Table des mati\u00e8res Pourquoi Malte est pl\u00e9biscit\u00e9 par les conseillers fiscaux internationaux Le syst\u00e8me fiscal maltais vu par les experts : les points essentiels Quels profils de clients sont adapt\u00e9s \u00e0 Malte Les strat\u00e9gies d\u2019optimisation fiscale les plus courantes en pratique D\u00e9fis et pi\u00e8ges : les mises en garde des fiscalistes Co\u00fbts et efforts : ce \u00e0 quoi les clients doivent vraiment s\u2019attendre Comment le conseil fiscal pour Malte a \u00e9volu\u00e9 Questions fr\u00e9quentes Depuis trois ans, j\u2019observe la transformation de Malte : de \u00ab l\u2019astuce paradisiaque confidentielle \u00bb \u00e0 \u00ab la destination dont tout le monde parle \u00bb. Tandis que certains r\u00eavent encore de 5 % d\u2019imp\u00f4ts, les experts internationaux, eux, sont d\u00e9j\u00e0 pass\u00e9s \u00e0 un autre langage : nuanc\u00e9, prudent, et ancr\u00e9 dans la r\u00e9alit\u00e9. J\u2019ai interrog\u00e9 une douzaine de fiscalistes d\u2019Allemagne, d\u2019Autriche et de Suisse, tous habitu\u00e9s \u00e0 g\u00e9rer des dossiers maltais. Que recommandent-ils vraiment \u00e0 leurs clients ? Spoiler : c\u2019est plus complexe que ne le laissent croire les brochures glamour. Pourquoi Malte est pl\u00e9biscit\u00e9 par les conseillers fiscaux internationaux \u00ab Malte, ce nest pas le nouveau Singapour \u00bb, me confie Thomas M\u00fcller, fiscaliste \u00e0 Francfort avec 15 ans d\u2019exp\u00e9rience en planification internationale. \u00ab Mais cest diablement pratique. \u00bb Il cite trois raisons pour lesquelles Malte a une place de choix dans ses conseils : L\u2019adh\u00e9sion \u00e0 l\u2019UE : un gamechanger L\u2019appartenance de Malte \u00e0 l\u2019UE depuis 2004 fait toute la diff\u00e9rence par rapport aux destinations offshore classiques. Pas de stress FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), pas besoin de se justifier en permanence face au fisc, pas d\u2019angoisse devant des changements de loi soudains. \u00ab Mes clients dorment plus tranquilles \u00bb, r\u00e9sume M\u00fcller. Qu\u2019est-ce que cela signifie pour toi ? Malte offre des avantages fiscaux dans le respect du cadre l\u00e9gal europ\u00e9en. Ta banque allemande ne soul\u00e8ve aucune question pour les virements depuis Malte. L\u2019administration fiscale maltaise \u00e9change les donn\u00e9es, mais selon les normes UE \u2013 pr\u00e9dictible et transparent. Le syst\u00e8me de remboursement : complexe mais efficace Dr Sarah Weber, fiscaliste \u00e0 Vienne, m\u2019explique ainsi le syst\u00e8me maltais : \u00ab Imagine que tu paies 35 % d\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices, mais qu\u2019une partie t\u2019est rembours\u00e9e lors de la distribution. \u00bb Selon la structure, cela peut repr\u00e9senter 6\/7 de limp\u00f4t vers\u00e9 \u2013 ce qui donne une charge fiscale effective de 5 %. Cela semble abstrait ? Exemple : ta holding maltaise affiche 100 000 \u20ac de profit, paie 35 000 \u20ac d\u2019imp\u00f4t. Lors de la distribution en tant qu\u2019actionnaire UE, tu r\u00e9cup\u00e8res 30 000 \u20ac. Charge fiscale nette : 5 000 \u20ac ou 5 %. Les exigences de substance sont r\u00e9alistes \u00ab Malte exige une vraie activit\u00e9 \u00e9conomique, mais les exigences restent raisonnables \u00bb, indique Klaus Hoffmann, expert zurichois aupr\u00e8s de priv\u00e9s fortun\u00e9s. Contrairement \u00e0 certains sch\u00e9mas des Cara\u00efbes, \u00e0 Malte il faut : Un vrai bureau (pouvant \u00eatre lou\u00e9) Une direction locale ou une pr\u00e9sence suffisante Une activit\u00e9 \u00e9conomique d\u00e9montrable Comptabilit\u00e9 et reporting conformes \u00ab C\u2019est exigeant mais r\u00e9aliste \u00bb, r\u00e9sume Hoffmann. Notamment pour les entrepreneurs qui voyagent d\u00e9j\u00e0 beaucoup ou travaillent partiellement \u00e0 distance. Le syst\u00e8me fiscal maltais vu par les experts : les points essentiels Quand je sonde des experts fiscaux sur Malte, l\u2019enthousiasme pr\u00e9c\u00e8de vite la prudence. Le syst\u00e8me est ing\u00e9nieux, mais complexe. Voici les bases \u00e0 conna\u00eetre : Les trois comptes fiscaux : le c\u0153ur du syst\u00e8me Chaque soci\u00e9t\u00e9 maltaise dispose de trois comptes fiscaux s\u00e9par\u00e9s : Compte Type de revenus Taux d\u2019imposition \u00e0 la distribution IFA (Immovable Property Account) Revenus immobiliers maltais Pas de remboursement (35 %) FIA (Final Income Account) Certaine cat\u00e9gorie de revenus passifs Pas de remboursement (35 %) FTA (Final Tax Account) Revenus \u00e9trangers, commerce Remboursement 6\/7 (effectif : 5 %) \u00ab L\u2019art, c\u2019est de loger un maximum de revenus sur le compte FTA \u00bb, explique Andrea Rossi, fiscaliste italien sp\u00e9cialis\u00e9 \u00e0 Malte. \u00ab Mais le fisc y veille de pr\u00e8s. \u00bb Residency vs. Domicile : la nuance essentielle Entrons dans la philosophie : Malte distingue Residency (r\u00e9sidence) et Domicile (foyer permanent). Comme r\u00e9sident maltais avec un domicile \u00e9tranger, tu n\u2019es impos\u00e9 que sur les revenus transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 Malte : c\u2019est le syst\u00e8me de remittance. \u00ab \u00c7a fonctionne\u2026 tant qu\u2019on ne transf\u00e8re pas trop \u00bb, pr\u00e9vient Weber. \u00ab Mais qui vit \u00e0 Malte doit bien transf\u00e9rer de quoi subvenir \u00e0 ses besoins. C\u2019est un \u00e9quilibre d\u00e9licat ! \u00bb La r\u00e8gle des 15 % pour les particuliers Les particuliers ais\u00e9s peuvent, en tant que r\u00e9sidents maltais, opter pour un forfait d\u2019au moins 15 000 \u20ac par an, mais au maximum 15 % de leurs revenus mondiaux. Tentant, mais soumis \u00e0 : Pr\u00e9sence \u00e0 Malte au moins 90 jours\/an Achat ou location d\u2019un bien local (loyer min. : 9 600 \u20ac\/an) Justificatifs de ressources suffisantes Pas d\u2019activit\u00e9 professionnelle \u00e0 Malte Cons\u00e9quence : pour retrait\u00e9s, investisseurs ou entrepreneurs nomades, c\u2019est attractif. Mais pour des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, la situation se complique. Quels profils de clients sont adapt\u00e9s \u00e0 Malte \u00ab Malte ne convient pas \u00e0 tout le monde \u00bb, avertit d\u2019embl\u00e9e M\u00fcller. Apr\u00e8s trois ans \u00e0 conseiller, il sait : il faut une alchimie entre personnalit\u00e9, mod\u00e8le d\u2019affaires et le contexte maltais. L\u2019entrepreneur digital : le profil id\u00e9al Profil : d\u00e9veloppeurs de logiciels, agences marketing en ligne, e-commer\u00e7ants, consultants \u00ab Marcus vend des licences logicielles dans le monde entier, travaille 70 % \u00e0 distance, adore voyager \u00bb, raconte M\u00fcller. \u00ab Malte \u00e9tait taill\u00e9 sur-mesure : cadre UE pour ses clients B2B, 5 % sur revenus \u00e9trangers, Internet stable. \u00bb Atouts pour entrepreneurs digitaux : Faible imposition pour l\u2019international S\u00e9curit\u00e9 juridique europ\u00e9enne Administration anglophone Bonne infrastructure num\u00e9rique Souplesse sur la r\u00e9sidence fiscale Le gestionnaire de family office : int\u00e9ressant mais avec r\u00e9serves Profil : gestion de patrimoine, gestionnaire d\u2019investissements, private equity Dr Weber accompagne plusieurs familles fortun\u00e9es ayant des structures \u00e0 Malte : \u00ab C\u2019est possible, mais avec un solide support local. \u00bb La r\u00e9gulation s\u2019est durcie, les exigences de substance montent. \u00ab La famille Schneider a cr\u00e9\u00e9 une holding \u00e0 Malte en 2019 \u00bb, explique-t-elle. \u00ab Aujourd\u2019hui : deux salari\u00e9s locaux, un bureau \u00e0 Sliema, le dirigeant y passe 120 jours par an. L\u2019effort a augment\u00e9, mais l\u2019\u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t le justifie. \u00bb Le dirigeant traditionnel : compliqu\u00e9 Profil : industries manufacturi\u00e8res, prestataires locaux, commerce de biens physiques \u00ab M. Bauer voulait d\u00e9placer sa soci\u00e9t\u00e9 de machines \u00e0 Malte \u00bb, raconte Hoffmann en secouant la t\u00eate. \u00ab Il a fallu l\u2019arr\u00eater. Malte ne convient pas aux affaires enracin\u00e9es localement. \u00bb Difficult\u00e9s pour les entrepreneurs traditionnels : D\u00e9monstration d\u2019une vraie activit\u00e9 complexe Co\u00fbts \u00e9lev\u00e9s pour la pr\u00e9sence locale Documentation de supply chain difficile Main-d\u2019\u0153uvre limit\u00e9e localement Le rentier : parfait pour le syst\u00e8me \u00e0 15 % Profil : retrait\u00e9s, investisseurs en capital, h\u00e9ritiers de grandes fortunes \u00ab Le Dr Mara, dans la pr\u00e9sentation type, serait la candidate id\u00e9ale \u00bb, selon Weber. \u00ab Assez fortun\u00e9e pour le loyer minimum, mobile pour les 90 jours, pas d\u2019activit\u00e9s op\u00e9rationnelles. \u00bb \u00ab Malte est particuli\u00e8rement attractif pour les 50-70 ans, financi\u00e8rement ind\u00e9pendants mais souhaitant une vie active \u00bb, conclut Hoffmann. Les strat\u00e9gies d\u2019optimisation fiscale les plus courantes en pratique La th\u00e9orie, c\u2019est bien ; la pratique, c\u2019est autre chose. J\u2019ai demand\u00e9 aux fiscalistes quelles structures ils mettent vraiment en place \u2013 et pourquoi. La structure holding standard Montage : GmbH ou AG allemande d\u00e9tient une holding maltaise, elle-m\u00eame propri\u00e9taire d\u2019op\u00e9rationnels. \u00ab C\u2019est notre quotidien \u00bb, note M\u00fcller. \u00ab Particuli\u00e8rement adapt\u00e9 aux entrepreneurs actifs dans de multiples domaines ou \u00e0 l\u2019international. \u00bb Cas pratique : Le d\u00e9veloppeur Schmidt fonde une holding maltaise pour ses trois SaaS. Les royalties affluent \u00e0 Malte (5 % d\u2019imposition), dividendes rapatri\u00e9s en Allemagne sans imposition (r\u00e9gime m\u00e8re-fille). Atouts : Optimisation lors de la mise en r\u00e9serve Flexibilit\u00e9 pour restructurer Conforme \u00e0 l\u2019UE Protection contre la taxation allemande des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res La strat\u00e9gie IP holding Montage : Propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (logiciel, marque, brevet) log\u00e9e dans une soci\u00e9t\u00e9 maltaise; les entit\u00e9s op\u00e9rationnelles paient des redevances. \u00ab Particuli\u00e8rement int\u00e9ressant pour \u00e9diteurs de logiciels et propri\u00e9taires de marques \u00bb, pr\u00e9cise Rossi. \u00ab Les redevances qualifient g\u00e9n\u00e9ralement pour le compte FTA, donc 5 % d\u2019imposition. \u00bb Mais attention : \u00ab Les exigences de substance sont d\u00e9sormais surveill\u00e9es de pr\u00e8s \u00bb, met en garde Weber. \u00ab Malte exige du d\u00e9veloppement IP r\u00e9el, pas des bo\u00eetes aux lettres. \u00bb Le mod\u00e8le rentier avec syst\u00e8me \u00e0 15 % Montage : Personne fortun\u00e9e devient r\u00e9sident maltais, conserve un domicile \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, profite du syst\u00e8me de remittance ou du forfait \u00e0 15 %. \u00ab C\u2019est parfait pour les investisseurs en capitaux \u00bb, avance Hoffmann. Sa cliente investit mondialement en immobilier et valeurs mobili\u00e8res : \u00ab Elle ne transf\u00e8re \u00e0 Malte que de quoi vivre. Le reste reste non impos\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. \u00bb Exemple r\u00e9ussi : L\u2019investisseur Wagner, 58 ans, vend son entreprise allemande pour 15 millions. Devient r\u00e9sident \u00e0 Malte, g\u00e8re son patrimoine chez des brokers internationaux. Paie 15 % sur ce qu\u2019elle transf\u00e8re \u00e0 Malte, plafonn\u00e9 \u00e0 15 000 \u20ac\/an. La soci\u00e9t\u00e9 de services pour groupes familiaux Montage : Soci\u00e9t\u00e9 maltaise fournissant des prestations de gestion, de conseil ou de financement \u00e0 un groupe familial international. \u00ab C\u2019est sophistiqu\u00e9 et exigeant \u00bb, avertit M\u00fcller. \u00ab Mais pour les grands groupes familiaux, tr\u00e8s efficace. \u00bb La soci\u00e9t\u00e9 maltaise doit fournir des prestations r\u00e9elles \u2013 pas d\u2019op\u00e9ration fictive. Structure Adapt\u00e9 \u00e0 Gain fiscal Complexit\u00e9 Holding standard Entrepreneurs digitaux \u00c9lev\u00e9 Moyenne IP holding Logiciels, marques Tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9 \u00c9lev\u00e9e Syst\u00e8me 15 % Rentiers, investisseurs \u00c9lev\u00e9 Faible Soci\u00e9t\u00e9 de services Groupes familiaux Moyenne Tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9e D\u00e9fis et pi\u00e8ges : les mises en garde des fiscalistes \u00ab Malte n\u2019est pas Duba\u00ef \u00bb, souligne Weber. \u00ab C\u2019est membre de l\u2019UE, avec tout ce que cela implique. \u00bb Apr\u00e8s trois ans de conseil maltais, elle ma\u00eetrise les pi\u00e8ges. Voici les principaux : Les exigences de substance sont surveill\u00e9es de plus pr\u00e8s Probl\u00e8me : Malte est sous surveillance de l\u2019UE pour des pratiques fiscales agressives. Les autorit\u00e9s v\u00e9rifient que les soci\u00e9t\u00e9s ont une vraie activit\u00e9 \u00e9conomique. \u00ab Mon client pensait qu\u2019une bo\u00eete postale suffisait \u00bb, rapporte M\u00fcller. \u00ab D\u00e9sormais : vrai bureau, employ\u00e9s locaux, preuve que les d\u00e9cisions sont prises \u00e0 Malte. \u00bb Nouvelles obligations minimales : Pr\u00e9sence physique de la direction Comptabilit\u00e9 et administration locales Activit\u00e9 d\u00e9montrable R\u00e9unions du conseil r\u00e9guli\u00e8res \u00e0 Malte Cons\u00e9quence : pr\u00e9voir au moins 15 000 \u00e0 25 000 \u20ac par an pour une r\u00e9elle pr\u00e9sence locale. Les soci\u00e9t\u00e9s \u00ab bo\u00eetes aux lettres \u00bb ne fonctionnent plus. L\u2019imposition allemande des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9tranger Probl\u00e8me : L\u2019Allemagne impose parfois les b\u00e9n\u00e9fices de soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res directement \u00e0 l\u2019actionnaire r\u00e9sident (\u00a7\u00a7 7-14 AO). \u00ab C\u2019est le cas si la soci\u00e9t\u00e9 maltaise cumule trop de revenus passifs ou si la gestion effective reste en Allemagne \u00bb, explique Weber. Seuils critiques : Plus de 10 % de parts dans une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 faible imposition Plus de 10 % de revenus passifs Taux effectif d\u2019imposition sous 25 % \u00ab On structure donc g\u00e9n\u00e9ralement les holdings maltaises pour quelles aient une activit\u00e9 r\u00e9elle ou que la participation reste sous 10 % \u00bb, pr\u00e9cise Hoffmann. Taxation \u00e0 la sortie pour les particuliers Probl\u00e8me : Quiconque quitte l\u2019Allemagne avec une part significative dans une soci\u00e9t\u00e9 allemande d\u00e9clenche une plus-value fictive (\u00a7 6 AStG). \u00ab M. Wagner a voulu partir \u00e0 Malte aussit\u00f4t apr\u00e8s la vente de son entreprise \u00bb, relate Hoffmann. \u00ab J\u2019ai d\u00fb lui expliquer qu\u2019il devait payer l\u2019imp\u00f4t allemand sur la plus-value latente de ses parts restantes. \u00bb Sont concern\u00e9s : Participation > 1 % dans une soci\u00e9t\u00e9 de capitaux Parts valoris\u00e9es > 500 000 \u20ac D\u00e9part vers un pays \u00e0 faible imposition Pi\u00e8ges li\u00e9s aux conventions fiscales Probl\u00e8me : Tous les revenus ne profitent pas de la convention fiscale Allemagne-Malte (DBA) de la m\u00eame fa\u00e7on. \u00ab Pour l\u2019immobilier ou les licences, c\u2019est particuli\u00e8rement complexe \u00bb, alerte M\u00fcller. \u00ab Certains dispositifs du DBA peuvent annuler en partie l\u2019avantage maltais. \u00bb \u00ab Malte fonctionne tr\u00e8s bien, mais seulement avec une planification professionnelle et un suivi permanent \u00bb, conclut Weber. \u00ab Ceux qui pensent le faire \u00e0 la l\u00e9g\u00e8re seront am\u00e8rement d\u00e9\u00e7us. \u00bb Co\u00fbts et efforts : ce \u00e0 quoi les clients doivent vraiment s\u2019attendre \u00ab La plupart sous-estiment les frais courants \u00bb, pr\u00e9vient M\u00fcller. J\u2019ai demand\u00e9 aux experts de chiffrer honn\u00eatement. Voici la r\u00e9alit\u00e9 des co\u00fbts : Frais de cr\u00e9ation : l\u2019acc\u00e8s reste abordable Limited maltaise : Frais d\u2019enregistrement : 245 \u20ac Avocat \/ notaire : 1 500 \u00e0 3 000 \u20ac Conseil et structuration initiaux : 3 000 \u00e0 8 000 \u20ac Total : 5 000 \u00e0 12 000 \u20ac \u00ab C\u2019est abordable compar\u00e9 \u00e0 d\u2019autres juridictions europ\u00e9ennes \u00bb, note Rossi. \u00ab Mais les frais annuels sont cons\u00e9quents. \u00bb Co\u00fbts r\u00e9currents : l\u00e0 o\u00f9 la facture grimpe Co\u00fbts annuels de base : Poste Petite structure Structure moyenne Structure complexe Dirigeant local 12 000 \u20ac 25 000 \u20ac 40 000 \u20ac Comptabilit\u00e9 \/ fiscalit\u00e9 3 000 \u20ac 8 000 \u20ac 15 000 \u20ac Bureau \/ adresse 2 400 \u20ac 6 000 \u20ac 12 000 \u20ac Conseil allemand 5 000 \u20ac 12 000 \u20ac 25 000 \u20ac Compliance \/ reporting 2 000 \u20ac 5 000 \u20ac 10 000 \u20ac Total annuel 24 400 \u20ac 56 000 \u20ac 102 000 \u20ac \u00ab Si ton b\u00e9n\u00e9fice annuel est inf\u00e9rieur \u00e0 200 000 \u20ac, r\u00e9fl\u00e9chis \u00e0 deux fois \u00bb, calcule Weber. \u00ab L\u00e9conomie fiscale doit d\u00e9passer tr\u00e8s largement ces surco\u00fbts. \u00bb Co\u00fbts cach\u00e9s suppl\u00e9mentaires Voyages : En tant qu\u2019actionnaire ou dirigeant, il te faut te rendre r\u00e9guli\u00e8rement \u00e0 Malte. \u00ab Compte 8 \u00e0 12 vols par an plus h\u00f4tel \u00bb, estime M\u00fcller. \u00ab Cela fait vite 5 000 \u00e0 8 000 \u20ac. \u00bb Doubles structures : Beaucoup conservent en parall\u00e8le leur structure allemande. \u00ab M. Schmidt paie d\u00e9sormais un conseil fiscal tant en Allemagne qu\u2019\u00e0 Malte \u00bb, rapporte Hoffmann. \u00ab Il ne l\u2019avait pas anticip\u00e9. \u00bb Surco\u00fbts impr\u00e9vus de conseil : \u00ab Le droit maltais \u00e9volue vite \u00bb, pr\u00e9vient Weber. \u00ab L\u2019an pass\u00e9, nous avons d\u00fb restructurer trois dossiers. Co\u00fbt : 15 000 \u20ac chacun. \u00bb Calcul du point mort : quand Malte devient rentable ? M\u00fcller propose la r\u00e8gle suivante : \u00ab Avec un avantage fiscal de 30 % par rapport \u00e0 l\u2019Allemagne, il te faut au moins 80 000-100 000 \u20ac d\u2019imp\u00f4t suppl\u00e9mentaire en Allemagne pour justifier Malte. Soit environ 300 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice annuel. \u00bb Exemple : B\u00e9n\u00e9fice annuel : 300 000 \u20ac Imp\u00f4t allemand (45 %) : 135 000 \u20ac Imp\u00f4t maltais (5 %) : 15 000 \u20ac Surco\u00fbts Malte : 40 000 \u20ac Avantage net : 80 000 \u20ac Cons\u00e9quence : Malte devient int\u00e9ressant \u00e0 partir de 250 000 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice annuel. En dessous, les co\u00fbts suppl\u00e9mentaires l\u2019emportent en g\u00e9n\u00e9ral. Comment le conseil fiscal pour Malte a \u00e9volu\u00e9 \u00ab En 2018, Malte c\u2019\u00e9tait encore le Far West \u00bb, se souvient M\u00fcller. \u00ab Aujourd\u2019hui, c\u2019est la Suisse des entreprises. \u00bb Fini la planification l\u00e9g\u00e8re. J\u2019ai demand\u00e9 aux conseils ce qui a chang\u00e9 : De l\u2019optimisation fiscale au conseil en conformit\u00e9 Avant : \u00ab Comment payer le moins d\u2019imp\u00f4ts possible ? \u00bb Aujourd\u2019hui : \u00ab Comment rester en r\u00e8gle et transparent ? \u00bb \u00ab C\u2019est devenu beaucoup plus exigeant \u00bb, constate Weber. \u00ab L\u00e0 o\u00f9 une structure standard suffisait, il faut aujourd\u2019hui des concepts de conformit\u00e9 sur mesure. \u00bb Nouveaux axes de conseil : Exigences de substance \u00e9conomique Conformit\u00e9 BEPS (\u00e9rosion de la base fiscale et transfert de b\u00e9n\u00e9fices) Obligations de d\u00e9claration DAC6 (directive UE) Directive anti-\u00e9vasion fiscale Reporting pays par pays Mont\u00e9e en comp\u00e9tence \u00ab La fiscalit\u00e9 \u00e0 Malte est devenue une sp\u00e9cialit\u00e9 \u00e0 part enti\u00e8re \u00bb, juge Hoffmann. \u00ab Je travaille avec trois cabinets maltais, deux sp\u00e9cialistes compliance en interne, et me forme en continu. \u00bb Comp\u00e9tences requises actuellement : Droit fiscal et des soci\u00e9t\u00e9s maltais Droit europ\u00e9en des aides d\u2019\u00c9tat Prix de transfert internationaux Conventions fiscales bilat\u00e9rales Normes OCDE et points d\u2019action BEPS D\u00e9lais de mise en \u0153uvre allong\u00e9s 2018 : structure maltaise op\u00e9rationnelle en 4 \u00e0 6 semaines 2024 : 3 \u00e0 6 mois pour une structuration compl\u00e8te \u00ab Chaque montage passe d\u00e9sormais par plusieurs contr\u00f4les \u00bb, explique Rossi. \u00ab Analyse de la substance, v\u00e9rification de conformit\u00e9, optimisation fiscale, suivi permanent. \u00bb Rapport co\u00fbt-b\u00e9n\u00e9fice revu \u00ab Le seuil de rentabilit\u00e9 a augment\u00e9 \u00bb, r\u00e9sume M\u00fcller. \u00ab Avant, Malte \u00e9tait rentable \u00e0 partir de 100 000 \u20ac de profit. Aujourd\u2019hui, c\u2019est au moins 250 000 \u00e0 300 000 \u20ac. \u00bb Aspect 2018 2024 B\u00e9n\u00e9fice annuel minimum 100 000 \u20ac 250 000 \u20ac Co\u00fbt annuel 15 000 \u20ac 40 000 \u20ac D\u00e9lai de mise en place 6 semaines 4 mois Intensit\u00e9 du conseil Initiale Permanente Nouvelle cible : la qualit\u00e9 avant la quantit\u00e9 \u00ab Nous avions de nombreux petits dossiers \u00e0 Malte \u00bb, se rappelle Weber. \u00ab Aujourd\u2019hui, on cible quelques dossiers professionnels. \u00bb Nouveaux profils de clients maltais : Entrepreneurs technologiques avec SaaS en croissance Personnes fortun\u00e9es avec un portefeuille diversifi\u00e9 Groupes familiaux en v\u00e9ritable expansion europ\u00e9enne Structures Private Equity et Venture Capital \u00ab Malte a m\u00fbri \u00bb, conclut Hoffmann. \u00ab Ce n\u2019est plus un paradis fiscal : c\u2019est une vraie juridiction UE pour la planification fiscale internationale. C\u2019est mieux pour tout le monde. \u00bb Questions fr\u00e9quentes sur la fiscalit\u00e9 maltaise Malte est-elle encore attractive apr\u00e8s les r\u00e9formes europ\u00e9ennes ? Oui, mais les exigences ont mont\u00e9 d\u2019un cran. Les 5 % effectifs sont toujours accessibles, mais seulement avec une vraie substance \u00e9conomique et une structuration professionnelle. Au-del\u00e0 de 250 000 \u20ac de profit annuel, Malte reste tr\u00e8s attractive. Combien co\u00fbte r\u00e9ellement une structure maltaise professionnelle ? Table entre 25 000 et 50 000 \u20ac par an pour une structure s\u00e9rieuse avec pr\u00e9sence locale, conformit\u00e9 et conseil allemand. Cr\u00e9ation : 5 000 \u00e0 12 000 \u20ac. Une pr\u00e9sence physique \u00e0 Malte est-elle indispensable ? Oui, absolument. Une bo\u00eete postale ne suffit plus. Il faut un vrai bureau, des salari\u00e9s locaux ou une pr\u00e9sence personnelle suffisante et des activit\u00e9s prouv\u00e9es sur place. Puis-je utiliser le syst\u00e8me \u00e0 15 % \u00e0 titre priv\u00e9 ? Oui, mais uniquement en tant que r\u00e9sident maltais s\u00e9journant au moins 90 jours\/an et avec un bien immobilier local. Adapt\u00e9 aux retrait\u00e9s, investisseurs ou particuliers fortun\u00e9s sans activit\u00e9s op\u00e9rationnelles. Qu\u2019en est-il de l\u2019imposition allemande sur les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res ? Elle s\u2019applique aux soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 faible imposition \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. \u00c0 condition de structurer correctement et d\u2019avoir une activit\u00e9 r\u00e9elle \u00e0 Malte, on peut l\u2019\u00e9viter dans la plupart des cas. Combien de temps pour mettre en place une structure maltaise ? Actuellement, il faut compter 3 \u00e0 6 mois pour une structuration compl\u00e8te et conforme. Impossible de faire plus rapide sans prendre de risques. Malte vaut-elle le coup pour les nomades digitaux ? Pour les vrais nomades, non, \u00e0 cause des exigences de pr\u00e9sence. Mais pour les entrepreneurs digitaux pr\u00eats \u00e0 passer 90 jours ou plus par an \u00e0 Malte, c\u2019est tr\u00e8s attractif. Quels mod\u00e8les d\u2019affaires conviennent le mieux ? Licences logicielles, gestion IP, consulting international, e-commerce, holding d\u2019investissement : bref, tout ce qui est mobile et international. Peu adapt\u00e9 pour les prestataires locaux ou l\u2019industrie. Les structures maltaises sont-elles conformes OCDE ? Oui, avec la bonne structuration : Malte applique tous les standards OCDE, mais il faut une vraie substance \u00e9conomique et de la transparence. Quelle est l\u2019erreur la plus fr\u00e9quente avec Malte ? Sous-estimer les co\u00fbts courants et les exigences compliance. Beaucoup pensent pouvoir g\u00e9rer \u00e7a \u00e0 la l\u00e9g\u00e8re\u2026 ce n\u2019est plus possible.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Table des mati\u00e8res Pourquoi Malte est pl\u00e9biscit\u00e9 par les conseillers fiscaux internationaux Le syst\u00e8me fiscal maltais vu par les experts : les points essentiels Quels profils de clients sont adapt\u00e9s \u00e0 Malte Les strat\u00e9gies d\u2019optimisation fiscale les plus courantes en pratique D\u00e9fis et pi\u00e8ges : les mises en garde des fiscalistes Co\u00fbts et efforts : […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"