Bilancio annuale e compliance delle società maltesi: la guida completa per le aziende internazionali 2025

Malta Company Compliance: Cosa ti aspetta davvero

Quando ho fondato la mia prima società maltese nel 2022, ingenuamente pensavo: Quanto potrà mai essere difficile? Abbastanza, ho scoperto. Malta ha un sistema ben strutturato per assicurarsi che le aziende facciano i compiti a casa.

Panoramica sugli obblighi annuali principali

Ogni società maltese deve adempiere a questi obblighi di compliance:

Chi è soggetto a quali obblighi?

Non tutte le società maltesi sono uguali. Gli obblighi di compliance dipendono da diversi fattori: Private Limited Companies (Ltd.):

• Audit obbligatorio oltre €750.000 di fatturato
• Reporting semplificato per società più piccole
• AGM obbligatoria entro 15 mesi

Holding Company:

• Compliance operativa spesso ridotta
• Comunque obbligo di dichiarazione fiscale e Annual Return
• Attenzione speciale alle direttive UE

Società con licenza (es. servizi finanziari):

• Reporting esteso alla MFSA
• Report aggiuntivi su capitale e liquidità
• Requisiti più severi per l’assicurazione di responsabilità professionale

Cosa molti sottovalutano: le trappole nascoste della compliance

Dopo tre anni a Malta, lo so bene: il diavolo si nasconde nei dettagli. Ecco le insidie più frequenti: Substance Requirements: Malta ha preso sul serio le direttive UE sull’elusione fiscale. La tua società deve avere una vera presenza economica sull’isola. Questo significa:

• Indirizzo commerciale reale (non solo casella postale)
• Direttori o dipendenti locali qualificati
• Attività aziendali tangibili a Malta

Registro dei titolari effettivi (Beneficial Ownership Register): Dal 2019, tutte le società maltesi devono dichiarare i reali beneficiari. Il registro non è pubblico, ma le autorità vi accedono. Le modifiche vanno comunicate entro 14 giorni. Cosa significa per te? Pianifica la tua strategia di compliance fin da subito. Non aspettare la fine dell’anno: diventa stressante e costoso.

Bilancio annuale a Malta: Più che fare giochi di numeri

Il mio primo audit maltese è stato uno shock culturale. In Germania ero abituata a una contabilità piuttosto lineare. Malta segue standard UE, ma con alcune peculiarità locali che inizialmente mi hanno confusa.

Malta Financial Reporting Standards: IFRS per tutti

Dal 2005 Malta adotta completamente gli International Financial Reporting Standards (IFRS). Sembra ottimo – standard internazionali, niente regole locali bizzarre. Però gli IFRS sono molto più complessi rispetto all’HGB tedesco. In pratica questo comporta:

• Note al bilancio molto più dettagliate
• Regole di valutazione complesse per strumenti finanziari
• Segment reporting molto ampio
• Controlli rigorosi da parte della MFSA

Requisiti di Audit: Quando serve il revisore?

L’obbligo di audit a Malta è graduato in base alla dimensione della società: Audit obbligatorio:

• Fatturato > €750.000 negli ultimi due anni
• Totale attivo > €375.000 negli ultimi due anni
• Più di 10 dipendenti come media annua

Audit volontario:

• Le società più piccole possono scegliere di essere auditate
• Spesso utile per banche o investitori esteri
• Costoso ma aumenta la fiducia

L’attuazione pratica: Le mie esperienze

Collaboro da tre anni con uno studio di revisione locale. Ecco cosa ho imparato: Il tempismo è tutto: Inizia la preparazione dell’audit già a gennaio. La maggior parte dei revisori è sommersa di lavoro tra marzo e giugno. Prenoto il mio auditor già a dicembre per l’anno dopo. Standard di documentazione: I revisori maltesi sono fiscali, molto più dei tedeschi. Tutte le pezze giustificative devono essere in inglese o maltese. Fatture tedesche? Fatele tradurre o almeno fatevi fare dei riassunti in inglese. Digital First: Il Covid ha reso Malta digitale. Quasi tutti gli studi lavorano ormai full digital. Software di contabilità in cloud come Sage o QuickBooks aiutano davvero la collaborazione.

Peculiarità per le società internazionali

Da imprenditrice tedesca con società maltese, affronto sfide particolari: Documentazione Transfer Pricing: Le transazioni tra la tua società maltese e altri gruppi devono avvenire a prezzi di mercato. L’IRD (Inland Revenue Department) vigila – specialmente se la Germania è “high tax country”. Regole sulle Controlled Foreign Company (CFC): Se sei residente fiscale in Germania con quote in una società maltese, le regole CFC tedesche possono applicarsi. Significa: redditi passivi possono essere tassati in Germania, anche se restano a Malta. Prova della Substance: OCSE e UE sono attenti: la tua società maltese ha vera sostanza economica? Le caselle postali non bastano più. Devi avere:

• Personale locale o direttori qualificati maltesi
• Reale attività commerciale sull’isola
• Spese locali adeguate

Cosa significa per te? Investi in un consulente fiscale esperto, soprattutto se sei internazionale. Il costo di un buon advisor è molto minore delle sanzioni a posteriori.

Dichiarazioni fiscali e scadenze: Lannuale corsa a ostacoli

Settembre a Malta per me è ormai sinonimo di stress. Non per il caldo – ci sono abituata – ma per la scadenza dell’Income Tax Return il 30 settembre. Dopo tre anni con le tasse maltesi so: Malta sarà anche easy, ma sulle scadenze fiscali non si scherza.

Il sistema fiscale maltese: Capire l’Imputation System

Malta ha un sistema fiscale molto intelligente – l’Imputation System. Il problema? È complicato e spesso viene frainteso. Come funziona:

1. La tua società paga il 35% di imposte sui profitti
2. Quando distribuisci utili a soci UE, viene rimborsato 6/7 di quanto pagato
3. Tassazione effettiva: 5% per shareholder UE

La realtà pratica: Il rimborso (Tax Refund) non arriva automaticamente. Va richiesto ogni anno con un iter dedicato. E può volerci: da 6 a 12 mesi dattesa.

Income Tax Return: step by step nella burocrazia

La dichiarazione maltese… ehm, è particolare. Ecco la mia mini-guida di sopravvivenza: Preparazione (gennaio-agosto):

• Raccogli tutta la documentazione in inglese
• Fai predisporre una situazione intermedia
• Calcola il Tax Refund dell’anno precedente
• Stima la Provisionals Tax per l’anno in corso

La dichiarazione vera (settembre):

1. Form C (Companies) – modulo principale
2. Schedule K – per plusvalenze
3. Schedule M – per crediti d’imposta esteri
4. Documentazione di supporto – tutti i documenti, bilanci, ecc.

Scadenze che non devi MAI saltare

A Malta le scadenze fiscali sono rigorose. Ecco le più importanti:

• 30 settembre: Presentazione Income Tax Return
• 31 gennaio: Primo acconto Provisionals Tax (50% della tassa annua stimata)
• 30 giugno: Secondo acconto Provisionals Tax (altri 50%)
• 31 dicembre: Saldo definitivo dopo la notifica

Trucco da insider: Non inviare mai la dichiarazione il 30 settembre. L’IT maltese va spesso in tilt il giorno stesso. Io invio sempre entro il 15 settembre.

VAT Return: la follia mensile o trimestrale

L’IVA (VAT) a Malta funziona simile a quella tedesca – ma con qualche dettaglio: Aliquota standard: 18% (Germania: 19%)
Aliquote ridotte: 5% per alcuni servizi, 0% per le esportazioni Registrazione e scadenze:

• Fatturato < €35.000: registrazione IVA volontaria
• Fatturato > €35.000: registrazione obbligatoria
• Invio: mensile (aziende grandi), trimestrale (piccole)

Obblighi fiscali speciali per società internazionali

Se operi a livello internazionale, hai compiti aggiuntivi: Country-by-Country Reporting (CbCR): Gruppi con fatturato annuo oltre €750 milioni devono presentare report dettagliati paese per paese. Non riguarda molti, ma quando tocca, è impegnativo. DAC6 Reporting: Dal 2020, tutte le pianificazioni fiscali aggressive devono essere segnalate all’UE. Definizione volutamente ampia – in dubbio, chiedi sempre al fiscalista. Transfer Pricing Documentation: Transazioni tra parti correlate vanno documentate e a valori di mercato. Per importi >€250.000 è obbligatorio produrre una Local File. Cosa significa per te? Tieni un diario fiscale dettagliato. Documenta tutte le decisioni aziendali rilevanti ai fini fiscali. Questo ti farà risparmiare molto stress (e soldi!) dopo.

MFSA Annual Return: Quando il regolatore bussa alla porta

La MFSA (Malta Financial Services Authority) è un po’ come il Bundesamt für Justiz e la BaFin insieme. Cordiale ma ferma. E ogni anno pretende da ogni società maltese un report dettagliato – l’Annual Return.

Cos’è esattamente l’Annual Return?

L’Annual Return non è una dichiarazione fiscale, ma un report aziendale per il regolatore. Raccoglie tutte le info chiave della società:

• Direttori e soci attuali
• Sede legale e operativa
• Capitale sociale e sue variazioni
• Decisioni aziendali rilevanti nell’anno

Perché è importante: Con questo Malta tiene aggiornato il registro pubblico delle imprese. Senza Annual Return la tua società perde il “good standing” – e può costarti caro.

Il processo: Dall’AGM all’invio digitale

Fase 1: Annual General Meeting (AGM) Ogni società maltese deve tenere una nuova AGM massimo 15 mesi dopo la precedente. Anche se sei solo tu in azienda. Sembra assurdo, ma è legge. Cosa si decide all’AGM:

• Approvazione del bilancio
• Scarico dei direttori
• Destinazione dell’utile
• Nomina del revisore per l’anno successivo

Fase 2: Preparazione Annual Return Hai 30 giorni dall’AGM per presentarlo. Sembra rilassato, ma prepararlo può richiedere settimane. Fase 3: Invio alla MFSA Tutto avviene online sul portale MFSA. Caricamento documenti, pagamento fee e fine. Teoricamente. In pratica, spesso problemi tecnici o documenti mancanti.

Le insidie nascoste dell’Annual Return

Dopo tre anni, le ho viste tutte. Ecco le trappole classiche: Registro dei beneficiari non aggiornato: Dal 2019 ogni variazione di proprietà va subito aggiornata nel BO Register. Se lo dimentichi, l’Annual Return viene respinto. Declaration dei direttori incompleta: Ogni direttore deve confermare ogni anno di essere “fit & proper” e senza procedimenti in corso. Sembra banale, ma molti lo dimenticano. Capitale sociale errato: Attenzione a non confondere Authorized Capital e Issued Capital: la MFSA ci tiene. Parola di chi ci è passato.

Costi e scadenze nel dettaglio

Administrative Dissolution: Il vero incubo

Se invii l’Annual Return con oltre sei mesi di ritardo, la MFSA può sciogliere la tua società d’ufficio. Questo è davvero il worst case: Conseguenze della Administrative Dissolution:

• Perdita della personalità giuridica
• Conti bancari bloccati
• Contratti annullati
• La procedura di ripristino costa €1.000+ e richiede mesi

Come evitarlo: Metti un reminder 60 giorni prima della deadline AGM. Se non vivi a Malta, prendi un Company Secretary locale. Cosa significa per te? L’Annual Return va pianificato come la dichiarazione fiscale. Un buon Company Secretary locale costa €1.500-€3.000 all’anno – molto meno delle conseguenze di errori o ritardi.

Requisiti di Audit: Quando hai bisogno di un revisore

Mi serve davvero l’audit? – una domanda che sento spesso dagli imprenditori a Malta. La risposta: dipende. Malta ha regole piuttosto chiare, ma la pratica è sempre più complicata del previsto.

Le soglie dell’audit: chi deve, chi può

In base alle direttive UE, Malta applica soglie specifiche (con qualche adattamento locale): Audit obbligatorio (Devi):

• Fatturato annuo > €750.000 per due anni consecutivi
• Totale attivo > €375.000 per due anni consecutivi
• Oltre 10 dipendenti di media

Nota importante: Almeno due di questi tre criteri vanno superati per due anni di fila. Un anno “debole” non ti salva automaticamente. Small Company Exemption (Non devi): Le società più piccole possono chiedere l’esenzione e presentare conti non revisionati.

La mia prima esperienza di audit: Un processo di apprendimento

Nel 2022 ho fatto il mio primo audit maltese. La precisione tedesca mi ha aiutato… fino a un certo punto. Cosa cambia rispetto alla Germania:

• Tempistiche: I revisori maltesi sono più rilassati. Domani può voler dire settimana prossima.
• Comunicazione: Si fa tutto in inglese, ma con coloriture locali. Well sort it out non è una promessa certa.
• Standard: IFRS, non HGB: più complesso, ma riconosciuto ovunque.

La preparazione pratica: Ormai inizio la preparazione dell’audit già da gennaio:

1. Contabilità aggiornata (mensile, non a fine anno)
2. Documentazione digitalizzata (tutto in inglese o tradotto)
3. Riconciliazioni bancarie mensili
4. Transazioni infragruppo documentate chiaramente

Scegliere il revisore giusto: I miei criteri

Dopo tre anni e due cambi di revisore, ora so cosa davvero conta: Must-haves:

• Qualifica ACCA o CPA (entrambe riconosciute da Malta)
• Esperienza con società internazionali
• Inglese fluente (oltre al maltese)
• Apertura al digitale (cloud e tool moderni)

Nice-to-haves:

• Clienti tedeschi (capiscono la mentalità)
• Specializzazione IFRS
• Servizi fiscali in-house (one-stop-shop)

Red Flags:

• Giapponamento alle prime riunioni
• Nessun referente fisso
• Prezzi sotto la media di mercato (€2.000–€4.000 per audit standard)

Costi di un audit maltese: Cosa paghi davvero

I costi dell’audit variano molto secondo la complessità della struttura:

Le insidie dell’audit: Dove si rischia di cadere

Operazioni tra parti correlate: I revisori maltesi analizzano scrupolosamente le transazioni tra aziende collegate. Sopra certe soglie, la documentazione Transfer Pricing è obbligatoria. Going Concern Assessment: Se la tua società perde o la liquidità è bassa, i revisori devono valutare la continuità aziendale. A volte la questione è delicata. Subsequent Events: Eventi successivi al bilancio vanno considerati. Brexit, Covid, guerra in Ucraina: sono tutti temi di audit potenziale.

Conti non revisionati: l’alternativa

Le società minori possono presentare solo “Unaudited Accounts”: Vantaggi:

• Molto più economico (€800-€1.500)
• Meno lavoro
• Elaborazione veloce

Svantaggi:

• Spesso non accettati dalle banche
• Gli investitori sono scettici
• Meno credibilità

Cosa significa per te? Anche senza obbligo, un audit volontario può essere utile. Soprattutto in caso di richiesta finanziamenti o per attrarre investitori.

Sanzioni e conseguenze: Cosa succede se trascuri la compliance

L’anno scorso ho ricevuto una lezione dura. Un amico ha presentato l’Annual Return con due mesi di ritardo e ha pagato €500 di multa. E gli è andata bene: in caso di recidiva, Malta diventa davvero poco accogliente.

Il sistema sanzionatorio maltese: Caro e rapido

Malta applica un sistema progressivo di sanzioni: si parte da poco e si può arrivare a multe serie: Late Filing Penalties (Ritardi nelle presentazioni):

• Annual Return: €100–€500 (secondo il ritardo)
• Income Tax Return: 5% dell’imposta dovuta, minimo €46
• VAT Return: €50–€250 per ogni periodo in ritardo

Administrative Dissolution: Il disastro. Se invii l’Annual Return con oltre sei mesi di ritardo, la MFSA può sciogliere la società. Ripristinare costa almeno €1.000 + tutte le fee pendenti.

La mia storia horror: Cosa succede ai recidivi

Un amico (chiamiamolo Marco) ha trascurato la sua società maltese per tre anni. Risultato: Anno 1: Annual Return con 4 mesi di ritardo → €300 di multa
Anno 2: Audit non presentato → €750 di multa + indagine MFSA
Anno 3: Società sciolta amministrativamente → €2.500 per il ripristino Totale: €3.550 di sanzioni, evitabili con €500 di aiuto professionale.

Enforcement MFSA: Come si muove l’autorità

La MFSA non è solo “carta”. Ha veri poteri: Fase 1 – Friendly Reminder: Email e lettere automatiche per primi ritardi. Generalmente senza multa. Fase 2 – Formal Notice: Richiamo ufficiale con scadenza e minaccia di sanzione. Qui si fa serio. Fase 3 – Enforcement Action:

• Inabilitazione dei direttori
• Scioglimento amministrativo
• Procedimenti penali per infrazioni gravi

Fase 4 – The Nuclear Option: Blocco di nuove costituzioni societarie. Può durare anni e costare decine di migliaia in spese legali.

Tax Compliance: Quando si muove l’IRD

LInland Revenue Department (IRD) è ancora più severo delle MFSA per le inadempienze fiscali: Interessi sui pagamenti in ritardo:

• 0,75% al mese sulle tasse non versate
• Interessi composti
• Nessun massimo

Tax Audit: LIRD può controllare fino a 6 anni indietro. Per “pianificazione fiscale aggressiva” anche più a lungo. Procedimento penale: In caso di evasione volontaria:

• Multe fino a 10 volte l’imposta evasa
• Fino a 2 anni di prigione
• Inabilitazione del direttore

EU Compliance: Le nuove regole

Dal 2020 l’UE ha stretto i controlli. Malta recepisce le direttive UE: DAC6 Reporting: Le pianificazioni fiscali “aggressive” vanno segnalate. Definizione ampia – chiedi sempre al fiscalista. ATAD I & II (Anti-Tax Avoidance Directive):

• Limiti su deducibilità degli interessi
• Exit Taxation
• General Anti-Abuse Rule (GAAR)
• Regole sulle Controlled Foreign Company (CFC)

Requisiti di economic substance: Le società di comodo sono bandite. Serve vera sostanza economica a Malta.

Come evitare sanzioni: Il mio sistema provato

Dopo tre anni, ecco il mio metodo: 1. Calendario digitale di compliance: Tutte le scadenze su Google Calendar, con reminder automatici:

• 60 giorni prima: inizio preparazione
• 30 giorni prima: check sulle scadenze
• 7 giorni prima: reminder finale

2. Supporto professionale: Mi appoggio a consulente fiscale e Company Secretary locale. Costa €3.000-€5.000 all’anno, ma risparmio stress & multe. 3. Review mensile: Ogni mese controllo:

• Tutte le VAT Returns inviate?
• La contabilità è aggiornata?
• Ci sono nuovi obblighi di compliance?

4. Buffer time: Invio sempre tutto almeno 14 giorni prima della scadenza. I sistemi IT maltesi non sono affidabilissimi. Cosa significa per te? Saltare la compliance a Malta è costoso e rischioso per la tua azienda. Meglio investire in prevenzione e assistenza professionale che pagare multe dopo.

Consigli pratici: Le mie strategie di sopravvivenza per la compliance a Malta

Dopo tre anni di società maltese e innumerevoli ore tra consulenti fiscali, revisori e MFSA, ho sviluppato un sistema che mi risparmia molto stress. Ecco le mie strategie più collaudate.

Timing: Il mio calendario annuale

Malta sarà anche rilassata, ma la compliance richiede organizzazione ferrea. Ecco come divido l’anno: Gennaio – Marzo: Preparazione audit

• Finalizzo la contabilità dell’anno precedente
• Fisso appuntamento con il revisore (sì, già ora!)
• Completo le riconciliazioni bancarie
• Aggiorno gli accordi infragruppo

Aprile – Giugno: Audit vero e proprio

• L’audit è in corso (può durare 2-6 settimane)
• Preparo e tengo l’AGM
• Presento l’Annual Return
• Richiedo il Tax Refund dell’anno prima

Luglio – Agosto: Preparazione fiscale

• Preparo la dichiarazione Income Tax
• Aggiorno la Transfer Pricing Documentation
• Stimo la Provisionals Tax

Settembre: Scadenze fiscali

• Invio Income Tax Return (entro il 30.9)
• Saldo definitivo dell’anno precedente
• Pianifico l’anno successivo

Ottobre – Dicembre: Pianificazione e ottimizzazione

• Ottimizzo la fiscalità dell’anno in corso
• Faccio review della compliance per l’anno dopo
• Definisco il budget per i servizi professionali

Trovare i partner giusti: I miei criteri

Dopo due cambi di consulente fiscale, ora so su cosa puntare: Il fiscalista perfetto a Malta:

• Qualifica ACCA/CPA
• Almeno 5 anni di esperienza a Malta
• Clienti tedeschi o internazionali in portfolio
• Referenti fissi (non junior a rotazione)
• Comunicazione proattiva sui cambi normativi

I miei costi professionali (riferimento):

• Consulente fiscale: €2.500-€4.000/anno (incl. Tax Return)
• Revisore: €2.000-€3.500/anno (società piccole-medie)
• Company Secretary: €1.500-€2.500/anno
• Sede legale: €500-€800/anno

Digital tools: La mia tech stack per la compliance a Malta

Contabilità: Sage Business Cloud Tutto in cloud, compatibile con Malta, esportazione diretta al revisore. Costa €30/mese e risparmia ore di lavoro. Bancario: Revolut Business + banca locale Revolut per le transazioni quotidiane (veloce ed economico), banca maltese per le cose ufficiali (MFSA preferisce legami locali). Gestione documentale: Google Drive Business Tutti i documenti di compliance centralizzati e condivisi con fiscalista e revisore. Backup su tre paesi. Calendario: Google Calendar Tutte le scadenze di compliance con reminder automatici. Condiviso col commercialista.

Economic Substance: Come creo una vera presenza a Malta

Le direttive UE richiedono sostanza reale. Le società di comodo non funzionano più. Ecco cosa faccio: Staff locale: Ho un’assistente part-time a Malta (15h/settimana, €1.200/mese) per le attività amministrative locali e la presenza reale. Ufficio a Malta: Office condiviso a Sliema (€400/mese). Non solo cassetta postale, ma vera sede con sala meeting. Spese locali: Almeno il 30% delle spese della società maltese è locale:

• Affitto ufficio
• Staff locale
• Servizi professionali
• Marketing/eventi a Malta

Piani B: Quando qualcosa va storto

Piano B IT: L’IT delle autorità maltesi… diciamo così – particolare. Invio tutto 14 giorni prima delle scadenze. Piano B consulente fiscale: Ho già un backup pronto e i documenti organizzati in modo da facilitare la transizione in una settimana. Piano B audit: Tutta la contabilità in formato standard. Cambiare revisore non è un problema.

Ottimizzazione costi-benefici: Dove risparmio (e dove no)

Dove NON risparmio:

• Consulenza fiscale (la cattiva pianificazione costa di più)
• Audit (revisori economici portano problemi)
• Compliance legale (le sanzioni sono più care della consulenza)

Dove risparmio con intelligenza:

• Contabilità: faccio le basi in autonomia, esternalizzo solo il bilancio
• Banking: Revolut per l’operatività, banca locale solo per il necessario
• Ufficio: spazio condiviso invece di sede proprietaria

Errori da evitare: Le mie 5 regole d’oro

1. I ritardi costano cari: Ho pagato €500 di multa per un Annual Return in ritardo: la lezione più cara. 2. La documentazione è tutto: Documenta tutte le decisioni aziendali. Le autorità maltesi amano la carta. 3. Substance: va presa sul serio: Dal 2025 la società di comodo è morta. Crea una vera presenza a Malta. 4. Il supporto professionale costa meno delle multe: €5.000/anno in consulenti vs. potenzialmente €50.000+ di sanzioni. 5. Resta aggiornato: Le norme cambiano in fretta. Iscriviti a newsletter, coltiva il network. Cosa significa per te? La compliance a Malta è fattibile, ma solo con il giusto sistema e i partner corretti. Investi in struttura professionale fin dall’inizio – risparmi tempo, stress e soldi sul lungo termine.

Domande frequenti sulla Malta Company Compliance

Quando devo inviare il mio primo Annual Return?
Al massimo 30 giorni dopo la prima Annual General Meeting (AGM). La prima AGM dev’essere tenuta entro 18 mesi dalla costituzione della società. Se la società nasce a gennaio 2024, la prima AGM è prevista entro giugno 2025. Posso, da residente tedesco, gestire una società maltese senza presenza locale?
No, non più. Dopo le direttive anti-elusione UE, la società maltese deve avere una vera substance a Malta: sede legale reale, direttori o dipendenti locali qualificati e attività d’impresa tangibile. Quanto costa in realtà la Malta Company Compliance annuale?
Considera €8.000–€15.000 annui per una gestione professionale. Include: audit (€2.000–€4.000), consulenza fiscale (€2.500–€4.000), Company Secretary (€1.500–€2.500), MFSA fees (€245–€385), più presenza locale e contabilità. Qual è il carico fiscale effettivo a Malta?
Con uso corretto dell’Imputation System, gli shareholder UE pagano il 5% effettivo di Corporate Tax sugli utili distribuiti. Nota: il Tax Refund (rimborso 6/7 dei 35% di Corporate Tax) va richiesto ogni anno e i tempi possono essere 6–12 mesi. Serve per forza un auditor maltese?
Non per forza maltese, ma l’auditor deve essere registrato a Malta e riconosciuto dall’Accountancy Board Malta. Gli auditor UE possono registrarsi. I revisori tedeschi non abilitati a Malta non possono condurre audit maltesi. Cosa succede se salto le scadenze di compliance?
Malta è rigorosa: le Late Filing Penalties partono da €100 e crescono rapidamente. In caso di recidiva: scioglimento amministrativo, inabilitazione direttori o addirittura procedimento penale. Ripristinare una società costa almeno €1.000 e può richiedere mesi. Posso gestire la società maltese completamente da remoto?
Solo in parte, ma non senza vera substance locale. Serve almeno: sede legale registrata a Malta, Company Secretary locale, direttori o staff qualificati locali. La gestione esclusivamente da remoto senza legami a Malta non rispetta i requisiti UE. Quali sono le scadenze veramente critiche e inderogabili?

• 30 settembre: Income Tax Return (nessuna proroga)
• 30 giorni dopo l’AGM: Annual Return alla MFSA
• Scadenze VAT Return (mensile/trimestrale)
• 10 mesi dalla chiusura esercizio: Audit e bilancio. Sono termini rigidi, le sanzioni sono automatiche.

Il sistema fiscale maltese è ancora conforme UE dopo le nuove direttive?
Sì, Malta ha aggiornato le norme 2019–2023 secondo le direttive UE. L’Imputation System funziona ancora, ma solo con vera substance locale. La pura ottimizzazione fiscale, senza reale operatività, non è più accettata. Conviene ancora avere una società maltese per le piccole imprese?
Dipende dal modello di business. Se i profitti annui sono sotto €100.000, i costi di compliance (€8.000–€15.000) superano spesso i vantaggi fiscali. Malta conviene più alle aziende consolidate con utili elevati e visione internazionale.