Table des matières Pourquoi choisir une Malta Limited en tant que freelance ? Malta Limited vs Freelance : Le vrai comparatif Quand la transformation en vaut-elle la peine ? Les chiffres parlent d’eux-mêmes Coûts d’une Malta Limited en 2025 : À quoi s’attendre réellement Avantages fiscaux à Malte pour freelances : Bien plus que 5 % Créer une Malta Limited : Guide pratique pour freelances Les 7 erreurs les plus coûteuses lors de la création d’une Malta Limited FAQ sur la Malta Limited pour freelances Pourquoi choisir une Malta Limited en tant que freelance ? Imagine : tu es dans ton home office à Sliema, l’ordinateur vibre, la clim lutte contre 35°C à l’ombre — et ton conseiller fiscal allemand t’appelle. « Avec un chiffre d’affaires annuel de 80 000 €, tu paies ici presque 35 % d’impôts. Tu as déjà pensé à Malte ? » Cette scène, beaucoup de freelances internationaux qui vivent déjà ou veulent déménager à Malte la connaissent. En tant que citoyen de l’UE, tu peux légalement vivre et travailler ici, mais une question subsiste : rester freelance ou créer une Malta Limited ? L’effet Malte pour les freelances internationaux Malte n’attire pas que grâce à son soleil. Le refund system (remboursement fiscal après distribution des bénéfices) peut réduire drastiquement tes impôts. Mais — et c’est du vécu — une Limited n’est pas une baguette magique. Voilà la réalité : je connais des freelances qui, avec 150 000 € de chiffre d’affaires, restent indépendants, car la bureaucratie d’une Limited gâcherait leur style de vie. D’autres ont franchi le pas dès 60 000 € — avec grand succès. À qui s’adresse cet article ? Tu es au bon endroit si : Tu es un freelance européen déjà installé à Malte ou tu prévois de t’y installer Tu génères au moins 50 000 € de revenus annuels Tu gères des clients internationaux (activité B2B) Tu es prêt à accepter un surcroît administratif pour gagner fiscalement Tu prévois de rester à Malte 3 à 5 ans minimum Qu’est-ce que cela signifie pour toi ? Ouvrir une Malta Limited n’a de sens que si l’économie d’impôt compense l’effort administratif — je vais te le démontrer concrètement. Malta Limited vs Freelance : Le vrai comparatif pour les freelances internationaux Les différences fiscales en un clin d’œil Aspect Freelance à Malte Malta Limited Taux d’imposition 0-35% (progressif) 35% impôt société + remboursement Charge effective 15-35 % 5-15 % (après remboursement) Sécurité sociale 10-15 % des revenus Salaire de directeur : 10-15 % Comptabilité Comptabilité simplifiée Comptabilité en partie double + audit Frais de création 0 € 1 500-3 000 € Coûts récurrents 300-800 €/an 3 000-6 000 €/an Charge administrative : la vérité sans filtre En freelance à Malte, tu déclares tes revenus une fois par an. Et c’est tout. Avec une Limited, c’est une autre histoire : Comptabilité mensuelle par un expert-comptable certifié (obligatoire) Déclarations TVA trimestrielles aux autorités maltaises Audit annuel par un auditeur agréé Annual Return auprès de la MFSA (Malta Financial Services Authority) Documentation de conformité (Economic Substance) Effrayant ? Un peu — du moins au départ. Après deux ans avec ma Limited, je peux l’affirmer : la plupart des freelances sous-estiment énormément ces démarches. Flexibilité vs Structure En freelance, tu peux accepter un client à la dernière minute, changer tes prix ou partir trois mois en vacances. Avec une Limited, tu es salarié dans ta propre entreprise — avec toutes les conséquences juridiques. Tu dois te verser un salaire régulier (même sans chiffre d’affaires), consigner tes congés et, si tu t’absentes longtemps, désigner un représentant local. Malte est très stricte sur les Economic Substance Rules. Qu’est-ce que cela signifie pour toi ? Si tu tiens à ta liberté de freelance, réfléchis bien avant de passer en Limited : tu achètes l’économie d’impôt au prix de ta flexibilité. Quand la transformation en vaut-elle la peine ? Analyse coût-bénéfice de la Malta Limited La fameuse barre des 80 000 € D’après mon expérience et avis d’experts maltais : en dessous de 80 000 € de chiffre d’affaires annuel, la Malta Limited n’est pas intéressante pour la plupart des freelances. Pourquoi ? Voyons les chiffres : Chiffre d’affaires annuel Freelance (impôt) Malta Limited (coût total) Économies/surcoûts 50 000 € 7 500 € (15%) 9 500 € (incl. gestion) -2 000 € 80 000 € 16 800 € (21%) 11 000 € (incl. gestion) +5 800 € 120 000 € 31 200 € (26%) 15 000 € (incl. gestion) +16 200 € 200 000 € 64 000 € (32%) 25 000 € (incl. gestion) +39 000 € Coûts cachés qui surprennent souvent La plupart des guides en ligne les oublient totalement : Audit légal : 2 500-4 000 € par an (obligatoire si chiffre d’affaires > 46 587 €) Compliance Officer : 1 200-2 400 €/an pour l’Economic Substance Frais bancaires : 300-600 €/an (compte professionnel plus cher) Renouvellement de licence : 245 € par an (licence de commerce) Registered office : 600-1 200 €/an (si pas d’adresse pro à soi) Mon plus gros coup dur personnel : Mon premier audit m’a coûté 4 200 €, car mon comptable avait mal archivé des justificatifs. Ces « frais d’apprentissage » peuvent nettement alourdir la première année. Calcul réaliste du seuil de rentabilité Ma formule pour les freelances internationaux : Seuil de rentabilité : (Coût annuel de la Limited × 100) ÷ (Taux d’imposition actuel % − Taux cible %) Exemple : actuellement tu paies 25 % d’impôts, avec la Limited ce serait 8 % (après remboursement). Coûts annuels de la Limited : 6 000 €. Seuil = (6 000 × 100) ÷ (25 − 8) = 35 294 € Au-delà de 35 294 € de bénéfice annuel, tu serais gagnant. Attention : valable uniquement si tu distribues effectivement les bénéfices ! Le facteur lifestyle Les chiffres c’est bien, ton mode de vie c’en est un autre. Pose-toi ces questions franchement : Veux-tu trier des justificatifs tous les mois et les envoyer à ton comptable ? Peux-tu gérer des charges fixes mensuelles importantes ? Les RDV administratifs réguliers te rebutent-ils ? Prévois-tu vraiment de rester (5 ans+) à Malte ? Conclusion : Ouvrir une Limited n’a de sens que si tes chiffres mais aussi ton mode de vie collent. En cas de doutes : reste freelance pour commencer, bascule plus tard — l’inverse est bien plus compliqué. Coûts d’une Malta Limited en 2025 : Ce qu’implique réellement la création d’entreprise pour un freelance Frais de création détaillés Les frais officiels ne sont que la partie émergée de l’iceberg. Voici le détail : Poste Coût Remarque Frais d’enregistrement MFSA 245 € Frais d’inscription officiels Duty Stamp 100 € Par tranche de 1 000 € de capital social Honoraires Notaire 800-1 200 € Statuts (Memorandum & Articles) Trading License 245 € Pour l’activité commerciale Ouverture de compte pro 0-500 € Selon la banque Avocat/Company Secretary 500-1 500 € Création et conseil Total 1 890-3 790 € À cela s’ajoutent les frais mensuels dès le 1er mois Frais récurrents : La réalité du terrain Là, ça fait mal. Les frais mensuels d’une Malta Limited pour un freelance : Comptable : 200-400 €/mois (selon volume de transactions) Company Secretary : 100-200 €/mois (légalement obligatoire) Compliance Officer : 100-200 €/mois (pour Economic Substance) Siège social : 50-100 €/mois (si adresse externe) Compte bancaire : 25-50 €/mois (compte courant pro) Coût mensuel de base : 475-950 € Coûts annuels cachés 90 % des freelances les oublient dans leur budget : Annual Return : 245 € (frais MFSA) Audit : 2 500-4 000 € (obligatoire au-delà de 46 587 € de CA) Déclaration fiscale : 300-800 € (par expert-comptable) Déclarations TVA : 400-800 €/an (trimestrielles) Renouvellement de licence : 245 € (Trading License) Optimisation des coûts : Mes conseils pratiques Après trois ans de Malta Limited, voici ce que j’ai retenu : Bien choisir son comptable Un expert-comptable spécialisé à Malte coûte un peu plus cher, mais va t’épargner bien des soucis. Je paie 350 € par mois et j’obtiens : Comptabilité mensuelle et déclarations TVA Conseils d’optimisation trimestriels Communication directe avec l’auditeur Tips d’optimisation fiscale Tout-en-un ou prestataires séparés ? Beaucoup de corporate service providers proposent des packages à partir de 800 €/mois. C’est cher, mais souvent avantageux : Service Isolé Pack Comptable 350 €/mois Inclus Company Secretary 150 €/mois Inclus Compliance Officer 150 €/mois Inclus Siège social 75 €/mois Inclus Total 725 €/mois 800 €/mois Ce que cela implique pour toi : Prévoyez au moins 8 000-12 000 € de charges annuelles. En dessous de ce seuil, tu risques de mauvaises surprises. Avantages fiscaux à Malte pour freelances : Bien plus que les célèbres 5 % Le refund system Maltais expliqué « 5 % d’impôt à Malte » — c’est le mythe qui séduit tous les freelances. En vérité, c’est plus complexe, mais bien géré, encore plus avantageux. Voici comment fonctionne le Full Imputation System : Ta Limited paie 35 % d’impôt société sur les bénéfices Lors d’une distribution de bénéfices, tu récupères 6/7e des impôts payés Charge effective : 5 % sur les dividendes distribués En tant que résident maltais, pas d’IR supplémentaire Optimiser sa fiscalité : un exemple concret Exemple pour un freelance avec 120 000 € de CA annuel : Poste Montant Explication Chiffre d’affaires 120 000 € Prestations freelance Dépenses pros -20 000 € Bureau, logiciels, déplacements Salaire de directeur -24 000 € 2 000 €/mois brut Bénéfice imposable 76 000 € Base IS IS (35 %) -26 600 € À l’État maltais Bénéfice après impôt 49 400 € Distribuable Refund sur distribution +22 800 € 6/7 de 26 600 € Net dispo 72 200 € Charge fiscale effective : 5 % Autres avantages fiscaux pour freelances internationaux Utiliser le Non-Dom Status En tant que résident maltais avec revenus étrangers, demande le statut Non-Domicilié. Avantage : seules les sommes transférées à Malte sont imposées. Pour les freelances avec des clients hors Malte : Bénéfices accumulés dans la Limited = pas d’imposition immédiate Seuls les montants effectivement distribués sont imposés (avec remboursement) Réinvestir dans la société = fiscalement idéal Optimisation TVA Le seuil de TVA à Malte est l’un des plus bas d’Europe : 14 000 €. En freelance international Limited, cela se traduit par : Services B2B : 0 % TVA pour clients UE avec n° de TVA valide Services digitaux : 18 %, mais totalement refacturés au client Récupération TVA : Tu peux récupérer la TVA sur tes dépenses (18 %) Tout est question de timing : Quand distribuer ? L’erreur classique : distribuer tous les mois. Mais bien planifié, tu peux maximiser l’économie : Stratégie 1 : Distribution annuelle Laisse les gains sur la Limited toute l’année, distribue une fois/an. Avantage : cushion de trésorerie et chaleur fiscale. Stratégie 2 : Distribution étalée Pour les gros gains, répartis sur plusieurs années. Idéal si tes revenus de freelance sont volatils. Stratégie 3 : Réinvestir Réinvestis dans la croissance (matériel, marketing, RH). Ces frais diminuent directement ta base d’imposition. En résumé : Les 5 % ne sont que le début. Avec une stratégie adaptée, tu peux réduire ton imposition sous les 10 %, à condition d’être bien conseillé et rigoureux. Créer une Malta Limited : mode d’emploi étape par étape pour freelances Avant de commencer : checklist du freelance international Avant tout investissement, vérifie : Résidence Maltaise : Es-tu résident maltais ou envisages-tu le déménagement ? Clients existants : Tes principaux clients acceptent-ils de traiter avec une Limited ? Bancarisation : As-tu déjà des contacts bancaires maltais ? Structure légale : Comprends-tu les rôles de directeur/actionnaire ? Stratégie de sortie : Sais-tu comment fermer la Limited si besoin ? Phase 1 : Préparation (4-6 semaines) Réserver le nom de la société À la MFSA, tu peux bloquer un nom 60 jours (gratuitement). Mon conseil : opte pour un nom international, sans référence à Malte — c’est plus pratique pour la banque et la prospection. Choisir ses prestataires Il te faut au minimum : Company Secretary (obligatoire, résident à Malte) Comptable (comptabilité mensuelle) Siège social (adresse pro maltaise) Notaire (pour les statuts) Définir le capital social Minimum : 1 165 €. Pour un freelance, je recommande 10 000-25 000 €. Ça aide pour la bancarisation et rassure les clients internationaux. Phase 2 : Création officielle (2-3 semaines) Rédiger la documentation Le notaire prépare : Mémorandum : structure de la société Articles : règlement interne Formulaire A : inscription MFSA Enregistrement officiel Inscription MFSA : société Limited Inscription TVA : au-delà de 14 000 € de CA prévu Trading License : pour exercer Sécurité sociale : enregistrement directeur chez Jobsplus Phase 3 : Bancarisation & Opérationnel (3-4 semaines) Ouvrir un compte pro Souvent, c’est l’étape la plus difficile. Les banques maltaises sont prudentes avec les freelances internationaux. Mes recommandations : Banque Frais Spécificités Bank of Valletta 45 €/mois Plus grande banque locale, expérience à l’international HSBC Malta 35 €/mois Banque internationale, ouverture complexe APS Bank 40 €/mois Locale, souple avec les freelances Revolut Business 25 €/mois Bancaire en ligne, ouverture facile Mettre en place la conformité Depuis 2019, les Economic Substance Requirements sont stricts à Malte. Pour une Limited freelance : Au moins un employé qualifié à Malte (tu peux l’être) L’activité doit se faire majoritairement à Malte Rapports annuels de conformité à la MFSA Preuve de substance économique Phase 4 : Opérationnalisation (en continu) Transférer les clients existants Préviens tes clients au moins 30 jours avant : « À partir du [date], je gérerai mes prestations via ma Malta Limited. Toutes les conditions restent identiques, seule la facturation changera. Voici mes nouvelles coordonnées bancaires et contacts. » Mettre en place la comptabilité Dès le premier jour, adopte une organisation impeccable : Archivage numérique des factures : j’utilise Dropbox Business Logiciel de facturation : QuickBooks ou Zoho Books Suivi des dépenses : Revolut ou N26 Business Reporting mensuel : par le comptable Erreurs classiques à éviter Erreur #1 : Temps de création sous-estimé Compter au moins 10-12 semaines entre la décision et la première facture. Rien que la bancarisation peut prendre 4-6 semaines. Erreur #2 : Due diligence bâclée Les banques réclament un dossier solide. Prépare : CV, références, justificatif de fonds, business plan, liste de clients. Erreur #3 : Prestataire sans expertise Maltaise Un comptable allemand ne t’aidera pas sur les spécificités maltaises. Investis dans une vraie expertise locale. Ce que cela implique pour toi : Créer une Malta Limited est complexe, mais faisable avec une bonne préparation et un accompagnement pro. Prévoyez 4 à 6 mois pour l’ensemble du process. Les 7 erreurs les plus coûteuses lors de la création d’une Malta Limited Erreur #1 : Sous-estimer l’Economic Substance L’erreur la plus chère : croire qu’une Malta Limited n’est qu’une « boîte aux lettres » pour optimiser ses impôts. Depuis 2019, les autorités maltaises vérifient strictement la réalité de la substance économique. Conséquences en cas de manquement : Amendes jusqu’à 50 000 € Perte de la licence Limited Remboursement de tous avantages fiscaux obtenus Potentielles poursuites pénales Comment éviter cela : En tant que freelance, tu dois prouver que tu passes au moins 183 jours/an à Malte et y travailles principalement. Garde toutes les preuves : billets d’avion, bail, factures EDF, justificatifs coworking, etc. Erreur #2 : Mauvais timing pour la distribution des bénéfices Beaucoup distribuent leurs gains trop vite — et y perdent au final. Le système de remboursement ne fonctionne que sur distribution effective, mais le timing est déterminant. Exemple coûteux : Marco se verse 5 000 €/mois. Impôt : 5 % payés immédiatement. En novembre, mauvais mois, il a des besoins pro mais tout est déjà distribué/versé — donc imposé. Meilleure stratégie : Planifie tes distributions. Accumule tes gains et ne verse que le nécessaire, au bon moment. Plus de flexibilité et d’optimisation cash. Erreur #3 : Mauvais choix bancaire Le choix de la banque est capital. J’ai testé trois établissements — pour 2 400 € de frais d’apprentissage. Problèmes classiques : Fermeture du compte après 6 mois (changement de politique interne) Blocage de virements entrants Frais élevés sur l’international Support online défaillant Ma recommandation bancaire pour freelances : Combine une banque maltaise locale (pour l’administration) et une banque en ligne (pour le business quotidien). Mon combo depuis deux ans : APS Bank + Revolut Business, sans souci. Erreur #4 : Comptabilité DIY sans qualification « Puis-je tenir ma compta moi-même ? » : cette question coûte chaque année des milliers aux freelances. La double comptabilité est obligatoire à partir du 1er euro de CA, et ce n’est vraiment pas un fichier Excel… Pourquoi le DIY est risqué : La fiscalité maltaise change souvent et est complexe Sanctions sévères en cas de retard sur la TVA Les rapports Economic Substance nécessitent une doc précise Une erreur à l’audit coûte plus cher qu’un comptable pendant des années Rapport coût/bénéfice réaliste : Comptable professionnel : 300-400 €/mois. Correction d’audit après erreur en DIY : 3 000-8 000 €. Le choix est vite fait. Erreur #5 : Dossier administratif incomplet Malte adore la paperasse — et les dossiers incomplets entraînent de longues attentes. Surtout gênant si ta création est urgente. Pièges classiques : Documents apostillés du pays d’origine manquants Références bancaires de plus de 3 mois Business plan trop vague Justificatif d’adresse obsolète Casier judiciaire absent Mon conseil doc : Fais une checklist et collecte tous les documents AVANT ton premier rendez-vous. Un papier en moins = nouveau rendez-vous, et à Malte… cela peut prendre des semaines. Erreur #6 : Coûts de conformité négligés La plupart des outils de simulation oublient ces charges. Résultat : tu prévois 5 000 € par an et paies plutôt 8 000–12 000 € au final. Postes souvent oubliés : Poste Coût annuel Motif Compliance Officer 1 200-2 400 € Economic Substance Assurance responsabilité pro 800-1 500 € Souvent exigée par les clients Veille juridique 500-1 000 € Évolutions du droit maltais Honoraires d’audit additionnels 500-2 000 € Opérations complexes Erreur #7 : Aucune stratégie de sortie Personne ne fonde une Limited en pensant à la fermer. Mais la vie réserve des surprises — et une liquidation mal préparée coûte cher. Scénarios classiques : Retour au pays (raisons perso) Changement de statut juridique Vente de la Limited Difficultés économiques Coûts de liquidation (réels) : Liquidation volontaire : 3 000-5 000 € Audit final : 2 000-3 500 € Tax clearance : 500-1 500 € Frais juridiques : 1 000-2 000 € Mon conseil exit : Discute dès la création avec ton company secretary : Comment se passerait une fermeture ? Quel coût ? Quels documents préparer ? Tu gagneras temps et argent le jour venu. En résumé : ces 7 erreurs coûtent entre 5 000 et 20 000 € en plus. Avec de la préparation et des pros, tu les éviteras toutes. FAQ sur la Malta Limited pour freelances Faut-il déménager à Malte pour ouvrir une Limited ? Oui, pour satisfaire aux exigences d’Economic Substance, il faut vivre au moins 183 jours/an à Malte. Une « Limited boîte aux lettres » ne marche plus et expose à de lourdes sanctions. Tu dois prouver que ton activité est principalement exercée à Malte. Puis-je transférer mes clients existants sur la Limited ? En principe oui, mais préviens-les (idéalement 30 jours avant). Certaines sociétés procèdent à des contrôles avant de référencer de nouveaux fournisseurs ; côté B2B c’est courant, en B2C parfois plus complexe. Quelle est la fiscalité réelle d’une Malta Limited ? Si tu distribues tous les bénéfices : 5 % d’impôt effectif grâce au refund system. S’y ajoutent 10-15 % de cotisations sociales sur ton salaire de directeur. Globalement : 8-12 % avec une structure optimisée — à condition de distribuer les bénéfices effectivement. Et si je fais moins de 80 000 € de CA ? Dans ce cas, la Limited n’est généralement pas rentable. À 50 000 €, les frais administratifs dépassent l’économie d’impôt. Le seuil de rentabilité réel se situe entre 70 000 et 80 000 € de bénéfice annuel. Ai-je besoin d’un comptable maltais ? Oui, la double comptabilité est obligatoire dès le premier euro, et la législation fiscale maltaise trop complexe en DIY. Un comptable spécialisé coûte 300-400 €/mois, mais te fera gagner bien plus en optimisation et pénalités évitées. Puis-je fermer la Limited si ce n’est pas concluant ? Oui, mais ça prend du temps et de l’argent. Une liquidation volontaire dure 6-12 mois et coûte 6 000-12 000 € (liquidateur, audit final, frais). Il vaut donc mieux envisager la Limited comme un projet à moyen/long terme (3 à 5 ans mini). Quelle banque choisir pour une Limited de freelance ? Pour une activité centrée sur Malte : APS Bank ou Bank of Valletta. Pour les clients internationaux : combine une banque locale avec Revolut Business ou N26 Business. Évite HSBC Malta : leur due diligence est interminable. Qu’entend-on par Economic Substance Requirements ? Tu dois prouver l’existence réelle d’une activité à Malte : présence physique, salarié qualifié (tu peux l’être), prises de décisions sur place… Archive tout : bail, facture élec, photos du bureau, billets d’avion. Un freelance allemand/autrichien/suisse peut-il ouvrir une Malta Limited sans souci ? Oui, en tant que citoyen UE, tu peux t’installer librement. Pour la Suisse, c’est un peu plus complexe, mais possible. Attention : il faut obtenir le statut de résident fiscal maltais pour bénéficier des avantages fiscaux. Combien coûte vraiment une Malta Limited par an ? Budget réaliste : 8 000 à 12 000 € par an pour une gestion pro (comptable, company secretary, compliance, audit, frais…). En dessous, tu prends des risques sérieux.
