Industrie du cinéma à Malte : avantages fiscaux et subventions pour les productions internationales

Quest-ce qui rend Malte si attractive pour les productions cinématographiques ?

Imagine : l’État te rembourse le quart de ton budget de production – dans un pays offrant 300 jours de soleil par an, une administration anglophone et la sécurité juridique de l’UE. Trop beau pour être vrai ? Et pourtant, c’est réel.

Le Programme Cash Rebate de 25 % expliqué

Le cœur du système d’incitations à Malte, c’est le Cash Rebate Programme. Tout est dit : 25 % de tes dépenses de production éligibles à Malte te sont remboursés, en cash. Pas sous forme de crédit d’impôt décalé sur plusieurs années, mais bien en versement direct.

Les dépenses éligibles couvrent tous les coûts directement liés à la production à Malte :

• Salaire et cachets du personnel maltais
• Location de matériel auprès d’entreprises maltaises
• Location des studios et frais de sites de tournage
• Transport, restauration et hébergement
• Prestations de post-production fournies par des sociétés maltaises

Le seuil minimum est établi à 500 000 euros dépensés à Malte. Autrement dit, il faut investir au moins un demi-million d’euros sur place pour bénéficier des 25 %. Pour les grosses productions, ce n’est presque jamais un problème – les économies parlent d’elles-mêmes.

Avantages fiscaux et crédits d’impôt supplémentaires

Mais le cash rebate n’est que le début. Malte offre aussi un système de tax credits (crédits d’impôt) capable de ramener la charge fiscale effective sur les profits réalisés à Malte à un niveau inédit en Europe.

Le système fiscal maltais se fonde sur le « Full Imputation System » (imputation intégrale). Derrière ce nom un peu technique, l’idée est simple : quand ta société de production maltaise paie l’impôt, les actionnaires peuvent l’imputer entièrement lors du versement des bénéfices.

En pratique, cela donne :

Au final, tu ne paies que 5 % d’impôt sur les bénéfices des productions audiovisuelles – un record en Europe.

Pourquoi Hollywood adore Malte

Je reviens tout juste d’une promenade à La Valette, où ils tournaient la semaine dernière pour une série Netflix. Rues bloquées, projecteurs partout, et l’équipe exultait devant la lumière parfaite. Ici, ça arrive au moins une fois par mois.

Hollywood aime Malte pour trois raisons :

1. Des décors variés sur une petite surface : Le matin, tu filmes dans des ruelles médiévales, l’après-midi au bord d’une mer d’azur, le soir dans des immeubles futuristes – le tout à moins de 30 minutes de trajet.
2. Des infrastructures de pointe : Les Mediterranean Film Studios à Kalkara sont au top niveau technique, y compris réservoirs sous-marins et studios extérieurs.
3. Une équipe locale expérimentée : Après des années de croissance, il y a à Malte une crew aguerrie selon les standards internationaux.

Et l’aspect pratique : Malte est membre de l’UE, avec la stabilité légale et politique qui va avec. Pas d’angoisse de lois soudaines ou de risques de change comme dans d’autres pays « bon marché ».

Malta Film Commission : Votre partenaire pour des productions réussies

La Malta Film Commission est votre interlocuteur privilégié pour les dispositifs d’incitation. J’y suis passé à plusieurs reprises – l’équipe, basée à La Valette, parle un anglais impeccable et maîtrise les rouages des coproductions internationales. Attention toutefois : la bureaucratie maltaise a ses subtilités !

Procédure de demande étape par étape

La demande pour le Cash Rebate Programme suit une procédure standardisée. Je recommande de commencer au moins 8 à 12 semaines avant le premier jour de tournage – voire plus si votre production est complexe.

Phase 1 : Certificat provisoire (6–8 semaines avant le tournage)

1. Dépôt du formulaire complété avec scénario et budget
2. Justificatifs de financement (attestation bancaire ou lettres d’investisseurs)
3. Plan de production détaillé indiquant les dépenses maltaises
4. Examen de la demande par la Malta Film Commission (4–6 semaines)

Phase 2 : Certificat final (après la production)

1. Dépôt de tous les justificatifs de dépenses
2. Audit par un expert-comptable maltais certifié
3. Paiement du cash rebate (6–8 semaines après validation de l’audit)

Astuce terrain : la Malta Film Commission vérifie à la loupe que tes dépenses annoncées sont bien « qualifying expenses ». Implique un avocat ou un fiscaliste local dès le début – cela tévitera bien du stress par la suite.

Quelles dépenses sont éligibles ?

Toutes les dépenses effectuées à Malte ne sont pas automatiquement prises en compte. La Malta Film Commission distingue strictement les « qualifying » et « non-qualifying expenses ».

Dépenses éligibles :

• Salaire du personnel maltais (citoyens UE ou avec permis de travail)
• Location de matériel auprès d’entreprises locales
• Studios, décors et constructions à Malte
• Déplacements, restauration, hébergement durant le tournage
• Post-production auprès de prestataires locaux
• Assurance souscrite à Malte

Non éligibles :

• Salaire des stars étrangères sans résidence maltaise
• Matériel importé utilisé à Malte (hors location locale)
• Développement & acquisition des droits
• Marketing et distribution
• Frais de financement et bancaires

Erreur fréquente : beaucoup tablent sur 25 % du budget global, mais seuls les frais réellement engagés à Malte et éligibles aux conditions s’appliquent au remboursement.

Calendrier et échéances

Malte fixe des délais stricts pour le dépôt des demandes d’incitation. Les rater, c’est tout perdre – peu importe les sommes engagées sur place.

Astuce de pro : la règle des 90 jours pour les justificatifs de dépenses est appliquée sans exception. J’ai vu des productions perdre leur 25 % simplement pour un dépôt de factures hors délais. Prends un comptable maltais dès le premier jour – c’est le meilleur investissement à faire.

Conditions pratiques pour les incitations au tournage

Place au concret. La Malta Film Commission exige des critères minimums bien précis. Il m’est arrivé de voir des producteurs perdre le cash rebate à la dernière minute, faute de s’en être préoccupés assez tôt.

Dépenses minimales et conditions d’éligibilité

Le chiffre clé : 500 000 euros. C’est le seuil minimal de dépenses à effectuer à Malte pour bénéficier du cash rebate à 25 %. Attention : il s’agit des dépenses éligibles, pas du budget global.

Exemple de calcul pour une production à 2 millions :

Cash Rebate : 650 000 € × 25 % = 162 500 €

Conclusion : sur 2 millions de budget total, à peine un tiers va effectivement à Malte, mais ce sont seuls 650 000 euros qui ouvrent droit au remboursement – ce qui reste un retour appréciable de plus de 160 000 euros.

Part maltaise : quel minimum de tournage doit avoir lieu sur place ?

Malte n’impose pas de pourcentage fixe du temps de tournage sur place, mais exige des critères minimums pratiques. Il te faudra prouver qu’une « part substantielle » de la production se déroule localement.

La commission évalue selon trois éléments :

1. Durée de tournage : au moins 3 à 4 semaines de principal tournage à Malte
2. Dépenses : au moins 30 % des coûts de production investis sur place
3. Équipe : part raisonnable de techniciens maltais ou résidents de l’UE

Exemple type : production internationale sur 6 semaines, 4 semaines tournées à Malte. La star tourne ses scènes sur place mais la plupart de l’équipe est maltaise ou résidente UE. La post-prod est en partie à Malte, en partie dans le pays d’origine.

Justificatifs et documentation

C’est ici que tout se joue. Malte demande une preuve exhaustive de toutes dépenses – et selon les standards comptables locaux.

À fournir :

• Toutes les factures avec TVA maltaise (18 %)
• Fiches de salaire avec cotisations sociales maltaises
• Relevés bancaires attestant les virements vers Malte
• Contrats avec les prestataires maltais
• Feuilles de temps et fiches techniques comme preuve du temps de tournage

L’audit est mené par un auditeur agréé par la Malta Film Commission et coûte entre 5 000 et 15 000 euros selon la complexité. Pas d’audit, pas de cash rebate : c’est non négociable.

Mon conseil : embauche un comptable maltais dès la préproduction – il coûtera environ 2 000 à 3 000 euros par mois, mais t’assurera que tout est en règle. J’ai vu des productions perdre 50 000 euros de rebate pour une simple erreur de facturation.

De Game of Thrones à Gladiator : Histoires à succès

Malte est devenue le décor de quelques-uns des plus grands blockbusters de ces dernières années. J’y étais lors du tournage de Game of Thrones à La Valette – toute la ville vibrait, et l’économie locale en a bénéficié pendant des mois.

Blockbusters : leur expérience maltaise

Game of Thrones a choisi Malte pour incarner Kings Landing et Pentos.

Autres productions célèbres sur l’île :

• Captain Phillips : Les scènes de pirates ont été filmées à Malte
• Le Crime de l’Orient Express : Kenneth Branagh a utilisé les décors maltais
• Le Comte de Monte-Cristo : Adaptation dans les fortifications maltaises
• World War Z : Brad Pitt contre les zombies à La Valette

Point commun : toutes ces productions choisissent Malte non seulement pour le cash rebate, mais aussi pour ses décors uniques. Louer des fortifications de 400 ans d’âge, ce n’est possible qu’ici.

Ce que les petites prods peuvent apprendre des grandes

Pas besoin de viser Hollywood pour tirer parti des incitations maltaises. Ceux qui savent planifier intelligemment peuvent faire de sacrées économies.

Stratégie gagnante 1 : jouer la carte coproduction

Beaucoup de petites productions collaborent avec des producteurs maltais : accès à l’équipe et au matériel local, meilleurs tarifs de location de décors, parfois des subventions européennes additionnelles.

Stratégie gagnante 2 : placer la post-production à Malte

Il n’est pas impératif que toutes les dépenses soient engagées lors du tournage : une coproduction germano-maltaise a déplacé 60 % de la post-production à Malte, atteignant ainsi le seuil des 500 000 euros – très utile, notamment pour les films à forts effets spéciaux.

Stratégie gagnante 3 : mutualiser plusieurs projets

Un producteur de documentaires américain a regroupé trois petits projets sur 18 mois : séparément, aucun n’aurait atteint le minimum, mais ensemble : plus d’un million d’euros dépensés, et 250 000 euros de cash rebate en poche.

La clé : Malte sait se montrer flexible si tu planifies sur le long terme et développes une vraie activité économique sur place.

Malte vs. autres sites européens : la comparaison

Malte ne rivalise pas seulement avec Hollywood ou Vancouver, mais aussi avec d’autres pays européens pour attirer les productions internationales. J’ai pu échanger avec des producteurs qui ont comparé Malte à l’Irlande, la Tchéquie ou la Croatie. Voici le bilan honnête.

Comparatif européen des avantages fiscaux

Sur le papier, l’Irlande propose un rebate supérieur (32 %), mais Malte combine 25 % de cash rebate avec un impôt sur les sociétés effectif de 5 %. Pour les projets rentables, Malte s’avère souvent plus économique que l’Irlande.

Coûts de production et infrastructure

Niveau coûts, Malte se situe au milieu de l’échelle européenne. Les journées de techniciens sont plus chères qu’en Europe de l’Est, mais moins qu’en Allemagne ou au Royaume-Uni.

Tarifs journaliers moyens (2025) :

• Directeur de la photographie : 800–1 200 €
• Assistant caméra : 350–500 €
• Chef électricien : 600–800 €
• Script supervisor : 400–600 €
• Régisseur général : 500–700 €

La location d’équipement est équivalente à l’Europe de l’Ouest. Plusieurs sociétés maltaises proposent du matériel ARRI Alexa, RED ou Sony FX.

Avantages de Malte sur la concurrence :

1. Sécurité juridique : pays UE stable
2. Langue : anglais officiel
3. Météo : 300+ jours de soleil, conditions prévisibles
4. Diversité des décors : Moyen Âge à ultra-moderne sur 316 km²
5. Infrastructures : studios professionnels et équipe expérimentée

Inconvénients :

1. Taille : possibilités limitées pour les très grandes scènes extérieures
2. Capacité : 2-3 grosses productions simultanément au maximum
3. Coût : Plus cher que l’Est ou l’Afrique du Nord
4. Logistique : Importation de matériel plus complexe et longue

Écueils fréquents et comment les éviter

Après deux ans à Malte, les pièges classiques qui guettent les prods internationales, je les connais. Certains relèvent juste du formalisme, d’autres coûtent cher. Voici les principaux – et mes conseils pour les contourner.

Les obstacles administratifs et leurs solutions

Écueil 1 : Permis de travail pour les techniciens non-européens

Malte fait partie de l’UE, mais tout citoyen non-européen doit obtenir un permis de travail. Délai : 4 à 6 semaines et 230 € par personne. Beaucoup oublient de l’intégrer dans la planification.

Solution : Fais la demande immédiatement après réception du certificat provisoire. En cas d’urgence, la Malta Film Commission peut accélérer la procédure (délai 10 jours ouvrés, surcoût 500 €).

Écueil 2 : Permis de tournage sur la voie publique

La Valette, Mdina et les sites historiques demandent des autorisations spécifiques, chaque administration ayant ses procédures. Ça peut prendre du temps.

Solution : Travaille toujours avec un régisseur local qui connaît les autorités. Prévoyez 2 à 3 mois pour les sites complexes comme La Valette.

Écueil 3 : Importation de matériel

Le matériel importé hors UE (USA, UK) nécessite un carnet ATA et risque de rester bloqué en douane. J’ai vu une production américaine attendre une semaine ses caméras…

Solution : Loue ton équipement chez un fournisseur maltais ou européen : souvent moins cher, moins risqué, et compté en dépenses éligibles.

Budget et coûts cachés

Le cash rebate séduit, mais Malte réserve aussi quelques coûts inattendus pouvant grever ton budget.

Coûts cachés à ne pas sous-estimer :

Comptez 3 à 5 % de frais additionnels spécifiques à Malte. Cela paraît beaucoup, mais avec le rebate de 25 %, le calcul reste avantageux.

Conseil budget : Prépare deux budgets : l’intégralité de la production et un pour les seules dépenses maltaises. Cela rend la projection du cash rebate plus transparente et facilite la recherche de financement.

Budget-type Malte pour une production à 2 millions :

• Dépenses de production Malte : 650 000 €
• Extras Malte : 25 000 €
• Cash rebate (25 %) : –162 500 €
• Coût net Malte : 512 500 €

Autrement dit, tu assumes environ 78 % de tes frais maltais – un deal introuvable ailleurs.

L’avenir de l’industrie cinématographique à Malte

Malte investit massivement dans le cinéma. Au quotidien, je le vois : de nouveaux studios, des équipes de plus en plus pro, et des dispositifs d’incitation en projet. Mais il reste certains défis.

Nouveautés et projets

En 2024, le gouvernement maltais a annoncé la prolongation du Cash Rebate Programme jusqu’en 2027 – avec la possibilité d’une hausse à 27 % pour les productions écoresponsables (Green Film Incentive). Les projets respectant certains critères de développement durable pourraient ainsi obtenir 27 % de rebate au lieu de 25 %.

Critères du Green Film Incentive (prévu à partir de 2026) :

• Déplacement de l’équipe neutre en CO2 (compensation)
• Usage d’énergies renouvelables sur le plateau
• Restauration zéro déchet
• Matériel local privilégié sur l’import
• Recyclage des matériaux de décors

Ce n’est pas encore officiel, mais Malte s’inscrit dans la tendance européenne vers un cinéma plus durable.

Investissements dans les studios et infrastructures

Malte prévoit un deuxième grand complexe de studios à Hal Far (au sud de l’aéroport). Budget : 50 millions d’euros, ouverture prévue en 2026. Cela doublera la capacité du parc, permettant d’accueillir 4 ou 5 grosses productions en simultané.

Autres projets d’investissements :

• Studio sous-marin : unique au monde pour les scènes marines
• Plateaux virtuels : LED-walls dernière génération pour les effets spéciaux
• Pôle post-production : rival pour Londres ou Dublin
• Éducation cinéma : Licence cinéma à l’Université de Malte

L’ambition est claire : Malte veut devenir le hub cinéma n°1 en Méditerranée. Les incitations ne sont que la première étape : à terme, c’est tout un écosystème qui doit émerger.

Pour toi, ça veut dire : Malte est un partenaire solide pour les années à venir. Le cash rebate ne se résume pas à une offre temporaire, mais s’intègre dans une vraie stratégie de développement.

Mon bilan après deux ans : les incitations fonctionnent, la paperasse reste gérable, et l’île évolue très vite. Si ton projet colle avec les atouts de Malte, il sera difficile de trouver mieux ailleurs en Europe.

Malte est prête pour ta prochaine production – es-tu prêt pour Malte ?

Questions fréquemment posées sur les incitations cinéma à Malte

Puis-je, en tant que société de production allemande, demander directement le cash rebate maltais ?

Oui, les sociétés de production de l’UE – Allemagne incluse – peuvent déposer une demande directement auprès de la Malta Film Commission. Il n’est pas obligatoire de créer une société à Malte, mais il est fortement conseillé de travailler avec un fiscaliste local pour coordonner le dossier.

Combien de temps faut-il pour toucher le cash rebate ?

Après la remise de tous les documents et la validation de l’audit, le paiement intervient sous 6 à 8 semaines. Anticipe-le dans ton plan de trésorerie : l’argent arrive seulement après le tournage, pas avant.

Hôtel et restauration pour l’équipe étrangère : éligibles ?

Oui, l’hébergement et la restauration en cours de tournage à Malte comptent totalement parmi les dépenses éligibles – y compris pour les stars ou membres d’équipe étrangers.

Puis-je regrouper plusieurs petits projets pour atteindre le minimum de 500 000 euros de dépenses ?

Oui, à condition que les projets soient produits sur 18 mois maximum par la même société. Chaque projet doit cependant faire l’objet d’une demande séparée auprès de la commission.

Et si j’atteins à peine moins que 500 000 euros ?

Tu n’auras pas droit au cash rebate. Le seuil est strict : à 499 000 euros, c’est zéro remboursement. Prévoyez toujours une marge de sécurité de 10–15 % au-dessus du minimum.

La présence d’une équipe maltaise est-elle obligatoire ?

Non, il n’y a pas de quota d’équipe locale. Mais seuls les salaires versés à l’équipe maltaise ou UE sont éligibles, ceux des stars non-UE le seront rarement.

Puis-je apporter du matériel d’Allemagne et obtenir quand même le cash rebate ?

Il est possible d’apporter du matériel, mais seuls les frais engagés à Malte pour la location de matériel comptent. Le transport de matériel allemand n’est pas pris en compte.

Existe-t-il d’autres financements européens cumulables à Malte ?

Oui, Malte participe au programme MEDIA et à d’autres dispositifs UE. La plupart des productions combinent cash rebate maltais et aides européennes – on peut ainsi atteindre jusque 40 % de financement total.

Quel est le coût de l’audit obligatoire pour le cash rebate ?

Entre 5 000 et 15 000 euros selon la complexité du projet. Plus il y a de partenaires internationaux, plus le coût grimpe ; pour les petits projets, c’est moins.

Le cash rebate est-il valable aussi pour les documentaires ?

Oui, le programme cash rebate s’applique à tous les types de films et séries TV, y compris les documentaires, les pubs et les clips. Le seuil minimal de 500 000 euros reste identique pour tous.