Indice dei contenuti Vantaggi fiscali di Malta per freelancer: cosa cè davvero dietro? La regola dei 183 giorni: ecco come funziona nella pratica Status Non-Dom vs. normale residenza fiscale: la differenza decisiva Passo dopo passo: organizzare al meglio fiscalmente il soggiorno a Malta Le insidie più comuni e come evitarle Costi vs. risparmi: il calcolo onesto Tutela legale e consulenza professionale Domande frequenti sulle tasse per freelancer a Malta Come nomade digitale probabilmente pensi: Malta, 183 giorni, risparmiare tasse – sembra troppo bello per essere vero. Posso rassicurarti e, allo stesso tempo, metterti in guardia. Dopo due anni sull’isola, tre consulenti fiscali e una montagna di burocrazia, ti posso assicurare: i vantaggi fiscali esistono davvero, ma il diavolo si nasconde nei dettagli. La celebre regola dei 183 giorni a Malta può ridurre drasticamente il carico fiscale per i freelancer internazionali. Ma tra può e sarà c’è un abisso – e tanta burocrazia maltese, abbastanza da far sclerare persino i tedeschi più pazienti. In questa guida ti spiego come sfruttare davvero i vantaggi fiscali maltesi, quali costi aspettarti, e perché la regola dei 183 giorni è solo uno degli aspetti da tenere d’occhio. Spoiler: è più complicato di quanto sembri, ma fattibile. Vantaggi fiscali di Malta per freelancer: cosa cè davvero dietro? Malta è da anni una calamita per freelancer e nomadi digitali da tutto il mondo. Non a caso: offre uno dei regimi fiscali più leggeri dell’UE per certe tipologie di reddito. Ma lasciami smontare subito un mito. Lo status Non-Dom: la vera chiave per risparmiare sulle tasse Il vero gamechanger non è la sola regola dei 183 giorni, ma il cosiddetto status Non-Dom (Non-Domiciled Resident Status). Da Non-Dom, a Malta paghi tasse solo sul reddito che trasferisci effettivamente a Malta. Guadagni 100.000 euro come freelancer e ne lasci 70.000 su conti tedeschi? Pagherai tasse maltesi solo sui 30.000 euro trasferiti. L’aliquota? Sui primi 9.100 euro: 0%. Sui successivi 5.500 euro: 15%. Sul resto: 25%. In pratica: su 30.000 euro trasferiti a Malta paghi circa 3.975 euro di tasse – un’aliquota effettiva del 13,25%. Cosa rende Malta così attraente per i nomadi digitali? Malta combina vantaggi unici che altri paesi UE non offrono: Appartenenza all’UE: Libertà di movimento, sistema bancario europeo, niente problemi di visto Inglese come lingua ufficiale: Niente barriere linguistiche con le autorità Territorial Taxation: Tassti solo i redditi trasferiti (“remitted”) Sistema legale stabile: Sistema di common law britannico Clima mediterraneo: 300 giorni di sole allanno Ma attenzione: Malta non è un paradiso fiscale in senso classico. Paghi le tasse – ma strutturate con intelligenza. Per chi conviene davvero Malta? La mia esperienza: Malta inizia ad avere senso con un reddito annuo da freelancer di almeno 60.000 euro. Al di sotto, costo della vita e parcelle dei consulenti si “mangiano” i benefici fiscali. La dott.ssa Sarah, traduttrice a Vienna, mi ha raccontato: Con 45.000 euro di reddito annuo risparmio circa 8.000 euro di tasse a Malta, ma spendo 6.000 euro in più tra affitto e vivere. Netto restano 2.000 euro – troppo poco per il disturbo. Cosa vuol dire per te? Fai bene i conti: tua tassazione attuale vs. tasse maltesi più costi aggiuntivi e consulenza. Solo così capirai se lo sbattimento vale davvero la candela. La regola dei 183 giorni: ecco come funziona nella pratica La regola dei 183 giorni è il fondamento della tua strategia Malta, ma è più complessa di quanto molti articoli facciano credere. Ecco la realtà: Cosa significa davvero 183 giorni? Devi trascorrere almeno 183 giorni per anno solare a Malta per risultare fiscalmente residente. Sembra semplice, ma non lo è. Malta conteggia ogni giorno (anche parziale): se atterri il 31 dicembre alle 23:55 – quello è il giorno 1. E qui diventa più complicato: Trascorrere a Malta non significa esserci sempre e senza pause. Puoi viaggiare durante l’anno. Conta la somma totale di giorni presenti a Malta nell’anno solare. Come tenere traccia correttamente delle giornate di permanenza? Io uso una tabella Excel con date di arrivo/partenza, e allego prove: Data Arrivo/Partenza Luogo Prova Giorni a Malta 15.03.2024 Arrivo Aeroporto di Malta Carta d’imbarco 1 22.03.2024 Patenza Aeroporto di Malta Carta d’imbarco 8 05.04.2024 Arrivo Aeroporto di Malta Carta d’imbarco 9 Consiglio: Conserva tutte le carte d’imbarco, biglietti del traghetto e fatture d’hotel. Malta può richiederle in qualsiasi momento. La trappola Ordinary Resident Qui si fa davvero interessante: Malta distingue tra Resident e Ordinary Resident. Da Ordinary Resident perdi lo status Non-Dom e paghi tasse a Malta su tutto il reddito mondiale. Diventi automaticamente Ordinary Resident se: Hai trascorso 3 degli ultimi 4 anni a Malta E Sei stato almeno 183 giorni all’anno presente Morale: puoi applicare la strategia Malta per massimo 3 anni fila, poi devi fermarti almeno un anno. Modelli alternativi di soggiorno Molti freelancer scelgono il 6+6: 6 mesi a Malta, 6 mesi altrove. Funziona, purché non diventi fiscalmente residente in un altro Stato. Marco, sviluppatore software italiano, fa avanti e indietro tra Malta (marzo-agosto) e Bali (settembre-febbraio). Così schivo sia l’inverno italiano che quello maltese, ride. Cosa vuol dire per te? Pianifica strategicamente le permanenze e documenta tutto con precisione maniacale. Un volo dimenticato o giorni contati male rischiano di mandare all’aria tutta la tua pianificazione fiscale. Status Non-Dom vs. normale residenza fiscale: la differenza decisiva Lo status Non-Dom è il Santo Graal della pianificazione fiscale a Malta. Senza, sarai un normale contribuente con aliquota al 35% sul reddito mondiale. Con, si aprono molte opportunità. Come si richiede lo status Non-Dom? Presenti la domanda al fisco maltese (Inland Revenue Department) tramite il modulo Application for Non-Domiciled Status. Devi dimostrare che: Non sei nato a Malta Neanche tuo padre è nato a Malta Non intendi vivere a Malta in modo permanente Non hai forti legami personali o d’affari con Malta Sembra facile? E, nella maggior parte dei casi, lo è. Io ho fatto la domanda nel 2023 e dopo sei settimane ho ricevuto conferma. Cosa succede col tuo reddito estero? Da Non-Dom Malta applica il Remittance Principle. In breve: Reddito lasciato all’estero: 0% tasse maltesi Reddito trasferito a Malta: Tassazione maltese ordinaria Reddito prodotto a Malta: Sempre tassato Esempio: guadagni 80.000 euro lavorando per clienti tedeschi accreditati su un conto tedesco. Per vivere ne trasferisci 30.000 a Malta. Paghi tasse solo sui 30.000, non sugli 80.000 totali. La Minimum Tax: la rete di sicurezza maltese Malta non è sprovveduta. Dal 2018 esiste una Minimum Tax di 5.000 euro/anno per i Non-Dom con redditi elevati. Scatta quando: Hai reddito mondiale superiore a 35.000 euro E Paghi meno di 5.000 euro di tasse a Malta In pratica: se guadagni bene, pagherai almeno 5.000 euro l’anno – a prescindere da come trasferisci i soldi. Esempio pratico: Lisa, content strategist di Amburgo Lisa guadagna 120.000 euro/anno e nel 2023 ha trasferito solo 25.000 euro a Malta. Ecco la sua tassazione: Reddito su Malta Aliquota Imposta Primi 9.100 euro 0% 0 euro Successivi 5.500 euro 15% 825 euro Restanti 10.400 euro 25% 2.600 euro Imposta regolare 3.425 euro Minimum Tax 5.000 euro Lisa paga la cifra più alta: 5.000 euro. In Germania, su 120.000 euro, avrebbe pagato circa 45.000 euro di tasse e contributi. Risparmio: 40.000 euro. Quindi? Lo status Non-Dom è potente, ma non gratis. Calcola almeno 5.000 euro di tasse l’anno se hai buoni introiti. Passo dopo passo: organizzare al meglio fiscalmente il soggiorno a Malta Passiamo alla pratica. Ecco la mia guida step-by-step, nata da due anni di tentativi (e qualche errore). Fase 1: Preparativi dalla Germania (3-6 mesi prima) Organizza la deregistrazione fiscale: Avvisa il Finanzamt tedesco del trasferimento. Attenzione: non basta una semplice cancellazione – devi provare che il tuo centro vitale si trasferisce davvero. Chiudi la residenza: Disdici affitto, cancella partita IVA se necessario, passa a una banca “europea”. Mantieni però un indirizzo tedesco da amici o parenti – aiuta molto. Sistema la copertura sanitaria: Come cittadino UE hai diritto all’assistenza maltese, ma il servizio… lascia a desiderare. Consiglio un’assicurazione sanitaria internazionale. Organizza la consulenza legale: Cerca un fiscalista maltese. Costo: 2.000-4.000 euro per consulenza iniziale e setup. Sì, è caro, ma indispensabile. Fase 2: Arrivo a Malta (primi 30 giorni) Dichiarazione di residenza: Vai all’ufficio Identity Malta con contratto d’affitto, passaporto e prova di cittadinanza UE. Tempi: 2-4 settimane. Costo: 27,50 euro per la Carta d’Identità. Apri un conto corrente: Con la ID maltese puoi andare in banca. Le principali sono HSBC e BOV. Deposito minimo solitamente 100-500 euro. Richiedi lo status Non-Dom: Parallelo alla residenza, invia la richiesta Non-Dom. Importante: non serve aver già raggiunto i 183 giorni. Richiedi il codice fiscale: All’IRD (Inland Revenue Department) a Floriana. Attesa: 1-2 settimane. Fase 3: Inserimento (mesi 2-6) Setup da freelancer: Puoi lavorare come Self-Employed o aprire una Limited. Per quasi tutti i freelancer basta Self-Employed. Attiva le assicurazioni: Responsabilità civile, sanitaria, eventualmente RC professionale. Le soluzioni maltesi spesso sono più care di quelle tedesche. Abitua la routine: Tieni traccia dei giorni a partire dal primo. Io uso una tabella Excel più Google Calendar. Fai rete: Malta ha una community expat molto viva. Gruppi Facebook tipo Digital Nomads Malta o Expats in Malta sono insostituibili. Fase 4: Chiusura anno e ottimizzazione Dichiarazione dei redditi: Entro il 30 giugno dell’anno successivo. Senza consulente praticamente impossibile – i moduli maltesi sono un incubo. Prova dei 183 giorni: Documenta in modo impeccabile i giorni di soggiorno e raccogli tutte le prove. Pianificazione strategica: Analizza cosa ha funzionato e cosa no. Molti ottimizzano le strategie di rimessa dal secondo anno. Trucchi pratici dalla mia esperienza Contanti sempre a portata: Malta è ancora molto cash friendly, tieni 500-1.000 euro di riserva. Le banche possono essere… particolari. Documentazione a tappeto: Fotografa ogni timbro, conserva ogni ricevuta. Malta può farti controlli anche dopo anni. Mantieni flessibilità: Mai pianificare “al millimetro”. Se un volo salta o ti ammali, rischi di perdere il bonus dei 183 giorni. Cosa significa per te? Ottimizzare le tasse a Malta non è un weekend project. Calcola almeno 6 mesi di preparazione e 5.000-10.000 euro di costi iniziali. Le insidie più comuni e come evitarle Dopo due anni a Malta e tanti confronti con altri expat, conosco bene gli errori tipici. Ecco i Big Five – e come evitarli. Errore 1: Sottovalutare la Exit Tax tedesca La Germania non ti lascia andar via facilmente. In caso di Exit Tax possono arrivare tasse salate, specie se possiedi partecipazioni societarie o notevoli plusvalenze. Thomas, imprenditore e-commerce: Le mie quote sono state valutate come se le avessi vendute. Exit Tax: 120.000 euro. Nessuno me l’aveva detto. Soluzione: Fatti consigliare già in Germania sugli effetti della partenza. A volte conviene liquidare certi asset prima di trasferirsi. Errore 2: Sottovalutare Malta come unica residenza Malta è piccola. Molto piccola. 316 km², meno della metà di Amburgo. Dopo un anno, può sembrare una gabbia dorata. Inoltre: problemi di infrastrutture reali. Blackout, strade trafficate, affitti cari. Soluzione: Programma delle pause. Molti nomadi di successo trascorrono solo 6-8 mesi l’anno a Malta e viaggiano il resto del tempo. Errore 3: Sottovalutare il costo della vita Malta non è economica. Un monolocale a Sliema o St. Julians costa 800-1.200 euro. I ristoranti sono il 20-30% più cari che in Germania. Una birra 4-5 euro, un cappuccino 3 euro. Voce di costo Malta (mensile) Germania (a confronto) Monolocale (centrale) 1.000 euro 600-800 euro Spesa alimentare 400 euro 300 euro Internet/telefono 60 euro 40 euro Trasporti pubblici 26 euro 70 euro Totale 1.486 euro 1.010 euro Soluzione: Fai conti realistici. Il risparmio fiscale deve almeno coprire le spese extra – meglio se le supera. Errore 4: Avere troppe aspettative sul sistema bancario Le banche maltesi sono… particolari. L’online banking spesso è preistorico, i bonifici lenti e le commissioni alte. HSBC chiede 25 euro per i bonifici SEPA sopra i 50.000 euro. Bank of Valletta costa meno, ma è ancora meno digitale. Soluzione: Usa fintech come Wise o Revolut per la quotidianità. Il conto in banca maltese serve solo per compliance e le pratiche ufficiali. Errore 5: Documentazione incompleta Malta può controllare in qualsiasi momento lo status Non-Dom. Se non riesci a dimostrare che hai trascorso veramente 183 giorni o che il tuo domicilio non è maltese, perdi lo status retroattivamente. Quindi paghi imposte arretrate, interessi e sanzioni. Soluzione: Documenta tutto. Biglietti aerei, ricevute hotel, contratti d’affitto, estratti conto. Io tengo un diario di viaggio dettagliato e scannerizzo ogni ricevuta. Errore bonus: regole di trasparenza UE Dal 2023 i paesi UE si scambiano automaticamente i dati fiscali. La Germania sa subito se paghi tasse a Malta – o se non le paghi. Le soluzioni a metà sono sempre più rischiose. Cosa vuol dire per te? Malta funziona solo se segui tutto al 100%. Le mezze misure portano doppie seccature: stress sia in Germania che a Malta. Costi vs. risparmi: il calcolo onesto Facciamo due conti chiari. Niente pubblicità, ma numeri nudi e crudi basati su esperienze reali. I costi di setup (primo anno) Voce di costo Importo Nota Consulenza fiscale Malta 3.000-5.000 euro Consulenza iniziale + setup Costi di trasloco 2.000-4.000 euro Dipende dal punto di partenza Caparra + primo affitto 2.000-3.000 euro 2-3 mensilità Spese iscrizione 200-500 euro ID card, codice fiscale, ecc. Extra costo vita (vs. Germania) 3.000-6.000 euro Se 500 €/mese in più Totale anno 1 10.200-18.500 euro Forchetta realistica Costi ricorrenti (dal secondo anno) Voce di costo Annuale Note Consulenza fiscale Malta 1.500-2.500 euro Dichiarazione annuale Extra costo vita 3.000-6.000 euro Costo della vita stabilmente più alto Tasse maltesi 5.000+ euro Minimum Tax con reddito elevato Viaggi 1.000-3.000 euro Voli più frequenti Totale dal 2° anno 10.500-16.500 euro Extra annuali Esempio pratico: freelancer con reddito annuo 100.000 euro Germania (semplificato): Imposta sul reddito: ~26.000 euro Assicurazione sanitaria: ~7.500 euro Pensione obbligatoria: ~9.000 euro Totale: ~42.500 euro Malta (con 40.000 euro rimessi): Tasse maltesi: ~8.000 euro Assicurazione sanitaria privata: ~3.000 euro Pensione privata: ~5.000 euro Extra Malta: ~12.000 euro Totale: ~28.000 euro Risparmio: ~14.500 euro l’anno Ma occhio: questa formula funziona solo se i 60.000 euro non rimessi non ti servono per vivere a Malta. Break-even: quando conviene davvero Malta? Basato su dati reali di 15 freelancer nella mia rete: Sotto i 50.000 euro annui: Non conviene. I costi extra annullano il risparmio fiscale. Tra 50.000-75.000 euro: Zona grigia. Può convenire, ma il guadagno è magro (2.000-5.000 euro/anno). 75.000-150.000 euro: Sweet spot. Risparmi evidenti a fronte di costi gestibili. Sopra i 150.000 euro: Malta diventa molto vantaggiosa, ma più complessa (Minimum Tax, costi consulenza superiori). Costi nascosti che spesso si dimenticano Doppia residenza: Molti mantengono una base in Germania. Costo: 500-1.000 euro/mese Viaggi più frequenti: La nostalgia per casa pesa. Budget: 200-500 euro/mese Hobby più cari: Palestra, ristoranti, svago a Malta sono decisamente più costosi Auto: Quasi indispensabile a Malta. Costo: 400-600 euro/mese (incl. assicurazione, carburante, parcheggio) Quindi? Malta non è garanzia automatica di risparmio. Funziona solo per redditi medio-alti e con pianificazione furba. Sii prudente nei calcoli e prevedi margini di sicurezza. Tutela legale e consulenza professionale Ottimizzare le tasse a Malta senza consulenza professionale è come camminare sulla fune senza rete. Possibile, ma pericoloso per le tue finanze. Perché serve un fiscalista maltese La normativa fiscale maltese è un mix di common law britannico e direttive UE. I consulenti tedeschi non la conoscono, quelli maltesi non sanno come funzionano le particolarità tedesche. Serve qualcuno che padroneggi entrambi i mondi. Cosa fa un buon consulente per te: Compila correttamente la richiesta Non-Dom Stabilisce la strategia di rimessa ottimale Compila ogni anno la dichiarazione dei redditi Ti assiste nelle richieste del fisco Ti aggiorna sulle novità legali Come trovare il consulente giusto? Non tutti i Tax Advisor maltesi sono uguali. Ecco la mia check-list: Verifica la qualifica: Iscritto al Malta Institute of Accountants? Esperienza con Non-Dom: Quanti expat tedeschi/UE segue? Piani tariffari trasparenti: Meglio forfait che tariffe orarie Reperibilità: Risponde entro 48h alle email? Referenze: Può metterti in contatto con clienti? Io lavoro con tre consulenti diversi e pago tra 2.000 e 4.000 euro l’anno. Sembrano tanti, ma dato il livello di complessità, sono soldi ben spesi. Non dimenticarti la consulenza tedesca Serve anche una consulenza in Germania, almeno per: Deregistrazione corretta Exit Tax Possibili obblighi fiscali mantenuti in Germania Pianificare il rientro (sì, quasi tutti prima o poi tornano) Documenti e contratti da tenere sempre pronti Questi documenti dovresti sempre averli a portata di mano: Documento Finalità Periodo conservazione Certificato Non-Dom Prova status fiscale 10 anni Diario di viaggio con prove Prova dei 183 giorni 7 anni Contratti d’affitto Malta Prova residenza Intera durata Malta + 5 anni Cancellazione residenza Germania Prova espatrio Permanente Estratti conto (tutti i conti) Prova delle rimesse 7 anni Cosa succede in caso di controllo fiscale? Malta i controlli li fa, regolarmente. Di solito così: Preavviso: Lettera dall’IRD con 2-4 settimane di preavviso Richiesta documenti: Lista dettagliata dei documenti da fornire Verifica: Di solito un incontro negli uffici IRD Domande: Quesiti specifici su alcune transazioni Decisione: Conferma o modifica dello status Se hai la documentazione in regola, è solo routine. Senza, rischia di diventare (molto) costoso. Assicurazioni: quali sono davvero essenziali? Quali polizze non possono mancare? Assicurazione sanitaria: Obbligatoria a Malta, ma il servizio pubblico è carente. Consiglio privata (200-400 euro/mese) Responsabilità professionale: Spesso richiesta per molte attività da freelancer Tutela legale: In caso di controlli fiscali, fa la differenza D&O per imprenditori: Se apri una società a Malta Cosa vuol dire per te? Fiscalmente Malta è interessante, ma il quadro legale è complesso. Non risparmiare sulla consulenza – ti tornerà utile, garantito. Domande frequenti sulle tasse per freelancer a Malta Posso arrivare subito a Malta da freelancer e usare subito lo status Non-Dom? Sì, ma agisci con pianificazione. Puoi richiedere il Non-Dom già prima di raggiungere i 183 giorni. Ma la fiscalità parte dal giorno in cui diventi residente fiscale maltese. Considera almeno 3-6 mesi per sbrigare tutte le pratiche. Cosa succede se manco di poco i 183 giorni? Non diventi fiscalmente residente a Malta e il piano va a monte. Resti tassabile nel tuo paese di origine. Quindi sempre prevedere margine – io consiglio almeno 200 giorni per sicurezza. Devo aprire partita IVA a Malta o basta lavorare come freelancer? Puoi lavorare come Self-Employed – per la maggior parte dei freelancer basta così. Una società maltese ha senso solo con redditi >200.000 euro o per strutture più complesse. Self-Employed è più semplice ed economico. Per quanto tempo posso usare lo status Non-Dom? Fino a quando non diventi Ordinary Resident – cioè dopo 3 anni su 4 consecutivi con 183+ giorni a Malta. Da allora paghi tasse su tutto il reddito mondiale. Molti si concedono una “pausa” ogni 3 anni. E la previdenza sociale tedesca – sono ancora assicurato? No, con il trasferimento cessa l’assicurazione sanitaria tedesca. Come cittadino UE puoi usare l’assistenza maltese, ma la qualità è… discutibile. Una copertura sanitaria privata internazionale è praticamente obbligatoria. La Germania può tassarmi ancora? Sì, in certi casi. Se hai ancora redditi in Germania (affitti, capitali), resti soggetto a tassazione limitata. E anche la Exit Tax può essere pesante. Quindi: consulta sempre anche un consulente fiscale tedesco. Com’è la dichiarazione dei redditi maltese: complicata? Senza fiscalista praticamente impossibile. I moduli sono complessi e in parte solo in maltese. Prevedi 1.500-2.500 euro l’anno per un professionista – spesi bene. Cosa succede alla mia pensione tedesca? La pensione pubblica solitamente viene tassata a Malta, quella privata dipende. Ci pensa la convenzione contro le doppie imposizioni. Fondamentale: notificare all’ente tedesco la partenza. Posso portare la famiglia? Sì, la libertà di circolazione UE vale anche per loro. Ma: i bambini devono andare a scuola (e le scuole maltesi non sono famose), e il partner deve avere un proprio reddito o essere sponsorizzato. Spesso diventa complicato. Malta conviene anche con un reddito basso? Sotto i 60.000 euro annui quasi mai. Il costo della vita è alto e i costi d’avvio difficilmente si recuperano. Calcola sempre: risparmio fiscale meno costi extra e parcelle. Solo dai 75.000 euro le cose diventano davvero interessanti.
