Sis\u00e4llysluettelo Miksi Malta varojen suojaamiseen? Faktojen takana piilev\u00e4 todellisuus Maltan rakenteet: Mitk\u00e4 vaihtoehdot sinulla todella on? Malta Holding: Ensiaskeleet kansainv\u00e4liseen varainsuojeluun Maltan trustit: Kenelle ne sopivat (ja kenelle eiv\u00e4t) Verotukselliset n\u00e4k\u00f6kohdat: Mit\u00e4 Maltan palautusj\u00e4rjestelm\u00e4st\u00e4 on tiedett\u00e4v\u00e4 K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n toteutus: Ideasta toimivaan rakenteeseen Compliance ja riskit: Mihin sinun on kiinnitett\u00e4v\u00e4 huomiota Kustannukset ja ajank\u00e4ytt\u00f6: Mit\u00e4 Maltan rakenteet todella maksavat Yleiset virheet: Mit\u00e4 olen oppinut kahdessa vuodessa Maltalla Usein kysytyt kysymykset Rehellisesti puhuen: Jos harkitset varainsuojelua Maltan rakenteiden kautta, et todenn\u00e4k\u00f6isesti ole se tavanomainen Maltan turisti, joka tulee vain auringon per\u00e4ss\u00e4. Kuulut heihin, jotka ajattelevat strategisesti \u2013 kansainv\u00e4liset perheet, yritt\u00e4j\u00e4t tai varakkaat yksityishenkil\u00f6t, jotka haluavat j\u00e4rkev\u00e4sti j\u00e4sent\u00e4\u00e4 omaisuutensa. Kahden vuoden j\u00e4lkeen t\u00e4\u00e4ll\u00e4 saarella ja lukemattomien keskustelujen j\u00e4lkeen lakimiesten, veroneuvojien ja muiden \u201cMalta-rakenteiden seikkailijoiden\u201d kanssa voin luvata yhden asian: T\u00e4m\u00e4 on monimutkaisempaa kuin kiilt\u00e4v\u00e4t esitteet antavat ymm\u00e4rt\u00e4\u00e4, mutta ei l\u00e4hesk\u00e4\u00e4n niin mystist\u00e4 kuin jotkut haluavat esitt\u00e4\u00e4. Vastuuvapauslauseke: T\u00e4m\u00e4 artikkeli ei korvaa ammattitaitoista vero- tai lakineuvontaa. Jaan kokemuksiani ja tutkimustietojani kanssasi, mutta konkreettiseen tilanteeseesi tarvitset p\u00e4tev\u00e4n asiantuntijan. Miksi Malta varojen suojaamiseen? Faktojen takana piilev\u00e4 todellisuus Malta ei ole sattumalta noussut kansainv\u00e4listen varainrakenteiden hotspotiksi. EU-j\u00e4senyys, englanninkielinen common law sek\u00e4 k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6llinen rahoitusvalvonta tekev\u00e4t saaresta houkuttelevan kohteen Asset Protectionille (varainsuojelu \u2013 laillinen varallisuuden rakennemuoto suojaamaan erilaisilta riskeilt\u00e4). Maltan oikeusj\u00e4rjestelm\u00e4: Common Law EU:ssa Maltan oikeus perustuu englanninkieliseen common law -j\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4n \u2013 valtava etu kansainv\u00e4lisille rakenteille. Siin\u00e4 miss\u00e4 muut EU-maat voivat pohtia vuosikymmeni\u00e4 rajat ylitt\u00e4vi\u00e4 monimutkaisia oikeuskysymyksi\u00e4, Malta on paininut n\u00e4iden teemojen kanssa jo brittien siirtomaa-ajalta l\u00e4htien. Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa sinulle? Oikeusvarmuutta ja ennakoitavuutta. Kun lakimiehesi sanoo \u201cse menee n\u00e4in\u201d, asia todella menee kuten sanottu. Ei ik\u00e4vi\u00e4 yll\u00e4tyksi\u00e4 kolmen vuoden p\u00e4\u00e4st\u00e4, koska oikeusk\u00e4yt\u00e4nt\u00f6 muuttui. EU-j\u00e4senyys valttina Malta on EU:n j\u00e4sen vuodesta 2004 ja k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 euroa. T\u00e4st\u00e4 sinulle seuraa useita etuja: Vapaa p\u00e4\u00e4omanliike: Raha liikkuu vapaasti Maltan ja muiden EU-maiden v\u00e4lill\u00e4 Kaksoisverosopimukset: Maltalla on yli 70 sopimusta maailmanlaajuisesti EU-direktiivit: Emoyhti\u00f6-tyt\u00e4ryhti\u00f6direktiivi, korko- ja rojaltidirektiivi \u2013 kuulostaa tyls\u00e4lt\u00e4, mutta s\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4 usein merkitt\u00e4v\u00e4sti veroja Oikeusvarmuus: EU-lains\u00e4\u00e4d\u00e4nt\u00f6 menee kansallisen lain edelle Maltan veronpalautusj\u00e4rjestelm\u00e4: Euroopan ainutlaatuinen Malta k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 ns. palautusj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4 (corpotate tax refund system \u2013 maksat ensin 35 % yhti\u00f6veroa, jonka j\u00e4lkeen rakenteesta riippuen saat jopa 6\/7 takaisin). K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 Malta-yhti\u00f6 maksaa nimellisesti 35 % veroja, mutta todellinen efektiivinen veroprosentti voi olla vain 5 % tai jopa 0 %. Kuulostaako liian hyv\u00e4lt\u00e4 ollakseen totta? Ei kuitenkaan ole. J\u00e4rjestelm\u00e4 on monimutkainen ja t\u00e4ynn\u00e4 sudenkuoppia. Mutta jos toimit oikein, se on t\u00e4ysin laillinen ja EU:n hyv\u00e4ksym\u00e4. Tulolaji Nimellinen veroprosentti Efektiivinen vero palautuksen j\u00e4lkeen Osingot EU-omistuksista 35% 0% P\u00e4\u00e4omavoitot 35% 0% Passiiviset tulot 35% 10% Kaupank\u00e4yntitulo 35% 5% Maltan rakenteet: Mitk\u00e4 vaihtoehdot sinulla todella on? Haluan murtaa myytin: Ei ole yksiselitteist\u00e4 \u201cMaltan rakennetta\u201d, joka sopisi kaikille. Oman tilanteesi, tavoitteiden ja varallisuuden perusteella sopii eri ratkaisut. Klassinen Malta Holding Maltan holdingyhti\u00f6 (yhti\u00f6, joka p\u00e4\u00e4asiallisesti omistaa osuuksia muissa yhti\u00f6iss\u00e4) on monen yritt\u00e4j\u00e4n suosikki. Perustat maltaiseksi yhti\u00f6ksi holdingin, joka omistaa sijoituksesi ja yritysosakkeesi. Edut: Verovapaat osingot EU-yhti\u00f6ist\u00e4 Ei l\u00e4hdeveroa osingoissa Joustavuus voitonjaossa EU-passitus rahoituspalveluihin Haitat: Aineellisten vaatimusten tiukentuminen Vuotuiset compliance-kustannukset Raportointity\u00f6 kasvaa jatkuvasti Maltan yksityiss\u00e4\u00e4ti\u00f6: Trustin korvike Maltan yksityiss\u00e4\u00e4ti\u00f6 on hybridioikeudellinen muoto \u2013 puoliksi yhti\u00f6, puoliksi trusti. Se sopii erityisesti perhevarallisuuden ja pitk\u00e4aikaisen varainhallinnan tarpeisiin. Kuvittele: Siirr\u00e4t omaisuutesi s\u00e4\u00e4ti\u00f6lle, mutta pid\u00e4t kontrollin perustajan hallinnon kautta. Perheesi hy\u00f6tyy useiden sukupolvien ajan, vaikka varallisuus ei muodollisesti heid\u00e4n nimiss\u00e4\u00e4n olisikaan. Maltan trustit: Monimutkaisille kansainv\u00e4lisille perheille Maltalla on yksi Euroopan moderneimmista trustilaeista. Trusti (eli varojen siirt\u00e4minen perustajalta luotetulle hoitajalle, joka hallinnoi niit\u00e4 m\u00e4\u00e4r\u00e4ttyjen edunsaajien hyv\u00e4ksi) voi olla erityisen hy\u00f6dyllinen kansainv\u00e4lisille perheille, joilla on useita kansalaisuuksia. Malta Holding: Ensiaskeleet kansainv\u00e4liseen varainsuojeluun Kun mietit Maltan rakenteita ensi kertaa, p\u00e4\u00e4dyt todenn\u00e4k\u00f6isesti Malta Holdingiin. Se on kuin sveitsil\u00e4inen linkkuveitsi maltalaisten yhti\u00f6iden joukossa \u2013 monik\u00e4ytt\u00f6inen ja suhteellisen suoraviivainen. Milloin Malta Holdingista on hy\u00f6ty\u00e4? Kaikki eiv\u00e4t tarvitse Malta Holdingia. T\u00e4ss\u00e4 tavallisimmat tapaukset, joissa siit\u00e4 on oikeasti hy\u00f6ty\u00e4: Sinulla on useita omistuksia: Yrityksi\u00e4 eri maissa Aiot myyd\u00e4 yrityksen: Osakkuuden myynti suunnitteilla Haluat reinvestoida: Voitot uuteen liiketoimintaan, ei veroihin Asiakkaita kansainv\u00e4lisesti: Malta EU-pohjana lis\u00e4\u00e4 uskottavuutta K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n esimerkki: Dr. Mara (muistatko h\u00e4net kohderyhm\u00e4kuvauksesta?) sai seitsem\u00e4nnumeroisen summan myyty\u00e4\u00e4n praktiikkansa Z\u00fcrichiss\u00e4. Sen sijaan, ett\u00e4 olisi maksanut Sveitsiss\u00e4 30 % veroa ja j\u00e4\u00e4dytt\u00e4nyt rahan pankkitilille, h\u00e4n perusti Malta Holdingin. Aineelliset vaatimukset: Mit\u00e4 Malta odottaa sinulta Malta ei ole en\u00e4\u00e4 \u201cpostilaatikkoparatiisi\u201d. Ajat, jolloin pelkk\u00e4 osoite ja nimellinen johtaja riittiv\u00e4t, ovat ohi. Malta vaatii todellista sis\u00e4lt\u00f6\u00e4: Vaatimus V\u00e4himm\u00e4isvaatimus Suositus Fyysinen l\u00e4sn\u00e4olo Toimitila Oikea toimisto, ei pelkk\u00e4 osoite Henkil\u00f6st\u00f6 1 p\u00e4tev\u00e4 henkil\u00f6 V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 2 henkil\u00f6\u00e4 sijaisuuden varmistamiseksi Hallituskokoukset V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 1 vuodessa Maltalla T\u00e4rkeimm\u00e4t p\u00e4\u00e4t\u00f6kset teht\u00e4v\u00e4 Maltalla Johto Maltalaiset johtajat Ammattimainen yhti\u00f6sihteeri Verosuunnittelu Malta Holdingin avulla Maltan Holdingin nerokkuus piilee kolmitasoisessa rakenteessa: Toimiva yhti\u00f6 (esim. Saksassa): Maksaa osingot Malta Holdingille Malta Holding: Saa osingot verottomana, maksaa jakohetkell\u00e4 35 % \u2013 palautuksen j\u00e4lkeen jopa 5 % Osakkeenomistaja eli sin\u00e4: Saat osingot vain 5 %:n efektiivisell\u00e4 verolla Laskuesimerkki: 100 000 \u20ac voittoa saksalaisesta GmbH:sta: Saksalainen GmbH maksaa ~30 000 \u20ac veroja, jakaa 70 000 \u20ac Malta Holding saa 70 000 \u20ac verottomana (EU:n emoyhti\u00f6-tyt\u00e4ryhti\u00f6direktiivi) Malta Holding jakaa 70 000 \u20ac, maksaa 35 % eli 24 500 \u20ac veroja Palautus 6\/7 = 21 000 \u20ac palautetaan Maltan efektiivinen verorasitus: 3 500 \u20ac (5 %) Kokonais\u00e4\u00e4st\u00f6 suoraan jakoon verrattuna: useita tuhansia euroja Maltan trustit: Kenelle ne sopivat (ja kenelle eiv\u00e4t) Maltan trustit ovat varainrakenteiden luksusluokkaa. Ne ovat tehokkaita, joustavia ja monimutkaisia \u2013 eiv\u00e4tk\u00e4 todellakaan sovi kaikille. Mik\u00e4 on Malta Trust? Trusti on juridinen rakenne, jossa sin\u00e4 (settlor, perustaja) siirr\u00e4t varallisuutesi trustee\u2019lle (hallinnoija). Trustee hoitaa varoja niiden henkil\u00f6iden (edunsaajien) hyv\u00e4ksi, jotka sin\u00e4 nime\u00e4t. Kuulostaa hankalalta? Sit\u00e4 se voi ollakin. Mutta hy\u00f6dyt voivat olla merkitt\u00e4v\u00e4t: Varallisuuden erottelu: Trustin varat eiv\u00e4t en\u00e4\u00e4 oikeudellisesti ole sinun nimiss\u00e4si Joustavuus: Voit vaihtaa edunsaajia ja jakoa Pitk\u00e4kestoisuus: Trust voi jatkua sukupolvesta toiseen Verohy\u00f6dyt: Rakennekohtaisesti mahdollisesti merkitt\u00e4vi\u00e4 veroetuja Milloin trustista on hy\u00f6ty\u00e4? Trustit eiv\u00e4t sovellu pienille varallisuuksille. Tyypillisi\u00e4 k\u00e4ytt\u00f6kohteita: Tilanne V\u00e4himm\u00e4isvarallisuus P\u00e4\u00e4etu Kansainv\u00e4linen perhe 2\u20135 milj. \u20ac Perint\u00f6veron optimointi Yrityksen myynti 5\u201310 milj. \u20ac Veroton reinvestointi Monisukupolvinen vauraus 10+ milj. \u20ac Dynastiasuunnittelu Varain suojaaminen Tilanteesta riippuen Suoja velkojilta Eri trustityypit Maltalla Discretionary Trust: Trustee p\u00e4\u00e4tt\u00e4\u00e4 itsevarainen varojen jaosta. Maksimi joustavuus, mutta annat kontrollin pois. Fixed Trust: Jako on tarkasti m\u00e4\u00e4r\u00e4tty. V\u00e4hemm\u00e4n joustava, mutta ennakoitavampi. Purpose Trust: Hyv\u00e4ntekev\u00e4isyys- tai muun erityistarkoitukseen. Kiinnostava esimerkiksi CSR- tai sukus\u00e4\u00e4ti\u00f6ihin. Trust vai s\u00e4\u00e4ti\u00f6: Mik\u00e4 sopii paremmin? Ikikysymys: Trust vai s\u00e4\u00e4ti\u00f6? T\u00e4ss\u00e4 k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n kokemukseni perusteella: Valitse trusti, jos: Haluat maksimaalista joustavuutta Perheesi asuu eri maissa Varojen suojaus on t\u00e4rkeint\u00e4 Kokenut trustee mukana Valitse s\u00e4\u00e4ti\u00f6, jos: Haluat pit\u00e4\u00e4 enemm\u00e4n kontrollia Rakenne pit\u00e4\u00e4 olla l\u00e4pin\u00e4kyv\u00e4 ja selke\u00e4 Haluat pit\u00e4\u00e4 compliance-kulut kurissa Saksalaiset\/it\u00e4valtalaiset veroasiat korostuvat Verotukselliset n\u00e4k\u00f6kohdat: Mit\u00e4 Maltan palautusj\u00e4rjestelm\u00e4st\u00e4 on tiedett\u00e4v\u00e4 Maltan palautusj\u00e4rjestelm\u00e4 on verotuksellisen houkuttelevuuden ydin. Ole kuitenkin varuillasi \u2013 t\u00e4m\u00e4 on my\u00f6s yleisin kompastuskivi! Olen kuullut liian monta tarinaa ihmisist\u00e4, jotka luulivat ymm\u00e4rt\u00e4neens\u00e4 kaiken, mutta saivat lopulta ik\u00e4v\u00e4n yll\u00e4tyksen. Palautusj\u00e4rjestelm\u00e4 tarkemmin Malta k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 hyvitysj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4 (imputaatioj\u00e4rjestelm\u00e4): Yhti\u00f6si maksaa ensin 35 % yhti\u00f6veroa, mutta osakkeenomistajat voivat saada osan takaisin. Hyvityksen m\u00e4\u00e4r\u00e4 riippuu siit\u00e4, mist\u00e4 \u201ctilist\u00e4\u201d osinko maksetaan: Foreign Income Account (FIA): 6\/7 verosta takaisin = 5 % efektiivinen vero Maltese Taxed Account (MTA): 2\/3 takaisin = 10 % efektiivinen vero Immovable Property Account (IPA): Ei palautusta = 35 % vero Yleisimpi\u00e4 sudenkuoppia palautuksessa Loukku 1: V\u00e4\u00e4r\u00e4 tilijako Kaikki tulot eiv\u00e4t mene automaattisesti FIA:han. Maltalla hoidetut liiketulot voivat kuulua MTA:han, jolloin vero on 10 % eik\u00e4 5 %. Loukku 2: Palautuksen ajoitus Palautus ei tule automaattisesti. Se t\u00e4ytyy hakea, ja siihen voi kulua kuukausia. Kassavirran suunnittelu on siis ratkaisevaa. Loukku 3: Aineellisista vaatimuksista lipsuminen Jos Malta katsoo, ettei yhti\u00f6ll\u00e4si ole aitoa sis\u00e4lt\u00f6\u00e4, koko verorakenne voi sortua. Compliance saksalaisen verolains\u00e4\u00e4d\u00e4nn\u00f6n kanssa Maltan hyv\u00e4ksym\u00e4 rakenne ei automaattisesti tarkoita, ett\u00e4 Saksa hyv\u00e4ksyy sen my\u00f6s. Saksan t\u00e4rkeimm\u00e4t kipukohdat: Au\u00dfensteuergesetz (AStG): Jos johdat Malta-yhti\u00f6t\u00e4si k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 Saksasta k\u00e4sin, Saksa voi pit\u00e4\u00e4 sit\u00e4 \u201csaksalaisena\u201d yhti\u00f6n\u00e4. Controlled Foreign Corporation (CFC) -s\u00e4\u00e4nn\u00f6t: Passiiviset tulot voidaan verottaa Saksassa heti, vaikka rahat j\u00e4isiv\u00e4tkin Maltalle. Muuttoverotus: Jos muutat Saksasta ja hy\u00f6dynn\u00e4t Malta-rakennetta, Saksa voi verottaa omistuksiasi ennen l\u00e4ht\u00f6\u00e4. K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n vinkki: 183 p\u00e4iv\u00e4n s\u00e4\u00e4nt\u00f6 Moni ajattelee, ett\u00e4 pit\u00e4\u00e4 olla vain 183 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 pois Saksasta ollakseen \u201cverovapaa\u201d. T\u00e4m\u00e4 on vaarallinen harhaluulo. Saksa tutkii my\u00f6s seuraavia asioita: Miss\u00e4 on el\u00e4m\u00e4nkeskuutesi? Miss\u00e4 johtajat tekev\u00e4t p\u00e4\u00e4t\u00f6kset? Miss\u00e4 liiketoiminta oikeasti py\u00f6rii? Miss\u00e4 ovat t\u00e4rkeimm\u00e4t taloudelliset suhteesi? K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n toteutus: Ideasta toimivaan rakenteeseen Teoria riitt\u00e4\u00e4 \u2013 miten siirryt\u00e4\u00e4n k\u00e4yt\u00e4nt\u00f6\u00f6n? T\u00e4ss\u00e4 oma vaiheittainen opas pohjautuen siihen, mit\u00e4 olen parin viime vuoden aikana kokenut ja n\u00e4hnyt. Vaihe 1: Suunnittelu ja neuvonta (4\u20138 viikkoa) Vaihe 1: Tavoitteiden m\u00e4\u00e4rittely Ennen kuin kontaktoit juristin, ole selvill\u00e4, mit\u00e4 haluat: Onko kyse verosuunnittelusta, varojen suojaamisesta vai perint\u00f6suunnittelusta? Jokainen tavoite vaatii oman rakenteensa. Vaihe 2: L\u00f6yd\u00e4 vero- ja lakiasiantuntija T\u00e4ss\u00e4 \u00e4l\u00e4 s\u00e4\u00e4st\u00e4 v\u00e4\u00e4r\u00e4ss\u00e4 kohtaa. Tarvitset sek\u00e4 maltalaisen lakimiehen ett\u00e4 saksalaisen\/it\u00e4valtalaisen\/sveitsil\u00e4isen veroneuvojan, joka tuntee Malta-rakenteet. Oma kokemus: Vallettan suuret toimistot ovat hyvi\u00e4 \u2013 ja kalliita (300\u2013500 \u20ac\/h). Pienemm\u00e4t voivat olla yht\u00e4 p\u00e4tevi\u00e4, ja usein puolet halvempia. Vaihe 3: Due diligence ja rakennesuunnittelu Juristisi tekee perusteellisen taustatarkistuksen: Mist\u00e4 varallisuutesi on per\u00e4isin? Mit\u00e4 kansalaisuuksia sinulla on? Miss\u00e4 olet verovelvollinen? Mitk\u00e4 ovat tavoitteesi? Vaihe 2: Yhti\u00f6n perustaminen ja toteutus (6\u201312 viikkoa) Yhti\u00f6n perustaminen Perustaminen kest\u00e4\u00e4 vain muutamia p\u00e4ivi\u00e4, mutta valmisteluihin k\u00e4ytet\u00e4\u00e4n aikaa: Varaus yhti\u00f6n nimelle (1\u20132 p\u00e4iv\u00e4\u00e4) Perustamisasiakirjat (1 viikko) Rekister\u00f6inti yritysrekisteriin (3\u20135 p\u00e4iv\u00e4\u00e4) Verorekister\u00f6inti (2\u20133 viikkoa) Pankkitilin avaus (4\u20138 viikkoa \u2013 todellinen pullonkaula!) Pankkitilin haasteet Pankkitili on usein vaikein vaihe. Maltan pankit ovat nykyisin hyvin valikoivia. Todellisuus n\u00e4ytt\u00e4\u00e4 t\u00e4lt\u00e4: Pankki V\u00e4himm\u00e4istalletus K\u00e4sittelyaika Erityist\u00e4 Bank of Valletta \u20ac25 000 6\u20138 viikkoa Konservatiivinen, mutta luotettava HSBC Malta \u20ac50 000 4\u20136 viikkoa Kansainv\u00e4linen painotus APS Bank \u20ac10 000 8\u201312 viikkoa Pienempi pankki, joustavampi Lombard Bank \u20ac100 000 3\u20134 viikkoa Suurille varallisuuksille Vaihe 3: Toiminnan aloitus (2\u20134 viikkoa) Rakenteen sis\u00e4lt\u00f6 kuntoon Nyt rakennetaan oikea sis\u00e4lt\u00f6: Toimistotilan vuokraus: 1 000\u20133 000 \u20ac\/kk sijainnista riippuen Henkil\u00f6st\u00f6: Yhti\u00f6sihteeri on pakollinen, executive assistant suositeltava J\u00e4rjestelm\u00e4t kuntoon: Kirjanpito, compliance-hallinta, IT-infrastruktuuri Ensimm\u00e4iset hallituksen kokoukset: Kaikki t\u00e4rke\u00e4t p\u00e4\u00e4t\u00f6kset dokumentoitava Tyypillisimm\u00e4t toteutusvirheet Virhe 1: Liian nopea aloitus Monet haluavat rakenteen valmiiksi vuoden loppuun menness\u00e4 veros\u00e4\u00e4st\u00f6jen vuoksi \u2013 tuloksena kiireisi\u00e4 p\u00e4\u00e4t\u00f6ksi\u00e4 ja my\u00f6hempi\u00e4 ongelmia. Virhe 2: Compliance ali-arviointi Perustaminen on vasta alku \u2013 jatkuvaa compliance-ty\u00f6t\u00e4 aliarvioidaan usein. Virhe 3: Paikallisten kumppanien unohtaminen Tarvitset luotettavat kumppanit paikan p\u00e4\u00e4ll\u00e4. Suhde yhti\u00f6sihteeriin, lakimieheen ja veroneuvojaan on ratkaiseva menestyksen kannalta. Compliance ja riskit: Mihin sinun on kiinnitett\u00e4v\u00e4 huomiota Maltan rakenteet ovat laillisia ja EU-yhteensopivia \u2013 mutta vain, jos noudatat pelis\u00e4\u00e4nt\u00f6j\u00e4. \u201cVillien l\u00e4nsien\u201d aika on lopullisesti ohi. Maltan viranomaiset haluavat vakavia, substanssilla varustettuja yrityksi\u00e4, ei postilaatikkoyhti\u00f6it\u00e4. Ajantasaiset compliance-vaatimukset Economic Substance Requirements (ESR) Malta vaatii vuodesta 2019 l\u00e4htien todellista taloudellista sis\u00e4lt\u00f6\u00e4. Se tarkoittaa: V\u00e4himm\u00e4istoiminta: Yrityksell\u00e4 on oltava oikeaa liiketoimintaa P\u00e4tev\u00e4 henkil\u00f6kunta: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n yksi asiaan perehtynyt henkil\u00f6 Sopiva kulurakenne: Kustannusten tulee vastata toimintaa Fyysinen l\u00e4sn\u00e4olo: Toimitilat ja s\u00e4\u00e4nn\u00f6llisi\u00e4 kokouksia Maltalla Ultimate Beneficial Ownership (UBO) -rekisteri Malta pit\u00e4\u00e4 keskitetty\u00e4 rekisteri\u00e4 tosiasiallisista edunsaajista. L\u00e4pin\u00e4kyvyys on pakollista, vaikka rekisteri ei olisi kaikille julkinen. Country-by-Country Reporting (CbCR) Suurten monikansallisten konsernien t\u00e4ytyy raportoida toimintansa maakohtaisesti. Koskee sinua vasta yli 750 miljoonan euron konserniliikevaihdolla, mutta rajat alenevat koko ajan. Kansainv\u00e4liset raportointivelvoitteet Maltan rakenteet johtavat usein kotimaan ilmoitusvelvollisuuksiin: Maa Ilmoitusvelvollisuus Kynnys Sakko laiminly\u00f6nnist\u00e4 Saksa Ilmoitus \u00a7138 AO:n mukaisesti Jokainen omistus Jopa 50 000 \u20ac It\u00e4valta Ilmoitus \u00a7109a BAO:n mukaisesti Yli 10 % omistus Jopa 50 000 \u20ac Sveitsi Ilmoitus veroilmoituksessa Jokainen omistus J\u00e4lkiverotus + sakko USA Lomakkeet 5471, 8938, FBAR Useita kynnysarvoja Jopa $60 000\/vuosi Suurimmat riskit ja kuinka v\u00e4ltt\u00e4\u00e4 ne Riski 1: Lains\u00e4\u00e4d\u00e4nn\u00f6n muutokset Verolait muuttuvat. Se, mik\u00e4 nyt on laillista, voi muuttua. Suositukseni: S\u00e4\u00e4nn\u00f6lliset tarkastelut veroasiantuntijan kanssa ja rakenteet, joita voi sopeuttaa. Riski 2: Mainehaitta Malta on yh\u00e4 joidenkin kansainv\u00e4listen j\u00e4rjest\u00f6jen \u201charmailla listoilla\u201d. T\u00e4m\u00e4 voi her\u00e4tt\u00e4\u00e4 kysymyksi\u00e4 pankeissa ja liikekumppaneilla. Riski 3: Operatiiviset riskit Mit\u00e4 jos yhti\u00f6sihteerisi sairastuu? Jos pankki sulkee tilin? Jos s\u00e4\u00e4ntely muuttuu? Suunnittele varasuunnitelmat. Parhaat k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6t kest\u00e4v\u00e4\u00e4n menestykseen Yli-dokumentoi kaiken: Jokainen p\u00e4\u00e4t\u00f6s, kokous, rahansiirto yl\u00f6s Pid\u00e4 substanssi kunnossa: Mieluummin liikaa kuin liian v\u00e4h\u00e4n Ajattele pitk\u00e4ll\u00e4 aikav\u00e4lill\u00e4: Lyhyen t\u00e4ht\u00e4imen s\u00e4\u00e4st\u00f6t voivat maksaa pitk\u00e4ll\u00e4 aikav\u00e4lill\u00e4 enemm\u00e4n Ole l\u00e4pin\u00e4kyv\u00e4: Tee kaikki ilmoitukset ajoissa ja kattavasti Sijoita hyv\u00e4\u00e4n asiantuntemukseen: Hyv\u00e4t neuvot maksavat, huonot maksavat enemm\u00e4n Kustannukset ja ajank\u00e4ytt\u00f6: Mit\u00e4 Maltan rakenteet todella maksavat Ollaan rehellisi\u00e4 \u2013 Maltan rakenteet eiv\u00e4t ole halpoja. Jos joku kertoo, ett\u00e4 saat kansainv\u00e4lisen rakenteen k\u00e4ytt\u00f6\u00f6n 5 000 eurolla, h\u00e4n valehtelee tai ei ymm\u00e4rr\u00e4 todellisia vaatimuksia. Alkuinvestoinnit T\u00e4ss\u00e4 realistinen kustannusarvio tavalliselle Malta Holdingille: Kohde V\u00e4hint\u00e4\u00e4n Realistinen Premium Juristimaksut (Malta) \u20ac8 000 \u20ac15 000 \u20ac25 000 Veroneuvonta (kotimaa) \u20ac3 000 \u20ac8 000 \u20ac15 000 Yhti\u00f6n perustaminen \u20ac2 500 \u20ac3 500 \u20ac5 000 Pankkitilin avaus \u20ac1 000 \u20ac2 500 \u20ac5 000 Toimiston perustaminen \u20ac5 000 \u20ac10 000 \u20ac20 000 Due Diligence\/Compliance \u20ac2 000 \u20ac5 000 \u20ac10 000 Yhteens\u00e4 \u20ac21 500 \u20ac44 000 \u20ac80 000 Vuotuiset kulut Alkukustannukset ovat vasta alku. T\u00e4ss\u00e4 juoksevat vuositason kustannukset: Yhti\u00f6sihteeri: 6 000\u201312 000 \u20ac\/vuosi Kirjanpito\/auditointi: 8 000\u201315 000 \u20ac\/vuosi Veroneuvonta: 5 000\u201320 000 \u20ac\/vuosi Toimistokulut: 12 000\u201336 000 \u20ac\/vuosi Henkil\u00f6st\u00f6: 25 000\u201350 000 \u20ac\/vuosi (jos tarvitset kokop\u00e4iv\u00e4ist\u00e4 ty\u00f6voimaa) Viranomaismaksut: 2 000\u20135 000 \u20ac\/vuosi Vakuutukset: 2 000\u20138 000 \u20ac\/vuosi Realistiset kokonaiskustannukset: 60 000\u2013150 000 \u20ac\/vuosi Mist\u00e4 varallisuustasosta l\u00e4htien rakenne kannattaa? Nyrkkis\u00e4\u00e4nt\u00f6: Sinun tulisi saavuttaa v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 10\u201315 % veros\u00e4\u00e4st\u00f6, jotta kustannukset perustellaan. Jos vuositason kustannus on 60 000 \u20ac, tarvitset siis 400 000\u2013600 000 \u20ac veros\u00e4\u00e4st\u00f6\u00e4. T\u00e4m\u00e4 tarkoittaa k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4: V\u00e4himm\u00e4isvarallisuus: 2\u20133 miljoonaa euroa Hy\u00f6dyllist\u00e4 alkaen: 5\u201310 miljoonaa euroa Ihanteellista yli: 20 miljoonaa euroa Piilokulut, joista harva puhuu Opportuniteettikustannukset: Compliance- ja hallintoty\u00f6h\u00f6n k\u00e4ytt\u00e4m\u00e4si aika voitaisiin k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 muuhun tuottavampaan. Joustavuuden menetys: Malta-rakenteet eiv\u00e4t ole yht\u00e4 joustavia kuin tavanomainen pankkitili. Yll\u00e4tt\u00e4v\u00e4t suuret menot voivat olla hankalia. Suhdekustannukset: Osa pankeista tai liikekumppaneista suhtautuu ep\u00e4illen maltalaisiin rakenteisiin. Milloin vaiva EI kannata? Ole rehellinen itsellesi. Maltan rakenne EI kannata, jos: Sinulla on alle 2 miljoonan euron varallisuus Tulosi tulevat p\u00e4\u00e4osin palkasta Et saa isoja voittoja l\u00e4hivuosina Et halua investoida aikaa ja hermoja compliance-ty\u00f6h\u00f6n Pelk\u00e4\u00e4n monimutkaisia rakenteita Yleiset virheet: Mit\u00e4 olen oppinut kahdessa vuodessa Maltalla Kaksi vuotta Maltalla, lukemattomat keskustelut lakimiesten, veroneuvojien ja muiden \u201cMalta-rakenteiden seikkailijoiden\u201d kanssa ovat opettaneet: Samat virheet toistuvat jatkuvasti. T\u00e4ss\u00e4 yleisimm\u00e4t \u2013 sin\u00e4 voit v\u00e4ltt\u00e4\u00e4 n\u00e4m\u00e4. Virhe 1: \u201cHoituu kyll\u00e4 omin p\u00e4in\u201d Stereotyyppinen saksalainen yritt\u00e4j\u00e4virhe: Ensin etsit\u00e4\u00e4n tietoa blogeista, sitten uskotaan ymm\u00e4rt\u00e4v\u00e4ns\u00e4 kaiken. Olen n\u00e4hnyt ihmisi\u00e4, jotka polttivat 50 000 \u20ac luottaessaan v\u00e4\u00e4riin Maltan \u201casiantuntijoihin\u201d. Suositukseni: Panosta laatuneuvontaan heti alkuun. Se maksaa 20 000\u201340 000 \u20ac enemm\u00e4n, mutta s\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4 lopulta satojatuhansia. Virhe 2: Aineellisia vaatimuksia aliarvioidaan Moni uskoo yh\u00e4, ett\u00e4 Malta on postilaatikkoparatiisi. Er\u00e4s tuttavani piti \u201cMalta-holdingiaan\u201d paperilla kaksi vuotta. Sitten tuli tarkastus \u2013 ja kaikki verohy\u00f6dyt meniv\u00e4t, viel\u00e4p\u00e4 takautuvasti kahden vuoden ajalta. Todellisuus: Maltalla vaaditaan oikeaa substanssia. T\u00e4m\u00e4 tarkoittaa: Fyysinen toimisto (ei pelkk\u00e4 osoite) P\u00e4tev\u00e4 henkil\u00f6kunta paikan p\u00e4\u00e4ll\u00e4 S\u00e4\u00e4nn\u00f6llisi\u00e4 hallituksen kokouksia Maltalla Oikeasti liiketoimintap\u00e4\u00e4t\u00f6ksi\u00e4 Maltalla Virhe 3: \u201c183 p\u00e4iv\u00e4n harhakuvitelma\u201d Myytti el\u00e4\u00e4 sitke\u00e4sti: \u201cTarvitsee olla vain 183 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 poissa Saksasta, ja sitten verot ovat historiaa.\u201d T\u00e4m\u00e4 on vaarallista h\u00f6lynp\u00f6ly\u00e4. Saksa tutkii nykyisin eritt\u00e4in tarkasti: Miss\u00e4 on todellinen el\u00e4m\u00e4nkeskuutesi? Miss\u00e4 autosi on (kyll\u00e4, he tarkistavat!) Miss\u00e4 k\u00e4yt l\u00e4\u00e4k\u00e4riss\u00e4? Miss\u00e4 lapsesi k\u00e4yv\u00e4t koulua? Miss\u00e4 k\u00e4yt ostoksilla? Virhe 4: Naiivius pankkitilin osalta \u201cAvataan vain tili Bank of Vallettaan ja homma k\u00e4yntiin.\u201d Olin itse ihan yht\u00e4 sinisilm\u00e4inen alussa. Todellisuus: Odotusajat 3\u20136 kuukautta ovat normaaleja V\u00e4himm\u00e4istalletukset 25 000\u2013100 000 \u20ac vakiona Tarvitset kasan asiakirjoja, kaikki apostilloituna Jotkin pankit eiv\u00e4t hyv\u00e4ksy saksalaisia, it\u00e4valtalaisia tai sveitsil\u00e4isi\u00e4 Virhe 5: Compliance-ty\u00f6n aliarviointi Malta-rakenne on kuin auto: varsinaisesti ty\u00f6 alkaa vasta ostamisen j\u00e4lkeen. Jatkuvaa compliance-ty\u00f6t\u00e4 aliarvioidaan rajusti: Teht\u00e4v\u00e4 Tiheys Aikavaatimus Hallituksen kokoukset Nelj\u00e4nnesvuosittain 1\u20132 p\u00e4iv\u00e4\u00e4\/kokous Kirjanpito Kuukausittain 2\u20134 tuntia\/kk Maltan veroilmoitus Vuosittain 2\u20133 viikkoa valmisteluihin Kotimaan ilmoitukset Vuosittain 1\u20132 viikkoa Pankki-compliance Jatkuvasti Ennakoimaton Virhe 6: \u201cTeen t\u00e4t\u00e4 vain pari vuotta\u201d Maltan rakenteet eiv\u00e4t ole taksimatkoja, jotka voi lopettaa nappia painamalla. Monimutkaisen rakenteen purku voi olla kalliimpaa ja hitaampaa kuin perustaminen. K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n esimerkki: Yritt\u00e4j\u00e4 halusi purkaa Malta-holdingin kolmen vuoden j\u00e4lkeen. Kustannus: 25 000 \u20ac ja 8 kuukautta aikaa. Miksi? Verolopputilitykset, omaisuuden siirrot, byrokratia \u2013 kaikki vie aikaa. Virhe 7: V\u00e4\u00e4r\u00e4 lakimies Malta on pieni, mutta kaikki lakimiehet eiv\u00e4t ymm\u00e4rr\u00e4 kansainv\u00e4lisi\u00e4 rakenteita. Olen kuullut tapauksista, joissa perustason EU-direktiivitkin meniv\u00e4t v\u00e4\u00e4rin. Oma check-listi lakimiehille: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 10 vuoden kokemus kansainv\u00e4lisist\u00e4 rakenteista Referenssej\u00e4 saksankielisilt\u00e4 asiakkailta J\u00e4senyys kansainv\u00e4lisiss\u00e4 lakimiesj\u00e4rjest\u00f6iss\u00e4 S\u00e4\u00e4nn\u00f6lliset koulutukset EU-oikeudesta Selke\u00e4 hinnoittelu Mit\u00e4 tekisin nyt toisin Kahden vuoden kokemusten j\u00e4lkeen \u2013 mukaan lukien kipeit\u00e4 oppitunteja \u2013 tekisin nyt monta asiaa toisin: Enemm\u00e4n aikaa due diligencelle: 6 kuukautta valmistelua, ei 6 viikkoa Suurempi budjetti: Mieluummin 100 000 \u20ac oikein kuin 50 000 \u20ac v\u00e4\u00e4rin investoituna Rakentaisin paikallisen verkoston: Verkostoituminen olennaista Maltalla Varasuunnitelmat kuntoon: Mit\u00e4 jos A-suunnitelma kaatuu? S\u00e4\u00e4nn\u00f6lliset arviot: Kyseenalaista kaikki 6 kuukauden v\u00e4lein Usein kysytyt kysymykset Onko Malta-rakenne laillinen? Kyll\u00e4, rakenne on t\u00e4ysin laillinen, jos se toteutetaan ja johdetaan oikein. Malta on EU:n j\u00e4senmaa ja sen veroj\u00e4rjestelm\u00e4 on hyv\u00e4ksytty EU:ssa. On t\u00e4rke\u00e4\u00e4 t\u00e4ytt\u00e4\u00e4 aineelliset vaatimukset ja kaikki raportointivelvoitteet. Mist\u00e4 varallisuudesta alkaen Malta-rakenne kannattaa? Nyrkkis\u00e4\u00e4nt\u00f6: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 2\u20133 miljoonaa euroa varallisuutta, tai suunnitellut vuosivoitot useita satojatuhansia euroja. Alkuinvestointi 30 000\u201380 000 \u20ac, vuosittaiset kulut 60 000\u2013150 000 \u20ac vuodessa. Rakenteen tulee tuoda v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 10\u201315 % veros\u00e4\u00e4st\u00f6, jotta se on taloudellisesti j\u00e4rkev\u00e4. Onko pakko muuttaa Maltalle? Ei tarvitse muuttaa pysyv\u00e4sti Maltaan. Mutta tarvitset todellisen sis\u00e4ll\u00f6n paikalle: toimisto, henkil\u00f6kunta, s\u00e4\u00e4nn\u00f6lliset hallituksen kokoukset. T\u00e4rkeimm\u00e4t liiketoimintap\u00e4\u00e4t\u00f6kset tulisi tehd\u00e4 Maltalla. Monet menestyneet rakenteet toimivat 3\u20134 Maltan-viikolla vuodessa, kukin noin viikon mittaisia. Kuinka kauan Maltan rakenteen perustaminen kest\u00e4\u00e4? Ensimm\u00e4isest\u00e4 neuvonnasta t\u00e4ysin toimivaan rakenteeseen: 4\u20136 kuukautta. Yhti\u00f6n perustaminen kest\u00e4\u00e4 vain muutamia viikkoja, mutta pankkitilin avaus (4\u20138 viikkoa) ja substanssin luominen (6\u201312 viikkoa) viev\u00e4t aikaa. Varaudu v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 6 kuukauteen, mieluummin 9:\u00e4\u00e4n. Mit\u00e4 riskej\u00e4 Maltan rakenteessa on? Merkitt\u00e4vimpi\u00e4 riskej\u00e4 ovat: verolakien muutokset, tiukentuvat substanssivaatimukset, mainehaitat pankkien tai liikekumppanien silmiss\u00e4 sek\u00e4 operatiiviset riskit (henkil\u00f6st\u00f6, pankkitili). N\u00e4m\u00e4 voi minimoida ammattitaitoisella neuvonnalla, ylisuorittamalla substanssivaatimukset ja s\u00e4\u00e4nn\u00f6llisill\u00e4 tarkistuksilla. Voinko liitt\u00e4\u00e4 olemassaolevan yhti\u00f6ni Maltan rakenteeseen? Kyll\u00e4, mutta t\u00e4m\u00e4 on veroteknisesti haasteellista. Saksassa se voi aiheuttaa muuttoverotuksen, It\u00e4vallassa ja Sveitsiss\u00e4 on vastaavia s\u00e4\u00e4nn\u00f6ksi\u00e4. Vaihtoehto on perustaa uusi Malta Holding ja asettaa olemassaoleva yhti\u00f6 sen alle. T\u00e4m\u00e4 vaatii huolellista suunnittelua kokeneen veroneuvojan kanssa. Mit\u00e4 tapahtuu avioerossa tai perint\u00f6tilanteessa? Maltan rakenteet voivat mutkistaa avioliitto- ja perint\u00f6asioita. Erossa kansainv\u00e4liset rakenteet huomioidaan varallisuuden jaossa. Perint\u00f6tilanteessa eri maiden lait (Malta, kotimaa) voivat tulla sovellettaviksi. Testamentin ja avioehdon tulisi olla Maltan rakenteeseen sopiva. Kuinka tulevaisuudenkest\u00e4vi\u00e4 Maltan rakenteet ovat? Malta on kasvavan kansainv\u00e4lisen l\u00e4pin\u00e4kyvyyden ja substanssin vaatimusten paineessa. Perusvahvuudet s\u00e4ilyv\u00e4t: EU-j\u00e4senyys, englanninkielinen lains\u00e4\u00e4d\u00e4nt\u00f6, kaksoisverosopimukset. Vinkki: Suuret substanssit ja joustavuus muutoksiin ovat yh\u00e4 t\u00e4rke\u00e4mpi\u00e4. Voinko hoitaa Malta-pankkiasiat verkossa? Kyll\u00e4, maltalaiset pankit tarjoavat verkkopankin, mutta rajoituksin. Isommat siirrot vaativat usein lis\u00e4varmistuksia tai k\u00e4yntej\u00e4 paikan p\u00e4\u00e4ll\u00e4. Varaa s\u00e4\u00e4nn\u00f6llisi\u00e4 Malta-vierailuja pankkiasioita varten. Jotkut kansainv\u00e4liset pankit tarjoavat parempia digipalveluita Malta-rakenteille. Miten tunnistan luotettavat asiantuntijat Maltan rakenteille? Luotettavilla neuvojilla on v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 10 vuoden kokemus, viitteit\u00e4 saksankielisilt\u00e4 asiakkailta, j\u00e4senyys ammattij\u00e4rjest\u00f6iss\u00e4, selke\u00e4 hinnoittelu ja realistiset aikataulut. He eiv\u00e4t lupaa ep\u00e4realistisia veros\u00e4\u00e4st\u00f6j\u00e4 ja kertovat my\u00f6s riskeist\u00e4 ja haitoista. V\u00e4lt\u00e4 yrityksi\u00e4, jotka mainostavat \u201c100 % laillista\u201d tai \u201cverovapaata\u201d j\u00e4rjestely\u00e4.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Sis\u00e4llysluettelo Miksi Malta varojen suojaamiseen? Faktojen takana piilev\u00e4 todellisuus Maltan rakenteet: Mitk\u00e4 vaihtoehdot sinulla todella on? Malta Holding: Ensiaskeleet kansainv\u00e4liseen varainsuojeluun Maltan trustit: Kenelle ne sopivat (ja kenelle eiv\u00e4t) Verotukselliset n\u00e4k\u00f6kohdat: Mit\u00e4 Maltan palautusj\u00e4rjestelm\u00e4st\u00e4 on tiedett\u00e4v\u00e4 K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n toteutus: Ideasta toimivaan rakenteeseen Compliance ja riskit: Mihin sinun on kiinnitett\u00e4v\u00e4 huomiota Kustannukset ja ajank\u00e4ytt\u00f6: Mit\u00e4 Maltan rakenteet […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"