Table des mati\u00e8res Bases de la convention fiscale maltaise : l\u2019essentiel sur la retenue \u00e0 la source Retenue \u00e0 la source : fonctionnement concret avec les structures maltaises Malte : conventions fiscales avec les principaux pays de l\u2019UE en d\u00e9tail Optimisation fiscale : structurer correctement sa soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Malte Erreurs fr\u00e9quentes avec la retenue \u00e0 la source \u00e0 Malte \u2013 et comment les \u00e9viter Checklist pratique pour ta structure \u00e0 Malte Questions fr\u00e9quentes sur la retenue \u00e0 la source \u00e0 Malte Tu connais s\u00fbrement cette sensation: tu crois que ta structure maltaise tourne parfaitement \u2013 et soudain tu re\u00e7ois une facture sal\u00e9e de retenue dimp\u00f4t \u00e0 la source ! C\u2019est ce qui m\u2019est arriv\u00e9. Apr\u00e8s deux ans pass\u00e9s \u00e0 g\u00e9rer une structure \u00e0 Malte, je peux te le dire : la retenue \u00e0 la source est le joker qui vient tout g\u00e2cher dans les montages internationaux. Mais avec la bonne ma\u00eetrise des conventions fiscales, tu r\u00e9cup\u00e8res chaque centime. O\u00f9 est le pi\u00e8ge? Beaucoup s\u2019imaginent que \u201cMalte = 5 % d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, point final\u201d. Mais la r\u00e9alit\u00e9 est toute autre: sans vraie strat\u00e9gie sur la retenue \u00e0 la source, tu offres vite 15 \u00e0 30 % de tes revenus \u00e0 d\u2019autres pays europ\u00e9ens. Ce n\u2019est pas une fatalit\u00e9. Je t\u2019explique aujourd\u2019hui comment utiliser au mieux les conventions fiscales (DBA) de Malte, o\u00f9 se trouvent les obstacles, et comment structurer ton business international pour qu\u2019il tienne la route. Spoiler : c\u2019est plus complexe que \u201ccr\u00e9er simplement une Ltd \u00e0 Malte\u201d \u2013 mais c\u2019est faisable. Bases de la convention fiscale maltaise : l\u2019essentiel sur la retenue \u00e0 la source Avant de passer \u00e0 la pratique, faisons le point. La retenue \u00e0 la source, c\u2019est l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9lev\u00e9 dans le pays o\u00f9 tes revenus sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s \u2013 et non l\u00e0 o\u00f9 tu r\u00e9sides. Exemple : ta holding maltaise touche des dividendes d\u2019Allemagne. L\u2019Allemagne pr\u00e9l\u00e8ve d\u2019office 26,375 % de retenue \u00e0 la source. Ouille. Qu\u2019est-ce qu\u2019une convention fiscale et pourquoi c\u2019est indispensable ? Les conventions de non-double imposition (DBA) sont des accords bilat\u00e9raux qui \u00e9vitent qu\u2019un m\u00eame revenu soit impos\u00e9 deux fois dans deux pays. Malte a sign\u00e9 des DBA avec plus de 70 pays \u2013 une des raisons-cl\u00e9s de l\u2019attractivit\u00e9 de l\u2019\u00eele pour les structures internationales. Le DBA r\u00e8gle trois points cruciaux pour ta structure maltaise : Dividendes : G\u00e9n\u00e9ralement 5 % de retenue \u00e0 la source au lieu des 15\u201330 % habituels Int\u00e9r\u00eats : Souvent 0 % de retenue \u00e0 la source Redevances : Le plus souvent 5\u201310 % au lieu de 15\u201325 % Malte vs autres juridictions de l\u2019UE : le benchmark DBA Pourquoi choisir Malte justement ? Voici une comparaison honn\u00eate avec d\u2019autres montages europ\u00e9ens appr\u00e9ci\u00e9s : Pays Nombre de DBA Retenue \u00e0 la source sur dividendes (moyenne) Directive europ\u00e9enne applicable Malte 75+ 5% Oui Chypre 65+ 5% Oui Pays-Bas 95+ 5% Oui Luxembourg 85+ 5% Oui Sur le papier, tous se ressemblent. Mais Malte se distingue par son pragmatisme et ses frais administratifs tr\u00e8s bas. L\u2019avantage maltais : le syst\u00e8me d\u2019imputation L\u00e0, \u00e7a devient int\u00e9ressant : Malte applique un syst\u00e8me d\u2019imputation unique au monde. En r\u00e9sum\u00e9 : la Malta Ltd paie d\u2019abord 35 % d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Mais quand tu touches un dividende en tant qu\u2019actionnaire, on te rembourse 6\/7 de l\u2019imp\u00f4t pay\u00e9 \u2013 soit, au final, un taux effectif de 5 %. En pratique pour la retenue \u00e0 la source : ta Malta Ltd peut prouver aux autorit\u00e9s \u00e9trang\u00e8res qu\u2019elle paie de \u201cvrais\u201d 35 % d\u2019imp\u00f4t. Ce qui ouvre la porte \u00e0 de meilleures conditions de conventions fiscales, inaccessibles \u00e0 d\u2019autres juridictions \u00e0 5 %. Retenue \u00e0 la source : fonctionnement concret avec les structures maltaises Th\u00e9orie, c\u2019est bien\u2026 mais comment \u00e7a se passe en vrai ? Suis-moi : exemple typique de mon v\u00e9cu : une filiale allemande verse des dividendes \u00e0 sa holding maltaise. \u00c9tapes : obtenir le remboursement de la retenue \u00e0 la source depuis l\u2019Allemagne Sans demande au titre de la convention, l\u2019Allemagne pr\u00e9l\u00e8ve 26,375 % \u00e0 la source. Avec la DBA Malta, on descend \u00e0 5 %. Voici le parcours type : Demander l\u2019exon\u00e9ration pr\u00e9alable : aupr\u00e8s du BZSt (centre des imp\u00f4ts f\u00e9d\u00e9ral allemand) via formulaire de certificat de r\u00e9sidence Obtenir le certificat fiscal maltais : aupr\u00e8s des autorit\u00e9s maltaises \u2013 d\u00e9lai 2\u20133 semaines Remettre l\u2019attestation : au moins 4 semaines avant le paiement du dividende Alternative : payer d\u2019abord la retenue totale, puis r\u00e9clamer le remboursement (d\u00e9lai : 6\u201312 mois) Mon conseil : choisis toujours la voie anticip\u00e9e. Le remboursement est interminable et contraignant. Pour 100 000 \u20ac de dividendes, tu \u00e9vites ainsi un trou de tr\u00e9sorerie de 21 375 \u20ac. Directive m\u00e8re-fille de l\u2019UE : ton atout majeur Le twist : au sein de l\u2019UE, la directive m\u00e8re-fille s\u2019applique. Si tu d\u00e9tiens au moins 10 % du capital d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 de l\u2019UE pendant au moins un an, la retenue \u00e0 la source est annul\u00e9e. Ni 5 %, ni 15 % \u2013 z\u00e9ro. Conditions pour la structure maltaise : La Malta Ltd d\u00e9tient au moins 10 % de la filiale concern\u00e9e Dur\u00e9e minimum de d\u00e9tention : 12 mois Les deux soci\u00e9t\u00e9s doivent \u00eatre r\u00e9sidentes fiscales UE Respecter les clauses anti-abus (on y revient plus loin) Int\u00e9r\u00eats et redevances : les oublis payants Tout le monde regarde les dividendes, mais beaucoup oublient le potentiel sur les int\u00e9r\u00eats et redevances. La DBA Malta ici pr\u00e9voit souvent un taux z\u00e9ro ou tr\u00e8s r\u00e9duit. Nature de revenu Allemagne \u2192 Malte Autriche \u2192 Malte Suisse \u2192 Malte Dividendes 5% 5% 5% Int\u00e9r\u00eats 0% 0% 0% Redevances 0% 5% 5% Tu vois le potentiel ? Les pr\u00eats de la Malta Ltd \u00e0 la filiale allemande sont exon\u00e9r\u00e9s de retenue \u00e0 la source. Pour de plus gros groupes, cela repr\u00e9sente vite de belles \u00e9conomies. Malte : conventions fiscales avec les principaux pays de l\u2019UE en d\u00e9tail Toutes les conventions ne se valent pas. Voici pour toi les diff\u00e9rences cl\u00e9s avec les pays de destination favoris pour les structures maltaises. Allemagne-Malte : une convention efficace mais \u00e0 surveiller La convention entre l\u2019Allemagne et Malte date de 2001, elle fait le job\u2026 mais n\u2019est pas parfaite. Les taux de 5 % sur les dividendes ne s\u2019appliquent que si ta Malta Ltd poss\u00e8de au moins 10 % de la soci\u00e9t\u00e9 allemande. Sinon : 15 %. Particularit\u00e9s c\u00f4t\u00e9 allemand : R\u00e9gime m\u00e8re-fille : \u00c0 partir de 10 % de participation, aucune retenue allemande Lutte anti-abus de trait\u00e9 : l\u2019Allemagne exige une vraie substance \u00e0 Malte Int\u00e9r\u00eats : totalement exon\u00e9r\u00e9s \u00e0 la source \u2013 parfait pour les sch\u00e9mas de financement Redevances : 0 % \u2013 id\u00e9al en cas de soci\u00e9t\u00e9 IP holding Autriche-Malte : similaire, mais plus strict L\u2019Autriche s\u2019est durcie sur l\u2019anti-abus. Depuis 2020, la question de la substance \u00e0 Malte est scrut\u00e9e de pr\u00e8s. \u00c0 bien surveiller : Exigences de substance : r\u00e9elle activit\u00e9 \u00e9conomique attendue \u00e0 Malte Principal Purpose Test : la structure a-t-elle \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e surtout pour l\u2019optimisation fiscale ? Gestion \u00e0 Malte : les grandes d\u00e9cisions doivent \u00eatre prises sur place Suisse-Malte : complexe mais attractif La Suisse, ce n\u2019est pas l\u2019UE\u2026 mais strat\u00e9giquement incontournable. La convention de 2011 est excellente \u2013 \u00e0 condition de bien ma\u00eetriser les r\u00e8gles suisses particuli\u00e8res. Points sensibles suisse : Imp\u00f4t anticip\u00e9 : 35 % sur les dividendes mais int\u00e9gralement restituable Proc\u00e9dure administrative : beaucoup plus lourde qu\u2019en UE Justificatif de substance : contr\u00f4le tr\u00e8s pouss\u00e9 de la r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique locale Pays-Bas : directive UE ou convention fiscale ? Avec les Pays-Bas, deux options : directive m\u00e8re-fille de l\u2019UE (z\u00e9ro retenue), ou DBA (5 %). La directive est (presque) toujours plus avantageuse, mais depuis 2021 les r\u00e8gles anti-abus ont \u00e9t\u00e9 renforc\u00e9es. Checklist Pays-Bas : Participation minimum de 10 % pendant au moins 12 mois Test de b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif : la Malta Ltd doit \u00eatre le r\u00e9el b\u00e9n\u00e9ficiaire Exigences de substance : activit\u00e9 \u00e9conomique tangible \u00e0 Malte Optimisation fiscale : structurer correctement sa soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Malte Place \u00e0 la strat\u00e9gie. Comment organiser ta structure maltaise pour minimiser la retenue \u00e0 la source tout en restant conforme ? La holding maltaise classique : structure et substance Le sch\u00e9ma de base : toi, en tant que particulier, d\u00e9tiens une Malta Ltd qui elle-m\u00eame poss\u00e8de des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles dans l\u2019UE. \u00c7a para\u00eet simple \u2013 r\u00e9aliser \u00e7a dans les r\u00e8gles, c\u2019est autre chose. Exigences minimales de substance pour ta Malta Ltd : Conseils d\u2019administration \u00e0 Malte : 4 \u00e0 6 fois\/an, avec proc\u00e8s-verbaux Directeur local : au moins un administrateur r\u00e9sident maltais Bureau sur place : pas une simple adresse postale, mais de vrais locaux accessibles Compte bancaire \u00e0 Malte : compte r\u00e9ellement utilis\u00e9, pas juste inactif Documentation : toutes les d\u00e9cisions cl\u00e9s doivent \u00e9maner de Malte et \u00eatre trac\u00e9es Structures IP holding : optimiser les redevances Malte est un excellent spot pour une holding d\u2019actifs immat\u00e9riels : la plupart des conventions limitent la retenue sur redevances \u00e0 0\u20135 %, bien loin des 15\u201325 % classiques. Structure type : IP-holding \u00e0 Malte : regroupe toutes les marques, brevets, logiciels\u2026 Soci\u00e9t\u00e9s op\u00e9rationnelles : paient des redevances \u00e0 Malte Redistribution : Malte verse les b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 ta personne physique Attention avec l\u2019IP: il faut prouver que la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle a \u00e9t\u00e9 r\u00e9ellement d\u00e9velopp\u00e9e ou am\u00e9lior\u00e9e \u00e0 Malte. Un simple transfert d\u2019actifs existants pourra poser probl\u00e8me. Structuration par pr\u00eats : optimiser fiscalement les int\u00e9r\u00eats L\u00e0, \u00e7a devient int\u00e9ressant : ta Malta Ltd peut faire des avances aux filiales. Les int\u00e9r\u00eats remontent g\u00e9n\u00e9ralement sans retenue \u00e0 la source \u2013 c\u2019est un canal l\u00e9gal pour transf\u00e9rer des b\u00e9n\u00e9fices. R\u00e8gles-cl\u00e9s : Prix de pleine concurrence : le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat doit \u00eatre conforme au march\u00e9 (actuellement 3\u20138 % selon le risque) Ratio fonds propres\/dette : attention \u00e0 ne pas \u201csous-capitaliser\u201d les filiales Documentation\u22c5 : contrats de pr\u00eat solides et versement effectif des int\u00e9r\u00eats Timing et tr\u00e9sorerie : la chor\u00e9graphie des distributions Un point souvent oubli\u00e9 : quand et comment distribuer les b\u00e9n\u00e9fices ? Le choix du moment peut avoir un fort impact sur ta charge de retenue \u00e0 la source. Strat\u00e9gie optimale : Planification de fin d\u2019ann\u00e9e : verser les dividendes juste avant le 31 d\u00e9cembre Exploiter la directive UE : tenir la p\u00e9riode de d\u00e9tention de 12 mois pour le r\u00e9gime m\u00e8re-fille Attendre les \u00e9volutions fiscales : parfois, reporter les distributions est judicieux Erreurs fr\u00e9quentes avec la retenue \u00e0 la source \u00e0 Malte \u2013 et comment les \u00e9viter D\u2019apr\u00e8s mon exp\u00e9rience, 80 % des probl\u00e8mes viennent toujours des m\u00eames maladresses. Voici les pi\u00e8ges principaux \u2013 et comment les contourner. Erreur 1 : n\u00e9gliger la substance requise L\u2019erreur classique : croire qu\u2019il suffit de cr\u00e9er une Malta Ltd. C\u2019est faux. Sans vraie pr\u00e9sence \u00e0 Malte, les autres pays ne reconna\u00eetront pas ta structure. Cons\u00e9quence : l\u2019Allemagne, l\u2019Autriche & co. te refusent les avantages de la convention et t\u2019appliquent les taux pleins. Les 5 % deviennent vite 26 % \u2013 \u00e0 100 000 \u20ac de dividendes, la diff\u00e9rence est de 21 000 \u20ac ! Solution : investis dans la substance r\u00e9elle. Un directeur local co\u00fbte 3 000 \u00e0 5 000 \u20ac\/an, un bureau additions 2 000\u20134 000 \u20ac\/an. C\u2019est d\u00e9risoire compar\u00e9 aux \u00e9conomies d\u2019imp\u00f4t. Erreur 2 : ignorer la r\u00e9glementation anti-abus Depuis 2020, les pays de l\u2019UE traquent le treaty-shopping et les structures artificielles. L\u2019\u00e8re du \u201ctout sur papier\u201d est r\u00e9volue. Questions critiques pos\u00e9es par les administrations fiscales : Principal Purpose Test : le montage a-t-il \u00e9t\u00e9 con\u00e7u uniquement pour l\u2019optimisation fiscale ? B\u00e9n\u00e9ficiaire effectif : La Malta Ltd d\u00e9tient-elle r\u00e9ellement les revenus ? Gestion et contr\u00f4le : Les d\u00e9cisions sont-elles concr\u00e8tement prises \u00e0 Malte ? Solution : Documente bien les raisons \u00e9conomiques de ta structure \u00e0 Malte. Acc\u00e8s \u00e0 l\u2019UE, centralisation de gestion, couverture de change \u2013 il te faut des justifications qui vont au-del\u00e0 du simple imp\u00f4t. Erreur 3 : sous-estimer l\u2019importance de la documentation Malte est plut\u00f4t flexible, les autres pays bien moins. Ce qui passe sans formalit\u00e9 \u00e0 Malte doit \u00eatre irr\u00e9prochablement document\u00e9 c\u00f4t\u00e9 allemand ou autrichien. Checklist documentaire : Proc\u00e8s-verbaux des conseils : les grandes d\u00e9cisions \u00e9crites \u00e0 Malte Attestations de r\u00e9sidence : chaque ann\u00e9e aupr\u00e8s du fisc maltais Relev\u00e9s bancaires : prouver une activit\u00e9 r\u00e9elle Contrats de pr\u00eats : en cas d\u2019int\u00e9r\u00eats per\u00e7us Erreur 4 : n\u00e9gliger les subtilit\u00e9s fiscales maltaises La fiscalit\u00e9 maltaise a ses propres r\u00e8gles\u2026 qui peuvent te co\u00fbter cher si tu les ignores. Pi\u00e8ges fr\u00e9quents : Remittance Base : les non-r\u00e9sidents paient uniquement l\u2019imp\u00f4t sur les flux transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 Malte Exon\u00e9ration sur participations : certaines plus-values sont exon\u00e9r\u00e9es Remboursement 5\/7 : n\u2019op\u00e8re que si bien demand\u00e9 et structur\u00e9 Solution : Fais-toi accompagner par un fiscaliste maltais reconnu. Les 2 000 \u00e0 5 000 \u20ac\/an sont un excellent investissement par rapport aux redressements possibles. Checklist pratique pour ta structure \u00e0 Malte Avant de te lancer, valide cette checklist. Elle est issue de mon exp\u00e9rience sur plus de 20 structures maltaises ces derni\u00e8res ann\u00e9es. Phase 1 : planification et pr\u00e9paration T\u00e2che D\u00e9lai Co\u00fbt (approx.) Importance Analyse fiscale des pays sources 2\u20133 semaines 2 000\u20135 000 \u20ac Critique Veille conventions fiscales et anti-abus 1\u20132 semaines 1 000\u20132 000 \u20ac Critique Planification de la substance (bureau, direction, etc.) 2\u20134 semaines 500\u20131 000 \u20ac \u00c9lev\u00e9e Conseil juridique structuration 1\u20132 semaines 3 000\u20138 000 \u20ac \u00c9lev\u00e9e Phase 2 : cr\u00e9ation et mise en place Constitution Malta Ltd : 1\u20132 semaines, env. 1 500 \u20ac (bureau enregistr\u00e9 inclus) Nommer un administrateur local : 3 000\u20135 000 \u20ac par an Louer des locaux : 200\u2013800 \u20ac\/mois selon emplacement Ouvrir un compte bancaire : 2\u20136 semaines, frais variables Num\u00e9ro fiscal aupr\u00e8s de l\u2019administration maltaise : 1\u20132 semaines, gratuit Phase 3 : gestion optimale Une fois la structure mise en place, il faut assurer le suivi. Voici les t\u00e2ches cl\u00e9s \u00e0 ne pas n\u00e9gliger : Conseils trimestriels : \u00e0 Malte, avec proc\u00e8s-verbaux officiels D\u00e9clarations fiscales annuelles : au plus tard le 31 juillet de l\u2019ann\u00e9e suivante Certificats de r\u00e9sidence : \u00e0 demander chaque ann\u00e9e \u00e0 Malte Demandes DBA : \u00e0 anticiper avant le versement des dividendes Contr\u00f4le de conformit\u00e9 : v\u00e9rification annuelle de la substance Vue d\u2019ensemble des co\u00fbts : \u00e0 quoi t\u2019attendre Pour planifier au mieux, voici les vrais chiffres d\u2019une structure maltaise pro : Poste de co\u00fbt Cr\u00e9ation Annuel Commentaires Cr\u00e9ation de soci\u00e9t\u00e9 1 500 \u20ac – Unique Conseil fiscal 5 000 \u20ac 3 000 \u20ac Expert maltais recommand\u00e9 Administrateur local – 4 000 \u20ac Exigence minimale Bureau \/ si\u00e8ge enregistr\u00e9 500 \u20ac 3 000 \u20ac Varie selon standing Comptabilit\u00e9 & conformit\u00e9 – 2 000 \u20ac Obligations courantes Total 7 000 \u20ac 12 000 \u20ac Pour structure pro \u00c7a para\u00eet \u00e9lev\u00e9 ? Avec 100 000 \u20ac de dividendes par an, tu \u00e9conomises vite 15 000\u201325 000 \u20ac de retenue \u00e0 la source gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019optimisation DBA. La structure est souvent rentabilis\u00e9e d\u00e8s la premi\u00e8re ann\u00e9e. Questions fr\u00e9quentes sur la retenue \u00e0 la source \u00e0 Malte Combien de temps faut-il pour mettre en place ma structure DBA \u00e0 Malte ? De z\u00e9ro \u00e0 op\u00e9rationnelle : compte 3\u20136 mois. La cr\u00e9ation de soci\u00e9t\u00e9 prend 1\u20132 semaines, mais l\u2019ouverture de compte bancaire et l\u2019obtention des attestations de r\u00e9sidence demandent patience. Pr\u00e9vois au moins un trimestre pour tout finaliser. Puis-je utiliser la structure maltaise en r\u00e9sidant en Allemagne ? Oui, mais dans ce cas tu es impos\u00e9 en Allemagne sur tous tes revenus mondiaux. La Malta Ltd ne sert que d\u2019interm\u00e9diaire. L\u2019avantage fiscal n\u2019est r\u00e9el que si tu transf\u00e8res ta r\u00e9sidence \u00e0 Malte ou obtiens le statut non dom. Que se passe-t-il lors d\u2019un contr\u00f4le fiscal allemand ? Les autorit\u00e9s allemandes contr\u00f4lent de pr\u00e8s la substance : proc\u00e8s-verbaux \u00e0 Malte, d\u00e9cisions locales, activit\u00e9 r\u00e9elle. Sans documentation irr\u00e9prochable, les avantages conventionnels te seront retir\u00e9s. Les structures maltaises restent-elles valables apr\u00e8s la directive anti-abus de l\u2019UE ? Oui, \u00e0 condition de disposer d\u2019une vraie pr\u00e9sence \u00e0 Malte. Les soci\u00e9t\u00e9s bo\u00eetes aux lettres ne passent plus : faudra du personnel, des bureaux, des d\u00e9cisions locales prouv\u00e9es. Quels sont les co\u00fbts minimaux d\u2019une structure maltaise professionnelle ? Comptez 12 000\u201315 \u20ac par an pour une structure \u201cpro\u201d avec administrateur local, bureau et conformit\u00e9 stricte. On peut faire moins cher, mais au risque que les autres pays refusent la reconnaissance de ta soci\u00e9t\u00e9. Puis-je transf\u00e9rer une propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle existante \u00e0 Malte ? Oui, en principe, mais attention : ce transfert peut d\u00e9clencher l\u2019imposition de r\u00e9serves latentes. Id\u00e9alement, fais d\u00e9velopper la nouvelle PI directement \u00e0 Malte ou am\u00e9liore-la sur place. Quelle banque choisir pour une structure maltaise ? Bank of Valletta et HSBC Malta sont les classiques, Revolut Business fonctionne \u00e9galement. Mais au moins un compte local reste indispensable pour cr\u00e9dibiliser la structure. Se contenter d\u2019une n\u00e9obanque ne suffit pas. \u00c0 quelle fr\u00e9quence dois-je aller physiquement \u00e0 Malte ? Pour la soci\u00e9t\u00e9 : 4\u20136 conseils par an suffisent, souvent possibles en visio. Pour ta r\u00e9sidence fiscale : s\u00e9journe au moins 183 jours\/an \u00e0 Malte, ou opte pour le statut non-dom selon tes besoins. Quelle diff\u00e9rence entre une Malta Ltd et une GmbH allemande pour la retenue \u00e0 la source ? La Malta Ltd b\u00e9n\u00e9ficie de meilleures conditions conventionnelles et du remboursement 6\/7 de l\u2019imp\u00f4t. La GmbH est tax\u00e9e \u00e0 26\u201330 % sans remboursement. Pour l\u2019international, Malte est g\u00e9n\u00e9ralement plus avantageux. Et apr\u00e8s le Brexit, les structures Malta\u2013Royaume-Uni fonctionnent-elles ? Oui, la convention Malta\u2013UK reste applicable. 5 % de retenue sur dividendes, 0 % sur int\u00e9r\u00eats. Le Brexit ne change rien ici : c\u2019est un accord bilat\u00e9ral et non europ\u00e9en.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Table des mati\u00e8res Bases de la convention fiscale maltaise : l\u2019essentiel sur la retenue \u00e0 la source Retenue \u00e0 la source : fonctionnement concret avec les structures maltaises Malte : conventions fiscales avec les principaux pays de l\u2019UE en d\u00e9tail Optimisation fiscale : structurer correctement sa soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Malte Erreurs fr\u00e9quentes avec la retenue \u00e0 la […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"