Table des matières TVA à Malte : Ce que tu dois savoir en tant quentrepreneur international Enregistrement à la TVA à Malte : Guide étape par étape Formulaires TVA Malta : Quels documents sont vraiment nécessaires Déclaration de TVA à Malte : Délais, processus et pièges fréquents TVA maltaise pour les ressortissants de l’UE : Particularités et avantages Coûts de la TVA à Malte : Ce que coûtent la gestion et linscription Erreurs fréquentes avec la TVA maltaise : Ce que j’ai appris en deux ans Foire aux questions TVA à Malte : Ce que tu dois savoir en tant quentrepreneur international Je me souviens parfaitement de mon premier jour au Malta Business Registry. 9h15 du matin, armé dune pile de documents et de lespoir naïf que mon enregistrement TVA serait vite fait. Spoiler : ce ne fut pas le cas. Mais c’est Malte – et c’est précisément pour cela que j’écris cet article pour toi. La TVA (Value Added Tax) à Malte – c’est la taxe sur la valeur ajoutée – est pour les entrepreneurs internationaux à la fois une bénédiction et une malédiction. Malédiction, car la bureaucratie peut parfois tourner à un vrai casse-tête kafkaïen. Bénédiction, car avec son taux standard de 18 %, Malte a l’un des taux de TVA les plus bas de l’UE, et lenregistrement en tant qu’entrepreneur européen apporte des avantages notables. TVA à Malte : Les points essentiels à connaître Voici les infos à retenir absolument : Taux standard de TVA : 18 % (plus bas qu’en Allemagne à 19 %) Taux réduit : 5 % pour certains biens et services Seuil d’enregistrement obligatoire : 14 000 € de chiffre d’affaires annuel à Malte Seuil UE : 35 000 € pour prestations de services dans toute l’UE Périodicité des déclarations : Trimestrielle ou mensuelle (selon le chiffre daffaires) Qu’est-ce que cela signifie pour toi ? Si tu es entrepreneur allemand, autrichien ou suisse et que tu t’installes à Malte pour y faire des affaires, impossible d’échapper à l’enregistrement TVA. Mais – et c’est l’essentiel – tu bénéficies des possibilités de simplification à l’échelle européenne qui ne sont pas offertes aux entrepreneurs de pays tiers. À quel moment dois-tu t’enregistrer à la TVA maltaise ? L’obligation d’enregistrement s’applique lorsque : Tu es établi à Malte et ton chiffre daffaires annuel dépasse 14 000 € Tu fournis des services à l’échelle européenne et franchis le seuil de 35 000 € Tu importes des biens à Malte ou exportes à partir de Malte Tu veux t’enregistrer à titre volontaire (souvent pertinent pour récupérer la TVA) Un exemple concret : Ma connaissance Sarah, designer UX de Munich, a déménagé à Sliema en 2023. Son business en ligne marchait déjà bien – en Allemagne. En transférant sa résidence à Malte et en continuant à travailler pour des clients européens, elle a dû se signaler au Malta VAT Department sous 30 jours. Ce fut stressant mais rentable : grâce à une planification avisée, elle économise aujourd’hui environ 2 800 € par an sur la TVA. TVA Maltaise vs TVA allemande : Le comparatif direct Aspect TVA Malte TVA Allemagne Taux standard 18 % 19 % Fréquence déclarative Trimestrielle en standard Mensuelle à partir de 7 500 € Statut « petit entrepreneur » Jusqu’à 14 000 € Jusqu’à 22 000 € Seuil UE 35 000 € 10 000 € Délai de traitement 4–8 semaines 2–4 semaines Le gros atout de Malte : des seuils européens plus élevés impliquent moins de procédures OSS (One-Stop-Shop) pour les petites structures. Et la communication est en anglais – ce qui change tout pour ceux qui ont déjà rempli des formulaires fiscaux allemands. Enregistrement à la TVA à Malte : Guide étape par étape Ayant mené l’enregistrement TVA pour moi-même puis pour une douzaine de proches, je peux t’assurer : c’est faisable. Éprouvant, certes. Mais faisable. Voici mon guide éprouvé étape par étape, pour t’éviter des semaines de galère. Étape 1 : Préparer les documents (2-3 semaines à l’avance) Avant même d’approcher le Department of VAT, munis-toi de ces pièces : Certificat d’immatriculation de la société : Ton entreprise doit d’abord être immatriculée à Malte Statuts et actes constitutifs : Contrat de société Formulaire A (déclaration annuelle) : Si ta société a plus d’un an Attestation bancaire : IBAN maltais ou européen requis Bail ou titre de propriété : Pour ton adresse professionnelle Carte d’identité de tous les directeurs : Pièces européennes acceptées Business plan : Une page suffit, mais détaillée Astuce pro : Le compte bancaire est souvent le goulot d’étranglement. HSBC Malta prend minimum 3-4 semaines pour ouvrir un compte, BOV va plus vite, mais est plus sélective avec les clients internationaux. Étape 2 : Remplir le formulaire VAT1 Le formulaire VAT1 est ta demande principale. 8 pages, prévois-y 2–3 h. Les points majeurs : Section A : Détails de la société (copier coller du certificat) Section B : Activités commerciales (sois spécifique, évite le générique) Section C : Prévisions de chiffre d’affaires (sois réaliste, mais pas trop bas) Section D : Période de déclaration (trimestriel conseillé pour débuter) Erreur fréquente : Beaucoup notent simplement « Consulting » comme activité. Cela ne suffit pas. Au lieu de ça, écris : « Consultant en marketing digital pour entreprises de l’UE, spécialisé sur les stratégies social media et la gestion de campagnes. » Étape 3 : Déposer la demande Le Department of VAT se trouve à Floriana, Evans Building, Merchant Street. Horaires : 8h00–12h30 et 13h15–17h00. Oui, ils prennent vraiment 45 minutes de pause déjeuner ! Astuce insider : Vas-y avant 10h00 ou après 15h00. Les horaires du midi et le début d’après-midi sont ingérables. Et apporte ton stylo – ils n’en ont jamais, allez savoir pourquoi ! Tu obtiendras un reçu avec numéro de référence. Garde-le précieusement : sans lui, impossible de suivre l’avancement de ton dossier. Étape 4 : Délais de traitement et suivi Officiellement, le délai est de « 4-6 semaines ». En réalité : – Cas simples : 4–5 semaines – Structures complexes : 6–10 semaines – Dossiers problématiques : 12 semaines ou plus Tu peux suivre le statut en ligne sur taxservices.gov.mt ou en te déplaçant. Les emails sont souvent ignorés – bienvenue à Malte. Étape 5 : Recevoir ton numéro TVA Si tout est validé, tu reçois : – Certificat TVA : Document officiel avec ton numéro MT – Numéro TVA : Format MT12345678 (MT + 8 chiffres) – Données d’accès : Pour le portail en ligne Ton numéro TVA doit apparaître sur toutes les factures, sites web et papiers officiels. Ne l’oublie pas – les amendes sont salées ! Accélérer l’enregistrement TVA : Ce qui marche vraiment Après deux années à Malte, je peux te dire ce qui accélère vraiment : Dossiers complets : Un cachet manquant coûte 2–3 semaines de délai Documents en anglais : Les papiers allemands/italiens doivent être traduits Adresse professionnelle locale : Les boîtes postales & espaces coworking sont scrutés de près Prendre un comptable : Coût : 800–1 200 € mais économie de stress et de temps Qu’est-ce que ça signifie pour toi ? Compte sur 6–8 semaines et lance-toi tôt. Rien de plus frustrant que de ne pas pouvoir facturer faute de numéro TVA. Formulaires TVA Malta : Quels documents sont vraiment nécessaires J’avoue : la première fois, j’ai failli abandonner. Pas à cause de la complexité, mais à cause du nombre de formulaires. Malte adore la paperasse – mais pas de panique, je t’aide à t’y retrouver. VAT1 : Le formulaire principal d’inscription Le formulaire VAT1 est ton document phare, décisif pour la suite. Huit pages, qui vont déterminer ton avenir TVA. Décomposition section par section : Section A (pages 1-2): Données société, adresse, contacts Section B (pages 3-4): Type d’activité et catégories de produits Section C (pages 5-6): Prévisions de chiffre d’affaires et échanges UE Section D (pages 7-8): Période de déclaration et signatures Point crucial : En Section B, tu dois indiquer les codes NACE. Ce sont les classifications européennes d’activité. « Consulting » est trop vague : il te faut un code précis comme « 62.02.0 – Conseil en systèmes informatiques ». VAT7 : Les notifications de modification Le formulaire VAT7 est utilisé à chaque changement : – Changement d’adresse de l’entreprise – Changement d’activité – Changement d’actionnaires – Changement bancaire – Modification de la périodicité A noter : Tu disposes de 30 jours pour notifier ces changements. Sinon, amende entre 125 € et 1 165 €. Déclarations de TVA : Mensuelles/trimestrielles En fonction de ta périodicité choisie : Formulaire Utilisation Date limite VAT Return (Trimestriel) Déclaration trimestrielle jusqu’à 700 000 € de CA/an 21 du mois suivant VAT Return (Mensuel) Déclaration mensuelle à partir de 700 000 € de CA/an 21 du mois suivant VAT Return (Annuel) Uniquement pour les petits entrepreneurs 31 janvier Formulaires annexes : Le surcroît administratif En plus des formulaires principaux, il te faudra souvent : POA (procuration) : Si un conseil fiscal agit pour toi Lettre de confirmation bancaire : Pour ton compte professionnel Bail ou titre de propriété : Preuve dadresse professionnelle Déclaration VIES : Pour commerce UE Formulaires Intrastat : Pour échanges de biens > 50 000 € par an Remplir correctement les formulaires : Ma checklist Des dizaines d’aller-retour plus tard, voici ma checklist pour limiter les déplacements au VAT Department : Remplir tous les champs : Même ceux apparemment facultatifs Données cohérentes : Nom de la société strictement identique au registre IBAN complet : MT84 MALT 0110 0000 0000 0000 0123 456 Date au format britannique : JJ/MM/AAAA et non allemand Signature originale : Les copies sont généralement rejetées Cachet de l’entreprise : Si disponible, toujours le mettre Astuce pro : Fais des copies de tout. L’administration perd facilement des papiers, et tu risques de rester le bec dans l’eau. Soumission numérique vs papier Malte se modernise lentement. Certains formulaires peuvent désormais être transmis en ligne : En ligne possible : – Retours TVA (mensuels/trimestriels) – Déclarations de modification VAT7 – Petites mises à jour administratives Uniquement sur papier : – Inscription initiale VAT1 – Modifications complexes de structure – Contestations et recours Le portail en ligne est… utilisable. Pas élégant, mais ça fait le job. Tu reçois tes codes d’accès par la poste – oui, par courrier postal. Erreurs fréquentes avec les formulaires Les erreurs que j’ai le plus remarquées autour de moi : Mauvais code NACE : Rallonge notable des délais Prévisions irréalistes de chiffre d’affaires : Trop bas = contrôle, trop haut = caution réclamée Signatures manquantes : Doit être signé par tous les directeurs Adresse dépassée : Le registre et la TVA doivent correspondre Erreur de devise : Tout doit être en euros même si ta devise nationale diffère Moralité : Prends le temps pour ces formulaires. Un dossier mal monté coûte plus de temps qu’un dossier soigné dès le début. Déclaration de TVA à Malte : Délais, processus et pièges fréquents La première déclaration de TVA à Malte, c’est comme la rentrée des classes : on croit tout savoir, mais tout se passe différemment que prévu. Après deux ans et pas mal de « learning moments », voici le fonctionnement réel de la déclaration TVA à Malte. Délais de déclaration TVA : Zéro souplesse Les échéances sont sacrées à Malte. Les dates ne bougent pas : Type de déclaration Période Date limite Date de paiement Trimestrielle Jan-Mars, Avr-Juin, Juil-Sep, Oct-Déc 21 du mois suivant En même temps que la déclaration Mensuelle Chaque mois de l’année 21 du mois suivant En même temps que la déclaration Annuelle Année civile 31 janvier 31 janvier En pratique : Le 21, c’est le 21. Si ça tombe un dimanche, la date n’est PAS repoussée au lundi : tu dois déposer avant le vendredi. J’en ai fait les frais avec une amende de 465 € pour retard. Remplir sa déclaration : étape par étape Le formulaire de retour TVA est moins tordu que le modèle allemand, mais il cache ses pièges : Box 1 – Opérations locales (18 % Standard) : Toutes les ventes et prestations à Malte/clients maltais. Attention : montants hors taxe. Box 2 – Opérations à taux réduit (5 %) : Quelques biens (livres, médicaments, électricité). Le plus souvent vide pour les prestataires. Box 3 – Prestations UE : Ventes vers d’autres pays de l’UE. Attention : tu dois disposer du numéro de TVA de ton client. Box 4 – Export hors UE : Exportations vers pays tiers. Généralement à 0 % TVA, mais justificatifs nécessaires. Box 5 – TVA totale due : Calcul automatique : (Box 1 × 18 %) + (Box 2 × 5 %) Box 6 à 8 – TVA déductible : TVA payée sur achats, ventilée selon les taux. Erreurs fréquentes à la déclaration TVA Expérience vécue (et observée) : ces erreurs arrivent tout le temps : Oubli du reverse charge : Les prestations B2B UE vont en Box 3, pas Box 1 Sous-estimation des usages privés : L’usage privé de la voiture ou du mobile d’entreprise est soumis à TVA Méconnaissance des seuils UE : Au-delà de 35 000 € de chiffre UE, complexité accrue Mauvaise conversion de devise : Le taux BCE à la date de la prestation fait foi, pas la date de paiement Pièces justificatives manquantes : Malte vérifie à la loupe – sans n° TVA du fournisseur, pas de TVA déductible Déclaration en ligne ou papier : où déposer ? Deux options existent à Malte : En ligne (recommandé) : – Portail : taxservices.gov.mt – Confirmation immédiate – Calculs automatiques – Paiement électronique possible – Ouvert jusqu’à 23h59 Version papier : – Dépôt physique au VAT Department – Horaires : 8h00–12h30 et 13h15–17h00 – Reçu en guise de preuve – Utilisé pour cas complexes Mon conseil : Utilise le portail en ligne. Il n’est pas très sexy, mais ça fonctionne et tu évites un déplacement à Floriana. Paiement TVA : virement ou en ligne Les solutions acceptées à Malte : Paiement en ligne via le portail : Prélèvement direct d’un compte maltais Virement bancaire : Vers le compte du VAT Department Chèque : Possible mais démodé Espèces : Jusqu’à 500 €, directement sur place Important : La référence de paiement doit inclure ton n° TVA, sinon le paiement ne sera pas imputé. Retard de dépôt : pénalités et intérêts Malte n’est pas tendre avec les retards : Retard Amende Intérêts 1–30 jours 125 € 8 % par an 31–60 jours 250 € 8 % par an 61–90 jours 465 € 8 % par an +90 jours 750 € 8 % par an Ils peuvent également geler ton compte ou retirer ta licence pro. J’ai connu un entrepreneur allemand obligé de repartir de zéro à cause de 6 mois de retard. Contrôles TVA à Malte : à quoi s’attendre ? Malte pratique un contrôle plus systématique que le fisc allemand. Déclencheurs de contrôle : – Sélection aléatoire – Trop forte TVA à récupérer – Plaintes ou signalements – Chiffre d’affaires incohérent – Nouvelles sociétés (contrôles plus fréquents) Attentes du contrôleur : – Comptabilité complète (au moins 6 ans) – Pièces justificatives originales pour chaque déclaration de TVA – Relevés bancaires – Contrats et correspondances – Pour les échanges UE : preuves de livraison et documents de transport Moralité : Sois irréprochable dans ta documentation dès le départ. Une feuille Excel bricolée ne suffit pas – investis dans un logiciel ou un pro local. TVA maltaise pour les ressortissants de l’UE : Particularités et avantages En tant que résident UE à Malte, tu bénéficies d’un avantage clé par rapport aux sociétés de pays tiers – à condition de maîtriser les règles du jeu. Après deux ans d’activité intra-UE avec numéro TVA maltais, je peux te le garantir : c’est un vrai booster, mais ce n’est pas automatique. Avantages du marché unique UE : Ce que Malte t’offre Avec un numéro TVA maltais : Reverse charge : Ventes B2B dans l’UE sans TVA maltaise Déduction de TVA : Achats pro UE déductibles Accès VIES : Validation instantanée des numéros TVA UE Droit OSS : Déclaration simplifiée pour clients particuliers UE Intrastat simplifié : Seulement à partir de 50 000 € de biens échangés Le reverse charge : ton meilleur allié La règle du reverse charge (autoliquidation de TVA) est la pépite du système européen. Si tu factures des prestations à une entreprise européenne depuis Malte, tu émets une facture à 0 % TVA maltaise. Exemple concret : Tu conseilles une entreprise allemande pour 10 000 €. Au lieu de compter 1 800 € de TVA maltaise, tu factures 10 000 € HT avec la mention « Reverse Charge – TVA due par le destinataire ». Ton client allemand auto-liquidera la TVA dans son pays (19 %) et la récupérera dans la foulée. Gagnant-gagnant. Vérification des numéros TVA UE via VIES Le système VIES (VAT Information Exchange System) te protège contre la fraude. Tout numéro de TVA européen peut être vérifié gratuitement : Va sur ec.europa.eu/taxation_customs/vies Renseigne le pays et le n° TVA Obtiens la confirmation immédiate Garde une copie écran en justificatif Important : Avoir cette preuve VIES valide est obligatoire pour le reverse charge. Sans cela, tu dois facturer la TVA maltaise sur tes ventes B2B UE. OSS : Simplicité pour les ventes B2C dans l’UE La procédure OSS (One-Stop-Shop), en vigueur depuis 2021, est une bénédiction pour ceux qui vendent aux consommateurs dans l’UE. Sans OSS (le cauchemar) : – Inscription TVA dans chaque pays de vente – 27 déclarations différentes – 27 dates de paiement – Tenue comptable locale par pays Avec OSS (la solution) : – Une inscription unique via Malte – Un seul formulaire trimestriel – Un seul paiement à Malte – Malte dispatchera aux autres pays Le seuil OSS est à 10 000 € de ventes B2C tous pays UE confondus. Au-delà, tu factures le taux TVA local du client, mais tu déclare tout via le portail maltais. Déduction de TVA : récupérer sa TVA UE En tant qu’entreprise maltaise, tu peux récupérer la TVA payée dans l’UE par deux moyens : Procédure électronique (recommandée) : – Demande en ligne via le portail TVA Malte – Délai maximum : 4 mois – Remboursement direct sur ton compte maltais Procédure papier (classique) : – Formulaire réclamation directive 8e – Délai : 6–12 mois – Souvent des compléments demandés Documentation de tes échanges intra-UE Pour des opérations sans souci, il te faut une documentation en béton : Type d’opération Papiers requis Durée conservation Services B2B UE Attestation VIES, contrat, facture 6 ans Ventes B2C (OSS) Preuve de livraison, coordonnées client, factures 6 ans Livraisons de biens Bon de livraison, preuve de transport, CMR 6 ans Déductions TVA UE Factures originales avec TVA 6 ans Seuils UE : Quand ça devient complexe Malte propose de généreux seuils UE, mais attention aux franchissements : Ventes à distance B2C : – 35 000 € tous pays UE confondus – Au-delà, OSS ou inscriptions locales obligatoires Prestations B2B : – Pas de seuil – reverse charge dès le 1er euro Déclaration Intrastat : – 50 000 € de biens/an – Déclaration statistique mensuelle alors requise Conséquences du Brexit : UK = pays tiers Depuis le Brexit, le Royaume-Uni est fiscalement un pays tiers. En pratique : Plus de reverse charge : Ventes UK avec TVA maltaise ou TVA d’import UK Plus de validation VIES : Les numéros UK sont exclus Dédouanement intégral : Form. douanières complètes pour échanges de biens OSS séparé : UK gère ses propres ventes B2C Moralité : Vendre au Royaume-Uni est devenu beaucoup plus lourd. Beaucoup d’entreprises ont préféré s’en retirer. Moralité pour toi : L’intégration européenne de Malte est un avantage majeur – à condition de bien sécuriser tes process. Investis dans une bonne compta et entoure-toi de pros pour les situations complexes. Coûts de la TVA à Malte : Ce que coûtent la gestion et linscription Je l’admets : le premier devis pour un accompagnement fiscal TVA à Malte m’a un peu choqué. Mais après deux ans d’expérience, je peux dire – oui, ça a un coût, mais ça vaut le coup. Voici les vrais chiffres. Coût de l’enregistrement TVA : seul ou avec conseil Version « Seul » : Frais administratifs : 0 € (Malte ne facture pas d’inscription) Traductions : 50–150 € (si tu dois traduire tes documents) Déplacements/parking : 20–40 € (plusieurs étapes administratives) Temps investi : 15–25 h Total : 70–190 € Avec conseiller fiscal : Honoraires : 800–1 200 € Frais administratifs : 0 € Traductions : inclus Temps investi : 2–3 h (juste pour signer) Total : 800–1 200 € Frais d’accompagnement régulier : combien coûte le suivi TVA ? La plupart des cabinets fonctionnent avec un abonnement ou une facturation trimestrielle : Type d’entreprise TVA trimestrielle TVA mensuelle Services additionnels Petite entreprise 150–250 € 100–150 €/mois 50–80 €/h PME 300–500 € 200–350 €/mois 80–120 €/h Groupe/société mère 500–1 000 € 400–700 €/mois 120–200 €/h En général inclus : – Rédaction et dépôt des retours TVA – Conseils de base – Communication avec le VAT Department – Correspondance standard Ce qui se facture en supplément : – Contrôle fiscal (150–300 €/h) – Structurations complexes – Démarches OSS – Contentieux avec l’administration – Conseils hors abonnement Coût des logiciels : Comptabilité et gestion TVA Tu as le choix entre solutions internationales et locales : Logiciels internationaux : – Xero : 25–50 €/mois, très bon pour Malte – QuickBooks : 15–35 €/mois, fonctionnalités locales limitées – Sage : 30–80 €/mois, très adapté à Malte – FreshBooks : 15–30 €/mois, pour freelances Solutions locales : – WinTax : 40–60 €/mois, intégration Malte parfaite – Flexibee Malta : 35–55 €/mois, compatible UE – AccountsIQ : 45–75 €/mois, pour structures plus grandes Mon conseil : Xero représente le meilleur compromis qualité/prix et tu trouveras facilement des comptables qui l’utilisent. Frais cachés : À quoi s’attendre D’expérience, il sort souvent des coûts imprévus : Remboursements TVA UE : 50–150 € par dossier (avec conseil) Inscription OSS : 200–400 € une fois Déclarations Intrastat : 100–200 €/trimestre Changement de n° TVA : 150–300 € (si changement structure) Pénalité évitée : 200–500 € (délai non respecté) Traductions courantes : 30–50 € par doc Choisir son conseiller fiscal : comment reconnaître les bons ? Malte compte quelque 200 comptables agréés, mais la qualité varie. Voici ma checklist : Indispensable : – ACCA ou MIA : Agrément officiel maltais – Statut dagent TVA : Droit de représentation – Expérience UE : Cas transfrontaliers maîtrisés – Anglais/allemand : Pour éviter les malentendus Signes positifs : – Tarifs fixes pour prestations types – SLAs clairs (niveaux de service) – Rappels proactifs des échéances – Références d’entreprises comparables Signaux d’alerte : – Opacité tarifaire – Promesse de « montages » – Prix très bas (Faire soi-même ou déléguer : quel est le bon choix ? Avec deux ans de recul : A faire soi-même si : – Petite structure simple (1–2 actionnaires) – Peu d’activité UE (Passer par un conseil si : – Structure complexe/filiales – Gros volume UE ou besoin OSS – Peu de temps pour l’administratif – Doutes sur la fiscalité Modèle hybride (ma reco) : – Inscription avec conseil (800–1 200 €) – Retours TVA réguliers seul (logiciel : 30–50 €/mois) – Conseil ponctuel sur dossiers complexes (80–120 €/h) – Bilan annuel avec un expert (300–500 €) Calcul du ROI : Quand le conseil fiscal vaut le coup ? Exemple concret du cercle proche : Sarah, UX-designer : – CA annuel : 180 000 € – Conseiller TVA : 2 400 €/an – Pénalités économisées grâce à la rigueur : 1 200 € – Optimisation remboursements UE : 800 € – Temps épargné : 60 h x 75 € = 4 500 € – Bénéfice net : 4 100 €/an Moralité : À partir de 150 000 € de CA annuel, le conseil pro se justifie largement. En dessous, cela dépendra de ton temps et ta tolérance au risque. Erreurs fréquentes avec la TVA maltaise : Ce que j’ai appris en deux ans Je pourrais écrire un livre entier sur les erreurs liées à la TVA à Malte – mais t’épargne ça ! Voici donc mon top 10 des fails vécus ou rencontrés. Certains ne coûtent que des nerfs, d’autres… de l’argent. Erreur #1 : Prévisions de chiffre d’affaires irréalistes à l’inscription Le problème : Beaucoup sous-estiment leurs ventes pour « rester sous les radars ». Conséquences : – VAT Department suspectera toute montée soudaine du CA – Risque de caution de 2 000–5 000 € – Contrôles renforcés dès la 1re année Ce que j’ai retenu : Sois prudemment optimiste. Prévois une progression, mais sans exagérer. Jusqu’à +50 % d’augmentation, c’est accepté. Erreur #2 : Vérifications TVA UE négligées ou erronées Le problème : Application du reverse charge sans validation VIES. Cas concret : Un contact a facturé 45 000 € à un soi-disant client allemand avec un faux numéro. Verdict : 8 100 € de TVA maltaise à payer rétroactivement, plus 2 400 € d’amende. La solution : VÉRIFIER cheveux chaque n° TVA UE via VIES Garder la capture justificative En doute : facture avec TVA maltaise, c’est plus prudent Erreur #3 : Sous-estimer la fiscalité des usages privés Le problème : Usage pro/privé d’une voiture, du mobile, d’internet sans ajustement TVA. Règle maltaise : L’usage privé/partagé d’actifs pros est considéré comme livraison taxable. À réintégrer dans ta déclaration, au taux de 18 %. Exemple de calcul : – Voiture professionnelle, usage privé : 300 €/mois – Mobile privé : 50 €/mois – Internet domicile : 40 €/mois – TVA mensuelle supplémentaire : 70,20 € Soit 842 € de TVA/an – ce n’est pas négligeable. Erreur #4 : Mauvaise application OSS sur ventes B2C Le problème : Appliquer 18 % de TVA maltaise au lieu des taux propres à chaque pays UE. Ce qui s’est mal passé : Un e-commerçant a vendu 80 000 € de produits digitaux en Allemagne et appliqué 18 % au lieu de 19 % via OSS. L’ajustement : 800 € de TVA à rattraper plus 1 200 € de pénalités allemandes. Bien faire : – Sur ventes B2C : appliquer la TVA pays du client – Au-delà de 10 000 €/pays : inscription OSS – Déclaration trimestrielle via le portail maltais Erreur #5 : Déclarations de modifications (VAT7) en retard Le problème : Changement d’adresse, banque, ou actionnaire sans VAT7. L’amende : 125–750 €, selon le retard. J’ai vu une société payer 465 € d’amende pour 4 mois de retard sur un simple changement d’adresse. Règle des 30 jours : TOUT changement = VAT7 sous 30 jours. Mets une alerte dans ton calendrier ! Erreur #6 : Comptabilité incomplète Le problème : « Un simple tableau Excel va suffire » : mauvaise idée. Ce qu’attend Malte : – Suivi chronologique de tous les flux – Pièces justificatives pour chaque déclaration TVA – Différenciation entrée/sortie TVA – Rapprochement bancaire tous les mois En cas de contrôle : – Relevé détaillé du chiffre d’affaires – Toutes les factures avec TVA – Preuves d’activité : contrats, mails… – En UE : preuve de livraison Mon conseil : Investis dès le départ dans un vrai logiciel compta. 50 €/mois coûtent bien moins qu’un contrôle à 5 000 €. Erreur #7 : Mauvaise gestion de la transition Brexit Le problème : Continuer le reverse charge avec UK après 2021. Depuis le 1er janvier 2021, UK = pays tiers. Tes ventes y sont soumises à la TVA maltaise ou à l’import UK. Doit faire depuis Brexit : – Ventes UK : TVA maltaise 18 % ou TVA UK à l’import – Client gère l’import sil s’agit de biens – Plus de validation VIES – Pièces distinctes à conserver Erreur #8 : Conversion monnaie au mauvais taux Le problème : Prendre le taux à la date de paiement, pas de la prestation. Règle maltaise : Le taux BCE à la date de la prestation fait foi. Exemple : – Facture 10 000 $ le 15 mars (taux BCE 0,85) – Paiement le 15 avril (taux 0,90) – Pour la TVA : 8 500 € (taux de mars) Le delta peut vite être significatif. Erreur #9 : Déduction de TVA sans facture conforme Le problème : Déduire sur notes privées ou factures incomplètes. Exigences maltaises pour la déduction TVA : – Facture complète, avec mention TVA – N° TVA fournisseur (transactions UE) – Justificatif du lien professionnel – Paiement confirmé (relevé bancaire) Souvent refusé : – Notes resto sans preuve d’activité – Factures essence sans véhicule société – Achats Amazon sans rattachement pro – Factures UE sans n° TVA Erreur #10 : Retard de dépôt alors qu’il y a créance Le problème : Croire qu’une déclaration à crédit donne plus de temps. La réalité : Même pour un remboursement, dépôt obligatoire au 21 du mois suivant. Retard = amende, MÊME si l’État te doit de l’argent. Encore plus frustrant : Le remboursement sera retardé de 4–8 semaines en plus. Checklist prévention : Pour éviter tout ça Alerte calendrier : Le 21 du mois = deadline TVA Routine VIES : Vérifier chaque n° TVA UE + preuve écran Compta mensuelle : Ne pas tout faire au dernier moment Dossier changements à jour : Dépôt VAT7 sous 30jours Usages privés bien déclarés : Voiture, mobile… à réintégrer Conversions journalières : Taux BCE à la date de la prestation Factures complètes : Que du justifié pour la TVA UK à part : Appliquer les règles Brexit depuis 2021 Seuils OSS sous surveillance : Ne pas dépasser 10 000 €/pays UE Conseil pro : Poser TOUTES tes questions en cas de doute Ce que ça signifie pour toi : la TVA maltaise n’est pas ésotérique, mais chaque détail compte. Equipe-toi de bons outils et n’hésite pas à consulter un pro pour les cas complexes. Foire aux questions sur la TVA Maltaise Dois-je m’immatriculer à la TVA à Malte si je ne vends que des services dans l’UE ? Oui, si tu es résident fiscal à Malte et que tu réalises plus de 35 000 € de chiffre d’affaires annuel avec des services UE, tu dois t’enregistrer. Même en dessous, l’inscription volontaire peut être avantageuse (TVA déductible). Combien de temps prend vraiment l’enregistrement TVA à Malte ? Officiellement 4–6 semaines, en situation réelle plutôt 6–8 semaines si le dossier est complet. Dossiers complexes/incomplets : prévoir jusqu’à 10–12 semaines. Puis-je, en tant qu’entrepreneur allemand, demander la TVA Malte en ligne ? Non, la première inscription (VAT1) doit être déposée en personne ou par un représentant local. Ensuite, les déclarations TVA peuvent être faites en ligne. Combien coûte un retard sur la déclaration TVA maltaise ? Barème progressif : 125 € (1–30 j), 250 € (31–60 j), 465 € (61–90 j), 750 € (plus de 90 j), plus 8 % d’intérêts annuels sur l’impayé. Un expert-comptable maltais est-il obligatoire pour l’inscription ? Pas obligatoire, mais conseillé. La prestation coûte 800–1 200 €, mais évite bien des erreurs ou retards. Indispensable pour une structure UE complexe. Comment fonctionne le reverse charge avec d’autres pays UE ? Pour de la vente B2B intra-UE, tu appliques 0 % de TVA maltaise si le client dispose d’un n° TVA UE valide. Il auto-liquide dans son pays. Important : preuve VIES obligatoire. Quand dois-je m’inscrire à l’OSS ? L’OSS concerne les ventes B2C, au-delà de 10 000 € de chiffre UE cumulé. Tu dois alors appliquer le taux TVA du pays client, mais tu déclares et paies tout au travers de Malte. Puis-je récupérer la TVA payée ailleurs en Europe depuis Malte ? Oui, via la procédure de remboursement électronique. Tu fais la demande sur le portail TVA maltais, réponse sous max. 4 mois. Pièces justificatives et usage pro exigés. Qu’est-ce qui change avec le Brexit pour la TVA maltaise ? Depuis 2021, UK = pays tiers. Plus de reverse charge, plus de contrôle VIES possible. Les ventes UK relèvent de la TVA maltaise ou de la procédure d’import UK. OSS séparé pour le marché UK B2C. Quel logiciel de comptabilité conseiller pour la TVA à Malte ? Xero (25–50 €/mois) offre la meilleure compatibilité Malte/international. En local, WinTax (40–60 €/mois) ou Sage Malta (30–80 €/mois) sont de bonnes alternatives pour une activité 100 % maltaise.
