Table des matières Pourquoi Malte peut transformer ton business e-commerce Le dropshipping depuis Malte : comment démarrer légalement et avec profit Conformité TVA pour le commerce transfrontalier : Le test de la réalité Setup e-commerce à Malte : votre guide à travers la jungle administrative Coûts et réalité : ce que coûte vraiment l’e-commerce à Malte Erreurs fréquentes et comment les éviter Questions fréquemment posées Malte, hub du e-commerce ? Au premier abord, l’idée paraît folle. Une île rocheuse de 500 000 habitants au milieu de la Méditerranée serait ton ticket d’entrée sur le marché européen ? Après deux ans ici, je peux te l’assurer : c’est moins fou qu’il n’y paraît. Mais aussi moins simple que ce que te promettent les consultants. Moi-même, j’ai fait le chemin de l’entrepreneur individuel allemand vers une société e-commerce maltaise. Spoiler : La fameuse « machine à optimiser les impôts » que vantent les vidéos YouTube, cest du marketing. Mais le modèle fonctionne. Aujourd’hui, je vends via ma société maltaise dans 27 pays de l’UE, je ne paie que 5 % d’impôt sur les sociétés et je dors tranquille : tout est parfaitement légal. Dans cet article, je te montre la réalité, sans filtre : où Malte tire vraiment son épingle du jeu, les obstacles à prévoir et pourquoi la conformité TVA est le point de rupture pour beaucoup. En bonus : des chiffres concrets, une vraie analyse des coûts et un plan d’action détaillé pour ne pas te perdre dans le dédale administratif. Pourquoi Malte peut transformer ton business e-commerce Malte évolue dans la même ligue que l’Irlande et les Pays-Bas en matière de régulations pro-e-commerce. Mais, contrairement à ces géants, Malte reste à taille humaine. Tu ne passes pas inaperçu dans la masse. Qu’est-ce que ça change concrètement pour ton activité ? Les chiffres parlent : les atouts e-commerce de Malte Commençons par ce qui t’a sans doute attiré ici : la fiscalité. Malte dispose d’un régime d’imposition des sociétés (Corporate Income Tax) qui, correctement structuré, permet de ramener l’impôt effectif à 5 %. Ce n’est pas de l’évasion fiscale, mais un système officiel de remboursement de l’UE appelé 6/7 Refund. Comment ça marche ? Tu paies d’abord 35 % d’impôt société. Ça paraît beaucoup ? Si tu es actionnaire non résident (domicilié hors de Malte), tu récupères 6/7 de l’impôt versé. Calcul : 35 % moins 30 % (6/7 de 35 %) = 5 % de charge effective. Bénéfice Impôt (35%) Remboursement (6/7) Charge effective 100 000 € 35 000 € 30 000 € 5 000 € (5 %) 500 000 € 175 000 € 150 000 € 25 000 € (5 %) 1 000 000 € 350 000 € 300 000 € 50 000 € (5 %) Mais attention : le remboursement intervient uniquement lors de la distribution de dividendes. Cela signifie que tu dois avancer la totalité des 35 %. Une bonne gestion de trésorerie est indispensable. EU-Passporting : une fois à Malte, tu ouvres l’Europe entière Avec une licence e-commerce maltaise, tu peux vendre dans les 27 États membres de l’UE. C’est un peu un passe-partout pour le marché européen. Particulièrement crucial au niveau de l’immatriculation TVA. Grâce au système EU-OSS (One-Stop Shop), tu déclares toutes tes ventes européennes depuis Malte. Plus besoin de numéros TVA distincts en Allemagne, France ou Italie. Qu’est-ce que ça implique ? Au lieu de gérer 27 fiscalistes et systèmes de conformité différents, tu pilotes tout depuis Malte. Économies de temps considérables et coûts réduits, ce qui fait la différence. Ce que la concurrence ne te dit pas : les vraies difficultés Voici enfin la partie que les cabinets d’accompagnement aiment passer sous silence. Malte n’est pas la solution plug-and-play promise. Voici les véritables points à vérifier : Preuve de substance : Tu dois établir une activité économique réelle à Malte. Une simple adresse, c’est terminé. Il te faut : administrateur local, bureau sur place, réunions de direction régulières. Barrière linguistique : Les démarches administratives se passent en maltais/anglais. Facile ? Essayez d’expliquer pourquoi ton modèle dropshipping n’est pas une fausse activité commerciale. Banques : Les établissements maltais se montrent prudents vis-à-vis du e-commerce. Compte ouvert en 3 à 6 mois – et non 3 à 6 semaines. Capital minimum : Pour une Limited maltaise, il faut au moins 1 165 € de capital initial. Peu élevé certes, mais d’autres garanties seront demandées. Néanmoins, si tu franchis ces étapes, tu profiteras d’un système à la fois optimisé fiscalement et conforme aux règles de l’UE. Autant dire, un trésor aujourd’hui. Le dropshipping depuis Malte : comment démarrer légalement et avec profit Faire du dropshipping à partir de Malte, non seulement c’est possible, mais dans certains cas, c’est même optimal ! Pourquoi ? Parce que Malte a vite perçu l’importance de l’e-commerce et adapté ses règles en conséquence. Étape 1 : choisir la bonne forme d’entreprise En dropshipping, trois options s’offrent à toi à Malte : Malta Limited (Ltd.) : Le choix standard pour 99 % des cas. Capital minimum : 1 165 €, un administrateur suffit, fiscalité dès 5 % possible. Partnership : Utile uniquement à plusieurs associés. Gestion plus lourde. Sole Trader : Équivalent à l’auto-entrepreneur. À réserver aux très petits chiffres d’affaires. Je te conseille la Malta Limited. Elle offre le meilleur équilibre : flexibilité, avantages fiscaux et crédibilité à l’international. Amazon, eBay et autres préfèrent largement travailler avec des sociétés de capitaux plutôt qu’avec des particuliers. La création se fait auprès du Registry of Companies, officiellement en 5 à 10 jours ouvrés. Réaliste : 3 à 4 semaines, car il manque souvent un document à compléter. Étape 2 : Immatriculation TVA – le marathon administratif Là, ça devient intéressant. À Malte, toute vente à un client final t’oblige à t’enregistrer pour la TVA dès le premier euro. Rien à voir avec l’Allemagne et sa franchise jusqu’à 22 000 €. Le processus auprès du VAT Department : Déposer une demande : En ligne, via le portail du VAT maltais Fournir les documents : Extrait du registre du commerce, bail commercial, business plan Entretien : Oui, tu dois te présenter et expliquer ton activité Attendre : 4 à 8 semaines de traitement, fréquent Astuce : Viens accompagné d’un fiscaliste local à l’entretien. Il parle le langage de l’administration et saura répondre aux attentes des autorités. Étape 3 : Comprendre et utiliser le système EU-OSS Le système EU-OSS (One-Stop Shop), c’est ton meilleur allié pour la vente transfrontalière. Depuis juillet 2021, tu peux piloter toutes tes déclarations TVA européennes à partir de Malte. Exemple : tu vends un produit à 100 € à un client allemand : Le client paie 119 € (19 % TVA Allemagne incluse) Tu gardes 100 €, déclares 19 € de TVA à Malte Malte reverse les 19 € en Allemagne Une seule déclaration par trimestre à Malte Tu évites ainsi des immatriculations locales dans chaque pays. Sur 27 États membres, c’est un vrai progrès. Mais attention : l’OSS connaît des limites. Au-delà de 10 000 € de chiffre d’affaires annuel dans un pays, tu dois t’y enregistrer directement. On reviendra sur ce point. Conformité TVA pour le commerce transfrontalier : Le test de la réalité La conformité TVA, c’est là que la plupart des rêves e-commerce échouent. Non par complexité, mais par sous-estimation de la charge réelle. Voici où se cachent les pièges. EU-OSS ou enregistrements locaux : Qu’est-ce qui t’évitera le plus de tracas ? Le système EU-OSS a l’air impeccable, mais comporte ses pièges. Les enregistrements séparés disparaissent, mais tu dois quand même t’appliquer sur les taux de TVA par pays. Exemple : tu vends le même produit dans plusieurs pays européens : Pays Taux TVA standard Taux réduit Catégorie exemple Allemagne 19 % 7 % Livres, alimentation France 20 % 5,5 % Livres, médicaments Italie 22 % 10 % Hôtels, alimentation Espagne 21 % 10 % Alimentation, médicaments Ton CMS doit savoir appliquer ces taux automatiquement. Shopify ou WooCommerce gèrent ça avec des plugins dédiés. Pour du sur-mesure, c’est bien plus coûteux. L’alternative : Enregistrement local dans les marchés-phare. Plus de paperasse, mais un contrôle plus fin. Ma règle : jusqu’à 100 000 € de chiffre d’affaires annuel, reste sur l’OSS ; au-delà, passe aux immatriculations locales pour tes trois plus gros marchés. Le seuil des 10 000 € : à partir de quand ça se complique ? Le seuil des 10 000 € est un chiffre-clé pour l’e-commerce UE. Dès que tu vends pour plus de 10 000 € par an dans un pays, tu dois y obtenir un numéro TVA local. Ça paraît beaucoup ? Pas vraiment : avec 50 € de panier moyen, ça fait 200 commandes par an et par pays. Tu y arrives vite. Et après franchissement ? Obligation d’enregistrement local pour la TVA Double gestion : OSS et déclarations nationales Représentant fiscal : requis dans certains pays Coûts : Fiscaliste, logiciels, conformité Mon conseil : surveille chaque mois tes chiffres par pays. Mieux vaut anticiper que recevoir une amende inattendue. Cas pratique : Dropshipper allemand et ventes en France Exemple concret. Max, dropshipper allemand, installe sa société à Malte. Il vend du matériel de fitness, 80 000 € de CA annuel, dont 25 000 € en France. Situation : Max dépasse le seuil des 10 000 € en France dès mars. Conséquence : il lui faut une immatriculation TVA française en plus du système OSS maltais. Cela implique : Demander un numéro de TVA français (environ 200 € d’avocat) Mandater un représentant fiscal local (150 €/mois) Déclarations TVA mensuelles (en plus de Malte) Adapter la boutique pour fournir un numéro de TVA français aux clients du pays Coût : 2 500 €/an uniquement pour la conformité France. Leçon apprise : Max aurait pu mieux anticiper, limiter ses ventes France – ou créer directement une filiale française. Setup e-commerce à Malte : votre guide à travers la jungle administrative Passons à la pratique. Voici le vrai processus d’installation, avec tous les passages en administration, délais attendus et pièges financiers rencontrés. Registry of Companies : là où la paperasse commence Le Registry of Companies est ta porte d’entrée. C’est ici que tu enregistres ta Malta Limited. Les démarches sont plus digitalisées, mais l’ambiance reste… très maltaise. Pièces à fournir : Memorandum and Articles of Association (statuts) Form A (formulaire d’enregistrement) Justificatif de capital (au moins 1 165 €) Copies d’identités des dirigeants et actionnaires Certificate of Good Standing (pour sociétés déjà existantes ailleurs) Détail des coûts : Poste Montant Remarque Frais d’enregistrement 245 € Frais d’État Avocat/Notaire 800-1 200 € Selon complexité Siège social 300-500 €/an Obligatoire à Malte Secrétaire de société 600-800 €/an Légalement requis Délais : 5 à 10 jours ouvrés officiellement, 3 à 4 semaines dans les faits. Pourquoi plus long ? La Registry vérifie chaque nom trois fois et relance si besoin. Prévoyez une marge. Astuce : Prends un avocat maltais pour piloter le dossier. Les 800 € investis te coûteront moins cher que les erreurs évitées. VAT Department : là où tout se joue Le VAT Department est ton administration clé. Pas de numéro TVA, pas d’e-commerce légal. Les démarches sont minutieuses – et parfois éreintantes. Tout est dans la préparation : Rédige un business plan : pas juste un PDF vite fait, mais un document détaillé (prévisions, cibles, analyse concurrence…) Loue des locaux commerciaux : un simple bureau virtuel ne suffit plus. Il faut un vrai bail sur de vrais locaux Ouvre un compte bancaire : le VAT Department veut voir que tu disposes (ou vas disposer) d’un compte entreprise maltais Prévois du personnel : la substance implique aussi une présence locale. Au moins un salarié ou freelance maltais recommandé L’entretien : Tu dois expliquer ton activité en personne. Parmi les questions types : « Pourquoi Malte et pas l’Allemagne/l’Autriche/la Suisse ? » « Comment démontrez-vous votre présence locale ? » « Où sont vos fournisseurs et clients ? » « Comment gérez-vous les retours et le service client ? » Sois honnête et pro : Les agents savent que tu viens pour l’optimisation fiscale – c’est admis, à condition d’avoir un vrai business. Licence MFSA : est-ce vraiment nécessaire ? L’MFSA (Malta Financial Services Authority) régule les services financiers. Pour un e-commerce classique, pas besoin de licence MFSA. Quelques exceptions cependant : Licence requise si : Traitement de paiements pour tiers Marketplace avec service d’entiercement (« escrow ») Modèles d’abonnement à prépaiement Intégration blockchain ou crypto Licence NON requise si : E-commerce traditionnel (vente de biens/services) Dropshipping Affiliation SaaS (Software as a Service) La licence MFSA coûte de 25 000 à 50 000 € et prend 6 à 12 mois. À demander uniquement si c’est indispensable. Coûts et réalité : ce que coûte vraiment l’e-commerce à Malte Passons aux chiffres : quels sont les vrais coûts d’une structure e-commerce à Malte ? Voici les postes principaux, issus de mon expérience et de mon réseau. Coûts de création détaillés Créer ta société, ce n’est que la partie émergée de l’iceberg. Voici une estimation réaliste pour la première année : Poste Unique Annuel Remarque Immatriculation société 245 € – Frais d’État Création par avocat 1 200 € – Prestation ponctuelle Enregistrement TVA 0 € – Gratuit, mais long Siège social – 400 € Obligatoire Secrétaire de société – 720 € Conformité Locaux commerciaux 1 500 € 6 000 € Dépôt + loyer Ouverture de compte bancaire 500 € 240 € Ouverture + frais Comptabilité/conseil fiscal – 3 600 € 300 €/mois réaliste Assurances – 800 € RC pro, etc. Total année 1 3 445 € 11 760 € Total : 15 205 € Ce sont bien les coûts minimaux, pour une gestion efficace. Prévoyez plutôt 20 000 €, imprévus inclus. Coûts récurrents : comptabilité, TVA, conformité À long terme, ce sont les frais récurrents qui font la différence. Voici les coûts fixes mensuels typiques : Bureau : 500 € (oui, Malte a augmenté…) Conseil fiscal : 300 € (pour TVA, conformité…) Secrétaire société : 60 € (annualisé) Banque : 50 € (frais de gestion) Assurances : 70 € (RC pro, RC exploitation…) Divers : 100 € (téléphonie, internet…) Total mensuel : 1 080 € S’y ajoutent les coûts variables : Conformité TVA : 50 à 200 €/mois selon nombre de pays couverts Mise à jour légale : 100-300 €/trimestre pour la veille réglementaire Audit : 2 000 à 5 000 €/an selon le CA Point mort : à partir de quel chiffre d’affaires Malte devient-il rentable ? La question des millions : à partir de quel niveau d’activité Malte est-elle rentable ? Voici mes simulations : Scénario 1 : 200 000 € de CA annuel Bénéfice avant impôt : 50 000 € (marge 25 %) Impôt Malte (5 %) : 2 500 € Impôt Allemagne (30 %) : 15 000 € Gain fiscal : 12 500 € Coût maltais : 15 000 € (an 1) Résultat : négatif Scénario 2 : 500 000 € de CA annuel Bénéfice avant impôt : 125 000 € Impôt Malte (5 %) : 6 250 € Impôt Allemagne (30 %) : 37 500 € Gain fiscal : 31 250 € Coût Malte : 15 000 € Résultat : +16 250 € de gain Scénario 3 : 1 000 000 € de CA annuel Bénéfice avant impôt : 250 000 € Impôt Malte (5 %) : 12 500 € Impôt Allemagne (30 %) : 75 000 € Gain fiscal : 62 500 € Coût Malte : 15 000 € Résultat : +47 500 € de gain Ma règle : Malte devient attractive à partir de 400 000 € de CA annuel et 20 % de marge nette minimum. En dessous, le surcoût conformité annule le gain fiscal. Erreurs fréquentes et comment les éviter Après deux ans à Malte et de nombreux échanges avec des entrepreneurs e-commerce, j’ai bien identifié les pièges classiques. Voici le top 5 et comment les esquiver : Erreur 1 : sous-estimer la preuve de substance Beaucoup voient la société maltaise comme une simple boîte-aux-lettres. Faux : Malte exige une activité économique réelle : Administrateur local ou au moins 1 salarié Locaux commerciaux (vrais, pas virtuels) Réunions de direction régulières à Malte Activité business locale Solution : prévois une présence réelle dès le départ. Un freelance maltais pour le service client coûte 1 500 €/mois – et valide ta substance. Erreur 2 : ignorer les seuils TVA Le seuil des 10 000 € par pays passe souvent inaperçu. Résultat : tu te retrouves à t’enregistrer dans 5 pays et la conformité explose. Solution : surveille chaque mois tes seuils. Utilise des outils comme TaxJar ou Avalara pour un suivi automatique. Erreur 3 : sous-estimer les défis bancaires Les banques maltaises sont devenues très prudentes avec le e-commerce. Compte professionnel = plusieurs mois d’attente. Solution : entame ta prospection bancaire en même temps que la création de société. Prévois 6 mois pour l’ouverture. Alternative : compte EMI chez Revolut Business ou Wise. Erreur 4 : exagérer l’optimisation fiscale Les 5 % d’impôt font rêver, mais ne tombent pas tout seuls. Il faut respecter la structure légale, sinon… tu risques gros. Solution : travaille avec un fiscaliste maltais qualifié. Les 300 €/mois sont un bon investissement. Erreur 5 : oublier sa stratégie sortie Si Malte ne marche pas ? Beaucoup omettent les coûts et durées de fermeture. Solution : pense « exit » dès le début. La liquidation prend 6 à 12 mois et coûte 2 000 à 5 000 €. Questions fréquemment posées Faut-il être résident maltais pour créer une société e-commerce ? Non, la résidence maltaise n’est pas obligatoire. Mais tu dois avoir un administrateur local ou une réelle activité à Malte. Beaucoup passent par un company secretary maltais ou des salariés locaux. Combien de temps prend l’installation complète, de la création à la 1ère vente ? Comptez 4 à 6 mois. Création : 3-4 semaines, TVA : 4-8 semaines, banque : 2-4 mois. Certaines démarches se recouvrent, mais Malte a son propre rythme. Puis-je transférer ma société allemande à Malte ? En théorie oui, mais c’est long et coûteux. Mieux vaut souvent créer une nouvelle société maltaise et liquider l’allemande dans les règles. Que se passe-t-il si je dépasse le seuil des 10 000 € de TVA dans un pays européen ? Tu dois t’enregistrer pour la TVA dans ce pays. Cela génère coûts additionnels et souvent besoin d’un fiscaliste local. Compte 150 à 300 €/mois selon le pays. Malte est-il adapté à Amazon FBA ? Oui, Malte s’y prête parfaitement. Tu vends sur Amazon Europe avec un numéro de TVA maltais. Le système EU-OSS simplifie grandement la gestion TVA. Quels secteurs Malte accueille-t-elle particulièrement bien ? Malte favorise particulièrement : le gaming/iGaming, la fintech, la blockchain/crypto, l’e-commerce et les services digitaux. Pour ces domaines, il existe des programmes d’aide et des procédures accélérées. Dois-je aller physiquement à Malte pour créer la société ? Pas obligatoirement pour la création, mais généralement oui pour l’immatriculation TVA. Le VAT Department mène souvent des entretiens sur place. Prévoyez 1 à 2 allers-retours à Malte. Comment fonctionne le remboursement fiscal 6/7 concrètement ? Tu paies d’abord 35 % d’impôt société. Lors de la distribution des dividendes, tu demandes le remboursement de 6/7 versés. Délai : 2 à 6 mois. Une compta irréprochable est indispensable. Malte est-il pertinent pour de petits e-commerces (CA < 100 000 €) ? En général, non. Les frais de conformité (15 000 €+) du 1er an ne sont rentabilisés qu’à partir de 400 000 € de CA et une bonne marge. Pour un business modeste, Malte est disproportionné. Quels sont les principaux risques juridiques à Malte pour l’e-commerce ? Grands risques : Non-conformité TVA (amendes élevées), manque de substance (statut en danger) et problèmes bancaires (fermeture de compte). Avec un accompagnement pro, ces risques restent gérables.
