Table des matières Système fiscal maltais : l’essentiel pour débuter Les principaux formulaires fiscaux à Malte en détail Étape par étape : comment soumettre ta déclaration d’impôts à Malte Délais : ce qu’il faut remettre, quand et comment Les 7 erreurs les plus fréquentes dans les déclarations fiscales à Malte Conseils spécifiques pour les entrepreneurs internationaux Outils pratiques et ressources officielles Sais-tu ce qui me fait encore sourire après deux ans à Malte ? Le fait d’avoir déposé ma toute première déclaration fiscale maltaise avec une pile de formulaires, dont la moitié était totalement inutile. Typique de moi – et typique Malte, où personne ne t’explique quels des douze formulaires différents il te faudra vraiment remplir. Si tu es un entrepreneur international fraîchement arrivé à Malte, ou que tu prévois d’y lancer ton business, ce sentiment te sera sûrement familier. La bonne nouvelle ? Malte a un système fiscal globalement favorable aux entreprises. La moins bonne ? La bureaucratie peut te rendre fou si tu ne sais pas par où commencer. Je t’explique aujourd’hui les formulaires fiscaux essentiels à Malte, quand les utiliser et comment les soumettre sans y laisser ta santé mentale. Promis : après cet article, tu sauras exactement quels papiers sont vraiment indispensables – et lesquels tu peux ignorer sans souci. Système fiscal maltais : l’essentiel pour débuter Avant de plonger dans les formulaires, clarifions rapidement le terrain de jeu. Malte applique un « Full Imputation System » — ça sonne compliqué, mais c’est en réalité assez juste. Pour simplifier : tes bénéfices sont d’abord imposés au niveau de l’entreprise, et lorsque tu les verses en dividendes, tu bénéficies d’un crédit d’impôt sur ce qui a déjà été payé. Les trois comptes fiscaux à Malte Toute société maltaise gère trois comptes virtuels : Maltese Taxed Account (MTA) : Bénéfices issus de Malte Foreign Income Account (FIA) : Revenus étrangers imposés à Malte Final Tax Account (FTA) : Revenus déjà taxés ailleurs Qu’est-ce que cela change pour toi ? Selon le compte depuis lequel tu verses un dividende, ta charge fiscale effective varie entre 0 % et 35 %. Plutôt malin, non ? Obligation fiscale pour les entrepreneurs internationaux Tu es soumis à l’impôt à Malte si : Ton entreprise est enregistrée à Malte La direction effective est exercée depuis Malte Tu es résident à titre individuel à Malte Logique… mais piégeux : même si ta holding est aux Pays-Bas, mais que tu prends toutes les décisions depuis ton bureau à La Valette, Malte peut exiger des impôts sur tes gains. Plusieurs digital nomads en ont déjà fait l’expérience à leurs dépens. Les principaux formulaires fiscaux à Malte en détail Entrons dans le concret : voici, en tant qu’entrepreneur international, les seuls formulaires qui comptent vraiment. Spoiler : il y en a moins que tu ne l’imagines. Formulaire IT (Individual Tax Return) – Ta déclaration d’impôt personnelle Le formulaire IT, c’est la base pour toute personne physique. Tu y déclares tous tes revenus : salaires, dividendes, loyers, etc. Section Qu’y inscrire ? Pour qui ? Part I Données personnelles, statut de résidence Tous Part II Revenus d’emploi salarié Salariés Part III Revenus de travail indépendant Freelances, consultants Part IV Dividendes et intérêts Associés/actionnaires Part V Revenus immobiliers Bailleurs Astuce d’initié : La plupart des entrepreneurs internationaux se trompent à la Part IV. Si tu perçois des dividendes de ta propre société maltaise, tu dois les déclarer ici – même si tu penses que l’entreprise s’en est déjà occupée. Formulaire CT (Company Tax Return) – La déclaration d’impôt société Toute société Limited (ou PLC) doit déposer un Form CT. Il est bien plus complexe que la déclaration individuelle et, idéalement, doit être rempli par un expert-comptable local. Sections clés : Schedule 1 : Compte de résultat Schedule 2 : Bilan Schedule 3 : Ajustements fiscaux Schedule 4 : Répartition sur les trois comptes fiscaux Schedule 5 : Dividendes versés et crédits d’impôt Ce que beaucoup ignorent : Schedule 4 est le cœur du système maltais. C’est ici que se joue le montant d’impôt sur les dividendes à venir. Une erreur peut te coûter des milliers d’euros. Formulaire VAT (déclaration TVA) À Malte, la TVA s’applique dès 30 000 € de chiffre d’affaires annuel. Ça semble élevé, mais tu l’atteins vite – surtout en B2B. La déclaration TVA doit être déposée trimestriellement ou mensuellement, selon ton chiffre d’affaires : Chiffre daffaires annuel Fréquence de dépôt Échéance Jusqu’à 150 000 € Trimestrielle Jusqu’au 15 du mois suivant Au-delà de 150 000 € Mensuelle Jusqu’au 15 du mois suivant Mon conseil d’expérience : ne sous-estime pas la complexité de la déclaration TVA – surtout pour les services transfrontaliers. Formulaire HR (Provisional Tax Return) – Acompte d’imposition Malte exige des acomptes sur l’impôt attendu. Le formulaire HR doit être soumis avant le 30 avril, tu y estimes ta charge pour l’année en cours. La règle générale : si tu dois plus de 1 800 € d’impôt, tu dois payer des acomptes en 3 fois : 1re échéance : 30 avril (20 % du montant estimé) 2e échéance : 31 août (30 %) 3e échéance : 21 décembre (50 %) Ce que ça implique : prévois ta trésorerie ! Rien de pire que d’être à court en septembre. Formulaire CIT (Certificate of Income Tax) – Attestation fiscale Le formulaire CIT n’est pas à remplir, mais à demander auprès de l’Inland Revenue Department. Tu en as besoin pour : Demander un visa à l’étranger Ouvrir un compte bancaire Justifier un accord de non-double imposition Acquisitions immobilières Le traitement prend généralement 2-3 semaines. Anticipe, surtout pour les rendez-vous importants. Étape par étape : comment soumettre ta déclaration d’impôts à Malte Enfin, le mode d’emploi pratique ! Voici le déroulé exact, pour t’éviter de poireauter à l’administration ou de devoir redéposer tes dossiers trois fois. Étape 1 : Rassembler et trier tes documents Avant de toucher au moindre formulaire, rassemble tous tes justificatifs. Ma checklist : Bulletins de salaire ou formulaires FS3 Relevés bancaires maltais et étrangers Attestations de dividendes Baux et justificatifs de charges (si tu loues) Pièces pour charges déductibles Preuves d’impôts étrangers payés Conseil pro : tiens un tableau Excel toute l’année avec toutes tes recettes et dépenses fiscales. Un vrai gain de temps au moment du bouclage ! Étape 2 : Créer un compte en ligne auprès de l’Inland Revenue Department Depuis 2019, Malte dispose enfin d’un portail en ligne – bienvenue dans le siècle ! Rendez-vous sur servizz.gov.mt. L’inscription est un peu fastidieuse au début, mais après, tu te passes des files d’attente. Pour t’inscrire : Ton numéro d’identité maltais Une adresse email valide Un numéro mobile maltais Si tu n’as pas encore de numéro maltais : GO et Vodafone sont présents dans tous les centres commerciaux. Une carte prépayée suffit. Étape 3 : Remplir les formulaires – dans l’ordre logique Ici, tout dépend de la bonne séquence. Mon ordre éprouvé : D’abord la déclaration entreprise (Form CT) – si tu en as une Puis la déclaration personnelle (Form IT) Enfin l’acompte (Form HR) Pourquoi ? Ta déclaration société conditionne les dividendes à déclarer en perso. En faisant l’inverse, tu compliques tout. Étape 4 : Dépôt – en ligne ou sur papier Deux options : Méthode Avantages Inconvénients Portail en ligne Accessible 24/7, confirmation immédiate Parfois instable, uniquement upload PDF En personne/par courrier Conseil individuel possible Temps d’attente, horaires limités En pratique : le portail en ligne fonctionne bien maintenant. Je ne me déplace qu’en cas très complexe. Étape 5 : Archiver tes justificatifs Malte exige la conservation de tous tes documents fiscaux pendant au moins 6 ans. Le digital est accepté, mais pense aux sauvegardes. Perso, j’utilise un cloud ET un disque dur externe. Ce que ça signifie pour toi : mets en place un système que tu comprendras encore dans 5 ans. Les dossiers du style « Tax2024Malta » sont tes alliés. Délais : ce qu’il faut remettre, quand et comment Rien de pire qu’un délai manqué synonyme d’amende. Malte ne fait pas dans la clémence en cas de retard – crois-moi sur parole. Calendrier fiscal maltais pour entrepreneurs internationaux Échéance À remettre Pour qui Pénalité de retard 15 janvier Déclaration TVA T4 Sociétés assujetties à la TVA 50 € + 0,33 %/mois 30 avril Form IT (déclaration personnelle) Tous contribuables 10 € + 1 %/mois 30 avril Form HR (acompte) Si impôt dû > 1 800 € 10 € + 1 %/mois 31 décembre Form CT (déclaration société) Toutes sociétés maltaises 25 € + 1 %/mois 31 août 2e acompte Si impôt dû > 1 800 € Intérêts à partir du 1er septembre 21 décembre 3e acompte Si impôt dû > 1 800 € Intérêts à partir du 22 décembre Délais particuliers pour nouvelles sociétés Si tu as créé ta société en cours d’année : Création janvier-septembre : Délais classiques Création octobre-décembre : Prolongation jusqu’au 30 juin de l’année suivante pour la première déclaration Cette extension est à demander explicitement – elle n’est pas automatique. Délais TVA pour sociétés saisonnières Si ton activité est saisonnière (notamment tourisme), tu peux demander une période TVA adaptée. Utile si tu n’opères, par exemple, que de mai à octobre. Ce que ça implique pour toi : programme tes alertes à temps. Un oubli coûte (très) cher. Les 7 erreurs les plus fréquentes dans les déclarations fiscales à Malte En deux ans, j’ai commis toutes les erreurs de débutant possibles. Pour t’éviter de tomber dans les mêmes pièges, voici les principales embûches : Erreur 1 : Ne pas déclarer les revenus étrangers Beaucoup pensent que les revenus d’Allemagne ou d’autres pays de l’UE n’ont pas à être déclarés à Malte. Faux ! Si tu es résident fiscal maltais, tu dois déclarer tes revenus mondiaux. En pratique : Malte n’impose souvent pas intégralement les revenus étrangers, mais tu dois quand même les déclarer. Sinon : risque de contrôle fiscal. Erreur 2 : Mauvais calcul du crédit sur dividendes Le système d’imputation maltais est complexe. Beaucoup sous-estiment la mécanique du crédit d’impôt sur les dividendes – au mieux tu perds de l’argent, au pire tu trompes le fisc sans le vouloir. Mon conseil : Fais appel à un fiscaliste maltais au moins pour tes deux premières années — l’économie sur les erreurs compense largement ses honoraires (généralement 500–1 500 €). Erreur 3 : Oublier le mécanisme d’auto-liquidation de TVA (Reverse-Charge) Pour les prestations B2B à l’étranger dans l’UE, le Reverse-Charge s’applique : tu ne factures pas de TVA maltaise, mais tu dois le mentionner dans ta déclaration TVA. Cas typique : Tu conseilles à distance une société allemande : pas de TVA sur la facture, mais déclaration obligatoire à Malte. Erreur 4 : Justificatifs incomplets De nombreuses charges sont déductibles à Malte, mais les justificatifs doivent être irréprochables. Un screen WhatsApp de ta course Uber ne suffira pas. Un justificatif valable : Facture officielle avec numéro de TVA Ticket de caisse avec date/montant lisible Relevé bancaire en cas de paiement en ligne Contrat pour les paiements récurrents Erreur 5 : Mauvaise application des conventions fiscales Malte a des conventions de non-double imposition avec plus de 70 pays. Nombreux sont ceux qui les appliquent mal et paient deux fois ou négligent des allégements précieux. Important : Une convention ne te dispense jamais a priori de déclaration. Elle précise seulement à quel pays revient le droit d’imposer. Erreur 6 : Négliger le timing des versements de dividendes La date à laquelle tu verses un dividende peut avoir de lourdes conséquences fiscales. Un versement le 31 décembre n’est pas imposé comme celui du 2 janvier. Conseil : Anticipe le calendrier de tes dividendes, surtout pour les montants importants. Erreur 7 : Ignorer les courriers officiels en maltais Malte est bilingue : il arrive que l’administration écrive en maltais. Ces lettres, si tu ne comprends pas, ne doivent surtout pas être mises de côté. Solution : Trouve un traducteur fiable ou demande l’aide d’un ami maltais. Ce qui compte pour toi : sois rigoureux, consigne tout et n’hésite jamais à demander conseil à un pro. Conseils spécifiques pour les entrepreneurs internationaux En tant qu’entrepreneur étranger à Malte, tu fais face à des défis spécifiques – mais tu peux aussi profiter d’avantages méconnus. Planification fiscale avec le remittance-based system Malte applique, pour les résidents sans domicile permanent, le principe du remittance-based system : seuls les revenus étrangers rapatriés à Malte sont imposés. Ceux qui restent à l’étranger sont exonérés. Exemple concret : Tu possèdes une société allemande qui génère 100 000 €. Tant que ces 100 000 € restent en Allemagne, tu n’as aucun impôt à acquitter à Malte dessus. Les règles : Les gains étrangers transférés à Malte sont imposables Les plus-values étrangères restent exonérées même en cas de transfert Utiliser au mieux les structures de holding Malte est réputée pour l’accueil de holdings, notamment pour les entrepreneurs multinationaux. Avantages : Type de revenu Charge fiscale effective Conditions Dividendes de participations UE 0 % Participation qualifiante selon le droit maltais Plus-values de cession 0 % Participation qualifiante Redevances/licences 0 % Si structuration adéquate Répondre aux exigences de substance Malte a renforcé les règles de substance. Ton entreprise doit démontrer des activités effectives sur le sol maltais. Conditions minimales : La direction tient ses réunions à Malte Les décisions importantes sont prises localement Suffisamment d’employés qualifiés à Malte Dépenses opérationnelles réelles à Malte Conseil pratique : Consigne soigneusement toutes les réunions et décisions du board. Ça peut faire la différence en cas de contrôle. Prix de transfert pour opérations internationales Si ta société maltaise traite avec d’autres entités liées à l’étranger, tu dois appliquer les prix de pleine concurrence (“Transfer Pricing”). Autrement dit : si tu factures 50 000 € à ta filiale allemande pour des services, tu dois pouvoir prouver qu’un tiers indépendant aurait payé le même prix. Déduire ses frais de home office Beaucoup d’entrepreneurs internationaux travaillent parfois de chez eux. Malte accepte les frais de home office au prorata si c’est bien fait : Séparation : Espace de travail dédié, strictement professionnel Documentation : Calculer/bien documenter la surface utilisée Pertinence : Les frais doivent être rationnels et justifiés Ce qu’il faut retenir : Malte accorde de larges possibilités aux entrepreneurs internationaux, à condition de bien maîtriser (et appliquer) les règles. Outils pratiques et ressources officielles Pour finir, je partage avec toi les outils et ressources qui m’ont fait gagner un temps fou ces dernières années. Sites et portails officiels servizz.gov.mt : Le portail citoyen central pour toutes les démarches administratives ird.gov.mt : Site de l’Inland Revenue Department avec tous les formulaires vat.gov.mt : Dédié aux questions TVA mfsa.gov.mt : Malta Financial Services Authority pour entreprises financières Logiciels de comptabilité recommandés Logiciel Tarif/mois Idéal pour Fonctionnalités spécifiques Malta Sage Business Cloud 35–85 € PME structures complexes Traitement TVA Malte, multi-devises QuickBooks 15–40 € Indépendants, petites sociétés Base conformité maltaise Xero 13–47 € Entreprises internationales Excellent support multi-devises Applications mobiles utiles Apps que j’utilise souvent pour la gestion fiscale : CamScanner : Pour scanner les justificatifs – la version gratuite suffit amplement Mileage Tracker : Suivi automatique des déplacements professionnels Toshl Finance : Suivi des dépenses et catégorisation pour la compta Experts-comptables recommandés à Malte Si tu cherches une aide pro, voici trois cabinets de confiance : PKF Malta : International, spécialisé dans les holdings Ganado Advocates : Excellents sur les dossiers internationaux complexes WH Partners : Rapport qualité-prix idéal pour PME Networking et partage d’expérience Malte est un petit écosystème — profites-en pour développer ton réseau : Malta Business Network : Événements mensuels pour entrepreneurs Digital Nomads Malta (Facebook) : Communauté active, beaucoup d’échanges sur la fiscalité Chamber of Commerce Malta : Networking institutionnel Leçon à retenir : pas la peine de réinventer la roue. Profite des outils qui marchent et du retour d’expérience d’autres expatriés. Foire aux questions (FAQ) Dois-je demander un titre de séjour avant d’être imposable à Malte , en tant que citoyen UE ? Non, tu deviens imposable par ta présence effective (> 183 jours) ou si ta vie principale est à Malte. Un permis de séjour n’est pas requis pour les citoyens UE, mais l’enregistrement auprès de la police est obligatoire. Puis-je garder mon numéro fiscal allemand après avoir déménagé à Malte ? En transférant ta résidence principale à Malte, tu deviens imposable de façon restreinte en Allemagne. Tes revenus allemands restent éventuellement taxés en Allemagne, mais ton obligation fiscale générale cesse. Combien de temps prend le traitement d’une déclaration fiscale maltaise ? En général 4 à 8 semaines pour la déclaration électronique, jusqu’à 12 semaines sur papier. Il peut y avoir un délai supplémentaire en cas de vérification ou dossier complexe. Que se passe-t-il si j’utilise le remittance system et transfère finalement des fonds étrangers à Malte ? Ces montants deviennent imposables sur l’année du transfert. Tu dois déposer une déclaration complémentaire et régler l’impôt (plus intérêts éventuels). Dois-je recourir obligatoirement à un expert-comptable maltais ou puis-je gérer seul ? Pour les cas simples (salaires seulement, sans société), tu peux t’en charger seul. En cas de dividendes, structures internationales ou société, je recommande vivement un professionnel local, surtout au début. Quid de la sécurité sociale si je m’établis à Malte ? En tant que citoyen UE, tu es assujetti à la Sécu maltaise dès que tu travailles ou perçois un revenu à Malte. Les cotisations sont nettement plus faibles qu’en Allemagne (env. 10 % versus 20 %), mais les prestations aussi. Puis-je déposer ma déclaration fiscale maltaise en allemand ? Non, Malte n’accepte que l’anglais ou le maltais. Tous les documents doivent être traduits ; pas besoin en général de notaire, mais c’est conseillé pour les papiers importants. Quelles sont les principales sources de surcoût fiscal à Malte ? Pénalités de retard souvent lourdes, crédits d’impôt sur dividendes mal calculés, obligations TVA négligées et charges non documentées. Une bonne préparation peut t’économiser des milliers d’euros.