Indice Comprendere il sistema fiscale di Malta: le basi per la tua decisione Tassare i redditi a Malta: come funziona il sistema nella pratica Malta vs Germania: confronto diretto delle tasse con esempi concreti Vantaggi fiscali di Malta per diverse situazioni di vita Le trappole fiscali più comuni a Malta – e come evitarle Tasse a Malta 2025: cosa cambia e cosa significa per te FAQ sulle tasse a Malta Ricordo ancora perfettamente il mio primo appuntamento dal commercialista a Malta. Mentre salivo in ascensore verso il Inland Revenue Department, pensavo: Sarà come in Germania, solo con meno burocrazia. Spoiler: non lo è stato. Malta ha un sistema fiscale completamente autonomo, che si differenzia in modo sostanziale da ciò che conosci da Germania, Austria o Svizzera. Ed è proprio questo che lo rende così interessante – ma anche così complesso. Dopo due anni sull’isola e innumerevoli conversazioni con altri espatriati, posso assicurarti: le tasse maltesi non sono né il Sacro Graal dell’ottimizzazione fiscale né uno scenario da incubo burocratico. Sono semplicemente diverse. E, se comprendi come funzionano, puoi prendere decisioni consapevoli – sia che tu stia pianificando solo la prossima workation o che desideri trasferirti a lungo termine. Comprendere il sistema fiscale di Malta: le basi per la tua decisione Prima di entrare nei dettagli, lascia che chiarisca una cosa importante: Malta adotta un sistema fiscale territoriale. Ciò significa che, in linea di principio, paghi le tasse solo sul reddito prodotto o trasferito a Malta. Sembra semplice? Teoricamente lo è – in pratica ci sono alcune insidie. Il sistema basato sulle rimesse spiegato Malta applica il cosiddetto Remittance-Based System (sistema basato sulle rimesse). In pratica: i redditi esteri vengono tassati solo se effettivamente trasferiti a Malta. Se sei un nomade digitale e guadagni 5.000 euro al mese con clienti tedeschi, paghi tasse a Malta solo se versi quei 5.000 euro sul tuo conto maltese. Ecco la prima verifica della realtà: devi comunque presentare la dichiarazione dei redditi e dichiarare tutti i tuoi redditi mondiali – anche quelli che non trasferisci a Malta. La trasparenza è fondamentale, anche se non devi pagare tasse. Chi è considerato residente fiscale a Malta? La residenza fiscale a Malta viene determinata secondo criteri precisi, che l’Agenzia delle Entrate maltese (Inland Revenue Department) verifica rigorosamente: Regola dei 183 giorni: Sei automaticamente residente fiscale se trascorri oltre 183 giorni all’anno a Malta Residenza abituale: Anche con meno di 183 giorni puoi diventare residente fiscale se Malta è il tuo centro di vita Status di domicilio: Regolamento più complesso per chi risiede a lungo con vantaggi specifici Cosa significa per te? Se, come Anna, vieni solo dieci giorni per una workation, resti residente fiscale tedesca. Se Luca sta pianificando sei mesi di prova, la situazione si complica – in questo caso, è essenziale rivolgersi a un consulente esperto. Le principali categorie di imposta a Malta in sintesi Tipo di imposta Aliquota Caratteristiche Imposta sul reddito 0% – 35% Aliquota progressiva, massimo dal 60.000€ Imposta sulle società 35% Sistema di rimborso fino a 6/7 recuperabile IVA 18% Inferiore rispetto al 19% tedesco Contributi sociali 10% Lavoratori, datori di lavoro ulteriori 10% Tassare i redditi a Malta: come funziona il sistema nella pratica Ora passiamo alla pratica. Come si dichiarano davvero i redditi a Malta? Ecco tre scenari tipici che ho vissuto spesso qui. Scenario 1: Il lavoratore remoto assunto Prendiamo Luca, il nostro UX designer italiano. Lavora da remoto per un’azienda tedesca e ha deciso di trascorrere sei mesi a Malta. Il suo stipendio lordo tedesco è di 4.500 euro al mese. Il calcolo dell’imposta: Luca versa 3.000 euro al mese a Malta (per affitto, vita quotidiana, ecc.) A Malta dichiara e tassa solo questi 36.000 euro (12 mesi × 3.000 euro) Con questo reddito, l’aliquota è circa il 25% Imposta dovuta a Malta: circa 9.000 euro l’anno Il trucco: i restanti 1.500 euro mensili che tiene sul conto tedesco restano esentasse a Malta. Tuttavia, deve comunque dichiararli nella dichiarazione maltese. Scenario 2: La consulente freelance La Dott.ssa Mara, la nostra ex-medico ora in pensione, si è stabilita a Malta e lavora come consulente per cliniche tedesche. Guadagna 8.000 euro mensili, ma trasferisce solo 5.000 euro a Malta. Il suo calcolo delle imposte è diverso: Reddito imponibile a Malta: 60.000 euro (5.000 × 12 mesi) Aliquota fiscale: 35% (aliquota massima) Ma: franchigia di 9.100 euro Carico fiscale effettivo: circa 17.000 euro Gli altri 36.000 euro non trasferiti a Malta? Restano esenti da imposte maltesi, ma vanno dichiarati. Scenario 3: Il trader crypto Qui si fa interessante. Malta ha un approccio molto liberale verso le criptovalute. I guadagni da trading crypto sono spesso esenti da imposte – ma solo a determinate condizioni: Nessuna attività commerciale (cioè non come professione) Investimenti di lungo periodo (detenuti per più di un anno) Nessuna attività di trading ricorrente Cosa significa per te? Se acquisti e vendi Bitcoin saltuariamente, probabilmente i tuoi profitti saranno esentasse. Se fai day-trading, viene considerato attività di impresa e tassato normalmente. Dichiarazione dei redditi maltese: scadenze e obblighi Un’informazione fondamentale che nessuno mi aveva detto: la dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro il 30 giugno dell’anno successivo. Sembra rilassante? Lo è – se sei preparato. Devi raccogliere i seguenti documenti: Tutti i documenti dei redditi (compresi quelli non trasferiti a Malta) Prove dei trasferimenti verso Malta Estratti conto dei tuoi conti maltesi Per freelance: tutte le spese professionali Malta vs Germania: confronto diretto delle tasse con esempi concreti Ecco il momento della verità. Conviene davvero Malta dal punto di vista fiscale? Ecco tre esempi pratici con numeri reali. Esempio 1: Single con 60.000 euro di reddito annuo Paese Reddito lordo Tasse + contributi sociali Reddito netto Tassazione effettiva Germania 60.000 € 22.500 € (circa) 37.500 € 37,5% Malta (tutto trasferito) 60.000 € 17.000 € (circa) 43.000 € 28,3% Malta (50% trasferito) 30.000 € (imponibile) 5.500 € (circa) 54.500 € 9,2% Nel terzo scenario vedi il vantaggio di Malta: trasferendo solo metà del reddito, risparmi moltissimo in tasse. Attenzione: funziona solo se puoi lasciare legalmente il resto fuori da Malta. Esempio 2: Freelance con 120.000 euro di fatturato annuo Qui diventa ancora più interessante. In Germania, come libero professionista con 120.000 euro di fatturato annuo (al netto delle spese), pagheresti circa 35.000 euro tra tasse e contributi. A Malta col sistema delle rimesse: Se trasferisci tutto: circa 32.000 euro di tasse (simile alla Germania) Se trasferisci il 60%: circa 18.000 euro di tasse (risparmio del 50%) Se trasferisci il 40%: circa 9.000 euro di tasse (risparmio del 75%) L’insidia: devi valutare realisticamente quanto puoi effettivamente lasciare fuori Malta. Costo della vita, affitto, svago – si accumulano in fretta. I costi nascosti: cosa offre la Germania, Malta no Prima di esultare, ti avviso. Malta ti fa risparmiare sulle tasse, ma ci sono altri costi: Assicurazione sanitaria privata: 100-300 euro al mese (in Germania finanziata dalle tasse) Maggiori costi della vita: Alimentari sono il 20-30% più cari che in Germania Consulenza fiscale: 2.000-5.000 euro l’anno (struttura più complessa) Nessun diritto pensionistico: Non versi contributi nella cassa pensione tedesca Cosa significa per te? Calcola sempre i costi totali. Un risparmio fiscale di 10.000 euro non ti serve se le altre spese aumentano di 8.000 euro. Convenzioni contro la doppia imposizione: la tua protezione dalla doppia tassazione Malta ha stipulato convenzioni contro la doppia imposizione (DTA) con Germania, Austria e Svizzera. Significa che non pagherai mai imposte doppie sullo stesso reddito. Se paghi tasse a Malta, puoi farle valere in Germania – e viceversa. Un esempio concreto: lavori da remoto per un’azienda tedesca, ma sei residente fiscale a Malta. Normalmente la Germania tratterrebbe l’imposta sul reddito. Grazie al DTA e a una certificazione delle autorità maltesi puoi evitare questa trattenuta. Vantaggi fiscali di Malta per diverse situazioni di vita Malta non è la soluzione fiscale per tutti. Ma in certe circostanze può essere davvero vincente. Ecco quando Malta brilla e quando sarebbe meglio lasciar perdere. Nomadi digitali e lavoratori location-independent Se, come Anna o Luca, lavori da remoto, Malta è un paradiso fiscale – se rispetti le condizioni giuste: Malta è la scelta ideale per te se: Hai clienti o datori di lavoro all’estero Pensi in modo flessibile a quanto denaro trasferire a Malta Sei disposto a passare almeno 183 giorni all’anno sull’isola Non hai costi fissi importanti in Germania Esempio pratico: Sarah, sviluppatrice software di Monaco, guadagna 80.000 euro l’anno da clienti USA. Ne trasferisce solo 40.000 a Malta (per vivere e affitto) e qui paga circa 8.000 euro di tasse. In Germania avrebbe pagato 28.000 euro di tasse e contributi. Risparmio: 20.000 euro all’anno. Pensionati con redditi dall’estero Qui Malta diventa molto interessante. Molti pensionati hanno redditi da diversi paesi – pensione tedesca, austriaca, rendite svizzere. A Malta paghi solo sulle somme effettivamente trasferite. La situazione della Dott.ssa Mara: Pensione tedesca: 2.500 euro al mese Piano pensionistico privato: 1.500 euro al mese Redditi da affitti in Germania: 1.200 euro al mese Trasferisce a Malta: solo 3.500 euro al mese Tasse a Malta: Circa 8.000 euro all’anno Tasse in Germania sarebbero: Circa 18.000 euro l’anno Il risparmio di 10.000 euro all’anno non solo copre i costi di vita più alti, ma consente anche una vita più agiata al sole. Imprenditori e freelance: la struttura maltese Per gli imprenditori Malta offre strutture dedicate. La più popolare è la holding maltese con il 6/7 Refund System. Sembra complicato? Un po’ lo è, ma funziona così: Costituisci una società maltese Questa paga il 35% di imposta sulle società Come socio ricevi indietro i 6/7 delle imposte pagate Aliquota effettiva: 5% sui dividendi distribuiti Verifica della realtà: Questa struttura conviene da circa 200.000 euro di utili lordi e comporta costi di gestione di 10.000-15.000 euro l’anno. Per le imprese più piccole di solito è troppo impegnativa. Investitori crypto: l’approccio liberale di Malta Malta è uno dei paesi europei più crypto-friendly. Le regole principali: Investimenti di lungo periodo: Guadagni esenti dopo un anno di detenzione Mining: Tassato come attività d’impresa (35% imposta società) Trading: Attività commerciale, tassazione ordinaria DeFi e staking: Inquadramento legale ancora non definito Un esempio: Max ha acquistato Bitcoin per 50.000 euro nel 2020, venduti poi a 200.000 euro nel 2023. In Germania avrebbe pagato circa 40.000 euro di tasse (plusvalenza e sovrattassa di solidarietà). A Malta? 0 euro – perché gli investimenti crypto di lungo periodo sono esenti. Le trappole fiscali più comuni a Malta – e come evitarle Dopo due anni a Malta conosco bene gli errori tipici degli expat. Ecco le maggiori trappole – e come puoi evitarle facilmente. Trappola 1: La trappola della substance L’errore più grande? Pensare di poter semplicemente affittare un indirizzo maltese e passare comunque 300 giorni all’anno in Germania. Non funziona. Malta controlla rigorosamente la tua reale presenza: Vengono controllate le prenotazioni dei voli I movimenti su carta di credito mostrano dove sei I post sui social rivelano più di quanto pensi In caso di dubbi verranno richieste prove Il mio consiglio: Tieni un registro dettagliato dei tuoi soggiorni. Annota ogni giorno dove sei, con prove. In caso di verifica è fondamentale. Trappola 2: La cancellazione in Germania Molti pensano: “Mi cancello in Germania e non sono più fiscalmente residente lì.” Purtroppo non è così. La Germania verifica la residenza fiscale in base ai propri criteri: Centro degli interessi di vita: Dove hai la tua vita principale? Interessi economici: Dove guadagni? Legami personali: Famiglia, amici, associazioni Patrimonio: Dove sono le tue proprietà? Non basta cancellarsi: devi davvero trasferire il centro della tua vita a Malta. Trappola 3: Il mito del non trasferire nulla Sento spesso: “Tengo tutto sul conto tedesco e non pago tasse a Malta.” Doppio errore: Devi comunque dichiarare tutti i redditi a Malta Se vivi a Malta, dovrai anche trasferire denaro sull’isola Costi della vita irrealisticamente bassi fanno insospettire Controllo di realtà: Se vivi a Malta, ti servono soldi per affitto, cibo, trasporti. Paghi tutto in contanti? Irrealistico. L’Agenzia delle Entrate maltese non è ingenua. Trappola 4: Il vuoto nell’assicurazione sanitaria In Germania hai un’assicurazione sanitaria automatica. A Malta no. In molti dimenticano di assicurarsi in tempo e rischiano costi sanitari elevati. Scadenze importanti: Stipula un’assicurazione sanitaria privata prima di arrivare Annulla l’assicurazione tedesca (con periodo di transizione) La tessera sanitaria europea vale solo per emergenze, non per visite ordinarie Il mio consiglio: una buona assicurazione sanitaria a Malta costa 150-400 euro al mese, secondo età e copertura. Calcola questa spesa nei tuoi risparmi fiscali. Trappola 5: La confusione sul domicilio Malta distingue tra Residency (diritto di soggiorno) e Domicile (domicilio fiscale). Molti li confondono: Status Significato Conseguenze fiscali Non-Resident Meno di 183 giorni a Malta Solo i redditi maltesi sono tassati Resident, Non-Domiciled Oltre 183 giorni, ma senza domicilio maltese Tassazione basata sulle rimesse Resident and Domiciled Domicilio maltese Tutti i redditi mondiali imponibili Cosa significa per te? Come nuovo arrivato sei automaticamente Non-Domiciled e puoi approfittare del sistema delle rimesse. Il domicilio maltese si acquista solo dopo molti anni di residenza continua. Tasse a Malta 2025: cosa cambia e cosa significa per te Malta è sotto pressione. L’UE, l’OCSE e altre organizzazioni internazionali stanno facendo maggiore attenzione. Alcuni cambiamenti sono già stati decisi, altri sono in discussione. Ecco una panoramica degli sviluppi più rilevanti. Le nuove direttive UE e le loro conseguenze Dal 2025 entreranno in vigore direttive UE più severe sulle pianificazioni fiscali. Malta deve adeguarsi: DAC 6 Reporting: Le pianificazioni fiscali aggressive devono essere comunicate Attuazione ATAD: Le norme anti-abuso saranno rafforzate Requisiti di substance: Le aziende devono dimostrare una reale attività economica a Malta Cosa significa per te? I “tempi d’oro” delle ottimizzazioni estreme sono finiti. Chi però ha una vera residenza e sostanza reale vedrà pochi cambiamenti. Cambiamenti nel sistema 6/7 Refund Il popolare sistema di rimborso per le aziende viene riformato. Niente più rimborsi automatici, ora ci sono controlli più severi: Minimum Tax Rules: Imposta minima effettiva del 15% per le grandi aziende Requisiti di substance: Bisogna provare un’attività reale a Malta Test di sostanza economica: Numero di dipendenti, spazi ufficio e processi decisionali devono essere a Malta Il mio consiglio: se utilizzi il sistema 6/7, fai analizzare la tua struttura da un consulente fiscale maltese. Le società di comodo non funzioneranno più. Nuove norme per i nomadi digitali Si sta lavorando a un “Digital Nomad Scheme” simile a quello di Estonia o Portogallo. In programma: Regole fiscali più semplici per soggiorni brevi Tassazione forfettaria su determinati redditi Procedure di residenza più rapide per i cittadini UE Per ora non esiste ancora. Ma Anna e altri fan delle workation potrebbero presto avere soluzioni più semplici. Criptovalute: chiarezza o restrizioni? Le norme crypto liberali di Malta sono sotto revisione. L’UE vuole armonizzazione. Potenziali novità: Definizione più chiara di trading privato vs commerciale Nuovi obblighi di segnalazione per gli investimenti in crypto Possibile tassazione delle ricompense da staking Il mio consiglio: se hai forti investimenti in crypto, resta sempre aggiornato. I tempi delle esenzioni potrebbero finire. Cosa dovresti fare adesso Alla luce dei cambiamenti devi tenere a mente tre cose: Documenta tutto: Tieni registri precisi su soggiorni, redditi e trasferimenti Resta flessibile: Non pianificare solo sulla base delle leggi attuali Chiedi aiuto a professionisti: Il fai-da-te fiscale è finito Cosa significa per te? Malta resta attraente, ma le regole saranno più rigorose. Chi si adegua e costruisce vera sostanza continuerà a beneficiare del sistema. FAQ sulle tasse a Malta Devo cancellare la mia residenza in Germania per diventare residente fiscale a Malta? Non obbligatoriamente, ma è consigliabile. La cancellazione tedesca è un elemento importante ma non basta da sola. Devi davvero trasferire il centro della tua vita a Malta e restarci almeno 183 giorni. La Germania verifica l’effettiva residenza fiscale secondo i suoi criteri, indipendentemente dall’indirizzo di registrazione. Come cittadino tedesco posso usufruire del sistema delle rimesse maltese? Sì, la cittadinanza non è rilevante. Conta il tuo status di residenza e domicilio a Malta. Come cittadino UE hai diritto alla libera circolazione e puoi trasferirti a Malta. Il sistema delle rimesse si applica a tutti i residenti non domiciliati, indipendentemente dalla nazionalità. Quanto tempo serve per essere riconosciuti come residenti fiscali a Malta? Il riconoscimento fiscale avviene quasi sempre automaticamente al raggiungimento della regola dei 183 giorni. Per la residency card ufficiale servono circa 3-6 mesi per i cittadini UE. Importante: puoi essere fiscalmente residente anche senza la carta, se rispetti i criteri. Tieni quindi registri dettagliati fin dall’inizio. Cosa succede alla mia assicurazione sanitaria tedesca se mi trasferisco a Malta? Con la cancellazione dalla Germania termina automaticamente l’obbligo di assicurazione nel sistema pubblico. Le polizze private possono spesso essere sospese. A Malta devi stipulare un’assicurazione privata – costi: 150-400 euro al mese. Prevedi un periodo di transizione per evitare vuoti di copertura. Malta è interessante solo per i ricchi o conviene anche con redditi medi? Malta può convenire anche con redditi medi, se la struttura è adeguata. Da circa 60.000 euro annui in su i vantaggi diventano tangibili. L’importante è essere flessibili nei trasferimenti e costruire vera sostanza sull’isola. Calcola sempre i costi totali (vita, assicurazione, consulenza) rispetto al risparmio fiscale. Posso mantenere la mia azienda tedesca e beneficiare comunque dei vantaggi fiscali maltesi? Diventa complicato. Se sei amministratore di una GmbH tedesca e residente fiscale a Malta, può variare la situazione fiscale della tua azienda (exit tax, CFC rules). Serve assolutamente una consulenza esperta da entrambi i paesi. Quanto costa una consulenza fiscale professionale a Malta? Prevedi 2.000-5.000 euro l’anno per una buona consulenza. Strutture complesse (holding, attività internazionale) costano 5.000-15.000 euro l’anno. Sembra tanto, ma con la complessità del sistema maltese l’aiuto di un professionista è fondamentale. Se risparmi 10.000 di imposte e ne spendi 3.000 per la consulenza, resti in positivo di 7.000 euro. Cosa succede se lascio Malta? Posso rientrare tranquillamente in Germania? In linea di massima sì, come cittadino UE hai diritto al rientro. Dovrai però registrarti di nuovo in Germania, riattivare l’assicurazione e considerare eventuali conseguenze fiscali residue. Malta non applica una “Exit Tax”, ma la Germania indaga in certi casi. Importante: documenta sempre senza lacune il tuo soggiorno a Malta. Bitcoin e altre criptovalute sono davvero esenti da tasse a Malta? Gli investimenti crypto di lungo periodo (oltre un anno) sono di solito esenti da imposte se non c’è attività commerciale. Ma: day-trading, mining o trading ricorrente sono considerati attività di impresa e tassati normalmente. Il confine tra “investimento” e “trading” spesso è sottile: meglio parlarne con un consulente maltese. Posso vivere a Malta e lavorare comunque per clienti tedeschi? Sì, è la classica situazione del sistema delle rimesse maltese. Puoi lavorare per clienti tedeschi, austriaci o di altri paesi. Fiscalmente rileva solo quanto trasferisci a Malta. Attenzione però ai requisiti di substance: devi vivere veramente a Malta e lavorare da lì, non solo possedere una casella postale.
