{"id":2975,"date":"2025-05-27T11:44:25","date_gmt":"2025-05-27T11:44:25","guid":{"rendered":"https:\/\/info-malta.com\/impot-minimum-international-a-partir-de-ce-qui-change-pour-les-structures-a-malte\/"},"modified":"2025-05-27T11:44:25","modified_gmt":"2025-05-27T11:44:25","slug":"impot-minimum-international-a-partir-de-ce-qui-change-pour-les-structures-a-malte","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/impot-minimum-international-a-partir-de-ce-qui-change-pour-les-structures-a-malte\/","title":{"rendered":"Imp\u00f4t minimum international \u00e0 partir de 2025 : ce qui change pour les structures \u00e0 Malte"},"content":{"rendered":"<section>\n<div id=\"TOC\">\n<h2>Table des mati\u00e8res<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"#was-ist-mindeststeuer\">Qu\u2019est-ce que l\u2019imp\u00f4t minimum international ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#malta-strukturen-betroffen\">Quelles structures maltaises sont concern\u00e9es ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#konkrete-auswirkungen\">Cons\u00e9quences concr\u00e8tes pour ta planification fiscale<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#handlungsoptionen\">Tes options \u00e0 partir de 2025<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#verschiedene-szenarien\">Qu\u2019est-ce que cela signifie selon le profil d\u2019entrepreneur ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#praktische-schritte\">\u00c9tapes pratiques pour la transition<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#zukunftsaussichten\">Perspectives et alternatives<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#faq\">Questions fr\u00e9quentes sur l\u2019imp\u00f4t minimum<\/a><\/li>\n<\/ul><\/div>\n<p>Imagine-toi chez ton conseiller fiscal \u00e0 La Valette : tu te f\u00e9licites de ta structure maltaise astucieuse et soudain, le mot \u00ab imp\u00f4t minimum \u00bb tombe sur la table. Depuis que je vis ici, j\u2019ai assist\u00e9 \u00e0 cette sc\u00e8ne chez au moins dix connaissances. L\u2019imp\u00f4t minimum international \u00e0 partir de 2025 \u2013 officiellement \u00ab Global Minimum Tax \u00bb ou \u00ab Pillar Two \u00bb \u2013 bouleverse pas mal d\u2019id\u00e9es re\u00e7ues sur les avantages fiscaux \u00e0 Malte.<\/p>\n<p>Pas de panique mais inutile de faire l\u2019autruche : je t\u2019explique aujourd\u2019hui ce qui change vraiment, quelles structures maltaises sont impact\u00e9es et surtout quelles sont les actions concr\u00e8tes \u00e0 mettre en place. Une certitude : une planification anticip\u00e9e permet encore d\u2019optimiser l\u00e9galement ta fiscalit\u00e9 en 2025.<\/p>\n<h2 id=\"was-ist-mindeststeuer\">Qu\u2019est-ce que l\u2019imp\u00f4t minimum international ?<\/h2>\n<p>L\u2019imp\u00f4t minimum international n\u2019est pas une invention maltaise mais provient de l\u2019OCDE (Organisation de coop\u00e9ration et de d\u00e9veloppement \u00e9conomiques). Le principe : chaque groupe multinational doit payer au moins 15 % d\u2019imp\u00f4ts dans le monde \u2013 peu importe o\u00f9 ses b\u00e9n\u00e9fices sont \u00ab log\u00e9s \u00bb.<\/p>\n<h3>Les r\u00e8gles fondamentales du Global Minimum Tax<\/h3>\n<p>Le syst\u00e8me agit comme un filet de s\u00e9curit\u00e9. Par exemple, si ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise ne paie que 5 % d\u2019imp\u00f4t, le pays d\u2019origine de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re peut r\u00e9clamer les 10 % manquants pour atteindre le seuil de 15 %. L\u2019OCDE appelle cela la \u00ab Income Inclusion Rule \u00bb (IIR) \u2013 en fran\u00e7ais : r\u00e8gle d\u2019inclusion du revenu.<\/p>\n<p>Sont concern\u00e9s tous les groupes multinationaux dont le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 annuel est d\u2019au moins 750 millions d\u2019euros. Cela \u00e9voque les grands groupes, mais de nombreuses structures de taille moyenne sont \u00e9galement touch\u00e9es \u2013 en particulier lorsque plusieurs soci\u00e9t\u00e9s situ\u00e9es dans diff\u00e9rents pays sont impliqu\u00e9es.<\/p>\n<h3>La sp\u00e9cificit\u00e9 de Malte<\/h3>\n<p>Malte a longtemps b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de son syst\u00e8me de remboursement fiscal : les actionnaires \u00e9trangers pouvaient r\u00e9cup\u00e9rer 6\/7 des imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s, r\u00e9duisant la charge effective \u00e0 environ 5 %. Ce sont pr\u00e9cis\u00e9ment ces m\u00e9canismes qui sont dans le viseur des nouvelles r\u00e8gles.<\/p>\n<blockquote>\n<p>\u00c0 retenir : l\u2019imp\u00f4t minimum n\u2019a pas vocation \u00e0 d\u00e9truire le syst\u00e8me fiscal maltais, mais \u00e0 limiter les pratiques d\u2019optimisation fiscale agressive.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 id=\"malta-strukturen-betroffen\">Quelles structures maltaises sont concern\u00e9es ?<\/h2>\n<p>Toute soci\u00e9t\u00e9 maltaise n\u2019est pas concern\u00e9e d\u2019office. Avec mon expert-comptable, nous avons \u00e9tabli une check-list : voici les points essentiels.<\/p>\n<h3>Structures \u00e0 risque<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Holdings internationales :<\/strong> Soci\u00e9t\u00e9s maltaises d\u00e9tenant des participations dans dautres pays de l\u2019UE<\/li>\n<li><strong>Structures IP :<\/strong> Soci\u00e9t\u00e9s percevant des redevances pour des droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle<\/li>\n<li><strong>Soci\u00e9t\u00e9s de gestion :<\/strong> Soci\u00e9t\u00e9s maltaises fournissant des services aux soci\u00e9t\u00e9s s\u0153urs<\/li>\n<li><strong>Trading :<\/strong> Soci\u00e9t\u00e9s menant des activit\u00e9s commerciales et utilisant le syst\u00e8me de remboursement<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Structures moins cibl\u00e9es<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Pures soci\u00e9t\u00e9s locales :<\/strong> Soci\u00e9t\u00e9s maltaises sans enchev\u00eatrements internationaux<\/li>\n<li><strong>Entreprises avec r\u00e9elle substance :<\/strong> Soci\u00e9t\u00e9s avec une activit\u00e9 r\u00e9elle et des salari\u00e9s \u00e0 Malte<\/li>\n<li><strong>Petits groupes :<\/strong> Structures dont le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 reste sous le seuil de 750 millions d\u2019euros<\/li>\n<\/ul>\n<p>Un exemple parmi mes connaissances : Marco, entrepreneur e-commerce italien, avait structur\u00e9 sa holding maltaise pour recevoir des dividendes d\u2019Allemagne et d\u2019Italie. Sa structure est bel et bien concern\u00e9e, car le chiffre d\u2019affaires du groupe d\u00e9passe le seuil r\u00e9glementaire.<\/p>\n<h3>Le test de substance devient crucial<\/h3>\n<p>Malte renforce ses exigences de substance \u00e0 partir de 2025. Concr\u00e8tement, ta soci\u00e9t\u00e9 doit prouver qu\u2019elle m\u00e8ne de v\u00e9ritables activit\u00e9s \u00e9conomiques sur l\u2019\u00eele. Les structures-bo\u00eetes aux lettres auront la vie dure.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Crit\u00e8re<\/th>\n<th>Anciens crit\u00e8res<\/th>\n<th>Nouvelles exigences d\u00e8s 2025<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Gouvernance<\/td>\n<td>Formellement suffisant<\/td>\n<td>D\u00e9cisions substantielles prises \u00e0 Malte<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Salari\u00e9s<\/td>\n<td>Pas forc\u00e9ment requis<\/td>\n<td>Minimum 2 employ\u00e9s qualifi\u00e9s<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Bureaux<\/td>\n<td>Bo\u00eete postale souvent accept\u00e9e<\/td>\n<td>Vrais bureaux op\u00e9rationnels<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00e9unions du conseil<\/td>\n<td>Rarement contr\u00f4l\u00e9es<\/td>\n<td>R\u00e9guli\u00e8res et document\u00e9es \u00e0 Malte<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2 id=\"konkrete-auswirkungen\">Cons\u00e9quences concr\u00e8tes pour ta planification fiscale<\/h2>\n<p>Entrons dans le concret. Que va-t-il vraiment changer si tu utilises une structure maltaise ?<\/p>\n<h3>Calculer la nouvelle charge fiscale<\/h3>\n<p>Les calculs sont tr\u00e8s simples. Supposons : ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise paie actuellement 5 % d\u2019imp\u00f4t sur un b\u00e9n\u00e9fice de 100 000 euros, soit 5 000 \u20ac. D\u00e8s 2025, il faudra atteindre 15 %, soit 15 000 \u20ac. La diff\u00e9rence de 10 000 \u20ac pourra \u00eatre pr\u00e9lev\u00e9e soit par Malte soit par le pays de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re.<\/p>\n<p>Malte a d\u00e9j\u00e0 annonc\u00e9 l\u2019introduction d\u2019un \u00ab Qualified Domestic Minimum Top-up Tax \u00bb (QDMTT). R\u00e9sultat : Malte veut percevoir elle-m\u00eame ce compl\u00e9ment d\u2019imp\u00f4t avant qu\u2019un autre pays ne le r\u00e9clame. Astucieux, mais pour toi en tant que contribuable, cela ne change pas l\u2019addition.<\/p>\n<h3>Anticiper l\u2019impact sur la tr\u00e9sorerie<\/h3>\n<p>La grande nouveaut\u00e9 pour beaucoup : l\u2019imp\u00f4t ne sera pas collect\u00e9 a posteriori, mais devra \u00eatre pay\u00e9 rapidement. Le syst\u00e8me de remboursement permettait un d\u00e9lai de jusqu\u2019\u00e0 18 mois : ces d\u00e9lais appartiennent au pass\u00e9.<\/p>\n<blockquote>\n<p>Un de mes contacts, avec une holding maltaise d\u00e9tenant des filiales allemandes, a d\u00fb revoir toute sa gestion de tr\u00e9sorerie. Au lieu de 50 000 \u20ac d\u2019imp\u00f4ts par an, il doit maintenant s\u2019acquitter de 150 000 \u20ac \u2013 sans remboursement diff\u00e9r\u00e9.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3>Impact selon les mod\u00e8les d\u2019affaires<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Licence\/IP :<\/strong> Particuli\u00e8rement vis\u00e9es, peu de substance derri\u00e8re des gains \u00e9lev\u00e9s<\/li>\n<li><strong>Holdings :<\/strong> Les flux de dividendes sont d\u00e9sormais trait\u00e9s diff\u00e9remment fiscalement<\/li>\n<li><strong>Trading :<\/strong> Marges commerciales enti\u00e8rement soumises au minimum d\u2019imposition<\/li>\n<li><strong>Services :<\/strong> Les soci\u00e9t\u00e9s de services profitent d\u2019une v\u00e9ritable substance sur place<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"handlungsoptionen\">Tes options \u00e0 partir de 2025<\/h2>\n<p>Tu te demandes : que faire concr\u00e8tement ? Voici les pistes possibles, class\u00e9es par effort et efficacit\u00e9 :<\/p>\n<h3>Option 1 : D\u00e9velopper la substance \u00e0 Malte<\/h3>\n<p>La voie la plus \u00e9vidente consiste \u00e0 transf\u00e9rer une activit\u00e9 r\u00e9elle \u00e0 Malte :<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Recruter :<\/strong> Minimum deux employ\u00e9s qualifi\u00e9s qui prennent de vraies d\u00e9cisions<\/li>\n<li><strong>Louer des bureaux :<\/strong> Pas de simple bo\u00eete postale, mais de vrais locaux professionnels<\/li>\n<li><strong>Transf\u00e9rer la direction :<\/strong> Les d\u00e9cisions essentielles doivent \u00eatre prises \u00e0 Malte<\/li>\n<li><strong>Installer l\u2019infrastructure informatique :<\/strong> Serveurs et syst\u00e8mes physiquement bas\u00e9s \u00e0 Malte<\/li>\n<\/ol>\n<p>Cette strat\u00e9gie marche particuli\u00e8rement bien pour les prestataires IT et entreprises technologiques. Un d\u00e9veloppeur logiciel de mon entourage a d\u00e9localis\u00e9 ses 15 d\u00e9veloppeurs \u00e0 Sliema \u2013 pour lui, Malte reste int\u00e9ressante malgr\u00e9 le minimum d\u2019imposition.<\/p>\n<h3>Option 2 : Optimisation fiscale dans la limite de 15 %<\/h3>\n<p>M\u00eame avec un imp\u00f4t minimum \u00e0 15 %, il reste des leviers d\u2019optimisation l\u00e9gaux. Malte offre :<\/p>\n<ul>\n<li>Aucune retenue \u00e0 la source sur dividendes intra-UE<\/li>\n<li>Amortissements g\u00e9n\u00e9reux<\/li>\n<li>Plus-values sur participations exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t<\/li>\n<li>Financement de groupe flexible<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Option 3 : Adapter ou d\u00e9placer la structure<\/h3>\n<p>Parfois, une refonte compl\u00e8te ou l\u2019exil fiscal s\u2019impose : alternatives \u00e0 Malte :<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Pays<\/th>\n<th>Imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9<\/th>\n<th>Sp\u00e9cificit\u00e9s<\/th>\n<th>Statut de l\u2019imp\u00f4t minimum<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Irlande<\/td>\n<td>12,5 %<\/td>\n<td>UE, anglophone<\/td>\n<td>Rattrapage de 2,5 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Hongrie<\/td>\n<td>9 %<\/td>\n<td>UE, main-d\u2019\u0153uvre bon march\u00e9<\/td>\n<td>Rattrapage de 6 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Estonie<\/td>\n<td>0 % (sur profits non distribu\u00e9s)<\/td>\n<td>Infrastructure num\u00e9rique avanc\u00e9e<\/td>\n<td>Complexit\u00e9 d\u2019application<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Chypre<\/td>\n<td>12,5 %<\/td>\n<td>Proche de Malte, mais exigences de substance diff\u00e9rentes<\/td>\n<td>Rattrapage de 2,5 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2 id=\"verschiedene-szenarien\">Qu\u2019est-ce que cela signifie selon le profil d\u2019entrepreneur ?<\/h2>\n<p>Selon ton profil, la strat\u00e9gie diff\u00e8re. Voici mes recommandations pour les utilisateurs-types de structures maltaises :<\/p>\n<h3>Pour les entrepreneurs allemands<\/h3>\n<p>L\u2019Allemagne applique les r\u00e8gles de l\u2019imp\u00f4t minimum de fa\u00e7on particuli\u00e8rement stricte. En tant qu\u2019Allemand d\u00e9tenteur d\u2019une holding maltaise, le fisc allemand r\u00e9clamera la diff\u00e9rence jusqu\u2019aux 15 %. Mon conseil : anticipe la hausse de charge fiscale et adapte ta planification.<\/p>\n<p>Exemple de calcul pour une structure allemande \u00e0 Malte :<\/p>\n<ul>\n<li>B\u00e9n\u00e9fice annuel soci\u00e9t\u00e9 maltaise : 200 000 \u20ac<\/li>\n<li>Imp\u00f4t actuel (5 %) : 10 000 \u20ac<\/li>\n<li>Nouvel imp\u00f4t minimum (15 %) : 30 000 \u20ac<\/li>\n<li>Charge suppl\u00e9mentaire : 20 000 \u20ac par an<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Pour les structures italiennes<\/h3>\n<p>L\u2019Italie dispose d\u00e9j\u00e0 d\u2019un r\u00e9gime CFC strict (\u00ab Controlled Foreign Company \u00bb), ce qui fait que les structures maltaises d\u2019entrepreneurs italiens sont souvent d\u00e9j\u00e0 conformes. N\u00e9anmoins, tu dois v\u00e9rifier les nouvelles exigences en termes de substance.<\/p>\n<h3>Pour digital nomads et petites entreprises<\/h3>\n<p>Bonne nouvelle : si ta structure reste sous le seuil de 750 millions d\u2019euros, l\u2019imp\u00f4t minimum ne s\u2019applique pas. Pour les freelances et les petites SARL, rien ne change pour l\u2019instant.<\/p>\n<h3>Pour investisseurs et family offices<\/h3>\n<p>Les choses se compliquent. Les holdings pures sans activit\u00e9 op\u00e9rationnelle auront du mal \u00e0 d\u00e9montrer leur substance. Demande-toi s\u2019il faut d\u00e9placer ta structure vers un autre pays de l\u2019UE, ou d\u00e9velopper une gestion patrimoniale effective \u00e0 Malte.<\/p>\n<h2 id=\"praktische-schritte\">\u00c9tapes pratiques pour la transition<\/h2>\n<p>Trop de th\u00e9orie ? Voici ta check-list concr\u00e8te pour les prochains mois :<\/p>\n<h3>\u00c0 faire d\u2019urgence (avant fin 2024)<\/h3>\n<ol>\n<li><strong>Analyse de la structure :<\/strong> Fais v\u00e9rifier par un fiscaliste si ta structure est concern\u00e9e<\/li>\n<li><strong>V\u00e9rifier la substance :<\/strong> Documente toutes les activit\u00e9s r\u00e9elles \u00e0 Malte<\/li>\n<li><strong>Plan de tr\u00e9sorerie :<\/strong> Calcule la hausse d\u2019imp\u00f4t attendue pour 2025<\/li>\n<li><strong>Examiner les contrats :<\/strong> Passe en revue tous les contrats de service intra-groupe<\/li>\n<\/ol>\n<h3>\u00c0 mettre en \u0153uvre avant mars 2025<\/h3>\n<ol>\n<li><strong>Nouvelle comptabilit\u00e9 :<\/strong> Mets en place le reporting adapt\u00e9 aux nouvelles exigences<\/li>\n<li><strong>Renforcer la substance :<\/strong> Engage du personnel qualifi\u00e9 si n\u00e9cessaire<\/li>\n<li><strong>Bureaux :<\/strong> Loue de vrais locaux si ce n\u2019est pas d\u00e9j\u00e0 fait<\/li>\n<li><strong>Syst\u00e8mes informatiques :<\/strong> D\u00e9place les syst\u00e8mes critiques \u00e0 Malte<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Adaptations continues d\u00e8s 2025<\/h3>\n<ul>\n<li>Pr\u00e9voir des acomptes fiscaux trimestriels<\/li>\n<li>Actualiser en continu la documentation sur la substance<\/li>\n<li>Suivre les nouveaux guides OCDE<\/li>\n<li>Faire auditer la structure chaque ann\u00e9e par des experts<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<p>Mon conseil de terrain : commence la documentation d\u00e8s maintenant. Le fisc maltais contr\u00f4lera beaucoup plus rigoureusement l\u2019activit\u00e9 r\u00e9elle \u00e0 partir de 2025.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 id=\"zukunftsaussichten\">Perspectives et alternatives<\/h2>\n<p>Quel avenir pour Malte comme place fiscale ? Mon avis apr\u00e8s deux ans sur place :<\/p>\n<h3>Malte reste int\u00e9ressante pour l\u2019\u00e9conomie r\u00e9elle<\/h3>\n<p>Malte a su s\u2019adapter rapidement aux nouvelles r\u00e8gles. Les entreprises avec une activit\u00e9 authentique y gardent de nombreux atouts :<\/p>\n<ul>\n<li>Acc\u00e8s \u00e0 l\u2019UE sans risque de Brexit<\/li>\n<li>Administration en anglais<\/li>\n<li>Main-d\u2019\u0153uvre qualifi\u00e9e<\/li>\n<li>Services financiers modernes<\/li>\n<li>Situation politique stable<\/li>\n<\/ul>\n<h3>De nouveaux mod\u00e8les \u00e9conomiques \u00e9mergent<\/h3>\n<p>Passionnant : les entreprises qui transf\u00e8rent une vraie activit\u00e9 \u00e0 Malte. Un contact vient d\u2019y installer son \u00e9quipe de crypto-trading \u2013 12 salari\u00e9s, un vrai d\u00e9partement compliance. M\u00eame \u00e0 15 %, Malte reste rentable pour lui.<\/p>\n<h3>Comparatif d\u2019alternatives<\/h3>\n<p>Si Malte ne te convient plus, voici les alternatives r\u00e9alistes :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Irlande :<\/strong> Avantages similaires, co\u00fbts sup\u00e9rieurs<\/li>\n<li><strong>Pays-Bas :<\/strong> Excellent pour les holdings, mais r\u00e8gles complexes<\/li>\n<li><strong>Luxembourg :<\/strong> R\u00e9put\u00e9 pour la finance, co\u00fbts d\u2019exploitation tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9s<\/li>\n<li><strong>Portugal :<\/strong> Le r\u00e9gime NHR reste hors du champ de l\u2019imp\u00f4t minimum<\/li>\n<\/ul>\n<p>En r\u00e9sum\u00e9 : Malte n\u2019est pas morte, mais devient plus s\u00e9lective. Les structures-bo\u00eetes aux lettres sont r\u00e9volues ; seuls ceux qui cr\u00e9ent une v\u00e9ritable activit\u00e9 peuvent en profiter.<\/p>\n<h2 id=\"faq\">Questions fr\u00e9quentes sur l\u2019imp\u00f4t minimum international<\/h2>\n<h3>Quand l\u2019imp\u00f4t minimum s\u2019applique-t-il \u00e0 Malte ?<\/h3>\n<p>L\u2019imp\u00f4t minimum international s\u2019applique \u00e0 Malte d\u00e8s le 1er janvier 2025 pour les exercices ouverts \u00e0 cette date ou apr\u00e8s. Pour les soci\u00e9t\u00e9s dont l\u2019exercice va du 1er avril au 31 mars, l\u2019application d\u00e9marre en avril 2025.<\/p>\n<h3>Le seuil de 750 millions d\u2019euros s\u2019applique-t-il \u00e0 chaque soci\u00e9t\u00e9 ou au groupe ?<\/h3>\n<p>Ce seuil concerne l\u2019ensemble du groupe consolid\u00e9. M\u00eame si ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise fait seulement 1 million d\u2019euros de chiffre d\u2019affaires, tu peux \u00eatre concern\u00e9 si le groupe, au global, d\u00e9passe la limite.<\/p>\n<h3>Puis-je sauver ma structure maltaise existante ?<\/h3>\n<p>Oui, en cr\u00e9ant de la substance. Avec une activit\u00e9 r\u00e9elle, des salari\u00e9s qualifi\u00e9s et un vrai si\u00e8ge \u00e0 Malte, la structure continue \u00e0 fonctionner \u2013 mais sous 15 % d\u2019imp\u00f4t au lieu de 5 %.<\/p>\n<h3>Qu\u2019advient-il de mes rescrits fiscaux actuels ?<\/h3>\n<p>Les rescrits fiscaux (\u00ab Advance Tax Rulings \u00bb) d\u00e9j\u00e0 accord\u00e9s restent en principe valables, mais doivent \u00eatre r\u00e9examin\u00e9s \u00e0 la lumi\u00e8re des nouvelles r\u00e8gles sur l\u2019imp\u00f4t minimum. Il faudra parfois demander un nouvel avis ou proc\u00e9der \u00e0 une mise \u00e0 jour.<\/p>\n<h3>L\u2019imp\u00f4t minimum concerne-t-il aussi les particuliers ?<\/h3>\n<p>Non, il ne cible que les soci\u00e9t\u00e9s membres de groupes multinationaux. En tant que personne physique r\u00e9sidente fiscale \u00e0 Malte, rien ne change pour ta fiscalit\u00e9 personnelle.<\/p>\n<h3>Comment est mesur\u00e9e la substance concr\u00e8tement ?<\/h3>\n<p>Malte suit les lignes directrices OCDE : au moins deux salari\u00e9s qualifi\u00e9s \u00e0 temps plein, de vrais bureaux, des r\u00e9unions r\u00e9guli\u00e8res du conseil \u00e0 Malte et des d\u00e9cisions d\u2019affaires sur place.<\/p>\n<h3>Puis-je r\u00e9duire l\u2019imp\u00f4t minimum gr\u00e2ce \u00e0 des pertes ?<\/h3>\n<p>Oui, les pertes des autres soci\u00e9t\u00e9s du groupe peuvent \u00eatre imput\u00e9es lors du calcul de l\u2019imp\u00f4t minimum. Cela rend la planification plus complexe et exige une coordination pr\u00e9cise entre soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n<h3>Combien co\u00fbte l\u2019adaptation de ma structure ?<\/h3>\n<p>Cela d\u00e9pend du niveau de substance. Salaires pour deux employ\u00e9s, locaux, conformit\u00e9 : pr\u00e9vois 150 000 \u00e0 200 000 euros de frais suppl\u00e9mentaires par an. En \u00e9change, tu \u00e9vites un transfert vers un autre pays.<\/p>\n<h3>Existe-t-il des mesures transitoires ?<\/h3>\n<p>Malte accorde une phase de transition jusqu\u2019\u00e0 fin 2025 pour la mise en place de la substance. Les structures existantes devront toutefois s\u2019acquitter du nouvel imp\u00f4t d\u00e8s janvier 2025, m\u00eame si la substance n\u2019est pas encore enti\u00e8rement en place.<\/p>\n<h3>Malte reste-t-elle int\u00e9ressante ?<\/h3>\n<p>Pour les activit\u00e9s r\u00e9elles, d\u00e9finitivement oui. Malte garantit toujours un acc\u00e8s \u00e0 l\u2019UE, une administration anglophone, du personnel qualifi\u00e9 et une belle infrastructure. \u00c0 15 %, cela reste moins cher que l\u2019Allemagne (30 %+) ou l\u2019Autriche (25 %).<\/p>\n<\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Table des mati\u00e8res Qu\u2019est-ce que l\u2019imp\u00f4t minimum international ? Quelles structures maltaises sont concern\u00e9es ? Cons\u00e9quences concr\u00e8tes pour ta planification fiscale Tes options \u00e0 partir de 2025 Qu\u2019est-ce que cela signifie selon le profil d\u2019entrepreneur ? \u00c9tapes pratiques pour la transition Perspectives et alternatives Questions fr\u00e9quentes sur l\u2019imp\u00f4t minimum Imagine-toi chez ton conseiller fiscal \u00e0 [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"<ul>\n<li>Die internationale Mindeststeuer von 15% gilt ab 2025 f\u00fcr multinationale Unternehmen mit \u00fcber 750 Mio. Euro Jahresumsatz<\/li>\n<li>Malta-Strukturen mit dem bisherigen 5%-Refund-System m\u00fcssen zus\u00e4tzlich 10% Steuern zahlen<\/li>\n<li>Echte Substanz in Malta durch Angestellte, B\u00fcros und Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten wird zum entscheidenden Faktor<\/li>\n<li>Briefkasten-Strukturen haben ausgedient, aber Malta bleibt f\u00fcr echte Gesch\u00e4fte attraktiv<\/li>\n<li>Sofortige Strukturanalyse und Liquidit\u00e4tsplanung bis Ende 2024 erforderlich<\/li>\n<li>Alternative EU-Standorte wie Irland oder Zypern unterliegen denselben Mindeststeuer-Regeln<\/li>\n<li>Kleine Unternehmen unter der 750-Mio.-Schwelle sind nicht betroffen<\/li>\n<\/ul>","footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-2975","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-nicht-kategorisiert"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2975","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2975"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2975\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2975"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2975"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2975"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}