{"id":2776,"date":"2025-05-27T11:18:52","date_gmt":"2025-05-27T11:18:52","guid":{"rendered":"https:\/\/info-malta.com\/controle-fiscal-dans-votre-pays-dorigine-vos-droits-face-aux-societes-maltaises-strategies-de-defense-en-cas-daudit\/"},"modified":"2025-05-27T11:18:52","modified_gmt":"2025-05-27T11:18:52","slug":"controle-fiscal-dans-votre-pays-dorigine-vos-droits-face-aux-societes-maltaises-strategies-de-defense-en-cas-daudit","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/controle-fiscal-dans-votre-pays-dorigine-vos-droits-face-aux-societes-maltaises-strategies-de-defense-en-cas-daudit\/","title":{"rendered":"Contr\u00f4le fiscal dans votre pays d\u2019origine : vos droits face aux soci\u00e9t\u00e9s maltaises \u2013 Strat\u00e9gies de d\u00e9fense en cas d\u2019audit"},"content":{"rendered":"<div id=\"TOC\">\n<h3>Table des mati\u00e8res<\/h3>\n<ul>\n<li><a href=\"#was-passiert\">Que se passe-t-il lors d\u2019un contr\u00f4le fiscal de ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise&nbsp;?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#deine-rechte\">Tes droits lors du contr\u00f4le&nbsp;: Ce que tu dois savoir<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#audit-defense\">Strat\u00e9gies de d\u00e9fense fiscale&nbsp;: Comment t\u2019y pr\u00e9parer<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#doppelbesteuerung\">Utiliser la convention de double imposition avec Malte&nbsp;: Ton bouclier de protection<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#prufungsschwerpunkte\">Points de contr\u00f4le courants pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#professionelle-verteidigung\">Quand la situation devient s\u00e9rieuse&nbsp;: Organiser une d\u00e9fense professionnelle<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#nach-der-prufung\">Apr\u00e8s le contr\u00f4le&nbsp;: G\u00e9rer les redressements et les recours<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#faq\">FAQ<\/a><\/li>\n<\/ul><\/div>\n<p>La lettre officielle du fisc de ton pays d\u2019origine atterrit dans ta bo\u00eete aux lettres et tu sens ton c\u0153ur manquer un battement. \u00ab&nbsp;Contr\u00f4le fiscal ordonn\u00e9&nbsp;\u00bb \u2013 voil\u00e0 ce que tu lis, froidement formul\u00e9. Ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise va \u00eatre audit\u00e9e. Bienvenue au club des entrepreneurs allemands recevant chaque ann\u00e9e ce type de courrier.<\/p>\n<p>Je connais ce sentiment, ayant eu d\u2019innombrables clients \u00e0 Malte confront\u00e9s \u00e0 cette situation. La premi\u00e8re r\u00e9action est g\u00e9n\u00e9ralement la panique, suivie de la question&nbsp;: \u00ab&nbsp;Le fisc peut-il vraiment contr\u00f4ler ma soci\u00e9t\u00e9 maltaise&nbsp;?&nbsp;\u00bb La r\u00e9ponse courte&nbsp;: Oui, il le peut. La r\u00e9ponse d\u00e9velopp\u00e9e&nbsp;: Tu as plus de droits que tu ne l\u2019imagines et, avec la bonne strat\u00e9gie, ce cauchemar devient un d\u00e9fi ma\u00eetrisable.<\/p>\n<section id=\"was-passiert\">\n<h2>Que se passe-t-il lors d\u2019un contr\u00f4le fiscal de ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise&nbsp;?<\/h2>\n<p>Un contr\u00f4le fiscal d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 maltaise diff\u00e8re d\u2019un audit de SARL allemande classique. Cela vient du fait que le fisc de ton pays doit d\u2019abord v\u00e9rifier s\u2019il a, et comment il peut avoir, acc\u00e8s \u00e0 ta soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Malte.<\/p>\n<h3>La cause de laudit&nbsp;: Pourquoi toi&nbsp;?<\/h3>\n<p>Souvent, ce sont des audits al\u00e9atoires ou sectoriels. Mais pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, il existe des d\u00e9clencheurs sp\u00e9cifiques&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Doute sur la substance&nbsp;:<\/strong> Le fisc soup\u00e7onne que ta soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas d\u2019activit\u00e9 r\u00e9elle \u00e0 Malte<\/li>\n<li><strong>Changement de direction&nbsp;:<\/strong> Tu es soudainement inscrit comme dirigeant<\/li>\n<li><strong>Op\u00e9rations inhabituelles&nbsp;:<\/strong> Important flux de fonds entre l\u2019Allemagne et Malte<\/li>\n<li><strong>Signalements de tiers&nbsp;:<\/strong> Partenaires d\u2019affaires ou anciens salari\u00e9s s\u2019expriment<\/li>\n<li><strong>\u00c9change automatique d\u2019informations&nbsp;:<\/strong> Malte signale automatiquement ta soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019Allemagne<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Types de contr\u00f4le&nbsp;: Ce qui peut t\u2019attendre<\/h3>\n<p>Avec les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, je constate en pratique trois types de contr\u00f4les&nbsp;:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Type de contr\u00f4le<\/th>\n<th>Dur\u00e9e<\/th>\n<th>\u00c9tendue<\/th>\n<th>Risque<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Contr\u00f4le sur place<\/td>\n<td>2 \u00e0 6 mois<\/td>\n<td>Audit complet<\/td>\n<td>\u00c9lev\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Demande \u00e9crite d\u2019informations<\/td>\n<td>3 \u00e0 8 semaines<\/td>\n<td>Points sp\u00e9cifiques<\/td>\n<td>Moyen<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Assistance administrative via Malte<\/td>\n<td>6 \u00e0 18 mois<\/td>\n<td>Documents directement de Malte<\/td>\n<td>Tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Le premier choc&nbsp;: Que signifie l\u2019ordre de contr\u00f4le&nbsp;?<\/h3>\n<p>Lordre de contr\u00f4le (ordonnance de contr\u00f4le externe \u2013 AO) agit comme une d\u00e9cision de justice&nbsp;: obligatoire et non n\u00e9gociable. Elle contient g\u00e9n\u00e9ralement&nbsp;:<\/p>\n<ol>\n<li>La p\u00e9riode audit\u00e9e (souvent 3 \u00e0 5 ans en arri\u00e8re)<\/li>\n<li>Les types d\u2019imp\u00f4ts concern\u00e9s<\/li>\n<li>Le nom de l\u2019inspecteur<\/li>\n<li>La base l\u00e9gale du contr\u00f4le<\/li>\n<\/ol>\n<p>Pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, il y a souvent la mention suppl\u00e9mentaire&nbsp;: \u00ab&nbsp;V\u00e9rification de l\u2019imposition sur les revenus \u00e0 prendre en compte selon \u00a7\u00a7 7-14 AStG (loi allemande sur la fiscalit\u00e9 internationale)&nbsp;\u00bb. Cest le terme juridique pour&nbsp;: \u00ab&nbsp;On contr\u00f4le si ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise nest qu\u2019une bo\u00eete aux lettres.&nbsp;\u00bb<\/p>\n<\/section>\n<section id=\"deine-rechte\">\n<h2>Tes droits lors du contr\u00f4le&nbsp;: Ce que tu dois savoir<\/h2>\n<p>Beaucoup d\u2019entrepreneurs pensent \u00eatre totalement \u00e0 la merci du fisc. Ce n\u2019est pas vrai. Tu as des droits concrets que je t\u2019explique ici en d\u00e9tail.<\/p>\n<h3>Droit \u00e0 une proc\u00e9dure \u00e9quitable&nbsp;: Ta garantie de base<\/h3>\n<p>Le fisc doit se conformer \u00e0 des r\u00e8gles strictes de proc\u00e9dure. Pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, ces r\u00e8gles sont d\u2019autant plus essentielles que les situations internationales sont complexes&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Obligation de transparence&nbsp;:<\/strong> L\u2019inspecteur doit t\u2019expliquer ce qu\u2019il contr\u00f4le et pourquoi<\/li>\n<li><strong>Droit d\u2019\u00eatre entendu&nbsp;:<\/strong> Tu peux te d\u00e9fendre face \u00e0 chaque accusation<\/li>\n<li><strong>Acc\u00e8s au dossier&nbsp;:<\/strong> Tu peux consulter tous les documents de l\u2019audit<\/li>\n<li><strong>Droit \u00e0 l\u2019assistance d\u2019un conseiller&nbsp;:<\/strong> Tu peux faire appel \u00e0 un expert-comptable<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<p>Conseil pratique&nbsp;: Exige syst\u00e9matiquement un compte rendu \u00e9crit de tous les entretiens. Lors des dossiers internationaux, les inspecteurs oublient souvent ce qu\u2019ils ont dit.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3>Droit \u00e0 un d\u00e9lai raisonnable de r\u00e9ponse<\/h3>\n<p>Cest un point crucial&nbsp;: Pour une soci\u00e9t\u00e9 maltaise, il faut souvent plus de temps, car il faut r\u00e9unir des documents depuis Malte. Le fisc doit t\u2019accorder des d\u00e9lais \u00ab&nbsp;raisonnables&nbsp;\u00bb (\u00a7 200 AO).<\/p>\n<p>Dans la pratique, cela signifie&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li>Au minimum 2 semaines pour les documents depuis l\u2019Allemagne<\/li>\n<li>4 \u00e0 6 semaines pour les documents maltais<\/li>\n<li>Prolongation possible en cas de besoin de traduction<\/li>\n<li>Prendre en compte les jours f\u00e9ri\u00e9s maltais et les vacances d\u2019\u00e9t\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Ton droit \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 juridique<\/h3>\n<p>Cest un outil puissant, souvent m\u00e9connu. Si tu as toujours respect\u00e9 la loi mais que la jurisprudence change, tu peux invoquer le droit \u00e0 la confiance l\u00e9gitime.<\/p>\n<p>Pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, c\u2019est pertinent quand&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li>Les exigences de substance \u00e9voluent<\/li>\n<li>De nouvelles interpr\u00e9tations des conventions de double imposition apparaissent<\/li>\n<li>Les r\u00e8gles sur les revenus \u00e0 prendre en compte (CFC) sont durcies<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Limites des droits du fisc&nbsp;: Ce qu\u2019il NE peut pas faire<\/h3>\n<p>M\u00eame le fisc allemand a ses limites, notamment avec les soci\u00e9t\u00e9s maltaises&nbsp;:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Ce que le fisc peut faire<\/th>\n<th>Ce qu\u2019il NE peut PAS faire<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Contr\u00f4ler les documents allemands<\/td>\n<td>Acc\u00e9der directement aux comptes bancaires maltais<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Demander l\u2019assistance de Malte<\/td>\n<td>Enqu\u00eater \u00e0 Malte sans base l\u00e9gale<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>V\u00e9rifier la substance en Allemagne<\/td>\n<td>\u00c9ffectuer un contr\u00f4le inopin\u00e9 \u00e0 Malte<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Appliquer les conventions de double imposition<\/td>\n<td>Ignorer le droit maltais<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/section>\n<section id=\"audit-defense\">\n<h2>Strat\u00e9gies de d\u00e9fense fiscale&nbsp;: Comment t\u2019y pr\u00e9parer<\/h2>\n<p>La meilleure d\u00e9fense, c\u2019est la pr\u00e9paration. En 15 ans de pratique, j\u2019ai constat\u00e9&nbsp;: une approche structur\u00e9e porte (presque) toujours ses fruits.<\/p>\n<h3>La r\u00e8gle des 48 heures&nbsp;: Les r\u00e9flexes imm\u00e9diats en cas de contr\u00f4le<\/h3>\n<p>Quand l\u2019ordre de contr\u00f4le arrive, tu as g\u00e9n\u00e9ralement quelques jours \u00e0 peine pour r\u00e9agir. Ma checklist d\u2019urgence&nbsp;:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Analyser l\u2019ordre de contr\u00f4le en d\u00e9tail&nbsp;:<\/strong> Que vise pr\u00e9cis\u00e9ment le contr\u00f4le&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Contacter ton conseiller fiscal&nbsp;:<\/strong> Imm\u00e9diatement, pas \u00ab&nbsp;quand tu auras le temps&nbsp;\u00bb<\/li>\n<li><strong>Passer en revue tes documents&nbsp;:<\/strong> Quas-tu en main, qu\u2019est-ce qui manque&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Informer tes partenaires maltais&nbsp;:<\/strong> Avocat, expert-comptable, secr\u00e9taire sur place<\/li>\n<li><strong>Fixer une strat\u00e9gie de communication&nbsp;:<\/strong> Qui parle \u00e0 l\u2019inspecteur&nbsp;?<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Strat\u00e9gie documentaire&nbsp;: Ce que tu dois pr\u00e9parer<\/h3>\n<p>Pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, les inspecteurs demandent syst\u00e9matiquement ces documents. Pr\u00e9pare-les \u00e0 l\u2019avance&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Documents juridiques de la soci\u00e9t\u00e9&nbsp;:<\/strong> Acte de cr\u00e9ation, statuts, PV<\/li>\n<li><strong>Preuves de substance&nbsp;:<\/strong> Contrats de location, contrats de travail, contrats de direction<\/li>\n<li><strong>Documents op\u00e9rationnels&nbsp;:<\/strong> Factures, contrats, correspondance<\/li>\n<li><strong>Documents financiers&nbsp;:<\/strong> Bilans, relev\u00e9s bancaires, d\u00e9clarations fiscales<\/li>\n<li><strong>Documents de contr\u00f4le&nbsp;:<\/strong> Proc\u00e8s-verbaux du board, r\u00e9solutions, documentation des prix de transfert<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<p>Astuce pro&nbsp;: Pr\u00e9pare une liste Excel de tous tes documents, avec date, lieu d\u2019archivage et responsable maltais. Cela te fera gagner des heures lors du contr\u00f4le.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3>La d\u00e9fense de la substance&nbsp;: L\u2019\u00e9l\u00e9ment-cl\u00e9<\/h3>\n<p>Au c\u0153ur de chaque contr\u00f4le maltais se trouve la question de la substance&nbsp;: Ta soci\u00e9t\u00e9 poss\u00e8de-t-elle une v\u00e9ritable pr\u00e9sence \u00e9conomique \u00e0 Malte&nbsp;? C\u2019est souvent d\u00e9cisif.<\/p>\n<p>Les trois piliers de la d\u00e9fense de la substance&nbsp;:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Pilier<\/th>\n<th>Justificatifs<\/th>\n<th>Points critiques<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Substance humaine<\/td>\n<td>Contrats de travail, bulletins de paie, s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/td>\n<td>Au moins 1 salari\u00e9 \u00e0 temps plein \u00e0 Malte<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Substance mat\u00e9rielle<\/td>\n<td>Bail commercial, photos, inventaires<\/td>\n<td>Bureaux r\u00e9els, pas seulement une adresse postale<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Substance fonctionnelle<\/td>\n<td>Processus m\u00e9tier, structure de d\u00e9cision<\/td>\n<td>D\u00e9cisions strat\u00e9giques prises \u00e0 Malte<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Strat\u00e9gie de communication&nbsp;: Dialoguer avec l\u2019inspecteur<\/h3>\n<p>La relation avec le contr\u00f4leur d\u00e9termine souvent l\u2019issue finale. Voici mes r\u00e8gles d\u2019exp\u00e9rience&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Courtois mais ferme&nbsp;:<\/strong> La politesse paie, la soumission co\u00fbte<\/li>\n<li><strong>Rester factuel&nbsp;:<\/strong> Pas d\u2019\u00e9motion, m\u00eame en cas de provocation<\/li>\n<li><strong>Documenter&nbsp;:<\/strong> Exiger la consignation de tous les entretiens<\/li>\n<li><strong>Fixer des limites&nbsp;:<\/strong> Refuser poliment les questions injustifi\u00e9es<\/li>\n<li><strong>D\u00e9l\u00e9guer professionnellement&nbsp;:<\/strong> Les questions complexes, au conseiller fiscal<\/li>\n<\/ul>\n<\/section>\n<section id=\"doppelbesteuerung\">\n<h2>Utiliser la convention de double imposition avec Malte&nbsp;: Ton bouclier de protection<\/h2>\n<p>La convention fiscale entre l\u2019Allemagne et Malte (DBA) est ton atout juridique le plus fort. Pourtant, beaucoup d\u2019entrepreneurs la connaissent mal ou l\u2019utilisent \u00e0 tort.<\/p>\n<h3>Les dispositions essentielles de la convention \u00e0 conna\u00eetre<\/h3>\n<p>La convention Allemagne-Malte de 2001 (derni\u00e8re modification 2018) d\u00e9finit clairement qui peut imposer quoi. Les articles cl\u00e9s pour ta d\u00e9fense&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Article 4 (R\u00e9sidence fiscale)&nbsp;:<\/strong> O\u00f9 ta soci\u00e9t\u00e9 est-elle r\u00e9sidente fiscalement&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Article 7 (B\u00e9n\u00e9fices des entreprises)&nbsp;:<\/strong> Qui peut imposer les b\u00e9n\u00e9fices&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Article 26 (\u00c9change d\u2019informations)&nbsp;:<\/strong> Quelles infos l\u2019Allemagne peut-elle demander&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Article 27 (Assistance au recouvrement)&nbsp;:<\/strong> Jusqu\u2019o\u00f9 va la coop\u00e9ration&nbsp;?<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Le test du tie-breaker&nbsp;: Si les deux pays revendiquent l\u2019imposition<\/h3>\n<p>Parfois, l\u2019Allemagne et Malte revendiquent toutes deux d\u2019imposer ta soci\u00e9t\u00e9. Dans ce cas, s\u2019applique le \u00ab&nbsp;tie-breaker test&nbsp;\u00bb de l\u2019article 4, paragraphe 3 de la convention&nbsp;:<\/p>\n<blockquote>\n<p>\u00ab&nbsp;Une soci\u00e9t\u00e9 est r\u00e9sidente dans l\u2019\u00c9tat o\u00f9 se trouve le si\u00e8ge effectif de direction.&nbsp;\u00bb<\/p>\n<\/blockquote>\n<p>En pratique&nbsp;: O\u00f9 les d\u00e9cisions cl\u00e9s sont-elles prises&nbsp;? Le fisc examine&nbsp;:<\/p>\n<ol>\n<li>O\u00f9 se tiennent les board meetings&nbsp;?<\/li>\n<li>O\u00f9 les d\u00e9cisions strat\u00e9giques sont-elles prises&nbsp;?<\/li>\n<li>O\u00f9 r\u00e9sident les d\u00e9cideurs&nbsp;?<\/li>\n<li>O\u00f9 les contrats sont-ils n\u00e9goci\u00e9s et sign\u00e9s&nbsp;?<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Comprendre correctement l\u2019\u00e9change d\u2019informations<\/h3>\n<p>Beaucoup de dirigeants \u00e0 Malte craignent l\u2019\u00e9change automatique d\u2019informations. Or la convention d\u00e9limite pr\u00e9cis\u00e9ment ce que l\u2019Allemagne peut demander ou non&nbsp;:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Demandes autoris\u00e9es<\/th>\n<th>Demandes interdites<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Proc\u00e9dures fiscales concr\u00e8tes<\/td>\n<td>Explorations g\u00e9n\u00e9rales (fishing expeditions)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Points fiscaux sp\u00e9cifiques<\/td>\n<td>Collecte automatique de donn\u00e9es<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Faits v\u00e9rifiables<\/td>\n<td>Contr\u00f4les sans fondement particulier<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Informations pr\u00e9vues par la convention<\/td>\n<td>Donn\u00e9es hors champ de la convention<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Proc\u00e9dure amiable (MAP)&nbsp;: En cas de litige<\/h3>\n<p>Si l\u2019Allemagne et Malte n\u2019arrivent pas \u00e0 s\u2019entendre, tu peux demander une proc\u00e9dure amiable (MAP). C\u2019est une forme d\u2019arbitrage entre administrations fiscales.<\/p>\n<p>Un MAP est indiqu\u00e9 si&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li>Double imposition malgr\u00e9 la convention<\/li>\n<li>D\u00e9saccord sur la r\u00e9sidence fiscale<\/li>\n<li>Contestations sur l\u2019existence d\u2019un \u00e9tablissement stable<\/li>\n<li>Litiges en mati\u00e8re de prix de transfert<\/li>\n<\/ul>\n<p>La demande doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e dans les 3 ans suivant la premi\u00e8re mesure entra\u00eenant une double imposition.<\/p>\n<\/section>\n<section id=\"prufungsschwerpunkte\">\n<h2>Points de contr\u00f4le courants pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises<\/h2>\n<p>Gr\u00e2ce \u00e0 des centaines de cas, je connais les angles d\u2019attaque pr\u00e9f\u00e9r\u00e9s des autorit\u00e9s allemandes. Les conna\u00eetre, c\u2019est te pr\u00e9parer de fa\u00e7on cibl\u00e9e.<\/p>\n<h3>Point de contr\u00f4le&nbsp;#1&nbsp;: Faux ind\u00e9pendant et \u00e9tablissement stable<\/h3>\n<p>Le classique&nbsp;: Tu travailles depuis l\u2019Allemagne pour ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise, et le fisc pr\u00e9tend que tu n\u2019es pas r\u00e9ellement ind\u00e9pendant ou qu\u2019il y a un \u00e9tablissement stable en Allemagne.<\/p>\n<p>Les facteurs d\u00e9terminants&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Lieu de travail&nbsp;:<\/strong> O\u00f9 travailles-tu en r\u00e9alit\u00e9&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Sous quelle autorit\u00e9&nbsp;:<\/strong> Qui d\u00e9cide de ce que tu fais&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Prise de risque entrepreneuriale&nbsp;:<\/strong> Supportes-tu un vrai risque&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Moyens mat\u00e9riels&nbsp;:<\/strong> \u00c0 qui appartiennent PC, bureau, etc.&nbsp;?<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<p>Mon conseil&nbsp;: Ne travaille pas plus de 50&nbsp;% du temps en Allemagne et documente rigoureusement chaque s\u00e9jour \u00e0 Malte. Cela \u00e9limine 80&nbsp;% des probl\u00e8mes li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement stable.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3>Point de contr\u00f4le&nbsp;#2&nbsp;: Prix de transfert et conditions normales de march\u00e9<\/h3>\n<p>Tes transactions entre la soci\u00e9t\u00e9 maltaise et des entit\u00e9s allemandes (y compris toi-m\u00eame)&nbsp;: le fisc v\u00e9rifie si les prix sont de pleine concurrence ou artificiels.<\/p>\n<p>Les sources de litige fr\u00e9quentes&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li>Management fees entre l\u2019Allemagne et Malte<\/li>\n<li>Redevances pour droits de PI<\/li>\n<li>Convention de pr\u00eats et taux d\u2019int\u00e9r\u00eats<\/li>\n<li>Contrats de prestations entre soci\u00e9t\u00e9s du m\u00eame groupe<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Point de contr\u00f4le&nbsp;#3&nbsp;: Substance et r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique<\/h3>\n<p>Le grand classique&nbsp;: Ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise a-t-elle une v\u00e9ritable substance ou n\u2019est-elle qu\u2019un montage fiscal&nbsp;?<\/p>\n<p>La v\u00e9rification de la substance s\u2019effectue \u00e0 trois niveaux&nbsp;:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Niveau de contr\u00f4le<\/th>\n<th>Questions pos\u00e9es<\/th>\n<th>Seuils critiques<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Personnel<\/td>\n<td>Combien de salari\u00e9s r\u00e9ellement \u00e0 Malte&nbsp;?<\/td>\n<td>Min. 1 temps plein ou 2 temps partiel<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Locaux<\/td>\n<td>Bureaux authentiques et adapt\u00e9s&nbsp;?<\/td>\n<td>Min. 20 m\u00b2 par salari\u00e9 \u00e0 temps plein<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Proc\u00e9dures<\/td>\n<td>D\u00e9cisions importantes r\u00e9ellement prises \u00e0 Malte&nbsp;?<\/td>\n<td>Au moins 4 conseils d\u2019administration\/an<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Point de contr\u00f4le&nbsp;#4&nbsp;: Imposition des revenus \u00e0 prendre en compte (CFC Rules)<\/h3>\n<p>Les r\u00e8gles allemandes sur la CFC (\u00a7\u00a7 7-14 AStG) sont l\u2019arme la plus puissante du fisc contre les soci\u00e9t\u00e9s maltaises. Elles s\u2019appliquent si&nbsp;:<\/p>\n<ol>\n<li>Tu d\u00e9tiens plus de 50&nbsp;% de la soci\u00e9t\u00e9 maltaise ET<\/li>\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 maltaise r\u00e9alise des \u00ab&nbsp;revenus passifs&nbsp;\u00bb ET<\/li>\n<li>L\u2019imposition \u00e0 Malte est inf\u00e9rieure \u00e0 25&nbsp;%<\/li>\n<\/ol>\n<p>Exemples de revenus passifs&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li>Int\u00e9r\u00eats et dividendes<\/li>\n<li>Redevances sans d\u00e9veloppement r\u00e9el<\/li>\n<li>Revenus immobiliers<\/li>\n<li>Plus-values sur capital<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Les trois erreurs des contr\u00f4leurs les plus fr\u00e9quentes sur Malte<\/h3>\n<p>Eh oui, m\u00eame les inspecteurs commettent des fautes. Connais-les, tu pourras en profiter&nbsp;:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Le droit maltais est ignor\u00e9&nbsp;:<\/strong> Les contr\u00f4leurs appliquent le droit allemand \u00e0 la lettre<\/li>\n<li><strong>Oubli de la convention&nbsp;:<\/strong> Les inspecteurs n\u00e9gligent les dispositions internationales<\/li>\n<li><strong>Contr\u00f4le superficiel de la substance&nbsp;:<\/strong> Ils ne v\u00e9rifient que la partie allemande, pas celle de Malte<\/li>\n<\/ol>\n<\/section>\n<section id=\"professionelle-verteidigung\">\n<h2>Quand la situation devient s\u00e9rieuse&nbsp;: Organiser une d\u00e9fense professionnelle<\/h2>\n<p>Parfois, l\u2019initiative personnelle ne suffit plus. Quand le contr\u00f4le s\u2019intensifie ou que des questions juridiques complexes surviennent, il te faut des pros. Voici qui implique quand.<\/p>\n<h3>L\u2019\u00e9quipe-conseil optimale pour un contr\u00f4le \u00e0 Malte<\/h3>\n<p>Une d\u00e9fense solide face \u00e0 un contr\u00f4le maltais exige au moins trois experts&nbsp;:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Expert<\/th>\n<th>R\u00f4le<\/th>\n<th>Quand l\u2019impliquer&nbsp;?<\/th>\n<th>Co\u00fbt env.<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Conseiller fiscal allemand<\/td>\n<td>Coordination, droit fiscal allemand<\/td>\n<td>D\u00e8s la r\u00e9ception du contr\u00f4le<\/td>\n<td>150-300&nbsp;\u20ac\/h<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Conseiller fiscal maltais<\/td>\n<td>Droit maltais, documents locaux<\/td>\n<td>Questions de substance<\/td>\n<td>100-200&nbsp;\u20ac\/h<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Avocat DBA<\/td>\n<td>Droit des conventions, litiges internationaux<\/td>\n<td>Conflits DBA<\/td>\n<td>200-500&nbsp;\u20ac\/h<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Quand faire appel \u00e0 un avocat&nbsp;?<\/h3>\n<p>Un avocat nest pas n\u00e9cessaire pour chaque contr\u00f4le. Mais si&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Dossier p\u00e9nal \u00e0 craindre&nbsp;:<\/strong> En cas de soup\u00e7on d\u2019\u00e9vasion fiscale<\/li>\n<li><strong>Redressements majeurs&nbsp;:<\/strong> Plus de 100&nbsp;000&nbsp;\u20ac en jeu<\/li>\n<li><strong>Conflits DBA&nbsp;:<\/strong> D\u00e9saccord entre l\u2019Allemagne et Malte<\/li>\n<li><strong>Vices de proc\u00e9dure&nbsp;:<\/strong> Le fisc outrepasse ses droits<\/li>\n<li><strong>Droit europ\u00e9en concern\u00e9&nbsp;:<\/strong> Atteinte possible aux libert\u00e9s fondamentales<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Coordiner Allemagne et Malte<\/h3>\n<p>Le plus difficile d\u2019un contr\u00f4le maltais&nbsp;? Orchestrer la coop\u00e9ration entre deux pays. Voici ma checklist pour une coordination sans faille&nbsp;:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>D\u00e9finir une strat\u00e9gie commune&nbsp;:<\/strong> Les experts allemands et maltais doivent parler d\u2019une seule voix<\/li>\n<li><strong>Harmoniser les documents&nbsp;:<\/strong> Tous doivent \u00eatre coh\u00e9rents d\u2019un pays \u00e0 l\u2019autre<\/li>\n<li><strong>Ma\u00eetriser la communication&nbsp;:<\/strong> Un interlocuteur par pays<\/li>\n<li><strong>Synchroniser les d\u00e9lais&nbsp;:<\/strong> Coordonner les \u00e9ch\u00e9ances maltaises et allemandes<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Analyse co\u00fbt\/b\u00e9n\u00e9fice&nbsp;: Ce que vaut une bonne d\u00e9fense<\/h3>\n<p>Une d\u00e9fense professionnelle co\u00fbte entre 15&nbsp;000 et 50&nbsp;000&nbsp;\u20ac, selon la complexit\u00e9. Cela semble beaucoup, mais le calcul est vite fait&nbsp;:<\/p>\n<blockquote>\n<p>Exemple r\u00e9el&nbsp;: Un client devait 180&nbsp;000&nbsp;\u20ac de redressement. Apr\u00e8s 18 mois et 35&nbsp;000&nbsp;\u20ac de conseils, il n\u2019a pay\u00e9 que 25&nbsp;000&nbsp;\u20ac. Gain&nbsp;: 120&nbsp;000&nbsp;\u20ac nets.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3>Erreurs fr\u00e9quentes des conseils lors de contr\u00f4les \u00e0 Malte<\/h3>\n<p>Malheureusement, tous les conseils ne se valent pas. Attention \u00e0 ces signaux d\u2019alerte&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Vision exclusivement allemande&nbsp;:<\/strong> Le conseil ignore la l\u00e9gislation maltaise<\/li>\n<li><strong>Aucune exp\u00e9rience \u00e0 Malte&nbsp;:<\/strong> Le conseil ne ma\u00eetrise pas le contexte maltais<\/li>\n<li><strong>G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s&nbsp;:<\/strong> \u00ab&nbsp;Les soci\u00e9t\u00e9s maltaises sont toujours probl\u00e9matiques&nbsp;\u00bb<\/li>\n<li><strong>Pas de strat\u00e9gie&nbsp;:<\/strong> R\u00e9action uniquement, pas d\u2019anticipation<\/li>\n<li><strong>Mauvaise communication&nbsp;:<\/strong> Tu n\u2019y comprends rien<\/li>\n<\/ul>\n<\/section>\n<section id=\"nach-der-prufung\">\n<h2>Apr\u00e8s le contr\u00f4le&nbsp;: G\u00e9rer les redressements et les recours<\/h2>\n<p>Le contr\u00f4le est termin\u00e9, le rapport est sur la table. La seconde mi-temps commence&nbsp;: Que fais-tu des conclusions&nbsp;?<\/p>\n<h3>Bien lire le rapport de contr\u00f4le<\/h3>\n<p>Le rapport d\u2019audit fait souvent 50 \u00e0 100 pages de jargon juridique. Seuls quelques points sont d\u00e9terminants&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Suppl\u00e9ments d\u2019imp\u00f4t total&nbsp;:<\/strong> \u00c0 combien s\u2019\u00e9l\u00e8ve le redressement&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Justification juridique&nbsp;:<\/strong> Sur quelles bases dois-tu payer&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Constats factuels&nbsp;:<\/strong> Qu\u2019a relev\u00e9 l\u2019inspecteur&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Appr\u00e9ciation&nbsp;:<\/strong> Comment juge-t-il la situation&nbsp;?<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Le d\u00e9lai de 30 jours&nbsp;: R\u00e9pondre au rapport<\/h3>\n<p>Tu as 30 jours apr\u00e8s le rapport pour te prononcer. Profite \u00e0 fond de ce temps, car le fisc accepte parfois encore de nouveaux arguments.<\/p>\n<p>Ma structure pour une r\u00e9ponse efficace&nbsp;:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Correction factuelle&nbsp;:<\/strong> Que l\u2019inspecteur a-t-il mal compris&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Arguments juridiques&nbsp;:<\/strong> Quelles lois ont \u00e9t\u00e9 mal appliqu\u00e9es&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Nouveaux \u00e9l\u00e9ments&nbsp;:<\/strong> Qu\u2019est-il arriv\u00e9 depuis l\u2019audit&nbsp;?<\/li>\n<li><strong>Proposition de compromis&nbsp;:<\/strong> Quelle solution proposer&nbsp;?<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Recours administratif&nbsp;: Jouer la carte strat\u00e9gique<\/h3>\n<p>Si le fisc persiste, la notification d\u2019imposition arrive. Tu disposes alors d\u2019un mois pour faire appel. Pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, cela vaut (tr\u00e8s) souvent le coup&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li>Les agents du service contentieux sont souvent mieux form\u00e9s<\/li>\n<li>Plus de temps pour argumenter en d\u00e9tail<\/li>\n<li>Nouvelle jurisprudence peut \u00eatre prise en compte<\/li>\n<li>Un accord amiable est possible<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Diff\u00e9rentes strat\u00e9gies de recours<\/h3>\n<p>Selon la situation, diverses options sont \u00e0 privil\u00e9gier&nbsp;:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Strat\u00e9gie<\/th>\n<th>Quand l\u2019utiliser&nbsp;?<\/th>\n<th>Chances de succ\u00e8s<\/th>\n<th>Dur\u00e9e<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Recours total<\/td>\n<td>Contr\u00f4le compl\u00e8tement erron\u00e9<\/td>\n<td>30-40&nbsp;%<\/td>\n<td>12-24 mois<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Recours partiel<\/td>\n<td>Erreur sur des points isol\u00e9s<\/td>\n<td>60-70&nbsp;%<\/td>\n<td>6-12 mois<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Recours pour vice de proc\u00e9dure<\/td>\n<td>Proc\u00e9dure de contr\u00f4le fautive<\/td>\n<td>20-30&nbsp;%<\/td>\n<td>3-6 mois<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Recours transactionnel<\/td>\n<td>Recherche de compromis<\/td>\n<td>80-90&nbsp;%<\/td>\n<td>3-9 mois<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Recours devant le tribunal fiscal&nbsp;: L\u2019ultime recours<\/h3>\n<p>En cas d\u2019\u00e9chec de l\u2019appel, tu peux saisir le tribunal fiscal. Pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, cela peut s\u2019av\u00e9rer judicieux car&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li>Les juges fiscaux ont souvent une vision plus internationale<\/li>\n<li>Les questions de conventions sont mieux trait\u00e9es<\/li>\n<li>Le droit europ\u00e9en est davantage pris en compte<\/li>\n<li>Des cas de jurisprudence peuvent \u00eatre cr\u00e9\u00e9s<\/li>\n<\/ul>\n<p>Mais attention&nbsp;: Une telle proc\u00e9dure dure 2 \u00e0 4 ans et co\u00fbte 20&nbsp;000 \u00e0 100&nbsp;000&nbsp;\u20ac. Cela ne vaut le coup que pour des litiges sup\u00e9rieurs \u00e0 250&nbsp;000&nbsp;\u20ac.<\/p>\n<h3>Surseoir \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution&nbsp;: Gagner du temps<\/h3>\n<p>M\u00eame en cas de recours, tu dois d\u2019abord payer. Sauf si tu obtiens un sursis d\u2019ex\u00e9cution. Il est accord\u00e9 si&nbsp;:<\/p>\n<ul>\n<li>Doutes s\u00e9rieux quant \u00e0 la l\u00e9galit\u00e9 du redressement<\/li>\n<li>L\u2019ex\u00e9cution imm\u00e9diate entra\u00eenerait des difficult\u00e9s excessives<\/li>\n<li>Une garantie est apport\u00e9e (g\u00e9n\u00e9ralement 110&nbsp;% du redressement)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, cette demande aboutit souvent car la situation juridique est complexe et discut\u00e9e.<\/p>\n<\/section>\n<section id=\"faq\">\n<h2>FAQ<\/h2>\n<h3>Le fisc allemand peut-il contr\u00f4ler ma soci\u00e9t\u00e9 maltaise&nbsp;?<\/h3>\n<p>Oui, le fisc allemand peut auditer ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise s\u2019il existe une situation fiscale allemande.&nbsp;C\u2019est notamment le cas si tu es ressortissant allemand et dirigeant, ou si la soci\u00e9t\u00e9 per\u00e7oit des revenus imposables en Allemagne. Pour cela, le fisc s\u2019appuie sur la convention fiscale et peut demander l\u2019entraide de Malte.<\/p>\n<h3>Combien de temps dure un contr\u00f4le fiscal sur une soci\u00e9t\u00e9 maltaise&nbsp;?<\/h3>\n<p>Un contr\u00f4le sur une soci\u00e9t\u00e9 maltaise prend g\u00e9n\u00e9ralement plus de temps du fait de la complexit\u00e9 internationale. Un contr\u00f4le classique prend 6 \u00e0 12 mois, mais peut durer 12 \u00e0 24 mois pour Malte, voire 2 \u00e0 3 ans si l\u2019entraide administrative est sollicit\u00e9e.<\/p>\n<h3>Combien co\u00fbte une d\u00e9fense professionnelle face \u00e0 un contr\u00f4le fiscal maltais&nbsp;?<\/h3>\n<p>Les honoraires dune d\u00e9fense professionnelle varient entre 15&nbsp;000&nbsp;\u20ac et 50&nbsp;000&nbsp;\u20ac, selon la complexit\u00e9 du dossier. Cela para\u00eet \u00e9lev\u00e9, mais pour des litiges typiques de 100&nbsp;000 \u20ac \u00e0 500&nbsp;000 \u20ac, une bonne d\u00e9fense s\u2019av\u00e8re presque toujours rentable. Pr\u00e9voyez au moins 200 heures de conseil.<\/p>\n<h3>Quels documents dois-je remettre au fisc allemand&nbsp;?<\/h3>\n<p>Tu dois transmettre tous les documents utiles \u00e0 la fiscalit\u00e9 allemande&nbsp;: statuts, bilans, contrats de direction, baux commerciaux \u00e0 Malte, \u00e9l\u00e9ments attestant la substance \u00e0 Malte. Les documents strictement internes \u00e0 Malte ne sont exigibles qu\u2019en cas de demande pr\u00e9cise.<\/p>\n<h3>Puis-je demander que le contr\u00f4le soit transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 Malte&nbsp;?<\/h3>\n<p>Non, tu ne peux pas exiger que le contr\u00f4le ait lieu \u00e0 Malte. L\u2019Allemagne contr\u00f4le les situations fiscales allemandes et le contr\u00f4le se d\u00e9roule toujours dans le pays. Cependant, tu peux demander la prise en compte appropri\u00e9e des documents maltais, voire exiger leur traduction \u00e0 la charge du fisc si besoin.<\/p>\n<h3>Que se passe-t-il si je refuse de coop\u00e9rer&nbsp;?<\/h3>\n<p>Si tu refuses toute coop\u00e9ration, le fisc peut proc\u00e9der \u00e0 des redressements d\u2019office, g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9savantageux.&nbsp;Concernant Malte, l\u2019administration estime volontiers la totalit\u00e9 du b\u00e9n\u00e9fice comme imposable en Allemagne. Il est donc pr\u00e9f\u00e9rable de coop\u00e9rer, tout en d\u00e9fendant tes droits.<\/p>\n<h3>Quand dois-je contacter un avocat&nbsp;?<\/h3>\n<p>D\u00e8s qu\u2019une proc\u00e9dure p\u00e9nale menace, une redressement sup\u00e9rieur \u00e0 100&nbsp;000 \u20ac est envisag\u00e9 ou que surgissent des questions complexes sur la convention. L\u2019aide d\u2019un avocat est aussi judicieuse en cas de vices de proc\u00e9dure. Un avocat sp\u00e9cialis\u00e9 co\u00fbte 200 \u00e0 500 \u20ac de l\u2019heure, mais peut \u00e9viter des majorations beaucoup plus \u00e9lev\u00e9es.<\/p>\n<h3>Y a-t-il un risque r\u00e9el de poursuites p\u00e9nales avec une soci\u00e9t\u00e9 maltaise&nbsp;?<\/h3>\n<p>Les proc\u00e9dures p\u00e9nales sont plus rares qu\u2019on ne le pense pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises. Certains contr\u00f4les d\u00e9bouchent sur une proc\u00e9dure, mais cela vise surtout les montages abusifs ou la dissimulation de documents. En cas de documentation correcte et de collaboration transparente, le risque reste faible.<\/p>\n<h3>Puis-je encore faire des corrections durant le contr\u00f4le&nbsp;?<\/h3>\n<p>Oui, tu peux effectuer une r\u00e9gularisation ou rectifier en cours de contr\u00f4le. Cela manifeste ta bonne volont\u00e9 et aura un effet att\u00e9nuant en cas de sanction. Pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, cela concerne souvent des ajustements sur la substance ou la correction de prix de transfert.<\/p>\n<h3>Sur combien d\u2019ann\u00e9es le fisc peut-il remonter le contr\u00f4le&nbsp;?<\/h3>\n<p>Le fisc peut remonter en principe 4 ans (prescription de droit commun). En cas de n\u00e9gligence grave, le d\u00e9lai passe \u00e0 5 ans, et jusqu\u2019\u00e0 10 ans en cas de fraude. Pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises, les agents fiscaux ont tendance \u00e0 utiliser le maximum, pr\u00e9sumant un abus de droit.<\/p>\n<\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Table des mati\u00e8res Que se passe-t-il lors d\u2019un contr\u00f4le fiscal de ta soci\u00e9t\u00e9 maltaise&nbsp;? Tes droits lors du contr\u00f4le&nbsp;: Ce que tu dois savoir Strat\u00e9gies de d\u00e9fense fiscale&nbsp;: Comment t\u2019y pr\u00e9parer Utiliser la convention de double imposition avec Malte&nbsp;: Ton bouclier de protection Points de contr\u00f4le courants pour les soci\u00e9t\u00e9s maltaises Quand la situation devient [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"<ul>\n<li>Deutsche Finanz\u00e4mter k\u00f6nnen Malta-Gesellschaften pr\u00fcfen, wenn deutsche Steuertatbest\u00e4nde vorliegen - meist bei deutschen Gesch\u00e4ftsf\u00fchrern oder Eink\u00fcnften<\/li>\n<li>Du hast konkrete Verfahrensrechte: Aufkl\u00e4rungspflicht, Anh\u00f6rungsrecht, Akteneinsicht, angemessene Pr\u00fcfungsfristen und das Recht auf Beratung<\/li>\n<li>Das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Malta ist dein st\u00e4rkstes Rechtsinstrument - nutze die Tie-Breaker-Regeln und den Informationsaustausch<\/li>\n<li>Die drei Hauptpr\u00fcfungsschwerpunkte sind Substance-Nachweis, Transfer-Pricing zwischen deutschen und maltesischen Gesellschaften und Hinzurechnungsbesteuerung<\/li>\n<li>Eine professionelle Verteidigung mit deutschen und maltesischen Beratern kostet 15.000-50.000\u20ac, kann aber Nachzahlungen von 100.000\u20ac+ verhindern<\/li>\n<li>Nach der Pr\u00fcfung hast du 30 Tage f\u00fcr eine Stellungnahme und einen Monat f\u00fcr den Einspruch - nutze beide Fristen strategisch<\/li>\n<li>Bei Streitwerten \u00fcber 250.000\u20ac kann eine Finanzgerichtsklage sinnvoll sein, dauert aber 2-4 Jahre und kostet 20.000-100.000\u20ac<\/li>\n<\/ul>","footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-2776","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-nicht-kategorisiert"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2776","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2776"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2776\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2776"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2776"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2776"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}