Table des matières Pourquoi j’écris sur les structures de trusts maltaises Qu’est-ce qu’un trust maltais et comment fonctionne-t-il ? Protection d’actifs : comment les trusts protègent réellement le patrimoine familial Avantages fiscaux des trusts maltais pour les familles internationales Étape par étape : créer un trust à Malte – Le guide pratique Coûts et gestion courante : ce que vous payez vraiment Erreurs fréquentes avec les trusts maltais et comment les éviter Pour qui les structures de trusts maltaises sont-elles vraiment pertinentes Foire aux questions Pourquoi j’écris sur les structures de trusts maltaises Il y a trois ans, alors que jétais pour la première fois dans une étude notariale à La Valette, assistant un entrepreneur allemand fortuné réorganisant son holding familial, je me suis dit : « Tout cela paraît trop beau pour être vrai. » Des trusts maltais pour protéger le patrimoine et optimiser la fiscalité ? On dirait un de ces contes offshores vus dans les mauvais films. Aujourd’hui, après des dizaines d’échanges avec des familles internationales, des avocats et des trustees, je le sais : la réalité est plus complexe, mais aussi bien plus fascinante qu’au cinéma. Malte s’est imposée ces dernières années comme l’un des sites les plus attirants pour la gestion de fortune — et pas uniquement pour des raisons fiscales, mais grâce à une combinaison unique entre droit européen, système de trusts britannique et pragmatisme méditerranéen. Pourquoi Malte précisément ? La réponse se trouve dans l’histoire de Malte. Ancienne colonie britannique, Malte a adopté le droit des trusts anglais — mais l’a combiné aux normes modernes de l’UE. Résultat : vous bénéficiez d’une structure juridique solide, éprouvée, tout en ayant la confiance et la sécurité d’un pays membre de l’Union européenne. Autre atout : à Malte, on parle votre langue. Littéralement. English est langue officielle, les tribunaux s’inspirent du modèle britannique, et la majorité des avocats a étudié à Londres ou Dublin. Pour des entrepreneurs d’Allemagne, d’Autriche ou de Suisse, cela veut dire : moins de barrières culturelles, plus de clarté. Qu’est-ce que cela change pour vous ? Si vous réfléchissez à la structuration de votre patrimoine familial à l’échelle internationale, Malte constitue une combinaison unique de sécurité juridique, d’efficacité fiscale et de pragmatisme — sans que vous ayez à plonger dans les eaux troubles de l’offshore. Qu’est-ce qu’un trust maltais et comment fonctionne-t-il ? Un trust, c’est fondamentalement une relation de fiducie impliquant trois acteurs : le Settlor (vous, le constituant), le Trustee (le fiduciaire) et les Beneficiaries (les bénéficiaires — souvent votre famille). Vous transférez des actifs au trustee, qui les administre selon vos instructions au profit de vos proches. Imaginez que vous confiiez une précieuse collection à votre meilleur ami pour qu’il la transmette à vos enfants selon des instructions bien définies. Sauf qu’ici, le « meilleur ami » est un trustee professionnel, et la « collection » englobe potentiellement tout votre patrimoine familial. Panorama des types de trusts maltais Malte propose différentes structures de trusts adaptées à vos objectifs : Discretionary Trust : Le trustee décide librement des distributions — idéal pour une planification patrimoniale à long terme Fixed Trust : Règles fixes pour les distributions — plus de contrôle, moins de flexibilité Purpose Trust : Pour des buts spécifiques (don caritatif, entreprise familiale…) International Trust : Pour des structures transfrontalières avec avantages fiscaux particuliers Le cadre légal : pourquoi cela fonctionne à Malte Le droit maltais des trusts repose sur le Trusts and Trustees Act de 1988, régulièrement modernisé. Contrairement à beaucoup d’autres juridictions, Malte reconnaît explicitement aussi les trusts étrangers — un atout majeur si vous disposez déjà de telles structures. Point décisif : Malte applique la Convention de La Haye sur les trusts, ce qui signifie que votre trust maltais est reconnu dans plus de 100 pays. Élément crucial pour les familles et actifs répartis à l’international. Qu’est-ce que cela implique pour vous ? Vous bénéficiez d’une structure légale solide, reconnue à la fois dans l’UE et à l’international — sans les zones grises juridiques de nombreuses juridictions offshore. Protection d’actifs : comment les trusts protègent réellement le patrimoine familial La protection d’actifs peut sembler un mot à la mode, mais c’est une vraie question : comment préserver ce que vous avez mis des années à accumuler des risques imprévus ? Un trust maltais offre ici plusieurs niveaux de sécurité — en voici des exemples concrets. Protection contre la responsabilité personnelle Supposons que vous dirigiez une entreprise performante, dans un secteur à risques. Un cas typique : un cabinet d’architectes, où une erreur de planification peut entraîner des réclamations à plusieurs millions. Si votre patrimoine familial repose dans un trust maltais, il reste distinct de vos risques personnels. Le trust est traité comme une entité juridique séparée. Ainsi, des créanciers ne peuvent pas saisir les actifs du trust pour couvrir vos dettes personnelles. Il existe, évidemment, des limites — aucune protection ne fonctionne en cas de fraude ou de tromperie à l’égard des créanciers. Protection contre les demandes en cas de divorce C’est un sujet sensible, mais fondamental : la protection lors d’un divorce. Les biens transférés avant le mariage dans un trust sont, dans la plupart des juridictions, exclus de la communauté. Décisif pour les familles internationales aux patrimoines complexes. Exemple réel : une famille d’entrepreneurs italienne avait transféré le patrimoine familial dans un trust maltais avant le mariage du fils. Lorsque l’union a pris fin, les actifs de l’entreprise sont restés intacts — car ils n’avaient jamais fait partie du patrimoine personnel du fils. Protection contre les risques politiques et économiques On l’oublie souvent : la stabilité politique n’est jamais acquise. Malte, membre de l’UE, offre ici une diversification intéressante. Vos biens sont dans l’UE, mais pas dans votre pays d’origine. Type de risque Sans trust Avec trust maltais Responsabilité personnelle Créanciers : accès total Patrimoine du trust protégé Divorce Patrimoine à partager Biens du trust intouchables Risque politique Concentration dans le pays d’origine Diversification au sein de l’UE Conflits successoraux Procédures longues Règles claires du trust Limites de la protection d’actifs Attention : un trust n’est pas une baguette magique. Voici les frontières à connaître : Fraudulent Transfer Rules : Les transferts juste avant une insolvabilité peuvent être annulés Duress Clauses : Dans des cas extrêmes, la justice peut transpercer la structure Respect fiscal : Toutes vos obligations fiscales doivent être honorées — le trust n’est pas un outil d’évasion Bénéficiaires effectifs : Dans de nombreux pays, les bénéficiaires réels doivent être déclarés Qu’est-ce que cela veut dire pour vous ? Un trust maltais offre une protection solide contre bien des risques, à condition d’être construit de façon légale et transparente. Finis les modèles opaques offshore — et c’est une bonne chose. Avantages fiscaux des trusts maltais pour les familles internationales Passons au point qui intéresse le plus : la fiscalité. Oui, Malte propose des solutions attrayantes pour les trusts, mais — point essentiel — seulement dans le cadre des lois en vigueur. Voici comment cela fonctionne et ce qui est vraiment possible. Le système fiscal maltais dédié aux trusts Il existe une distinction entre trusts résidents et non-résidents à Malte. Un trust est considéré comme résident s’il est administré à Malte et si le trustee y réside. Cela semble peu favorable en apparence, mais le système maltais est astucieux : Les trusts résidents ne sont imposés que sur les revenus générés à Malte. Les revenus étrangers sont exonérés d’impôt tant qu’ils ne sont pas transférés à Malte (règle de remittance). C’est particulièrement attractif pour des familles internationales aux portefeuilles diversifiés. Traitement fiscal selon le type de revenu Voyons les détails. La fiscalité dépend de la nature des revenus : Type de revenu Source étrangère Source maltaise Dividendes 0 % (si non transféré à Malte) 0 % si participation >5 % Plus-values 0 % (si non-transféré) 0 % après 5 ans de détention Intérêts 0 % (si non-transféré) 35 % impôt sociétés Revenus immobiliers 0 % (si non-transféré) 35 % impôt sociétés La structure holding-trust de Malte La combinaison trust + holding maltaise ouvre des perspectives intéressantes pour de nombreuses familles internationales : Le trust crée une société holding à Malte La holding acquiert des participations dans des entreprises opérationnelles Les dividendes remontent sans impôt à la holding maltaise La holding peut répartir les fonds de façon optimisée vers le trust Grâce au vaste réseau maltais de conventions fiscales (plus de 70 pays), la retenue à la source est réduite voire annulée. Conformité EU & exigences de substance Point clé : Les structures maltaises doivent avoir une substance économique réelle. Cela implique : Board Meetings : Réunions régulières du trustee à Malte Décisions d’investissement : Prises de décisions importantes à Malte Substance administrative : Bureau, personnel ou prestataire à Malte Substance économique : Le trust doit exercer une activité réelle Traitement fiscal pour les constituants et bénéficiaires allemands Ici, cela devient particulièrement important pour les familles allemandes. L’Allemagne applique des règles strictes aux trusts étrangers : Pour le Settlor (constituant) : Vous demeurez, en principe, imposable sur tous les revenus du trust, sauf si vous renoncez complètement au contrôle. Autrement dit : pas d’accès aux fonds du trust, ni d’instruction au trustee. Pour les bénéficiaires : Les distributions du trust sont, en principe, imposables en Allemagne. Toutefois, les impôts déjà payés à Malte peuvent être imputés. Qu’est-ce que cela signifie pour vous ? Les avantages fiscaux existent, mais à condition d’avoir une structure correcte et une conformité totale. Un trust maltais n’est pas un outil d’évasion fiscale, mais d’optimisation — nuance importante. Étape par étape : créer un trust à Malte – Le guide pratique Après toute cette théorie, place à la pratique. Voici le processus réel de création d’un trust maltais — avec tous les pièges observés auprès d’autres familles. Phase 1 : Préparation et planification (4-6 semaines) Tout commence par une analyse approfondie de votre situation. Les questions à éclaircir : Quels actifs doivent être transférés dans le trust ? Qui sont les bénéficiaires et quels droits souhaitez-vous leur attribuer ? Quels sont vos objectifs fiscaux dans vos pays de résidence ? Quel niveau de contrôle souhaitez-vous conserver ou déléguer ? Quelles obligations déclaratives existe-t-il dans vos pays ? Un bon avocat maltais étudiera ceci avec vous. Coût pour cette phase : 5.000-10.000 euros selon la complexité. Phase 2 : Documentation et structuration (2-3 semaines) C’est maintenant la rédaction des documents essentiels : Trust Deed : Le document central — fixe tous les droits et devoirs Letter of Wishes : Vos recommandations (non contraignantes) au trustee Investment Guidelines : Règles de gestion pour le patrimoine du trust Distribution Policy : Principes pour les distributions aux bénéficiaires Conseil pratique : faites-vous expliquer chaque clause en allemand, même si les textes sont en anglais. J’ai vu des familles découvrir des années après qu’elles n’avaient pas compris des points essentiels. Phase 3 : Sélection du trustee et mise en place (1-2 semaines) Le choix du trustee est déterminant. Deux options s’offrent à vous : Type de trustee Avantages Inconvénients Coût annuel Trustee professionnel Expertise, conformité, responsabilité Coût plus élevé, moins de contrôle 15.000-50.000 € Trustee privé Plus de contrôle, coûts moindres Risques de responsabilité et de conformité 2.000-10.000 € Mon conseil : à partir de 2 millions d’euros de patrimoine, préférez un trustee professionnel. Les économies réalisées avec un trustee privé sont vite absorbées par le risque de non-conformité. Phase 4 : Enregistrement et déclarations (1 semaine) Le trust est enregistré à la Malta Financial Services Authority (MFSA). Informations à communiquer : Identité du Settlor, Trustee et des bénéficiaires Nature et ampleur de l’actif du trust Objet et durée du trust Indications sur les bénéficiaires effectifs Frais d’enregistrement : 2.330 €. Frais annuels : 2.330 €. Phase 5 : Transfert des actifs (2-4 semaines) C’est maintenant que les actifs sont effectivement transférés. Selon la nature, le processus varie : Liquidités : Virement sur le compte bancaire du trust Valeurs mobilières : Transfert au compte-titres du trust Immobilier : Mutation au registre foncier (procédure parfois complexe) Participations : Cession d’actions ou Share Deal Attention sur l’immobilier : certains pays restreignent la propriété immobilière par des trusts étrangers. Vérifiez toujours au préalable. Points de vigilance lors de la création Voici, tiré de la pratique, les oublis fréquents : Obligations déclaratives fiscales : Vérifiez chaque pays de résidence Bénéficiaires effectifs : Déclaration obligatoire dans le registre de transparence allemand Déclarations CRS : Les comptes trusts sont automatiquement reportés au fisc Exigences de substance : Vérifiez que le trust a une véritable présence à Malte En résumé : compter 8-12 semaines et un budget de 20.000 à 40.000 € (hors gestion courante). Toute modification ultérieure coûte cher et prend du temps — anticipez en amont. Coûts et gestion courante : ce que vous payez vraiment Soyons clairs : un trust maltais n’est pas bon marché. Mais, rapportés aux avantages et comparés à d’autres juridictions, Malte se révèle souvent étonnamment compétitive. Coût d’installation unique Les coûts initiaux varient en fonction de la complexité de la structure : Poste de coût Trust simple Structure complexe Frais d’avocat 10.000-15.000 € 25.000-50.000 € MFSA – enregistrement 2.330 € 2.330 € Frais d’installation trustee 5.000-10.000 € 15.000-25.000 € Due Diligence 2.000-3.000 € 5.000-10.000 € Conseil fiscal 3.000-5.000 € 10.000-20.000 € Total 22.330–35.330 € 57.330–107.330 € Les montants divergent : un « trust simple » = un seul Settlor, structure claire de bénéficiaires, liquidités, aucune complexité fiscale. Une structure multi-pays, actifs non liquides ou fiscalité spéciale fait vite monter la facture. Coûts annuels récurrents Les frais annuels importent encore plus, car ils s’additionnent d’année en année : Honoraires de trustee : 15.000-50.000 € (selon la taille et la complexité) MFSA – redevance annuelle : 2.330 € Compliance & reporting : 5.000-15.000 € Conseil fiscal : 3.000-10.000 € Audit (grands trusts) : 5.000-15.000 € Gestion d’actifs : 0,5-1,5 % des actifs gérés Coût total réaliste : 30.000 à 100.000 € par an, selon la taille et l’activité du trust. Postes de coûts souvent sous-estimés Expérience vécue : ces coûts sont souvent oubliés ou minimisés : Distributions exceptionnelles : En cas de versements non prévus, les trustees facturent des frais supplémentaires : 2.000-5.000 € par opération. Évaluation d’actifs : Les actifs complexes doivent être réévalués régulièrement : 3.000-10.000 € par évaluation. Conseil fiscal international : Si les lois fiscales de vos pays changent, un update s’impose : 5.000-20.000 € à chaque adaptation. Changement de bénéficiaires : Modifier la liste (nouvel enfant, divorce, etc.) coûte 3.000-10.000 € par modification. Quand ces frais valent le coup : analyse du seuil de rentabilité Quel montant faut-il pour qu’un trust maltais soit judicieux économiquement ? Voici ma règle : Moins de 1 million d’euros : Souvent trop coûteux 1-3 millions d’euros : À envisager si l’objectif est spécifique (protection d’actifs, famille complexe) 3-10 millions d’euros : Très rentable notamment en contexte international Au-delà de 10 millions d’euros : Les coûts du trust deviennent négligeables Exemple pour 5 M€ de patrimoine : Frais annuels du trust : 60.000 € (1,2 % du patrimoine) Économie d’impôt : 100.000 €/an Valeur de la protection patrimoniale : inestimable Avantage net : 40.000 €/an Réduire les coûts : quelques astuces Ce qui permet d’économiser : Opter pour la simplicité : Pas besoin d’une structure multi-pays ultra-complexe à tout prix Services groupés : Choisir un trustee qui gère aussi l’investissement Digitaliser le reporting : Les trustees old school usent (et surfacturent) le papier Directives d’investissement claires : Moins de questions = moins d’honoraires Revue annuelle : Éviter les restructurations d’urgence, coûteuses, par une vérification chaque année En résumé : un trust maltais est un investissement, pas une dépense. Avec une structure adaptée et un patrimoine suffisant, il s’autofinance par optimisation fiscale/protection du patrimoine. Mais attention aux offres trop alléchantes : la qualité a un coût. Erreurs fréquentes avec les trusts maltais et comment les éviter En trois ans, j’ai vu trop de familles faire des erreurs coûteuses avec leur structure de trust. Bonne nouvelle : la plupart sont évitables, dès lors qu’on les connaît. Voici les sept pièges majeurs et comment les contourner. Erreur 1 : Vouloir garder trop de contrôle C’est le grand classique. Vous fondez un trust, mais souhaitez continuer à tout décider. Conséquence : aux yeux du fisc, vous restez généralement l’ayant-droit économique… Exemple vécu : Un entrepreneur allemand crée un trust maltais, mais se réserve le droit de révoquer le trustee à tout moment et décide de tout. Résultat : l’administration fiscale allemande considère le trust comme fictif. Solution : Déléguer le contrôle réel. Choisissez un trustee professionnel, rédigez des « Letters of Wishes » claires mais non contraignantes, et transférez le pouvoir de décision. Erreur 2 : Sous-estimer les exigences de substance Beaucoup estiment qu’il suffit d’enregistrer un trust à Malte. Faux : la législation européenne impose une véritable substance économique. Faute de quoi, d’autres pays risquent de ne pas reconnaître la structure maltaise. Concrètement, la substance réelle implique : Réunions de trustees physiquement à Malte Décisions importantes prises à Malte Bureau physique ou prestataire local Pilotage des investissements depuis Malte Solution : Choisissez un trustee installé localement. Les « boîtes aux lettres » ne fonctionnent plus. Erreur 3 : Négliger les obligations de conformité Les trusts sont plus transparents que jamais. Common Reporting Standard (CRS), FATCA, directives UE… toute information doit être déclarée. L’ignorer coûte cher. Obligations déclaratives allemandes pour un trust maltais : Transparenzregister : Déclaration du bénéficiaire effectif Déclaration CRS : Comptes trusts automatiquement reportés Formulaire AUS : Revenu trust à déclarer dans l’impôt Formulaire K : Revenus financiers du trust à déclarer Solution : Transparence totale dès le départ. Respect strict des obligations déclaratives. Erreur 4 : Structure de bénéficiaires inadaptée Beaucoup veulent désigner toute la famille bénéficiaire, sans anticiper les conséquences fiscales ou pratiques. Mauvais exemple : Une famille choisit des membres sur cinq pays différents. Résultat : le trust doit se déclarer partout, avec toutes les obligations afférentes. Solution : Planifiez le cercle des bénéficiaires stratégiquement : ne pas inclure tout le monde systématiquement, mais seulement selon les réalités fiscales et administratives. Erreur 5 : Apporter des actifs inadaptés Tous les actifs ne conviennent pas à un trust. Problèmes courants : Type d’actif Problème Alternative Immobilier allemand Droits de mutation à payer Créer une holding immobilière Entreprise opérationnelle Complications fiscales Transférer seulement l’holding Droits à la retraite Peu transférables Stratégie retraite séparée Collection d’art Gestion/assurance complexe Holding artistique dans le pays de stockage Erreur 6 : Mauvais choix de trustee Le trustee est la pierre angulaire. Un mauvais choix ruine tout. Signes d’alerte : Honoraires très bas (souvent synonyme de mauvaise qualité) Pas d’assurance professionnelle Pas d’expérience dans votre type d’actifs Mauvaises ou pas de références Reporting insuffisant Solution : Due diligence approfondie : vérifiez les références, l’assurance, signez un service-level agreement clair. Erreur 7 : Manque de souplesse dans le trust deed De nombreux actes sont trop rigides. Ce qui semble pertinent aujourd’hui peut vite devenir un handicap. Famille, lois fiscales, objectifs — tout évolue. Fonctions flexibles à intégrer : Power to Vary : Adapter les conditions du trust Add/Remove Beneficiaries : Ajouter/retirer des bénéficiaires Migration Provisions : Migrer le trust dans un autre pays Investment Powers : Large latitude d’investissement pour le trustee Distribution Powers : Règles de distribution flexibles En conclusion : la plupart des problèmes de trust découlent d’un manque de préparation et de conseil. Investissez dans un accompagnement solide — c’est la tranquillité future assurée. Un trust bien conçu tourne sans accroc, sinon c’est source d’ennuis constants. Pour qui les structures de trusts maltaises sont-elles vraiment pertinentes Après tous ces détails, l’heure est au bilan honnête : qui a vraiment intérêt à créer un trust à Malte ? J’ai pour habitude de distinguer quatre profils, issus de mon expérience récente. Catégorie 1 : La famille entrepreneuriale internationale Profil : Plusieurs entreprises à l’étranger, famille répartie internationalement, patrimoine à partir de 5 millions d’euros. Pourquoi le trust maltais est idéal : Centralisation pour un patrimoine dispersé Protection du patrimoine contre les risques privés Optimisation fiscale des dividendes internationaux Planification successorale à long terme Exemple réel : Une famille italienne avec des sites de production en Allemagne, des bureaux de vente en France et des distributeurs en Europe de l’Est. Le trust maltais gère toutes les holdings et optimise la fiscalité du groupe. Économie annuelle : environ 300.000 € pour 50 M€ de chiffre d’affaires. Catégorie 2 : La famille expatriée aisée Profil : Famille d’Allemagne, d’Autriche ou de Suisse, ayant quitté — ou souhaitant quitter — son pays. Patrimoine : 2-10 M€. Pourquoi Malte marche : Optimisation de la transition entre plusieurs pays de résidence Patrimoine restant dans l’UE mais à l’écart du pays d’origine Flexibilité en cas de nouveaux déménagements Protection d’actifs dans le pays d’accueil Cas pratique : Dr Mara (que vous connaissez via la description cible) vend son cabinet à Zurich et s’installe à Malte. Ses 3,5 M€ passent dans un trust maltais. Avantage : elle peut migrer entre Malte, l’Espagne, le Portugal sans devoir tout réorganiser à chaque fois. Catégorie 3 : La famille multi-générationnelle Profil : Famille établie avec enfants adultes, visant une planification multi-générations. Les atouts du trust pour elles : Protection contre le divorce de la génération suivante Transmission contrôlée aux enfants et petits-enfants Optimisation successorale Éviter les héritiers « dépensiers » Structure typique : Les grands-parents sont Settlors, les enfants bénéficiaires discrétionnaires, les petits-enfants reçoivent après un certain âge. Le trust peut durer sur plusieurs générations et conserver intact le patrimoine. Catégorie 4 : Professions à haut risque Profil : Médecins, avocats, architectes, dirigeants — professions à forte responsabilité. À partir de 1 M€ de patrimoine. Protection patrimoniale : Mettre à l’abri le patrimoine privé face aux accidents professionnels Sécuriser la famille en cas d’interdiction ou de faillite Discrétion lors de procédures judiciaires liées à la fortune Exemple vécu : Un chirurgien allemand, 2 M€ de patrimoine. Après une erreur médicale, menace de procès à un million. Son patrimoine familial est sécurisé dans le trust — l’assurance responsabilité professionnelle couvre le dommage ; sa fortune privée reste hors d’atteinte. Pour qui les trusts maltais ne sont PAS adaptés Il faut être transparent : les trusts maltais ne conviennent pas à tout le monde. Petits patrimoines (< 1 M€) : Le rapport coût/bénéfice est défavorable. Alternatives : comptes offshore ou placements optimisés fiscalement. Simple évitement fiscal : Si l’objectif n’est que fiscal, sans justification économique réelle : abstenez-vous. L’époque de l’optimisation opaque est révolue. Familles très conflictuelles : Un trust, dans une famille divisée, devient souvent un nouveau point de discorde… Objectifs court-terme : Un trust s’envisage sur plusieurs décennies. Pour une stratégie de 2-3 ans, privilégiez des structures plus simples. Avantages comparés des juridictions Pourquoi Malte plutôt qu’une autre place de trusts ? Comparatif honnête : Juridiction Avantages Inconvénients Pour qui ? Malte Membre UE, droit anglais, coûts raisonnables Exigences de transparence élevées Familles européennes Suisse Stabilité, discrétion maximale Coûts très élevés, régulation complexe Ultra-HNW Jersey/Guernsey Expérience, flexibilité Incertain après Brexit, question d’image Lien UK Singapour Passerelle Asie, stabilité politique Coûts élevés, décalage horaire Familles Asie En clair : Malte offre le meilleur rapport qualité-prix pour un contexte européen et international. Sécurité UE, droit des trusts anglais, coûts modérés — tout en évitant les zones grises. La décision ne doit jamais être dictée par l’avantage fiscal, mais par une stratégie patrimoniale à long terme. Besoin d’une structure internationale, d’une protection d’actifs et prêt à investir dans le conseil ? Malte est un excellent choix. Foire aux questions sur les structures de trusts maltaises Combien de temps dure la création d’un trust maltais ? De la première consultation à l’installation définitive, il faut compter 8 à 12 semaines. L’enregistrement seul est plus rapide (2-3 semaines), mais la due diligence et le transfert des actifs allongent le calendrier. Pour une structure internationale très complexe, 4 à 6 mois sont parfois nécessaires. Faut-il se rendre personnellement à Malte pour l’installation ? Pas obligatoirement, mais c’est recommandé. Beaucoup de documents peuvent être signés à distance, toutefois une rencontre avec votre avocat ou trustee inspire confiance. Même la due diligence se passe généralement plus facilement en personne. Quel montant minimum rend la structure pertinente ? En règle générale : à partir de 2 M€, la démarche devient intéressante, au-delà de 5 M€, c’est vraiment pertinent. En dessous du million, cela ne vaut guère le coût. Les frais annuels de 30.000 à 100.000 € doivent rester en rapport avec votre patrimoine et les avantages obtenus. Puis-je économiser des impôts en tant qu’Allemand avec un trust à Malte ? Cela dépend. Si vous restez résident fiscal allemand, vous êtes imposé sur tous les revenus du trust. Des économies sont envisageables en cas de départ, via l’arbitrage des distributions ou dans une structure internationale complexe. Cependant, un trust n’équivaut jamais à de l’évasion — les obligations déclaratives allemandes restent inchangées. Que se passe-t-il si les lois fiscales maltaises changent ? Un trust bien construit est suffisamment flexible pour s’adapter. À défaut, il est possible de le migrer vers une autre juridiction. Au sein de l’UE, Malte offre toutefois une grande stabilité — moins de risques de bouleversements qu’en offshore pur. Mon patrimoine est-il en sécurité dans un trust maltais ? Malte garantit la sécurité du droit anglais, tout en offrant la protection du cadre UE. Le vrai risque tient surtout au choix du trustee ou à une documentation bancale. Avec des professionnels compétents, la sécurité est supérieure à bien des anciennes juridictions offshore. Puis-je dissoudre le trust après coup ? Oui, mais cela doit être planifié. La dissolution implique des conséquences fiscales dans tous les pays impliqués. Coût pour la clôture : 10.000 à 30.000 € selon la complexité. Il vaut mieux prévoir dès le départ une structure adaptable, afin de ne pas avoir à dissoudre prématurément. Quelles sont mes obligations déclaratives en Allemagne ? Vous devez inscrire le trust au registre de transparence, déclarer tous les revenus dans la déclaration fiscale (formulaires AUS et K), et les comptes trusts font l’objet de reportings automatiques CRS. À la création ou en cas de changement, des obligations supplémentaires peuvent apparaître. La transparence est obligatoire — l’évasion fiscale n’est plus tolérée. Ma famille peut-elle accéder au patrimoine du trust immédiatement ? Tout dépend de la structure. Pour les discretionary trusts, le trustee décide des distributions. Vos souhaits sont formulables dans un Letter of Wishes, mais ils ne sont pas obligatoires. Pour les fixed trusts, les règles sont plus strictes. Il est vital de prévoir assez de souplesse pour les situations d’urgence. Combien coûte la gestion annuelle au juste ? Coûts totaux réalistes : 30.000 à 100.000 € par an, selon la taille et lactivité du trust. Cela inclut honoraires trustee, conformité, conseil fiscal et reporting. S’il y a beaucoup d’opérations, le coût grimpe. Exigez la transparence sur les tarifs dès le départ.
