Sis\u00e4llysluettelo Malta Trading Company: Kun kaupasta tulee kultakaivos Verotus: Maltan t\u00e4yshyvitysj\u00e4rjestelm\u00e4n salat Arvonlis\u00e4vero tuonnissa ja vienniss\u00e4: Ota VAT-ansat haltuusi Tullaus Maltalla: EU:n sis\u00e4markkinoiden ja kolmannen maan kaaoksen v\u00e4liss\u00e4 Compliance-vaatimukset: Paperity\u00f6, joka maksaa itsens\u00e4 takaisin Kansainv\u00e4linen jakelu: Hy\u00f6dynn\u00e4 Malta solmukohtana Ideasta Trading Companyksi: Toimintasuunnitelmasi Kalliimmat aloittelijan virheet \u2013 ja kuinka v\u00e4lt\u00e4t ne Usein kysytyt kysymykset Kuvittele, ett\u00e4 istut toimistossasi Sliemassa, katsot V\u00e4limerelle ja hoidat sopimusta saksalaisen valmistajan ja pohjoisafrikkalaisen jakelijan v\u00e4lill\u00e4. Kuulostaa unelmalta? Minulle t\u00e4m\u00e4 on ollut arkip\u00e4iv\u00e4\u00e4 jo kolme vuotta. Malta on noussut salaiseksi mestariksi kansainv\u00e4lisille kauppayhti\u00f6ille \u2013 ja aivan syyst\u00e4. Tunnen t\u00e4m\u00e4n kent\u00e4n nyky\u00e4\u00e4n l\u00e4pikotaisin. Ensimm\u00e4isest\u00e4 neuvonnasta Malta Enterprisessa miljoonakauppaan asti \u2013 kymmeni\u00e4 yritt\u00e4ji\u00e4 omasta verkostostani on hyp\u00e4nnyt mukaan. Osa ep\u00e4onnistui (yleens\u00e4 v\u00e4ltett\u00e4vien compliance-virheiden takia), toiset puolittivat veronsa ja tuplasivat kansainv\u00e4lisen ulottuvuutensa. Juju? Maltalla yritysvero on 35 %, mutta mahdollisuus palautuksiin jopa 6\/7-osan verran \u2013 ja lis\u00e4ksi ainutlaatuisen strateginen sijainti Euroopan, Afrikan ja L\u00e4hi-id\u00e4n v\u00e4liss\u00e4. Tuo on kullanarvoista tuonti- ja vientiyrityksille. Mutta varo: veron hienosyiset s\u00e4\u00e4nn\u00f6t ja compliance-velvoitteet \u2013 jos et ymm\u00e4rr\u00e4 niit\u00e4 tai olet huolimaton, maksat lopulta kalliisti. Malta Trading Company: Kun kaupasta tulee kultakaivos Maltaan rekister\u00f6ity kauppayhti\u00f6 on periaatteessa tavallinen maltalainen Limited (Ltd.), joka on erikoistunut tavaran ostoon ja myyntiin. Mik\u00e4 erottaa sen perinteisest\u00e4 holdingista tai konsultointiyhti\u00f6st\u00e4? Sin\u00e4 teet fyysist\u00e4 kauppaa tuotteilla \u2013 italialaisista nahkatakeista saksalaisiin koneenosiin ja aasialaiseen elektroniikkaan. Miksi Malta houkuttelee Trading Companyita? T\u00e4ss\u00e4 faktat, joilla on merkityst\u00e4: EU-j\u00e4senyys vuodesta 2004: Tavaran vapaa liikkuvuus sis\u00e4markkinoilla, ei tullimaksuja EU-maiden v\u00e4lill\u00e4 Strateginen sijainti: 93 km Sisiliasta, 333 km Libyasta \u2013 ihanteellinen Eurooppa-Afrikka-kaupalle Englanti virallinen kieli: Kansainv\u00e4liset sopimukset ilman k\u00e4\u00e4nn\u00f6skuluja Vakaa oikeusj\u00e4rjestelm\u00e4: Common law -j\u00e4rjestelm\u00e4, EU:n mukainen kauppalaki Nykyaikainen infrastruktuuri: Freeport Malta (yksi V\u00e4limeren suurimmista logistiikkakeskuksista) Mit\u00e4 se tarkoittaa sinulle? Saksalainen Trading-GmbH maksaa usein kokonaisverotuksessa 30\u201332 %, kun taas Maltalla \u00e4lykk\u00e4\u00e4n rakenteen avulla p\u00e4\u00e4see jopa 5 %:iin. Kuulostaa liian hyv\u00e4lt\u00e4? Se on t\u00e4ysin laillista \u2013 kunhan tunnet s\u00e4\u00e4nn\u00f6t. Oikeudellinen pohja: Malta Companies Act p\u00e4hkin\u00e4nkuoressa Lain perusteena on Malta Companies Act (luku 386). Kauppayhti\u00f6ille oleellista: Asia Vaatimus K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n merkitys V\u00e4himm\u00e4isp\u00e4\u00e4oma \u20ac1 164,69 Symbolinen \u2013 k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 \u20ac10 000\u201350 000 uskottavuuden vuoksi Johtajat V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 1 Ei edellyt\u00e4 maltalaista residentti\u00e4 Osakkaat V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 1 Luonnollinen tai oikeushenkil\u00f6 Registered Office Maltalainen osoite Yleens\u00e4 palveluntarjoajan kautta (\u20ac500\u20131 500\/vuosi) Kauppalisenssi Tietyille tuotteille Riippuu tavaraluokasta Mutta: tarvitset todellista liiketoimintaa Maltalla (economic substance). Ei pelkk\u00e4 virtuaalitoimisto, vaan aito toimisto, paikallisia ty\u00f6ntekij\u00f6it\u00e4 tai v\u00e4hint\u00e4\u00e4n s\u00e4\u00e4nn\u00f6llist\u00e4 l\u00e4sn\u00e4oloa. Palataan t\u00e4h\u00e4n tarkemmin my\u00f6hemmin. Malta vs. muut EU-paikat: Rehellinen vertailu Usein kuulen: Miksei Irlanti, Hollanti tai Kypros? T\u00e4ss\u00e4 totuus: Irlanti: 12,5 % yhteis\u00f6vero kuulostaa hyv\u00e4lt\u00e4, mutta tiukat siirtohinnoittelus\u00e4\u00e4nn\u00f6t ja korkeat compliance-kustannukset tekev\u00e4t paikasta pienille trading-yhti\u00f6ille v\u00e4hemm\u00e4n houkuttelevan. Hollanti: Erinomainen holdingille, mutta 25 % yhteis\u00f6vero ja monimutkaiset substance-vaatimukset. Kypros: 12,5 % verokanta, mutta EU:n veronkierron estoa koskevien s\u00e4\u00e4nt\u00f6jen my\u00f6t\u00e4 joustavuus k\u00e4rsinyt. Malta voittaa yhdistelm\u00e4ll\u00e4\u00e4n matalaa efektiivist\u00e4 verotasoa, joustavaa rakennetta ja viel\u00e4 kohtuullista compliance-hintaa. Jos trading-liikevaihtosi on \u20ac500 000\u201350 miljoonaa, Malta on usein paras valinta. Verotus: Maltan t\u00e4yshyvitysj\u00e4rjestelm\u00e4n salat T\u00e4ss\u00e4 kohtaa homma muuttuu mielenkiintoiseksi \u2013 ja monimutkaiseksi. Maltan veroj\u00e4rjestelm\u00e4 on kuin sveitsil\u00e4inen kello: monimutkainen, mutta nerokas, jos sen ymm\u00e4rt\u00e4\u00e4. Kerron t\u00e4m\u00e4n kuten itse opin: selkein numeroin, ilman verojargonia. 35 %-6\/7-kerroin: Maltan verosalamanter\u00e4 Malta perii 35 % yhteis\u00f6veron kaikista voitoista. Perusjuttu. Mutta jujuna on palautusj\u00e4rjestelm\u00e4 (refund system). Tuloksista riippuen osakkaat saavat jaon yhteydess\u00e4 suuren osan maksetuista veroista takaisin: Tulotyyppi Palautus Efektiivinen vero Tyypillinen tradingiss\u00e4 Ulkomainen l\u00e4hdevero 6\/7 (85,7 %) 5 % Tuonti kolmansista maista Maltan l\u00e4hdevero 2\/3 (66,7 %) 11,7 % Paikalliset tavarantoimittajat Passiiviset tulot 5\/7 (71,4 %) 10 % Korko, lisenssit Ei palautettavissa 0 % 35 % Tietyt kiinteist\u00f6tulot Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4? Oletetaan, ett\u00e4 Trading Company tekee \u20ac100 000 voiton kiinalaisen elektroniikan tuonnilla ja viennill\u00e4 Saksaan: Yhteis\u00f6vero: \u20ac35 000 (35 %) Osingonjako: \u20ac65 000 osakkaille Palautus: \u20ac30 000 (6\/7 \u20ac35 000:sta) Kokonaisvero: \u20ac5 000 (5 % \u20ac100 000:sta) Liian hyv\u00e4\u00e4 ollakseen totta? T\u00e4t\u00e4 se kuitenkin on \u2013 tietyin edellytyksin. Economic Substance: Aito toiminta avainasemassa Vuodesta 2019 l\u00e4htien Maltalla (ja koko EU:ssa) on Economic Substance Requirement. K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4: Sinun t\u00e4ytyy osoittaa, ett\u00e4 yrityksesi toimii oikeasti, ei vain paperilla. Trading-yhti\u00f6lle t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa: Ydinaktiviteetit Maltalla: Osto, myynti, riskienhallinta hoidetaan paikallisesti P\u00e4tevi\u00e4 ty\u00f6ntekij\u00f6it\u00e4: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 1\u20132 kokoaikaista osaavaa ty\u00f6ntekij\u00e4\u00e4 Riitt\u00e4v\u00e4 kulurakenne: Kohtuulliset kiinte\u00e4t kustannukset (toimisto, palkat, jne.) Fyysinen l\u00e4sn\u00e4olo: Aito toimisto, ei pelkk\u00e4 osoite Kokemuspohja: Varaa \u20ac50 000\u201380 000 vuotuisiksi Maltan toiminnan kuluiksi. Siihen sis\u00e4ltyy pieni toimisto (\u20ac800\u20131 500\/kk), paikallinen ty\u00f6ntekij\u00e4 (\u20ac25 000\u201335 000\/v) ja compliance. Kansainv\u00e4lisen kaupan piilev\u00e4t verohy\u00f6dyt T\u00e4ss\u00e4 toimintamallit, joita muualla ei ole: 1. Participating Holdings Exemption Osingot muista EU-yrityksist\u00e4 ovat Maltalla t\u00e4ysin verottomia. Ihanteellinen, jos sinulla on useita trading-toimipisteit\u00e4 EU:ssa. 2. Royalty-optimointi Lisenssitulot br\u00e4ndeist\u00e4 ja patenteista \u2013 tehokas Maltalla, vain 10 % efektiivinen vero. Toimii erityisen hyvin omia tuotemerkkej\u00e4 kehitett\u00e4ess\u00e4. 3. Treaty Shopping Maltalla on yli 70 kaksoisverosopimusta. Hy\u00f6dynn\u00e4 niit\u00e4 ja v\u00e4henn\u00e4 l\u00e4hdeveroja kolmansissa maissa minimiin. Esimerkki: Saksalainen yritt\u00e4j\u00e4 tuo koneita Kiinasta ja vie ne Pohjois-Afrikkaan. Maltan kautta h\u00e4n s\u00e4\u00e4st\u00e4\u00e4 paitsi Saksan yhteis\u00f6verossa, my\u00f6s pudottaa Kiinan l\u00e4hdeveron 10 % \u2192 5 % Malta-Kiina-verosopimuksen ansiosta. Arvonlis\u00e4vero tuonnissa ja vienniss\u00e4: Ota VAT-ansat haltuusi Arvonlis\u00e4vero (VAT) on monelle Trading Companylle aihe, joka saa kokeneenkin yritt\u00e4j\u00e4n hikoilemaan. Kolmen vuoden aikana olen k\u00e4ynyt l\u00e4pi kaikki mahdolliset skenaariot; tyypillisist\u00e4 B2B-toimituksista monimutkaisiin ketjukauppoihin. VAT-perusteet Maltan Trading Companyille Malta noudattaa EU:n arvonlis\u00e4vero-direktiivi\u00e4, mutta siin\u00e4 on kansalliset erityispiirteet: VAT-kanta Sovellus Tradingin relevanssi 18 % (yleinen) Useimmat tuotteet ja palvelut Standardi trading-toiminnassa 7 % (alennettu) Kirjat, l\u00e4\u00e4kkeet, tietyt elintarvikkeet Kapeat markkinat 5 % (alennettu) Hotelliy\u00f6t, s\u00e4hk\u00f6 Yleens\u00e4 ei merkityst\u00e4 0 % (nollakanta) Vienti kolmansille maille, rahoituspalvelut Eritt\u00e4in t\u00e4rke\u00e4 vientifirmoille T\u00e4rkeimm\u00e4t VAT-skenaariot Trading Companyille Skenaario 1: Tuonti kolmannesta maasta, myynti EU:hun Perinteinen trading-malli: tuot tavaraa Kiinasta, Intiasta tai USA:sta ja myyt EU-asiakkaille. Esimerkki: \u20ac10 000 \u00e4lypuhelimet Kiinasta, myynti \u20ac15 000 saksalaiselle j\u00e4lleenmyyj\u00e4lle Tuoja Maltaan: \u20ac1 800 VAT (18 % \u20ac10 000:sta) tuonnin yhteydess\u00e4 Myynti Saksaan: 0 % VAT (yhteis\u00f6myynti) VAT-tilitys: \u20ac1 800 v\u00e4hennett\u00e4v\u00e4\u00e4 VAT, \u20ac0 myyntiveroa \u2013 \u20ac1 800 palautus Tulos? Saat tuonnin VAT:n kokonaan takaisin. T\u00e4rke\u00e4\u00e4: Saksan asiakas raportoi arvonlis\u00e4veron itse (Reverse Charge). Skenaario 2: EU-tuonti, vienti kolmansiin maihin Ostat Saksasta\/Italiasta ja myyt Afrikkaan tai Aasiaan. Osto Saksasta: 0 % VAT (yhteis\u00f6hankinta) VAT Maltalla: 18 % ostohinnasta ilmoitetaan VAT-kaudella Vienti kolmansiin maihin: 0 % VAT (vienti) VAT-palautus: Maksettu VAT hyvitet\u00e4\u00e4n J\u00e4rjestelm\u00e4 on j\u00e4lleen neutraali, kunhan dokumentaatio t\u00e4sm\u00e4\u00e4! Skenaario 3: Dropshipping ilman fyysist\u00e4 kontaktia Kaupan kuninkuusluokka: myyt tavaraa, jota et koskaan itse k\u00e4sittele. Laillista, mutta VAT:n kannalta haastavaa. P\u00e4\u00e4s\u00e4\u00e4nt\u00f6: toimituspaikka m\u00e4\u00e4ritt\u00e4\u00e4 VAT-k\u00e4sittelyn. Jos Maltan yhti\u00f6 toimittaa kiinalaista tavaraa suoraan ranskalaiselle asiakkaalle, kyseess\u00e4 on ranskalainen toimitus \u2013 ranskalainen VAT p\u00e4tee. VAT-rekister\u00f6inti ja hallinto k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 Maltan VAT-rekister\u00f6inti on pakollinen, kun liikevaihto ylitt\u00e4\u00e4 \u20ac35 000 tai k\u00e4yt kansainv\u00e4list\u00e4 kauppaa. K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4: rekister\u00f6idy heti perustettaessa. Rekister\u00f6intiaika: 2\u20134 viikkoa Kustannukset: Ei rekister\u00f6intimaksua Ilmoitukset: Kuukausittain, seuraavan kuun 15. p\u00e4iv\u00e4\u00e4n menness\u00e4 Vuosiyhteenveto: 31.1. seuraavana vuonna Vinkkini: Hy\u00f6dynn\u00e4 MOSS-j\u00e4rjestelm\u00e4 (Mini One Stop Shop) EU:n B2C-kaupoissa \u2013 hoida kaikki EU-VAT Maltan kautta. Iso hallinnollinen etu. Kalliit compliance-ansat N\u00e4m\u00e4 virheet maksavat Trading Companyille s\u00e4\u00e4nn\u00f6llisesti viisinumeroisia summia: Puutteelliset vientitodisteet: Ilman oikeaa n\u00e4ytt\u00f6\u00e4 0 %:n vienti muuttuu yht\u00e4kki\u00e4 18 %:ksi Virheelliset EU-VAT-numerot: Ep\u00e4kelpo asiakkaan VAT-numero vie yhteis\u00f6myynnin veroedun My\u00f6h\u00e4styneet ilmoitukset: \u20ac200\u2013500 sakko per my\u00f6h\u00e4ss\u00e4 oleva VAT-ilmoitus Unohdetut Intrastat-ilmoitukset: Yli \u20ac150 000 arvoisille tavaroille pakollinen, sakko jopa \u20ac2 500 Mit\u00e4 t\u00e4st\u00e4 opit? Panosta oikeaan VAT-softaan ja paikalliseen asiantuntijaan heti alussa. \u20ac200\u2013300 kuussa on halpa investointi verrattuna sakkoihin. Tullaus Maltalla: EU:n sis\u00e4markkinoiden ja kolmannen maan kaaoksen v\u00e4liss\u00e4 Tullissa jyv\u00e4t erotellaan akanoista. Olen n\u00e4hnyt Trading Companyja, jotka ovat odottaneet kuukausia tavaroidensa takia v\u00e4\u00e4rin arvioidun tullin vuoksi. Toisaalta toiset osaavat hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 s\u00e4\u00e4nt\u00f6j\u00e4 ja tehostavat kassavirtaansa. Malta Freeport \u2013 porttisi maailmalle Malta Freeport k\u00e4sittelee 2,3 miljoonaa TEU:a vuodessa \u2013 yksi V\u00e4limeren suurimmista konttisatamista. Trading Companylle se avaa erityisi\u00e4 mahdollisuuksia: Tullimenettely Hy\u00f6ty Kustannus Tyypillinen k\u00e4ytt\u00f6 Tullivarasto Tullin lykk\u00e4ys myyntiin asti \u20ac50\u2013200\/kontti\/kk Valtavat tavaram\u00e4\u00e4r\u00e4t Vapaavy\u00f6hyke K\u00e4sittely ilman tullia \u20ac100\u2013500\/m\u00b2\/vuosi Jalostus, uudelleenpakkaus Transit-menettely L\u00e4pikulkukuljetus ilman tullausvelvoitetta Takuu 3\u20137 % tavaran arvosta EU-eteneminen ATA Carnet Tilap\u00e4inen tuonti 0,5\u20133 % tavaran arvosta Messut, korjaukset Tullihinnat ja etuudet: S\u00e4\u00e4st\u00e4 joka tuonnilla Malta k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 EU:n tullitariffeja. Ovelalla etuusj\u00e4rjestelyjen hy\u00f6dynt\u00e4misell\u00e4 voi alentaa tulleja tai v\u00e4ltt\u00e4\u00e4 ne kokonaan. T\u00e4rkeimm\u00e4t tulliedut: GSP+ Pakistan, Sri Lanka: 0 % tulli moniin tekstiileihin ja elektroniikkaan CETA-sopimus: Alemmat tullit kanadalaisille tuotteille EPA-sopimus: Edut afrikkalaisille kumppanimaille Turkki-tulliliitto: 0 % teollisuustuotteille (poikkeuksia on) Esimerkki: Kiinalaisista kengist\u00e4 maksetaan 12 % tulli, Vietnamista vain 4,2 % \u2013 kiitos EU-Vietnam-sopimuksen. \u20ac50 000 kontissa s\u00e4\u00e4st\u00f6 \u20ac3 900. Tullaus vaihe vaiheelta N\u00e4in etenee Trading Companyn tullaus Maltalla: Ennakkoilmoitus: Viimeist\u00e4\u00e4n 24h ennen saapumista EMCS-j\u00e4rjestelm\u00e4ss\u00e4 Tulli-ilmoitus: S\u00e4hk\u00f6inen l\u00e4hetys Malta Customsille tai agentin kautta Dokumenttien tarkistus: Lasku, pakkauslista, alkuper\u00e4todistus, lisenssit Fyysinen tarkastus: 5\u201315 % l\u00e4hetyksist\u00e4, riskiprofiilista riippuen Maksut: Tulli ja VAT ennen tavaran vapauttamista Tavaran vapautus: Usein 2\u20136 tunnin kuluessa, jos asiakirjat kunnossa T\u00e4rke\u00e4\u00e4: Malta Customs toimii t\u00e4ysin s\u00e4hk\u00f6isesti. Paperit hidastavat prosessia automaattisesti. EORI-numero ja AEO-status: Tulli-identiteettisi Ilman EORI-numeroa (Economic Operators Registration and Identification) ei tapahdu mit\u00e4\u00e4n. Hakeminen kest\u00e4\u00e4 1\u20132 viikkoa, maksuton. Muoto: MT[yhti\u00f6n numero] AEO-status (Authorised Economic Operator) on vapaaehtoinen mutta arvokas: AEO-C (Customs): Helpotettu tullaus ja v\u00e4hemm\u00e4n tarkastuksia AEO-S (Security): V\u00e4hennetyt turvatarkastukset AEO-F (Full): Molemmat edut yhdistettyn\u00e4 Vaatimukset: 3 vuoden kaupank\u00e4yntihistoria, puhdas compliance, \u20ac500 000+ liikevaihto. K\u00e4sittelyaika: 4\u20136 kuukautta. Etu: 50\u201370 % v\u00e4hemm\u00e4n tarkastuksia, nopeampi tullaus ja matalammat varastointikulut. Kielletyt ja rajoitetut tuotteet \u2013 miss\u00e4 on riskit? Maltalla monet tuotekategoriat ovat tiukasti s\u00e4\u00e4nneltyj\u00e4. Tyypilliset kompastuskivet: Tuotekategoria Rajoitus Tarvittava lisenssi K\u00e4sittelyaika Elintarvikkeet Health Certificate Food Safety Commission 2\u20134 viikkoa L\u00e4\u00e4kkeet Marketing Authorization Medicines Authority 6\u201312 kuukautta Kemikaalit REACH-rekister\u00f6inti Environment Protection Agency 4\u20138 viikkoa Tekstiilit (tietyt) CE-merkint\u00e4 Malta Competition Authority 1\u20133 viikkoa Elektroniikka EMC-yhdenmukaisuus Malta Resources Authority 2\u20136 viikkoa Neuvoni: Selvit\u00e4 lisenssivaatimukset ennen ensimm\u00e4ist\u00e4 tuontia. Virhelisenssi voi maksaa sinulle \u20ac10 000\u201350 000 + tavaroiden takavarikointi. Compliance-vaatimukset: Paperity\u00f6, joka maksaa itsens\u00e4 takaisin Compliance Maltalla on kuin hampaidenpesu: tyls\u00e4\u00e4, mutta v\u00e4ltt\u00e4m\u00e4t\u00f6nt\u00e4. Olen n\u00e4hnyt liikaa Trading Companyja, jotka s\u00e4\u00e4stiv\u00e4t v\u00e4\u00e4r\u00e4ss\u00e4 paikassa \u2013 ja my\u00f6hemmin maksaneet kipe\u00e4sti sakkoja tai j\u00e4\u00e4dytettyjen tilien muodossa. Hyv\u00e4 uutinen: kuntoon laitettuna se ei maksa maltaita. Yhti\u00f6lains\u00e4\u00e4d\u00e4nn\u00f6n compliance: Pid\u00e4 perusasiat kunnossa Jokainen maltalainen kauppayhti\u00f6 on velvollinen t\u00e4ytt\u00e4m\u00e4\u00e4n tietyt yhti\u00f6lain perusvelvollisuudet: Vuosittaiset velvollisuudet (Company Law) Velvoite M\u00e4\u00e4r\u00e4p\u00e4iv\u00e4 Kustannus Sakko laiminly\u00f6nnist\u00e4 Tilinp\u00e4\u00e4t\u00f6s 10 kk tilikauden p\u00e4\u00e4ttymisen j\u00e4lkeen \u20ac500\u20132 000 \u20ac233 + \u20ac6 per p\u00e4iv\u00e4 Annual Return 31. tammikuuta \u20ac245 \u20ac100 + \u20ac20 per kk Yhti\u00f6kokous Viimeist\u00e4\u00e4n 15 kk edellisest\u00e4 \u20ac0 (vain p\u00f6yt\u00e4kirja) \u20ac1 165 BOI-p\u00e4ivitys Muutoksista, viimeist\u00e4\u00e4n 14 pv \u20ac100 \u20ac200\u20131 000 BOI = Beneficial Ownership Information \u2013 rekisteri, jossa yrityksen omistajat on ilmoitettava. Hieman byrokraattista, mutta t\u00e4rke\u00e4\u00e4 pankkeja varten. Verokompliance: T\u00e4rkeit\u00e4 m\u00e4\u00e4r\u00e4aikoja Maltan verovuosi on kalenterivuosi. T\u00e4ss\u00e4 t\u00e4rkeimm\u00e4t p\u00e4iv\u00e4m\u00e4\u00e4r\u00e4t: Jatkuvat verovelvollisuudet VAT-ilmoitus: Kuukausittain seuraavan kuun 15. p\u00e4iv\u00e4\u00e4n menness\u00e4 Ennakkomaksu (Provisional Tax): Ennakot 30.4. ja 31.10. Lopullinen tilitys: 30.6. seuraavana vuonna Withholding Tax: Kuukausittain ulkomaksuista Social Security: Kuukausittain paikallisista ty\u00f6ntekij\u00f6ist\u00e4 Provisional Tax vaatii erityist\u00e4 tarkkuutta: Maksettava v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 90 % ennakkoon 30.4. menness\u00e4. Jos arvio on liian matala, 8 % korko lis\u00e4t\u00e4\u00e4n. Pankkicompliance: KYC ja CDD yksityiskohdat Maltan pankit ovat Panama Papersin j\u00e4lkeen eritt\u00e4in varovaisia. Tilin avaus Trading Companylle on nykyisin todellinen prosessi. Pankkien vaatimukset Trading Companylle: Liiketoimintasuunnitelma: Yksityiskohtainen, markkina-analyysi ja rahoitus (10\u201320 sivua) Varojen alkuper\u00e4: Pankkitosittein todennettava Asiakastuntemus (CDD): Tiedot t\u00e4rkeimmist\u00e4 asiakkaista ja toimittajista Maksuvirtojen seuranta: Arvioidut liikevaihdot ja maksuliikkeet Economic Substance: Osoitus oikeasta Maltan toiminnasta Tyypillisi\u00e4 dokumentteja tilin avaukseen: Dokumentti Vaatimus Voimassaoloaika Certificate of Incorporation Viritetty kopio Ajantasainen Memorandum & Articles Notaarin vahvistama Ajankohtainen Board Resolution Valtuutus tilinavaukseen Max. 3 kk Business License Tarvittaessa Voimassa oleva Financial Projections 3 vuoden suunnitelma Ajankohtainen K\u00e4sittelyaika: 6\u201312 viikkoa paikallisilla pankeilla, 2\u20134 viikkoa kansainv\u00e4lisill\u00e4. Pienin talletus: \u20ac10 000\u201350 000 pankista riippuen. Rahanpesun est\u00e4minen: AML\/CFT Tradeille Malta ottaa rahanpesun torjunnan vakavasti. Kauppayhti\u00f6t ovat erityisen tarkkailun kohteena kansainv\u00e4listen tavaravirtojen vuoksi. AML-velvollisuudet p\u00e4hkin\u00e4nkuoressa: Asiakastuntemus: Kaikkien kumppaneiden tunnistus Tehostettu tuntemus: Lis\u00e4selvitykset riskimaissa Transaktioiden seuranta: Ep\u00e4tavallisten liiketoimien valvonta Arkistointi: Kaikki dokumentit 5 vuodeksi talteen Ep\u00e4ilytt\u00e4vien ilmoitus: Raportoi heti poikkeamat Red Flagit, jotka vaativat v\u00e4lit\u00f6nt\u00e4 ilmoitusta: K\u00e4teissuoritukset yli \u20ac10 000 Kaupat sanktioitujen maiden kanssa (Iran, Pohjois-Korea ym.) Asiakas haluaa peitt\u00e4\u00e4 identiteettins\u00e4 Toimitus muualle kuin sovittu osoite Suorien kaupallisten sidosten ulkopuoliset maksut Rikkomuksista voi seurata mojovat sakot: \u20ac5 000\u201350 000 plus mahdollinen toimiluvan peruutus. Economic Substance: K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n kynnyskoe Economic Substance -vaatimukset ratkaisevat Maltan Trading-yhti\u00f6iden kohtalon vuodesta 2019 alkaen. T\u00e4ss\u00e4 ratkeaa, toimiiko verorakenteesi todella. Mit\u00e4 riitt\u00e4v\u00e4 tarkoittaa (minimivaatimukset): Kriteeri Minimivaatimus Tyypilliset kustannukset Todiste P\u00e4tev\u00e4t ty\u00f6ntekij\u00e4t 1\u20132 kokoaikaista \u20ac25 000\u201350 000\/v Ty\u00f6sopimukset, palkkalaskelmat Fyysinen toimisto Aito toimipaikka \u20ac10 000\u201320 000\/v Vuokrasopimus, s\u00e4hk\u00f6laskut K\u00e4ytt\u00f6kulut Riitt\u00e4v\u00e4t kiinte\u00e4t kulut \u20ac50 000\u2013100 000\/v Kirjanpito, kuitit Ydinansainta Maltalla Liiketoimintaa Maltalla Ei m\u00e4\u00e4r\u00e4llist\u00e4 rajaa Sopimukset, p\u00f6yt\u00e4kirjat Malta Business Registry tarkistaa vuosittain. Rikkeist\u00e4 seuraa \u20ac5 000\u201310 000 sakko + ilmoitus osakkaiden kotimaan veroviranomaisille. Mit\u00e4 se sinulle merkitsee? Suunnittele aito l\u00e4sn\u00e4olo Maltalla heti alusta asti. Et\u00e4toimisto maltalaisella kuorella ei en\u00e4\u00e4 toimi vuodesta 2019 ilman laillista substancea. Kansainv\u00e4linen jakelu: Hy\u00f6dynn\u00e4 Malta solmukohtana T\u00e4ss\u00e4 sykkiv\u00e4 syd\u00e4n menestyville maltalaisille kaupparakenteille. Maltan hy\u00f6dynt\u00e4minen jakelukeskuksena on enemm\u00e4n kuin verotemppu \u2013 se on aito strateginen p\u00e4\u00e4t\u00f6s, joka tuo toiminnallista ja verotuksellista hy\u00f6ty\u00e4 oikealla toteutuksella. Malta-hubi-strategia: Miksi se toimii? Maltan sijainti ei ole sattumaa \u2013 maantieteelliset ja juridiset edut t\u00e4ydent\u00e4v\u00e4t toisiaan: 5 p\u00e4iv\u00e4n merikuljetus 90 %:iin EU-satamista 3 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 Pohjois-Afrikkaan Suorat lennot kaikkiin merkitt\u00e4viin kauppakaupunkeihin EU:n sis\u00e4markkinoille ilman lis\u00e4tullia Vakaa poliittinen ymp\u00e4rist\u00f6 Konkreettinen esimerkki: Saksalainen yritt\u00e4j\u00e4 myy korealaista elektroniikkaa Eurooppaan ja Afrikkaan. Kolmen jakelusopimuksen sijaan h\u00e4n loi maltalaisen master-distributionin. Lopputulos: 30 % matalammat logistiikkakulut, 50 % v\u00e4hemm\u00e4n compliance-ty\u00f6t\u00e4, 15 % veros\u00e4\u00e4st\u00f6. Veros\u00e4\u00e4st\u00f6j\u00e4 \u00e4lykk\u00e4\u00e4ll\u00e4 rakenteella T\u00e4ss\u00e4 kolme vakiintunutta rakennetta kansainv\u00e4liseen jakeluun Maltan kautta: Rakenne 1: Yksi trading-yhti\u00f6 Helpoin ratkaisu: Maltalainen Ltd. ostaa suoraan valmistajalta ja myy asiakkaille tai jakelijoille. Hy\u00f6dyt: Helppo rakenne, pienet compliance-kulut, nopea toteutus Haitat: V\u00e4hemm\u00e4n optimointimahdollisuuksia, kaikki riskit yhdess\u00e4 yhti\u00f6ss\u00e4 Sopii: \u20ac500 000\u20135 000 000 liikevaihdolla Rakenne 2: Holding + Trading -malli Maltalainen holding omistaa oikeudet ja myy maltalaiselle trading-yhti\u00f6lle, joka hoitaa kaupank\u00e4ynnin. Yhti\u00f6 Rooli Verokuorma Riski Malta Holding Ltd. IP, br\u00e4ndioikeudet 5 % (oikealla hallinnalla) Matala Malta Trading Ltd. Fyysinen kauppa 5\u201311,7 % Keskitaso Paikalliset jakelijat Asiakaskontakti Paikalliset verot Korkea Rakenne 3: Multi-Jurisdiction Hub Malta master-distributorina, tyt\u00e4ryhti\u00f6t kohdemarkkinoilla. Ammattilaisten malli: Malta ostaa valmistajalta ja myy omille tyt\u00e4rfirmoilleen Saksassa, Ranskassa, Puolassa. Tyt\u00f6t pit\u00e4v\u00e4t minimimarginaalit (3\u20135 %), Malta p\u00e4\u00e4osan ja matalan verotuksen. Transfer Pricing: Hinnoittelun taito Siirtohinnoittelu on kansainv\u00e4listen rakenteiden A ja O. OECD-BEPS-maailmassa vaikeampaa, mutta ei mahdotonta. P\u00e4\u00e4asialliset siirtohinnoittelumenetelm\u00e4t: Comparable Uncontrolled Price (CUP): Markkinahintoihin perustuva vertailu Resale Price Method: Kate j\u00e4lleenmyyntihinnasta Cost Plus Method: Kustannuksiin lis\u00e4tt\u00e4v\u00e4 markkinaehtoinen kate Profit Split Method: Voiton jakaminen arvonluonnin mukaan K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4: Osto Kiinasta: \u20ac100 000 Myynti Malta \u2192 Saksa: \u20ac120 000 (20 % trading-kate) J\u00e4lleenmyynti Saksa: \u20ac125 000 (4 % distribution-kate) Loppuasiakashinta: \u20ac140 000 Marginaalit tulee dokumentoida ja todentaa benchmarkeilla. Kulut: \u20ac5 000\u201315 000 vuodessa Transfer Pricing Documentationiin, mutta pakollista yli \u20ac5 miljoonan liikevaihdolla. Logistiikka ja toimitus: Teoriasta k\u00e4yt\u00e4nt\u00f6\u00f6n Verorakenne on hieno, mutta logistiikka t\u00e4ytyy toimia. Maltalla on t\u00e4ss\u00e4 varsin hyv\u00e4t asetelmat: Vaihtoehto 1: Malta Freeport logistiikkakeskuksena Varastointi: \u20ac2\u20135 per m\u00b2 kuukaudessa K\u00e4sittely: \u20ac15\u201325\/tonni Tullaus: \u20ac50\u2013200 per l\u00e4hetys Yhteydet: suora p\u00e4\u00e4sy yli 100 satamaan Vaihtoehto 2: Kolmannen osapuolen logistiikka (3PL) Paikalliset fulfillment-kumppanit hoitavat varastoinnin ja toimituksen. Tyypilliset kulut: \u20ac3\u20138\/l\u00e4hetys + varastointi. Vaihtoehto 3: Hybridimalli EU-satelliittivarastoilla Malta tuontiporttina, v\u00e4livarasto esim. Saksassa tai Puolassa. Alentaa logistiikkakuluja ja toimitusaikoja. Riskiarvio kansainv\u00e4liselle jakelulle Maltan hub nostaa monimutkaisuutta: n\u00e4m\u00e4 riskit pit\u00e4\u00e4 hallita: Valuuttariskit Osto USD\/RMB, myynti EUR\/GBP \u2013 vaihtelut voivat sy\u00f6d\u00e4 katteet. Ratkaisu: termiinisopimukset tai luonnollinen suojaus hajautuksella. Poliittiset riskit Kauppakiellot, tullisodat, Brexitin j\u00e4lkimainingit \u2013 kansainv\u00e4liset muutokset vaikuttavat suoraan. Ratkaisu: jakaantuvat toimittajat, joustavat jakelukanavat. Compliance-riskit Joka maassa omat standardit, tuontis\u00e4\u00e4nn\u00f6t, verot. Ratkaisu: paikalliset compliance-asiantuntijat ja hyv\u00e4 dokumentointi. Luottoriskit Kansainv\u00e4liset asiakkaat = suurempi riski. Ratkaisu: luottovakuutus, remburssi, factoring. Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa? Malta jakeluhubina ei ole automaattinen menestys \u2013 vaatii ammattimaisen valmistelun ja aktiivisen johtamisen. Oikein toteutettuna se on yksi tehokkaimpia kilpailuetuja mit\u00e4 voit rakentaa. Ideasta Trading Companyksi: Toimintasuunnitelmasi Nyt menn\u00e4\u00e4n konkretiaan. Vien sinut l\u00e4pi koko perustamisprosessin, kuten olen tehnyt kymmeni\u00e4 kertoja. Alkuajatuksesta ensimm\u00e4iseen kauppaan \u2013 kaikki kompastuskivet mukana, ilman silottelua. Vaihe 1: Valmistelu ja suunnittelu (4\u20136 viikkoa) Business Casen rakentaminen Ennen euroakaan investointeja, laita kovat luvut p\u00f6yt\u00e4\u00e4n: Markkina-analyysi: Mitk\u00e4 tuotteet, mitk\u00e4 markkinat, millaiset katteet? Kilpailija-analyysi: Kuka jo toimii markkinalla? Mik\u00e4 on oma kilpailuetusi? Taloussuunnittelu: Alkup\u00e4\u00e4oma, kiinte\u00e4t kulut, break-even Riskianalyysi: Mik\u00e4 voi menn\u00e4 pieleen? Miten suojaudut? S\u00e4\u00e4nt\u00f6ni: Tarvitset v\u00e4hint\u00e4\u00e4n \u20ac100 000\u2013200 000 alkup\u00e4\u00e4omaa vakavaan Trading Companyyn. Noin 30 % menee perustamiseen ja alkukuluihin, loput k\u00e4ytt\u00f6p\u00e4\u00e4omaan ensimm\u00e4isiin tavaraostoihin. Verosuunnittelu ennakkoon T\u00e4ss\u00e4 p\u00e4\u00e4t\u00e4t koko rakenteen onnistumisesta: Kysymys Vaihtoehdot Verovaikutus Omistajarakenne Suora omistus vs. holding 5 % vs. 11,7 % efektiivinen Liiketoimintamalli P\u00e4\u00e4mies vs. agentti Eri VAT-k\u00e4sittely Toimittajamaat EU vs. kolmannen maan Tulli ja etuudet Kohdemaat B2B vs. B2C VAT-rekister\u00f6intivelvoitteet Sijaintikierros Maltalla 3\u20134 p\u00e4iv\u00e4n reissu Maltalle on pakko tehd\u00e4 \u2013 ei lomailumoodissa vaan liiketoiminnan realiteetteja kartoittaen: P\u00e4iv\u00e4 1: Toimistojen katselmus Sliemassa, St. Juliansissa, Vallettassa P\u00e4iv\u00e4 2: 2\u20133 yrityspalveluntarjoajan tapaaminen P\u00e4iv\u00e4 3: Pankkitapaamiset (ajanvaraus etuk\u00e4teen!) P\u00e4iv\u00e4 4: Freeportin ja logistiikkakumppaneiden vierailu Matkabudjetti: \u20ac2 000\u20133 000. Mutta v\u00e4ltt\u00e4m\u00e4t\u00f6n, jotta ymm\u00e4rr\u00e4t liiketoimintaymp\u00e4rist\u00f6n. Vaihe 2: Yhti\u00f6n perustaminen (2\u20134 viikkoa) Yhti\u00f6n perustamisprosessi vaiheittain Nimen varaaminen (1\u20132 p\u00e4iv\u00e4\u00e4): Nimikysely Malta Business Registryst\u00e4 Varaus 30 p\u00e4iv\u00e4lle (\u20ac35) Vinkki: Valitse neutraali nimi, v\u00e4lt\u00e4 Trading \/ Import-Export Yhti\u00f6j\u00e4rjestys (2\u20133 p\u00e4iv\u00e4\u00e4): Toiminnan kuvaus mahdollisimman laajasti Osakep\u00e4\u00e4oma: \u20ac50 000\u2013100 000 (vain \u20ac1 165 talletettava) Registered Office -osoitteen j\u00e4rjest\u00e4minen Rekister\u00f6inti Malta Business Registryyn (5\u201310 arkip\u00e4iv\u00e4\u00e4): Lomake A (yhti\u00f6n perustaminen) Yhti\u00f6j\u00e4rjestys Johtajien vakuutus Rekister\u00f6intimaksu: \u20ac245 Certificate of Incorporation: Tulee automaattisesti hyv\u00e4ksynn\u00e4n j\u00e4lkeen Yritys on nyt juridinen toimija Omistusrakenteen optimointi Perustaminen on vasta alku. Veros\u00e4\u00e4st\u00f6ihin tarvitaan usein holding-rakenne: Esimerkkirakenne: Sin\u00e4 (Saksa) \u2192 Malta Holding Ltd. \u2192 Malta Trading Ltd. Hy\u00f6ty: Tradingin osingot holdingille verottomia, holdingin osingot sinulle vain 5 % l\u00e4hdeverolla Saksan ja Maltan v\u00e4lill\u00e4 Vaihe 3: Operatiivinen k\u00e4ynnistys (4\u20138 viikkoa) Pankkiasiat \u2013 vaikein vaihe Trading Companyn tilinavauksesta on tullut taidetta. Kokemuksia eri pankeista: Pankki Hyv\u00e4ksynt\u00e4todenn\u00e4k\u00f6isyys (trading) V\u00e4hin talletus K\u00e4sittelyaika Erityishuomiot Bank of Valletta 60 % \u20ac25 000 8\u201312 viikkoa Tiukin KYC, mutta luotettava suhde HSBC Malta 40 % \u20ac50 000 6\u201310 viikkoa Kansainv\u00e4linen fokus APS Bank 70 % \u20ac10 000 4\u20138 viikkoa Trading-yst\u00e4v\u00e4llinen, paikallinen palvelu Citadel Commerce Bank 80 % \u20ac15 000 2\u20134 viikkoa Business-pankkispesialisti Lisenssit ja rekister\u00f6innit Tavallinen trading ei usein tarvitse erillislisenssi\u00e4, mutta tietyt alat vaativat: Yleiskauppa: Ei lupaa Elintarviketuonti: Terveystodistus Food Safety Commissionilta L\u00e4\u00e4kkeet: Myyntilupa Medicines Authoritylta Rahoitusinstrumentit: MFSA-lupa Telelaitteet: Tyyppihyv\u00e4ksynt\u00e4 Malta Communications Authoritylta VAT- ja EORI-rekister\u00f6inti VAT-rekister\u00f6inti (2\u20133 viikkoa): Verohallinnon CFR-portaaliin Maksuton Hae heti perustettaessa EORI-numero (1\u20132 viikkoa): Haettavissa Malta Customs -portaalissa Maksuton Pakollinen tuontiin\/vientiin Intrastat-rekister\u00f6inti: Automaattisesti VAT-rekister\u00f6innin yhteydess\u00e4 Yli \u20ac150 000 liikevaihdolla pakollinen Vaihe 4: Tiimi ja infrastruktuuri (2\u20136 viikkoa) Economic Substance -tiimin rakentaminen Ilman aitoa tiimi\u00e4 Maltaan et selvi\u00e4. Vaihtoehtosi: Teht\u00e4v\u00e4 Kokop\u00e4iv\u00e4inen Osa-aikainen Ulkoistettu Tyypilliset kulut Toimitusjohtaja \u20ac35 000\u201350 000 \u20ac15 000\u201325 000 \u20ac8 000\u201315 000 Kokemuksen mukaan Operatiivinen johtaja \u20ac25 000\u201335 000 \u20ac12 000\u201318 000 \u20ac6 000\u201312 000 Tradingin ydinteht\u00e4v\u00e4 Kirjanpit\u00e4j\u00e4 \u20ac20 000\u201330 000 \u20ac8 000\u201315 000 \u20ac3 000\u20138 000 Compliance-kriittinen Hallinnollinen assistentti \u20ac18 000\u201325 000 \u20ac8 000\u201312 000 \u20ac2 000\u20135 000 Taustaty\u00f6 Suositus alkuun: 1 t\u00e4ysip\u00e4iv\u00e4inen operations manager + 1 osa-aikainen kirjanpit\u00e4j\u00e4. Kokonaiskulut: \u20ac35 000\u201345 000 vuodessa \u2013 t\u00e4ll\u00e4 t\u00e4yt\u00e4t substance-vaatimukset ja p\u00e4\u00e4set liikkeelle. Toimisto ja IT-infra Palvelutoimistot toimivat hyvin alussa: Business Centers Sliema: \u20ac600\u20131 200\/kk 2\u20133 hengen toimistolle Co-Working Spaces: \u20ac200\u2013400\/kk per ty\u00f6piste Oma toimisto Vallettassa: \u20ac400\u2013800\/kk, mutta joustamattomampi IT-budjetti: \u20ac5 000\u201310 000 kunnon laitteisiin (serverit, verkot, ohjelmistot). Vaihe 5: Go-Live ja ensimm\u00e4iset kaupat (2\u20134 viikkoa) Toimittajien onboarding Toimittajien t\u00e4ytyy ymm\u00e4rt\u00e4\u00e4 ja hyv\u00e4ksy\u00e4 Maltan rakenne: Luottohakemus: 30\u201360 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 maksuaikaa t\u00e4rke\u00e4 kassavirralle Toimitusehdot: FOB, CIF tai DAP? Kuka vastaa kuljetuksesta ja vakuutuksesta? Laatutakuu: Tarkastusoikeus ja reklamaatioprosessit Force Majeure: Etenkin aasialaisten toimittajien kanssa t\u00e4rke\u00e4 Asiakashankinta B2B-asiakkaat vaativat varmuuden ja l\u00e4pin\u00e4kyvyyden: Yritysprofiili: Ammattimainen esite Maltan taustalla Talouskunto: Pankkiviite ja y-tunnus Vakuutusturva: Toimintavakuutus ja tuotevastuu Compliance-sertifikaatit: Esim. ISO jos toimialalla vaaditaan Ensimm\u00e4isen kaupan tarkistuslista Ensimm\u00e4isess\u00e4 diiliss\u00e4 n\u00e4kyy oikean rakenteen toimivuus: Ostotilaus: Malta Trading Companylta toimittajalle Myyntisopimus: Malta Trading Companylta asiakkaalle Toimitusohjeet: Ehtojen t\u00e4smennys Vakuutus: Merivakuutus kuljetukselle Tuontidokumentit: Lasku, pakkauslista, rahtikirja Tullaus: K\u00e4yt\u00e4 EORI-numeroa ja VAT-rekister\u00f6inti\u00e4 Maksujen k\u00e4sittely: Hoida maltalaisen pankin kautta Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa sinulle? Varaa v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 3\u20134 kuukautta ideasta ensimm\u00e4iseen kauppaan ja \u20ac150 000\u2013250 000 perustamiseen ja alkuvaiheen kuluiksi. Kun kaikki toimii, rakenne tukee vuosikausia menestyst\u00e4si. Kalliimmat aloittelijan virheet \u2013 ja kuinka v\u00e4lt\u00e4t ne Kolmen vuoden aikana olen n\u00e4hnyt kaikki mahdolliset virheet \u2013 usein muilla, joskus ik\u00e4v\u00e4 kyll\u00e4 itsell\u00e4kin. N\u00e4m\u00e4 mokat maksavat muutakin kuin rahaa \u2013 joskus koko rakenteen. T\u00e4ss\u00e4 yleisimm\u00e4t, ja miten v\u00e4lt\u00e4t ne. Virhe #1: Economic Substance aliarviointi Klassikko: Teen v\u00e4h\u00e4n et\u00e4t\u00f6it\u00e4 Saksasta, kyll\u00e4 se substanceksi lasketaan. Miksi se ep\u00e4onnistuu: Malta Business Registry tarkastaa nyky\u00e4\u00e4n tarkasti. Ilman todellista toimintaa yritys raportoidaan \u2013 my\u00f6s Saksan viranomaisille. Kustannus: \u20ac10 000\u201350 000 sakot + mahdollinen verotarkistus Saksassa koko voitosta. N\u00e4in v\u00e4lt\u00e4t: Palkkaa oikea maltalainen ty\u00f6ntekij\u00e4 heti P\u00e4\u00e4t\u00f6kset dokumentoitava Maltalla K\u00e4y paikan p\u00e4\u00e4ll\u00e4 v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 1\u20132 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 kuukaudessa J\u00e4rjest\u00e4 hallituksen kokoukset ja p\u00f6yt\u00e4kirjat Maltalla Virhe #2: VAT-compliance ep\u00e4huolellisuus Klassikko: VAT on vain l\u00e4pikuluer\u00e4, ei voi menn\u00e4 pahasti pieleen. Miksi se ep\u00e4onnistuu: Tuonti\/vienti-VAT on vaikeaa. V\u00e4\u00e4r\u00e4 kanta tai puuttuva vientitodiste nostaa 0 % \u2192 18 %. Kustannus: Miljoonan euron liikevaihdolla VAT-virheet voivat maksaa \u20ac50 000\u2013180 000. Oikea tapaus: Trading Company toi tekstiili\u00e4 Pakistanista \u20ac500 000:lla, myi Saksaan \u20ac650 000:lla. Vientitodiste puuttui \u2192 Malta Customs katsoi paikalliseksi myynniksi \u2192 \u20ac90 000 VAT + \u20ac15 000 sakko N\u00e4in v\u00e4lt\u00e4t: Oikea VAT-softa heti (\u20ac200\u2013500\/kk) Kuukausittain konsultointi VAT-asiantuntijan kanssa Vientitodisteet talteen kaksinkertaisesti (digi + paperi) EU-VAT-numerot tarkistettava VIES-j\u00e4rjestelm\u00e4ll\u00e4 Virhe #3: Transfer Pricingin laiminly\u00f6nti Klassikko: Pieni firma, transfer pricing ei kiinnosta ket\u00e4\u00e4n. Miksi se ep\u00e4onnistuu: Yli \u20ac500 000 liikevaihdolla verottajat seuraavat hinnoittelua. Liian isot Malta-marginaalit her\u00e4tt\u00e4v\u00e4t ep\u00e4ilykset heti. Kustannus: Voitto-oikaisu + 20 % sakko + korot \u2013 helposti yli \u20ac100 000. N\u00e4in v\u00e4lt\u00e4t: Aseta marginaalit markkinatasolle (5\u201315 % distributionilla) Yli \u20ac2 miljoonan liikevaihdolla siirtohinnoittelu-raportit Hanki benchmarkit omalta toimialaltasi Dokumentoi ja perustele kaikki hinnanmuutokset Virhe #4: Pankkisuhteen laiminly\u00f6nti Klassikko: P\u00e4\u00e4asia ett\u00e4 tili aukeaa, muu hoituu my\u00f6hemmin. Miksi se ep\u00e4onnistuu: Maltan pankit valvovat Trading Companyja tarkasti. Outo rahaliikenne johtaa tilin j\u00e4\u00e4dytykseen. Oikea tilanne: Trading Company vaihtoi elektroniikasta ruokaan lennosta. Pankki j\u00e4\u00e4dytti tilin, koska se poikkesi alkuper\u00e4isest\u00e4 liiketoimintasuunnitelmasta. 6 viikkoa ilman pankkia = liiketoiminta seis. N\u00e4in v\u00e4lt\u00e4t: Pid\u00e4 yhteytt\u00e4 Relationship Manageriin (kvartaaleittain) P\u00e4ivit\u00e4 business plan olennaisissa muutoksissa Ilmoita etuk\u00e4teen harvinaisista transaktioista Pid\u00e4 varatili toisessa pankissa Virhe #5: Compliance-deadlinejen unohtaminen Klassikko: Viel\u00e4 on aikaa, kyll\u00e4 ehdimme. Miksi se ep\u00e4onnistuu: Maltan viranomaiset ovat tiukkoja. Annual Return -laiminly\u00f6nti voi johtaa koko yrityksen purkuun. Kalliimmat deadlinet: Laiminly\u00f6nti Suorasakko Seuraus Pahin tapaus VAT-my\u00f6h\u00e4stys \u20ac200\u2013500 8 % korko\/v \u20ac5 000\u201320 000 Annual Return my\u00f6h\u00e4stys \u20ac100 + \u20ac20\/kk Pakkoselvitystila Yhti\u00f6 poistetaan Tilinp\u00e4\u00e4t\u00f6s my\u00f6h\u00e4ss\u00e4 \u20ac233 + \u20ac6\/pv Ongelmat pankeissa Tili suljettu Economic Substance Report \u20ac5 000\u201310 000 Ilmoitus kotimaahan Verokohtelu menetetty N\u00e4in v\u00e4lt\u00e4t: Compliance-kalenteri (digi + paperi) Automaattiset muistutukset 4 vk ja 1 vk ennen deadlinet\u00e4 Backup-henkil\u00f6 h\u00e4t\u00e4tilanteita varten Palveluntarjoaja, joka takaa SLAt Virhe #6: Tuotevastuun ja vakuutuksen v\u00e4h\u00e4ttely Klassikko: Me vain myymme, emme valmista \u2013 ei juurikaan vastuuta. Miksi se ep\u00e4onnistuu: Maahantuojana olet EU:ssa usein ensimm\u00e4inen vastuullinen tuotevahingoista, erityisesti aasialaisen elektroniikan kanssa. Pahin skenaario: Trading Company toi puhelimen latureita Kiinasta. Yksi aiheuttaa asuntopalon Saksassa. Vahinko: \u20ac200 000. Kiinalainen valmistaja ei vastuussa. Trading Company vastaa koko summasta. Suojautumiskeinot: Product Liability -vakuutus: \u20ac1 000\u20135 000\/v, suoja \u20ac1\u20135 miljoonaa CE-standardit tuotteille Toimittajasopimuksiin regressioikeudet Tuotetestaus arkoihin tuoteryhmiin Virhe #7: Exit-strategian unohtaminen Klassikko: Miksi pohtia exit-skenaariota, olemme alussa! Miksi se on t\u00e4rke\u00e4\u00e4: Liiketoiminta, lait ja el\u00e4m\u00e4 muuttuvat. Jos exit-suunnitelmaa ei ole, voit joutua Malta-loukkuun. Tyypilliset exit-tapaukset: Myynti kilpailijalle Paluumuutto Saksaan perhesyist\u00e4 Fuusio isomman kanssa Verorakenteen muutos Mit\u00e4 huomioit alusta alkaen: Selke\u00e4 yritysrakenne (ei piiloristej\u00e4) Siirrett\u00e4v\u00e4t sopimukset (ei henkil\u00f6riippuvuutta) Dokumentoitu prosessit ja j\u00e4rjestelm\u00e4t Joustavat osakassopimukset Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa? Suurimmat virheet eiv\u00e4t johdu pahantahtoisuudesta, vaan tiet\u00e4m\u00e4tt\u00f6myydest\u00e4 ja huolimattomuudesta. Sijoita mieluummin \u20ac20 000\u201330 000 laatuun alkuvaiheessa kuin my\u00f6hemmin \u20ac100 000 sakkoihin. Usein kysytyt kysymykset Onko minun asuttava Maltalla py\u00f6ritt\u00e4\u00e4kseni kauppayhti\u00f6t\u00e4? Ei, mutta tarvitset economic substance \u2013 todellista toimintaa paikan p\u00e4\u00e4ll\u00e4. Se tarkoittaa paikallisia ty\u00f6ntekij\u00f6it\u00e4, s\u00e4\u00e4nn\u00f6llist\u00e4 l\u00e4sn\u00e4oloa Maltalla (v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 1\u20132 pv\/kk) ja t\u00e4rkeit\u00e4 p\u00e4\u00e4t\u00f6ksi\u00e4 pit\u00e4\u00e4 tehd\u00e4 Maltalla. Pelkk\u00e4 et\u00e4johto ei ole ollut laillista vuodesta 2019. Mik\u00e4 on maltalaisen kauppayhti\u00f6n minimit vuosikustannus? Varaa \u20ac50 000\u201380 000 perusmenoihin: \u20ac25 000\u201335 000 paikalliseen ty\u00f6ntekij\u00e4\u00e4n, \u20ac10 000\u201315 000 toimistoon, \u20ac8 000\u201312 000 complianceen ja kirjanpitoon, \u20ac5 000\u201310 000 vakuutuksiin ja muihin kuluihin. Lis\u00e4ksi liiketoimintavolyymista riippuvat muuttuvat kulut. Mill\u00e4 tuotteilla ei voi k\u00e4yd\u00e4 kauppaa Maltan kautta? Periaatteessa mill\u00e4 vain, mutta tietyt tuotekategoriat vaativat erityisluvat: elintarvikkeet (Health Certificate), l\u00e4\u00e4kkeet (Marketing Authorization), kemikaalit (REACH-rekister\u00f6inti), aseet (asekauppalupa), alkoholi ja tupakka (Excise License). T\u00e4ysin kiellettyj\u00e4: laittomat huumeet, varastetut taideteokset ja sanktio-maiden tuotteet. Voinko hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 5 %:n verotusta heti alusta? 5 % koskee vain ulkomaisia voittoja 6\/7-palautusj\u00e4rjestelm\u00e4ll\u00e4, ja vain kun osingot jaetaan ja substance-vaatimukset t\u00e4ytet\u00e4\u00e4n. Usein alussa maksetaan 11,7 % (Maltan l\u00e4hde), ennen kuin paikalliset rakenteet on pystyss\u00e4. 5 % on tavoitteellinen optimointi, ei l\u00e4ht\u00f6taso. Kuinka kauan tilin avaaminen Maltalla kest\u00e4\u00e4? Trading-yhti\u00f6lle: 6\u201312 viikkoa paikallispankeissa (Bank of Valletta, APS Bank), 4\u20138 viikkoa erikoispankeissa (Citadel Commerce Bank). Tarvitset tarkan liiketoimintasuunnitelman, varojen alkuper\u00e4t ja usein my\u00f6s henkil\u00f6kohtaisen haastattelun. Vaihtoehto: EU-pankki maltalaisella IBANilla (Revolut Business, Wise Business) v\u00e4liaikaisesti. Mit\u00e4 jos EU:n verolains\u00e4\u00e4d\u00e4nt\u00f6 muuttuu? Malta implementoi kaikki EU-direktiivit, mutta periaate (35 % vero + palautus) on ollut vakaa vuodesta 1994. Suurin muutos oli economic substance vuonna 2019. Tulevaisuudessa lis\u00e4\u00e4 tiukennuksia mahdollinen. Malta kuitenkin pyrkii s\u00e4ilym\u00e4\u00e4n kilpailukykyisen\u00e4. Tarvitsenko maltalaisen johtajan tai osakkaan? Et \u2013 kumpikaan ei tarvitse olla maltalainen tai EU-kansalainen. Saksalaisena voit omistaa 100 % ja toimia itse johtajana. Vain Registered Office pit\u00e4\u00e4 olla Maltalla (yleens\u00e4 palveluntarjoajan kautta) ja substance toteutettava. Miten VAT toimii dropshippingiss\u00e4 Maltan kautta? Monimutkaista! Jos toimitat Kiinasta suoraan ranskalaiselle asiakkaalle ilman ett\u00e4 tavara k\u00e4y Maltalla, kyseess\u00e4 on ranskalainen toimitus ja ranskalainen VAT. T\u00e4ll\u00f6in vaaditaan VAT-rekister\u00f6inti Ranskassa. Aito Malta-dropshipping toimii vain, jos tavara kulkee edes muodollisesti Malta Freeportin kautta. Mitk\u00e4 vakuutukset Trading Company tarvitsee? V\u00e4hint\u00e4\u00e4n: Ammattivastuuvakuutus (\u20ac1 000\u20133 000\/v), tuotevastuuvakuutus (\u20ac2 000\u20135 000\/v), kuljetusvakuutus (0,1\u20130,5 % tavaran arvosta), yleisvastuuvakuutus (\u20ac500\u20131 500\/v). Jos varasto Maltalla: kiinteist\u00f6- ja varastovakuutukset. Yhteens\u00e4 \u20ac5 000\u201315 000\/v liikevaihdosta riippuen. Voinko siirt\u00e4\u00e4 olemassa olevan saksalaisen GmbH:ni Maltalle? Teoriassa kyll\u00e4, k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 hankalaa. Tarvitset EU-rajat ylitt\u00e4v\u00e4n fuusion, kaikkien osakkaiden hyv\u00e4ksynn\u00e4n, Saksan veroviranomaisten hyv\u00e4ksynn\u00e4n ja pitk\u00e4t neuvottelut. Usein uusi perustaminen Maltalle ja varojen siirto on helpompaa ja nopeampaa.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Sis\u00e4llysluettelo Malta Trading Company: Kun kaupasta tulee kultakaivos Verotus: Maltan t\u00e4yshyvitysj\u00e4rjestelm\u00e4n salat Arvonlis\u00e4vero tuonnissa ja vienniss\u00e4: Ota VAT-ansat haltuusi Tullaus Maltalla: EU:n sis\u00e4markkinoiden ja kolmannen maan kaaoksen v\u00e4liss\u00e4 Compliance-vaatimukset: Paperity\u00f6, joka maksaa itsens\u00e4 takaisin Kansainv\u00e4linen jakelu: Hy\u00f6dynn\u00e4 Malta solmukohtana Ideasta Trading Companyksi: Toimintasuunnitelmasi Kalliimmat aloittelijan virheet \u2013 ja kuinka v\u00e4lt\u00e4t ne Usein kysytyt kysymykset Kuvittele, […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"