{"id":2795,"date":"2025-05-27T11:18:59","date_gmt":"2025-05-27T11:18:59","guid":{"rendered":"https:\/\/info-malta.com\/verotarkastus-kotimaassa-oikeutesi-malta-yhtioeitae-koskien-audit-defense-strategiat\/"},"modified":"2025-05-27T11:18:59","modified_gmt":"2025-05-27T11:18:59","slug":"verotarkastus-kotimaassa-oikeutesi-malta-yhtioeitae-koskien-audit-defense-strategiat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/info-malta.com\/fi\/verotarkastus-kotimaassa-oikeutesi-malta-yhtioeitae-koskien-audit-defense-strategiat\/","title":{"rendered":"Verotarkastus kotimaassa: Oikeutesi Malta-yhti\u00f6it\u00e4 koskien \u2013 Audit Defense -strategiat"},"content":{"rendered":"<div id=\"TOC\">\n<h3>Sis\u00e4llysluettelo<\/h3>\n<ul>\n<li><a href=\"#was-passiert\">Mit\u00e4 tapahtuu, kun Malta-yhti\u00f6si verotarkastetaan?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#deine-rechte\">Oikeutesi verotarkastuksessa: T\u00e4m\u00e4n sinun pit\u00e4\u00e4 tiet\u00e4\u00e4<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#audit-defense\">Audit Defense -strategiat: N\u00e4in valmistaudut<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#doppelbesteuerung\">Kaksinkertaista verotusta koskeva sopimus Maltan kanssa: Suojakilpesi<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#prufungsschwerpunkte\">Malta-yhti\u00f6iden yleiset tarkastuspainopisteet<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#professionelle-verteidigung\">Kun peli kovenee: J\u00e4rjest\u00e4 ammattilaisista puolustus<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#nach-der-prufung\">Tarkastuksen j\u00e4lkeen: N\u00e4in toimit j\u00e4lkiverojen ja valitusten kanssa<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#faq\">Usein kysytyt kysymykset<\/a><\/li>\n<\/ul><\/div>\n<p>Kotimaasi verotoimiston virallisella kirjelomakkeella saapuu p\u00e4iv\u00e4postia \u2013 syd\u00e4n j\u00e4tt\u00e4\u00e4 ly\u00f6nnin v\u00e4liin. Verotarkastus m\u00e4\u00e4r\u00e4tty lukee kylmin kirjaimin. Maltalaisyrityksesi aiotaan tarkastaa. Tervetuloa sellaisten saksalaisten yritt\u00e4jien joukkoon, jotka saavat t\u00e4llaista postia vuosittain.<\/p>\n<p>Tunnen t\u00e4m\u00e4n tunteen lukemattomista asiakastapaamisista t\u00e4\u00e4ll\u00e4 Maltalla. Ensimm\u00e4inen reaktio on yleens\u00e4 paniikki, ja sit\u00e4 seuraa kysymys: Voiko verotoimisto ylip\u00e4\u00e4ns\u00e4 tarkastaa Malta-yrityst\u00e4ni? Lyhyt vastaus: kyll\u00e4, voi. Pitk\u00e4 vastaus: sinulla on enemm\u00e4n oikeuksia kuin uskot, ja oikealla strategialla painajaisesta tulee hallittavissa oleva teht\u00e4v\u00e4.<\/p>\n<section id=\"was-passiert\">\n<h2>Mit\u00e4 tapahtuu, kun Malta-yhti\u00f6si verotarkastetaan?<\/h2>\n<p>Malta-yhti\u00f6si verotarkastus sujuu eri tavalla kuin tavallisen saksalaisen GmbH:n kohdalla. T\u00e4m\u00e4 johtuu siit\u00e4, ett\u00e4 kotimaasi verotoimiston on ensin selvitett\u00e4v\u00e4, onko sill\u00e4 edes valtuudet p\u00e4\u00e4st\u00e4 tietoihin Maltaa koskien \u2013 ja miten se tapahtuisi k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4.<\/p>\n<h3>Tarkastuksen syyt: Miksi juuri sinut valittiin?<\/h3>\n<p>Usein kyse on satunnaistarkastuksista tai toimialakohtaisista tarkastuksista. Malta-yhti\u00f6iden kohdalla esiintyy kuitenkin usein erityisi\u00e4 laukaisijoita:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Substanssin ep\u00e4ily:<\/strong> Veroviranomainen ep\u00e4ilee, toimiiko yrityksesi oikeasti Maltalla<\/li>\n<li><strong>Toimitusjohtajan vaihdos:<\/strong> Sinut on \u00e4kki\u00e4 merkitty toimitusjohtajaksi<\/li>\n<li><strong>Huomiota her\u00e4tt\u00e4v\u00e4t rahavirrat:<\/strong> Suuret rahansiirrot Saksan ja Maltan v\u00e4lill\u00e4<\/li>\n<li><strong>Kolmansien osapuolten ilmoitukset:<\/strong> Liikekumppani tai entinen ty\u00f6ntekij\u00e4 ottaa yhteytt\u00e4<\/li>\n<li><strong>Automaattinen tietojenvaihto:<\/strong> Malta raportoi yrityksesi automaattisesti Saksaan<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Tarkastustyypit: N\u00e4ihin kannattaa valmistautua<\/h3>\n<p>Malta-yhti\u00f6ill\u00e4 on k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 kolme yleisint\u00e4 tarkastustyyppi\u00e4:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Tarkastuslaji<\/th>\n<th>Kesto<\/th>\n<th>Laajuus<\/th>\n<th>Riski<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Paikan p\u00e4\u00e4ll\u00e4 teht\u00e4v\u00e4 ulkoinen tarkastus<\/td>\n<td>2\u20136 kuukautta<\/td>\n<td>Koko yritystoiminta l\u00e4pik\u00e4yd\u00e4\u00e4n<\/td>\n<td>Korkea<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Kirjallinen tietopyynt\u00f6<\/td>\n<td>3\u20138 viikkoa<\/td>\n<td>Tietyt yksitt\u00e4iset asiat<\/td>\n<td>Keskitaso<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Virka-apu Maltan kautta<\/td>\n<td>6\u201318 kuukautta<\/td>\n<td>Asiakirjat suoraan Maltalta<\/td>\n<td>Eritt\u00e4in korkea<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Ensishokki: Mit\u00e4 tarkastusm\u00e4\u00e4r\u00e4ys oikein tarkoittaa?<\/h3>\n<p>Tarkastusm\u00e4\u00e4r\u00e4ys (Au\u00dfenpr\u00fcfungsordnung &#8211; AO) on kuin tuomioistuimen p\u00e4\u00e4t\u00f6s: oikeudellisesti sitova eik\u00e4 neuvoteltavissa. Tavallisesti siit\u00e4 l\u00f6ytyy:<\/p>\n<ol>\n<li>Tarkastusajanjakso (yleens\u00e4 3\u20135 vuotta taaksep\u00e4in)<\/li>\n<li>Tarkastettavat verolajit<\/li>\n<li>Tarkastajan nimi<\/li>\n<li>Tarkastuksen oikeusperusta<\/li>\n<\/ol>\n<p>Malta-yhti\u00f6iden kohdalla mainitaan usein lis\u00e4ksi Hinzurechnungsbesteuerung \u00a7\u00a7 7-14 AStG mukainen tarkastus (Saksan ulkomaantuloverolaki). T\u00e4m\u00e4 tarkoittaa: Tarkastamme, onko Malta-yhti\u00f6si vain postilaatikkoyritys.<\/p>\n<\/section>\n<section id=\"deine-rechte\">\n<h2>Oikeutesi verotarkastuksessa: T\u00e4m\u00e4n sinun pit\u00e4\u00e4 tiet\u00e4\u00e4<\/h2>\n<p>Moni yritt\u00e4j\u00e4 kuvittelee olevansa t\u00e4ysin verotoimiston armoilla. Se ei pid\u00e4 paikkaansa. Sinulla on konkreettisia oikeuksia, jotka selit\u00e4n t\u00e4ss\u00e4 tarkemmin.<\/p>\n<h3>Oikeus oikeudenmukaiseen menettelyyn: Perussuojasi<\/h3>\n<p>Veroviranomaisen on noudatettava tiukkoja prosessis\u00e4\u00e4nt\u00f6j\u00e4. Malta-yhti\u00f6iden kohdalla n\u00e4m\u00e4 s\u00e4\u00e4nn\u00f6t korostuvat, koska kyseess\u00e4 on monimutkaisia kansainv\u00e4lisi\u00e4 asioita:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Selvitysvelvollisuus:<\/strong> Tarkastajan on selitett\u00e4v\u00e4, mit\u00e4 tutkitaan ja miksi<\/li>\n<li><strong>Lausuntomahdollisuus:<\/strong> Sinulla on oikeus lausua mielipiteesi v\u00e4itteist\u00e4<\/li>\n<li><strong>Asiakirjoihin tutustuminen:<\/strong> Voit tutkia kaikki tarkastusdokumentit<\/li>\n<li><strong>Neuvontaoikeus:<\/strong> Voit ottaa mukaan veroasiantuntijan<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<p>K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n vinkki: Vaatimalla alusta asti kaikista keskusteluista kirjalliset muistiot varmistat, ettei kansainv\u00e4listen asioiden yksityiskohtia unohdeta.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3>Oikeus kohtuulliseen tarkastusaikaan<\/h3>\n<p>T\u00e4ss\u00e4 kohtaa menn\u00e4\u00e4n yksityiskohtiin: Malta-yhti\u00f6iden kohdalla tarvitset usein lis\u00e4aikaa, koska asiakirjat on tilattava Maltalta. Veroviranomaisen on annettava kohtuulliset m\u00e4\u00e4r\u00e4ajat (\u00a7 200 AO).<\/p>\n<p>K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa:<\/p>\n<ul>\n<li>V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 2 viikkoa Saksan asiakirjoille<\/li>\n<li>4\u20136 viikkoa Maltan asiakirjoille<\/li>\n<li>Pidempi aika, jos tarvitaan k\u00e4\u00e4nn\u00f6ksi\u00e4<\/li>\n<li>Maltan pyh\u00e4t ja lomakaudet huomioidaan<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Luottamuksensuoja on oikeutesi<\/h3>\n<p>T\u00e4m\u00e4 on voimakas, mutta monelle tuntematon ase. Jos olet aiemmin noudattanut voimassa ollutta lakia ja s\u00e4\u00e4ntely muuttuu, voit vedota luottamuksensuojaan.<\/p>\n<p>Malta-yhti\u00f6ss\u00e4 t\u00e4m\u00e4 voi tulla kyseeseen esimerkiksi jos:<\/p>\n<ul>\n<li>Substanssivaatimuksia muutetaan<\/li>\n<li>DBA-tulkintaan tulee uusia linjauksia<\/li>\n<li>Hinzurechnungsbesteuerung kiristyy<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Tarkastusoikeuksien rajat: Mit\u00e4 verotoimisto EI saa tehd\u00e4<\/h3>\n<p>My\u00f6s saksalaisella veroviranomaisella on rajansa, erityisesti Malta-yhti\u00f6iden kohdalla:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Mit\u00e4 verotoimisto saa tehd\u00e4<\/th>\n<th>Mit\u00e4 se EI saa tehd\u00e4<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Saksalaiset liiketoiminta-asiakirjat tarkistaa<\/td>\n<td>Suora p\u00e4\u00e4sy maltalaisille pankkitileille<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Virka-apua pyyt\u00e4\u00e4 Maltasta<\/td>\n<td>Tutkia Maltalla ilman oikeudellista perustaa<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Substanssin tarkistus paikan p\u00e4\u00e4ll\u00e4 Saksassa<\/td>\n<td>Ennalta ilmoittamaton tarkastus Maltalla<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Soveltaa DBA-m\u00e4\u00e4r\u00e4yksi\u00e4<\/td>\n<td>J\u00e4tt\u00e4\u00e4 maltalainen lains\u00e4\u00e4d\u00e4nt\u00f6 huomiotta<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/section>\n<section id=\"audit-defense\">\n<h2>Audit Defense -strategiat: N\u00e4in valmistaudut<\/h2>\n<p>Paras puolustus on hyv\u00e4 valmistautuminen. 15 vuoden kokemuksella voin todeta: Joka toimii j\u00e4rjestelm\u00e4llisesti, p\u00e4rj\u00e4\u00e4 l\u00e4hes aina paremmin lopussa.<\/p>\n<h3>48 tunnin s\u00e4\u00e4nt\u00f6: Toimenpiteet heti tarkastusm\u00e4\u00e4r\u00e4yksen j\u00e4lkeen<\/h3>\n<p>Kun saat tarkastusm\u00e4\u00e4r\u00e4yksen, aikaa ensimm\u00e4isiin toimiin on vain muutama p\u00e4iv\u00e4. T\u00e4ss\u00e4 tarkistuslistani:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Analysoi tarkastusm\u00e4\u00e4r\u00e4ys tarkasti:<\/strong> Mit\u00e4 tutkitaan konkreettisesti?<\/li>\n<li><strong>Ota yhteytt\u00e4 veroasiantuntijaan:<\/strong> Heti, ei sitten kun ehtii<\/li>\n<li><strong>K\u00e4y l\u00e4pi asiakirjat:<\/strong> Mit\u00e4 l\u00f6ytyy, mit\u00e4 puuttuu?<\/li>\n<li><strong>Ilmoita Malta-kumppaneille:<\/strong> Asianajaja, tilitoimisto, yhti\u00f6sihteeri paikalla<\/li>\n<li><strong>M\u00e4\u00e4rittele viestint\u00e4strategia:<\/strong> Kuka asioi tarkastajan kanssa?<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Dokumentaatio: Mit\u00e4 aineistoja tarvitset valmiiksi?<\/h3>\n<p>Malta-yhti\u00f6iss\u00e4 tarkastajat vaativat yleens\u00e4 seuraavat dokumentit. Valmistele n\u00e4m\u00e4 etuk\u00e4teen:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Yhti\u00f6oikeudelliset paperit:<\/strong> Perustamisasiakirjat, osakassopimukset, p\u00f6yt\u00e4kirjat<\/li>\n<li><strong>Substanssin osoitukset:<\/strong> Vuokrasopimukset, ty\u00f6sopimukset, johtajasopimukset<\/li>\n<li><strong>Operatiiviset asiakirjat:<\/strong> Laskut, sopimukset, kirjeenvaihto<\/li>\n<li><strong>Talouspaperit:<\/strong> Tilinp\u00e4\u00e4t\u00f6kset, tiliotteet, veroilmoitukset<\/li>\n<li><strong>Valvontadokumentit:<\/strong> Hallituksen p\u00f6yt\u00e4kirjat, johtajap\u00e4\u00e4t\u00f6kset, siirtohinnoittelupaperit<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<p>Ammattivinkki: Laadi Excel-lista kaikista dokumenteista p\u00e4iv\u00e4yksineen, sijainteineen ja maltalaisine vastuuhenkil\u00f6ineen \u2013 s\u00e4\u00e4st\u00e4t kymmeni\u00e4 tunteja tarkastuksessa.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3>Substance-puolustus: T\u00e4rkein valttikorttisi<\/h3>\n<p>Kaikkien Malta-tarkastusten ydin on substanssikysymys: Onko yhti\u00f6ll\u00e4si todellista liiketoimintaa Maltalla? T\u00e4m\u00e4 ratkaisee l\u00e4hes kaiken.<\/p>\n<p>Substanssipuolustuksen kolme pilaria:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Pilari<\/th>\n<th>Todisteet<\/th>\n<th>Kriittiset kohdat<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Henkil\u00f6st\u00f6<\/td>\n<td>Ty\u00f6sopimukset, palkkalaskelmat, sosiaaliturva<\/td>\n<td>V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 1 kokoaikainen ty\u00f6ntekij\u00e4 Maltalla<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Tilat<\/td>\n<td>Vuokrasopimus, valokuvat, irtaimistoluettelot<\/td>\n<td>Aito toimistotila, ei pelkk\u00e4 osoite<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Toiminnallisuus<\/td>\n<td>Liiketoimintaprosessit, p\u00e4\u00e4t\u00f6srakenteet<\/td>\n<td>T\u00e4rkeit\u00e4 p\u00e4\u00e4t\u00f6ksi\u00e4 teht\u00e4v\u00e4 Maltalla<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Kommunikaatiostrategia: Miten keskustella tarkastajan kanssa<\/h3>\n<p>Tapa, jolla suhtaudut tarkastajaan, ratkaisee usein menestyksen. T\u00e4ss\u00e4 omat kokemukseni:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Kohtelias, mutta j\u00e4m\u00e4kk\u00e4:<\/strong> Yst\u00e4v\u00e4llisyys auttaa, alistuminen haittaa<\/li>\n<li><strong>Pysy asiassa:<\/strong> Ei tunnepurkauksia, edes provosoitaessa<\/li>\n<li><strong>Dokumentoi:<\/strong> Kaikista keskusteluista viralliset p\u00f6yt\u00e4kirjat<\/li>\n<li><strong>Aseta rajat:<\/strong> Kieltoa ep\u00e4asiallisiin kysymyksiin \u2013 asiallisesti<\/li>\n<li><strong>Delegoi ammattimaisesti:<\/strong> Monimutkaiset kysymykset veroasiantuntijalle<\/li>\n<\/ul>\n<\/section>\n<section id=\"doppelbesteuerung\">\n<h2>Kaksinkertaista verotusta koskeva sopimus Maltan kanssa: Suojakilpesi<\/h2>\n<p>Kaksinkertaisen verotuksen est\u00e4v\u00e4 sopimus (DBA) Saksan ja Maltan v\u00e4lill\u00e4 on tehokkain oikeudellinen ty\u00f6kalusi. Silti moni yritt\u00e4j\u00e4 ei tunne sit\u00e4 kunnolla tai k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 sit\u00e4 v\u00e4\u00e4rin.<\/p>\n<h3>T\u00e4rkeimm\u00e4t DBA-artikkelit puolustuksessasi<\/h3>\n<p>Saksan ja Maltan DBA-sopimus vuodelta 2001 (viimeksi muutettu 2018) m\u00e4\u00e4rittelee selv\u00e4sti, mik\u00e4 maa saa verottaa ja mit\u00e4. T\u00e4rkeimm\u00e4t artiklat sinulle:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Artikla 4 (Asuinpaikka):<\/strong> Miss\u00e4 yhti\u00f6si on verovelvollinen?<\/li>\n<li><strong>Artikla 7 (Yrityksen voitot):<\/strong> Kumpi maa saa verottaa voittoja?<\/li>\n<li><strong>Artikla 26 (Tietojenvaihto):<\/strong> Mit\u00e4 tietoja Saksa saa pyyt\u00e4\u00e4 Maltaa?<\/li>\n<li><strong>Artikla 27 (Virka-apu veronkannossa):<\/strong> Kuinka pitk\u00e4lle yhteisty\u00f6 ulottuu?<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Tie-breaker-testi: Kun molemmat maat vaativat verotusoikeutta<\/h3>\n<p>Joskus sek\u00e4 Saksa ett\u00e4 Malta vaativat oikeutta verottaa yhti\u00f6si. Silloin sovelletaan artiklan 4, kohdan 3 tie-breaker-testi\u00e4:<\/p>\n<blockquote>\n<p>Yhti\u00f6n asuinvaltio on se valtio, jossa sen tosiasiallinen johto sijaitsee.<\/p>\n<\/blockquote>\n<p>K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa: Miss\u00e4 t\u00e4rkeimm\u00e4t liiketoimintap\u00e4\u00e4t\u00f6kset tehd\u00e4\u00e4n? Veroviranomainen tarkistaa:<\/p>\n<ol>\n<li>Miss\u00e4 hallituksen kokoukset pidet\u00e4\u00e4n?<\/li>\n<li>Miss\u00e4 strategiset p\u00e4\u00e4t\u00f6kset tehd\u00e4\u00e4n?<\/li>\n<li>Miss\u00e4 p\u00e4\u00e4t\u00f6svaltaiset henkil\u00f6t asuvat?<\/li>\n<li>Miss\u00e4 sopimukset neuvotellaan ja allekirjoitetaan?<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Tietojenvaihdon oikea ymm\u00e4rt\u00e4minen<\/h3>\n<p>Moni Malta-yritt\u00e4j\u00e4 pelk\u00e4\u00e4 automaattista tietojenvaihtoa. Kuitenkin DBA rajaa tarkasti, mit\u00e4 Saksa saa kysy\u00e4 ja mit\u00e4 ei:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Sallitut kyselyt<\/th>\n<th>Kielletyt kyselyt<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Tarkasti yksil\u00f6idyt verotarkastusasiat<\/td>\n<td>Pilkkimismatkat (fishing expeditions)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Spesifiset verokysymykset<\/td>\n<td>Yleinen tietojen keruu<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Todennettavat tapaukset<\/td>\n<td>Ep\u00e4m\u00e4\u00e4r\u00e4iset, ep\u00e4ilyksett\u00f6m\u00e4t kontrollit<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>DBA:n kannalta olennaiset tiedot<\/td>\n<td>DBA:n ulkopuoliset tiedot<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Mutual Agreement Procedure: Jos tulee riita<\/h3>\n<p>Jos Saksa ja Malta eiv\u00e4t p\u00e4\u00e4se yksimielisyyteen, voit pyyt\u00e4\u00e4 molemminpuolisen sopimusmenettelyn (MAP). Kyseess\u00e4 on v\u00e4limiesmenettely maiden veroviranomaisten v\u00e4lill\u00e4.<\/p>\n<p>MAP on j\u00e4rkev\u00e4 erityisesti jos:<\/p>\n<ul>\n<li>Kaksinkertainen verotus syntyy DBA:sta huolimatta<\/li>\n<li>Riitaa asuinpaikasta<\/li>\n<li>Erimielisyyksi\u00e4 kiinte\u00e4st\u00e4 toimipaikasta<\/li>\n<li>Siirtohinnoittelukiistoja<\/li>\n<\/ul>\n<p>Hakemus on j\u00e4tett\u00e4v\u00e4 3 vuoden sis\u00e4ll\u00e4 ensimm\u00e4isest\u00e4 toimenpiteest\u00e4, joka johtaa kaksinkertaiseen verotukseen.<\/p>\n<\/section>\n<section id=\"prufungsschwerpunkte\">\n<h2>Malta-yhti\u00f6iden yleiset tarkastuspainopisteet<\/h2>\n<p>Satojen tarkastusprosessien pohjalta tunnen Saksan veroviranomaisten suosikkikohteet. Kun tied\u00e4t ne, voit valmistautua t\u00e4sm\u00e4llisesti.<\/p>\n<h3>Tarkastuspainopiste #1: Valeyritt\u00e4jyys ja kiinte\u00e4 toimipaikka<\/h3>\n<p>Tyypillinen tilanne: Teet t\u00f6it\u00e4 Maltan-yhti\u00f6llesi Saksasta k\u00e4sin, ja veroviranomainen ep\u00e4ilee sinun olevan valeyritt\u00e4j\u00e4 tai yhti\u00f6ll\u00e4 olevan kiinte\u00e4 toimipaikka Saksassa.<\/p>\n<p>Kriittiset tekij\u00e4t:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Ty\u00f6skentelypaikka:<\/strong> Miss\u00e4 todella ty\u00f6skentelet?<\/li>\n<li><strong>Ohjattavuus:<\/strong> Kuka m\u00e4\u00e4r\u00e4\u00e4, mit\u00e4 teet?<\/li>\n<li><strong>Yritt\u00e4j\u00e4riski:<\/strong> Kannatko todellista taloudellista riski\u00e4?<\/li>\n<li><strong>Toimintav\u00e4lineet:<\/strong> Kenen omistuksessa ovat tietokoneet, toimisto tms.?<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<p>Kokemuksestani: Tee enint\u00e4\u00e4n 50 % ty\u00f6st\u00e4 Saksassa ja dokumentoi Malta-oleskelut aukottomasti \u2013 n\u00e4in v\u00e4lt\u00e4t 80 % kiinte\u00e4\u00e4 toimipaikkaa koskevista ongelmista.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3>Tarkastuspainopiste #2: Siirtohinnoittelu ja markkinaehtoisuus<\/h3>\n<p>Kun Malta-yhti\u00f6si k\u00e4y kauppaa saksalaisten yhti\u00f6iden kanssa (my\u00f6s itsesi kanssa), veroviranomainen tarkistaa hinnat. Ovatko ne markkinaehtoisia vai keinotekoisia?<\/p>\n<p>Yleisimmin riidan kohteena:<\/p>\n<ul>\n<li>Johtamispalkkiot saksalaisen ja maltalaisen yhti\u00f6n v\u00e4lill\u00e4<\/li>\n<li>Lisenssimaksut IP-oikeuksista<\/li>\n<li>Lainasopimukset ja korkotasot<\/li>\n<li>Palvelusopimukset yhti\u00f6iden v\u00e4lill\u00e4<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Tarkastuspainopiste #3: Substanssi ja taloudellinen todellisuus<\/h3>\n<p>T\u00e4m\u00e4 on isoin haaste: Onko Malta-yhti\u00f6ll\u00e4 todellista liiketoimintaa vai kenties vain verosuunnittelun v\u00e4line?<\/p>\n<p>Substanssitarkastus etenee kolmella tasolla:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Tarkastustaso<\/th>\n<th>Tarkastuskysymykset<\/th>\n<th>Kriittiset rajat<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>People<\/td>\n<td>Kuinka monta ty\u00f6ntekij\u00e4\u00e4 todella ty\u00f6skentelee Maltalla?<\/td>\n<td>V\u00e4h. 1 kokoaikainen tai 2 osa-aikaista<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Premises<\/td>\n<td>Ovatko toimitilat aidot ja asianmukaiset?<\/td>\n<td>V\u00e4h. 20 m\u00b2 yhdelle kokoaikaiselle<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Procedures<\/td>\n<td>Tehd\u00e4\u00e4nk\u00f6 t\u00e4rke\u00e4t p\u00e4\u00e4t\u00f6kset Maltalla?<\/td>\n<td>Hallituksen kokoukset v\u00e4h. 4x\/vuosi<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Tarkastuspainopiste #4: Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-s\u00e4\u00e4nn\u00f6t)<\/h3>\n<p>Saksan CFC-s\u00e4\u00e4nn\u00f6t (\u00a7\u00a7 7\u201314 AStG) ovat j\u00e4rein ase Malta-yhti\u00f6it\u00e4 vastaan. Ne aktivoituvat, jos:<\/p>\n<ol>\n<li>Omistat yli 50 % Malta-yhti\u00f6st\u00e4 JA<\/li>\n<li>Malta-yhti\u00f6si saa passiivisia tuloja JA<\/li>\n<li>Verotusaste Maltalla alle 25 %<\/li>\n<\/ol>\n<p>Passiivisia tuloja ovat esimerkiksi:<\/p>\n<ul>\n<li>Korko- ja osinkotulot<\/li>\n<li>Lisenssimaksut ilman aidon tuotekehityksen osoitusta<\/li>\n<li>Kiinteist\u00f6tulot<\/li>\n<li>P\u00e4\u00e4omavoitot<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Kolme yleisint\u00e4 tarkastajavirhett\u00e4 Malta-yhti\u00f6iden kohdalla<\/h3>\n<p>My\u00f6s tarkastajat tekev\u00e4t virheit\u00e4. Tuntemalla ne osaat hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 tilanteen edukseksi:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Maltalaista lakia ei huomioida:<\/strong> Tarkastaja soveltaa saksalaista lakia Maltan tilanteeseen<\/li>\n<li><strong>DBA-m\u00e4\u00e4r\u00e4ykset unohdetaan:<\/strong> Sopimuksen edut j\u00e4tet\u00e4\u00e4n huomiotta<\/li>\n<li><strong>Substanssi arvioidaan pintapuolisesti:<\/strong> Tarkastaja katsoo vain Saksaa, ei Maltaa<\/li>\n<\/ol>\n<\/section>\n<section id=\"professionelle-verteidigung\">\n<h2>Kun peli kovenee: J\u00e4rjest\u00e4 ammattilaisista puolustus<\/h2>\n<p>Aina oma aktiivisuus ei riit\u00e4. Jos tarkastus mutkistuu tai tulee juridisia erityiskysymyksi\u00e4, tarvitset ammattilaiset. T\u00e4ss\u00e4 selit\u00e4n, ket\u00e4 tarvitset ja milloin.<\/p>\n<h3>Optimaalinen asiantuntijatiimi Malta-tarkastukseen<\/h3>\n<p>Onnistunut Malta-tarkastuspuolustus edellytt\u00e4\u00e4 ainakin kolmea asiantuntijaa:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Asiantuntija<\/th>\n<th>Rooli<\/th>\n<th>Milloin mukaan?<\/th>\n<th>Kustannukset (noin)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Saksalainen veroasiantuntija<\/td>\n<td>Tarkastuksen koordinointi, saksalainen verolaki<\/td>\n<td>Heti tarkastusm\u00e4\u00e4r\u00e4yksest\u00e4<\/td>\n<td>150\u2013300 \u20ac\/h<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Maltan veroasiantuntija<\/td>\n<td>Maltan lains\u00e4\u00e4d\u00e4nt\u00f6, paikalliset dokumentit<\/td>\n<td>Substanssikysymyksiss\u00e4<\/td>\n<td>100\u2013200 \u20ac\/h<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>DBA-asiantuntija (lakimies)<\/td>\n<td>Sopimusoikeus, kansainv\u00e4liset riidat<\/td>\n<td>DBA-konflikteissa<\/td>\n<td>200\u2013500 \u20ac\/h<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Milloin tarvitset lakimiehen?<\/h3>\n<p>Jokainen tarkastus ei edellyt\u00e4 lakimiest\u00e4. Mutta n\u00e4iss\u00e4 tilanteissa sellainen on hyv\u00e4 hankkia v\u00e4litt\u00f6m\u00e4sti:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Rikossyytteen uhka:<\/strong> Veropetosep\u00e4ily<\/li>\n<li><strong>Suuria j\u00e4lkiveroja:<\/strong> Yli 100 000 \u20ac riita<\/li>\n<li><strong>DBA-kiistat:<\/strong> Saksa ja Malta eri linjoilla<\/li>\n<li><strong>Menettelyvirheet:<\/strong> Verotoimisto ei noudata s\u00e4\u00e4nt\u00f6j\u00e4<\/li>\n<li><strong>EU-oikeus:<\/strong> Perusvapaudet mahdollisesti uhattuna<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Yhteisty\u00f6 Saksan ja Maltan v\u00e4lill\u00e4<\/h3>\n<p>Vaativin osa Malta-tarkastusta on yhteisty\u00f6n koordinointi maiden v\u00e4lill\u00e4. T\u00e4ss\u00e4 tarkistuslistani t\u00e4ydelliseen yhteispeliin:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Luokaa yhteinen strategia:<\/strong> Saksalaisen ja maltalaisen asiantuntijan viestit oltava samat<\/li>\n<li><strong>Synkronoi dokumentit:<\/strong> Kaikkien asiakirjojen oltava johdonmukaisia<\/li>\n<li><strong>Hallitse viestint\u00e4:<\/strong> Nime\u00e4 yksi yhteyshenkil\u00f6 maata kohden<\/li>\n<li><strong>Aikatauluta yhdess\u00e4:<\/strong> Maltan ja Saksan m\u00e4\u00e4r\u00e4ajat selke\u00e4sti sovittava<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Kustannus\u2013hy\u00f6ty-analyysi: Mit\u00e4 hyv\u00e4 puolustus maksaa?<\/h3>\n<p>Ammattilaisista muodostuva puolustus maksaa 15 000\u201350 000 \u20ac riippuen monimutkaisuudesta. Se kuulostaa paljolta, mutta laskelma toimii usein n\u00e4in:<\/p>\n<blockquote>\n<p>K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n esimerkki: Asiakas vaadittiin maksamaan 180 000 \u20ac j\u00e4lkiveroja. 18 kk prosessin ja 35 000 \u20ac neuvontakuluilla lopullinen maksu j\u00e4i 25 000 euroon. S\u00e4\u00e4st\u00f6: 155 000 \u20ac \u2013 35 000 \u20ac = 120 000 \u20ac netto.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h3>Tyypillisimm\u00e4t asiantuntijavirheet Malta-tarkastuksissa<\/h3>\n<p>Kaikki asiantuntijat eiv\u00e4t valitettavasti ole yht\u00e4 hyvi\u00e4. Kiinnit\u00e4 huomiota seuraaviin h\u00e4lytysmerkkeihin:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Pelkk\u00e4 saksalainen n\u00e4k\u00f6kulma:<\/strong> Neuvoja j\u00e4tt\u00e4\u00e4 Maltan lain huomioimatta<\/li>\n<li><strong>Ei Malta-kokemusta:<\/strong> Asiantuntija ei tunne Maltan erityispiirteit\u00e4<\/li>\n<li><strong>Yleistykset:<\/strong> Malta-yhti\u00f6iss\u00e4 on aina ongelmia<\/li>\n<li><strong>Strategian puute:<\/strong> Asiantuntija vain reagoi, ei suunnittele ennalta<\/li>\n<li><strong>Huono viestint\u00e4:<\/strong> Et saa selv\u00e4\u00e4, mit\u00e4 tapahtuu<\/li>\n<\/ul>\n<\/section>\n<section id=\"nach-der-prufung\">\n<h2>Tarkastuksen j\u00e4lkeen: N\u00e4in toimit j\u00e4lkiverojen ja valitusten kanssa<\/h2>\n<p>Tarkastus on ohi, tarkastuskertomus p\u00f6yd\u00e4ll\u00e4si. Nyt alkaa pelin toinen puoliaika: Miten toimit tuloksen kanssa?<\/p>\n<h3>N\u00e4in luet tarkastuskertomuksen oikein<\/h3>\n<p>Tarkastuskertomus on usein 50\u2013100-sivuinen lakiteksti. Todella ratkaisevia ovat kuitenkin vain muutamat asiat:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Yhteens\u00e4 lis\u00e4verot:<\/strong> Kuinka paljon vaaditaan maksettavaksi?<\/li>\n<li><strong>Oikeudellinen perustelu:<\/strong> Miksi j\u00e4lkivero m\u00e4\u00e4r\u00e4ttiin?<\/li>\n<li><strong>Tosiseikaston kuvaus:<\/strong> Mit\u00e4 tarkastaja on havainnut?<\/li>\n<li><strong>Arvionti:<\/strong> Miten tarkastaja arvioi tapauksen?<\/li>\n<\/ul>\n<h3>30 p\u00e4iv\u00e4n m\u00e4\u00e4r\u00e4aika: Vastauksesi tarkastuskertomukseen<\/h3>\n<p>Tarkastuskertomuksen j\u00e4lkeen sinulla on 30 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 laatia vastine. T\u00e4m\u00e4 aika kannattaa hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 t\u00e4ysim\u00e4\u00e4r\u00e4isesti, koska usein veroviranomainen hyv\u00e4ksyy viel\u00e4 perusteluja.<\/p>\n<p>Oma rakenteeni menestyksekk\u00e4\u00e4lle vastineelle:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Tosiseikkojen korjaus:<\/strong> Mit\u00e4 tarkastaja on ymm\u00e4rt\u00e4nyt v\u00e4\u00e4rin?<\/li>\n<li><strong>Oikeudelliset huomautukset:<\/strong> Mit\u00e4 s\u00e4\u00e4nt\u00f6j\u00e4 sovellettiin v\u00e4\u00e4rin?<\/li>\n<li><strong>Uudet argumentit:<\/strong> Mit\u00e4 on tapahtunut tarkastuksen j\u00e4lkeen?<\/li>\n<li><strong>Kompromissiehdotus:<\/strong> Mik\u00e4 olisi mahdollinen ratkaisu?<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Valitusmenettelyn strateginen hy\u00f6dynt\u00e4minen<\/h3>\n<p>Jos veroviranomainen pysyy kannassaan, seuraa verop\u00e4\u00e4t\u00f6s. Siihen voit valittaa kuukauden kuluessa. Malta-yhti\u00f6iden kohdalla t\u00e4m\u00e4 kannattaa usein, koska:<\/p>\n<ul>\n<li>Valitusyksikk\u00f6jen asiantuntijat ovat usein kokeneempia<\/li>\n<li>Aikaa on perusteellisemmalle oikeudelliselle argumentoinnille<\/li>\n<li>Uusi oikeusk\u00e4yt\u00e4nt\u00f6 voidaan ottaa huomioon<\/li>\n<li>Sovintoratkaisut ovat mahdollisia<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Erilaiset valitusstrategiat<\/h3>\n<p>Tilanteen mukaan voidaan k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 erilaisia valitusstrategioita:<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Strategia<\/th>\n<th>Milloin k\u00e4ytett\u00e4v\u00e4?<\/th>\n<th>Mahdollisuus onnistua<\/th>\n<th>Kesto<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>T\u00e4ysi valitus<\/td>\n<td>Tarkastus oli t\u00e4ysin virheellinen<\/td>\n<td>30\u201340 %<\/td>\n<td>12\u201324 kuukautta<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Osa-valitus<\/td>\n<td>Yksitt\u00e4iset kohdat v\u00e4\u00e4rin<\/td>\n<td>60\u201370 %<\/td>\n<td>6\u201312 kuukautta<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Menettelyvalitus<\/td>\n<td>Tarkastusmenettelyn virhe<\/td>\n<td>20\u201330 %<\/td>\n<td>3\u20136 kuukautta<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Sovintovalitus<\/td>\n<td>Pyrit\u00e4\u00e4n kompromissiin<\/td>\n<td>80\u201390 %<\/td>\n<td>3\u20139 kuukautta<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Oikeudenk\u00e4ynti hallinto-oikeudessa: Viimeinen keino<\/h3>\n<p>Jos valituskin hyl\u00e4t\u00e4\u00e4n, voit vied\u00e4 asian verotuomioistuimeen. Malta-yhti\u00f6iss\u00e4 t\u00e4m\u00e4 voi olla j\u00e4rkev\u00e4\u00e4 koska:<\/p>\n<ul>\n<li>Verotuomarit ovat usein kansainv\u00e4lisempi\u00e4<\/li>\n<li>DBA-kysymykset k\u00e4sitell\u00e4\u00e4n asiantuntevasti<\/li>\n<li>EU-oikeudelle annetaan painoarvoa<\/li>\n<li>Voit luoda ennakkotapauksia<\/li>\n<\/ul>\n<p>Mutta huomio: Oikeusk\u00e4sittely kest\u00e4\u00e4 2\u20134 vuotta ja maksaa 20 000\u2013100 000 \u20ac. Se kannattaa yleens\u00e4 vain, jos riidan kohde ylitt\u00e4\u00e4 250 000 \u20ac.<\/p>\n<h3>Ulosoton lykk\u00e4ys: Osta lis\u00e4aikaa<\/h3>\n<p>Vaikka valitat, maksat yleens\u00e4 ensin. Ellet hae ja saa ulosoton lykk\u00e4yst\u00e4 \u2013 se my\u00f6nnet\u00e4\u00e4n, jos:<\/p>\n<ul>\n<li>On vakavia oikeudellisia ep\u00e4ilyj\u00e4<\/li>\n<li>V\u00e4lit\u00f6n ulosotto olisi kohtuuton<\/li>\n<li>Tarjoat vakuuden (yleens\u00e4 110 % maksettavasta summasta)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Malta-yhti\u00f6iss\u00e4 lykk\u00e4ys onnistuu usein, koska lains\u00e4\u00e4d\u00e4nt\u00f6 on monimutkaista ja kiistanalaista.<\/p>\n<\/section>\n<section id=\"faq\">\n<h2>Usein kysytyt kysymykset<\/h2>\n<h3>Voiko saksalainen veroviranomainen tarkastaa Malta-yhti\u00f6ni?<\/h3>\n<p>Kyll\u00e4, saksalainen veroviranomainen voi tarkastaa Malta-yhti\u00f6si, jos jokin saksalainen veroperuste on olemassa. N\u00e4in k\u00e4y esimerkiksi, jos olet saksalainen toimitusjohtaja tai yhti\u00f6 saa tuloja Saksasta. Veroviranomainen k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 t\u00e4ss\u00e4 hyv\u00e4kseen kaksinkertaisen verotuksen est\u00e4v\u00e4\u00e4 sopimusta ja voi pyyt\u00e4\u00e4 virka-apua Maltalta.<\/p>\n<h3>Kauanko Malta-yhti\u00f6n verotarkastus yleens\u00e4 kest\u00e4\u00e4?<\/h3>\n<p>Malta-yhti\u00f6iden verotarkastukset kest\u00e4v\u00e4t keskim\u00e4\u00e4r\u00e4ist\u00e4 kauemmin kansainv\u00e4lisen ulottuvuuden vuoksi. Tyypillinen tarkastus kest\u00e4\u00e4 Saksassa 6\u201312 kuukautta, mutta Malta-yhti\u00f6n kohdalla 12\u201324 kuukautta. Jos virka-apua pyydet\u00e4\u00e4n, saattaa kesto nousta 2\u20133 vuoteen.<\/p>\n<h3>Paljonko maksaa ammattilaisten apu Malta-verotarkastuksessa?<\/h3>\n<p>Ammattilaisten puolustus maksaa 15 000\u201350 000 \u20ac tapauksen monimutkaisuudesta riippuen. Kuulostaa paljolta, mutta kun tyypilliset riita-arvot ovat 100 000\u2013500 000 \u20ac, hyv\u00e4 puolustus kannattaa l\u00e4hes aina. Varaa v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 200 asiantuntijatuntia.<\/p>\n<h3>Mit\u00e4 asiakirjoja minun on annettava saksalaiselle veroviranomaiselle?<\/h3>\n<p>Kaikki asiakirjat, joilla on merkityst\u00e4 Saksan verotukseen. N\u00e4ihin kuuluvat yhti\u00f6sopimukset, tilinp\u00e4\u00e4t\u00f6kset, johtajasopimukset, Maltan toimistovuokrasopimukset ja n\u00e4yt\u00f6t liiketoiminnasta Maltalla. Maltaan liittyv\u00e4t sis\u00e4iset asiat tulee luovuttaa vain, jos niit\u00e4 erikseen pyydet\u00e4\u00e4n.<\/p>\n<h3>Voinko siirt\u00e4\u00e4 tarkastuksen Maltalle?<\/h3>\n<p>Et, et voi siirt\u00e4\u00e4 tarkastusta Maltalle. Saksa tarkastaa saksalaisia verotapauksia, ja tarkastus suoritetaan periaatteessa Saksassa. Voit kuitenkin vaatia, ett\u00e4 maltalaisia asiakirjoja huomioidaan kohtuudella ja tarvittaessa niiden k\u00e4\u00e4nn\u00f6kset tekee veroviranomainen.<\/p>\n<h3>Mit\u00e4 tapahtuu, jos kielt\u00e4ydyn yhteisty\u00f6st\u00e4?<\/h3>\n<p>Jos kielt\u00e4ydyt kokonaan yhteisty\u00f6st\u00e4, veroviranomainen tekee arvioita, jotka ovat yleens\u00e4 ep\u00e4edullisia. Malta-yhti\u00f6iss\u00e4 arvioidaan helposti koko voitto saksalaiseksi tuloksi. Parempi on olla yhteisty\u00f6haluinen, mutta pit\u00e4\u00e4 kiinni oikeuksistaan.<\/p>\n<h3>Milloin kannattaa ottaa mukaan lakimies?<\/h3>\n<p>Ota lakimies mukaan, jos rikosprosessi uhkaa, j\u00e4lkiverot ylitt\u00e4v\u00e4t 100 000 \u20ac tai tulee monimutkaisia DBA-kysymyksi\u00e4. My\u00f6s menettelyvirheen sattuessa lakimies auttaa. Erikoistunut lakimies maksaa 200\u2013500 \u20ac\/h, mutta voi s\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4 huomattavasti enemm\u00e4n.<\/p>\n<h3>Kuinka todenn\u00e4k\u00f6ist\u00e4 on rikosprosessi Malta-yhti\u00f6n tarkastuksessa?<\/h3>\n<p>Rikosprosessit ovat harvinaisempia kuin luullaan. Joissain tarkastusprosesseissa k\u00e4ynnistet\u00e4\u00e4n rikosprosessi, mutta se tapahtuu yleens\u00e4 vain, jos suunnittelua on ilmeisesti v\u00e4\u00e4rin k\u00e4ytetty tai asiakirjoja on k\u00e4tketty. Asiallisella dokumentaatiolla ja avoimella yhteisty\u00f6ll\u00e4 riski on pieni.<\/p>\n<h3>Voinko tehd\u00e4 korjauksia tarkastuksen aikana?<\/h3>\n<p>Kyll\u00e4, tarkastuksen aikana voit tehd\u00e4 oma-aloitteisia ilmoituksia ja korjauksia. T\u00e4m\u00e4 osoittaa yhteisty\u00f6halua ja voi lievent\u00e4\u00e4 seuraamuksia. Malta-yhti\u00f6iss\u00e4 t\u00e4m\u00e4 koskee usein substanssin parannuksia j\u00e4lkik\u00e4teen tai siirtohinnoittelusopimusten korjauksia.<\/p>\n<h3>Kuinka monta vuotta taaksep\u00e4in veroviranomainen voi tarkastaa?<\/h3>\n<p>Peruss\u00e4\u00e4nt\u00f6n\u00e4 tarkastusaika on 4 vuotta (vanhentumisaika). T\u00f6rke\u00e4st\u00e4 huolimattomuudesta aika nousee 5 vuoteen, tietoisen veronkierron tapauksissa 10 vuoteen. Malta-yhti\u00f6iss\u00e4 tarkastaja k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 usein maksimiaikaa, koska ep\u00e4ilee veronkiertoa.<\/p>\n<\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Sis\u00e4llysluettelo Mit\u00e4 tapahtuu, kun Malta-yhti\u00f6si verotarkastetaan? Oikeutesi verotarkastuksessa: T\u00e4m\u00e4n sinun pit\u00e4\u00e4 tiet\u00e4\u00e4 Audit Defense -strategiat: N\u00e4in valmistaudut Kaksinkertaista verotusta koskeva sopimus Maltan kanssa: Suojakilpesi Malta-yhti\u00f6iden yleiset tarkastuspainopisteet Kun peli kovenee: J\u00e4rjest\u00e4 ammattilaisista puolustus Tarkastuksen j\u00e4lkeen: N\u00e4in toimit j\u00e4lkiverojen ja valitusten kanssa Usein kysytyt kysymykset Kotimaasi verotoimiston virallisella kirjelomakkeella saapuu p\u00e4iv\u00e4postia \u2013 syd\u00e4n j\u00e4tt\u00e4\u00e4 ly\u00f6nnin v\u00e4liin. [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"<ul>\n<li>Deutsche Finanz\u00e4mter k\u00f6nnen Malta-Gesellschaften pr\u00fcfen, wenn deutsche Steuertatbest\u00e4nde vorliegen - meist bei deutschen Gesch\u00e4ftsf\u00fchrern oder Eink\u00fcnften<\/li>\n<li>Du hast konkrete Verfahrensrechte: Aufkl\u00e4rungspflicht, Anh\u00f6rungsrecht, Akteneinsicht, angemessene Pr\u00fcfungsfristen und das Recht auf Beratung<\/li>\n<li>Das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Malta ist dein st\u00e4rkstes Rechtsinstrument - nutze die Tie-Breaker-Regeln und den Informationsaustausch<\/li>\n<li>Die drei Hauptpr\u00fcfungsschwerpunkte sind Substance-Nachweis, Transfer-Pricing zwischen deutschen und maltesischen Gesellschaften und Hinzurechnungsbesteuerung<\/li>\n<li>Eine professionelle Verteidigung mit deutschen und maltesischen Beratern kostet 15.000-50.000\u20ac, kann aber Nachzahlungen von 100.000\u20ac+ verhindern<\/li>\n<li>Nach der Pr\u00fcfung hast du 30 Tage f\u00fcr eine Stellungnahme und einen Monat f\u00fcr den Einspruch - nutze beide Fristen strategisch<\/li>\n<li>Bei Streitwerten \u00fcber 250.000\u20ac kann eine Finanzgerichtsklage sinnvoll sein, dauert aber 2-4 Jahre und kostet 20.000-100.000\u20ac<\/li>\n<\/ul>","footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-2795","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-nicht-kategorisiert"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2795","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2795"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2795\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/info-malta.com\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2795"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2795"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/info-malta.com\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2795"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}