Sis\u00e4llysluettelo Yrityksen perustamisen perusteet Maltalla: Mit\u00e4 sinun tulee tiet\u00e4\u00e4 etuk\u00e4teen Yrityksen perustaminen Maltalla: 10 askelta yksityiskohtaisesti Maltan yrityksen perustamisen kustannukset: N\u00e4ihin kuluihin kannattaa varautua Verotukselliset edut Maltalla: Miksi perustaminen kannattaa V\u00e4lt\u00e4 yleisimm\u00e4t virheet Maltan yrityksen perustamisessa Yrityksen perustamisen j\u00e4lkeen: Jatkuva compliance ja kirjanpito FAQ: Usein kysytyt kysymykset Haaveiletko oman yrityksen perustamisesta Maltalle? Silloin haluan heti kertoa sinulle sek\u00e4 iloisen ett\u00e4 rehellisen uutisen: Kyll\u00e4, se on mahdollista. Mutta ei, se ei ole niin yksinkertaista kuin Instagram antaa ymm\u00e4rt\u00e4\u00e4. Kahden vuoden asumiskokemuksella Maltalla ja lukemattomien keskustelujen j\u00e4lkeen perustajien, lakimiesten ja ep\u00e4toivoisten yritt\u00e4jien kanssa rekister\u00f6intitoimistolla voin vakuuttaa: Oikealla valmistelulla Malta Limited on t\u00e4ysin toteutettavissa \u2013 ilman valmistautumista edess\u00e4si on maraton maltalaisessa byrokratiassa. Malta houkuttelee 5 %:n yhteis\u00f6verolla, EU-j\u00e4senyydell\u00e4 ja englannin kielell\u00e4 virallisena kielen\u00e4. Kuulostaa houkuttelevalta? Sit\u00e4 se todella on. Mutta matka ensimm\u00e4isest\u00e4 ajatuksesta Perustan yrityksen Maltalle ensimm\u00e4iseen maltalaiseen pankkitiliin on t\u00e4ynn\u00e4 esteit\u00e4, jotka haluaisin auttaa sinua v\u00e4ltt\u00e4m\u00e4\u00e4n. T\u00e4m\u00e4n vuoksi saat t\u00e4lt\u00e4 sivulta koko prosessin vaihe vaiheelta \u2013 kymmeness\u00e4 konkreettisessa askeleessa, kaikkine kustannuksineen, karikoineen ja insider-vinkkeineen, joita itse olisin kaivannut aikoinaan. Yrityksen perustamisen perusteet Maltalla: Mit\u00e4 sinun tulee tiet\u00e4\u00e4 etuk\u00e4teen Ennen kuin sukellamme kymmeneen vaiheeseen, t\u00e4ytyy puhua perusasioista. Malta Limited on yksityinen osakeyhti\u00f6 \u2013 verrattavissa saksalaiseen GmbH:hon tai it\u00e4valtalaiseen GmbH:hon. T\u00e4m\u00e4 tarkoittaa: rajoitettu vastuu, v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 1 200 \u20ac osakep\u00e4\u00e4oma ja runsaasti paperity\u00f6t\u00e4. Malta Limited vs. muut EU-yhti\u00f6muodot Miksi ei valita esimerkiksi kyproslaista Limited-yrityst\u00e4 tai irlantilaista yhti\u00f6t\u00e4? Syyn\u00e4 on Maltan ainutlaatuinen veroj\u00e4rjestelm\u00e4. Malta Refund System mahdollistaa tehokkaan 5 % verorasituksen jaettuihin voittoihin \u2013 mutta vain, jos kaikki tehd\u00e4\u00e4n oikein. Kyproksen yhti\u00f6ss\u00e4 vero on 12,5 %, Irlannissa samoin 12,5 % ilman palautusj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4. Maa Yhteis\u00f6vero Efektiivinen veroaste EU-j\u00e4sen Englanti virallisena kielen\u00e4 Malta 35% 5% (palautuksella) Kyll\u00e4 Kyll\u00e4 Kypros 12,5% 12,5% Kyll\u00e4 Kyll\u00e4 Irlanti 12,5% 12,5% Kyll\u00e4 Kyll\u00e4 Viro 20% 0% (jos voittoa ei jaeta) Kyll\u00e4 Ei Kuka voi perustaa Malta Limitedin EU-kansalaisten on helppoa. EU:n ulkopuoliset asukkaat joutuvat ylitt\u00e4m\u00e4\u00e4n lis\u00e4esteit\u00e4, mutta se ei silti ole mahdotonta. EU-kansalaisena tarvitset: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n yhden osakkeenomistajan V\u00e4hint\u00e4\u00e4n yhden toimitusjohtajan (Director) Maltalaisen yritysosoitteen Yrityksen sihteerin (voi olla sama palveluntarjoaja) Pohjaidea: Sinun ei tarvitse asua Maltalla perustaaksesi Malta Limitedin. Mutta sinun t\u00e4ytyy t\u00e4ytt\u00e4\u00e4 substance-vaatimukset \u2013 n\u00e4ist\u00e4 lis\u00e4\u00e4 my\u00f6hemmin. Malta-residenssi: Nice to have vai v\u00e4ltt\u00e4m\u00e4t\u00f6n? T\u00e4ss\u00e4 kohtaa menn\u00e4\u00e4n mielenkiintoiseksi. Yrityksen perustamiseen et tarvitse Malta-residenssi\u00e4. Parhaisiin veroetuihin kuitenkin tarvitset. Malta Refund System toimii parhaiten, kun olet osakkeenomistajana verovelvollinen Maltalla. Ilman Malta-residenssi\u00e4 maksat silti vain 5 %, mutta sinun t\u00e4ytyy pysty\u00e4 todistamaan, ettet ole verovelvollinen kotimaassasi. K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n vinkki: Perusta ensin yhti\u00f6, katso toimiiko liiketoimintamallisi ja mieti residenssi\u00e4 vasta my\u00f6hemmin. Maltan residenssin voi hakea koska tahansa my\u00f6hemmin. Yrityksen perustaminen Maltalla: 10 askelta yksityiskohtaisesti Nyt menn\u00e4\u00e4n k\u00e4yt\u00e4nt\u00f6\u00f6n. N\u00e4m\u00e4 10 askelta viev\u00e4t sinut ideasta rekister\u00f6ityyn Malta Limitediin. Varaudu 4\u20138 viikon prosessiin, jos kaikki sujuu ongelmitta. Varoitus: harvoin kaikki menee t\u00e4ysin nappiin. 1. Yrityksen nimen varaaminen ja tarkistaminen Ensimm\u00e4inen askel vie sinut Malta Business Registryyn (MBR). Haluttu nimi tulee olla vapaana eik\u00e4 se saa rikkoa nime\u00e4miss\u00e4\u00e4nt\u00f6j\u00e4. Tyypilliset ehdottomat kiellot: Malta, Bank, Insurance sek\u00e4 kaikki, mik\u00e4 kuulostaa valtiolliselta toiminnalta. Nimen varaus maksaa 25 \u20ac ja on voimassa 30 p\u00e4iv\u00e4\u00e4. Oma vinkkini: tarkista nimen saatavuus etuk\u00e4teen Companies House -tietokannasta. Tee varaus MBR-portaalissa \u2013 kest\u00e4\u00e4 2\u20133 arkip\u00e4iv\u00e4\u00e4. T\u00e4rke\u00e4 huomio: Yrityksen nimess\u00e4 tulee olla Limited tai Ltd. Ilman n\u00e4it\u00e4 nime\u00e4 rekister\u00f6inti ev\u00e4t\u00e4\u00e4n. 2. Company Service Providerin (CSP) valitseminen T\u00e4ss\u00e4 s\u00e4\u00e4st\u00e4t aikaa tai rahaa \u2013 molempia et saa. Hyv\u00e4 CSP maksaa 2 000\u20133 500 \u20ac vuodessa ja hoitaa kaiken paperity\u00f6n puolestasi. Halpa CSP maksaa 800\u20131 200 \u20ac, mutta joudut itse hoitamaan kaiken seurannan. CSP hoitaa muun muassa: Yrityksen sihteerin teht\u00e4v\u00e4t (lain vaatimat) Virallisen yritysosoitteen Nominee Director -palvelut (valinnainen) Compliance-asiat ja vuosittaiset ilmoitukset Kirjanpidon ja veroilmoitukset Suositukseni: \u00c4l\u00e4 valitse halvinta. CSP:n konkurssi 6 kuukauden p\u00e4\u00e4st\u00e4 maksaa sinulle enemm\u00e4n vaivaa kuin l\u00e4ht\u00f6kohtainen s\u00e4\u00e4st\u00f6. 3. Yhti\u00f6j\u00e4rjestyksen ja s\u00e4\u00e4nn\u00f6sten (Memorandum and Articles) laatiminen Memorandum toimii yhti\u00f6n syntym\u00e4todistuksena, Articles ovat talon s\u00e4\u00e4nn\u00f6t. Molemmat m\u00e4\u00e4ritt\u00e4v\u00e4t: Liiketoiminnan tarkoituksen (Objects Clause) Osakerakenne ja omistajien oikeudet Johtajien (Director) valta sek\u00e4 vastuut Kokousk\u00e4yt\u00e4nn\u00f6t ja \u00e4\u00e4nioikeudet Vakiosapluunat ovat ilmaisia, mutta suosittelen r\u00e4\u00e4t\u00e4l\u00f6ityj\u00e4 asiakirjoja. S\u00e4\u00e4st\u00e4minen Objects Clausen kohdalla voi rajoittaa yrityksesi mahdollisuuksia jatkossa. 4. Johtajien ja osakkeenomistajien nime\u00e4minen Joka Malta Limited tarvitsee v\u00e4hint\u00e4\u00e4n yhden johtajan (Director) ja yhden osakkeenomistajan \u2013 tarvittaessa henkil\u00f6 voi toimia molemmissa rooleissa. EU-kansalaisena voit olla molemmissa. EU:n ulkopuolinen kansalainen tarvitsee maltalaisen tai EU-johtajan. T\u00e4rkeimm\u00e4t p\u00e4\u00e4t\u00f6kset: Osakkeiden m\u00e4\u00e4r\u00e4: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 1 200 \u20ac, mutta voit my\u00f6s jakaa esim. 10 000 osaketta \u00e0 0,12 \u20ac Osakelajit: Tavalliset (Ordinary) osakkeet riitt\u00e4v\u00e4t selkeisiin rakenteisiin Johtajarakenne: Yksi johtaja edullisempi, kaksi joustavampi 5. Osakep\u00e4\u00e4oman maksaminen ja pankkitilin avaus T\u00e4ss\u00e4 alkaa tosi Maltan-seikkailu. Tarvitset v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 1 200 \u20ac p\u00e4\u00e4omaa, mutta rahat maksetaan vasta rekister\u00f6innin j\u00e4lkeen. Voit siis perustaa yrityksen k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 0 \u20ac:lla ja maksaa p\u00e4\u00e4oman sitten. Pankkitilin avaaminen Maltalla on… haaste. Varaa 2\u20138 viikkoa ja seuraavat asiakirjat: Perustamiskirja (Certificate of Incorporation) Yhti\u00f6j\u00e4rjestys ja s\u00e4\u00e4nn\u00f6t Hallituksen p\u00e4\u00e4t\u00f6s pankkitilin avaamisesta Johtajien Due Diligence -asiakirjat Liiketoimintasuunnitelma ja tuottoarviot Rahoituksen alkuper\u00e4n osoitus Vaihtoehto: voit maksaa p\u00e4\u00e4oman my\u00f6s lakimiehen asiakastilille \u2013 se on nopeampi, mutta maksaa ylim\u00e4\u00e4r\u00e4ist\u00e4. 6. Asiakirjojen toimittaminen Malta Business Registrylle Nyt seuraa paperity\u00f6t. Tarvitset: Lomake A \u2013 perustamishakemus Yhti\u00f6j\u00e4rjestys ja s\u00e4\u00e4nn\u00f6t (notaarin todistamana) Johtajan ja sihteerin suostumuslomakkeet Virallisen osoitteen vahvistus Nimen varaustodistus Rekister\u00f6intimaksu on 245 \u20ac. K\u00e4sittelyaika: 5\u201310 arkip\u00e4iv\u00e4\u00e4, jos kaikki asiakirjat ovat kunnossa. Puutteet aiheuttavat lis\u00e4\u00e4 odotusaikaa. 7. Certificate of Incorporationin saaminen Certificate of Incorporation on virallinen syntym\u00e4todistus. T\u00e4st\u00e4 hetkest\u00e4 l\u00e4htien Malta Limitedisi on virallisesti olemassa. Samalla alkaa compliance-kello tikitt\u00e4\u00e4 \u2013 sinulla on 18 kuukautta ensimm\u00e4iseen Annual Returniin. Certificate sis\u00e4lt\u00e4\u00e4: Yritystunnuksen (Company Registration Number) Perustamisp\u00e4iv\u00e4n Valtuutetun osakep\u00e4\u00e4oman Virallisen yritysosoitteen 8. Verorekister\u00f6inti (tax registration) Commissioner for Revenuella 30 p\u00e4iv\u00e4n sis\u00e4ll\u00e4 perustamisesta sinun tulee rekister\u00f6ity\u00e4 verottajalle (Commissioner for Revenue, lomake VAT 1). Saat k\u00e4ytt\u00f6\u00f6si: Verotunnisteen (TIN, Tax Identification Number) ALV-tunnisteen (jos ALV-velvollinen) Ty\u00f6nantajarekister\u00f6innin (jos ty\u00f6llist\u00e4t) ALV-velvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylitt\u00e4\u00e4 35 000 \u20ac. Vapaaehtoinen rekister\u00f6inti on mahdollista ja usein kannattavaa EU-liiketoiminnalle. 9. Sosiaaliturva ja ty\u00f6nantajalupa (tarvittaessa) Jos aiot palkata ty\u00f6ntekij\u00f6it\u00e4 tai ty\u00f6llist\u00e4\u00e4 itsesi, tarvitset: Ty\u00f6nantajalupa: 200 \u20ac vuodessa, kaikille ty\u00f6nantajille Rekister\u00f6inti sosiaaliturvaan: Jokaiselle ty\u00f6ntekij\u00e4lle erikseen Ty\u00f6lupa: Non-EU-ty\u00f6ntekij\u00f6ille EU-kansalainen voi palkata itse itsens\u00e4. EU:n ulkopuolisena johtajana tarvitset ty\u00f6lupaa \u2013 k\u00e4sittelyaika 6\u201312 viikkoa. 10. Yrityspankkitili ja maksujen k\u00e4sittely Viimeinen vaihe on usein hitain. Certificate of Incorporationin my\u00f6t\u00e4 voit aktivoida pankkitilin ja maksaa v\u00e4himm\u00e4isp\u00e4\u00e4oman. Maltalaiset pankit ovat… tarkkoja. Pankkikokemukseni suositteluj\u00e4rjestys: APS Bank: Nopea, mutta kallis (300 \u20ac aloitus, 50 \u20ac\/kk) Bank of Valletta: Edullinen mutta hidas (6\u201312 viikkoa) HSBC Malta: Kansainv\u00e4linen, mutta eritt\u00e4in tarkka European ja Revolut Business: Vaihtoehto yksinkertaisiin tarpeisiin Maksujen k\u00e4sittelyyn (esim. verkkokauppa) tarvitset lis\u00e4ksi Stripea, Squarea tai paikallisia palveluntarjoajia. Maltan yrityksen perustamisen kustannukset: N\u00e4ihin kuluihin kannattaa varautua Nyt rehelliset faktat kuluista. Yrityksen perustaminen alkaen 1 500 \u20ac on markkinointia \u2013 todellisuudessa ensimm\u00e4isen vuoden kulut ovat 4 000\u20138 000 \u20ac, riippuen yrityksen rakenteesta ja palvelutason laajuudesta. Kertaluonteiset perustamiskulut Malta Limitedille Er\u00e4 Kulut Pakollinen Nimen varaus 25 \u20ac Kyll\u00e4 Rekister\u00f6intimaksu 245 \u20ac Kyll\u00e4 Notaarin vahvistus 150\u2013300 \u20ac Kyll\u00e4 CSP:n perustamismaksu 500\u20131 500 \u20ac K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 kyll\u00e4 Oikeudelliset palkkiot (lakimies) 1 000\u20132 500 \u20ac Suositeltu Pankkitilin avaus 200\u2013500 \u20ac Kyll\u00e4 Yhteens\u00e4 2 120\u20135 070 \u20ac Vuotuiset yll\u00e4pitokulut T\u00e4ss\u00e4 tulevat ne piilokulut, joista kukaan ei kerro: Er\u00e4 Kulut\/vuosi Er\u00e4p\u00e4iv\u00e4 Yrityksen sihteeri 800\u20132 000 \u20ac Vuosittain Virallinen toimisto-osoite 300\u2013600 \u20ac Vuosittain Vuosittainen ilmoitus 100 \u20ac Vuosittain Kirjanpito & verot 1 200\u20133 000 \u20ac Vuosittain Tilitarkastus (liikevaihto > 200 000 \u20ac) 2 500\u20135 000 \u20ac Vuosittain Pankkikulut 300\u20131 200 \u20ac Vuosittain Yhteens\u00e4 2 700\u201311 800 \u20ac Piilokulut, joista kukaan ei mainitse Oman kokemuksen perusteella mukaan kannattaa laskea lis\u00e4ksi: Matkakulut: 2\u20133 Maltan-matkaa pankkitili\u00e4, allekirjoituksia yms. varten (500\u20131 500 \u20ac) Apostille-maksut: Ulkomaisten asiakirjojen legalisointi (50\u2013200 \u20ac\/asiakirja) K\u00e4\u00e4nn\u00f6skulut: Ei-englanninkielisten asiakirjojen k\u00e4\u00e4nn\u00f6s (100\u2013300 \u20ac) Express-maksut: Jos asioiden pit\u00e4\u00e4 edet\u00e4 nopeasti (200\u2013500 \u20ac) Nominee Director: Jos tarvitset paikallisen johtajan (1 000\u20132 500 \u20ac\/vuosi) Kustannusten optimointi: Mist\u00e4 voit s\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4 Vinkkini kahden Maltalla vietetyn vuoden j\u00e4lkeen: CSP-vertailu: Hanki ainakin kolmelta toimijalta tarjous. Hintahaitari on usein 100 %. Ajankohta: \u00c4l\u00e4 perusta yrityst\u00e4 joulukuussa \u2013 kaikki ovat lomalla ja kaikki kest\u00e4\u00e4 pidemp\u00e4\u00e4n. Valmistautuminen: Ker\u00e4\u00e4 kaikki dokumentit valmiiksi. Jokainen t\u00e4ydennyspyynt\u00f6 maksaa aikaa ja rahaa. Pankkivaihtoehdot: European ja Revolut ovat halvempia kuin perinteiset maltalaiset pankit. Tee se itse: Nimen varauksen ja verorekister\u00f6innin voit hoitaa itse. Verotukselliset edut Maltalla: Miksi perustaminen kannattaa Nyt p\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4n siihen, miksi olet t\u00e4\u00e4ll\u00e4: verotus. Maltan veroj\u00e4rjestelm\u00e4 on monimutkainen mutta nerokas. Oikealla rakenteella maksat todellisuudessa vain 5 % yhteis\u00f6veroa \u2013 kunhan tunnet s\u00e4\u00e4nn\u00f6t. Maltan veronpalautusj\u00e4rjestelm\u00e4 (Malta Refund System) selitettyn\u00e4 Maltalla on yksi juju: perit\u00e4\u00e4n 35 % yhteis\u00f6veroa, mutta siit\u00e4 maksetaan 6\/7 takaisin. Prosessi toimii n\u00e4in: Yrityksesi tekee 100 000 \u20ac voittoa Yhteis\u00f6vero: 35 000 \u20ac (35 %) Voitonjako osakkaille: 65 000 \u20ac Veronpalautus: 30 000 \u20ac (6\/7 verosta) K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n verokulu: 5 000 \u20ac = 5 % T\u00e4rke\u00e4\u00e4: Joudut jakamaan voiton, jotta saat palautuksen. Kertyneet, maksamattomat voitot verotetaan 35 %:lla. Participation Exemption: 0 % osingoista T\u00e4ss\u00e4 kohtaa tulee todella kiinnostavaa. Jos Malta Limited omistaa osuuksia muista EU-yrityksist\u00e4, se saa osingot 100 % verovapaasti. T\u00e4t\u00e4 kutsutaan Participation Exemptioniksi. Edellytykset: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 10 % omistusosuus tai 1 164 \u20ac sijoitus V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 183 p\u00e4iv\u00e4n omistusaika Ei osakkeiden aktiivista kauppaa K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n esimerkki: Perustat saksalaisen GmbH:n operatiiviseen toimintaan ja Malta Limitedin holding-yhti\u00f6ksi. Saksalainen GmbH maksaa osingot Maltalle \u2013 verovapaasti. Malta jakaa edelleen sinulle \u2013 vero 5 %. Malta vs. muut EU-jurisdiktiot Jurisdiktio Yhteis\u00f6vero Osinkovero Luovutusvoitot Holding-edut Malta 5% (palautuksella) 0% (EU-osingot) 0% (exemptionilla) Participation Exemption Luksemburg 24,94% 0% (exemptionilla) 0% (exemptionilla) Participation Exemption Alankomaat 25,8% 0% (exemptionilla) 0% (exemptionilla) Participation Exemption Kypros 12,5% 0% (exemptionilla) 0% (exemptionilla) Participation Exemption Substance-vaatimukset: Mit\u00e4 Malta edellytt\u00e4\u00e4 T\u00e4ss\u00e4 piilee haaste. Malta vaatii taloudellista substanssia eli todellista liiketoiminnallista toimintaa maassa verohy\u00f6tyj\u00e4 varten: Johto ja valvonta: Hallituksen kokousten on oltava Maltalla Operatiivinen toiminta: Liiketoimintap\u00e4\u00e4t\u00f6kset tehd\u00e4\u00e4n Maltalla Ty\u00f6ntekij\u00e4t: Riitt\u00e4v\u00e4 m\u00e4\u00e4r\u00e4 p\u00e4tevi\u00e4 ty\u00f6ntekij\u00f6it\u00e4 Maltalla Toimitilat: Asianmukainen liiketila Maltalla Yksinkertaiselle holding-yhti\u00f6lle riitt\u00e4\u00e4 yleens\u00e4 1\u20132 hallituksen kokousta vuodessa Maltalla ja paikallinen johtaja. Operatiiviset yhti\u00f6t vaativat oikeaa l\u00e4sn\u00e4oloa. Kaksoisverosopimusten hy\u00f6dynt\u00e4minen Maltalla on laaja verkosto kaksoisverosopimuksia, jolloin osingot sinulle ovat usein kevyemmin verotettuja. Esimerkkej\u00e4: Saksa: 5 % l\u00e4hdevero osingoista (>10 % omistusosuus) It\u00e4valta: 5 % l\u00e4hdevero osingoista Sveitsi: 5 % l\u00e4hdevero osingoista UAE: 0 % l\u00e4hdevero osingoista Yhdistettyn\u00e4 henkil\u00f6kohtaiseen verotukseesi t\u00e4m\u00e4 voi tarjota eritt\u00e4in houkuttelevan kokonaisuuden. V\u00e4lt\u00e4 yleisimm\u00e4t virheet Maltan yrityksen perustamisessa Kahden vuoden Malta-kokemuksella ja lukemattomien turhautuneiden yritt\u00e4jien kertomusten pohjalta \u2013 n\u00e4m\u00e4 virheet maksavat aikaa, rahaa ja hermoja. Opi muiden mokista. Virhe 1: Halvimman CSP:n valinta ja katuminen my\u00f6hemmin Suurin moka: valitset halvimman palveluntarjoajan. 800 \u20ac vs. 2 500 \u20ac \u2013 kuulostaa hyv\u00e4lt\u00e4 diililt\u00e4, vai? Ei ole. Mit\u00e4 k\u00e4y: Vuosittaiset ilmoitukset my\u00f6h\u00e4ss\u00e4 (sakko: 233 \u20ac) Virheet veroilmoituksissa (j\u00e4lkiverot + korot) CSP kaatuu (joudut etsim\u00e4\u00e4n uuden ja siirt\u00e4m\u00e4\u00e4n asiakirjat) Ei neuvontaa jos compliance-ongelmia ilmenee Vinkki: Sijoita luotettavaan CSP:hen. 1 500 \u20ac lis\u00e4maksu s\u00e4\u00e4styy jo ensimm\u00e4isen vuoden aikana oikean compliance-hoidon ansiosta. Virhe 2: Substance-vaatimusten ohittaminen Monet uskovat: Perustan yrityksen Maltalle, asun Saksassa, maksan 5 % veroja. Ei toimi. Ilman todellista substanssia Maltalla et saa veroetuja. Minimiss\u00e4\u00e4n tarvitaan: Kaksi hallituksen kokousta vuodessa Maltalla Liiketoimintap\u00e4\u00e4t\u00f6sten dokumentointi Maltalla P\u00e4tev\u00e4 johtaja Malta-residenssill\u00e4 Kunnolliset toimitilat Aidon substanssin kustannukset: 3 000\u20138 000 \u20ac vuodessa. Ilman substanssia ei my\u00f6sk\u00e4\u00e4n 5 % veroa. Virhe 3: Pankkitilin avaamisen vaikeuden aliarviointi Ajattelet: Olen EU-kansalainen, yritys rekister\u00f6ity, pankkitili on muodollisuus. V\u00e4\u00e4rin! Maltan pankit ovat tarkkoja compliance-asioiden suhteen. Tyypillisi\u00e4 hylk\u00e4ysperusteita: Liiketoimintamalli ep\u00e4selv\u00e4 Varojen alkuper\u00e4 ei riitt\u00e4v\u00e4sti osoitettu Ei n\u00e4ht\u00e4viss\u00e4 yhteytt\u00e4 Maltalle Johtaja ei asu Maltalla Verkkoliiketoiminta ilman paikallisia asiakkaita Ratkaisu: Laadi yksityiskohtainen liiketoimintasuunnitelma, todista kaikki rahavirrat ja varaudu 8\u201312 viikon tilinavausprosessiin. Virhe 4: Vuosittaiset ilmoitukset ja compliance unohtuvat Yritys perustettu, bisnes k\u00e4y \u2013 ja sitten tulee ik\u00e4v\u00e4 yll\u00e4tys. Ilmoitukset tekem\u00e4tt\u00e4, veroilmoitukset my\u00f6h\u00e4ss\u00e4, sakot kasaantuvat. Compliance-deadlinet Malta Limitedille: Velvoite Er\u00e4p\u00e4iv\u00e4 Sakko my\u00f6h\u00e4stymisest\u00e4 Vuosiraportti 18 kk perustamisesta, sitten vuosittain 233 \u20ac Veroilmoitus 9 kk tilikauden p\u00e4\u00e4ttymisest\u00e4 465 \u20ac + viiv\u00e4styskorot ALV-ilmoitus Nelj\u00e4nnesvuosittain 200 \u20ac + 0,33 %\/p\u00e4iv\u00e4 Sosiaaliturva Kuukausittain 25 \u20ac + korot Hyv\u00e4 CSP hoitaa kaiken puolestasi. Tarkista silti s\u00e4\u00e4nn\u00f6llisesti, ett\u00e4 kaikki velvoitteet on hoidettu. Virhe 5: Verotuksellisen asumisen unohtaminen Perustat yrityksen Maltalle saadaksesi 5 % veroedun, mutta j\u00e4\u00e4t verovelvolliseksi Saksaan. Lopputulos: maksat Saksan verot Maltan voitosta. Malta Refund System ei auta mit\u00e4\u00e4n. T\u00e4rkeimm\u00e4t asuinmaan veros\u00e4\u00e4nn\u00f6t: Saksa: 183 p\u00e4iv\u00e4n s\u00e4\u00e4nt\u00f6 + ei vakituista oleskelua It\u00e4valta: 183 p\u00e4iv\u00e4n s\u00e4\u00e4nt\u00f6 + elinpiirin painopiste Sveitsi: Exit-verotus kun >20 % omistusosuus Suunnittele asuinmaasi verotus ENNEN yrityksen perustamista. Kaksimaainen veroneuvoja on v\u00e4ltt\u00e4m\u00e4t\u00f6n. Virhe 6: Malta-residenssi\u00e4 ja yrityksen perustamista sekoitetaan Usein luullaan: Tarvitsen Malta-residenssin perustaakseni yrityksen. Ei pid\u00e4 paikkaansa. EU-kansalaisena voit perustaa Malta Limitedin ilman residenssi\u00e4. Kuitenkin: parhaiden veroetujen vuoksi Malta-residenssi on hy\u00f6dyllinen. Ohjelmia: Ordinary Residence: Ilmainen, kun Maltalla oleskelu yli 90 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 Malta Permanent Residence Programme (MPRP): 300 000 \u20ac sijoitus Global Residence Programme: 275 000 \u20ac kiinteist\u00f6 + 15 % minimivero Aloita Ordinary Residence -statuksella \u2013 se riitt\u00e4\u00e4 useimmille veroeduille. Yrityksen perustamisen j\u00e4lkeen: Jatkuva compliance ja kirjanpito Onnittelut \u2013 Malta Limitedisi on nyt perustettu! Nyt alkaa todellinen ty\u00f6. Compliance on avain menestykseen. Jos laiminly\u00f6t s\u00e4\u00e4nn\u00f6t, Malta muuttuu hyvin ik\u00e4v\u00e4ksi ymp\u00e4rist\u00f6ksi. Kirjanpito Malta Limitediss\u00e4: Mit\u00e4 sinun tulee tiet\u00e4\u00e4 Maltan kirjanpito noudattaa IFRS-standardeja (International Financial Reporting Standards). Se on monimutkaisempaa kuin saksalainen HGB-kirjanpito, mutta kansainv\u00e4lisesti tunnustettua. V\u00e4himm\u00e4isvaatimukset: Asianmukainen kirjanpito englanniksi Tuloslaskelma (Profit & Loss Statement) Tase (Balance Sheet) Tilinp\u00e4\u00e4t\u00f6ksen liitteet (Notes to Financial Statements) Johtajan raportti (Directors Report) Tilitarkastuspakko kun: Liikevaihto yli 200 000 \u20ac TAI Taseen loppusumma yli 175 000 \u20ac TAI Ty\u00f6ntekij\u00f6it\u00e4 3 Tilitarkastus maksaa 2 500\u20135 000 \u20ac ja vie 4\u20138 viikkoa. Ota t\u00e4m\u00e4 huomioon kassavirtasuunnittelussa. Malta Tax Returns: Deadlinet ja rangaistukset Maltalaiset veroilmoitukset ovat monimutkaisempia kuin Saksassa. T\u00e4yt\u00e4t useampia lomakkeita: Lomake Tarkoitus Deadline Useus Form C Yhteis\u00f6veron ilmoitus 9 kk tilikauden p\u00e4\u00e4ttymisest\u00e4 Vuosittain Form D Osingonjakoraportti Kun osinkoa jaetaan Tarvittaessa Form R Veronpalautushakemus Form D:n yhteydess\u00e4 Tarvittaessa VAT 3 ALV-ilmoitus Kuukauden 21. p\u00e4iv\u00e4 Nelj\u00e4nnesvuosittain My\u00f6h\u00e4styminen on kallista: 465 \u20ac sakko + 0,33 % p\u00e4iv\u00e4sakko veroilmoituksista. Summa kertyy nopeasti! Johtajan vastuut: Mit\u00e4 sinun tulee ottaa huomioon Directorina (toimitusjohtajana) sinulla on vakavia velvollisuuksia. Laiminly\u00f6nnit voivat johtaa henkil\u00f6kohtaiseen vastuuseen. T\u00e4rkeimm\u00e4t johtajan vastuut: Fiduciary Duties: Toimi yrityksen parhaaksi Duty of Care: Tee informoituja p\u00e4\u00e4t\u00f6ksi\u00e4 Compliance Duties: Noudata kaikkia lakeja Record Keeping: Pid\u00e4 asianmukaista kirjanpitoa Filing Obligations: Tee kaikki ilmoitukset ajallaan Hallituksen kokoukset pit\u00e4\u00e4 kirjata asianmukaisesti. Hallituksen p\u00e4\u00e4t\u00f6ksille (Board Resolutions) tarvitset n\u00e4m\u00e4 tilanteet: Pankkitilin avaus Osingonjako Suurimmat liiketoimintap\u00e4\u00e4t\u00f6kset Uusien johtajien nimitt\u00e4minen Osakkeiden siirrot Economic Substance -compliance Vuodesta 2019 alkaen Economic Substance -vaatimukset ovat tiukentuneet. Malta Limitedisi t\u00e4ytyy osoittaa todellista liiketoimintaa Maltalla. Substance-testi eri liiketoiminnoille: Liiketoiminta V\u00e4himm\u00e4issubstanssi Seuranta Holding-yhti\u00f6 Riitt\u00e4v\u00e4 m\u00e4\u00e4r\u00e4 johtajia, kokoukset Maltalla Vuosittain IP-liiketoiminta Henkil\u00f6st\u00f6, liiketilat, IP-toiminnan ydin Maltalla Nelj\u00e4nnesvuosittain Kauppa Keskeinen henkil\u00f6st\u00f6, p\u00e4\u00e4t\u00f6ksenteko Nelj\u00e4nnesvuosittain Palveluliiketoiminta Ammattitaitoinen henkil\u00f6st\u00f6, riitt\u00e4v\u00e4t tilat Nelj\u00e4nnesvuosittain Rangaistus puutteesta: 50 000 \u20ac + mahdollinen yhti\u00f6n poisto rekisterist\u00e4. Economic Substance ei ole vitsi. Pankkicompliance: KYC ja seuranta Maltalainen pankkitilisi on jatkuvassa valvonnassa. Ep\u00e4tavallinen toiminta johtaa tilintarkastuksiin tai j\u00e4\u00e4dytyksiin. H\u00e4lytysmerkkej\u00e4 Maltan pankeilla: Suuret k\u00e4teistalletukset ilman selke\u00e4\u00e4 perustetta Siirrot korkean riskin maihin Poikkeava toiminta ilmoitettuun liiketoimintaan n\u00e4hden Ei paikallisia Maltan liiketoimia Vinkki: Pid\u00e4 kirjaa kaikista isommista liiketoimista ja kerro niiden liiketoiminnallinen tarkoitus. KYC-tarkastukset helpottuvat huomattavasti. Exit-suunnittelu: Mit\u00e4 tapahtuu, kun l\u00e4hdet Maltalta Harva puhuu exit-suunnittelusta, mutta se on t\u00e4rke\u00e4\u00e4. Kun maltalainen seikkailusi loppuu: Strike off -hakemus: Maksaa 240 \u20ac, kest\u00e4\u00e4 3 kk Lopullinen veroilmoitus: Kaikki avoimet asiat selvitett\u00e4v\u00e4 Varojen jako: J\u00e4ljelle j\u00e4\u00e4v\u00e4t varat osakkaille Ty\u00f6suhteiden p\u00e4\u00e4tt\u00e4minen: Oikeat irtisanomisajat Dormant-yhti\u00f6t maksavat silti 1 500\u20133 000 \u20ac vuodessa compliance-pakosta. Strike off on usein halvempi kuin dormant-status. Yhteenveto: Kannattaako yrityksen perustaminen Maltalle? Kun olet nyt lukenut yli 4 000 sanaa faktoja ja yksityiskohtia, mietit varmaan: kannattaako Malta Limited todella? Rehellinen vastaus: Se riippuu. Malta Limited kannattaa jos: Teet v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 200 000 \u20ac voittoa vuodessa Olet valmis maksamaan 5 000\u201310 000 \u20ac vuodessa compliance-kuluja Voit t\u00e4ytt\u00e4\u00e4 Economic Substance -vaatimukset Suunnittelet pidemm\u00e4n aikav\u00e4lin (yli 5 vuotta) strategiaa Sinulla on kansainv\u00e4list\u00e4 liiketoimintaa Malta Limited EI kannata jos: Teet alle 100 000 \u20ac voittoa Sinulla on vain paikallisia asiakkaita Saksassa\/It\u00e4vallassa Sinulla ei ole aikaa compliance-hallintaan J\u00e4\u00e4d\u00e4t verovelvolliseksi kotimaahasi Uskot vain some-hypetykseen Oma arvioni kahden vuoden Maltan-kokemuksella: 5 % verot ovat oikeasti mahdollisia, mutta eiv\u00e4t ilmaisia. Vaihdat saksalaisen byrokratian maltalaiseen byrokratiaan sek\u00e4 kansainv\u00e4liseen complianceen. Oikealle yritykselle Malta on loistava ratkaisu. Muille se on turhaa ylikustannusta. Jos p\u00e4\u00e4t\u00e4t perustaa Malta Limitedin: panosta hyv\u00e4\u00e4n neuvontaan heti alussa. 2 000 \u20ac sijoitus asiantuntevaan lakimieheen s\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4 sinulta moninkertaisesti my\u00f6hemmin virheiden v\u00e4ltt\u00e4misess\u00e4. Malta ei ole Instagramin Karibian off-shore-unelma. Se on vakava EU-jurisdiktio, jolla on aidot veroedut oikeille yrityksille \u2013 mutta vain, jos teet taustaty\u00f6t kunnolla. FAQ: Usein kysytyt kysymykset Maltan yrityksen perustamisesta Tarvitsenko Malta-residenssin Malta Limitediin? Et tarvitse Malta-residenssi\u00e4 yrityksen perustamiseen. EU-kansalainen voi perustaa Malta Limitedin ilman oleskelua Maltalla. Parhaat veroedut saat kuitenkin Malta-residenssill\u00e4. Kuinka kauan Maltan yrityksen perustaminen kest\u00e4\u00e4? T\u00e4ydellisill\u00e4 asiakirjoilla 4\u20138 viikkoa. Itse perustaminen kest\u00e4\u00e4 5\u201310 arkip\u00e4iv\u00e4\u00e4, mutta pankkitilin avaus ja verorekister\u00f6inti voivat viiv\u00e4stytt\u00e4\u00e4 kokonaisprosessia merkitt\u00e4v\u00e4sti. Paljonko Malta Limited maksaa ensimm\u00e4isen\u00e4 vuonna? Realistisesti 4 000\u20138 000 \u20ac mukaan lukien kaikki perustamiskulut, CSP-maksut, lakimieskulut ja ensimm\u00e4isen vuoden compliance. Alkaen 1 500 \u20ac -tarjoukset ovat markkinointia eiv\u00e4tk\u00e4 kata kaikkia tarpeellisia kuluja. Voinko johtaa Malta Limitedi\u00e4 Saksasta k\u00e4sin? Teoriassa kyll\u00e4, k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 ongelmallista. Ilman todellista substanssia Maltalla et saa veroetuja. Tarvitaan ainakin kaksi hallituksen kokousta vuodessa Maltalla sek\u00e4 p\u00e4tev\u00e4 paikallinen johtaja. Mik\u00e4 pankki sopii parhaiten Malta Limitedille? APS Bank nopeaan tilinavaukseen (kallis), Bank of Valletta edullisin ehdoin (hidas), European\/Revolut Business yksinkertaisiin verkkoliiketoimintoihin. Riippuu omista tarpeistasi. Onko tilintarkastus pakollinen? Tilitarkastus vaaditaan, jos liikevaihto ylitt\u00e4\u00e4 200 000 \u20ac, taseen loppusumma 175 000 \u20ac tai ty\u00f6ntekij\u00f6it\u00e4 on kolme. Pienemm\u00e4t yritykset voivat hakea audit-exemptionia ja s\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4 2 500\u20135 000 \u20ac vuodessa. Toimiiko 5 % veroj\u00e4rjestelm\u00e4 oikeasti? Kyll\u00e4, kun rakenne on oikein. Maksat 35 % yhteis\u00f6veroa ja saat siit\u00e4 6\/7 takaisin, jos jaat voitot. Ilman voitonjakoa vero j\u00e4\u00e4 35 %:iin. Mit\u00e4 tapahtuu, jos CSP menee konkurssiin? Sinun on l\u00f6ydett\u00e4v\u00e4 uusi yrityksen sihteeri ja virallinen osoite. Siirto maksaa aikaa ja rahaa. Siksi kannattaa valita luotettava ja vakaa CSP. Voinko k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 Malta Limitedi\u00e4 kryptoliiketoimintaan? Maltalla on omat DLT-\/kryptos\u00e4\u00e4ntelyns\u00e4. Kryptotradingissa tarvitset VFA-lisenssin, yksinkertaiseen holdingiin yleens\u00e4 ei. Compliance on monimutkaista \u2013 k\u00e4yt\u00e4 aina erikoistunutta neuvontaa. Kuinka vaikeaa on saada Maltan veroresidenssi? Ordinary Residence on helppo, kun oleskelet Maltalla v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 90 p\u00e4iv\u00e4\u00e4. Global Residence Programme vaatii 275 000 \u20ac kiinteist\u00f6n. Malta Permanent Residence 300 000 \u20ac sijoituksen. EU-kansalaiselle Ordinary Residence riitt\u00e4\u00e4 l\u00e4hes aina.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Sis\u00e4llysluettelo Yrityksen perustamisen perusteet Maltalla: Mit\u00e4 sinun tulee tiet\u00e4\u00e4 etuk\u00e4teen Yrityksen perustaminen Maltalla: 10 askelta yksityiskohtaisesti Maltan yrityksen perustamisen kustannukset: N\u00e4ihin kuluihin kannattaa varautua Verotukselliset edut Maltalla: Miksi perustaminen kannattaa V\u00e4lt\u00e4 yleisimm\u00e4t virheet Maltan yrityksen perustamisessa Yrityksen perustamisen j\u00e4lkeen: Jatkuva compliance ja kirjanpito FAQ: Usein kysytyt kysymykset Haaveiletko oman yrityksen perustamisesta Maltalle? Silloin haluan heti […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"