Table des matières Quest-ce que limposition à la sortie internationale ? Quand la Exit Tax sapplique-t-elle lors dun déménagement à Malte ? Calculer la Exit Tax : combien devrez-vous vraiment payer ? Marge de manœuvre : Comment réduire limposition à la sortie Malte comme destination : Particularités fiscales Étape par étape : Le déménagement optimisé fiscalement à Malte Erreurs fréquentes et comment les éviter Bilan : Votre prochaine étape Questions fréquentes Quand jai aidé Dr Mara à planifier fiscalement son déménagement de Zurich vers Malte il y a trois ans, sa première question a été : « Combien ce changement va-t-il vraiment me coûter ? » La réponse s’est révélée plus complexe que prévu : un départ dAllemagne, dAutriche ou de Suisse saccompagne souvent dune facture fiscale salée. La fameuse Exit Tax – ou imposition à la sortie – peut vite atteindre des montants à cinq ou six chiffres. Mais pas de panique : avec une bonne préparation, vous pouvez éviter les mauvaises surprises. Dans cet article, je vous explique comment fonctionne limposition à la sortie internationale, dans quels cas elle sapplique et quelles stratégies légales sont à votre disposition. Spoiler : Malte séduit bien plus que par son climat ! Quest-ce que limposition à la sortie internationale ? Exit Tax, cest quoi ? L’imposition à la sortie internationale – aussi appelée « Exit Tax » dans la législation fiscale – est, en somme, un dernier cadeau d’adieu de votre pays d’origine. Ça paraît sympathique, mais ça peut vraiment faire mal. Le principe : si vous quittez un pays en tant que résident fiscal, tous vos gains latents non encore réalisés sont considérés comme vendus la veille de votre départ. Pourquoi existe-t-il la Exit Tax ? Imaginez que vous avez acheté des actions pour 500 000 € qui valent aujourd’hui 1,5 million d’euros. Sans la Exit Tax, il suffirait de s’installer à Malte pour les revendre là-bas et, selon la fiscalité maltaise, peut-être sans impôt. Forcément, les pays de départ veulent éviter ce scénario. L’Exit Tax cible ces « plus-values latentes » (l’augmentation de valeur non encore réalisée) et les taxe comme si vous aviez tout vendu et immédiatement racheté la veille du départ. Malin pour le fisc, moins agréable pour votre portefeuille. Quels types d’actifs sont concernés ? LExit Tax s’applique typiquement : Participations en entreprises à partir d’un certain seuil (en général 1 % ou 10 000 €) Valeurs mobilières et actions en quantité significative Immobilier (réglementation variable selon le pays) Autres placements financiers à potentiel de plus-value Actifs professionnels pour indépendants ou chefs d’entreprise Votre compte bancaire maltais avec 50 000 € de solde n’intéresse personne : il s’agit de valeurs déjà réalisées, sans plus-values latentes. Exit Tax vs fiscalité « classique » : la différence Avec la fiscalité classique, l’impôt n’est dû qu’au moment de la vente effective. Avec l’Exit Tax, vous payez sur des ventes fictives. C’est là tout le hic : il se peut que vous deviez payer des impôts sans avoir effectivement encaissé l’argent correspondant. Exemple pratique : Dr Mara détenait des actions de son ancienne société d’une valeur de 800 000 € (prix d’achat : 200 000 €). La Exit Tax portait sur la plus-value de 600 000 € – même si elle ne comptait pas vendre ses actions. Quand la Exit Tax sapplique-t-elle lors dun déménagement à Malte ? Tout déménagement à Malte ne déclenche pas systématiquement l’imposition à la sortie. Les règles sont complexes et varient selon le pays d’origine. Voici les déclencheurs principaux à connaître : Allemagne : règle des 10 ans et seuils de participations En Allemagne, l’imposition à la sortie découlant du §6 AStG (loi sur la fiscalité internationale) s’applique si : Vous avez été résident fiscal illimité au moins 5 ans au cours des 10 dernières années Vous détenez des participations substantielles (≥ 1 % ou valeur > 136 000 €, situation en 2024) dans des sociétés Vous transférez votre domicile fiscal à l’étranger La bonne nouvelle : si vous déménagez au sein de l’UE (comme à Malte), vous pouvez, sous conditions, différer l’impôt. Le revers : vous devrez quand même déposer une déclaration fiscale et l’impôt sera « gelé ». Autriche : durcissement depuis 2014 L’Autriche a considérablement renforcé l’imposition à la sortie en 2014. Elle s’applique : Dès 1 % de participation dans une société Pour des participations dépassant 25 000 € En cas de perte de la résidence fiscale autrichienne Particularité : même pour des petites participations, la Exit Tax peut s’appliquer si vous êtes considéré comme « actionnaire important ». Suisse : approche plus souple mais disparités cantonales La Suisse n’a pas de Exit Tax uniforme à la manière de l’Allemagne ou de l’Autriche. Les règles varient selon les cantons, avec des dispositifs spécifiques pour : Taxe de départ sur l’immobilier (dépend du canton) Traitement spécifique des stock-options Impôt à la source sur certains titres Dr Mara, originaire de Zurich, a eu de la chance : la Suisse taxe généralement les départs plus légèrement que ses voisins de l’UE. Malte : Pas de Exit Tax pour les partants Malte n’applique aucune Exit Tax aux résidents quittant l’île – voilà pourquoi elle attire tant. En tant que nouveau résident fiscal maltais, vous bénéficiez de : La « Remittance-Based Taxation » pour les statuts « Non Dom » Un flat tax avantageux de 15 % pour les ressortissants de l’UE Aucune imposition sur vos gains réalisés à l’étranger et non transférés à Malte Comment échapper à la Exit Tax ? Il existe quelques cas d’exception pour éviter l’imposition à la sortie : Situation Allemagne Autriche Suisse Participation sous le seuil Moins de 1 % et moins de 136 000 € Moins de 1 % et moins de 25 000 € Pas de règle uniforme Expatriation courte Retour sous 5 ans Retour sous 10 ans Dépend du canton Différé UE Possible lors dun départ dans lUE Possible mais limité Non pertinent Calculer la Exit Tax : combien devrez-vous vraiment payer ? Passons aux chiffres : à combien s’élève concrètement votre imposition à la sortie ? Cela dépend de votre pays d’origine, de la nature de vos placements et de leur plus-value. Voyons cela à travers des exemples réels. La formule de base pour calculer la Exit Tax Le principe est similaire partout : Exit Tax = (Valeur actuelle – Coût d’acquisition) × Taux d’imposition Ça a l’air simple, mais les diables sont dans les détails. Quel taux appliquer ? Quelle valeur retenir ? Y a-t-il des abattements ? Allemagne : système partiel et prélèvement forfaitaire En Allemagne, l’imposition dépend du type de participation : Participations en entreprises (procédure partielle) Taux : 60 % de la plus-value imposés à votre taux marginal Taux plafond : Jusquà 45 % sur 60 % = effectif 27 % Taxe de solidarité : 5,5 % sur l’impôt Valeurs mobilières (prélèvement libératoire) Taux : 25 % + 5,5 % de contribution de solidarité = 26,375 % Impôt ecclésiastique : 8-9 % en plus, selon le Land Exemple Allemagne : Actions : Achat 200 000 €, valeur actuelle 800 000 € Plus-value latente : 600 000 € Exit Tax : 600 000 € × 26,375 % = 158 250 € Autriche : imposition des plus-values et progressivité L’Autriche impose les gains en capital à 27,5 % (KESt). Pour la Exit Tax, quelques règles spécifiques : Participations essentielles Taux : 27,5 % sur les gains réalisés Spécificité : pour les participations >1 % et détenues >1 an, exonération possible Directive UE : Différé possible, mais complexe Exemple Autriche : Parts de GmbH : Achat 150 000 €, valeur actuelle 450 000 € Plus-value latente : 300 000 € Exit Tax : 300 000 € × 27,5 % = 82 500 € Suisse : diversité cantonale, taux souvent plus bas La Suisse est plus complexe, car chaque canton a ses propres règles. Généralement : Zurich (cas de Dr Mara) Taux cantonal : environ 22-35 % selon le revenu Impôt fédéral : jusquà 11,5 % Charge totale : maximum 46,5 %, souvent bien moins Zoug (les taux les plus bas) Charge totale : souvent sous 25 % Spécificité : valorisation avantageuse des participations Coûts cachés et frais supplémentaires Le calcul fiscal brut n’est que la moitié de la vérité. Ajoutez-y : Type de frais Montant Remarques Conseil fiscal 5 000-15 000 € Plus en cas de dossiers complexes Évaluation dentreprise 3 000-10 000 € Nécessaire pour parts de GmbH Assistance juridique 2 000-8 000 € En cas de recours Frais de liquidité Variable En cas de ventes rendues nécessaires Le choc de liquidité : quand limpôt tombe immédiatement Le plus gros problème avec la Exit Tax : vous devez souvent la payer tout de suite, même si vous gardez vos placements. Résultat : dilemme de liquidité : Vous gardez vos actions/parts → vous devez vendre d’autres actifs pour payer l’impôt Vous en vendez une partie → autres plus-values, donc impôt supplémentaire Vous empruntez → intérêts et garanties à prévoir D’où l’importance de bien planifier. Dr Mara a commencé à préparer sa trésorerie pour la Exit Tax un an avant son départ. Marge de manœuvre : Comment réduire limposition à la sortie Voilà la partie passionnante : avec la bonne stratégie, il est possible de réduire (voire déviter) légalement la Exit Tax. Voici les solutions les plus éprouvées, des astuces simples aux structures sophistiquées. Le timing fait tout : l’art du bon moment Le moyen le plus simple de réduire la Exit Tax consiste souvent à bien choisir le moment : Réaliser les pertes au préalable Si vous avez des pertes dans votre portefeuille, réalisez-les avant de partir pour réduire vos plus-values latentes. Idéal pour les portefeuilles d’actions. Réaliser les gains au préalable (et racheter ensuite) Paradoxal, mais parfois pertinent : vendez vos positions gagnantes avant votre départ et rachetez-les aussitôt. Vous payez les impôts tout de suite, mais souvent à un taux inférieur à la Exit Tax. Exemple : Lukas à Munich a vendu ses actions Tesla (gain : 100 000 €) trois mois avant son arrivée à Malte. Au lieu des 45 % de Exit Tax, il a payé 26,375 % de prélèvement libératoire, puis a racheté les actions le lendemain. Économie : 18 625 €. Différé UE : payer plus tard Pour les déménagements intracommunautaires, l’Allemagne et l’Autriche permettent de différer le paiement de la Exit Tax : Différé côté allemand (§6 al. 5 AStG) Conditions : départ vers un pays de l’UE ou de l’EEE Durée : jusqu’à 5 ans (si retour, l’impôt tombe) Obligations : déclaration annuelle, garanties pour gros montants Avantage : pas de choc de liquidité immédiat Règles autrichiennes de différé Délai : jusqu’à 7 ans si départ dans l’UE Intérêts : 3 % p.a. sur le montant différé Conditions : preuve de résidence UE, obligations déclaratives Mais attention : le différé n’est pas une exonération. En cas de vente des parts pendant ce délai, l’impôt devient immédiatement exigible – avec intérêts. Structurations complexes : plus d’effort, meilleure efficacité Pour les gros patrimoines, des structures plus élaborées valent le coup : Optimiser les holdings Plutôt que de détenir directement vos parts, créez une holding intermédiaire : Créez une holding maltaise avant le départ Transférez vos parts contre émission de nouvelles L’imposition se fait sur les parts de la holding – souvent mieux valorisées Fondations familiales et trusts Pour de très gros patrimoines : Trusts maltais : Permettent parfois déviter la Exit Tax, mais solution complexe Fondations liechtensteinoises : Alternative solide pour résidents DACH Holdings chypriotes : Option EU bon marché, avec convention fiscale Optimisation spécifique à Malte Malte offre quelques dispositifs uniques pour réduire la Exit Tax : Statut « Non Dom » En tant que Non-Dom maltais, vous ne payez que sur les revenus transférés à Malte : Vendez vos parts après votre installation Laissez les produits à l’étranger (ex : dépôt allemand) Ne transférez à Malte que la somme nécessaire Imposition à 15 % seulement sur la somme transférée Global Residence Programme maltais Pour les personnes fortunées, Malte propose des programmes dédiés : Flat Tax à 15 % : sur les revenus étrangers transférés à Malte, minimum 15 000 € par an Avantages Non-Dom : pas d’imposition sur les plus-values étrangères non transférées Atout UE : Liberté de circulation avec fiscalité avantageuse Ce qu’il ne faut jamais faire Même avec de la créativité, certaines limites ne doivent pas être franchies : Fausse résidence : Passeport maltais sans vraie résidence physique – à proscrire Dissimulation de parts : C’est de la fraude, pas de l’optimisation Montage abusif : Les montages purement fiscaux sans raison économique sont contestables Mauvaise documentation : Sans justificatifs, toute optimisation devient risquée Malte comme destination : comprendre les particularités fiscales Malte n’attire pas que pour son soleil. Son système fiscal très particulier est une pépite – notamment après une Exit Tax. Mais, attention, tout n’est pas aussi simple que le prétendent les brochures de cabinets fiscaux ! Aperçu du système fiscal maltais Malte distingue différents statuts de résidence, chacun générant une obligation fiscale différente : Ordinary Resident (OR) Obligation fiscale : Revenu mondial imposé à Malte Taux : Progressif jusqu’à 35 % Idéal pour : Citoyens UE s’installant durablement À savoir : Proche du système allemand, peu d’options d’optimisation Non-Ordinary Resident (Non Dom) Obligation fiscale : Uniquement sur les revenus transférés à Malte Taux : 15 % ou 35 % (au choix) Minimum annuel : 15 000 € en Flat Tax, 5 000 € si progressif Idéal pour : Très hauts revenus étrangers Non-Resident Obligation fiscale : Uniquement sur les revenus maltais Taux : 35 %, souvent réduit par conventions fiscales Idéal pour : Personnes avec lien limité à Malte La Flat Tax de 15 % : mode d’emploi et pièges La fameuse Flat Tax maltaise de 15 % fait rêver, mais attention aux écueils : Son fonctionnement Vous optez pour le statut Non-Dom en Flat Tax 15 % Vous payez au minimum 15 000 € d’impôt par an Tout ce qui dépasse ce seuil est taxé à 15 % Mais : cela ne concerne que les sommes transférées à Malte Les pièges cachés Base remittance : il faut prouver la provenance de chaque fonds Clean Capital : Les « vieilles » économies sont exonérées, les nouveaux gains non Tracing Rules : Malte exige de retracer toutes les sources de fonds Présence : sans vraie résidence, le système ne marche pas L’expérience de Dr Mara : Elle n’a transféré que sa pension de retraite à Malte (180 000 € par an), taxée à 15 % = 27 000 €. Ses revenus de capitaux (300 000 € par an) sont restés en Allemagne. Plus-values à Malte : un paradis pour investisseurs ? Là, c’est le rêve pour qui a payé la Exit Tax : Régime Non-Dom pour plus-values Plus-values étrangères : Exonérées tant qu’elles ne sont pas transférées à Malte Plus-values maltaises : Généralement exonérées (sauf immobilier) Portefeuilles internationaux : peuvent être gérés 100 % en exonération En pratique Conservez votre dépôt étranger après le déménagement Réalisez les plus-values une fois résident maltais Laissez les gains sur le compte étranger Transférez juste de quoi vivre à Malte Malte vs autres paradis fiscaux : le vrai comparatif Aspect Malte Chypre Monaco Suisse Membre UE ✅ Oui ✅ Oui ❌ Non ❌ Non Impôt minimum 15 000 € Aucun Aucun Cantonal Plus-values 0 % (Non-Dom) 0 % 0 % 0 % (souvent) Coût de la vie Moyen Bas Très élevé Très élevé Langue Anglais Grec/Anglais Français Allemand/FR/IT Les revers de la médaille : ce que les conseillers fiscaux taisent Malte n’est pas un paradis fiscal sans compromis. Voici la réalité, moins souvent évoquée : Freins bureaucratiques Justificatif de résidence : plus de 183 jours physiquement sur l’île chaque année Obligation immobilière : achat ou location à 10 000 € minimum/an Documentation : nombreux justificatifs requis pour bénéficier des avantages fiscaux Problèmes concrets Banques : ouverture difficile, montants minimum élevés Infrastructures : saturation saisonnière, capacités limitées Coûts compliance : conseil fiscal annuel 5 000-15 000 € Risques de réputation Contrôles UE : Malte sous surveillance anticorruption Banques : les banques allemandes se méfient désormais des résidents maltais Résidence fiscale : double résidence peut causer des soucis Malgré tout, pour le bon profil et une structure adaptée, Malte demeure une des options UE les plus attractives pour une résidence optimisée fiscalement. Étape par étape : Le déménagement optimisé fiscalement à Malte Passons au concret. Voici le parcours complet pour réussir un déménagement fiscalement optimisé à Malte – de la planification initiale jusquà loptimisation. Avec, bien sûr, les pièges à éviter, même pour les conseillers fiscaux chevronnés. Phase 1 : Préparation stratégique (12-18 mois avant le départ) Bilan patrimonial Avant d’envisager Malte, il faut savoir à quoi s’attendre : Liste d’actifs Inventorier toutes les participations (GmbH, AG…) Évaluer la valeur actuelle (avoir une expertise) Documenter les prix d’acquisition Calculer les plus-values latentes Simulation Exit Tax Tester plusieurs dates de départ Étudier les options de différé Évaluer les besoins de trésorerie Adéquation avec Malte L’adéquation de votre patrimoine avec le système maltais ? La Flat Tax 15 % est-elle rentable pour vos revenus ? Peut-on remplir les critères de la résidence Malte ? Checklist : Dr Mara y a passé 8 mois : expertise de ses parts de GmbH (7 500 €), simulation de cinq dates différentes… avant de trouver la meilleure option. Pré-optimisation fiscale Pensez à optimiser fiscalement avant le déménagement : Réalisez les pertes : vendez les positions perdantes avant de partir Lissez les gains : si trop de plus-values, vendez en plusieurs phases Restructuration : voyez si holdings ou autres schémas réduisent votre Exit Tax Constituez de la liquidité : provisionnez du cash pour l’impôt, évitez de devoir vendre en urgence Phase 2 : Préparation Malte (6-12 mois avant départ) Choix stratégique du statut fiscal maltais Choisir le bon statut est capital pour réussir : Revenus/Patrimoine Statut recommandé Argument Moins de 100 000 € par an Ordinary Resident La Flat Tax 15 % n’est pas intéressante 100 000-500 000 € Non-Dom (Flat Tax 15 %) Ratio optimal Plus de 500 000 € Non-Dom (35 % progressif) Plus de souplesse Sécuriser un bien immobilier Pas de vraie résidence sans logement maltais : Exigences minimales : 10 000 € de loyer/an ou 275 000 € à l’achat Timing : au plus tard avant la première déclaration fiscale Documents : Bail ou acte de propriété Astuce terrain : commencez par louer, vous découvrirez l’île Préparer la banque Les banques maltaises sont devenues sélectives : Bank of Valletta : conservatrice mais reconnue HSBC Malta : internationale, exigeant 250 000 €+ APS Bank : acteur local, plus souple sur les petits montants Pièces requises : références de votre banque, justificatifs de patrimoine, business plan Phase 3 : Le déménagement proprement dit (0-6 mois) Clôture fiscale dans le pays d’origine Là, tout se joue pour votre stratégie Exit Tax : Préparer la déclaration fiscale Calcul Exit Tax par votre fiscaliste Demande de différé si besoin Collecte de tous les justificatifs Coordonner les dates Déclaration auprès des autorités civiles Notification à l’administration fiscale Déposer une déclaration de clôture fiscale Payer ou différer la Exit Tax Si paiement comptant : prévoir la liquidité Si différé : apporter éventuellement des garanties Conserver tous les reçus Enregistrement à Malte En parallèle de la radiation dans votre pays d’origine : Demander la résidence Demander l’Identity Malta Card Obtenir un numéro fiscal Demander le statut Non-Dom le cas échéant Respecter la règle des 183 jours Preuve de présence physique Billets, baux/contrats d’hôtel Conservez vos preuves de voyage Structurer localement Ouvrir un compte bancaire maltais Engager un conseil fiscal local Adapter la structure d’actifs au système maltais Phase 4 : Activation de l’optimisation fiscale (6-12 mois) Optimiser la remittance base Votre stratégie maltaise s’active : Définir le « Clean Capital » : base d’épargne exonérée Structurer les nouveaux revenus : réaliser les plus-values à l’étranger Planifier les virements : ne transférer à Malte que pour vivre Documentation : catégoriser chaque virement selon sa source Première déclaration fiscale maltaise Moment décisif : Déclarer les revenus mondiaux (même si non transférés) Appliquer la remittance base pour les sommes transférées Activer la Flat Tax 15 % (le cas échéant) Régler l’impôt minimum (15 000 € pour la Flat Tax) Pièges de timing fréquents à éviter En trois ans de conseil à Malte, j’ai observé ces (très) fréquentes erreurs : Démarrer trop tard : l’optimisation fiscale demande au moins 12 mois Prendre à la légère la résidence : Malte veille strictement au respect des 183 jours Négliger la documentation : sans pièces, les avantages s’envolent Double imposition : La double fiscalité coûte (très) cher Négliger la compliance : Les obligations maltaises sont très lourdes Erreurs fréquentes et comment les éviter Après des centaines de conseils sur les expatriations, je constate toujours les mêmes erreurs. Voici les plus coûteuses – pour que votre déménagement à Malte ne tourne pas à la leçon (trop) chère ! Erreur n°1 : le piège de la « fausse résidence » Le problème : Beaucoup croient qu’un passeport maltais ou une location suffit pour bénéficier des avantages fiscaux. C’est faux. Généralement, ça plante parce que : Moins de 183 jours réellement passés à Malte Votre centre de vie reste dans le pays d’origine Le fisc allemand/autrichien refuse de reconnaître votre départ Double peine : Exit Tax + fiscalité maltaise Comment éviter ça ? Vivre vraiment 183+ jours à Malte – et le prouver Déplacer son centre de vie : banque, médecin, cercle social… Couper les liens avec le pays d’origine : céder le logement, quitter les clubs Créer du « substance » : pas de boîte aux lettres, mais une vraie vie Cas malheureux : Thomas, à Hambourg, croyait que trois mois/an suffisait. Après deux ans, il a reçu 380 000 € de rappel – pour la période où il pensait être « fiscalement libre ». Erreur n°2 : Sous-estimer la Exit Tax et manquer de cash Le problème : La plupart calculent trop tard ou trop bas – et se retrouvent « à sec » au mauvais moment. Erreurs classiques : Calculer sur la valeur nominale, ignorer la surévaluation Oublier les frais annexes (fiscaliste, expertises, etc.) Manque de liquidités au moment crucial Ventes précipitées, donc plus d’impôt encore La bonne stratégie : Tout prévoir au pire : basez-vous sur la valeur la plus élevée Intégrer tous les frais : 10-15 % de la Exit Tax pour la gestion Prévoir la liquidité 12 mois avant Avoir un plan B : crédit ou paiement échelonné possible Actif Erreur destimation Réalité Besoin de cash Parts de GmbH Valeur comptable : 200 000 € Valeur de marché : 800 000 € Exit Tax : 162 000 € Actions Prix dachat : 300 000 € Actuel : 900 000 € Exit Tax : 158 250 € Immobilier Prix dachat : 500 000 € Valeur de marché : 1 200 000 € Exit Tax : 189 000 € Erreur n°3 : négliger les obligations de compliance maltaises Le problème : Malte prend ses obligations déclaratives très au sérieux. Négliger la compliance = perte des avantages fiscaux. Obligations souvent ignorées : Déclarations annuelles : Même à 0 % d’impôt, il faut déclarer Remittance Statements : détail de tous les virements Substance : preuve dactivité réelle pour les holdings Traçabilité : justificatifs d’origine des fonds Checklist Compliance pour Malte : Déclaration fiscale annuelle avant le 30 juin Paiements trimestriels en cas de revenus élevés Relevés bancaires pour tous les flux Preuves de résidence (loyer, factures, etc.) Support professionnel – impossible seul Erreur n°4 : sous-estimer les galères bancaires Le problème : Les banques maltaises, très prudentes depuis les scandales, sont difficiles d’accès. Ouvrir un compte y prend des mois – pas toujours avec succès. Pièges classiques : Niveau de dépôt minimum sous-évalué Dossier douverture incomplet Absence de preuve dorigine des fonds Délais irréalistes Stratégie bancaire pour Malte : Démarrer tôt : compte à ouvrir 6-12 mois avant Plusieurs candidatures : solliciter 3-4 banques en parallèle Références à obtenir : de votre banque et de votre fiscaliste Avoir un niveau de fonds élevé : 250 000 €+ pour les banques internationales Prévoir d’autres pays en secours : Chypre, Luxembourg… Erreur n°5 : double imposition due à un mauvais timing Le problème : Une double résidence fiscale peut coûter plus cher que l’impôt de départ… Risques principaux : Encore résident fiscal allemand, déjà fiscalisé à Malte Exit Tax réglée, mais Malte refuse la résidence Déchéance du différé, alors que le statut maltais n’est pas encore acté Coordination temporelle pour une séparation nette : Radiation fiscale en Allemagne : au 31 décembre de l’année de départ Résidence Malte : à partir du 1er janvier suivant Règle des 183 jours : la remplir dès la première année Transferts d’actifs : après officialisation de la résidence Erreur n°6 : négliger les enjeux familiaux Le problème : Réussir fiscalement impose la coopération familiale. Oubliés trop souvent : enfants, conjoint, même animaux domestiques ont leurs règles de résidence… Points familiaux souvent sous-estimés : Résidence du conjoint : doit être établie séparément Enfants scolarisés : 183 jours difficiles à justifier Obligations alimentaires : peuvent maintenir la fiscalité allemande Droits de succession : Malte a ses propres règles Planification familiale incluse : Stratégie propre pour chaque membre Recherche d’école : écoles internationales coûteuses (15 000 €+/an) Prévoyance santé : assurance privée nécessaire Succession : intégrer loptimisation du droit successoral Erreur n°7 : explosion des coûts par mauvaise planification Le problème : Le déménagement à Malte coûte vite bien plus cher que prévu, si les coûts cachés ne sont pas anticipés. Facteurs fréquemment sous-estimés : Type de coût Budget (trop bas) Réalité Annuel Conseil fiscal Malte 2 000 € 8 000-15 000 € Oui Conseil fiscal allemand 0 € (après départ) 3 000-8 000 € Oui (5 ans) Frais bancaires 500 € 2 000-5 000 € Oui Coût compliance 1 000 € 5 000-10 000 € Oui Frais de voyage 2 000 € 8 000-12 000 € Oui Planification réaliste des coûts : Coûts d’installation : 50 000-100 000 € la première année Coûts récurrents : 25 000-40 000 € par an Point d’équilibre : à partir de 300 000 €+ économisés/an L’essentiel : s’expatrier à Malte n’est pas une stratégie « radin ». Économiser sur l’accompagnement professionnel se paye (très) cher après. Bilan : Votre prochaine étape vers la résidence optimisée à Malte Après 4 000 mots sur la Exit Tax, les avantages fiscaux de Malte et les marges de manœuvre, il reste la grande question : est-ce le bon choix pour vous ? La réponse honnête : ça dépend. Quand le déménagement à Malte est pertinent Par expérience, la résidence maltaise vaut le coup si vous remplissez ces critères : Patrimoine : au moins 2-3 millions deuros d’actifs taxables Revenus : 200 000 €+ annuels issus de placements ou business Flexibilité : vous pouvez vivre 183+ jours/an à Malte Compliance : vous n’avez pas peur de la complexité fiscale Boucle longue : prêt à rester 5-7 ans mini Dr Mara répondait à tous ces critères et économise 180 000 € d’impôt par an depuis trois ans. Son investissement de 280 000 € (Exit Tax + installation) était amorti en 18 mois. Quand rester chez soi est préférable Malte n’est pas la bonne solution si : Votre économie d’impôt annuelle est inférieure à 100 000 € Vous êtes actif en entreprise et géographiquement lié La famille/les enfants empêchent une vraie résidence de 183 jours Vous détestez la paperasse Votre patrimoine est surtout immobilier Vos prochaines étapes concrètes Si Malte vous tente, voici votre plan d’action sur 90 jours : Immédiatement (2 semaines) Lister vos actifs : participations & investissements Estimer grossièrement la Exit Tax : via simulateur ou Excel Prendre rendez-vous avec un fiscaliste : premier avis pro Court terme (4 semaines) Repérage Malte : 1-2 semaines sur place pour ressentir l’île Expertise pro : faire expertiser vos actifs Premier contact bancaire : premiers échanges avec les banques maltaises Moyen terme (12 semaines) Planification fiscale détaillée : simuler plusieurs scénarios Préparer l’installation Malte : logement, banque, conseils locaux Sécuriser la liquidité pour la Exit Tax Calcul honnête coût–bénéfice Un aperçu réaliste : Année Coût Économie fiscale (exemple) Net 0 (installation) -280 000 € (Exit Tax) 0 € -280 000 € 1 -45 000 € (accompagnement, etc.) +180 000 € +135 000 € 2 -35 000 € +180 000 € +145 000 € 3 -35 000 € +180 000 € +145 000 € Total -395 000 € +540 000 € +145 000 € Hypothèse : 600 000 € de revenus de capitaux/an, 30 % d’impôt allemand vs 0 % à Malte Les clés de la réussite Après trois ans de conseil à Malte, voici ce qui fait le succès d’une résidence fiscale optimisée : Coaching pro : ne mégotez pas sur le conseil – prenez les meilleurs experts Vraie implantation : L’expat’ à moitié = double fiscalité Traçabilité : archivez dès le 1er jour, tout, impeccablement Engagement long : le nomadisme 2-3 ans ne paie pas Rester réaliste : c’est techniquement plus dur et plus cher que promis sur les sites de consultants Mon conseil personnel Malte fonctionne à merveille – pour ceux qui préparent sérieusement la démarche. Dans ce cas, la résidence optimisée vous permet daccroître fortement votre patrimoine tout en bénéficiant d’un cadre de vie privilégié dans l’UE. Mais attention : ne sous-estimez pas la complexité. Un déménagement à Malte n’est pas des « vacances prolongées avec un bonus fiscal ». C’est un vrai projet, exigeant et structurant. Si vous êtes prêt, agissez intelligemment : entourez-vous, prévoyez suffisamment de ressources – et ayez pleinement conscience que vous vivrez réellement à Malte les prochaines années. Fiscalement, mais aussi humainement. Ici, le soleil brille bien 300 jours par an. Et si votre impôt suit, vous pourrez en profiter pleinement ! Questions fréquentes sur limposition à la sortie pour Malte Puis-je éviter la Exit Tax si je ne minstalle à Malte que temporairement ? Non, la Exit Tax ne dépend pas de la durée prévue de votre expatriation, mais de l’abandon de la résidence fiscale illimitée. Dès lors que vous transférez votre domicile fiscal avec participation substantielle, l’imposition à la sortie s’applique. Un retour prévu dans 2-3 ans peut réduire la note (annulation possible en Allemagne dans les 5 ans), mais pas l’éviter totalement. Quel est le coût de la vie réelle à Malte pour un Allemand ? Le coût de la vie est environ 10-20 % inférieur à lAllemagne, mais dépend fortement de la région. À La Valette ou Sliema, une location 3 pièces revient à 2 500-4 000 € par mois, à la campagne : 1 500-2 500 €. Restaurants plus abordables (15-25 € le dîner), charges / Internet plus élevés (150-200 € par mois). Pour un standard élevé, prévoyez 4 000-6 000 € par mois. Puis-je garder mon compte bancaire allemand une fois installé à Malte ? En principe oui, mais les banques allemandes renforcent leurs contrôles envers les résidents maltais. Nombre d’entre elles demandent des justificatifs fiscaux réguliers et peuvent fermer le compte en cas de doute. Pour de gros patrimoines, il vaut mieux avoir un compte principal à Malte, un second en Allemagne. Les néo-banques allemandes sont souvent plus souples que les agences classiques. Quelle importance réelle accorder à la règle des 183 jours ? La règle des 183 jours est fondamentale et surveillée par les deux États. Il ne faut pas seulement résider physiquement, mais aussi déplacer son centre de vie : logement, banque, médecin, vie sociale. Tenez un carnet d’absences/déplacements, conservez vos documents de voyages et visez 200 jours sur place pour la sécurité. Les journées d’arrivée/départ comptent entières. Que se passe-t-il avec mon assurance maladie allemande ? En cas de départ, votre obligation à l’assurance maladie allemande cesse. Vous devez vous radier et souscrire à Malte. Les Européens ont accès au régime public maltais (gratuit mais basique) ou à une assurance privée (200-500 €/mois selon lâge et la couverture). Beaucoup gardent une supplémentaire allemande pour leurs passages en Allemagne. Comment fonctionne le remboursement de la Exit Tax si je reviens ? En Allemagne, vous pouvez annuler la Exit Tax si vous revenez dans les cinq ans, à condition de redevenir résident fiscal. Conditions : détenir encore les parts concernées, déposer la demande dans l’année du retour. L’impôt payé est remboursé ; s’il était différé, il s’annule. En Autriche, règles similaires, mais le délai est de 10 ans. Les biens immobiliers sont-ils concernés par la Exit Tax ? L’immobilier allemand n’est en principe pas soumis à la Exit Tax – il reste soumis à la fiscalité nationale (imposition limitée). Sauf si vous détenez des sociétés immobilières ou des foncières cotées : s’il s’agit de participations importantes, la Exit Tax classique s’applique. Limmobilier étranger est traité différemment selon la structure. Puis-je encore investir en Allemagne en tant que résident de Malte ? Oui, mais attention : les revenus de capitaux allemands restent soumis à la retenue de 26,375 %, imputable sur l’impôt à Malte. Avec le statut Non-Dom à Malte, taxé sur les sommes transférées. Nombre de résidents maltais laissent leurs investissements allemands en Allemagne et ne transfèrent que ce dont ils ont besoin à Malte. Combien coûte un conseil professionnel pour déménager à Malte ? Une première consultation sérieuse coûte 2 000-5 000 €, l’accompagnement complet 15 000-40 000 €. S’y ajoutent les frais courants : fiscaliste maltais 8 000-15 000 €/an, fiscaliste allemand pour la Exit Tax et le suivi 5 000-10 000 €/an. N’économisez pas sur le conseil – la mauvaise planification coûte bien plus au final. Quelles alternatives à Malte existe-t-il au sein de l’UE ? Chypre offre des avantages comparables avec moins de charges et de paperasse, mais une moins bonne réputation. Le Portugal a restreint drastiquement son statut de « Non-Habitual Resident » en 2023. L’Irlande, attrayante pour les Non-Dom, est plus coûteuse à vivre. Les Pays-Bas offrent aux expatriés la règle des 30 %. Chaque pays a ses spécificités : il faudra une analyse individuelle.
