Créer une société à Malte et optimiser sa fiscalité : Le guide complet pour les entrepreneurs allemands 2025

Pourquoi créer une société à Malte ? Les avantages fiscaux en détail

Depuis des années, Malte séduit activement les entreprises internationales. Résultat : un système fiscal qui, au premier abord, paraît irrésistible. Mais regardons-y de plus près.

Comprendre la fiscalité maltaise : le système d’imputation intégrale

Malte applique un système d’imputation intégrale (Full Imputation System) – ce qui signifie qu’en tant qu’associé, tu peux récupérer une partie de l’impôt sur les sociétés déjà versé lors de la distribution des bénéfices. Compliqué ? Un peu, oui.

Un exemple simplifié : Ta société maltaise fait 100 000€ de bénéfice. Elle paie dessus 35% d’impôt sur les sociétés, soit 35 000€. Il reste donc 65 000€. Si tu distribues ces 65 000€ en dividende, tu récupères – selon l’activité de ta société – entre 6/7 et 5/7 de l’impôt payé.

En clair : Pour la plupart des modèles d’affaires, tu récupères 6/7 de 35 000€, c’est-à-dire 30 000€. Le coût fiscal effectif ramène donc à seulement 5 000€ sur 100 000€ de bénéfice – soit un taux effectif de 5%.

La fameuse imposition à 5% : Quand s’applique-t-elle vraiment ?

Mais voici le hic : l’imposition effective de 5% ne s’applique qu’à certaines activités. Malte distingue plusieurs catégories de revenus :

• Foreign Source Account : Revenus provenant de l’étranger (remboursement 6/7 = 5% effectif)
• Maltese Source Account : Revenus générés à Malte (remboursement 2/3 ≈ 11,67% effectif)
• Final Tax Account : Revenus déjà imposés en dernier ressort (remboursement 5/7 = 10% effectif)

Pour la plupart des entrepreneurs allemands : c’est le Foreign Source Account qui importe. Si ta clientèle est principalement en dehors de Malte, tu entres sûrement dans cette catégorie.

Important : En 2024, l’UE a renforcé ses règles sur les aides d’État. Pour les nouvelles sociétés, certaines conditions sont durcies. Assure-toi d’être renseigné de façon à jour.

Profiter de l’UE : bien plus qu’une question de fiscalité

Malte est membre de l’Union européenne depuis 2004. Cela t’apporte des avantages concrets :

• Libre circulation : En tant que citoyen de l’UE, tu peux vivre et travailler à Malte sans visa
• Marché unique : Livraisons en franchise de TVA vers d’autres pays de l’UE
• Services bancaires : Virements SEPA, garantie des dépôts européenne
• Protection juridique : Le droit européen s’applique, la Cour européenne de justice est l’ultime instance

Qu’est-ce que ça signifie pour toi ? Tu profites des avantages fiscaux d’une « place offshore » tout en bénéficiant de la sécurité juridique de l’UE. Plutôt une bonne affaire – à condition de respecter les règles du jeu.

Création dune société à Malte en 2025 : Guide étape par étape

Passons à la pratique. Je t’accompagne dans tout le processus de création – du premier coup de fil à l’avocat à ta toute première déclaration fiscale.

Préparer le terrain en Allemagne : ce qu’il faut régler avant de partir

Avant même de poser le pied à Malte, tu dois boucler certaines démarches :

1. Conseil fiscal en Allemagne : Clarifie les conséquences fiscales d’une société maltaise selon ta situation allemande. Mot-clé : imposition à l’étranger – le fisc allemand surveille tout de près.
2. Définir le modèle économique : Malte n’aime pas les sociétés boîte aux lettres. Tu dois démontrer une réelle activité économique.
3. Apporter des fonds : Au moins 1 165€ de capital social plus les frais de création (env. 3 000-5 000€).
4. Préparer le dossier de conformité : Tous les associés devront prouver qu’ils ont un « casier vierge ».

Mon conseil : compte au minimum deux mois de préparation. Malte est détendue… mais lente.

Début sur place : Premiers pas administratifs

Te voilà devant le Malta Business Registry à La Valette. Le bâtiment ressemble à un palais baroque – et parfois, il fonctionne comme tel. Voici mon retour d’expérience :

Étape 1 : Réserver le nom de la société
En général, 1 à 2 jours suffisent. Attention : Malte est pointilleuse sur les noms. « Malta Holdings Ltd. » est refusé – trop générique. « Mediterranean Consulting Services Ltd. » a plus de chance.

Étape 2 : Déposer les statuts (Memorandum and Articles of Association)
Ce sont tes actes constitutifs. Impossible sans avocat – sauf si tu parles le juridique anglais teinté maltais couramment.

Étape 3 : Demande d’immatriculation
Avec tous les documents, passeports certifiés et déclaration sur l’honneur d’absence de condamnation.

Vécu : Un rendez-vous à 9h00 veut dire à Malte : « Entre 9h00 et 10h30, selon la qualité du café ce matin-là. » Prévois du temps supplémentaire.

Gérer les démarches : TVA, impôts et conformité

Après la création, d’autres formalités t’attendent :

Mon astuce de survie : dépose toutes les demandes en même temps. Les autorités maltaises communiquent entre elles à peu près aussi bien que des ados avec leurs parents.

Création de société à Malte : coûts et types de sociétés comparés

Malte propose différents statuts de sociétés. Pour les entrepreneurs allemands, deux options sont pertinentes : la Private Limited Company et la Public Limited Company. Laisse-moi t’expliquer les différences.

Private Limited Company (Ltd.) : Le choix standard

La Private Limited Company est l’équivalent maltais de la GmbH allemande. Voici ce qu’il faut savoir :

• Capital minimum : 1 165€ (héritage de l’époque : 500 lires maltaises)
• Associés : Minimum 1, nombre illimité
• Gérant : Au moins 1, doit être résident maltais
• Assemblée générale : Obligatoire chaque année
• Comptes annuels : Obligation de déclaration

Grand avantage : flexibilité. Tu peux augmenter le capital social, accueillir de nouveaux associés et adapter l’activité.

Inconvénient : Moins de prestige qu’une PLC. Certaines banques scrutent davantage les Ltd.

Public Limited Company (PLC) : Pour les projets d’envergure

La Public Limited Company est l’équivalent de l’AG allemande. Plus complexe, mais elle offre plus de possibilités :

• Capital minimum : 46 587€
• Actionnaires : Minimum 2
• Directoire : Au moins 2 administrateurs
• Cotation : Peut être introduite à la bourse de Malte
• Reconnaissance internationale : Prise au sérieux par les banques et partenaires

Pour qui la PLC est-elle pertinente ? Si tu vises une introduction en bourse, des levées de fonds ou de gros volumes financiers.

Vue d’ensemble des coûts : Combien coûte réellement une société à Malte ?

La question qui brûle toutes les lèvres : combien tout cela coûte-t-il ? Voici un tableau réaliste pour une Ltd. standard :

Bilan : Compte entre 3 000 et 5 000€ de frais de création, et 7 000 à 15 000€ de frais annuels de fonctionnement. Moins cher qu’une GmbH allemande, mais ce n’est pas donné non plus.

À noter : Les prestataires « discount » qui proclament une « société à Malte pour 999€ » oublient bien souvent les frais essentiels. La douloureuse vient en général la deuxième année.

Réduction dimpôts avec une société maltaise : stratégies pour entrepreneurs allemands

On passe à la technique, et ça devient vraiment intéressant ! Je t’explique comment les entrepreneurs allemands utilisent Malte stratégiquement – et les pièges à éviter.

Convention fiscale Allemagne-Malte : ton bouclier contre la double imposition

L’Allemagne et Malte disposent d’une convention fiscale contre la double imposition (CDI) – c’est la clé d’une optimisation fiscale légale. Elle détermine quel pays est habilité à taxer quoi.

Principaux points :

• Bénéfices commerciaux : Imposés là où se trouve la direction effective
• Dividendes : 5% de retenue à la source à Malte, imputable en Allemagne
• Intérêts et redevances : Généralement imposés uniquement dans le pays de résidence

Traduction pratique : Si tu gères ta société maltaise depuis l’Allemagne, elle sera considérée comme résidente allemande fiscalement – adieu les avantages. Il faut donc prouver une vraie substance opérationnelle à Malte.

Structures holding : l’art de l’optimisation fiscale

Beaucoup d’entrepreneurs allemands créent des holdings à Malte. Le schéma :

1. Tu crées une holding à Malte
2. Elle détient des parts de ta société allemande
3. Les bénéfices arrivent sous forme de dividendes d’Allemagne vers Malte
4. À Malte, seulement 5% de retenue à la source (grâce à la directive mère-fille européenne)
5. Lors du versement à la personne physique, une partie des impôts maltais est remboursée

Exemple : Ta GmbH allemande fait 200 000€ de bénéfice. Après 30% d’impôt société allemande, restent 140 000€. Dividendes versés à la holding maltaise : à Malte, 5% de retenue (7 000€). Quand la holding redistribue 133 000€, tu récupères env. 6 000€ d’impôts maltais.

Charge fiscale effective : env. 16% au lieu de 48% (IS + impôt sur plus-value).

Conformité & risques : ce qui peut mal tourner

Il y a le revers de la médaille : Malte n’est plus le paradis fiscal de sa réputation. Les risques :

Imposition des sociétés étrangères (CFC rules) :
Si ta société paie moins de 25% d’impôts et perçoit surtout des revenus passifs, le fisc allemand peut t’imputer les profits directement. Fin de l’optimisation.

Risque d’établissement stable :
Si tu pilotes de fait ta société maltaise depuis l’Allemagne, elle sera considérée comme établie en Allemagne. Tous les profits y sont alors taxés.

Aides d’État UE :
En 2024, la Commission européenne a jugé partiellement illicite le système fiscal maltais. Les créations récentes subissent des règles plus strictes.

Mon conseil : Ne joue pas avec le feu. Une structure bancale te coûtera plus cher que des impôts plus élevés. Investis dans un bon conseil.

Siège social à Malte : bureaux physiques vs bureaux virtuels

Toute société maltaise doit avoir un siège social à Malte. Plusieurs options existent, avec différents coûts et implications.

Les options de bureau : de l’adresse postale au penthouse

Bureau virtuel (1 200–2 400€/an) :
La solution la plus économique. Tu disposes d’une adresse à Malte, d’une réexpédition du courrier et parfois d’un numéro de téléphone. Cela suffit pour la majorité des créateurs.

Avantages : Abordable, disponible immédiatement
Inconvénients : Peu valorisant, certains établissements bancaires refusent les bureaux virtuels

Business Center (2 400–6 000€/an) :
Un vrai poste de travail avec accueil, salles de réunion et une image professionnelle. Idéal pour les rendez-vous clients, rencontrer la banque, ou prouver une substance.

Bureau privé (à partir de 12 000€/an) :
À envisager uniquement si tu travailles réellement sur place. Les loyers à La Valette et à Sliema sont élevés – compte sur des prix comparables aux grandes villes allemandes.

Exigences légales : ce que Malte exige vraiment

Les autorités maltaises exigent de plus en plus de « substance ». Ce que prévoient les lois :

• Siège social enregistré : Doit être à Malte, avec adresse locale
• Au moins un directeur résident : Doit être résident maltais (ou recours à un nominee)
• Company Secretary : Non obligatoire mais recommandé
• Activité commerciale réelle : Doit être réellement exercée
• Conseil d’administration : Au moins une réunion annuelle à Malte

En pratique : Malte tolère que les sociétés ne soient pas 100% pilotées sur place. Mais il faut prouver une vraie activité économique.

Mon astuce de survie : Prends l’habitude d’aller à Malte au moins deux fois par an. Documente réunions, décisions et activités opérationnelles. La Malta Financial Services Authority (MFSA) peut contrôler à tout moment.

Éviter les erreurs fréquentes lors dune création de société à Malte

Autant apprendre des erreurs des autres ! Voici les pièges que j’ai vus d’innombrables fois lors de mon activité de conseil à Malte.

Les pièges classiques : ce qui peut mal tourner

Erreur #1 : sous-estimer l’impact fiscal allemand
Beaucoup ne pensent qu’à Malte et oublient l’Allemagne. Résultat : mauvaise surprise à la prochaine déclaration fiscale.

Solution : Consulte ton fiscaliste allemand AVANT de créer. Clarifie la taxation à l’étranger, le risque d’établissement stable, et tes obligations personnelles.

Erreur #2 : société sans substance réelle
« Je monte vite une société à Malte histoire de payer moins d’impôts. » Sans activité opérationnelle, c’est risqué… et cher !

Solution : Mets en place une vraie substance : salariés, bureau, clients locaux ou au moins une activité régulière sur place.

Erreur #3 : prestataire low-cost
Tout inclus pour 1 000€ ? Trop beau pour être vrai. Ces prestataires négligent la conformité, le conseil et le suivi.

Solution : Investis dans un conseil qualifié. Un bon avocat maltais coûte 2 000–3 000€, mais il t’évite des problèmes à cinq chiffres plus tard.

Attention à la conformité : ce qui intéresse vraiment les autorités

Malte est membre de l’UE et doit se conformer à ses règles. Cela signifie : contrôles toujours plus stricts.

Economic Substance Test :
Malte vérifie de plus en plus la réalité de l’activité. Les sociétés boîtes aux lettres sont sanctionnées.

Ce que vérifient les autorités :

• Où se tiennent les conseils d’administration ?
• Qui prend réellement les décisions ?
• Y a-t-il des salariés locaux ?
• La valeur ajoutée est-elle créée à Malte ?

Registre des bénéficiaires effectifs :
Depuis 2019, toutes les sociétés maltaises doivent révéler leurs véritables propriétaires. Les schémas opaques ne fonctionnent plus.

Conformité anti-blanchiment (AML) :
Malte prend la prévention très au sérieux. Attends-toi à une due diligence poussée de la part des banques et des autorités.

Vécu : Malte n’est plus un paradis offshore. C’est une place financière européenne régulée, avec toutes les exigences que cela implique. Prépare-toi en conséquence.

Mon bilan : créer une société à Malte en 2025, est-ce vraiment avantageux ?

Après deux ans d’expérience sur Malte et de nombreuses créations d’entreprise, mon bilan est nuancé : Malte peut valoir le coup – mais sous conditions.

Malte est fait pour toi si :

• Tu souhaites créer une vraie activité (pas seulement une optimisation fiscale)
• Ton modèle économique est international
• Tu es prêt à investir temps et argent dans la conformité
• Tu acceptes les 7 000–15 000€ de frais annuels
• Tu peux/voudrais voyager régulièrement à Malte

Malte N’EST PAS la bonne solution si :

• Tu veux seulement payer moins d’impôts sans réelle activité locale
• Ton business est uniquement allemand
• Les frais de fonctionnement sont trop élevés pour toi
• Tu n’as pas de temps à consacrer à la conformité internationale

Mon avis sincère : Malte est un site attractif pour les vraies entreprises internationales. Ce n’est pas une astuce fiscale magique pour freelances allemands ou consultants individuels.

Si tu fais le choix de Malte : fais-le bien. Conseil de qualité, substance réelle, conformité stricte. Dans ces conditions, Malte pourra vraiment être un pilier de ton développement à l’international.

Questions fréquemment posées

Combien de temps dure la création d’une société à Malte ?
Une Ltd. classique se monte en 2 à 4 semaines. Prévoyez 6 à 8 semaines avec l’enregistrement TVA et toutes les autorisations.

Puis-je, en tant que citoyen allemand, fonder une société à Malte ?
Oui, en tant que citoyen de l’UE, aucune restriction pour la création. Pas besoin de visa ni d’autorisation spécifique.

Dois-je m’installer à Malte pour créer une société ?
Non, mais il te faudra un directeur résident maltais. Soit tu t’installes, soit tu utilises un nominee director.

Combien puis-je vraiment économiser en impôts via une société maltaise ?
Cela dépend fortement de ton modèle économique. En structure optimale, 5% d’impôt sur les sociétés sont atteignables. Mais attention aux conséquences fiscales allemandes !

Les banques allemandes acceptent-elles les sociétés maltaises comme clientes ?
La plupart des banques allemandes se montrent réservées envers les sociétés maltaises. Prépare-toi à une due diligence poussée et d’éventuels refus.

Que se passe-t-il si je veux liquider la société maltaise ?
La liquidation dure 6 à 12 mois et coûte 2 000–5 000€. Toutes les obligations fiscales doivent être remplies et un liquidateur nommé.

Ai-je besoin d’un avocat maltais pour la création ?
Juridiquement non, mais dans la pratique, indispensable. Les lois sont complexes et évoluent fréquemment. N’économise pas au mauvais endroit.

Comment se passe la comptabilité à Malte ?
Malte applique les International Financial Reporting Standards (IFRS). Il te faudra un comptable qualifié – compte 3 000–6 000€ par an.