flessibilità. Mattina al laptop, mezzogiorno in spiaggia, sera in un caffè a Sliema. Per lei la ditta individuale è perfetta: costi ridotti, minima gestione, massima libertà. Il nomade tester Marco vuole capire se Malta gli piace davvero. Fa lezioni di pianoforte online, guadagna €15.000 l’anno. Aprire una ditta individuale gli lascia tutte le opzioni: se Malta non funziona, può chiudere facilmente. Se va bene, in futuro potrà trasformarsi in Limited Company. La specialista di nicchia Anna traduce testi medici per cinque clienti fissi. I rischi sono modesti, le entrate stabili a €22.000 l’anno. Apprezza la semplicità della struttura, così può concentrarsi sul suo lavoro invece che sulla burocrazia. Cosa significa per te? La ditta individuale è l’ideale per chi vuole partire con cautela o mantenersi leggero. Ma non sottovalutare mai i rischi di responsabilità – e pianifica in anticipo il passaggio a Limited Company quando il business cresce. Confronto fiscale: quanto pago come Limited Company vs. ditta individuale? Entriamo nei dettagli con i numeri. Spesso è proprio il carico fiscale a determinare se Malta ti conviene davvero rispetto al tuo Paese d’origine – o se affrontare la burocrazia locale non ne vale la pena. Le tasse da ditta individuale a Malta Come ditta individuale paghi l’imposta sui redditi secondo la tabella maltese. Il sistema è progressivo: Reddito Aliquota fiscale Imposta Aliquota effettiva €0 – €9.100 0% €0 0% €9.101 – €14.500 15% €810 5,6% €14.501 – €19.500 25% €2.060 10,6% €19.501 – €60.000 25% €12.185 20,3% Oltre €60.000 35% Variabile Fino al 35% A questo va aggiunta la Social Security, che a Malta è davvero moderata. Come autonomo paghi: Contributo minimo: €22 a settimana (€1.144 annui) Se il reddito è elevato: 10% fino a massimo €4.852 annui Esempio per €30.000 di reddito annuo: Imposta sul reddito: €4.685 Social Security: €3.000 Totale: €7.685 (25,6%) Tassazione per Limited Company Qui si fa più interessante – e complicato. Una Limited Company paga il 35% di imposta sul reddito delle società sui profitti. Ma: il Full Imputation System maltese cambia tutto. Il segreto del rimborso di 6/7 Malta gestisce diversi Tax Account per diverse tipologie di reddito. I più rilevanti per freelance: Maltese Source Account: redditi da fonte maltese → rimborso 6/7 (aliquota effettiva 5%) Foreign Source Account: redditi da fonte UE → rimborso 6/7 (aliquota effettiva 5%) Final Tax Account: certi redditi passivi → niente rimborso (35% d’imposta) Esempio per €50.000 di utile societario: La società paga €17.500 di imposta (35%) Restano €32.500 per la distribuzione Se distribuisci dividendi: ricevi €15.000 di rimborso (6/7 di €17.500) Ricevi: €32.500 + €15.000 = €47.500 Aliquota effettiva: €2.500 (5%) Attenzione: questo vale solo se distribuisci tutti gli utili come dividendi. Se lasci denaro in società, la tassa resta “bloccata”. Il break-even fiscale: quando conviene la Limited Company? Ho fatto i conti per te su diversi livelli di reddito – inclusi tutti i costi accessori: Reddito annuale Ditta individuale Limited Company Differenza €15.000 €1.519 (10,1%) €3.250* (21,7%) -€1.731 €25.000 €3.769 (15,1%) €3.750* (15,0%) -€19 €40.000 €7.519 (18,8%) €4.500* (11,3%) +€3.019 €60.000 €12.519 (20,9%) €5.500* (9,2%) +€7.019 *Inclusi costi amministrativi (€1.500 – €2.500 annui) Regole e rischi speciali da conoscere La regola dei 183 giorni Per essere fiscalmente residente a Malta devi passare almeno 183 giorni l’anno sull’isola. Altrimenti resti “non residente” e paghi le tasse solo sui redditi da fonte maltese – ma perdi anche molti vantaggi. Problemi di ritenuta d’acconto I clienti tedeschi spesso devono trattenere il 5% di ritenuta quando fatturi da società maltese. Lo riottieni, ma solo dopo la dichiarazione fiscale – seccatura a livello di flussi di cassa. Cosa significa per te? Da circa €25.000 di reddito annuo la Limited Company diventa fiscalmente interessante. Oltre €40.000 è quasi sempre la soluzione più conveniente. Ma attenzione ai costi accessori e alla burocrazia: devono valere il risparmio. Responsabilità e rischio: come tutelo il mio patrimonio personale? Qui si separano i professionisti dalle “meteore”. Perché, indipendentemente da quanto ottimizzi le tasse, se per una controversia perdi la casa, Malta non ti serve a nulla. Ti spiego come davvero mettere al sicuro i tuoi beni. Responsabilità da ditta individuale: rischio totale Come ditta individuale rispondi con tutto ciò che possiedi. E intendo davvero tutto: Il tuo conto in banca (sia privato che business) I tuoi immobili (anche in Italia o Germania) L’auto, gioielli, elettronica Redditi futuri (pignoramento stipendio) A volte anche il conto del coniuge può essere coinvolto Esempio vero dalla mia rete: Un developer crea uno shop online, ma per un errore nel pagamento vengono rubati i dati dei clienti. Danno richiesto: €150.000. Come ditta individuale avrebbe dovuto vendere la propria casa. Responsabilità da Limited Company: protezione con limiti La Limited Company è una persona giuridica separata. Quindi: risponde solo con il proprio patrimonio, tu sei fuori. Normalmente. Quando vale la responsabilità limitata? Errori e omissioni di gestione normali Contenziosi contrattuali Problemi di prodotto o ritardi di consegna Violazioni della privacy per negligenza Quando puoi comunque rispondere personalmente? Reati intenzionali: frode, appropriazione indebita, evasione fiscale Colpa grave: ignori rischi estremi noti Velo societario: non distingui correttamente tra patrimonio personale e aziendale Garanzie personali: firmi come garante per debiti aziendali Tutele aggiuntive: assicurazioni consigliate per freelance Anche con una Limited Company meglio non restare “scoperti”. Ecco le polizze utili per la clientela internazionale: Professional Indemnity Insurance (Responsabilità professionale) Copre i danni causati da errori nell’attività professionale. Costo a Malta: €300 – €800 l’anno per copertura tra €500.000 e €1.000.000. Particolarmente consigliata a: Developer e consulenti IT Agenzie marketing Consulenti fiscali e finanziari Architetti e ingegneri Public Liability Insurance (Responsabilità civile generale) Per danni fisici a terzi – ad esempio se, lavorando presso un cliente, versi l’acqua sul server col tuo portatile. Costa €150 – €300 l’anno. Cyber Liability Insurance Sempre più cruciale. Copre data breach, attacchi hacker e ricatti informatici. Costo: €400 – €1.200 annui, a seconda del volume di dati trattati. Altre vie pratiche per ridurre i rischi Scrivi contratti con attenzione Sia come ditta individuale che Limited Company, il contratto è la “prima linea di difesa”: Limitazione responsabilità: “La responsabilità è limitata all’importo pattuito” Clausola di manleva: “Nessuna garanzia su disponibilità o assenza di errori” Forza maggiore: “Nessuna responsabilità per eventi imprevedibili” Foro di competenza Malta: “Ogni controversia sarà gestita dai tribunali maltesi” Gestione contabile e documentale impeccabile Soprattutto per la Limited Company: mantieni perfettamente separate le finanze personali e aziendali. Non mischiare mai i soldi, potrebbe farti decadere la limitazione di responsabilità. Risk assessment: quanto rischio hai davvero? Non tutte le attività portano lo stesso rischio. La mia stima: Rischio basso: Copywriting e traduzioni Graphic design (senza questioni di marchio) Coaching e corsi online Gestione social media Rischio medio: Sviluppo web e app SEO e marketing digitale Contabilità e consulenza fiscale Consulenza HR Rischio alto: Consulenza finanziaria e gestione patrimoni Consulenza legale IT security e penetration testing Consulenze mediche o farmaceutiche Cosa significa per te? Se il rischio è basso, una ditta individuale ben assicurata può bastare. Con rischio medio o alto la Limited Company è (quasi) d’obbligo – indipendentemente dal risparmio fiscale. Il tuo patrimonio vale di più di qualche euro risparmiato in tasse. Gestione amministrativa: contabilità, reporting e costi ricorrenti Essere sinceri: nessuno apre partita IVA per passare la giornata con le fatture. Ma la burocrazia può fare (o distruggere) il tuo business – dipende tutto da come la gestisci. Ecco cosa aspettarti davvero. Gestione da ditta individuale: semplice, ma non banale Contabilità e registrazioni Per la ditta individuale basta un rendiconto semplificato “entrate–uscite”. Ovvero: Registrare tutte le entrate (fatture, pagamenti) Conservare tutte le uscite (scontrini, ricevute, fatture) Fare il punto mensilmente o trimestralmente Preparare il tutto a fine anno per la dichiarazione Tempo necessario: 2–4 ore al mese se fatto con costanza. 20 ore di panico a fine anno se accumuli tutto alla fine. Obblighi fiscali Provisional Tax: anticipi da pagare entro 30 aprile e 31 ottobre Final Settlement: dichiarazione definitiva entro il 30 giugno dell’anno seguente FSS (Final Settlement System): calcolo automatico da parte dell’agenzia delle entrate Costi tipici annui: Rinnovo licenza Business: €50 – €125 Software contabile: €100 – €300 Consulenza fiscale: €300 – €800 (consigliata ma opzionale) Totale: €450 – €1.225 all’anno Gestione di una Limited Company: professionale ma impegnativa Doppia scrittura: basta romanticismi Excel Le Limited Company richiedono una contabilità rigorosa con: Conto economico Bilancio (attività e passività) Cash Flow Statement Relazione degli amministratori Note al bilancio Non è lavoro “fai da te”, a meno che tu non abbia studi di ragioneria. Sarà necessario un contabile o un’agenzia specializzata. Compliance e reporting Una Limited Company ha svariati obblighi di comunicazione: Obbligo Scadenza Costo Annual Return Entro il 31 gennaio €245 Bilancio 10 mesi dalla chiusura esercizio €0 (filing fee) Dichiarazione tasse Entro il 31 marzo €0 Tassa dividendi Alla distribuzione Variabile Audit obbligatorio sopra una certa soglia Se la tua Limited Company supera per due anni consecutivi due dei seguenti criteri, è richiesto l’audit: Fatturato > €175.000 Totale attivo > €87.500 Più di 3 dipendenti Un audit costa €2.000 – €5.000, e richiede tempo ed energie. Confronto reale dei costi: quanto spendo davvero? Ditta individuale – versione minima: Fai tutto da solo (2h al mese): €0 Software (Xero o QuickBooks): €200/anno Consulenza fiscale: €400/anno Licenze e tasse: €125/anno Totale: €725/anno Ditta individuale – versione comfort: Contabile (4h/mese × €30): €1.440/anno Software: €200/anno Consulenza fiscale: €600/anno Licenze: €125/anno Totale: €2.365/anno Limited Company – tipica: Contabile (mensile): €2.400/anno Bilancio annuale: €1.200/anno Consulenza fiscale: €1.500/anno Annual Return e fee: €245/anno Compliance e filing: €300/anno Totale: €5.645/anno I “time killer” nascosti e come evitarli Il problema dell’IVA Superati i €35.000 di fatturato sei soggetto a VAT (19% IVA). Cosa comporta: Dichiarazioni IVA mensili, entro il 15 del mese successivo Registrazioni separate per IVA a credito e a debito Regole OSS UE per vendite B2C Dimenticalo anche solo una volta e ricevi richiami, more o controlli fiscali a sorpresa. La trappola PAYE nelle Limited Company Se ti paghi uno stipendio come director (spesso conviene), devi applicare il system PAYE: Buste paga mensili Registrazione a Malta Employer Services Trattenute fiscali e contributive Tutto ciò ha costi extra e margini d’errore. Consigli pratici per ogni fase Fatturato Ditta individuale, fai tutto da solo, trova solo un buon commercialista per la dichiarazione. Software come Xero o QuickBooks: €15/mese e tanta serenità. Fatturato €20.000–50.000: Limited Company diventa interessante. Investi fin da subito in un buon contabile – conviene più che sistemare tutto dopo. Conta su €300–400 al mese per la gestione completa. Fatturato oltre €50.000: La Limited Company è quasi obbligatoria. Cerca un’agenzia affermata esperta di clientela internazionale. Sì, costa €500–800 al mese, ma ti risparmia guai e problemi legali. Cosa significa per te? La gestione amministrativa è prevedibile e cresce insieme al business. Il segreto: meglio spendere qualcosa in più in professionisti che risparmiare sugli errori. Una svista su temi di compliance può farti perdere anni. Guida passo dopo passo: come aprire la tua attività a Malta Basta teoria. Passiamo alla pratica. Ti accompagno nel processo di apertura, condividendo tutti i trabocchetti che ho incontrato in due anni sull’isola. Prima di partire: cosa preparare da casa Prepara e apostilla i documenti Malta è iper-burocratica. Evita stress e procurati prima questi documenti: Certificato di nascita (apostillato) Certificato penale (apostillato e recente: meno di 3 mesi) Prova dell’indirizzo aziendale (contratto d’affitto o bolletta) Referenza bancaria dalla tua banca d’origine CV in inglese Foto tessera (6 pezzi, formato maltese) L’apostille si ottiene in Italia (o Germania) presso l’Ufficio competente regionale. Occorrono 2–4 settimane e €5–25 per documento. Assicurati un indirizzo aziendale Serve un indirizzo maltese per l’azienda. Puoi scegliere tra: La tua residenza: economico, ma poco professionale Registered Office Service: €200–500 annui, indirizzo business Spazio coworking: €100–300 al mese, più postazione e networking Apertura ditta individuale: via veloce Step 1: Registra nome aziendale Vai alla Malta Enterprise (Level 2, Valletta Waterfront). Orari: 8:00–16:30, ma meglio andare presto – alle 14 generalmente chiudono già. Porta: 3 alternative di nome Passaporto €15 per la prenotazione nome La verifica richiede 15 minuti se tutto fila liscio. Prevedi due ore in caso di problemi. Step 2: Richiesta della licenza d’esercizio Nello stesso appuntamento, chiedi la Business License. Costa €125 e spesso è pronta subito. Ricevi un bel diploma: incornicialo, i maltesi adorano i certificati. Step 3: Registrazione VAT (se necessario) Se prevedi subito oltre €35.000 di fatturato, registrati direttamente per la VAT. Altrimenti puoi farlo in seguito online tramite il Revenue Department Portal. Step 4: Registrazione Social Security Entro 10 giorni dall’inizio attività registrati da Jobsplus. Porta tutti i documenti apostillati: li vogliono tutti. Tempo necessario: 1–2 giorni Costo: €150–300 Costituire una Limited Company: approccio professionale Step 1: Prenota il nome della società Online tramite Malta Business Registry o di persona. Costa €25, vale 2 mesi. Il nome deve contenere “Limited” o “Ltd.” e non deve essere simile ad altre società esistenti. Step 2: Prepara Memorandum e Articles of Association Si tratta dello statuto. Puoi usare template standard o fartelo preparare su misura (un avvocato costa €500–1.000, il template €100–200). Step 3: Versa il capitale sociale Almeno €1.164,69 su conto maltese – ed è qui che nasce la trappola. Serve la società per il conto, ma il conto per la società. Soluzione: Conto temporaneo presso Bank of Valletta o HSBC Malta Oppure: un fornitore di servizi si occupa di tutto (€200–500) Step 4: Presenta richiesta al Malta Business Registry Inoltra tutti i documenti al MBR: Memorandum & Articles Form A (inserimento) Dati degli amministratori Prova versamento capitale Indirizzo Registered Office Tempi: 5–10 giorni lavorativi. Costi: €245 di costituzione. Step 5: Richiedi codici fiscali e VAT Dopo l’iscrizione, registrati presso la Commissioner for Revenue. Lo fai online, ma spesso servono settimane perché arrivino i documenti. Tempo necessario: 2–4 settimane Costo: €1.200–2.000 Odissea bancaria: aprire un conto a Malta Sarà la sfida più complessa. Le banche maltesi sono prudenti con gli stranieri. I miei consigli: Bank of Valletta Banca con più filiali Relativamente business-friendly Deposito minimo: €500 Costi mensili: €5–15 HSBC Malta Internazionale, online efficace Requisiti elevate per la due diligence Deposito minimo: €1.000 Costi mensili: €10–25 APS Bank Banca locale, servizio personale Meno rigorosa nel KYC Deposito minimo: €250 Costi mensili: €3–10 Documenti richiesti per il conto: Passaporto + carta d’identità Prova indirizzo Malta Licenza d’esercizio o certificato di incorporazione Referenza bancaria del paese d’origine Prova origine fondi Business plan (1-2 pagine sono sufficienti) Prevedi 2–3 appuntamenti in banca. Il primo solo per presentare domanda, poi bisogna attendere compliance check e, infine, attivazione. Errori frequenti e come schivarli Errore 1: Scegliere il codice attività sbagliato Malta usa i codici NACE. Sceglilo con cura – alcuni richiedono licenze speciali o tasse più alte. “Computer programming activities” (62.01) di solito è più sicuro di “IT consultancy” (62.02). Errore 2: Registered Office troppo economico €50/anno sembra allettante, ma se l’indirizzo è “abusato” rischi problemi con banche e clienti. Meglio investire €200–300/anno su un indirizzo serio. Errore 3: Ignorare la residenza fiscale Avere una società non basta: per essere fiscalmente residente servono 183 giorni a Malta e una registrazione formale. Altrimenti resti tassato nel Paese d’origine su tutto il reddito mondiale. Errore 4: Dimenticare la compliance L’Annual Return non è opzionale. Se lo dimentichi, la società viene cancellata d’ufficio – rimetterla in vita costa tempo e denaro. Cosa significa per te? Costituire a Malta è fattibile, ma non facile. Prevedi 4-6 settimane per essere operativo. Investire in supporto professionale è tempo guadagnato: meglio lavorare che perdere giornate tra uffici! Errori frequenti nella scelta della forma giuridica – e come evitarli Dopo due anni a Malta e innumerevoli consulenze ho raccolto gli errori ricorrenti tra i nuovi imprenditori. Sono costosi, ma puoi evitarli: ecco come. Errore 1: Parto in piccolo, basta la ditta individuale Il problema: Molti sottovalutano quanto può crescere rapidamente un business – o rischiano troppo già dall’inizio. Esempio reale: Marcus, developer tedesco, inizia con ditta individuale e prevede €15.000 di ricavi. Al secondo anno arriva a €45.000 e maledice le tasse che paga. Trasformarsi in Limited Company ora richiede 6 settimane e costi extra – tempo in cui non può prendere nuovi incarichi. Soluzione migliore: Se pensi di crescere o gestire rischi, opta da subito per la Limited Company. I circa €3.000–4.000 di costi sono un investimento per la flessibilità futura. Errore 2: La Limited Company conviene sempre per le tasse Il problema: Si guarda solo alla tassa effettiva del 5% ma si ignorano costi e compliance. Simulazione per €20.000 di fatturato: Ditta individuale: €2.700 di tasse + €1.200 costi = €3.900 Limited Company: €1.000 di tasse + €4.500 costi = €5.500 Risultato: €1.600 in più per la Limited Company Soluzione migliore: Calcola tutto. Sotto €25.000 di fatturato spesso la ditta individuale è più vantaggiosa – salvo alti rischi di responsabilità. Errore 3: Sono cittadino UE, quindi sarà tutto facile Il problema: La libertà di circolazione non elimina gli ostacoli amministrativi. Malta ha regole proprie su residenza fiscale e compliance. Le più insidiose: Residenza fiscale: devi diventare residente attivo – non succede in automatico Sicurezza sociale: Certificato A1 richiesto se vuoi restare assicurato nel Paese d’origine Doppia imposizione: Senza procedura corretta rischi doppie tasse Soluzione migliore: Chiedi una consulenza fiscale internazionale che copra entrambi i Paesi. Errore 4: Il conto corrente lo sistemo dopo Il problema: Senza conto maltese non si va avanti – l’apertura è lenta. I rischi: Pagamenti dei clienti bloccati Pagamenti fiscali complicati Perdita di credibilità Impossibilità di versare il capitale sociale Soluzione migliore: Il conto va nella lista delle priorità. Inizia la pratica in parallelo rispetto alla costituzione della società. Errore 5: La compliance la sistemo dopo Il problema: A Malta le scadenze sono rigidissime e le sanzioni reali. Scadenze critiche: Annual Return: entro il 31 gennaio – ritardi costano €100–500 Tax Returns: scadenze diverse per ogni forma giuridica – rischio stima d’ufficio VAT Returns: ogni mese, entro il 15 – more immediate in caso di ritardo Soluzione migliore: Usa promemoria in calendario o affida tutto subito a un contabile esperto che segua le scadenze. Errore 6: Posso fare a meno del commercialista Il problema: Il fisco maltese è complicato. Anche piccoli errori sono costosi. Un caso emblematico: Sofia applica il Tax Account sbagliato ai clienti UE. Invece di pagare il 5%, paga il 35% – e se ne accorge tardi. Maxi conguaglio: €8.000. Soluzione migliore: Investi €1.000–2.000/anno in consulenza fiscale professionale. Spesso risparmi molto di più in nervi e tasse. Errore 7: Malta è un paradiso fiscale – qui non pago nulla Il problema: Malta è ottimizzata ma non esentasse. E l’UE vigila. Check di realtà: 5% effettivo – solo con la struttura giusta Le regole di substance si inaspriscono Le direttive ATAD limitano la pianificazione aggressiva Le autorità tedesche controllano le strutture maltesi Soluzione migliore: Sii conservativo e autentico. Malta funziona se c’è attività reale, non per società di comodo. Errore 8: Posso cambiare forma quando voglio Il problema: Passare da ditta individuale a Limited Company (o viceversa) è più complicato di quanto sembra. Cosa comporta? Serve un nuovo conto corrente Tutti i contratti da rifare La disciplina fiscale cambia e può avere effetto retroattivo I clienti vanno avvisati 6–8 settimane di pratica Soluzione migliore: Dedica il giusto tempo alla scelta. Meglio due settimane in più di ragionamento che due mesi di aggiustamenti dopo. La decision matrix definitiva Ecco la mia tabella di decisione, testata su centinaia di casi: Scegli la ditta individuale se: Ricavi annui sotto €20.000 E attività a basso rischio (scrittura, grafica, consulenza senza grandi rischi) E non prevedi crescita E flessibilità vale più dell’ottimizzazione Scegli la Limited Company se: Ricavi annui sopra €25.000 O attività rischiosa (IT, marketing, consulenza finanziaria) O clientela internazionale B2B O progetti di crescita/investimenti Cosa significa per te? La maggior parte degli errori nasce da fretta o informazioni sbagliate. Investi una settimana in più nella pianificazione – ti risparmierà mesi dopo. Domande frequenti Posso, da cittadino tedesco, aprire facilmente una società a Malta? Sì, come cittadino UE hai diritto di stabilirti liberamente a Malta. Puoi aprire sia una ditta individuale sia una Limited Company. L’importante è rispettare le leggi e tasse maltesi. Serve un indirizzo maltese per lazienda? Sì, l’azienda deve avere un indirizzo registrato a Malta. Può essere quello di casa tua, oppure puoi affidarti a un Registered Office Service (€200–500 l’anno). Gli spazi coworking spesso offrono anche indirizzi business. Quanto tempo serve per aprire ditta individuale vs. Limited Company? La ditta individuale può essere aperta in giornata, se la documentazione è completa. La Limited Company richiede 2–4 settimane, soprattutto per la pratica al Malta Business Registry e l’apertura del conto corrente. Quanto costa realmente avviare – senza costi nascosti? Ditta individuale: €150–300 tra licenza e iscrizioni. Limited Company: €1.200–2.000 per tutte le tasse, capitale minimo e supporto professionale. Poi costi annui di €450–1.200 (ditta individuale) o €4.000–6.000 (Limited Company). È vero che a Malta si paga solo il 5% di tasse? Solo in certi casi. Come Limited Company con struttura corretta e distribuzione totale degli utili si può arrivare al 5% grazie al meccanismo del Full Imputation System maltese. Come ditta individuale, paghi l’imposta personale (0–35% progressiva). Devo passare 183 giorni a Malta per godere dei vantaggi fiscali? Sì, per ottenere la residenza fiscale maltese. Solo così ottieni i vantaggi locali. Se resti meno di 183 giorni, resti generalmente tassato nel Paese d’origine – anche se hai società maltese. Che assicurazioni servono da freelance a Malta? Consigliate sono la Professional Indemnity Insurance (€300–800/anno) per la responsabilità professionale e la Public Liability (€150–300/anno) per danni generici. Nell’IT è sempre più importante anche la Cyber Liability Insurance (€400–1.200/anno). Posso continuare a usare il conto tedesco o serve quello maltese? Serve obbligatoriamente un conto maltese aziendale. I conti esteri non funzionano né per i versamenti fiscali né per il capitale sociale. Il conto personale puoi invece tenerlo senza problemi. Cosa succede se lascio Malta – posso chiudere facilmente la società? Sì, ma serve tempo e costi. La ditta individuale si chiude facilmente. La Limited Company richiede una procedura di liquidazione – dura 3–6 mesi e costa €1.000–3.000, secondo la complessità. I miei clienti tedeschi sono coinvolti nella scelta della forma giuridica? A volte sì. Se hai una Limited Company maltese, i clienti tedeschi spesso devono trattenere il 5% di ritenuta (che poi riottieni, ma si crea una carenza di liquidità). Nel B2B, se hai la partita IVA tedesca, di norma il problema non si pone. Ditta individuale: nessun problema di questo tipo.
