Table des matières Pourquoi la forme juridique à Malte fait toute la différence entre succès et échec Limited Company Malta : Le choix n°1 des entrepreneurs ambitieux Partnership Malta : souple, mais pas adaptée à tous les types d’activité Branch Office Malta : La succursale comme alternative stratégique Comparatif des formes juridiques à Malte : quelle structure correspond à ton activité ? Optimiser la fiscalité à Malte : Les différences cruciales selon la forme juridique Quelle forme juridique pour ton business model : Le guide pratique de décision Pas à pas : Comment créer ta société maltaise dans les règles Les 7 erreurs les plus coûteuses lors de la création d’entreprise à Malte FAQ : Les questions essentielles sur les formes juridiques à Malte Pourquoi la forme juridique à Malte fait toute la différence entre succès et échec Imagine-toi : après huit mois de préparation, tu es chez le notaire à La Valette et tu découvres que la structure recommandée par ton conseiller t’occasionnera 15 000 euros d’impôts en trop chaque année. Ou pire encore – ta forme juridique ne sécurise même pas ton modèle d’affaires. En trois ans à Malte, j’ai croisé plus d’entrepreneurs ayant regretté leur choix de structure que de personnes satisfaites dès le départ. Non parce que Malte serait compliqué, mais parce que la plupart ne saisissent pas les différences entre Limited Company, Partnership et Branch Office avant la signature. Les trois formes juridiques en bref En gros, Malte te propose trois voies pour structurer légalement ton activité : Limited Company : La société de capitaux classique (équivalente à une SARL en Allemagne) Partnership : Une société de personnes à responsabilité illimitée Branch Office : Succursale d’une société européenne déjà existante Pourquoi 80 % des créateurs font le mauvais choix L’erreur classique : « Je choisis une Limited Company, c’est le plus connu ». Mais est-ce vraiment optimal pour ton activité e-commerce, ton cabinet-conseil ou ta startup SaaS ? Pas forcément. Nombre d’entreprises ne faiblissent pas à cause de leur modèle, mais de leur structure juridique inadéquate : coûts de conformité trop élevés ou désavantage fiscal. Qu’est-ce que cela signifie pour toi ? Investis deux heures à lire cet article avant de passer chez le notaire. Le temps et l’argent que tu économiseras justifient largement la tasse de café qui t’accompagnera. Limited Company Malta : Le choix n°1 des entrepreneurs ambitieux La Limited Company maltaise est le pilier des structures légales sur l’île : robuste, reconnue à l’international et optimisable fiscalement. Plus de 85 % des entrepreneurs étrangers à Malte choisissent cette forme, et ce n’est pas un hasard. Qu’est-ce qu’une Limited Company à Malte ? Une Limited Company est une personne morale indépendante où la responsabilité des actionnaires est limitée. Ton patrimoine personnel est protégé, même si l’entreprise traverse des difficultés. Le capital minimum : 1 164,69 euros – que tu peux retirer dès l’immatriculation finalisée. Limited Company Malta : Les avantages, en détail Avantage Détails Intérêt concret Responsabilité limitée Jusqu’au montant du capital social Protection du patrimoine privé Remboursement fiscal Jusqu’à 6/7 de l’impôt sur les sociétés restitué Taux effectif de 5–10 % Statut UE Entièrement conforme au droit de l’UE Activité possible dans toute l’UE Reconnaissance internationale Structure éprouvée Bancs et partenaires l’acceptent sans problème Les inconvénients à connaître Frais de création élevés : 2 500–4 000 € (incluant avocat et enregistrement) Conformité annuelle : audit obligatoire à partir de 46 587 € de chiffre d’affaires Nombre minimal de directeurs : Au moins un directeur maltais ou résidant UE Informations publiques : Certaines données sur les associés sont consultables Limited Company Malta : Coûts réels de création et de fonctionnement Je vois trop de créateurs arriver à Malte avec des visions irréalistes sur les coûts. Voici les chiffres concrets pour 2024 : Poste À la création Annuel Honoraires avocat 1 200–2 000 € 800–1 200 € Frais d’enregistrement 245 € – Capital social 1 165 € – Directeur résident – 2 400–3 600 € Comptabilité – 1 800–4 800 € Audit (dès 46 587 € CA) – 1 500–3 000 € Coût total réaliste : 3 500–4 500 € pour la création, 6 000–12 000 € par an pour l’exploitation – selon ton activité et les prestataires sélectionnés. Pour qui la Limited Company est-elle pertinente ? Choisis la Limited Company si tu : Exerces à l’international (multi-clients / multi-marchés) Souhaites attirer des investisseurs ou prévoir une revente Prévois plus de 100 000 € de chiffre d’affaires annuel Envisages d’embaucher Te vois rester longtemps à Malte En résumé : Si tu veux te développer sérieusement et que Malte n’est pas pour toi un simple test fiscal, la Limited Company s’impose. Partnership Malta : Quand la société de personnes est un atout La Partnership à Malte, c’est un peu l’outsider – peu connue, mais idéale pour certains business. J’ai par exemple vu un photographe allemand et une graphiste italienne gérer ensemble leur agence créative : parfait pour eux. Mais pour une startup tech, ce serait suicidaire. Qu’est-ce qu’une Partnership à Malte ? Il s’agit du regroupement d’au moins deux personnes (physiques ou morales) exploitant ensemble une activité. Contrairement à la Limited Company, ta responsabilité est personnelle et illimitée. Mais c’est une structure simple et très souple. Partnership Malta : les avantages souvent méconnus Frais d’installation réduits : 800–1 500 € tout compris Flexibilité : Répartition des bénéfices librement négociable Transparence fiscale : Pas d’impôt société, seulement IR personnelle Conformité allégée : Moins de compta qu’une Limited Company Décisions rapides : Pas besoin d’assemblées Les inconvénients critiques Désavantage Conséquence Niveau de risque Responsabilité illimitée Patrimoine privé saisissable Élevé Imposition progressive Taux jusqu’à 35 % sur hauts revenus Moyen Moins reconnue Banques/clients parfois frileux Moyen Dépendance au partenaire Toutes décisions par consensus Faible à élevé Partnership Malta et fiscalité : mode de taxation Tu ne paies pas d’impôt sur les sociétés. Les bénéfices sont directement imposés au niveau personnel. Cela peut être un avantage… ou un piège, selon tes gains. Exemple pour un bénéfice annuel de 60 000 € (part à deux) : Par associé : 30 000 € imposables Taux maltais : 25 % (à ce niveau de revenu) Impôt par associé : 7 500 € Total impôt : 15 000 € (25 %) Comparaison : une Limited Company paierait pour ce même résultat 3 500–6 000 € (grâce au système de « refund »). Quels modèles privilégier avec une Partnership Malta ? Parfait pour : Prestataires créatifs : Designers, photographes, consultants Petits commerçants : Import/export à faible volume Professions libérales : Avocats, fiscalistes (en association) Services locaux : Restauration, boutiques, réparation Mon conseil : Si tu travailles avec quelqu’un de confiance, que les risques sont faibles et le bénéfice Branch Office Malta : La succursale comme alternative stratégique Le Branch Office, c’est l’astuce méconnue des entrepreneurs ayant déjà une société UE et voulant profiter de Malte comme second pilier. Exemple : un dev de Munich a simplement étendu sa GmbH allemande via une succursale maltaise – parfait pour son business crypto. Qu’est-ce qu’un Branch Office à Malte ? Un Branch Office (succursale) n’est pas une entité à part entière, mais une dépendance d’une société UE existante. Juridiquement et économiquement, tout appartient à la maison mère : tu peux néanmoins opérer de façon autonome à Malte. Branch Office Malta : les avantages stratégiques Avantage Description Intérêt concret Frais d’enregistrement réduits 1 200–2 000 € Entrée de gamme la moins chère pour Malte Structure existante maintenue La maison mère subsiste Pas de changement structurel à prévoir Optimisation fiscale flexible Bénéfices attribuables Optimisation transfrontalière Quick set-up 4–8 semaines d’enregistrement Entrée sur le marché rapide Branch Office Malta : inconvénients clés Pas de limitation de responsabilité : la maison mère est entièrement responsable Situation fiscale complexe : double conformité entre deux pays Moins de flexibilité : limité à l’objet social d’origine Comptabilité double : Malte + pays d’origine Branch Office Malta : Fiscalité et conventions de double imposition La structuration fiscale devient intéressante ici : avec une stratégie adaptée, tu peux attribuer des profits à Malte et profiter de taux réduits, tout en utilisant les conventions fiscales internationales. Exemple Allemagne–Malte : Bénéfices réalisés à Malte : 100 000 € Impôt société Malte : 35 000 € (35 %) Remboursement vers l’Allemagne : 30 000 € (6/7 remboursement) Charge effective à Malte : 5 000 € (5 %) Impôt allemand : crédit d’impôt pour l’imposition maltaise Quand le Branch Office Malta est-il idéal ? Le Branch Office est recommandé si : Tu possèdes déjà une société UE bien structurée Tu vises des activités maltaises spécifiques (Gaming, Crypto, Finance) Tu veux servir des clients internationaux depuis Malte Tu recherches une optimisation fiscale UE–UE Tu privilégies des coûts de lancement faibles Branch Office Malta : Étapes et documents de création La procédure est étonnamment simple si tu fournis la bonne documentation : Copie certifiée du contrat de la maison mère Certificate of Good Standing du pays d’origine Délibération du conseil pour ouvrir la succursale Manager nommé pour Malte (peut être un citoyen UE) Adresse maltaise pour le siège En résumé : Si tu disposes déjà d’une société efficace en UE et que tu veux te lancer à Malte, le Branch Office est souvent la solution la plus rationnelle. Comparatif des formes juridiques à Malte : quelle structure correspond à ton activité ? Avec trois ans d’expérience à Malte et après bien des échanges avec des créateurs, j’en suis convaincu : il n’existe pas de forme juridique « parfaite », juste celle qui colle à ton business model, à ton goût du risque et à tes ambitions. Comparatif ultime des formes juridiques à Malte Critère Limited Company Partnership Branch Office Capital minimum 1 165 € Pas de minimum Dépend de la maison mère Responsabilité Limitée Illimitée Illimitée (maison mère) Frais de création 3 500–4 500 € 800–1 500 € 1 200–2 000 € Coûts annuels 6 000–12 000 € 2 000–4 000 € 3 000–6 000 € Taux d’imposition (effectif) 5–10 % 15–35 % 5–10 % Reconnaissance internationale Excellente Bonne Très bonne Charge conformité Élevée Faible Moyenne à élevée Scalabilité Illimitée Limitée Bonne Matrice de décision : Quelle structure pour quel scénario ? Choisis la Limited Company si : Tu anticipes +100 000 € de CA/an Tu veux accueillir des investisseurs Tu ambitionnes l’internationalisation Tu comptes embaucher Tu recherches l’optimisation fiscale totale Choisis la Partnership si : Tu travailles avec un coéquipier de confiance Gains Tu cherches une structure à bas coût Tu veux un modèle simple Tu proposes des services créatifs ou de conseil Choisis le Branch Office si : Tu possèdes déjà une société UE Tu vises un ancrage maltais secondaire Tu veux optimiser entre deux pays UE Tu prévois des activités spécialisées à Malte (Gaming, Crypto) Tu veux des coûts réduits et une bonne flexibilité Les erreurs de choix les plus fréquentes Erreur #1 : « Je prends la Limited Company par réflexe » Beaucoup optent d’emblée pour la Limited Company « parce que tout le monde le fait ». Mais pour un freelance à 40 000 € de bénéfice par an, la Partnership est souvent plus économique et plus simple. Erreur #2 : « La Partnership est trop risquée à cause de la responsabilité » La responsabilité illimitée n’a d’impact que si tu exposes ton patrimoine. En tant que consultant ou designer, les risques restent généralement faibles. Erreur #3 : « Branch Office, trop complexe » En réalité, pour un entrepreneur établi, le Branch Office est souvent la méthode la plus élégante – moins complexe que de créer une nouvelle société. Conclusion : Investis deux heures dans l’analyse honnête de ton business model avant de trancher. La bonne structure t’économisera des milliers (d’euros et de maux de tête) sur le long terme. Optimiser la fiscalité à Malte : Les différences cruciales selon la forme juridique C’est LA raison pour laquelle beaucoup regardent vers Malte : la fiscalité. Attention cependant – les soi-disant « 0 % d’impôt à Malte » sont du pur marketing. La réalité est plus subtile, mais une fois bien structuré, c’est vraiment plus avantageux que l’Allemagne, l’Autriche ou la Suisse. Le système fiscal maltais : Comment fonctionne vraiment le système de remboursement La fiscalité maltaise repose sur le principe de la distribution intégrale avec un remboursement partiel. Ça peut sembler technique, mais le système est brillant : Payer l’impôt société : 35 % sur tous les bénéfices Distribuer les bénéfices : Aux actionnaires Demander le remboursement : 6/7 de l’impôt payé restitué Taux d’imposition effectif : 5 % au final Limited Company Malta : Le système de remboursement en détail Exemple pour 100 000 € de bénéfices (Limited Company) : Étape Montant Explication Bénéfice brut 100 000 € Avant impôt IS (35 %) 35 000 € À payer d’abord Bénéfice net 65 000 € Distributable Remboursement (6/7 de 35 000 €) 30 000 € Rendu aux actionnaires Total distribué 95 000 € 65 000 € + 30 000 € remboursement Impôt effectif 5 000 € (5 %) 35 000 € – 30 000 € Partnership Malta : Imposition directe chez l’associé Pas d’impôt société ici, c’est ta déclaration personnelle. Les taux à Malte sont progressifs : 0–9 100 € : 0 % 9 101–14 500 € : 15 % 14 501–19 500 € : 25 % 19 501–60 000 € : 25 % Au-delà de 60 000 € : 35 % Comparaison pour différents niveaux de gains (Partnership à deux & Limited Company) : Bénéfice annuel Partnership (2 associés) Limited Company Avantage pour 40 000 € 5 000 € (12,5 %) 2 000 € (5 %) Limited Company 80 000 € 12 000 € (15 %) 4 000 € (5 %) Limited Company 200 000 € 55 000 € (27,5 %) 10 000 € (5 %) Limited Company Branch Office Malta : Optimisation internationale Côté Branch Office, c’est souvent l’option la plus puissante pour la structuration internationale – mais aussi la plus complexe. Il faut jongler avec la fiscalité des deux pays et les conventions fiscales. Exemple Allemagne–Malte : Allouer les profits à la branche maltaise : via contrats & présence réelle Payer l’impôt à Malte : 5 % effectifs (grâce au refund) Impôt allemand : déduction de l’impôt maltais Résultat : optimisation majeure, à condition d’une structuration professionnelle Statut Non-Dom : L’accélérateur de l’optimisation fiscale Si tu vis à Malte au moins 183 jours/an, tu peux demander le statut Non-Dom. Tu ne seras imposé à Malte que sur les revenus importés – pas sur tes revenus mondiaux. Conditions du statut Non-Dom : Résident fiscal à Malte Pas natif/national maltais Taxe minimale 5 000 €/an (dès 2024) En bref : En combinant la bonne forme juridique et le statut Non-Dom, ta pression fiscale descend légalement à 5–15 %. Mais fais réaliser une simulation personnalisée par un fiscaliste maltais avant de sauter le pas. Quelle forme juridique pour ton business model : Le guide pratique de décision C’est bien beau la théorie – mais pour TON projet ? Voici, à partir de cas réels, quelle structure fonctionne au quotidien, sur la base d’expériences vécues par des entrepreneurs rencontrés ici à Malte. E-commerce et vente en ligne Recommandation : Limited Company Markus, Hambourg, électronique sur Amazon/eBay, 850 000 € CA, 180 000 € de bénéfice. Il a choisi la Limited Company car : Reconnaissance internationale : Amazon accepte sans souci une société maltaise Protection responsabilité : Patrimoine privé en sécurité même en cas de problème produit Optimisation fiscale : 5 % effectif contre 30 % en Allemagne Scalabilité : Extension facile vers d’autres marketplaces Coût annuel : 8 500 € (compta, audit, director résident) Économie fiscale vs Allemagne : env. 45 000 €/an SaaS et développement logiciel Recommandation : Limited Company ou Branch Office (si société UE existante) Laura, Munich, développe logiciel RH pour 15 clients européens. CA : 420 000 €. Elle passe par un Branch Office de sa GmbH : Allocation des bénéfices à Malte : via une structure IP holding Charge effective totale : 8 % (Malte + impôt allemand crédité) Protection des anciens contrats : GmbH reste l’entité contractuelle Conformité UE : Structure en règle avec le RGPD Conseil et freelance Recommandation : Partnership (si CA modéré) ou Limited Company Stefan & Maria, Vienne, consultants IT, ont une Partnership pour leur cabinet : CA/partenaire : 65 000 € Imposition : 15 % Frais de création : 1 200 € Coût annuel : 3 000 € Mais attention : Au-delà de 100 000 € de bénéfice par associé, la Limited Company devient plus attractive ! Crypto-trading et investissement Recommandation : Limited Company avec licence spécialisée Alexander, Berlin, trading crypto professionnel. Malte est l’un des rares pays de l’UE à offrir un vrai cadre réglementaire crypto : Licence VFA : Pour activité crypto pro Sécurité juridique : Régulation claire depuis 2018 Optimisation fiscale : Les gains crypto sont considérés comme bénéfices professionnels Reconnaissance internationale : Les licences maltaises sont reconnues UE-wide Gaming et iGaming Recommandation : Limited Company avec licence Gaming Malte est la capitale européenne du gaming. Pour ces sociétés, la Limited Company est incontournable : Licence MGA requise : Malta Gaming Authority délivre des agréments UE Exigences strictes : Capital & management élevés Avantages fiscaux : Régime fiscal spécial pour le gaming Accès marchés : À toute l’UE Import/export et commerce Recommandation : Selon le volume – Partnership ou Limited Company Giuseppe, Italie, importe produits locaux à Malte et exporte dans l’UE : Lancement (sous 200 000 €) : Partnership locale Développement (au-delà de 500 000 €) : passage à Limited Company Malte comme hub : Position centrale pour la distribution UE Avantages douaniers : Marché commun européen, pas de barrières Tableau récapitulatif : Quick-decision par CA et modèle Chiffre d’affaires Modèle Forme recommandée Raison 0–50 000 € Freelance, conseil Partnership Faibles coûts, structure simple 50 000–200 000 € E-commerce, SaaS Limited Company Protection, optimisation fiscale 200 000 € + Tout modèle scalable Limited Company Performance, scalabilité Toute taille Gaming, Crypto, Finance Limited Company Licence requise, conformité Société UE existante Expansion Malte Branch Office Faibles coûts, flexibilité Ce qu’il faut retenir : Ton business model et ton CA prévisionnel dictent 80 % du choix de la forme. Les 20 % restants tiennent à ta tolérance au risque, tes attentes en matière de conformité et tes ambitions de long terme. Pas à pas : Comment créer ta société maltaise dans les règles Assez parlé théorie : place à la pratique. Suis-moi étape par étape dans la création d’une entreprise maltaise, avec tous les écueils que j’ai vu (ou expérimenté). Spoiler : c’est plus long que prévu, mais c’est tout à fait faisable. Phase 1 : Préparation & planification (4 à 6 semaines avant) Étape 1 : Trouver un avocat spécialisé Impossible d’y couper : il te faut un avocat maltais. Mais attention, tous ne sont pas experts en structures internationales. Ma reco : demande systématiquement des références de clients DACH. Conseil d’expert : 200–400 €/h Premier rendez-vous : souvent gratuit (30–60 mn) Coût global d’installation : 1 200–2 500 € selon complexité Étape 2 : Réservation du nom de société Vérification auprès du registre maltais, procédure en ligne rapide (2–3 jours ouvrés). Frais réservation : 25 € Période de validité : 2 mois Conseil : Réserve 2–3 noms au cas où Étape 3 : Sécuriser ton adresse professionnelle Une adresse locale maltaise est obligatoire. Le bureau peut être virtuel, mais réel et joignable. Virtual Office : 50–150 €/mois Bureau réel : 300–800 €/mois Home Office : Possible, mais souvent complexe d’un point de vue légal Phase 2 : Préparation des documents (2–3 semaines) Étape 4 : Rédaction du Memorandum et des Statuts Ce sont les documents fondateurs de ta Limited Company. L’avocat s’en charge, mais tu dois définir précisément ton objet social. Points clés du Memorandum : Objet social : Formule le plus large possible Structure d’actions : Actions ordinaires vs préférentielles Pouvoirs des directeurs : Qui décide quoi ? Distribution du profit : Dividendes – quand et comment Étape 5 : Organiser le Resident Director Toute entreprise maltaise doit compter au moins un directeur résidant UE. Possible via un prestataire, mais payant. Service provider : 2 400–3 600 €/an Un ami/UE : En théorie possible, mais risqué Toi-même : Si tu vis déjà à Malte Phase 3 : Enregistrement officiel (3–4 semaines) Étape 6 : Enregistrement de la société C’est l’étape officielle : tous les documents sont déposés auprès du Malta Business Registry. Document Nécessaire ? Coût Memorandum & Statuts Oui Inclus avocat Formulaire RP1 Oui 245 € Déclaration de conformité Oui – Preuve d’adresse Oui – Étape 7 : Obtenir le Certificate of Incorporation En 3–4 semaines, tu obtiens le fameux certificat : ta société existe officiellement. Phase 4 : Banque & conformité (4–8 semaines) Étape 8 : Ouvrir un compte bancaire Souvent la partie la plus ardue : les banques maltaises sont prudentes avec les nouvelles sociétés. Documents typiques requis : Certificate of Incorporation Memorandum & Statuts Délibération du CA pour ouverture de compte ID de tous les directeurs et associés Business Plan (2–3 pages suffisent) Justificatif du capital Banques maltaises typiques : Bank of Valletta : Conservatrice mais fiable HSBC Malta : Internationale, critères élevés APS Bank : Banque locale, plus souple pour petits clients Alternatives : Néobanques UE type Revolut Business Étape 9 : Immatriculation fiscale Tu dois t’inscrire auprès de l’Inland Revenue pour l’impôt société + la TVA. Numéro fiscal : Automatique à la création TVA : à partir de 35 000 € de CA UE ou sur option Enregistrement PAYE : Si embauche prévue Phase 5 : Démarrage opérationnel (2–4 semaines) Étape 10 : Mettre en place la comptabilité Dès le 1er jour, la compta doit être impeccable. Malte est très exigeant là-dessus. Logiciel de comptabilité : Sage, QuickBooks ou local Cabinet externe : 150–400 €/mois Préparation à l’audit : Obligatoire dès 46 587 € de CA Étape 11 : Prendre les assurances Assurances moins chères qu’en Allemagne, mais essentielles. RC Pro : 200–500 €/an Assurance responsabilité professionnelle : 300–800 €/an (selon secteur) Assurance cyber : 400–1 200 €/an (IT) Planification réaliste : time & cost Phase Durée Coût Facteurs clés Préparation 4–6 semaines 500–1 000 € Avocat, adresse Documents 2–3 semaines 1 500–2 500 € Avocat, Resident Director Immatriculation 3–4 semaines 245 € Malta Business Registry Banque 4–8 semaines 0–500 € Choix banque, due diligence Démarrage opérationnel 2–4 semaines 1 000–2 000 € Compta, assurances Total 15–25 semaines 3 245–6 245 € Sans les frais récurrents En clair : compte 4 à 6 mois du premier projet à la société opérationnelle. Et oublie les « 1 500 € tout inclus » vantés sur certains sites – ici, ça fonctionne vraiment. Les 7 erreurs les plus coûteuses lors de la création d’entreprise à Malte Trois ans à Malte m’ont montré plus de faux pas qu’en dix ans en Allemagne. Le pire : certains ne se détectent qu’au bout d’un an, lors de la première liasse fiscale ou du premier audit. Voici les pièges les plus courants et comment les éviter. Erreur #1 : Choisir le mauvais conseiller Le problème : Tu tapes « Malta Company Formation » et choisis le prestataire le moins cher. Deux mois plus tard : bien que la société soit créée, la structure fiscale est mauvaise. Expérience vécue : Thomas, Düsseldorf, a fondé sa société pour 1 500 € via un service en ligne. Pas de conseil fiscal, objet social trop restreint, Resident Director payé cher pour presque rien. Correction par un vrai avocat : 3 500 € en plus. Comment éviter l’erreur : Demande des références de clients francophones/germanophones Exige un détail chiffré des honoraires Réclame un vrai accompagnement fiscal Privilégie des spécialistes de ton secteur d’activité Erreur #2 : Sous-estimer l’exigence de substance locale Le problème : Croire qu’une société maltaise n’est qu’une boîte aux lettres. Or, l’UE exige une activité réelle sur place. Management local : Décisions clés prises à Malte Salariés : Activité réelle implantée localement Bureaux : Espace de travail authentique Documentation : Traçabilité totale Exemple : Sofia, Vienne, dirige son agence de l’Autriche mais possède une société maltaise « pour optimiser ». Contrôle fiscal 2023 : tous les profits maltais réimposés en Autriche, rappel d’impôt 45 000 € + intérêts. Erreur #3 : Négliger la réalité bancaire Le problème : Imaginer que l’ouverture du compte est immédiate, alors que les banques maltaises sont devenues ultra exigeantes. Le vrai visage du secteur bancaire maltais 2024 : Taux de refus : 60 %+ si pas de références locales Délai due diligence : 6–12 semaines pour montages « compliqués » Dépôt minimum exigé : Parfois 25 000–50 000 € Contrôle permanent : vérification trimestrielle de toutes tes opérations Best practices : Prévois 2–3 options bancaires en parallèle Pense aux néobanques UE pour débuter Prépare un dossier d’activité détaillé Soigne les preuves d’origine de fonds Erreur #4 : Négliger le coût de la conformité Le problème : Ne voir que les 5 % d’impôt promis, sans inclure les dépenses annuelles de conformité qui peuvent avaler tous les gains. Coûts réels pour une Limited Company : Poste Min. Standard Premium Resident Director 2 400 € 3 000 € 4 800 € Secrétaire 800 € 1 200 € 2 000 € Comptabilité 1 800 € 3 600 € 6 000 € Audit (dès 46 587 € CA) 1 500 € 2 500 € 4 000 € Conseil fiscal 1 200 € 2 000 € 3 500 € Bureau/Virtual Office 600 € 1 800 € 9 600 € Total/an 8 300 € 14 100 € 29 900 € Erreur #5 : Mauvaise compréhension du système de remboursement Le problème : Penser que le remboursement fiscal de 6/7 est automatique. En réalité : il faut réellement distribuer les bénéfices et faire la demande activement. Pièges fréquents : Pas de distribution : Pas de remboursement Délais dépassés : La demande doit être faite rapidement Pièces manquantes : Sans justificatifs, pas de remboursement Directeurs hors UE : Compliquent sérieusement la procédure Erreur #6 : Ignorer l’enregistrement TVA Le problème : Vendre à travers l’UE sans enregistrement VAT à temps = rattrapage sur l’ensemble du CA rétroactivement. Règles Malta VAT 2024 : Obligation : Dès 35 000 € de CA UE Volontaire : Possible tout de suite, et souvent malin Conformité UE : Système OSS « One-Stop-Shop » à considérer Périodicité : Déclaration TVA trimestrielle Erreur #7 : Négliger l’exit-stratégie Le problème : Lancer son projet à fond sans réfléchir à la fermeture ou au transfert de la société si nécessaire plus tard. Coûts de clôture à Malte : Strike-off (clôture simple) : 1 500–2 500 € Liquidation (avec dettes) : 5 000–15 000 € Transfert de société : 2 500–5 000 € Gestion fiscale de clôture : 1 000–3 000 € L’erreur à 30 000 € : une histoire vraie Michael, Francfort, a créé en 2022 une société à Malte – et a coché (presque) toutes ces erreurs. Conseiller low-cost, substance ignorée, ouverture bancaire ratée, pas de budget pour la conformité, remboursements oubliés, panique TVA, fermeture coûteuse. Son bilan après 18 mois : Frais de création (rattrapage inclus) : 6 500 € Frais courants sans business réel : 18 000 € Clôture : 4 200 € Conseil fiscal de nettoyage : 3 800 € Total : 32 500 € pour une société qui n’a jamais servi L’essentiel ? Investis 2 000 € de plus dans les bons conseils dès le départ, plutôt que perdre 30 000 € en erreurs. La création à Malte fonctionne très bien – à condition de bien s’y prendre. FAQ : Les questions essentielles sur les formes juridiques à Malte Puis-je créer une société maltaise sans vivre à Malte ? Oui, c’est possible. Il te faudra cependant un directeur résident avec domicile UE et prouver une logique d’activité réelle à Malte. Les sociétés boîte aux lettres n’ont plus droit de cité depuis les directives européennes anti-évasion. Compte consacrer quelques jours par trimestre à Malte pour les réunions et actes importants. Combien de temps prend vraiment la création d’une Limited Company à Malte ? L’immatriculation pure : 3–4 semaines une fois le dossier complet. Mais du premier rendez-vous à l’opérationnalité réelle (compte bancaire inclus) : 4–6 mois pour être réaliste. Les banques constituent souvent un goulot d’étranglement – certaines prennent 8–12 semaines de due diligence avec les clients internationaux. Est-il vrai que je ne paie que 5 % d’impôt à Malte ? Résumé simplifié mais pas mensonger : tu paies d’abord 35 % d’IS, récupères 6/7 (soit 30 %). Il reste donc 5 % au final. Mais : tu dois vraiment distribuer les profits et en faire la demande. N’oublie pas non plus les 8 000–15 000 € de frais de conformité annuels. Quelle forme juridique pour l’e-commerce et Amazon FBA ? Clairement la Limited Company. Amazon et les autres plateformes acceptent les sociétés maltaises, tu as une couverture juridique sur les produits, et tu structures fiscalement tes profits au mieux. Au-delà de 200 000 € de CA, l’économie d’impôt rembourse largement tous les frais. Faut-il vraiment un Resident Director ou puis-je économiser sur ce point ? Un Resident Director est légalement requis. Oui, tu peux demander à un ami UE, mais c’est risqué – sa responsabilité est engagée sur toutes les décisions. Un prestataire professionnel coûte 2 400–3 600 € par an, mais apporte la sécurité et l’expertise nécessaires. Vu les montants en jeu, autant ne pas tergiverser ici. Le Branch Office fonctionne-t-il avec une GmbH allemande ? Absolument. Tu peux étendre ta GmbH existante via une succursale maltaise. Avec une bonne allocation et la convention Allemagne-Malte, d’importantes économies d’impôt sont atteignables. Mais il te faut une structuration très pro – les administrations fiscales examinent les détails. Que se passe-t-il si la réglementation fiscale européenne évolue ? Malte étant dans l’UE, toutes les structures sont conformes à l’Europe. Le système de remboursement existe depuis les années 1990 et a déjà été audité à plusieurs reprises. Les vrais risques résident dans l’absence de substance ou dans une planification trop agressive. Avec une vraie activité à Malte, tu es blindé, même en cas d’évolution légale. Puis-je fermer ou transférer ma société Maltaise plus tard ? Oui, les sociétés maltaises se ferment soit par simple strike-off (1 500–2 500 €, 6–9 mois) – uniquement sans dettes – soit via liquidation (plus cher si dettes ou complexités). À prévoir dès la création : une stratégie de sortie ! Malte est-elle aussi intéressante pour les « petites » sociétés (- 100 000 € CA) ? Ça dépend du modèle : Pour une Partnership, même des petits CA sont rentables grâce aux faibles frais. Pour une Limited Company, il faut pouvoir assumer les 8 000–15 000 € de charges annuelles. En règle générale : à partir de 50 000 € de bénéfice (pas de CA) par an, Malte devient vraiment intéressante. Quelles assurances pour ma société maltaise ? Au strict minimum, la responsabilité civile professionnelle (Public Liability), plus, selon le secteur, la RC Pro (Professional Indemnity). Dans l’IT, une assurance cyber est pertinente. À Malte, c’est moins cher qu’en Allemagne : Public Liability dès 200 €/an, RC Pro dès 300 €/an. Ton conseil maltais saura t’orienter.
