Table des matières Dividendes à Malte : Ce que tu dois savoir en tant qu’investisseur international Comprendre le système fiscal maltais pour les revenus du capital Fiscalité des dividendes à Malte : Taux d’imposition et abattements en détail Conventions de double imposition : ta protection contre la double charge fiscale Optimiser ses revenus du capital à Malte : 7 stratégies légales Déclarer sa résidence fiscale : Étapes pour devenir contribuable maltais Éviter les pièges fréquents liés à la fiscalité des dividendes à Malte Exemples pratiques : Optimiser les dividendes selon le profil d’investisseur Foire aux questions Dividendes à Malte : Ce que tu dois savoir en tant qu’investisseur international Je te comprends – tu regardes ton portefeuille d’actions, tu vois tomber les dividendes, et tu te demandes : « Mais comment diable dois-je déclarer ça à Malte ? » Après trois ans sur l’île et d’innombrables rendez-vous à la Malta Revenue Authority, je peux te l’assurer : c’est plus compliqué qu’un horaire de bus à La Valette, mais nettement plus logique. À Malte, les dividendes sont généralement considérés comme des revenus de capitaux (capital income) – ce sont les revenus issus de placements financiers comme les actions, fonds ou ETF. Contrairement à l’Allemagne, il n’existe pas ici de prélèvement forfaitaire de 25 %. Les dividendes sont imposés selon le barème progressif, qui commence à 0 % et peut aller jusqu’à 35 %. Qui doit déclarer ses dividendes à Malte ? Tout dépend de ton statut fiscal. En tant que résident fiscal, tu dois en principe déclarer à Malte tous tes revenus mondiaux – y compris les dividendes issus d’actions allemandes, américaines ou japonaises. Si tu es non-résident, tu ne seras imposé que sur les revenus de source maltaise. Attention cependant : Malte a une particularité que beaucoup ignorent. Même en tant que non-résident, tu peux choisir de déposer une déclaration fiscale maltaise si c’est à ton avantage. Cela peut valoir le coup, notamment si tes revenus sont faibles. La différence majeure avec l’Allemagne En Allemagne, tu connais la flat tax : 25 % plus la surtaxe de solidarité, point. Malte procède autrement. Ici, les dividendes sont inclus dans le revenu imposable et sont taxés comme un revenu ordinaire. Ce qui implique : Avec un revenu global faible, tu paies nettement moins de 25 % Avec un revenu élevé, l’addition peut être plus salée Tu bénéficies d’abattements personnels Tu as plus de souplesse pour la compensation des pertes Concrètement ? Il faut faire ses calculs. On ne peut pas affirmer « Malte est moins cher » ou « L’Allemagne est plus avantageuse » de façon générale. Comprendre le système fiscal maltais pour les revenus du capital À Malte, la complexité règne – tu t’en aperçois au premier passage au Inland Revenue Department à Floriana. Mais pas d’inquiétude, je t’explique tout pour que tu puisses en parler tranquillement autour d’un café à Sliema. Progressivité et non forfait : Comment sont imposés les revenus Contrairement au prélèvement forfaitaire allemand, Malte applique un barème progressif pour tous les revenus. Plus tu gagnes, plus le taux augmente. Les dividendes sont traités ici comme un salaire ordinaire. Revenu annuel (EUR) Taux d’imposition Exemple pour 10 000 € de dividendes 0 – 9 100 0 % 0 € d’impôt 9 101 – 14 500 15 % 135 € d’impôt 14 501 – 19 500 25 % 1 385 € d’impôt 19 501 – 60 000 25 % 2 500 € d’impôt Au-delà de 60 000 35 % 3 500 € d’impôt Résident vs non-résident : la question du statut C’est ici que ça devient intéressant. Malte distingue trois catégories, et ton statut détermine la fiscalité : Résident maltais : Tu vis plus de 183 jours par an à Malte ou y as ton centre de vie. Tu es imposé à Malte sur tous tes revenus mondiaux, incluant tes dividendes DAX d’Allemagne. Non-résident : Tu séjournes moins de 183 jours à Malte. Seuls les revenus de source maltaise sont imposés. Les dividendes de titres étrangers restent exonérés – du moins à Malte. Résident non-domicilié : C’est la carte secrète fiscale de Malte ! Résident, mais imposé uniquement sur les revenus « remittés » (transférés) à Malte. Les dividendes qui restent sur un compte étranger ne sont pas taxés. Tentant ? Oui, mais les critères d’accès sont stricts. Le régime « remittance » : paradis fiscal pour privilégiés La remittance basis fonctionne comme un club VIP. Un impôt minimum de 5 000 € par an s’applique, et tu n’es imposé que sur ce que tu transfères effectivement à Malte. Le hic ? Tu ne dois pas être citoyen maltais et tu dois prouver ton absence de domiciliation à Malte. En clair ? Si tu es né ailleurs et que tu peux gérer ton centre de vie avec souplesse, c’est l’idéal. Pour la plupart des salariés, c’est difficilement atteignable. Fiscalité des dividendes à Malte : Taux d’imposition et abattements en détail Entrons dans le concret. Après une année à interroger des fiscalistes maltais et trois allers-retours au Revenue Department, voici les taux actualisés pour 2025. Spoiler : ce n’est pas aussi cher qu’on pourrait le croire. Les taux d’imposition maltais en 2025 Pour 2025, Malte a légèrement adapté ses barèmes. Bonne nouvelle : l’abattement de base a augmenté. Mauvaise nouvelle : le taux maximal aussi. Tranche de revenu Taux d’imposition Impôt maximal dans la tranche 0 € – 9 100 € 0 % 0 € 9 101 € – 14 500 € 15 % 810 € 14 501 € – 19 500 € 25 % 1 250 € 19 501 € – 60 000 € 25 % 10 125 € Au-delà de 60 000 € 35 % Illimité Abattements et déductions utiles Malte accorde différents abattements pouvant vraiment alléger ta facture fiscale. Le plus important est le Personal Allowance de 9 100 € par an (valeur 2025). Cela signifie que les premiers 9 100 € de tes revenus globaux sont exonérés. On trouve aussi : Parent Allowance : 1 020 € par parent âgé de plus de 65 ans Spouse Allowance : Jusqu’à 1 020 € pour un conjoint sans emploi Blind Person Allowance : 1 590 € pour les personnes malvoyantes Pensioner Allowance : 1 470 € supplémentaires pour les retraités de plus de 65 ans Exemple de calcul : Optimiser la fiscalité des dividendes Prenons le cas du Dr Mara, suisse, retraitée. Elle touche une pension de 30 000 € et perçoit 15 000 € de dividendes sur titres étrangers. Quelle est sa note fiscale à Malte ? Revenu total : 45 000 € Moins l’abattement de base : 45 000 € – 9 100 € = 35 900 € Moins l’abattement retraité : 35 900 € – 1 470 € = 34 430 € Calcul de l’impôt : Premiers 5 400 € à 15 % : 810 € 5 000 € suivants à 25 % : 1 250 € 24 030 € suivants à 25 % : 6 008 € Impôt total : 8 068 € (soit 17,9 % du brut) Comparatif : En Allemagne, elle aurait déjà payé 3 750 € d’impôt forfaitaire rien que sur les 15 000 € de dividendes, plus impôt sur la retraite. Conventions de double imposition : ta protection contre la double charge fiscale Voici le sujet où même les fiscalistes maltais transpirent : les conventions de double imposition (CDI). La bonne nouvelle ? Malte dispose de ces accords avec quasi tous les pays importants. La mauvaise ? Les détails sont aussi complexes qu’un rond-point à La Valette aux heures de pointe. Qu’est-ce qu’une convention de double imposition, au fait ? Une CDI est un traité entre deux pays pour éviter que tu ne sois imposé deux fois sur le même revenu. Pour les dividendes, deux mécanismes prédominent : Méthode d’imputation : Tu paies l’impôt dans les deux pays, mais l’impôt payé à l’étranger est déduit de l’impôt maltais. Méthode d’exonération : L’un des pays renonce totalement à l’imposition. CDI de Malte avec les grands pays pour les dividendes Pays Prélèvement à la source sur dividendes Spécificités Allemagne 5 % / 15 %* *5 % en cas de participation >25 % Suisse 5 % / 15 %* *5 % en cas de participation >10 % États-Unis 15 % Formulaires W-8BEN obligatoires Pays-Bas 5 % / 15 %* *Selon le niveau de participation Luxembourg 5 % / 15 %* Intéressant pour les fonds Démarches pratiques pour les dividendes étrangers Concrètement : tu détiens des actions allemandes, tu touches des dividendes ? Voilà ce qu’il se passe : Étape 1 : L’Allemagne retient 25 % d’impôt à la source (plus solidarités et taxes cultuelles) Étape 2 : Grâce à la CDI, tu peux limiter la retenue à 5 % ou 15 % Étape 3 : À Malte, tu déclares le montant brut du dividende Étape 4 : L’impôt prélevé en Allemagne est imputé sur l’impôt maltais Simple ? Pas vraiment. Tu dois agir et remplir tous les documents nécessaires. Sinon, tu paieras double. L’astuce W-8BEN pour les actions US Pour les titres américains, c’est encore plus stratégique. Sans formulaire, un Allemand paie 30 % de retenue à la source aux USA. Avec les bons papiers, seulement 15 %. En tant que résident fiscal maltais, tu peux aussi profiter de la CDI Malte-USA – donc 15 % également. L’astuce : Demande auprès de ton courtier le formulaire W-8BEN-E en tant que résident maltais. Tu ne seras prélevé qu’à hauteur de 15 % aux USA. Ces 15 % sont imputables à Malte. Bilan : Moins de paperasse, moins d’impôts, plus de rendement. Mais il faut remplir les bons formulaires à temps. Optimiser ses revenus du capital à Malte : 7 stratégies légales Après deux ans à tester les lois fiscales maltaises, j’ai repéré quelques astuces à la fois parfaitement légales et efficaces. Pas de montages offshore, pas de zones grises – juste une utilisation intelligente des lois existantes. Stratégie 1 : Timing du versement des dividendes À Malte, les dividendes sont taxés l’année de la réception sur le compte, pas l’année de mise en paiement. Ce qui veut dire : si tu reçois tes dividendes en décembre mais ne les transfères sur ton compte maltais qu’en janvier, tu n’es imposé que l’année suivante. Utilité : Tu peux ainsi lisser ta pression fiscale sur plusieurs années et « choisir » quand réaliser le revenu, selon ton niveau de revenus annuels. Stratégie 2 : Privilégier les ETF de capitalisation plutôt que de distribution Les ETF capitalisants (accumulating) ne versent pas de dividendes mais les réinvestissent. Ils ne sont taxés à Malte qu’à la revente – et les plus-values sont soumises à des règles souvent plus avantageuses. Type d’ETF Fiscalité à Malte Avantage De distribution Imposé annuellement comme dividende Liquidité immédiate Capitalisant Imposé à la vente seulement Défiscalisation différée + effet des intérêts composés Stratégie 3 : Exploiter au maximum le statut Non-Dom Si tu as droit au Non-Domiciled Status, c’est la pépite. Seules les sommes transférées à Malte sont imposées. La stratégie : Les dividendes restent sur des comptes étrangers Tu ne transfères à Malte que ce qu’il te faut pour vivre Le reste est exonéré Impôt minimum : 5 000 € par an (restant plus avantageux que le barème progressif) Stratégie 4 : Maximiser l’imputation des pertes À Malte, tu compenses les pertes en capitaux avec les gains sans limite de temps. Donc une perte subie en 2020 peut être reportée sur les dividendes de 2025. Comment faire : Conserve tous les justificatifs de pertes Dépose-les avec ta déclaration fiscale annuelle Impute-les stratégiquement face à des dividendes élevés Stratégie 5 : Imposition séparée des époux À Malte, chaque conjoint peut être imposé séparément. Si l’un d’eux a peu ou pas de revenus, tu peux transférer les dividendes pour profiter d’un taux marginal plus faible. Stratégie 6 : Privilégier la rente sur les dividendes Les pensions étrangères sont imposées différemment des dividendes à Malte. Il peut être avantageux d’investir dans des produits assimilés à la retraite, plutôt que dans les actions à fort dividende – conseil à personnaliser avec un professionnel. Stratégie 7 : Choisir le bon moment pour sa résidence fiscale Si tu es mobile, planifie intelligemment ton statut maltais. Les années de gros dividendes, reste moins de 183 jours (donc non-résident) ; les années de faibles revenus, deviens résident pour profiter des abattements. Bilan ? Avec une bonne planification, tu peux diviser par deux ta pression fiscale. Mais prudence : la fraude fiscale est sévèrement punie à Malte. Déclarer sa résidence fiscale : Étapes pour devenir contribuable maltais Passons au concret. Tu as décidé de déclarer tes dividendes à Malte ? Direction le Inland Revenue Department – impossible d’y échapper ! Voici comment j’ai fait, et comment t’éviter les pièges où je suis tombé. Étape 1 : Demander son numéro fiscal Avant même d’envisager une déclaration fiscale, il te faut un numéro d’identification fiscale maltais (TIN). C’est un peu comme le numéro fiscal allemand, mais avec une paperasse supplémentaire. Documents requis : Passeport ou carte d’identité (original + copie) Justificatif d’adresse maltaise (bail ou certificat de résidence) Formulaire « Application for Tax Number » dûment complété (en ligne) Justificatif de revenu (contrat de travail, relevé de pension, etc.) Où et quand : Inland Revenue Department, Floriana Lundi à vendredi : 8h00-11h30 et 13h15-15h00 Attention : fermé le vendredi après-midi ! Prévois 2 à 3 heures – non pour le traitement, mais pour l’attente. Apporte un livre ! Étape 2 : Déterminer son statut de résidence Ici se joue le montant de tes impôts. Malte distingue plusieurs statuts de résidence, et la transition entre eux peut être subtile. Statut Condition Obligation fiscale Non-résident Moins de 183 jours Revenus de source maltaise uniquement Résident ordinaire Plus de 183 jours + centre de vie à Malte Tous revenus mondiaux Résident non-domicilié Non natif de Malte + démarches spécifiques Seuls les revenus remittés sont imposés Mon conseil : consulte un expert avant de trancher. Se tromper de statut peut coûter cher. Étape 3 : Déposer sa première déclaration de revenus La déclaration maltaise s’appelle « Income Tax Return » et elle est étonnamment intuitive – surtout comparée à l’allemande. Dates clés : Année fiscale : 1er janvier – 31 décembre Dépôt : 30 juin de l’année suivante Prolongation possible jusqu’au 31 octobre (avec supplément) Informations à fournir : Tous les dividendes, y compris étrangers Impôts prélevés à la source à l’étranger Autres revenus (salaire, pension, loyers) Abattements et déductions personnelles Étape 4 : S’inscrire au portail en ligne Malte a enfin pris le virage digital : le portail fiscal en ligne fonctionne vraiment ! Après inscription, tu peux : Déposer tes déclarations en ligne Suivre tes paiements Télécharger tes avis d’imposition Échanger avec l’administration fiscale L’inscription prend environ une semaine – c’est Malte ! Éviter les erreurs de débutant Erreur 1 : Oublier de déclarer les impôts étrangers Même si tu as déjà payé l’impôt en Allemagne, tu dois déclarer les dividendes à Malte. La retenue allemande sera déduite, mais seulement si tu la déclares. Erreur 2 : Négliger les abattements Beaucoup oublient les abattements personnels. Avec 9 100 € d’abattement de base et d’autres déductions, tu peux économiser plusieurs milliers d’euros d’impôts. Erreur 3 : Mauvaise conversion des devises À Malte, tout se calcule en euros, mais tes dividendes peuvent être en USD ou CHF. Utilise le taux BCE du jour du paiement, pas celui de fin d’année. Ce que ça veut dire ? Bien préparé, l’inscription se fait en un jour. Sans préparation, tu risques de t’installer à Floriana ! Éviter les pièges fréquents liés à la fiscalité des dividendes à Malte Je les ai tous faits – les classiques erreurs de déclaration de dividendes à Malte. Pour t’éviter les mêmes galères, voici les plus gros pièges et comment les éviter. Piège 1 : Double imposition par ignorance Ça arrive plus vite que tu ne dis « Għaqda tal-Malti » : tu paies 25 % d’impôt forfaitaire en Allemagne sur tes dividendes, tu penses que c’est terminé. Tu déménages à Malte – et tu découvres qu’ils veulent aussi leur part. Le problème : Sans la paperasse appropriée, l’Allemagne retient 25 % et Malte impose à nouveau le montant brut. La solution : Demander un remboursement de retenue à la source en Allemagne Ou bien : ordre de dispense pour les futurs dividendes Formulaires W-8BEN pour les actions américaines Déclarer tous les impôts étrangers payés dans la déclaration maltaise Piège 2 : Mauvaise évaluation de son statut de résidence Chose sournoise à Malte : tu peux devenir imposable dès ton premier jour si ton « centre de vie » est ici. Ce n’est pas juste une question de présence physique : Où ton domicile principal est-il enregistré ? Où travailles-tu principalement ? Où sont tes attaches sociales et économiques ? Où est ton compte bancaire ? Exemple réel : Un entrepreneur allemand achète un appartement à Sliema, s’y enregistre, mais continue de travailler depuis l’Allemagne. L’administration maltaise le considère comme résident – donc assujetti sur tous ses revenus mondiaux. Piège 3 : Mauvaise classification des ETF Là, ça pique : Malte distingue les ETF « distributing » et « accumulating », mais l’appellation commerciale n’est pas toujours fiable. Un ETF baptisé « Income » peut parfaitement être capitalisant. Le problème : Une mauvaise classification = mauvaise imposition. Les ETF capitalisants sont taxés à la vente, les distributeurs chaque année. La solution : Vérifie le KIID (« Key Investor Information Document ») officiel de chaque ETF. C’est clairement indiqué s’il s’agit d’« Income » ou « Accumulation ». Piège 4 : Mauvais taux de conversion monétaire À Malte, tout doit être converti en euros, mais tes dividendes arrivent parfois en d’autres devises. Beaucoup optent pour le taux de fin d’année – grave erreur potentiellement coûteuse. La règle : Taux BCE du jour de paiement du dividende. En cas de somme importante ou de devises volatiles, l’écart peut dépasser plusieurs centaines d’euros. Date du dividende Montant USD Mauvais taux (31/12) Taux correct Différence 15/03/2024 $1 000 925 € (1,08) 877 € (1,14) 48 € 15/09/2024 $1 000 925 € (1,08) 901 € (1,11) 24 € Piège 5 : Négliger le report des pertes fiscales Tu as vendu à perte en 2023, encaissé de gros dividendes en 2024 ? N’oublie pas de reporter ces pertes. À Malte, tu peux le faire sans limite de temps, mais à condition de les faire suivre chaque année. Important : Même en quittant Malte, les pertes reportées restent valides. Si tu reviens, tu pourras à nouveau les utiliser. Piège 6 : Oublier la sécurité sociale Quasiment tout le monde passe à côté : en tant que résident maltais, tu es souvent soumis à la sécurité sociale – soit 10 % supplémentaires sur tous tes revenus, dividendes inclus. Exceptions prévues pour : Retraités européens déjà couverts par un régime existant Indépendants avec assurance privée Non-Dom résidents sous certaines conditions Qu’est-ce que ça veut dire pour toi ? Prévoyez toujours ces charges sociales, sauf si tu es certain d’en être exempté. Piège 7 : Mauvais timing des paiements d’impôt À Malte s’applique un système d’acompte provisionnel. Tu paies l’impôt à l’avance sur la base de ta dernière déclaration. Si tes dividendes varient fortement, attention au piège ! Exemple : 50 000 € de dividendes en 2023, 10 000 € en 2024. Malte réclame l’acompte selon les 50 000 €. Le trop-perçu ne t’est remboursé qu’après la déclaration suivante. Mon conseil : Demande une révision de l’acompte si tes revenus chutent fortement. Exemples pratiques : Optimiser les dividendes selon le profil d’investisseur La théorie, c’est bien – la pratique, c’est mieux ! Voici trois scénarios réels de profils investisseurs et comment ils ont optimisé la fiscalité de leurs dividendes à Malte. Les prénoms ont changé, pas les chiffres. Cas 1 : Anna – La nomade digitale (29 ans) Situation : Anna est cheffe de projet remote, gagne 45 000 € par an et possède un portefeuille d’actions de 30 000 €. Son rendement dividende est de 4 %, soit 1 200 € par an. Défi : Anna voyage en continu, ne reste jamais plus de 4 mois d’affilée dans un pays. Techniquement, elle n’est résidente fiscale nulle part. Stratégie maltaise : Anna demande la résidence fiscale maltaise (plus de 183 jours sur l’île) Elle profite pleinement de l’abattement de 9 100 € Revenu imposable : 45 000 € + 1 200 € – 9 100 € = 37 100 € Calcul d’impôt : Tranche Montant Taux Impôt 0 – 5 400 € 5 400 € 15 % 810 € 5 401 – 10 400 € 5 000 € 25 % 1 250 € 10 401 – 37 100 € 26 700 € 25 % 6 675 € Total d’impôt : 8 735 € (18,9 % du brut) Alternative Allemagne : ~12 500 € d’impôt sur le revenu + 300 € d’impôt forfaitaire = 12 800 € Économie : 4 065 € par an Cas 2 : Dr. Mara – La retraitée aisée (61 ans) Situation : Dr Mara a une pension suisse de 60 000 € et un portefeuille de 500 000 € (dividendes à 3,5 % = 17 500 € par an). Défi : Revenu élevé, donc taux d’imposition maximal. En Suisse, elle paierait environ 15 000 € d’impôts. Stratégie maltaise : Statut Non-Dom Dr Mara obtient le statut de Non-Domiciliée (née en Allemagne) Elle ne transfère à Malte que 40 000 € (pour vivre) 37 500 € (pension + dividendes) restent en Suisse Impôt minimum : 5 000 € + 15 % sur les montants transférés au-delà de 35 000 € Calcul : 40 000 € transférés – 35 000 € d’abattement = 5 000 € imposés 5 000 € × 15 % = 750 € Impôt minimum : 5 000 € Total dû : 5 000 € (6,5 % du revenu total) Alternative Suisse : ~15 000 € Économie : 10 000 € par an Cas 3 : Luca – Le transfrontalier européen (34 ans) Situation : Luca, designer UX italien, travaille 6 mois à Malte (25 000 €), 6 mois remote d’Italie. Il encaisse 8 000 € de dividendes annuels. Défi : Statut de résidence flou, CDI complexe entre Malte et l’Italie. Stratégie maltaise : Timing intelligent Luca organise son planning : 180 jours à Malte, 185 en Italie Il reste non-résident maltais Ses dividendes sont versés sur un compte italien À Malte, il ne paie l’impôt que sur son salaire local Comparaison fiscale : Scénario Impôt Malte Impôt Italie Total Résident Malte 6 240 € 0 € 6 240 € Non-résident Malte 2 850 € 2 160 € 5 010 € Résident Italie 0 € 7 200 € 7 200 € Choix optimal : Non-résident Malte Économie par rapport à l’Italie : 2 190 € par an Leçons tirées de la pratique 1. Le statut change tout : Résident, non-résident ou non-domicilié : le bon choix se chiffre en milliers d’euros. 2. Le timing est clé : Une planification avisée des séjours et transferts d’argent réduit la facture, tout à fait légalement. 3. Toujours raisonner en global : Considérer les dividendes seuls ne suffit pas. C’est la base taxable totale qui compte vraiment. Conclusion : prends conseil personnalisé avant de faire tes choix. La consultation coûte 200 à 500 €, mais peut t’en faire économiser des milliers. Foire aux questions sur la fiscalité des dividendes à Malte Dois-je déclarer TOUS mes dividendes mondiaux en tant que résident maltais ? Oui, si tu es « ordinary resident », tu dois déclarer tous tes dividendes, quelle que soit leur origine. Exception : les résidents non-domiciliés ne sont imposés que sur les montants transférés à Malte. Quel est le taux d’imposition sur les dividendes à Malte comparé à l’Allemagne ? Cela dépend de ton revenu total. Avec un revenu faible (moins de 20 000 €), Malte est plus avantageuse que la flat tax allemande à 25 %. Avec un revenu élevé (plus de 60 000 €), Malte peut atteindre 35 % et devenir plus coûteuse. Puis-je imputer l’impôt allemand à Malte ? Oui, grâce à la convention de double imposition, l’impôt à la source en Allemagne est déduit de l’impôt dû à Malte. Mais il faut bien renseigner les montants dans ta déclaration maltaise. Le statut Non-Domicilié est-il intéressant pour les investisseurs ordinaires ? Le statut Non-Dom est surtout taillé pour les grandes fortunes. Impôt minimum de 5 000 € par an, et tu ne peux pas être citoyen maltais. Pour la plupart des contribuables classiques, ça ne vaut pas le coup. Comment sont imposés les dividendes provenant d’ETF à Malte ? Les dividendes d’ETF sont imposés comme ceux d’actions classiques. Important : Les ETF capitalisants ne sont imposés qu’à la vente, les distributeurs chaque année. Cela peut impacter ta stratégie fiscale. Dois-je déclarer des dividendes en tant que non-résident ? En tant que non-résident, tu n’es imposé que sur les revenus de source maltaise. Les dividendes issus d’actions allemandes, américaines ou autres restent non imposables à Malte – mais doivent être déclarés dans ton pays d’origine. Quels abattements sur la fiscalité des dividendes existe-t-il ? Le principal est le Personal Allowance de 9 100 € par an. En plus, abattement pour retraité (1 470 €), parents de plus de 65 ans (1 020 € chacun) et conjoint sans emploi (1 020 €). Comment convertir des dividendes en dollars US en euros ? Tu dois utiliser le taux BCE du jour du versement, et non celui de fin d’année. Sur de gros montants, la différence peut être sensible. Puis-je compenser des pertes d’actions avec des dividendes à Malte ? Oui, Malte permet la compensation illimitée dans le temps des pertes en capitaux avec les gains et dividendes. Tu peux reporter tes pertes autant d’années que nécessaire. Quel est le délai de déclaration fiscale pour les dividendes ? La déclaration maltaise doit être déposée avant le 30 juin de l’année suivante. Prolongation possible jusqu’au 31 octobre, avec supplément.
