Sis\u00e4llysluettelo Malta DBA:n perusteet: Mit\u00e4 sinun tulee tiet\u00e4\u00e4 l\u00e4hdeverosta L\u00e4hdevero Malta-rakenteissa k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 DBA Malta ja t\u00e4rkeimm\u00e4t EU-maat yksityiskohtaisesti Verosuunnittelu oikealla Malta-rakenteella Tyypilliset virheet Maltan l\u00e4hdeverossa \u2013 ja miten v\u00e4lt\u00e4t ne K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n tarkistuslista Malta-rakenteellesi Usein kysytyt kysymykset Maltan l\u00e4hdeverosta Tied\u00e4tk\u00f6 tunteen, kun luulet Maltan rakenteesi toimivan t\u00e4ydellisesti \u2013 ja sitten postilaatikosta tipahtaa muhkea l\u00e4hdeverolasku? Niin minulle k\u00e4vi. Kahden Maltan vuoden j\u00e4lkeen voin sanoa: L\u00e4hdevero on kansainv\u00e4listen rakenteiden salakavala kompastuskivi, mutta oikeilla DBA-tiedoilla saat joka sentin takaisin. Mik\u00e4 ongelmana? Moni ajattelee, ett\u00e4 Malta tarkoittaa automaattisesti 5 % yhti\u00f6veroa ja homma on sill\u00e4 selv\u00e4. Todellisuus on toinen: Ilman huolellista l\u00e4hdeverosuunnittelua lahjoitat helposti 15\u201330 % tuotoistasi muille EU-maille. N\u00e4in ei tarvitse k\u00e4yd\u00e4. N\u00e4yt\u00e4n t\u00e4n\u00e4\u00e4n, miten hy\u00f6dynn\u00e4t Maltan kaksinkertaista verosopimusta (DBA) oikein, mitk\u00e4 sudenkuopat odottavat ja kuinka rakennat kansainv\u00e4lisen rakenteesi vedenpit\u00e4v\u00e4sti. Spoileri: Se on monimutkaisempaa kuin pelkk\u00e4 Malta Ltd:n perustaminen \u2013 mutta t\u00e4ysin mahdollista. Malta DBA:n perusteet: Mit\u00e4 sinun tulee tiet\u00e4\u00e4 l\u00e4hdeverosta Ennen kuin syvennymme k\u00e4yt\u00e4nt\u00f6\u00f6n, selvennet\u00e4\u00e4n perusta. L\u00e4hdevero on vero, jonka perii maa, jossa tulosi syntyy \u2013 ei asuinmaasi. Esimerkki: Maltalainen holding saa osinkoja Saksasta. Saksa pid\u00e4tt\u00e4\u00e4 automaattisesti 26,375 % l\u00e4hdeveron. Auts. Mit\u00e4 ovat kaksinkertaisen verotuksen estosopimukset ja miksi tarvitset niit\u00e4? Kaksinkertaisen verotuksen estosopimukset (DBA) ovat valtioiden v\u00e4lisi\u00e4 sopimuksia, joiden tarkoituksena on ehk\u00e4ist\u00e4 saman tulon verotus kahdessa maassa. Maltalla on DBA-sopimus yli 70 maan kanssa \u2013 syy, miksi saari on niin houkutteleva kansainv\u00e4lisiin rakenteisiin. DBA-sopimus kattaa kolme ydinasiaa Malta-rakenteessasi: Osingot: Usein 5 % l\u00e4hdevero normin 15\u201330 % sijaan Korot: Monesti t\u00e4ysin vapaita l\u00e4hdeverosta Lisenssimaksut: Usein 5\u201310 % verrattuna normaaliin 15\u201325 % Malta vs. muut EU-jurisdiktiot: DBA-vertailu Miksi juuri Malta? T\u00e4ss\u00e4 reilu vertailu muiden suosittujen EU-rakenteiden kanssa: Maa DBA-sopimusten m\u00e4\u00e4r\u00e4 Keskim\u00e4\u00e4r\u00e4inen osingon l\u00e4hdevero EU-direktiivi k\u00e4ytett\u00e4viss\u00e4 Malta 75+ 5 % Kyll\u00e4 Kypros 65+ 5 % Kyll\u00e4 Alankomaat 95+ 5 % Kyll\u00e4 Luxemburg 85+ 5 % Kyll\u00e4 Papereilla kaikki n\u00e4ytt\u00e4v\u00e4t samanlaisilta. Ero piilee yksityiskohdissa \u2013 ja siin\u00e4 Malta loistaa k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6llisyydell\u00e4\u00e4n ja alhaisilla hallintokuluilla. Maltan erityispiirre: Verohyvitysj\u00e4rjestelm\u00e4 T\u00e4ss\u00e4 tulee mielenkiintoista: Maltalla on kansainv\u00e4lisesti ainutlaatuinen verohyvitysj\u00e4rjestelm\u00e4. Yksinkertaistaen: Malta Ltd maksaa ensin 35 % yhti\u00f6veroa, mutta kun jaat varat itsellesi osakkeenomistajana, saat 6\/7 maksetusta verosta takaisin \u2013 k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 ollaan 5 % tasolla. Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa l\u00e4hdeveron kannalta? Malta Ltd voi todistaa ulkomaisille viranomaisille maksavansa aidot 35 % verot. T\u00e4m\u00e4 avaa ovia parempiin DBA-ehtoihin, joihin muilla 5 %:n mailla ei ole p\u00e4\u00e4sy\u00e4. L\u00e4hdevero Malta-rakenteissa k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 Teoria on hyv\u00e4, mutta miten homma toimii k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4? K\u00e4yd\u00e4\u00e4n l\u00e4pi tyypillinen tilanne omasta kokemuksestani: Saksalainen tyt\u00e4ryhti\u00f6 jakaa osinkoja maltalaiselle holdingille. Vaihe vaiheelta: L\u00e4hdeveron palautus Saksasta Ilman DBA-hakemusta Saksa pid\u00e4tt\u00e4\u00e4 26,375 % l\u00e4hdeveron. Maltan DBA:lla se laskee 5 %:iin. N\u00e4in toimit: Ennakkovapautus: Hae verohelpotusta Saksan Bundeszentralamt f\u00fcr Steuernilta (BZSt) lomakkeella Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung Malta Tax Certificate: Tilaa Maltan veroviranomaiselta, kest\u00e4\u00e4 2\u20133 viikkoa Toimita todistus: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 4 viikkoa ennen osingonmaksua Vaihtoehto: Maksa ensin t\u00e4ysi l\u00e4hdevero, hae sitten palautusta (kest\u00e4\u00e4 6\u201312 kuukautta) Vinkkini: Mene aina ennakkotiet\u00e4. Palautusprosessi on hankala ja hidas. 100 000 \u20ac osingolla s\u00e4\u00e4st\u00e4t n\u00e4in 21 375 \u20ac v\u00e4litt\u00f6m\u00e4sti kassassa. EU:n emo-tyt\u00e4ryhti\u00f6-direktiivi: Valttikorttisi T\u00e4ss\u00e4 huipput\u00e4rppi: EU:n sis\u00e4ll\u00e4 emo-tyt\u00e4ryhti\u00f6-direktiivi vapauttaa kokonaan l\u00e4hdeverosta, jos pid\u00e4t v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 10 % osuuden EU-yhti\u00f6st\u00e4 v\u00e4hint\u00e4\u00e4n vuoden ajan. Ei 5 %, ei 15 % \u2013 nolla. Ehdot Malta-rakenteessa: Malta Ltd omistaa v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 10 % tyt\u00e4ryhti\u00f6st\u00e4 V\u00e4himm\u00e4isomistusaika: 12 kuukautta Molempien yhti\u00f6iden oltava EU:ssa Muista anti-misuse-klausuulit (t\u00e4st\u00e4 lis\u00e4\u00e4 my\u00f6hemmin) Korot ja lisenssimaksut: Usein unohdetut s\u00e4\u00e4st\u00f6kohteet Kun kaikki kiinnitt\u00e4v\u00e4t huomion osinkoihin, moni unohtaa korkojen ja lisenssimaksujen edut. Maltan DBA tarkoittaa usein nollatasoa tai hyvin matalaa l\u00e4hdeveroa. Tulolaji Saksa \u2192 Malta It\u00e4valta \u2192 Malta Sveitsi \u2192 Malta Osingot 5 % 5 % 5 % Korot 0 % 0 % 0 % Lisenssimaksut 0 % 5 % 5 % Huomaatko potentiaalin? Malta Ltd:n antamat lainat saksalaiselle tyt\u00e4ryhti\u00f6lle ovat l\u00e4hdeverovapaita. Isoissa rakenteissa s\u00e4\u00e4st\u00f6 voi olla tuntuvia summia. DBA Malta ja t\u00e4rkeimm\u00e4t EU-maat yksityiskohtaisesti Kaikki DBA-sopimukset eiv\u00e4t ole samanlaisia. N\u00e4yt\u00e4n t\u00e4rkeimm\u00e4t erot suosituimmissa Malta-kohdemaissa. Saksa-Malta DBA: Klassikko, jossa on koukkuja Saksa-Malta DBA vuodelta 2001 on vankka mutta ei t\u00e4ydellinen. 5 % osingon l\u00e4hdevero koskee vain, jos Malta Ltd omistaa v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 10 % saksalaisyhti\u00f6st\u00e4. Alle t\u00e4m\u00e4n rajan vero on 15 %. Saksan erityispiirteet: Ketjurekisteri: Yli 10 % omistuksella ei l\u00e4hdeveroa Saksassa Anti-Treaty-Shopping: Saksa tarkistaa tarkasti Maltan substanssin Korot: T\u00e4ysin l\u00e4hdeverottomia \u2013 erinomaista lainarakenteille Lisenssimaksut: 0 % l\u00e4hdevero \u2013 ihanteellinen IP-holdingille It\u00e4valta-Malta DBA: Samankaltainen, mutta tiukempi It\u00e4valta on tullut paljon tarkemmaksi v\u00e4\u00e4rink\u00e4yt\u00f6sten suhteen vuodesta 2020 alkaen. Nyt tarkastellaan erityisen tarkkaan Maltan taloudellista substanssia. Mit\u00e4 pit\u00e4\u00e4 huomioida: Minimisubstanssi: It\u00e4valta edellytt\u00e4\u00e4 todellista liiketoimintaa Maltalla Principal Purpose Test: Onko rakenne luotu p\u00e4\u00e4osin verohy\u00f6tyj\u00e4 varten? Johto Maltalla: P\u00e4\u00e4t\u00f6ksenteon on tapahduttava osoitettavasti Maltalla Sveitsi-Malta DBA: Monimutkainen, mutta kannattava Sveitsi on haastavampi \u2013 ei EU-maa, mutta taloudellisesti ratkaiseva. DBA vuodelta 2011 on hyv\u00e4, mutta Sveitsin erityispiirteet on hallittava. Sveitsin erityishuomiot: Veronpid\u00e4tys: 35 % osingoista, mutta t\u00e4ysin palautettavissa Ilmoitusmenettely: Huomattavasti monimutkaisempi kuin EU:ssa Substanssin osoittaminen: Sveitsi vaatii todellista liiketoimintaa Alankomaat: EU-direktiivi vs. DBA Alankomaissa voit valita: EU:n emo-tyt\u00e4ryhti\u00f6-direktiivi (0 % l\u00e4hdevero) tai DBA (5 %). EU-direktiivi on l\u00e4hes aina parempi, mutta vuodesta 2021 alkaen anti-misuse-s\u00e4\u00e4nn\u00f6t ovat tiukentuneet. Alankomaat \u2013 tarkistuslista: 10 % minimiosuus v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 12 kuukauden ajan Beneficial Ownership -testi: Malta Ltd:n tulee olla taloudellinen omistaja Substance-vaatimukset: Aidon liiketoiminnan osoittaminen Verosuunnittelu oikealla Malta-rakenteella Nyt menn\u00e4\u00e4n strategiseksi. Miten rakennat Malta-rakenteesi niin, ett\u00e4 minimoit l\u00e4hdeveron ja samalla s\u00e4ilyt\u00e4t oikeudellisen varmuuden? Klassinen Malta-holding: Rakenne ja substanssi Perusmalli: Yksityishenkil\u00f6n\u00e4 omistat Malta Ltd:n, joka taas omistaa osuuksia operatiivisista EU-yhti\u00f6ist\u00e4. Kuulostaa yksinkertaiselta, mutta toteutuksessa on omat haasteensa. Substanssin minivaatimukset Malta Ltd:lle: Hallinto kokoukset Maltalla: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 4\u20136 vuodessa, hyvin dokumentoituna Paikallinen johtaja: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n yhden on oltava Maltan asukas Toimisto Maltalla: Ei pelkk\u00e4 postilokero, vaan oikea osoite ja p\u00e4\u00e4sy Pankkitili Maltalla: Aktiivinen tili, ei pelkk\u00e4\u00e4 tilin avausta Dokumentointi: Kaikki t\u00e4rke\u00e4t p\u00e4\u00e4t\u00f6kset tulee tehd\u00e4 ja kirjata Maltalla IP-holding -rakenteet: Lisenssimaksujen optimointi Malta on erinomainen IP-holding-lokaatio. Useimmissa DBA-sopimuksissa lisenssimaksut ovat 0\u20135 % l\u00e4hdeveron piiriss\u00e4, kun muualla ne ovat yleens\u00e4 15\u201325 %. Tyypillinen IP-rakenne: Malta IP-holding: Omistaa br\u00e4ndit, patentit, ohjelmistolisenssit Operatiiviset yhti\u00f6t: Maksavat lisenssimaksuja Maltalle J\u00e4lkijako: Malta siirt\u00e4\u00e4 voitot sinulle yksityishenkil\u00f6lle Huomioi IP-rakenteissa: Sinun t\u00e4ytyy pysty\u00e4 todistamaan, ett\u00e4 IP on kehitetty tai merkitt\u00e4v\u00e4sti parannettu Maltalla. Olemassa olevan IP:n siirto Maltalle voi olla ongelmallista. Lainarakenteet: Korot verottomina Maltalle T\u00e4ss\u00e4 on paljon mahdollisuuksia: Malta Ltd voi lainata tyt\u00e4ryhti\u00f6illeen varoja. Korot tulevat yleens\u00e4 l\u00e4hdeverotta Maltalle \u2013 laillinen tapa siirt\u00e4\u00e4 varoja voittoina. Lainarakenteiden t\u00e4rke\u00e4t pelis\u00e4\u00e4nn\u00f6t: Markkinaehdon mukainen korko: Korkotason on oltava markkinaehtoinen (yleens\u00e4 3\u20138 % riskist\u00e4 riippuen) Omap\u00e4\u00e4omaosuus: Lainoitus ei saa johtaa tyt\u00e4ryhti\u00f6n ali-rahoitukseen Dokumentointi: Asialliset lainasopimukset ja s\u00e4\u00e4nn\u00f6lliset koronmaksut Ajoitus ja kassanhallinta: Likviditeettitanssi Yksi usein unohdettu kohta: Milloin ja miten jaat voittoja? Ajoitus voi vaikuttaa merkitt\u00e4v\u00e4sti l\u00e4hdeverotaakkaan. Optimaalinen ajoitusstrategia: Vuodenvaihde: Maksa osingot ennen vuoden vaihdetta Hy\u00f6dynn\u00e4 EU-s\u00e4\u00e4nt\u00f6j\u00e4: 12 kuukauden aikaraja emo-tyt\u00e4ryhti\u00f6-etuuksiin Seuraa verouudistuksia: Joskus kannattaa lyk\u00e4t\u00e4 voitonjakoa Tyypilliset virheet Maltan l\u00e4hdeverossa \u2013 ja miten v\u00e4lt\u00e4t ne Kokemukseni mukaan 80 % l\u00e4hdeveron ongelmista johtuu samoista virheist\u00e4. T\u00e4ss\u00e4 yleisimm\u00e4t sudenkuopat ja miten ne v\u00e4lt\u00e4t. Virhe 1: Substanssivaatimusten aliarviointi Yleisin virhe: Kuvittelet, ett\u00e4 Malta Ltd:n perustaminen riitt\u00e4\u00e4. Ei riit\u00e4. Ilman todellista substanssia muut maat eiv\u00e4t tunnusta rakennetta. Mit\u00e4 silloin k\u00e4y? Saksa, It\u00e4valta ja kumppanit kielt\u00e4ytyv\u00e4t DBA-eduista ja periv\u00e4t t\u00e4yden l\u00e4hdeveron. 5 %:sta tulee helposti 26 % \u2013 100 000 \u20ac osingoissa ero on 21 000 \u20ac. Ratkaisu: Satsaa todelliseen substanssiin. Paikallinen johtaja maksaa 3 000\u20135 000 \u20ac\/vuosi, toimisto 2 000\u20134 000 \u20ac\/vuosi. Pisara meress\u00e4 verrattuna veroetuihin. Virhe 2: Anti-misuse-s\u00e4\u00e4nt\u00f6jen sivuuttaminen Vuodesta 2020 alkaen EU-maat tutkivat erityisen tarkkaan keinotekoisia rakenteita. Muoto ennen sis\u00e4lt\u00f6\u00e4 -aika on ohi. Veroviranomaisten kriittiset kysymykset: Principal Purpose Test: Onko rakenne tehty pelk\u00e4st\u00e4\u00e4n verohy\u00f6ty\u00e4 varten? Beneficial Ownership: Onko Malta Ltd todellinen taloudellinen omistaja? Management and Control: Tehd\u00e4\u00e4nk\u00f6 p\u00e4\u00e4t\u00f6kset aidosti Maltalla? Ratkaisu: Dokumentoi liiketoimintaperusteet Malta-rakenteellesi. Laajentuminen EU-markkinoille, keskitetty hallinto, valuuttasuojaukset \u2013 etsi j\u00e4rkevi\u00e4 syit\u00e4 verosuunnittelun lis\u00e4ksi. Virhe 3: Puutteellinen dokumentointi Malta on rento, muut maat eiv\u00e4t. Mit\u00e4 Maltalla tehd\u00e4\u00e4n ep\u00e4virallisesti, pit\u00e4\u00e4 Saksassa ja It\u00e4vallassa dokumentoida tarkasti. Dokumentointilista: Hallintokokousten p\u00f6yt\u00e4kirjat: Kaikki p\u00e4\u00e4t\u00f6kset kirjallisesti Maltalla Asuinpaikkatodistukset: Vuosittain Malta Tax Authoritylta Pankkitiliotteet: Todiste liiketoiminnan todellisuudesta Lainasopimukset: Korkomaksuissa kunnon sopimukset Virhe 4: Veroteknisten yksityiskohtien ohittaminen Maltan veroj\u00e4rjestelm\u00e4ss\u00e4 on omia piirteit\u00e4, jotka voivat tulla kalliiksi, jos et tunne niit\u00e4. Tyypilliset Malta-ansat: Remittance-peruste: Non-domit maksavat veroa vain Maltaan siirretyist\u00e4 tuloista Participation exemption: Osuusvoitot voivat olla verovapaita tietyiss\u00e4 tapauksissa 6\/7-palautus: Vain asianmukaisesti haettuna toimii Ratkaisu: Tee yhteisty\u00f6t\u00e4 Malta-erikoistuneen veroasiantuntijan kanssa. 2 000\u20135 000 \u20ac\/vuosi on pieni panostus mahdollisiin j\u00e4lkiveroihin verrattuna. K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n tarkistuslista Malta-rakenteellesi Ennen aloitusta k\u00e4y t\u00e4m\u00e4 lista l\u00e4pi. Se perustuu yli 20 Malta-rakenteen kokemukseeni viime vuosilta. Vaihe 1: Suunnittelu ja valmistelu Teht\u00e4v\u00e4 Aikataulu Kustannus (noin) T\u00e4rkeys L\u00e4hdeverotuksen analyysi l\u00e4ht\u00f6maissa 2\u20133 viikkoa 2 000\u20135 000 \u20ac Kriittinen DBA-selvitys ja anti-misuse-s\u00e4\u00e4nn\u00f6t 1\u20132 viikkoa 1 000\u20132 000 \u20ac Kriittinen Substanssin suunnittelu (toimisto, johto jne.) 2\u20134 viikkoa 500\u20131 000 \u20ac Korkea Oikeudellinen rakenneneuvonta 1\u20132 viikkoa 3 000\u20138 000 \u20ac Korkea Vaihe 2: Perustaminen ja k\u00e4ytt\u00f6\u00f6notto Malta Ltd:n perustaminen: 1\u20132 viikkoa, noin 1 500 \u20ac (sis. Registered Office) Paikallisen johtajan palkkaaminen: 3 000\u20135 000 \u20ac\/vuosi Toimistotilan vuokraus: 200\u2013800 \u20ac\/kk sijainnista riippuen Pankkitilin avaaminen: 2\u20136 viikkoa, erilaiset maksut Verotunnus Malta Tax Authoritylta: 1\u20132 viikkoa, ilmainen Vaihe 3: Operatiivinen erinomaisuus Perustuksen j\u00e4lkeen t\u00f6it\u00e4 on jatkettava. T\u00e4ss\u00e4 kriittiset jatkuvat teht\u00e4v\u00e4t: Hallintokokoukset nelj\u00e4nnesvuosittain: Maltalla, hyvin protokollattuna Vuosittainen veroilmoitus: Joka vuosi 31.7. menness\u00e4 Asuinpaikkatodistukset: Haettava vuosittain Maltan veroviranomaiselta DBA-hakemukset: Ajoissa ennen osingonjakoa Compliance-tarkastus: Vuosittainen substanssin kattavuuden tarkistus Kustannukset: Mit\u00e4 on odotettavissa Rehellist\u00e4 suunnittelua varten t\u00e4ss\u00e4 oikeat kulut ammattimaisesta Malta-rakenteesta: Kuluer\u00e4 Perustaminen Vuosi Huomautus Yhti\u00f6n perustaminen 1 500 \u20ac – Kertaluonteinen Veroasiantuntija 5 000 \u20ac 3 000 \u20ac Tarvitaan Malta-osaaja Paikallinen johtaja – 4 000 \u20ac V\u00e4himm\u00e4isvaatimus Toimisto \/ Registered Office 500 \u20ac 3 000 \u20ac Riippuu tarpeesta Kirjanpito & compliance – 2 000 \u20ac Jatkuvat velvoitteet Yhteens\u00e4 7 000 \u20ac 12 000 \u20ac Ammattimaiselle rakenteelle Vaikuttaa isolta summalta? 100 000 \u20ac:n osingoilla s\u00e4\u00e4st\u00e4t DBA-optimoinnilla nopeasti 15 000\u201325 000 \u20ac l\u00e4hdeveroa. Rakenne maksaa itsens\u00e4 yleens\u00e4 takaisin jo ensimm\u00e4isen\u00e4 vuonna. Usein kysytyt kysymykset Maltan l\u00e4hdeverosta Kuinka kauan kest\u00e4\u00e4, ett\u00e4 Malta DBA -rakenteeni on valmis? Alusta operatiiviseksi: 3\u20136 kuukautta. Yhti\u00f6n perustaminen vie 1\u20132 viikkoa, mutta pankkitilit ja asuinpaikkatodistukset viev\u00e4t oman aikansa. Varaa v\u00e4hint\u00e4\u00e4n yksi kvartaali koko k\u00e4ytt\u00f6\u00f6notolle. Voinko saksalaisena k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 Malta-rakennetta, jos asun Saksassa? Kyll\u00e4, mutta silloin maksat Saksan veroja kaikista maailman tuloista. Malta Ltd toimii vain v\u00e4liportaan yhti\u00f6n\u00e4. Verotuksellisesti rakenteesta tulee kiinnostava vasta, kun muutat Maltalle tai haet Non-Dom-statusta. Mit\u00e4 tapahtuu Saksan verotarkastuksessa? Saksalaiset veroviranomaiset tutkivat yh\u00e4 tarkemmin substanssia. Sinun on osoitettava: hallintokokoukset Maltalla, paikalliset p\u00e4\u00e4tt\u00e4j\u00e4t, todellista liiketoimintaa. Jos dokumentointi on puutteellinen, Saksa ei my\u00f6nn\u00e4 DBA-etuja. Ovatko Malta-rakenteet yh\u00e4 laillisia EU:n Anti-Avoidance-Directive -s\u00e4\u00e4nt\u00f6jen j\u00e4lkeen? Kyll\u00e4, mutta vain aidolla substanssilla. Pelkk\u00e4 postilaatikkoyhti\u00f6 ei en\u00e4\u00e4 toimi. Tarvitset osoitettavaa liiketoimintaa Maltalla \u2013 henkil\u00f6st\u00f6\u00e4, toimiston ja paikallisia p\u00e4\u00e4t\u00f6ksi\u00e4. Mitk\u00e4 ovat Malta-rakenteen v\u00e4himm\u00e4iskustannukset? Laskennallinen kustannus on 12 000\u201315 000 \u20ac\/vuosi kunnollisella johtajalla, toimistolla ja hyv\u00e4ll\u00e4 compliance -tasolla. Halvemmallakin onnistuu, mutta riskin\u00e4 on, ettei rakenne kelpaa muissa maissa. Voinko siirt\u00e4\u00e4 olemassa olevan IP:n Maltalle? Periaatteessa kyll\u00e4, mutta varo: Siirto usein realisoi piilev\u00e4t arvonnousut. Parempi on kehitt\u00e4\u00e4 uusi IP suoraan Maltalla tai jatkaa merkitt\u00e4v\u00e4\u00e4 kehityst\u00e4 siell\u00e4. Mik\u00e4 pankki on paras Maltan rakenteisiin? Bank of Valletta ja HSBC Malta ovat klassikoita, mutta my\u00f6s Revolut Business toimii hyvin. T\u00e4rke\u00e4\u00e4: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n yksi paikallinen pankkitili, jotta viranomaiset pit\u00e4v\u00e4t rakennetta uskottavana. Pelk\u00e4t nettipankit eiv\u00e4t riit\u00e4. Kuinka usein minun t\u00e4ytyy k\u00e4yd\u00e4 fyysisesti Maltalla? Yhti\u00f6n puolesta: v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 4\u20136 hallintokokousta vuodessa, monesti onnistuu my\u00f6s et\u00e4n\u00e4. Oman verostatuksen osalta: yli 183 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 asuaksesi siell\u00e4, Non-Dom-ohjelma on joustavampi. Mik\u00e4 ero on Malta Ltd:n ja saksalaisen GmbH:n v\u00e4lill\u00e4 l\u00e4hdeveron kannalta? Malta Ltd voi hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 parempia DBA-etuja ja k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 6\/7-verohyvitysj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4. Saksalainen GmbH maksaa 26\u201330 % yhti\u00f6veroa ilman palautusta. Kansainv\u00e4lisiss\u00e4 rakenteissa Malta on useimmiten edullisempi. Toimivatko Malta-rakenteet my\u00f6s Brexitin j\u00e4lkeen Iso-Britannian kanssa? Kyll\u00e4, Malta-UK DBA on edelleen voimassa. 5 % l\u00e4hdevero osingoista, 0 % koroista. Brexit ei vaikuta, sill\u00e4 kyseess\u00e4 on kahdenv\u00e4linen sopimus, ei EU-tasoinen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Sis\u00e4llysluettelo Malta DBA:n perusteet: Mit\u00e4 sinun tulee tiet\u00e4\u00e4 l\u00e4hdeverosta L\u00e4hdevero Malta-rakenteissa k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 DBA Malta ja t\u00e4rkeimm\u00e4t EU-maat yksityiskohtaisesti Verosuunnittelu oikealla Malta-rakenteella Tyypilliset virheet Maltan l\u00e4hdeverossa \u2013 ja miten v\u00e4lt\u00e4t ne K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n tarkistuslista Malta-rakenteellesi Usein kysytyt kysymykset Maltan l\u00e4hdeverosta Tied\u00e4tk\u00f6 tunteen, kun luulet Maltan rakenteesi toimivan t\u00e4ydellisesti \u2013 ja sitten postilaatikosta tipahtaa muhkea l\u00e4hdeverolasku? Niin minulle […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"