Sis\u00e4llysluettelo Maltan veroj\u00e4rjestelm\u00e4: Yleisn\u00e4kym\u00e4 aloittelijoille T\u00e4rkeimm\u00e4t veroilmoituslomakkeet Maltalla yksityiskohtaisesti Askel askeleelta: N\u00e4in j\u00e4t\u00e4t veroilmoituksesi Maltalla M\u00e4\u00e4r\u00e4ajat ja deadlinet: Milloin mik\u00e4kin on maksettava 7 yleisint\u00e4 virhett\u00e4 Maltan veroilmoituksessa Erityisvinkit kansainv\u00e4lisille yritt\u00e4jille Hy\u00f6dylliset ty\u00f6kalut ja viralliset resurssit Tied\u00e4tk\u00f6 mik\u00e4 saa minut edelleen hymyilem\u00e4\u00e4n kahden Maltan vuoden j\u00e4lkeen? Se hetki, kun j\u00e4tin ensimm\u00e4isen maltalaisen veroilmoitukseni kasa lomakkeita k\u00e4dess\u00e4 \u2013 puolet niist\u00e4 osoittautui turhiksi. Tyypillist\u00e4 minua \u2013 ja tyypillist\u00e4 Maltaa, jossa kukaan ei etuk\u00e4teen kerro, mitk\u00e4 niist\u00e4 kahdestatoista eri lomakkeesta sinun oikeasti t\u00e4ytyy t\u00e4ytt\u00e4\u00e4. Jos olet muuttanut Maltaan kansainv\u00e4lisen\u00e4 yritt\u00e4j\u00e4n\u00e4 tai suunnittelet yrityksesi perustamista t\u00e4\u00e4ll\u00e4, tunne on sinulle varmasti tuttu. Hyv\u00e4 uutinen? Maltalla on melko yritysyst\u00e4v\u00e4llinen veroj\u00e4rjestelm\u00e4. Huono puoli? Byrokratia voi silti saada sinut hulluuden partaalle, ellet tied\u00e4, mist\u00e4 aloittaa. Kerron t\u00e4n\u00e4\u00e4n, mitk\u00e4 veroilmoituslomakkeet ovat Maltalla t\u00e4rkeimm\u00e4t, milloin tarvitset mit\u00e4kin ja miten selvi\u00e4t niist\u00e4 ilman hermoromahdusta. Lupaan: t\u00e4m\u00e4n artikkelin j\u00e4lkeen tied\u00e4t tarkalleen, mit\u00e4 paperity\u00f6t\u00e4 oikeasti tarvitset \u2013 ja mit\u00e4 voit hyvill\u00e4 mielin j\u00e4tt\u00e4\u00e4 huomiotta. Maltan veroj\u00e4rjestelm\u00e4: Yleisn\u00e4kym\u00e4 aloittelijoille Ennen kuin sukellamme lomakkeisiin, selvennet\u00e4\u00e4n nopeasti mist\u00e4 on kyse. Malta k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 niin sanottua full imputation system -j\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4 \u2013 se kuulostaa monimutkaiselta, mutta on oikeastaan aika reilu. Yksinkertaistettuna: voitot verotetaan ensin yritystasolla ja kun jaat ne osinkoina, saat hyvityksen jo maksetusta verosta. Kolme verotili\u00e4 Maltalla Jokaisella maltalaisella yrityksell\u00e4 on kolme kuvitteellista verotili\u00e4: Maltese Taxed Account (MTA): Tulot Maltalta Foreign Income Account (FIA): Ulkomaiset tulot, jotka on verotettu Maltalla Final Tax Account (FTA): Muualle jo verotetut tulot Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa sinulle? Osinkojen jakamisen tili m\u00e4\u00e4ritt\u00e4\u00e4 todellisen veroasteesi, joka vaihtelee 0 %:n ja 35 %:n v\u00e4lill\u00e4. Aika kekseli\u00e4st\u00e4, vai mit\u00e4? Kansainv\u00e4lisen yritt\u00e4j\u00e4n verovelvollisuus Olet Maltalla verovelvollinen yritt\u00e4j\u00e4n\u00e4, jos: Yrityksesi on rekister\u00f6ity Maltalle Yrityksesi johtaminen ja p\u00e4\u00e4t\u00f6kset tapahtuvat Maltalla Toimit yksityisyritt\u00e4j\u00e4n\u00e4 ja asut Maltalla Kuulostaa loogiselta, mutta on omat koukkunsa: jos holding-yhti\u00f6si on vaikkapa Alankomaissa, mutta teet p\u00e4\u00e4t\u00f6kset p\u00e4ivitt\u00e4in Vallettan toimistostasi, my\u00f6s Malta voi vaatia veronsa. T\u00e4m\u00e4 on tullut kipe\u00e4sti tutuksi monille diginomadeille. T\u00e4rkeimm\u00e4t veroilmoituslomakkeet Maltalla yksityiskohtaisesti Siirryt\u00e4\u00e4n nyt k\u00e4yt\u00e4nt\u00f6\u00f6n. K\u00e4yn kanssasi l\u00e4pi vain ne lomakkeet, joita kansainv\u00e4lisen\u00e4 yritt\u00e4j\u00e4n\u00e4 todella tarvitset. Varoitus: niit\u00e4 on v\u00e4hemm\u00e4n kuin uskot. Form IT (Individual Tax Return) \u2013 Henkil\u00f6kohtainen veroilmoituksesi Form IT on henkil\u00f6kohtainen peruslomakkeesi. T\u00e4h\u00e4n ilmoitat kaikki tulot \u2013 olipa kyseess\u00e4 palkka, osingot, vuokratulot tai muut ansiot. Osio Mit\u00e4 ilmoitat T\u00e4rke\u00e4 kenelle Part I Henkil\u00f6tiedot, asuinpaikka Kaikki Part II Palkkatulot Palkansaajat Part III Yritt\u00e4j\u00e4tulot Freelancerit, konsultit Part IV Osingot ja korkotulot Osakkaat Part V Vuokratulot Vuokranantajat Vinkki: Suurin osa kansainv\u00e4lisist\u00e4 yritt\u00e4jist\u00e4 kompastuu Part IV:\u00e4\u00e4n. Jos saat osinkoja omasta maltalaisesta yrityksest\u00e4si, ilmoita ne t\u00e4ss\u00e4 \u2013 vaikka luulisitkin, ett\u00e4 yritys on jo hoitanut asian puolestasi. Form CT (Company Tax Return) \u2013 Yrityksen veroilmoitus Jokainen maltalainen limited-yhti\u00f6 (tai PLC) tekee Form CT -veroilmoituksen. T\u00e4m\u00e4 on selv\u00e4sti laajempi kuin henkil\u00f6kohtainen ja kannattaa teett\u00e4\u00e4 paikallisella veroneuvojalla. T\u00e4rkeimm\u00e4t osiot: Schedule 1: Tuloslaskelma Schedule 2: Tase Schedule 3: Verotukselliset oikaisut Schedule 4: Jakautuminen kolmelle verotilille Schedule 5: Osingot ja verohyvitykset Moni ei tied\u00e4: Schedule 4 on uuden maltalaisen j\u00e4rjestelm\u00e4n ydin. T\u00e4ss\u00e4 m\u00e4\u00e4r\u00e4t\u00e4\u00e4n, kuinka paljon veroja maksat my\u00f6hemmin osingoista. Pieni virhe voi maksaa tuhansia euroja. Form VAT (ALV-ilmoitus) Maltalla arvonlis\u00e4verovelvollisuus alkaa 30 000 euron vuotuisesta liikevaihdosta. Kuulostaa isolta, mutta raja ylittyy nopeasti \u2013 etenkin B2B-palveluissa. VAT-ilmoitus tehd\u00e4\u00e4n nelj\u00e4nnesvuosittain tai kuukausittain, riippuen liikevaihdosta: Vuotuinen liikevaihto Ilmoitusrytmi Er\u00e4p\u00e4iv\u00e4 Jopa 150 000 \u20ac Nelj\u00e4nnesvuosittain Seuraavan kuun 15. p\u00e4iv\u00e4 Yli 150 000 \u20ac Kuukausittain Seuraavan kuun 15. p\u00e4iv\u00e4 Vinkki omasta kokemuksestani: \u00c4l\u00e4 aliarvioi VAT-ilmoituksen vaivaa. Rajat ylitt\u00e4viss\u00e4 palveluissa homma monimutkaistuu nopeasti. Form HR (Provisional Tax Return) \u2013 Ennakkovero Malta vaatii ennakkoarvion odotetusta verovelasta. Form HR j\u00e4tet\u00e4\u00e4n 30.4. menness\u00e4 ja siin\u00e4 arvioit kuluvan vuoden verosi. Yleisohje: Jos verosi ylitt\u00e4v\u00e4t 1 800 euroa, maksat veron kolmessa er\u00e4ss\u00e4: 1. er\u00e4: 30.4. menness\u00e4 (20 % arvioidusta verosta) 2. er\u00e4: 31.8. menness\u00e4 (30 %) 3. er\u00e4: 21.12. menness\u00e4 (50 %) Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa? Suunnittele kassavirta oikein. Mik\u00e4\u00e4n ei harmita niin kuin se, ettei syyskuussa ole rahaa ennakkoveroon. Form CIT (Certificate of Income Tax) \u2013 Verojen maksuvarmenne Form CIT ei ole t\u00e4ytett\u00e4v\u00e4 lomake, vaan todistus, jonka haet Inland Revenue Departmentilta. Sit\u00e4 tarvitset muun muassa: Viisumihakemuksiin muissa maissa Pankkitilin avaamiseen Kaksoisverotuksen v\u00e4ltt\u00e4misen n\u00e4ytt\u00f6\u00f6n Asunto- ja kiinteist\u00f6kauppoihin K\u00e4sittely kest\u00e4\u00e4 yleens\u00e4 2\u20133 viikkoa. Tilaa ajoissa, jos tarvitset t\u00e4rke\u00e4\u00e4n m\u00e4\u00e4r\u00e4aikaan. Askel askeleelta: N\u00e4in j\u00e4t\u00e4t veroilmoituksesi Maltalla Viimein \u2013 k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n osuus. Kerron prosessin t\u00e4sm\u00e4lleen vaihe vaiheelta, jotta et joudu seisomaan virastossa tuntikausia tai l\u00e4hett\u00e4m\u00e4\u00e4n papereita kolmesti lis\u00e4n\u00e4. Vaihe 1: Ker\u00e4\u00e4 ja j\u00e4rjest\u00e4 asiakirjat Ennen kuin t\u00e4yt\u00e4t yht\u00e4\u00e4n lomaketta, ker\u00e4\u00e4 kaikki tarvittavat dokumentit. Oma tarkistuslistani: Kaikki palkkalaskelmat tai FS3-lomakkeet Pankkitiliotteet maltalaisista ja ulkomaisista tileist\u00e4 Osinkotodistukset Vuokrasopimukset ja kuluerittelyt (jos vuokraat asuntoa) V\u00e4hennyskelpoisten kulujen tositteet Todistus maksetuista ulkomaisista veroista Vinkki: Pid\u00e4 koko vuoden ajan Excel-taulukkoa kaikista verotukseen liittyvist\u00e4 tuloista ja menoista. S\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4 tunteja my\u00f6hemmin. Vaihe 2: Tee tili Inland Revenue Departmentin online-portaaliin Malta sai vihdoin vuonna 2019 online-portaalin \u2013 tervetuloa nykyaikaan! L\u00f6yd\u00e4t sen osoitteesta servizz.gov.mt. Rekister\u00f6ityminen on hieman vaivalloista, mutta jatkossa v\u00e4lt\u00e4t paperisouvin. Tarvitset rekister\u00f6inniss\u00e4: Maltan henkil\u00f6tunnuksen Voimassa olevan s\u00e4hk\u00f6postiosoitteen Maltalaisen matkapuhelinnumeron Jos ei ole viel\u00e4 maltalaista puhelinnumeroa: GO ja Vodafone palvelevat l\u00e4hes kaikissa ostoskeskuksissa. Edullinen prepaid-SIMkortti riitt\u00e4\u00e4 hyvin. Vaihe 3: Lomakkeiden t\u00e4ytt\u00f6 \u2013 oikeassa j\u00e4rjestyksess\u00e4 T\u00e4ss\u00e4 voit tehd\u00e4 el\u00e4m\u00e4st\u00e4si helpon \u2013 tai vaikean \u2013 riippuen etenemisj\u00e4rjestyksest\u00e4si. Oma hyv\u00e4ksi havaittu j\u00e4rjestykseni: Ensin yrityksen veroilmoitus (Form CT) \u2013 jos sinulla on yritys Sitten henkil\u00f6kohtainen veroilmoitus (Form IT) Lopuksi ennakkovero (Form HR) Miksi n\u00e4in? Yrityksen ilmoitus m\u00e4\u00e4r\u00e4\u00e4, mit\u00e4 osinkoja ilmoitetaan henkil\u00f6kohtaisessa veroilmoituksessa. Toisin p\u00e4in vaikeutuu turhaan. Vaihe 4: Ilmoituksen j\u00e4tt\u00f6 \u2013 digin\u00e4 tai paperilla Kaksi vaihtoehtoa: Tapa Edut Haitat Online-portaali Avoinna 24\/7, v\u00e4lit\u00f6n vahvistus Joskus ep\u00e4vakaa, vain PDF-lataus Henkil\u00f6kohtaisesti\/postilla Mahdollisuus henkil\u00f6kohtaiseen neuvontaan Jonot, rajalliset aukioloajat Kokemukseni mukaan online-portaali toimii nyky\u00e4\u00e4n melko luotettavasti. K\u00e4yn paikan p\u00e4\u00e4ll\u00e4 vain monimutkaisissa tapauksissa. Vaihe 5: S\u00e4ilyt\u00e4 tositteet Maltan laki vaatii, ett\u00e4 kaikki veroihin liittyv\u00e4t asiakirjat s\u00e4ilytet\u00e4\u00e4n v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 6 vuotta. S\u00e4hk\u00f6inen riitt\u00e4\u00e4, mutta varmista varmuuskopiot. Itse k\u00e4yt\u00e4n sek\u00e4 pilvipalvelua ett\u00e4 ulkoista kovalevy\u00e4. Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa? Luo j\u00e4rjestelm\u00e4, jonka ymm\u00e4rr\u00e4t viel\u00e4 viiden vuoden p\u00e4\u00e4st\u00e4. Kansiotyyli\u00e4 Vero2024Malta kannattaa suosia. M\u00e4\u00e4r\u00e4ajat ja deadlinet: Milloin mik\u00e4kin on maksettava Mik\u00e4\u00e4n ei harmita niin kuin unohtunut m\u00e4\u00e4r\u00e4p\u00e4iv\u00e4 ja siit\u00e4 seurannut sakko. Malta ei ole kovin armollinen my\u00f6h\u00e4styneille \u2013 kokemuksesta puhun. Maltan verokalenteri kansainv\u00e4lisille yritt\u00e4jille Mihin menness\u00e4 Mit\u00e4 j\u00e4tet\u00e4\u00e4n Kelle Sakko my\u00f6h\u00e4stymisest\u00e4 15. tammikuuta VAT-ilmoitus Q4 VAT-velvolliset yritykset 50 \u20ac + 0,33 %\/kk 30. huhtikuuta Form IT (henkil\u00f6kohtainen veroilmoitus) Kaikki verovelvolliset 10 \u20ac + 1 %\/kk 30. huhtikuuta Form HR (ennakkovero) Jos vero > 1 800 \u20ac 10 \u20ac + 1 %\/kk 31. joulukuuta Form CT (yritysveroilmoitus) Kaikki maltalaiset yritykset 25 \u20ac + 1 %\/kk 31. elokuuta 2. ennakkoer\u00e4 Jos vero > 1 800 \u20ac Korot 1.9. alkaen 21. joulukuuta 3. ennakkoer\u00e4 Jos vero > 1 800 \u20ac Korot 22.12. alkaen Erityism\u00e4\u00e4r\u00e4ajat uusille yrityksille Jos perustat yrityksen kesken vuotta, m\u00e4\u00e4r\u00e4ajat voivat poiketa: Perustettu tammi\u2013syyskuu: Normaali aikataulu Perustettu loka\u2013joulukuu: Ensimm\u00e4iselle veroilmoitukselle lis\u00e4aikaa 30.6. seuraavaan vuoteen asti Muista: t\u00e4m\u00e4 pidennys pit\u00e4\u00e4 pyyt\u00e4\u00e4 erikseen \u2013 se ei tule automaattisesti. VAT-erityisdeadlinet kausiyritt\u00e4jille Jos yrityksesi toimii vain sesonkiaikaan (esim. matkailupalvelut), voit hakea erillist\u00e4 VAT-kausia. T\u00e4m\u00e4 kannattaa, jos olet aktiivinen vain toukokuusta lokakuuhun. Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa? Suunnittele deadlinet ja laita muistutukset ajoissa. My\u00f6h\u00e4stymiset voivat tulla kalliiksi. 7 yleisint\u00e4 virhett\u00e4 Maltan veroilmoituksessa Kahdessa vuodessa tein kaikki mahdolliset aloittelijan mokat. Jotta et tekisi samoja, t\u00e4ss\u00e4 yleisimm\u00e4t kompastuskivet: Virhe 1: Ulkomaisia tuloja ei ilmoiteta Moni luulee, ettei esimerkiksi Saksasta saatuja tuloja tarvitse ilmoittaa Maltalla. V\u00e4\u00e4rin! Maltan veroresidenssin\u00e4 sinun on ilmoitettava kaikki maailmanlaajuiset tulosi. Todellisuus: Malta ei v\u00e4ltt\u00e4m\u00e4tt\u00e4 verota ulkomaantuloja t\u00e4ysim\u00e4\u00e4r\u00e4isesti, mutta ne on silti ilmoitettava. Muuten riskin\u00e4 on verotarkastus. Virhe 2: Osinkohyvitysten laskeminen v\u00e4\u00e4rin Maltan hyvitysj\u00e4rjestelm\u00e4 on monimutkainen. Moni laskee osinkohyvitykset v\u00e4\u00e4rin \u2013 joko menett\u00e4\u00e4 rahaa tai pahimmillaan syyllistyy tahattomaan veronkiertoon. Vinkki: Anna paikallisen veroneuvojan hoitaa ensimm\u00e4iset vuodet. Maksat siit\u00e4 (yleens\u00e4 500\u20131 500 \u20ac), mutta v\u00e4lt\u00e4t kalliit virheet. Virhe 3: VAT:n reverse charge unohtuu Kansainv\u00e4lisiss\u00e4 B2B-palveluissa EU:n sis\u00e4ll\u00e4 sovelletaan usein reverse chargea. Se tarkoittaa: \u00e4l\u00e4 veloita maltalaista VAT:a, mutta ilmoita palvelu siit\u00e4 huolimatta VAT-ilmoituksessa. Tyypillinen tilanne: Konsultoit saksalaista yrityst\u00e4 et\u00e4n\u00e4. Et lis\u00e4\u00e4 VAT:a laskulle, mutta ilmoitusvelvollisuus Maltalle silti s\u00e4ilyy. Virhe 4: Tositteet ker\u00e4t\u00e4\u00e4n puutteellisesti Malta hyv\u00e4ksyy monia kuluja yrityksen menoiksi, mutta vain asianmukaisilla tositteilla. WhatsApp-kuvakaappaus Uber-ajosta ei kelpaa. Mik\u00e4 lasketaan asianmukaiseksi tositteeksi: Virallinen lasku, jossa VAT-numero Kassakuitti selke\u00e4ll\u00e4 p\u00e4iv\u00e4m\u00e4\u00e4r\u00e4ll\u00e4 ja summalla Pankkitositus nettiostoksista Sopimus toistuvista kuluista Virhe 5: Kaksoisverosopimuksia k\u00e4ytet\u00e4\u00e4n v\u00e4\u00e4rin Maltalla on kaksoisverosopimus yli 70 maan kanssa. Moni soveltaa n\u00e4it\u00e4 v\u00e4\u00e4rin \u2013 maksaa joko ylim\u00e4\u00e4r\u00e4ist\u00e4 veroa tai ei hy\u00f6dynn\u00e4 etuja. Huom: Sopimus ei automaattisesti vapauta verosta. Se vain m\u00e4\u00e4ritt\u00e4\u00e4, mink\u00e4 maan pit\u00e4\u00e4 verottaa. Virhe 6: Osinkojen ajoitus j\u00e4tet\u00e4\u00e4n huomiotta Osinkojen jakamisen ajankohdalla voi olla suurikin verovaikutus. Esimerkiksi 31.12. jaettavalle osingolle voi soveltua eri verotus kuin 2.1. jaettavalle. Nyrkkis\u00e4\u00e4nt\u00f6: Suunnittele osinkojen ajoitus strategisesti, erityisesti isommissa potissa. Virhe 7: Viranomaiskirjeet maltaksi j\u00e4tet\u00e4\u00e4n lukematta Malta on kaksikielinen, ja joskus virastoilta tulee postia maltaksi. N\u00e4iden huomiotta j\u00e4tt\u00e4minen kielen takia voi tulla kalliiksi. Ratkaisu: Hanki luotettava k\u00e4\u00e4nt\u00e4j\u00e4 tai pyyd\u00e4 apua maltalaiselta tuttavalta. Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa? Toimi j\u00e4rjestelm\u00e4llisesti, kirjaa kaikki huolellisesti ja \u00e4l\u00e4 arkaile kysy\u00e4 ammattilaisen apua ep\u00e4selviss\u00e4 tapauksissa. Erityisvinkit kansainv\u00e4lisille yritt\u00e4jille Kansainv\u00e4lisen\u00e4 yritt\u00e4j\u00e4n\u00e4 Maltalla kohtaat erityishaasteita \u2013 mutta my\u00f6s muutamia yll\u00e4tt\u00e4vi\u00e4 etuja. Verosuunnittelu remittance-perusteisella j\u00e4rjestelm\u00e4ll\u00e4 Malta soveltaa ns. remittance-periaatetta: ulkomaiset tulot verotetaan vain silt\u00e4 osin kuin ne siirret\u00e4\u00e4n Maltalle. Ulkomaille j\u00e4\u00e4v\u00e4t tulot ovat verottomia Maltalla. K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n esimerkki: Sinulla on saksalainen yritys, joka tekee 100 000 \u20ac:n voitot. Niin kauan kuin rahat pysyv\u00e4t saksalaisella liiketilill\u00e4, et maksa niist\u00e4 Maltaan veroja. S\u00e4\u00e4nn\u00f6t tarkemmin: Ulkomaiset tulot, jotka siirret\u00e4\u00e4n Maltalle, verotetaan Ulkomaiset p\u00e4\u00e4omatulot pysyv\u00e4t verovapaina my\u00f6s siirt\u00e4ess\u00e4 Holding-rakenteiden tehokas k\u00e4ytt\u00f6 Malta on suosittu paikka holding-yhti\u00f6ille, varsinkin kansainv\u00e4lisille yritt\u00e4jille, joilla on useita yhti\u00f6it\u00e4. Edut: Tulolaji Tehokas veroaste Edellytykset Osingot EU:sta 0 % Malta-lain mukainen merkitt\u00e4v\u00e4 omistus Myyntivoitot 0 % Merkitt\u00e4v\u00e4 omistus Lisenssitulot 0 % Oikeanlainen rakenne Substance-vaatimukset t\u00e4ytett\u00e4v\u00e4 Malta on kirist\u00e4nyt substance-s\u00e4\u00e4nt\u00f6j\u00e4. Yrityksen tulee osoittaa aidot toiminnot Maltalla. V\u00e4himm\u00e4isvaatimukset aidolle substanssille: Johto kokoontuu s\u00e4\u00e4nn\u00f6llisesti Maltalla T\u00e4rkeimm\u00e4t p\u00e4\u00e4t\u00f6kset tehd\u00e4\u00e4n Maltalla Riitt\u00e4v\u00e4 m\u00e4\u00e4r\u00e4 osaavaa henkil\u00f6st\u00f6\u00e4 Maltalla Sopiva m\u00e4\u00e4r\u00e4 toimintakuluja Maltalla K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n vinkki: Dokumentoi kaikki hallituksen kokoukset ja isot p\u00e4\u00e4t\u00f6kset tarkasti. Se voi olla ratkaisevaa tarkastuksessa. Siirtohinnoittelu kansainv\u00e4lisiss\u00e4 liiketoimissa Jos maltalainen yrityksesi tekee kauppaa ulkomaisen konserniyhti\u00f6n kanssa, sinun tulee k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 markkinaehtoista hinnoittelua. Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa: Jos laskutat saksalaista tyt\u00e4ryhti\u00f6t\u00e4 50 000 \u20ac konsultoinnista, sinun on pystytt\u00e4v\u00e4 osoittamaan, ett\u00e4 ulkopuolinen asiakas maksaisi saman hinnan. Kodin ja toimiston kulujen verotus Monet kansainv\u00e4liset yritt\u00e4j\u00e4t ty\u00f6skentelev\u00e4t osittain kotoa. Maltalla saa v\u00e4hent\u00e4\u00e4 kotitoimiston kuluja osittain, kunhan noudattaa ohjeita: Rajanveto: Erillinen, vain ty\u00f6k\u00e4ytt\u00f6\u00f6n tarkoitettu tila Dokumentointi: Lasketut neli\u00f6t ja kirjalliset tiedot Kohtuullisuus: Kulujen t\u00e4ytyy liitty\u00e4 yritystoimintaan Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa? Malta tarjoaa kansainv\u00e4lisille yritt\u00e4jille monia mahdollisuuksia \u2013 kunhan tunnet s\u00e4\u00e4nn\u00f6t ja osaat k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 niit\u00e4 oikein. Hy\u00f6dylliset ty\u00f6kalut ja viralliset resurssit Lopuksi jaan parhaat ty\u00f6kaluni ja resurssini \u2013 olen s\u00e4\u00e4st\u00e4nyt niiden avulla paljon aikaa ja hermoja viime vuosina. Viralliset sivustot ja portaalit servizz.gov.mt: Kansalaisten keskitetty portaali kaikkiin viranomaisasioihin ird.gov.mt: Inland Revenue Departmentin sivusto, josta kaikki lomakkeet l\u00f6ytyv\u00e4t vat.gov.mt: Erityisesti VAT-ilmoituksia varten mfsa.gov.mt: Malta Financial Services Authority rahoitusalan yrityksille Suosituimmat kirjanpito-ohjelmat Ohjelmisto Hinta\/kk Sopii kenelle Maltan erityispiirteet Sage Business Cloud 35\u201385 \u20ac Keskisuuret ja suuremmat yritykset Malta VAT, monivaluutta QuickBooks 15\u201340 \u20ac Pienyritt\u00e4j\u00e4t, freelancerit Perus-Malta-yhteensopivuus Xero 13\u201347 \u20ac Kansainv\u00e4liset yritykset Erinomainen monivaluuttatuki Mobiilisovellukset arkeen K\u00e4yt\u00e4n n\u00e4it\u00e4 sovelluksia s\u00e4\u00e4nn\u00f6llisesti verotukseen liittyviss\u00e4 asioissa: CamScanner: Kuittien digisointi \u2013 ilmainen versio riitt\u00e4\u00e4 Mileage Tracker: Automatisoitu matkojen seuranta ty\u00f6ajoille Toshl Finance: Kulujen seuranta verokategorioittain Suositeltavia veroneuvojia Maltalla Jos tarvitset ammattilaista avuksi, t\u00e4ss\u00e4 kolme toimistoa, joista minulla hyvi\u00e4 kokemuksia: PKF Malta: Kansainv\u00e4linen osaaminen, vahva holding-rakenteissa Ganado Advocates: Erityinen osaaminen monimutkaisissa kansainv\u00e4lisiss\u00e4 keisseiss\u00e4 WH Partners: Hyv\u00e4 hinta-laatusuhde PK-yrityksille Verkostoituminen ja kokemusten jako Malta on pieni \u2013 ota ilo irti ja verkostoidu: Malta Business Network: Yritt\u00e4j\u00e4tapaamiset kuukausittain Digital Nomads Malta (Facebook): Aktiivinen ryhm\u00e4, runsaasti verokeskustelua Chamber of Commerce Malta: Virallisia networking-tapahtumia Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa? Ei tarvitse keksi\u00e4 py\u00f6r\u00e4\u00e4 uudestaan. K\u00e4yt\u00e4 hyv\u00e4ksi todettuja ty\u00f6kaluja ja vaihda kokemuksia muiden kansainv\u00e4listen yritt\u00e4jien kanssa. Usein kysytyt kysymykset (FAQ) Tarvitseeko EU-kansalaisen hakea oleskelulupaa ennen verovelvollisuutta Maltalla? Ei, verovelvollisuus syntyy tosiasiallisen oleskelun (yli 183 p\u00e4iv\u00e4\u00e4) tai asuinpaikan siirron my\u00f6t\u00e4. Varsinaista oleskelulupaa ei EU-kansalaisilta vaadita, mutta poliisille ilmoittautuminen on silti teht\u00e4v\u00e4. Voinko pit\u00e4\u00e4 saksalaisen veronumeron muuttaessani Maltalle? Saksa katsoo sinun olevan rajoitetusti verovelvollinen, jos siirr\u00e4t asuinpaikan Maltalle. Saksalaiset tulosi voivat silti olla verotuksen piiriss\u00e4, mutta yleinen verovelvollisuus Saksassa p\u00e4\u00e4ttyy. Kauanko maltalaisen veroilmoituksen k\u00e4sittely kest\u00e4\u00e4? Yleens\u00e4 4\u20138 viikkoa s\u00e4hk\u00f6isen\u00e4, jopa 12 viikkoa paperilla. Kysymysten tai monimutkaisten tapausten kohdalla pidemp\u00e4\u00e4n. Mit\u00e4 tapahtuu, jos k\u00e4yt\u00e4n remittance-j\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4 mutta my\u00f6hemmin siirr\u00e4n ulkomaisia varoja Maltalle? N\u00e4m\u00e4 varat muuttuvat verotettaviksi sen vuoden osalta, jolloin siirto tapahtuu. Sinun on t\u00e4ydennett\u00e4v\u00e4 veroilmoitusta ja maksettava sek\u00e4 vero ett\u00e4 mahdolliset korot. Tarvitsenko maltalaisen veroneuvojan vai voinko hoitaa asiat itse? Yksinkertaisissa tapauksissa (vain palkkatulot, ei yrityst\u00e4) p\u00e4rj\u00e4\u00e4t itse. Jos on osinkoja, kansainv\u00e4lisi\u00e4 j\u00e4rjestelyj\u00e4 tai yritys \u2013 suosittelen ehdottomasti paikallista asiantuntijaa ainakin alkuvuosiksi. Miten sosiaaliturvamaksut toimivat Maltalla? EU-kansalainen tulee Maltalla sosiaaliturvavelvolliseksi heti kun ryhtyy t\u00f6ihin tai saa tuloja. Maksut ovat selv\u00e4sti alemmat kuin Saksassa (n. 10 % vs. 20 %), mutta etuudet ovat vastaavasti pienemm\u00e4t. Voinko j\u00e4tt\u00e4\u00e4 maltalaisen veroilmoitukseni saksaksi? Ei, Malta hyv\u00e4ksyy vain englannin ja maltan kielell\u00e4 j\u00e4tetyt veroilmoitukset. Kaikki asiakirjat tulee k\u00e4\u00e4nn\u00e4tt\u00e4\u00e4 \u2013 notaarivahvistus ei ole yleens\u00e4 pakollinen, mutta t\u00e4rkeiss\u00e4 dokumenteissa suositeltava. Mitk\u00e4 ovat suurimmat kuluriskit Maltan verotuksessa? My\u00f6h\u00e4stymismaksut (korkeat), v\u00e4\u00e4rin lasketut osinkohyvitykset, VAT-velvollisuuden huomiotta j\u00e4tt\u00e4minen ja dokumentoimattomat kulut. Hyv\u00e4 valmistautuminen s\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4 helposti tuhansia euroja.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Sis\u00e4llysluettelo Maltan veroj\u00e4rjestelm\u00e4: Yleisn\u00e4kym\u00e4 aloittelijoille T\u00e4rkeimm\u00e4t veroilmoituslomakkeet Maltalla yksityiskohtaisesti Askel askeleelta: N\u00e4in j\u00e4t\u00e4t veroilmoituksesi Maltalla M\u00e4\u00e4r\u00e4ajat ja deadlinet: Milloin mik\u00e4kin on maksettava 7 yleisint\u00e4 virhett\u00e4 Maltan veroilmoituksessa Erityisvinkit kansainv\u00e4lisille yritt\u00e4jille Hy\u00f6dylliset ty\u00f6kalut ja viralliset resurssit Tied\u00e4tk\u00f6 mik\u00e4 saa minut edelleen hymyilem\u00e4\u00e4n kahden Maltan vuoden j\u00e4lkeen? Se hetki, kun j\u00e4tin ensimm\u00e4isen maltalaisen veroilmoitukseni kasa lomakkeita k\u00e4dess\u00e4 […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"