Table des matières Quest-ce que la Wegzugsbesteuerung et pourquoi Malte ? Les 5 stratégies légales incontournables pour minimiser l’Exit Tax Programmes de résidence à Malte : lequel te convient ? Étape par étape : Ta relocalisation à Malte Les erreurs fréquentes – et comment les éviter Coûts et bénéfices : une analyse réaliste FAQ Exit Tax et expatriation Malte Quest-ce que la Wegzugsbesteuerung et pourquoi Malte ? Je me souviens encore très bien du moment où mon conseiller fiscal à Munich a prononcé le mot « Wegzugsbesteuerung ». Je me suis dit à l’époque : « Encore un de ces monstres de mots allemands ! » Aujourd’hui, après trois ans d’expérience maltaise, je sais : cet impôt discret peut soit pulvériser tes projets d’expatriation, soit, si tu planifies intelligemment, t’offrir de très belles économies. Exit Tax, tout simplement : le dernier « souvenir » du fisc allemand La Wegzugsbesteuerung – appelée « Exit Tax » à l’international – est la façon qu’a l’Allemagne de dire : « Tu veux partir ? Alors paie encore une bonne fois ! » Concrètement, cela signifie : si tu quittes le pays en tant que contribuable allemand, tout en détenant des parts dans une société de capitaux (à partir de 1 % de participation), le fisc considère comme réalisée une vente fictive de tes parts au moment du départ. Exemple concret : Stefan, 45 ans, entrepreneur munichois, détient 15 % de sa GmbH. Valeur de l’entreprise au moment du déménagement : 2 M€. Coût d’acquisition initial : 200 000 €. Plus-value imposable fictive : 1 800 000 € Exit Tax à 26,375 % (impôt sur le capital + solidaire) : env. 475 000 € Le piège : tu ne vends rien, tu ne touches pas un centime – mais tu paies quand même l’impôt comme si tu avais vendu. Pourquoi Malte est le choix n°1 pour quitter l’Allemagne Après d’innombrables discussions avec des expatriés à La Valette, Sliema et St. Julian’s, je peux te l’assurer : si Malte est LA destination phare de l’optimisation fiscale, ce n’est pas un hasard. Trois facteurs font toute la différence : Membre de l’UE à statut spécial : Malte fait partie de l’UE à part entière, mais reste fiscalement indépendante. Cela garantit une grande sécurité juridique avec un maximum de flexibilité. Impossible de comparer avec Monaco (hors UE) ou Dubaï (système totalement différent). Statut Non-Dom : Le cœur de la stratégie maltaise. En tant que Non-Dom, tu ne paies de l’impôt à Malte que sur les revenus transférés ou générés sur place. Les revenus étrangers restent défiscalisés tant qu’ils ne sont pas rapatriés. Praticité : À 3 heures de vol de l’Allemagne, anglophone, système bancaire solide. Je ne connais personne qui soit revenu à cause de la bureaucratie. Aperçu : atouts fiscaux de Malte Type d’impôt Allemagne Malte (Non-Dom) Économie Impôt sur les plus-values 26,375 % 0 %* 26,375 % Dividendes 26,375 % 0 %* 26,375 % Intérêts 26,375 % 0 %* 26,375 % Bénéfices immobiliers (étranger) jusqu’à 45 % 0 %* jusqu’à 45 % *Sous statut Non-Dom et sans remittance à Malte Qu’est-ce que cela signifie pour toi ? À partir d’un patrimoine de 500 000 €, Malte devient intéressante. À 2 millions et plus, c’est presque un must d’étudier Malte de près. Les 5 stratégies légales incontournables pour minimiser l’Exit Tax Après trois ans à Malte et des dizaines d’échanges avec fiscalistes, avocats et expatriés aguerris, j’ai identifié cinq stratégies vraiment efficaces. Attention : chacune nécessite un accompagnement professionnel et une préparation consciencieuse ! Stratégie 1 : Optimiser le timing de l’expatriation La règle de base : la Wegzugsbesteuerung ne s’applique qu’aux participations dès 1 % et exige une résidence fiscale illimitée en Allemagne sur les cinq dernières années. Mon astuce : Si tu es sous le seuil de 1 %, anticipe intelligemment ta sortie. Un investisseur de Francfort que je connais est passé de 1,2 % à 0,8 % dans sa GmbH juste avant de partir pour Malte – légalement, en revendant à ses associés. Exploiter la règle des cinq ans : Tu as déjà été résident fiscal à l’étranger lors des cinq dernières années ? L’Exit Tax ne s’applique pas. Un informaticien de Hambourg est ainsi passé deux ans au Portugal avant de filer à Malte – Exit Tax, envolée. Stratégie 2 : Structurer des holdings avant le départ Le principe : au lieu de détenir directement tes participations, place une holding étrangère en amont. L’Exit Tax allemande ne touche que les parts dans cette holding – et tu peux les « nettoyer » avant le départ. Exemple : – Avant : Détention directe de 10 % d’une GmbH allemande – Après : 100 % d’une holding maltaise, qui détient 10 % de la GmbH allemande – Effet Exit : Exit Tax seulement sur les parts de la holding – pas sur la société opérationnelle Attention : cela nécessite du temps (au moins 12 mois) et une structuration sérieuse. La holding maltaise doit avoir une présence réelle – le fisc allemand détecte désormais toute structure factice. Stratégie 3 : Exploiter au mieux le statut Non-Dom à Malte Le statut Non-Dom, c’est l’atout-mestre fiscal maltais. Non-Dom veut dire : résident fiscal maltais mais non domicilié à Malte. Un peu complexe à comprendre, mais terriblement avantageux. Conditions du Non-Dom : – Né hors de Malte – Père non maltais (hors adoption) – Pas résident à Malte au moins 3 des 4 dernières années Effet fiscal : Revenus de source maltaise : imposition normale maltaise (jusqu’à 35 %) Revenus étrangers rapatriés à Malte : taux de 15 % Revenus étrangers non transférés à Malte : 0 % d’impôt Mon hack : J’ai deux comptes bancaires : un à Malte pour les dépenses courantes, un en Allemagne pour les revenus du capital. Les dividendes allemands restent en Allemagne, Malte n’en voit pas la couleur. Entièrement légal, 0 % d’impôt. Stratégie 4 : « Stepped-up basis » avec pays intermédiaires L’idée : transférer d’abord sa résidence dans un pays sans Exit Tax, attendre la fin de la fiscalité allemande, puis s’installer à Malte. Étapes éprouvées : – Portugal : pas d’Exit Tax, résidence allemande perdue après 6 mois – Autriche : système similaire, attention à la règle des 183 jours – Suisse : Exit Tax à partir de 20 % de participation seulement Exemple de timing : – Jour 1 : Déménagement au Portugal, résiliation résidence fiscale allemande – Mois 7 : Vente des participations au Portugal (imposition réduite/supprimée) – Mois 8 : Déménagement à Malte avec situation « propre » Important : Ceci n’est pas de l’évasion fiscale, mais de l’optimisation légale – à condition d’un vrai changement de vie et d’une bonne documentation. Stratégie 5 : Réalisation échelonnée sur plusieurs années Le principe : vendre progressivement ses participations au lieu de tout liquider d’un coup. Résultat : tu restes sous les seuils critiques ou tu exploites mieux les abattements. Exemple : Un entrepreneur de Düsseldorf, détenteur de 5 % dans une GmbH, vend chaque année 0,9 % – il reste sous la barre fatidique, l’Exit Tax est totalement évitée. À combiner avec le séjour à Malte : Année 1 : résidence à Malte sans cession Années 2-4 : ventes progressives sous statut Non-Dom Économie : Exit Tax allemande éliminée + avantages fiscaux maltais Qu’est-ce que cela signifie pour toi ? Chaque stratégie a sa raison d’être, mais aucune ne fonctionne sans une planification professionnelle. L’erreur classique : réfléchir trop court terme. L’optimisation Exit Tax demande 12 à 24 mois de préparation. Programmes de résidence à Malte : lequel te convient ? Ici, on passe au concret. Malte propose trois programmes de résidence différents, que j’ai tous testés de près – pour moi-même et pour mes amis. Laisse-moi t’expliquer les différences : tu éviteras ainsi les erreurs que j’ai faites à mes débuts. Malta Permanent Residence Programme (MPRP) : Le nec plus ultra Le MPRP est mon choix n°1 – même s’il n’est pas le moins cher. Pourquoi ? Parce qu’il offre une vraie sécurité et un environnement fiscal optimal. Conditions : – Investissement minimum : 300 000 € (Gozo/sud) ou 350 000 € (reste de Malte) – 58 000 € de frais non remboursables à l’État – Impôt minimum annuel : 15 000 € – Aucune durée de séjour imposée (!) Mon retour d’expérience : Le traitement de mon dossier a pris 8 mois – officiellement 4 à 6 mois, mais à Malte, « burocratie » rime avec patience. Ensuite, c’est la tranquillité : liberté de circuler dans l’UE, sécurité fiscale et tu viens à Malte quand tu veux, à ta guise. Optimisation fiscale MPRP : Type de revenu Taux d’imposition Condition Revenu de source maltaise Taux applicables (jusqu’à 35 %) Toujours imposable Revenu étranger (rapatrié) 15 % Revenu transféré à Malte Revenu étranger (non rapatrié) 0 % Non transféré à Malte Impôt minimum 15 000 €/an Toujours dû Quand le MPRP est-il rentable ? À partir de 100 000 € de revenu étranger annuel, c’est pertinent. À 500 000 € ou plus, l’intérêt est évident. Global Residence Programme (GRP) : La solution économique Le GRP a été mon premier pas à Malte – et, honnêtement, un peu décevant. Non à cause du programme, mais parce que mes attentes étaient mal fondées. Conditions : – Location minimum : 20 000 €/an (Gozo : 15 000 €) – Ou achat immobilier : 275 000 € (Gozo : 220 000 €) – Impôt minimum : 15 000 €/an – Mais : 90 jours minimum par an à Malte Le piège : obligation de passer 3 mois/an à Malte. Ça paraît des vacances, mais entre la chaleur estivale et les rendez-vous pros en Allemagne, ce n’est pas si simple. Mon conseil : Le GRP est top comme « test ». Un ami de Hambourg a fait deux ans sous GRP avant de passer au MPRP. Ça lui a coûté, mais il savait ensuite que Malte lui convenait. Fiscalement, c’est identique au MPRP – mais attention à la règle des 90 jours : ça peut poser problème pour la radiation fiscale en Allemagne si tu ne fais pas attention. Ordinary Residence : La voie casse-tête L’Ordinary Residence est, en théorie, la voie la moins chère – mais en pratique, c’est souvent un cauchemar. Tu demandes la résidence fiscale maltaise sans passer par un programme spécifique. Conditions : – Justifier la résidence fiscale à Malte (aridité administrative) – Pas de montant d’investissement requis – Mais : forte insécurité juridique Pourquoi je déconseille : les autorités maltaises sont de plus en plus strictes avec l’Ordinary Residence. Un entrepreneur autrichien que je connais bataille depuis 18 mois pour être reconnu. Sous MPRP, ce serait réglé depuis longtemps. L’exception : si tu veux t’installer pour de bon à Malte (entreprise, affaires locales, famille), ça peut marcher. Pour l’optimisation fiscale seule, trop risqué. Qu’est-ce que cela signifie pour toi ? Le MPRP, c’est la Mercedes des programmes maltais : cher, mais fiable. Le GRP, c’est la Golf : solide et abordable. L’Ordinary Residence, c’est l’occase du coin – pas cher, mais pas sans risque. Étape par étape : Ta relocalisation à Malte Voici la partie que tout le monde attend : comment, concrètement, réussir son installation. Je partage ici la feuille de route qui a fonctionné pour moi – et pour dix autres expatriés que j’ai accompagnés. 12 mois avant le départ : pose les bases Mois 12-10 : analyse fiscale et stratégie Trouver un fiscaliste spécialisé Malte : Tous les conseillers allemands ne maîtrisent pas l’Exit Tax. Le combo gagnant : fiscaliste allemand pour l’Exit Tax + conseiller maltais pour l’optimisation locale. Établir l’inventaire patrimonial : Recense toutes les participations, biens immobiliers, titres… Bien noter les dates et montants d’acquisition. Calcul de l’Exit Tax : Estimation réaliste du montant exigé. Pour moi, c’était 180 000 € – un choc, mais gérable une fois anticipé. Choisir son programme de résidence : En fonction de ton patrimoine et de tes plans, opte pour MPRP ou GRP. Mois 9-7 : préparation structurelle Vérifier les comptes bancaires : Les banques allemandes sont promptes à fermer les comptes de résidents maltais. J’ai essuyé trois changements de banque. Implémenter les holdings : Si nécessaire, lance-les maintenant. Délai de 6 à 12 mois probable. Rechercher un bien à Malte : Le marché immobilier y est en surchauffe. Mieux vaut s’y prendre tôt ! Mandater un avocat maltais : Pour la demande de résidence et, ensuite, l’achat immobilier. 6 mois avant le départ : dossiers et formalités Mois 6-4 : dépôt de la demande de résidence La demande MPRP est un pavé – 67 pages dans mon cas, annexes incluses. Les pièces essentielles : Document Complexité Astuce Extrait de casier judiciaire Faible Apostille indispensable ! Attestation d’assurance santé Moyenne Couverture paneuropéenne impérative Justificatif de patrimoine Élevée Attestation bancaire + expert-comptable Due Diligence Très élevée Passer par un cabinet spécialisé Ce que j’ai appris : Les autorités maltaises sont hyper pointilleuses. Un tampon manquant ? 4 semaines perdues. Vérifie, revérifie, triple-vérifie ! Mois 3-1 : préparer la radiation en Allemagne Informer le fisc allemand : Préviens-les tôt de ton départ. Ils détestent les surprises. Évaluer la présence d’établissement stable : Si tu en as en Allemagne, ta résidence fiscale maltaise pourrait être remise en cause. Gérer la sécu sociale : La libre circulation aide, mais attention aux détails. Changer de complémentaire santé : Les caisses allemandes ne couvrent Malte quà la marge. 3 premiers mois à Malte : installation et optimisation Mois 1 : établir la résidence Obtenir le certificat de résidence : Premier arrêt à Valette, organisme d’identité. Heures d’ouverture : 7h30-12h30 (oui, vraiment !). Ouvrir un compte bancaire : Avec MPRP/GRP, c’est plus rapide, mais compte 2 à 4 semaines. Demander un numéro fiscal : Auprès du Malta Tax Authority – la plus longue file d’attente de Malte ! Activer ton assurance santé : La carte européenne suffit pour les urgences, mais il te faudra un contrat privé pour le reste. Mois 2-3 : optimisation fiscale C’est maintenant que ça devient passionnant. La Non-Dom Election est l’étape cruciale : Déposer la demande Non-Dom : À effectuer impérativement la 1re année de résidence. Oublie ça, tu paieras l’impôt maltais sur tous tes revenus mondiaux. Mandater un fiscaliste maltais : Les conseillers allemands ne maîtrisent pas la fiscalité maltaise. Un expert local est inestimable. Élaborer une stratégie de remittance : Quels revenus transfères-tu à Malte ? Lesquels restent à l’étranger ? C’est ce qui déterminera ta fiscalité. Régler l’Exit Tax allemande : Si tu y es soumis, demande maintenant un sursis ou règle-la. Mon petit truc perso : Un compte bancaire maltais pour la vie courante (environ 50 000 €/an), un compte allemand pour les revenus du capital. Je ne paie les 15 % d’impôt maltais que sur 50 000 €, le reste reste exonéré. Qu’est-ce que cela signifie pour toi ? S’installer à Malte ne s’improvise pas le temps d’un week-end. Il faut au moins 12 mois de préparation. Mais avec la bonne organisation, tu économises non seulement des impôts – tu gagnes aussi vraiment en qualité de vie. Les erreurs fréquentes – et comment les éviter Après trois ans passés à Malte et d’innombrables discussions avec des expatriés, qu’ils aient réussi ou non, j’ai reconnu un schéma : toujours les mêmes erreurs. Voici les principaux pièges – et comment les contourner. Erreur 1 : Faux déplacement vs. véritable relocalisation Le grand classique : Tu crois qu’une adresse maltaise suffit pour réduire tes impôts. Le fisc allemand voit les choses autrement – et il a souvent raison ! Mauvais exemple vécu : Un consultant de Hambourg loue un appartement à Sliema mais passe 300 jours/an en Allemagne. Résultat : l’Allemagne ne reconnaît pas sa résidence fiscale maltaise. Rattrapage fiscal : 85 000 €. Le focus du fisc allemand : Centre de vie : Où habite ta famille ? Où consultes-tu un médecin ? Où fais-tu tes courses ? Activité professionnelle : Où sont les clients/les réunions ? Centre de fortune : Où sont tes investissements ? Où ton véhicule est-il assuré ? Relations sociales : Où sont tes amis ? Ton club sportif ? Ma solution : J’ai coupé volontairement tous les ponts avec l’Allemagne. Plus de portable pro, permis allemand échangé contre un maltais, même dentiste changé. Exagéré ? Peut-être, mais juridiquement sûr. La documentation est reine : Tiens un « journal de Malte ». Ça paraît ringard, mais face au fisc, ça t’évite de lourds ennuis. Garde tout : billets d’avion, hôtels, reçus de restaurants maltais… Erreur 2 : Défaut de documentation de l’Exit Tax Le problème : L’Exit Tax est complexe, la moindre erreur formelle peut coûter cher. Erreurs courantes : Mauvaise date de valeur : L’Exit Tax se calcule à la date de départ, pas au 31 décembre. Absence de preuve du coût d’achat : Sans justificatif, le fisc considère 0 € de coût d’acquisition. Demande de sursis trop tard : À présenter AVANT le départ. Oublier les parts de gérant associés : Même 0,1 % de part de gérance peut être soumis à l’Exit Tax. Mon conseil, issu de l’expérience : Prends un fiscaliste spécialisé pour l’Exit Tax. Les 5 000 € d’honoraires te sauvent potentiellement 50 000 € de rappel. Méfie-toi du sursis : Beaucoup pensent que c’est une dispense. Faux ! Tu ne fais que repousser – et tu paies 6 % d’intérêts/an. Un sursis long revient donc plus cher que le paiement immédiat. Erreur 3 : Mauvais timing du départ Le dilemme : Partir trop tôt = Exit Tax. Trop tard = avantages fiscaux envolés. Erreur type de timing : Un entrepreneur IT munichois vend sa société le 15 mars, part le 20. Problème : Exit Tax sur la vente entière ! Dix jours plus tôt, c’était 150 000 € d’économie. La stratégie timing optimale : Calendrier Action Effet fiscal 12 mois avant Planification Malte Sécurité juridique 6 mois avant Demande de résidence Résidence sécurisée 1 mois avant Radiation allemande Date Exit Tax déterminée Après le départ Ventes Droit fiscal maltais applicable Attention aux fins d’année : En partant en décembre, tu restes imposable toute l’année en Allemagne. Janvier/février sont souvent préférables. Le « truc » des 183 jours : Parfois, rester moins de 183 jours en Allemagne suffit à mettre fin plus vite à la résidence fiscale. Qu’est-ce que cela signifie pour toi ? Anticipation bat improvisation. Le mauvais jour coûte des dizaines de milliers. Bien préparé, tu évites tous les pièges – et paies moins d’impôt. Mon conseil : Ne fais pas mes erreurs. Prévois sur 18 mois, documente tout et fais-toi bien accompagner. Malte, c’est génial – mais seulement si tu fais les choses correctement. Coûts et bénéfices : une analyse réaliste Place aux chiffres. On me demande toujours : « Est-ce que Malte vaut vraiment le coup ? » La réponse classique : ça dépend. Voici les vrais chiffres – sans exagérer ni noircir le tableau. Coûts uniques : la mise en route MPRP – La version premium : Poste de dépense Montant (€) Remarque Frais gouvernement 58 000 Non remboursables Immobilier/location 300 000-350 000 Selon l’emplacement Honoraires avocat 15 000-25 000 Due diligence + dossier Fiscalité conseil 8 000-15 000 Allemagne + Malte Déménagement/installation 10 000-20 000 Selon l’effort Total 391 000-468 000 Sans immobilier : 91 000-118 000 GRP – La solution éco : Poste de dépense Montant (€) Remarque Dépôt + loyer (1 an) 30 000-40 000 20k de loyer annuel + dépôt Honoraires avocat 8 000-12 000 Dossier simplifié Fiscalité conseil 5 000-8 000 Conseil de base Déménagement/installation 8 000-15 000 Moins d’installation Total 51 000-75 000 Première année Mon expérience : Pour moi, c’était 420 000 € (MPRP + appart à Sliema). C’est beaucoup ? Oui. Mais en trois ans, j’ai amorti ça sur les économies fiscales. Coûts courants : le vrai prix de Malte Budget annuel « de base » : Impôt minimum : 15 000 € (pour les deux programmes) Loyer/habitat : 15 000-50 000 € (selon tes besoins) Assurance santé : 3 000-8 000 € (privée, Europe entière) Conseil fiscal : 5 000-10 000 € (optimisation continue) Frais de vie : 25 000-40 000 € (équivalent Munich) Total annuel : 63 000-123 000 € Peculiarités du coût de la vie maltais : – Électricité : très élevé ! 600-1 000 €/mois l’été (clim) – Voiture : inutile sur l’île, mais assurance peu coûteuse – Restaurants : 30-50 % moins chers qu’en Allemagne – Shopping : tout est importé ; 20-30 % plus cher qu’en Allemagne Analyse du break-even : à partir de quand Malte est rentable ? Cas 1 – Chef d’entreprise « moyen » – Revenu annuel Allemagne : 200 000 € – Impôt allemand : env. 80 000 € (moyenne 40 %) – Coûts Malte : 80 000 €/an – Impôt Malte : 15 000 € (minimum) – Économie annuelle : 65 000 € – mais trop de complexité pour l’enjeu Cas 2 – L’entrepreneur à succès – Revenu annuel Allemagne : 500 000 € – Impôt Allemagne : env. 220 000 € (44 % + solidarité) – Coûts Malte : 100 000 €/an – Impôt Malte : 15 000 € + 45 000 € (sur 300k de remittance) – Économie : 160 000 €/an – là, c’est vraiment rentable ! Cas 3 – L’investisseur financier – Revenus financiers : 300 000 €/an – Impôt Allemagne : 79 125 € (26,375 %) – Coûts Malte : 80 000 €/an – Impôt Malte : 15 000 € (revenus non rapatriés) – Économie : –15 875 €/an – pas rentable ! La formule Malte : Malte est avantageuse à : revenu annuel > 400 000 € OU : Exit Tax > 200 000 € ET : horizon de planification > 5 ans Break-even réaliste : Revenu annuel Break-even Évaluation 200 000 € Jamais Gain trop faible 400 000 € 5-7 ans Cas limite 750 000 € 2-3 ans Très intéressant 1 500 000 € 1-2 ans Évidence Qu’est-ce que cela signifie pour toi ? Malte n’est pas une aubaine, mais aux bons montants, c’est une mine d’or. Mon conseil : sois lucide dans tes calculs, vise le long terme et n’oublie pas la qualité de vie – à Malte, elle est inestimable ! Le bonus qualité de vie : 300 jours de soleil, 3 h de l’Allemagne, anglophone, lifestyle méditerranéen – ça a aussi une vraie valeur. Pour moi : inestimable. FAQ Exit Tax et expatriation Malte Puis-je complètement éviter la Wegzugsbesteuerung ? Oui, mais uniquement dans certains cas. L’Exit Tax ne vise que les participations à partir d’1 % dans les sociétés de capitaux. En restant en-dessous, ou en réorganisant habilement tes participations avant de partir, tu peux l’éviter. La règle des 5 ans aide aussi : si tu as été assujetti à l’étranger dans les 5 dernières années, l’Exit Tax ne s’applique pas. L’exemption totale est toutefois rare. Combien de temps un dossier MPRP prends-il vraiment ? Comptez 8 à 12 mois, même si officiellement, on annonce 4 à 6 mois. À Malte, le temps passe à l’italienne – avec plus de paperasse ! Pour moi, c’était 8 mois; mes amis ont eu entre 6 et 14 mois. Prends de la marge et commence très tôt. L’Allemagne reconnaîtra-t-elle ma résidence fiscale maltaise ? L’Allemagne DOIT reconnaître ta résidence fiscale à Malte – si elle est réelle. Le problème sont les fausses résidences : si tu passes 300 jours en Allemagne et n’as qu’une boîte aux lettres à Malte, attends-toi à des soucis. Prouve ton vrai centre de vie à Malte : logement, comptes bancaires, rdv médicaux, contacts sociaux. Que devient mon assurance maladie allemande ? L’assurance maladie publique allemande prend fin à ton départ. Tu dois prendre une assurance santé privée couvrant toute l’UE. Prix : 3 000 à 8 000 €/an. La carte européenne ne couvre que les urgences, jamais le quotidien. Beaucoup prennent une complémentaire allemande pour les soins en Allemagne. Dois-je vraiment payer 15 000 € d’impôt minimum à Malte ? Oui, ce n’est pas négociable. Sous MPRP et GRP, tu dois payer 15 000 € d’impôt maltais par an – même sans revenus imposables à Malte. C’est le prix des avantages fiscaux. Si tu gagnes plus, tu paieras plus, mais jamais moins de 15 000 €. Puis-je garder des biens immobiliers en Allemagne ? Oui, mais c’est plus complexe. Les biens allemands restent imposés en Allemagne (loyers, plus-values). Côté Malte, tout dépend si tu transfères ces revenus : non transférés = 0 % d’impôt maltais. Transférés = 15 % d’impôt Malta, mais la fiscalité allemande est créditée. Combien de temps dois-je rester à Malte ? Avec le MPRP, il n’y a aucune durée de séjour minimale. Tu pourrais, sur le papier, passer l’année dans d’autres pays européens. Avec le GRP, tu dois rester au moins 90 jours/an à Malte. Mais attention : l’Allemagne continue de vérifier ton vrai centre de vie. Zéro jour à Malte est risqué. Combien coûte un bon fiscaliste à Malte ? 5 000–15 000 €/an pour un accompagnement courant. Conseil d’optimisation ponctuel : 8 000–25 000 €. Ça paraît cher, mais un bon expert te fait économiser beaucoup plus. Je paie 12 000 €/an et j’économise plus de 100 000 € d’impôt – meilleur investissement de ma vie. Est-ce intéressant pour les salariés ? En théorie oui, en pratique rarement. Les salariés ont rarement un problème d’Exit Tax et optimisent difficilement leur fiscalité. Malte est surtout rentable pour entrepreneurs, freelances et investisseurs. Exception : salariés très bien payés en remote (> 200 000 €/an). Malte est-il sûr face aux futures réformes fiscales de l’UE ? Nul ne peut prédire l’avenir, mais en tant que membre de l’UE, Malte est plus stable que d’autres paradis fiscaux. Le Non-Dom existe depuis des décennies et a déjà résisté à de multiples audits européens. Il y a toujours un risque, mais Malte est nettement plus sûr que Dubaï ou d’autres lieux hors UE.