Table des matières Ce qui t’attend fiscalement à Malte en tant qu’entrepreneur international Malta Tax ID : Le premier et plus important document Enregistrement à la TVA à Malte : Quand est-ce obligatoire et comment ça marche Statut résident vs non-résident : Quels certificats sont nécessaires La déclaration fiscale maltaise : Délais et documents la première année Pièges courants avec les documents fiscaux maltais – et comment les éviter Ta checklist : Les documents fiscaux vraiment indispensables la première année Questions fréquentes Quand je repense à ma première journée d’entrepreneur à Malte, je me revois face à une montagne de formulaires – tous en anglais, parfois avec des mentions maltaises, et, honnêtement, je n’avais aucune idée par où commencer. “Tax Compliance” me semblait alors être un mot venu d’une autre planète. Aujourd’hui, après deux ans dans la réalité maltaise, je peux te dire : les documents fiscaux n’ont rien de si compliqué qu’ils n’y paraissent au premier coup d’œil. Il suffit de savoir lesquels sont vraiment essentiels et dans quel ordre les obtenir. C’est précisément ce que je te propose dans cet article : un guide pratique et étape par étape pour tous les documents fiscaux dont tu as besoin lors de ta première année à Malte en tant qu’entrepreneur international. Pas de théorie, juste du concret – pour t’éviter de commettre les mêmes erreurs que moi à mes débuts. Ce qui t’attend fiscalement à Malte en tant qu’entrepreneur international Malte n’est pas devenu un pôle d’attraction pour les entrepreneurs internationaux par hasard. Son système fiscal respecte les directives européennes, mais il est bien plus favorable aux entreprises que celui de l’Allemagne, de l’Autriche ou de la Suisse. Avec une structuration optimale, l’impôt sur les sociétés réel peut descendre jusqu’à 5 % — pas étonnant que tant d’entrepreneurs s’y soient installés. Aperçu du système fiscal maltais Le système fiscal maltais repose sur le “Full Imputation System” – un terme qui semble complexe au départ, mais qui est en réalité très malin. Les entreprises paient d’abord 35 % d’impôt sur les sociétés, mais une grande partie est remboursée aux actionnaires. Pour les citoyens de l’UE, c’est généralement 30 % des impôts payés qui sont restitués, ce qui aboutit à une charge fiscale effective autour de 5 %. Qui doit s’enregistrer fiscalement à Malte ? C’est la question que je me suis posée au début. La réponse est plus simple qu’il n’y paraît : Tu as créé une société à Malte : Imposition automatique à Malte Tu gères ton business depuis Malte : Même si l’entreprise est enregistrée ailleurs Tu passes plus de 183 jours par an à Malte : Tu es alors considéré comme résident fiscal Tu as déplacé ton “domicile” à Malte : C’est plus complexe et concerne surtout les résidents de longue durée En résumé : si tu prévois d’exploiter ton business depuis Malte ou d’y créer une société, tu ne pourras pas éviter l’enregistrement fiscal maltais. Mais ce n’est pas un problème, au contraire — tu auras ainsi accès à l’un des systèmes fiscaux les plus efficaces d’Europe. Les principales autorités fiscales maltaises Avant d’entrer dans les détails, il est utile de connaître les interlocuteurs : à Malte, tu auras principalement affaire à deux administrations : Administration Compétence Important pour Inland Revenue Department (IRD) Impôt sur le revenu, impôt sur les sociétés Tax ID, déclarations fiscales VAT Department Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) Enregistrement à la TVA, déclarations TVA À noter : le numérique est bien plus développé que dans l’administration allemande. Presque tout se fait en ligne via le portail “Malta.gov.mt” — un vrai soulagement pour quiconque a expérimenté les démarches allemandes. Malta Tax ID : Le premier et plus important document Impossible de faire quoi que ce soit sans le Malta Tax ID. C’est l’équivalent de ta carte d’identité fiscale et la clé de toutes les démarches suivantes. Mon conseil : fais-en la demande tout de suite — même avant la création de ta société si tu en prévois une. Malta Tax ID, qu’est-ce que c’est exactement ? Le Tax ID (officiellement “Tax Identification Number” ou TIN) est un numéro à huit chiffres qui t’identifie de façon unique dans le système fiscal maltais. Il commence généralement par “20” ou “21”, suivi de six autres chiffres. Exemple : 20123456. Demander le Malta Tax ID : mode d’emploi étape par étape La demande est étonnamment simple, même si elle prend un peu de temps. Voici comment procéder : Demande en ligne sur Malta.gov.mt : Inscris-toi sur le portail et complète le formulaire “Application for Tax Number” Téléverse tes documents : Passeport, justificatif d’adresse dans ton pays d’origine, adresse maltaise (si disponible) Prévoie le délai de traitement : 2 à 4 semaines en général, parfois plus rapide Retire ta carte : On te remet une carte physique avec ton numéro Documents nécessaires pour le Malta Tax ID Passeport : Copie de toutes les pages pertinentes Justificatif d’adresse de ton pays d’origine : De moins de 3 mois (facture d’électricité, relevé bancaire, attestation de résidence) Adresse maltaise : Si tu en as déjà une (bail de location ou justificatif) Acte de naissance : Parfois requis, prends-le par précaution Conseil d’initié : tu peux demander le Tax ID même sans adresse maltaise pour le moment. Il faudra simplement déclarer ton changement d’adresse plus tard — aucun souci. Coût et délai de traitement du Malta Tax ID Bonne nouvelle : le Tax ID est gratuit. Zéro euro. Mauvaise nouvelle : c’est le délai qui est parfois long. Compte au moins 2 à 4 semaines, voire plus si des pièces sont manquantes. Conclusion : dépose ta demande le plus tôt possible, idéalement encore depuis l’Allemagne/l’Autriche/la Suisse. La procédure est totalement en ligne, inutile de te rendre à Malte. Tu pourras récupérer la carte physique lors de ta première visite ou la faire envoyer à une adresse maltaise. Enregistrement à la TVA à Malte : Quand est-ce obligatoire et comment ça marche L’enregistrement à la TVA à Malte diffère sensiblement de l’Allemagne. Pas de seuil de micro-entrepreneur à 22 000 €, mais des règles claires, adaptées à ton activité. Et pour être honnête : la TVA maltaise est parfois plus avantageuse pour les entrepreneurs. Quand dois-tu t’enregistrer à la TVA à Malte ? Le seuil d’obligation est fixé à 35 000 € de chiffre d’affaires annuel. Cela semble élevé — mais il y a des exceptions : Prestations de services dans l’UE : Dès le premier euro, si tu vends à des clients UE Services digitaux : En B2C avec des clients UE, obligation immédiate Vente de biens : Autres règles selon le pays destinataire Enregistrement volontaire : Possible à tout moment, même sous le seuil Les numéros TVA maltais : ce qu’il faut savoir Un numéro de TVA maltais commence toujours par “MT” suivi de 8 chiffres. Exemple : MT12345678. Ce numéro te permet de commercer dans toute l’UE sans payer la TVA maltaise (mécanisme d’autoliquidation). Enregistrement à la TVA à Malte : le processus C’est un peu plus complexe que pour le Tax ID. Deux options s’offrent à toi : Option Pré-requis Délai de traitement Coût Enregistrement standard Adresse d’entreprise à Malte 2 à 6 semaines Gratuit Enregistrement simplifié Citoyen UE, services digitaux 1 à 2 semaines Gratuit Documents nécessaires pour l’enregistrement TVA à Malte Formulaire VAT 1 : Le principal formulaire de demande (en ligne) Immatriculation de l’entreprise : Certificate of Incorporation ou similaire Malta Tax ID : D’où la nécessité de l’obtenir d’abord Adresse d’entreprise à Malte : Bail de location ou attestation Business plan : Brève description de tes activités Justificatifs bancaires : Preuve de compte professionnel (à Malte ou dans l’UE) Récapitulatif des taux TVA à Malte Le système maltais de TVA se distingue par des taux clairs : Taux normal : 18 % (plus bas qu’en Allemagne avec 19 %) Taux réduit : 5 % sur certains biens et services Taux zéro : 0 % pour exportations et certaines activités Exonération : Exemptions (services financiers, assurances, etc.) Conséquence : si tu vends surtout des services à d’autres entreprises de l’UE, tu ne dois en général pas payer la TVA maltaise (reverse charge). La comptabilité s’en voit nettement simplifiée par rapport à l’Allemagne. Déclarations TVA à Malte : Délais et démarches À Malte, les déclarations TVA sont trimestrielles. Les dates limites sont fixes : T1 (jan-mars) : à rendre avant le 15 mai T2 (avr-juin) : avant le 15 août T3 (juil-sept) : avant le 15 novembre T4 (oct-déc) : avant le 15 février L’intérêt : tout se fait en ligne via le portail TVA de Malte. Tu peux charger un fichier Excel ou saisir les données directement. Bien plus convivial que le logiciel Elster allemand. Statut résident vs non-résident : Quels certificats sont nécessaires Ici, cela devient à la fois technique et intéressant. Ton statut fiscal à Malte détermine non seulement ton imposition mais aussi les documents requis. Je t’explique les principales différences — sans jargon juridique, promis. Malta Tax Resident : ce que cela implique Tu es considéré comme résident fiscal à Malte si l’une des conditions suivantes est remplie : Règle des 183 jours : Présence à Malte plus de 183 jours/an Centre de vie : Ta résidence principale est à Malte Gestion de l’entreprise : Tu diriges ton activité depuis Malte En tant que résident fiscal, tu dois déclarer tes revenus mondiaux à Malte. Cela peut faire peur, mais le système intelligent de Malte est souvent plus avantageux que dans ton pays d’origine. Non-Resident Status : l’alternative Comme non-résident, tu n’es imposé qu’en fonction des revenus générés ou transférés à Malte. Une formule intéressante si ton business est internationalisé. Obtenir un certificat de statut de résident Certaines démarches nécessitent un certificat officiel de statut. Procédure : Demande auprès du IRD : Formulaire “Certificate of Tax Residence” Documents à fournir : Preuve de séjour, attestation de résidence, bail de location Délai de traitement : 2 à 4 semaines Coût : 25 € par certificat Domicile vs résidence : la différence Cela sème la confusion chez beaucoup. “Residence” est ton domicile fiscal, “Domicile” ton foyer permanent. Pour la plupart des entrepreneurs internationaux, la “Residence” suffit. Le “Domicile” est surtout pertinent si tu comptes t’installer définitivement. À retenir : choisis ta stratégie de statut avec soin. Si tu navigues entre différents pays UE, le statut de non-résident peut être plus intéressant. Si tu fais de Malte ton port d’attache, le statut de résident sera souvent le meilleur choix. Profiter des conventions de non double imposition Malte dispose d’accords de non-double imposition avec la plupart des pays de l’UE. Résultat : pas de double prélèvement. Le pays compétent dépend des règles dudit accord. Pays d’origine Particularités Documents clés Allemagne Imposition sur transfert pour parts >1 % Certificat de radiation, certificat de résidence fiscale Autriche Règle des 6 mois pour la résidence Formulaire de résidence, certificat Suisse Règles de retenue à la source complexes Déclaration fiscale, certificat de résidence La déclaration fiscale maltaise : Délais et documents la première année La première déclaration fiscale à Malte, c’est comme un saut dans l’inconnu : surprenant au début, mais accessible si on sait comment s’y prendre. Le système maltais est plus structuré que le système allemand, mais a ses particularités. Date-limite pour la déclaration fiscale à Malte Malte fonctionne avec des échéances fixes, alignées sur l’année civile : Particuliers : 30 juin de l’année suivante Sociétés : 31 mars de l’année suivante Première déclaration : Même échéances, mais tolérance fréquente en cas de retard Exemple : pour l’année fiscale 2024, un entrepreneur doit déclarer avant le 31 mars 2025. C’est plus tôt qu’en Allemagne, mais la paperasserie est allégée. Quels formulaires pour la première année ? Cela dépend du statut. Voici les principaux : Statut Formulaire principal Formulaires additionnels Résident particulier FS3 (Déclaration individuelle) FS5 (Revenus étrangers), FS7 (Plus-values) Non-résident particulier FS4 (Déclaration non-résident) En fonction des revenus Société FS1 (Déclaration société) FS2 (Calcul), annexes diverses Documents à réunir pour ta première déclaration fiscale à Malte La checklist que j’aurais aimé avoir lors de mon installation : Justificatifs de revenus : Toutes sources de revenus de l’année Preuves des dépenses : Dépenses professionnelles et frais déductibles Relevés bancaires : Tous comptes (maltais et étrangers) Factures et reçus : Pour toutes les transactions professionnelles Certificats fiscaux étrangers : Si tu as payé des impôts dans d’autres pays Documents immobiliers : Si tu possèdes ou loues un bien Déclaration fiscale maltaise en ligne Bonne nouvelle : Malte est digitale. La déclaration fiscale se fait sur le portail “Malta.gov.mt”. Le système, appelé “Digital Malta”, est bien plus intuitif qu’Elster. La procédure : Connexion : Avec ton Tax ID et eID Choisis le formulaire : Selon ton statut Saisie des données : Suis les étapes indiquées Chargement de documents : Téléversement PDF pour pièces justificatives Souscription : Signature numérique et envoi Conseil sur la fiscalité maltaise : Quand faire appel à un expert ? La première année, je recommande à tous de consulter un spécialiste sur place. Les conseils fiscaux à Malte coûtent entre 500 € et 2 000 € pour une déclaration, mais ils connaissent toutes les subtilités et pièges du système. En clair : prévois 1 à 2 mois pour préparer ta première déclaration fiscale maltaise. Classe tes documents soigneusement et n’hésite pas à te faire accompagner — l’investissement est rapidement amorti. Erreurs fréquentes lors de la première déclaration fiscale à Malte Mauvaise catégorisation des revenus : Malte distingue rigoureusement les types de revenus Omissions de revenus étrangers : Même en tant que non-résident, certains doivent être déclarés Traductions manquantes : Les documents non rédigés en anglais doivent être traduits Dépôt tardif : Les pénalités commencent à 100 € et grimpent vite Pièges courants avec les documents fiscaux maltais – et comment les éviter Après deux ans sur l’île et de nombreuses discussions avec d’autres entrepreneurs, je connais désormais les principaux écueils. Bonne nouvelle : ils sont tous évitables, à condition de savoir à quoi prêter attention. Écueil n°1 : Demandes initiales incomplètes Presque tout le monde y passe : tu envoies ta demande de Tax ID, puis tu reçois trois semaines plus tard un mail : “Pièces complémentaires requises”. Hop, trois semaines de retard supplémentaires. Comment l’éviter : Mieux vaut trop de documents que pas assez Tous les justificatifs doivent être en anglais ou traduits officiellement Les adresses doivent correspondre au caractère près (majuscules/minuscules incluses) Documents de moins de 3 mois Écueil n°2 : Mauvaise appréciation du statut de résident Beaucoup pensent : “Je ne passe que quelques mois par an à Malte, donc je suis non-résident.” Mais Malte ne regarde pas que le nombre de jours, mais aussi d’où tu diriges ton entreprise. La réalité : Si tu gères ta société maltaise depuis Malte, tu es résident fiscal — peu importe ta présence physique. Bien faire les choses : Fais valider ton statut par un expert-comptable local Consigne précisément d’où tu diriges l’entreprise En cas de doute, demande une décision officielle auprès du IRD Écueil n°3 : Enregistrement TVA trop tard ou trop tôt J’ai tout vu : des entrepreneurs avec 100 000 € de CA sans numéro TVA, et d’autres qui s’enregistrent à 5 000 €, ce qui complique inutilement les retours TVA. Situation Bonne pratique Explication Services B2B dans l’UE Enregistrement immédiat Autoliquidation possible Services digitaux B2C Enregistrement immédiat Obligation TVA dès le premier euro Services locaux à Malte À partir de 35 000 € de CA Seulement au-delà du seuil Revenus de capitaux uniquement Ne pas s’enregistrer Aucune TVA sur les placements Écueil n°4 : Oubli d’obligations déclaratives Malte aime les déclarations. Les oublis coûtent très vite entre 200 et 500 € d’amende. À ne pas oublier : Changement d’adresse : À signaler sous 30 jours au IRD Démarrage d’activité : Déclaration séparée, en plus de l’enregistrement Changement d’actionnariat : Pour les sociétés, sous 30 jours Cessation d’activité : À déclarer avant arrêt effectif Écueil n°5 : Mauvaise conservation des documents Malte exige la conservation de tous les documents fiscaux pendant au moins 6 ans. Sur le territoire maltais ou, au minimum, accessibles en ligne. À conserver impérativement : Toutes les factures (émises et reçues) Relevés bancaires de tous comptes Contrats et accords Justificatifs de dépenses professionnelles Correspondance avec les administrations Conséquence : crée un système d’archivage numérique dès le départ. J’utilise personnellement Google Drive couplé à un logiciel de comptabilité. Tout digital, tout consultable, tout sécurisé. Écueil n°6 : Sous-estimation du coût des traductions Les documents allemands, autrichiens ou suisses doivent être traduits en anglais. Par un traducteur assermenté, pas par toi-même. Voici les documents souvent demandés en anglais : Extraits Kbis/registre du commerce Actes de naissance Actes de mariage Diplômes d’études supérieures (certains dossiers) Références bancaires Coût : 50 à 150 € par document. Prévois-le dans ton budget. Ta checklist : Les documents fiscaux vraiment indispensables la première année La voici, la partie pratique : une checklist à cocher. Classée par priorité — procède dans l’ordre pour garder le cap. Phase 1 : Dès l’arrivée (30 premiers jours) □ Demande de Malta Tax ID Demande en ligne via Malta.gov.mt À fournir : passeport, preuve d’adresse pays d’origine Délai : 2 à 4 semaines Gratuit □ Organisation d’une adresse maltaise Indispensable pour les démarches d’entreprise Peut être une adresse privée ou commerciale Des prestataires proposent aussi des “virtual office” □ Ouverture d’un compte bancaire local Non obligatoire pour la fiscalité, mais très pratique Facilite toutes les autres démarches HSBC, BOV ou BNF sont de bonnes options Phase 2 : Déclaration de l’activité (60 premiers jours) □ Enregistrement TVA (si requis) Vérifie si tu es assujetti Services B2B UE : souvent enregistrement immédiat Remplis et envoie le formulaire VAT 1 Délai : 2 à 6 semaines □ Déclaration d’activité auprès du IRD Étape séparée du Tax ID Description de l’activité prévue Indique le chiffre d’affaires attendu □ Clarification du statut résident Es-tu résident fiscal ou non-résident ? En cas de doute : consulte un fiscaliste Si besoin : demande un certificat de résidence Phase 3 : Conformité continue (tous les 3 mois) □ Dépôt des déclarations TVA (si enregistré) Trimestriellement, avant le 15 du deuxième mois suivant En ligne via le portail TVA À déposer même en l’absence de chiffre d’affaires □ Tenue de la comptabilité à jour Rassembler et archiver numériquement tous les justificatifs Revue mensuelle recommandée Préparation au bilan annuel Phase 4 : Clôture annuelle (d’ici mars/juin année suivante) □ Préparer la déclaration fiscale Collecter tous les justificatifs de revenus Documenter toutes les dépenses professionnelles Ne pas oublier les revenus étrangers □ Déposer la déclaration fiscale Entreprises : jusqu’au 31 mars Particuliers : jusqu’au 30 juin Première année : conseil d’expert recommandé Documents à toujours garder sous la main Document Utilité Demandé par Carte Malta Tax ID Identification fiscale Banque, contrats, administrations Certificat TVA Transactions dans l’UE Factures B2B, achats UE Certificat de résidence Résidence fiscale Banques, conventions fiscales Certificate of Incorporation Preuve d’existence société Toutes démarches d’entreprise Vue d’ensemble des coûts pour la première année Pour anticiper les coûts à prévoir : Malta Tax ID : 0 € Enregistrement TVA : 0 € Certificat de résidence : 25 € pièce Traductions : 200 à 800 € (selon volume de documents) Déclaration fiscale par expert : 500 à 2 000 € Comptabilité courante : 100 à 500 € par mois En clair : prévois entre 1 000 et 3 000 € la première année pour être en règle. Un investissement rapidement rentable, car il te permet d’être irréprochable dès le début. Questions fréquentes Combien de temps pour obtenir tous les documents fiscaux maltais ? Du Tax ID à l’enregistrement fiscal complet, il faut généralement 2 à 3 mois. Le Tax ID est le goulot d’étranglement (2 à 4 semaines), ensuite tout s’accélère. Dois-je recourir à un conseiller fiscal maltais pour effectuer toutes ces démarches ? Tu peux gérer seul l’enregistrement de base (Tax ID, TVA). Pour la première déclaration fiscale et les cas complexes, je recommande un fiscaliste local. L’investissement de 500 à 1 500 € économise souvent du stress et de l’argent. Puis-je demander les documents fiscaux maltais depuis l’Allemagne ? Tax ID et enregistrement TVA se font intégralement en ligne, depuis n’importe où. Certains documents doivent cependant être retirés en personne ou nécessitent une adresse maltaise pour la réception. Que se passe-t-il si je dépasse les délais fiscaux maltais ? Les pénalités démarrent à 100 € et montent rapidement. Pour un premier retard, Malte se montre généralement compréhensive, mais il ne faut pas compter dessus. Prends une marge de 4 à 6 semaines. Quels documents fiscaux maltais pour ouvrir un compte en banque allemand ? La plupart des banques allemandes demandent le Malta Tax ID, un certificat de résidence et, pour les sociétés, le Certificate of Incorporation. Certaines exigent aussi la dernière déclaration fiscale ou un certificat de “Good Standing”. Les documents fiscaux maltais sont-ils automatiquement reconnus dans toute l’UE ? En principe oui, Malte étant membre de l’UE. Certains pays requièrent toutefois des apostilles ou certifications supplémentaires. Vérifie auprès des autorités du pays visé si tu as un doute. À quelle fréquence faut-il renouveler les documents fiscaux maltais ? Le Tax ID et le numéro TVA sont valables indéfiniment. Les certificats de résidence ont généralement une validité de 1 à 2 ans. Les Good Standing Certificates doivent être renouvelés annuellement. Quel est le coût total de la procédure fiscale à Malte ? Les frais officiels sont minimes (seulement 25 € pour le certificat de résidence). Le gros du budget concerne les traductions (200 à 800 €) et, en option, le conseil fiscal (500 à 2 000 € la première année). Puis-je travailler partout dans l’UE avec les documents fiscaux maltais ? Oui, avec un numéro TVA maltais tu peux vendre partout dans l’UE. En B2B, tu bénéficies de l’autoliquidation, en B2C il faut adapter la TVA selon la législation du pays de destination. Si je deviens résident fiscal à Malte, ai-je encore besoin de documents fiscaux allemands ? Tu auras encore besoin des documents allemands pour ta radiation administrative. Ensuite, généralement plus besoin, sauf pour les années de transition ou en cas d’accords de double imposition. Demande l’avis d’un fiscaliste.
