Sis\u00e4llysluettelo Miksi Malta on kansainv\u00e4listen veroasiantuntijoiden suosiossa Maltaan veroj\u00e4rjestelm\u00e4 asiantuntijan n\u00e4k\u00f6kulmasta: t\u00e4rkeimm\u00e4t faktat Millaiset asiakasprofiilit sopivat Maltalle Yleisimmin k\u00e4ytetyt verosuunnitteluratkaisut k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 Haasteet ja sudenkuopat: Veroasiantuntijoiden varoitukset Kulut ja vaivann\u00e4k\u00f6: Mit\u00e4 asiakkaiden oikeasti tulee odottaa Miten veroneuvonta Malta-asiakkuuksissa on muuttunut Usein kysytyt kysymykset Kolmen vuoden ajan seurasin, kuinka Maltasta tuli veroparatiisin salainen vinkki koko Euroopan puheenaiheeksi. Samaan aikaan kun osa haaveilee edelleen 5 % verotuksesta, kansainv\u00e4liset veroasiantuntijat puhuvat jo aivan eri kielt\u00e4: analyyttisesti, varovaisesti ja katse tiukasti realiteeteissa. Haastattelin tusinaa veroasiantuntijaa Saksasta, It\u00e4vallasta ja Sveitsist\u00e4, jotka hoitavat Maltan asiakkuuksia s\u00e4\u00e4nn\u00f6llisesti. Mit\u00e4 he oikeasti suosittelevat asiakkailleen? Spoileri: Homma on monimutkaisempaa kuin kiilt\u00e4v\u00e4t esitteet antavat ymm\u00e4rt\u00e4\u00e4. Miksi Malta on kansainv\u00e4listen veroasiantuntijoiden suosiossa Malta ei ole uusi Singapore, tiivist\u00e4\u00e4 Thomas M\u00fcller, frankfurtilainen veroasiantuntija, jolla on 15 vuoden kokemus kansainv\u00e4lisest\u00e4 verosuunnittelusta. Mutta se on todella k\u00e4tev\u00e4. H\u00e4n nostaa kolme syyt\u00e4, miksi Malta on saanut vakituisen paikan h\u00e4nen neuvonnassaan: EU-j\u00e4senyys: Todellinen pelinmuuttaja Maltan EU-j\u00e4senyys vuodesta 2004 erottaa sen selv\u00e4sti perinteisist\u00e4 offshore-kohteista. Ei FATCA-huolia (Foreign Account Tax Compliance Act), ei jatkuvaa selittely\u00e4 veroviranomaisille, ei yll\u00e4tt\u00e4vi\u00e4 lains\u00e4\u00e4d\u00e4nt\u00f6muutoksia. Asiakkaani nukkuvat rauhallisemmin, M\u00fcller korostaa. Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa sinulle? Malta tarjoaa verohy\u00f6tyj\u00e4 EU-oikeudellisessa viitekehyksess\u00e4. Esimerkiksi saksalainen pankkisi ei kysele siirtoja Maltalta kriittisesti. Maltan veroviranomainen vaihtaa tietoja, mutta EU-standardien mukaisesti \u2013 l\u00e4pin\u00e4kyv\u00e4sti ja ennakoitavasti. Refund-j\u00e4rjestelm\u00e4: Monimutkainen mutta tehokas Dr. Sarah Weber, wienil\u00e4inen veroasiantuntija, tiivist\u00e4\u00e4 Maltan refund-j\u00e4rjestelm\u00e4n n\u00e4in: Ajattele, ett\u00e4 maksat yritysvoitosta 35 % veroa, mutta osingonjaon yhteydess\u00e4 saat ison osan takaisin. Riippuen rakenteesta, voit saada 6\/7 maksetusta verosta takaisin \u2013 jolloin efektiivinen vero j\u00e4\u00e4 5 %:iin. Tuntuuko t\u00e4m\u00e4 abstraktilta? Esimerkki: Maltalainen holdingyhti\u00f6si tekee 100 000 euroa voittoa, maksaa 35 000 euroa veroa. Kun osingot maksetaan sinulle EU-osakkaana, saat 30 000 euroa takaisin. Nettovastuullesi j\u00e4\u00e4 5 000 euroa eli 5 %. Substance-vaatimukset ovat kunniallisia Maltan lains\u00e4\u00e4d\u00e4nt\u00f6 vaatii todellista liiketoimintaa, mutta vaatimukset ovat realistisia, linjaa Klaus Hoffmann, zurichilainen veroasiantuntija, joka ty\u00f6skentelee varakkaille yksityishenkil\u00f6ille. Toisin kuin monissa Karibian rakenteissa, Maltalla tarvitaan: Aito toimisto (voi olla vuokrattuna) Paikallinen johto tai riitt\u00e4v\u00e4 oma l\u00e4sn\u00e4olo Toiminnan todistettava aitous Asiallinen kirjanpito ja raportointi Ty\u00f6l\u00e4st\u00e4, mutta ei mahdotonta, tiivist\u00e4\u00e4 Hoffmann. Erityisesti yritt\u00e4jille, jotka muutenkin matkustavat tai toimivat osittain et\u00e4n\u00e4. Maltaan veroj\u00e4rjestelm\u00e4 asiantuntijan n\u00e4k\u00f6kulmasta: t\u00e4rkeimm\u00e4t faktat Kun kysyn veroasiantuntijoilta Maltasta, ensin he innostuvat \u2013 sitten tulevat rajat vastaan. Maltan systeemi on hienostunut mutta monimutkainen. T\u00e4ss\u00e4 t\u00e4rkeimm\u00e4t perusteet, jotka jokaisen kannattaa ymm\u00e4rt\u00e4\u00e4: Kolme verotili\u00e4: j\u00e4rjestelm\u00e4n ydin Maltalla jokaisella yhti\u00f6ll\u00e4 on kolme erillist\u00e4 verotili\u00e4: Tili Tulolaji Veroprosentti osingonjaossa IFA (Immovable Property Account) Maltan kiinteist\u00f6tulot Ei palautusta (35 %) FIA (Final Income Account) Tietyt passiiviset tulot Ei palautusta (35 %) FTA (Final Tax Account) Ulkomaantulot, kauppa 6\/7 palautus (efektiivisesti 5 %) Taitolaji on saada mahdollisimman paljon tuloista FTA-tilille, selitt\u00e4\u00e4 Andrea Rossi, italialainen Malta-asiantuntija. Mutta veroviranomaiset katsovat tarkasti. Residency vs. Domicile: hienovarainen ero T\u00e4ss\u00e4 menn\u00e4\u00e4n filosofian puolelle: Malta erottaa residencyn (asuinpaikka) ja domicilen (el\u00e4m\u00e4n keskus). Malta-resident mahdollistaa sen, ett\u00e4 maksat veroa vain Maltalle siirretyist\u00e4 tuloista \u2013 t\u00e4m\u00e4 on ns. remittance-j\u00e4rjestelm\u00e4. T\u00e4m\u00e4 toimii niin kauan kuin et siirr\u00e4 liikaa, varoittaa Weber. Mutta jos asut Maltalla, tarvitset rahaa arkeesi. Tasapainoilu ei ole helppoa. 15 %:n s\u00e4\u00e4nt\u00f6 yksityishenkil\u00f6ille Varakkaat yksityishenkil\u00f6t voivat maksaa Maltalle minimiss\u00e4\u00e4n 15 000 euroa vuodessa kiinte\u00e4n\u00e4 viisitoistaprosenttisena verona \u2013 maksimissaan kuitenkin 15 % maailmanlaajuisista tuloista. T\u00e4m\u00e4 kuulostaa houkuttelevalta, mutta kriteerit pit\u00e4\u00e4 t\u00e4ytt\u00e4\u00e4: V\u00e4hint\u00e4\u00e4n 90 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 vuodessa Maltalla Oman asunnon ostaminen tai vuokraus (v\u00e4hint\u00e4\u00e4n vuokra 9 600 \u20ac\/vuosi) Riitt\u00e4vien varojen todistaminen Ei ansioty\u00f6t\u00e4 Maltalla Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4? El\u00e4kel\u00e4isille, sijoittajille tai et\u00e4yritt\u00e4jille hyv\u00e4 vaihtoehto. Operatiiviselle liiketoiminnalle monimutkaisempi. Millaiset asiakasprofiilit sopivat Maltalle Malta ei sovi kaikille asiakkaille, toteaa M\u00fcller suoraan. Kolmen vuoden kokemuksella h\u00e4n tiet\u00e4\u00e4: persoonallisuuden, liiketoimintamallin ja Maltan k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n t\u00e4ytyy synkata yhteen. Digiyritt\u00e4j\u00e4: T\u00e4ydellinen valinta Profiili: Ohjelmistokehitt\u00e4j\u00e4t, digitaalisten palveluiden toimijat, verkkokauppiaat, konsultit Marcus myy ohjelmistolisenssej\u00e4 globaalisti, tekee 70 % t\u00f6ist\u00e4\u00e4n et\u00e4n\u00e4, matkustaa mielell\u00e4\u00e4n, kertoo M\u00fcller yhdest\u00e4 asiakkaastaan. Malta istui h\u00e4nelle kuin r\u00e4\u00e4t\u00e4l\u00f6ityn\u00e4: EU-oikeudellinen pohja B2B-asiakkaille, 5 % vero ulkomaantuloille, vakaa nettiyhteys. Edut digiyritt\u00e4jille: Matalat verot kansainv\u00e4lisiss\u00e4 liiketoimissa EU:n oikeudellinen turvallisuus Englanninkielinen hallinto Hyv\u00e4 digitaalinen infrastruktuuri Joustavuutta residenssivaatimuksissa Family Office Manager: Kiinnostava, tietyin edellytyksin Profiili: Varainhoitajat, sijoitusp\u00e4\u00e4llik\u00f6t, private equity Dr. Weber hoitaa useita varakkaita perheit\u00e4, jotka hy\u00f6dynt\u00e4v\u00e4t Maltan rakenteita: J\u00e4rjestely toimii, mutta vain ammattimaisella paikallisella tuella. S\u00e4\u00e4ntely ja substance-vaatimukset kiristyv\u00e4t jatkuvasti. Schneiderin perhe perusti Maltan holdingin 2019, kertoo Weber. T\u00e4n\u00e4\u00e4n he ty\u00f6llist\u00e4v\u00e4t kaksi paikallista, omistavat toimiston Sliemassa ja toimitusjohtaja viett\u00e4\u00e4 120 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 vuodessa paikan p\u00e4\u00e4ll\u00e4. Ty\u00f6t\u00e4 on tullut lis\u00e4\u00e4, mutta veros\u00e4\u00e4st\u00f6 on silti sen arvoista. Perinteinen pk-yritys: Haastavaa Profiili: Tuotannolliset yritykset, paikalliset palveluntarjoajat, fyysisten tavaroiden kauppa Herra Bauer halusi siirt\u00e4\u00e4 konepajansa Maltalle, Hoffmann kertoo \u2013 ja pudistaa p\u00e4\u00e4t\u00e4\u00e4n. Jouduin pys\u00e4ytt\u00e4m\u00e4\u00e4n h\u00e4net. Malta ei toimi paikallisesti sidotuille bisneksille. Ongelmat perinteisille yritt\u00e4jille: Vaikea osoittaa aidon liiketoiminnan synty\u00e4 Kovat kulut paikallisesta l\u00e4sn\u00e4olosta Monimutkaiset toimitusketjukuviot Rajallinen paikallinen osaaminen Privatier: T\u00e4ydellinen 15 % -j\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4n Profiili: El\u00e4kel\u00e4iset, p\u00e4\u00e4omasijoittajat, perij\u00e4t Dr. Mara voisi olla esimerkillinen tapaus, Weber sanoo. Tarpeeksi varakas t\u00e4ytt\u00e4\u00e4kseen vuokravaatimukset, joustava oleskelemaan 90 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 Maltalla, ei harjoita operatiivista liiketoimintaa. Malta on erityisen houkutteleva 50-70-vuotiaille taloudellisesti riippumattomille, jotka haluavat olla yh\u00e4 aktiivisesti mukana el\u00e4m\u00e4ss\u00e4, tiivist\u00e4\u00e4 Hoffmann. Yleisimmin k\u00e4ytetyt verosuunnitteluratkaisut k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 Teoria on kaunista, k\u00e4yt\u00e4nt\u00f6 monimutkaista. Kysyin veroasiantuntijoilta, millaisia rakenteita he tosiel\u00e4m\u00e4ss\u00e4 k\u00e4ytt\u00e4v\u00e4t \u2013 ja miksi. Perinteinen holding-rakenne Rakenne: Saksalainen GmbH tai AG omistaa osuuksia maltalaisesta holdingista, joka omistaa operatiivisia tyt\u00e4ryhti\u00f6it\u00e4. T\u00e4m\u00e4 on meid\u00e4n perustoimintaamme, kertoo M\u00fcller. Toimii erityisen hyvin yritt\u00e4jille, joilla on useita bisnesalueita tai kansainv\u00e4list\u00e4 toimintaa. K\u00e4yt\u00e4nn\u00f6n esimerkki: Ohjelmistoyritt\u00e4j\u00e4 Schmidt perustaa maltalaisen holdingin kolmelle SaaS-tuotteelleen. Lisenssimaksut siirtyv\u00e4t Maltalle (5 % vero), osingot menev\u00e4t Saksaan verottomina (Schachtelprivileg). Edut: Voittojen tehokas verosuunnittelu Joustavat uudelleenj\u00e4rjestelyt EU:n mukainen rakenne Suojaus Saksan lis\u00e4verotukselta IP-holding-strategia Rakenne: Immateriaalioikeudet (ohjelmistot, br\u00e4ndit, patentit) vied\u00e4\u00e4n maltalaiseen yhti\u00f6\u00f6n; operatiiviset yhti\u00f6t maksavat lisenssimaksuja. Erityisen tehokas ohjelmistokehitt\u00e4jille ja br\u00e4ndinomistajille, Rossi kertoo. Lisenssimaksut menev\u00e4t yleens\u00e4 FTA-tilille, eli 5 % verotus. Mutta varo: Substance-vaatimuksia valvotaan tarkemmin, Weber painottaa. Malta vaatii aitoa IP-kehityst\u00e4 \u2013 pelkk\u00e4 postilaatikkoyhti\u00f6 ei riit\u00e4. Privatier-malli 15 %:n j\u00e4rjestelm\u00e4ll\u00e4 Rakenne: Varakas yksityishenkil\u00f6 siirtyy Malta-residentiksi, pit\u00e4\u00e4 ulkomaisen domicilen, hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 remittance- tai 15 %:n s\u00e4\u00e4nt\u00f6\u00e4. Toimii t\u00e4ydellisesti sijoittajille, toteaa Hoffmann. H\u00e4nen asiakkaansa sijoittaa kiinteist\u00f6ihin ja arvopapereihin globaalisti: Siirt\u00e4\u00e4 Maltalle vain sen verran mit\u00e4 arjessa tarvitsee \u2013 muu j\u00e4\u00e4 verottomaksi ulkomailla. Onnistumis\u00adesimerkki: Sijoittaja Wagner, 58, myy saksalaisen yrityksens\u00e4 15 miljoonalla eurolla. Siirtyy Malta-residentiksi, hoitaa varoja kansainv\u00e4lisen v\u00e4litt\u00e4j\u00e4n kautta. Maksaa 15 % Maltalle siirretyist\u00e4 m\u00e4\u00e4rist\u00e4, kuitenkin enint\u00e4\u00e4n 15 000 euroa vuodessa. Palveluyhti\u00f6malli perheyrityksille Rakenne: Maltalainen yhti\u00f6 tarjoaa johtamis-, konsultointi- tai rahoituspalveluita kansainv\u00e4liselle konsernille. Sophistikoitu ja ty\u00f6l\u00e4s malli, M\u00fcller varoittaa. Mutta isoille perheyrityksille hyvin tehokas. Maltalaisen yhti\u00f6n pit\u00e4\u00e4 oikeasti tuottaa palveluita \u2013 pelkkien paperiyhti\u00f6iden aika on ohi. Rakenne Sopii kenelle Veros\u00e4\u00e4st\u00f6 Monimutkaisuus Perusholding Digiyritt\u00e4j\u00e4t Korkea Keskitaso IP-holding Ohjelmistot, br\u00e4ndit Eritt\u00e4in korkea Korkea 15 % -j\u00e4rjestelm\u00e4 Privatierit, sijoittajat Korkea Matala Palveluyhti\u00f6 Perheyritykset Keskitaso Hyvin korkea Haasteet ja sudenkuopat: Veroasiantuntijoiden varoitukset Malta ei ole Dubai, Weber toteaa tyynesti. Kyseess\u00e4 on EU-maa kaikkine velvoitteineen. Kolmen vuoden kokemuksella h\u00e4n tiet\u00e4\u00e4 riskit. T\u00e4ss\u00e4 suurimmat kompastuskivet: Substance-vaatimuksia valvotaan tiukemmin Ongelma: Malta on EU:n valvonnassa aggressiivisen verosuunnittelun vuoksi. Viranomaiset tarkistavat yh\u00e4 useammin, ett\u00e4 yhti\u00f6t harjoittavat aitoa liiketoimintaa. Asiakas kuvitteli, ett\u00e4 maltalainen postilaatikko riitt\u00e4\u00e4, M\u00fcller kertoo. Nyt h\u00e4nelt\u00e4 vaaditaan oikea toimisto, paikallista henkil\u00f6kuntaa ja n\u00e4ytt\u00f6\u00e4 siit\u00e4, ett\u00e4 t\u00e4rke\u00e4t p\u00e4\u00e4t\u00f6kset tehd\u00e4\u00e4n Maltalla. Uudet minimit: Toimitusjohtajan fyysinen l\u00e4sn\u00e4olo Paikallinen kirjanpito ja hallinto Todistettava liiketoiminta S\u00e4\u00e4nn\u00f6lliset hallituksen kokoukset Maltalla Miten t\u00e4m\u00e4 vaikuttaa sinuun? Varaudu 15 000\u201325 000 euron vuosittaisiin kuluihin aidosta paikallisesta l\u00e4sn\u00e4olosta. Pelk\u00e4t postilaatikkoyhti\u00f6t eiv\u00e4t en\u00e4\u00e4 toimi. Saksan lis\u00e4verotus Ongelma: Saksa verottaa tietyiss\u00e4 tilanteissa ulkomaille j\u00e4\u00e4v\u00e4t yritysvoitot suoraan saksalaisessa omistajassa (\u00a7\u00a7 7\u201314 AO). N\u00e4in k\u00e4y, jos maltalainen yhti\u00f6 saa liikaa passiivista tuloa tai johtaminen tapahtuu k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 Saksasta, Weber selvent\u00e4\u00e4. Kriittiset rajat: Yli 10 % osuus matalasti verotetusta yhti\u00f6st\u00e4 Yli 10 % passiivisia tuloja Efektiivinen vero alle 25 % Siksi Malta-holdingit rakennetaan usein aktiiviseen liiketoimintaan tai osuus pidet\u00e4\u00e4n alle 10 %, Hoffmann sanoo. Muuttovero yksityishenkil\u00f6ill\u00e4 Ongelma: Kun Saksasta muutetaan pois ja pidet\u00e4\u00e4n merkitt\u00e4vi\u00e4 osuuksia saksalaisesta yhti\u00f6st\u00e4, syntyy kuvitteellinen luovutusvoittoverotus (\u00a7 6 AStG). Herra Wagner halusi muuttaa heti yrityskaupan j\u00e4lkeen Maltalle, Hoffmann muistelee. Jouduin selitt\u00e4m\u00e4\u00e4n, ett\u00e4 h\u00e4nen pit\u00e4isi maksaa Saksan vero hiljaisista varoistaan. Koskee tapauksia: Yli 1 % yhti\u00f6n omistus Osuudet yli 500 000 euron arvoisia Muutto matalasti verottavaan maahan Kaksoisverotussopimusten sudenkuopat Ongelma: Kaikki tulot eiv\u00e4t nauti Saksan ja Maltan DTT-sopimuksen eduista yht\u00e4 lailla. Erityisesti kiinteist\u00f6jen ja lisenssien kohdalla tulee mutkia matkaan, M\u00fcller varoittaa. DTT:ss\u00e4 on erityism\u00e4\u00e4r\u00e4yksi\u00e4, jotka voivat osin neutralisoida Maltan veroedun. Malta toimii loistavasti, mutta vain ammattimaisella suunnittelulla ja seurannalla, tiivist\u00e4\u00e4 Weber. Jos yritt\u00e4\u00e4 hoitaa homman oheisprojektina, pettymys tulee kalliiksi. Kulut ja vaivann\u00e4k\u00f6: Mit\u00e4 asiakkaiden oikeasti tulee odottaa Useimmat aliarvioivat juoksevat kulut, M\u00fcller sanoo suoraan. Kysyin asiantuntijoilta realistisia lukuja. T\u00e4ss\u00e4 totuudenmukainen kululaskelma: Perustamiskulut: Alkuun selvit\u00e4\u00e4n maltillisesti Maltalainen Limited: Rekister\u00f6intimaksut: 245 \u20ac Asianajaja\/notaari: 1 500\u20133 000 \u20ac Alkuneuvonta ja strukturointi: 3 000\u20138 000 \u20ac Yhteens\u00e4: 5 000\u201312 000 \u20ac Halpaa muihin EU-maihin verrattuna, Rossi huomauttaa. Mutta juoksevat kulut ovat suolaisia. Juoksevat kulut: T\u00e4ss\u00e4 tulee kallista Vuosittaiset peruskulut: Kustannuser\u00e4 Pieni rakenne Keskikokoinen Monimutkainen Paikallinen toimitusjohtaja 12 000 \u20ac 25 000 \u20ac 40 000 \u20ac Kirjanpito\/verot 3 000 \u20ac 8 000 \u20ac 15 000 \u20ac Toimisto\/osoite 2 400 \u20ac 6 000 \u20ac 12 000 \u20ac Saksalainen neuvonanto 5 000 \u20ac 12 000 \u20ac 25 000 \u20ac Compliance\/raportointi 2 000 \u20ac 5 000 \u20ac 10 000 \u20ac Yhteens\u00e4\/vuosi 24 400 \u20ac 56 000 \u20ac 102 000 \u20ac Jos vuosivoittosi j\u00e4\u00e4 alle 200 000 euroon, mieti Maltaa todella tarkkaan, Weber laskee. Veros\u00e4\u00e4st\u00f6n t\u00e4ytyy kattaa lis\u00e4kulut reippaasti. Lis\u00e4kustannusten sudenkuopat Matkakulut: Osakkaana\/toimitusjohtajana sinun pit\u00e4\u00e4 k\u00e4yd\u00e4 Maltalla s\u00e4\u00e4nn\u00f6llisesti. Laske 8\u201312 lentoa vuodessa plus majoitus, M\u00fcller sanoo. Se tekee nopeasti 5 000\u20138 000 \u20ac. Kaksoisrakenteet: Monella on yh\u00e4 saksalainen yhti\u00f6 rinnalla. Herra Schmidt maksaa sek\u00e4 saksalaiselle veroasiantuntijalle ett\u00e4 Maltan compliance-palveluista, Hoffmann kertoo. T\u00e4t\u00e4 ei ollut alunperin suunniteltu. Ennalta-arvaamattomat neuvontakulut: Maltan s\u00e4\u00e4ntely muuttuu nopeasti, Weber varoittaa. Viime vuonna jouduimme muokkaamaan kolmea rakennetta kokonaan uusiksi. Hinta\/kpl: 15 000 \u20ac. Kannattavuus\u00adkynnys: Milloin Malta maksaa itsens\u00e4 takaisin? M\u00fcller antaa yksinkertaisen nyrkkis\u00e4\u00e4nn\u00f6n: Jos Saksassa s\u00e4\u00e4st\u00e4t 30 % veroissa, tarvitset v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 80 000\u2013100 000 \u20ac lis\u00e4verotaakkaa, jotta Malta kannattaa. T\u00e4m\u00e4 tarkoittaa suunnilleen 300 000 \u20ac vuosivoittoa. Laskuesimerkki: Vuosivoitto: 300 000 \u20ac Saksan vero (45 %): 135 000 \u20ac Malta-vero (5 %): 15 000 \u20ac Maltan lis\u00e4kulut: 40 000 \u20ac Nettos\u00e4\u00e4st\u00f6: 80 000 \u20ac Mit\u00e4 t\u00e4m\u00e4 tarkoittaa sinulle? Maltasta tulee taloudellisesti j\u00e4rkev\u00e4 kannattavuuspisteen ollessa noin 250 000 \u20ac vuosivoitossa. Alle sen lis\u00e4kulut sy\u00f6v\u00e4t usein edun. Miten veroneuvonta Malta-asiakkuuksissa on muuttunut 2018 Malta oli viel\u00e4 villi l\u00e4nsi, M\u00fcller muistelee. Nyt se on yritysmaailman Sveitsi. Rento verosuunnittelu on menneen talven lumia. Kysyin asiantuntijoilta, mik\u00e4 on muuttunut: Verosuunnittelusta siirrytty compliance-fokukseen Aiemmin: Kuinka maksimoida veroedut? Nyt: Kuinka toimia laillisesti ja l\u00e4pin\u00e4kyv\u00e4sti? Kaikki toimeksiannot ovat nyky\u00e4\u00e4n ty\u00f6l\u00e4\u00e4mpi\u00e4, Weber kertoo. Miss\u00e4 aiemmin riitti vakiorakenne, nyt tarvitaan yksil\u00f6llist\u00e4 compliance-suunnittelua. Uudet neuvonnan painopisteet: Economic substance -vaatimukset BEPS-vaatimukset (Base Erosion and Profit Shifting) DAC6-ilmoitusvelvoitteet (EU-direktiivi) Anti-Tax Avoidance -direktiivi Country-by-Country -raportointi Korkeampi asiantuntijuuden taso Malta-neuvonta on nyt huippuosaajien ty\u00f6t\u00e4, Hoffmann toteaa. Teen yhteisty\u00f6t\u00e4 kolmen maltalaisen asianajotoimiston kanssa, tiimiss\u00e4ni on kaksi compliance-spesialistia ja p\u00e4ivit\u00e4n osaamistani jatkuvasti. T\u00e4rke\u00e4\u00e4 osaamista nyky\u00e4\u00e4n: Maltan yhti\u00f6- ja verolains\u00e4\u00e4d\u00e4nt\u00f6 EU:n valtiontuki- ja kilpailus\u00e4\u00e4nn\u00f6t Kansainv\u00e4liset siirtohinnoittelut Kaksoisverosopimukset OECD-standardit ja BEPS-hankkeet Pitemm\u00e4t suunnittelu- ja toteutusajat 2018: Malta-rakenne k\u00e4ytt\u00f6\u00f6n 4\u20136 viikossa 2024: 3\u20136 kuukautta t\u00e4ydelliseen toteutukseen K\u00e4ymme nyt jokaisen rakenteen l\u00e4pi vaiheittain, Rossi selitt\u00e4\u00e4. Substance-analyysi, compliance-tarkistus, verotehokkuus, jatkuva valvonta. Kustannus-hy\u00f6tysuhde muuttunut Kannattavuusraja on noussut, M\u00fcller tiivist\u00e4\u00e4. Ennen Maltalla s\u00e4\u00e4st\u00f6 alkoi 100 000 \u20ac voitosta, nyt vasta 250 000\u2013300 000 \u20ac paikkeilla. Aspekti 2018 2024 Minimi vuosivoitto 100 000 \u20ac 250 000 \u20ac Vuosikulut 15 000 \u20ac 40 000 \u20ac Toteutusaika 6 viikkoa 4 kuukautta Neuvonnan tarve Aloitus Jatkuva Uusi kohderyhm\u00e4: Laatu ennen m\u00e4\u00e4r\u00e4\u00e4 Teimme ennen paljon pieni\u00e4 Malta-rakenteita, Weber sanoo. Nyt keskitymme harvoihin mutta ammattimaisiin asiakkaisiin. Tyypillinen nykyinen Malta-asiakas: Teknologiayritt\u00e4j\u00e4 nopeasti kasvavilla SaaS-tuotteilla Varakas yksityishenkil\u00f6 hajautetulla salkulla Kansainv\u00e4linen perheyritys oikealla EU-laajentumisella Private equity- ja venture capital-rakenteet Malta on kasvanut aikuiseksi, Hoffmann kiteytt\u00e4\u00e4. En\u00e4\u00e4 se ei ole vero\u00adparatiisi, vaan vakaa EU-maa kansainv\u00e4liseen verosuunnitteluun. Se palvelee kaikkia paremmin. Usein kysytyt kysymykset Maltan veroneuvonnasta Onko Malta yh\u00e4 verotuksellisesti houkutteleva EU-uudistusten j\u00e4lkeen? Kyll\u00e4, mutta vaatimustaso on noussut. 5 % efektiivinen vero on edelleen mahdollinen, mutta vain aidolla liiketoiminnalla ja ammattimaisella rakenteella. Yli 250 000 \u20ac vuosivoittoa tekeville yrityksille Malta on yh\u00e4 eritt\u00e4in houkutteleva. Paljonko ammattitaitoinen Malta-rakenne oikeasti maksaa? Varaa 25 000\u201350 000 \u20ac vuosikuluihin, jos halutaan aito paikallinen presenssi, compliance ja saksalainen neuvonta. Perustamiskulut 5 000\u201312 000 \u20ac. Tarvitsenko oikeasti fyysist\u00e4 l\u00e4sn\u00e4oloa Maltalla? Kyll\u00e4, ehdottomasti. Pelkk\u00e4 postilaatikko ei en\u00e4\u00e4 riit\u00e4. Tarvitset aidon toimiston, paikallisia ty\u00f6ntekij\u00f6it\u00e4 tai oman fyysisen l\u00e4sn\u00e4olon ja osoitettavaa liiketoimintaa paikan p\u00e4\u00e4ll\u00e4. Voinko yksityishenkil\u00f6n\u00e4 hy\u00f6dynt\u00e4\u00e4 15 %:n j\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4? Kyll\u00e4, mutta vain Malta-residenttin\u00e4, jos oleskelet v\u00e4hint\u00e4\u00e4n 90 p\u00e4iv\u00e4\u00e4 vuodessa ja omistat\/vuokraat maltalaisen asunnon. T\u00e4m\u00e4 sopii el\u00e4kel\u00e4isille, sijoittajille ja varakkaille yksityishenkil\u00f6ille, joilla ei ole operatiivista liiketoimintaa. Miten k\u00e4y Saksan lis\u00e4verotukselle? Se iskee v\u00e4h\u00e4verotettuihin ulkomaisiin yhti\u00f6ihin. Ammattimaisella rakenteella se on yleens\u00e4 v\u00e4ltett\u00e4viss\u00e4, mutta edellytt\u00e4\u00e4 aitoa bisnest\u00e4 Maltalla. Kauanko Maltan rakenteen toteutus kest\u00e4\u00e4? Nyky\u00e4\u00e4n 3\u20136 kuukautta t\u00e4yden, compliance-mukaisen rakenteen toteutukseen. Nopeammin ei en\u00e4\u00e4 onnistu, jos haluat tehd\u00e4 kaiken oikein. Kannattaako Malta diginomadeille? Aidoille nomadeille ei \u2013 residenssivaatimusten vuoksi. Digiyritt\u00e4j\u00e4lle joustavalla el\u00e4m\u00e4ntyylill\u00e4, joka viett\u00e4\u00e4 90+ p\u00e4iv\u00e4\u00e4 Maltalla, t\u00e4st\u00e4 voi silti tulla houkutteleva vaihtoehto. Mitk\u00e4 liiketoimintamallit toimivat parhaiten? Ohjelmistolisenssit, IP-hallinta, kansainv\u00e4linen konsultointi, verkkokauppa, sijoitus-holding. Kaikki, mik\u00e4 on kansainv\u00e4list\u00e4 ja paikasta riippumatonta. Paikallispalvelut tai valmistava teollisuus eiv\u00e4t toimi hyvin. Ovatko Malta-rakenteet OECD:n mukaisia? Ammattimaisella suunnittelulla kyll\u00e4. Malta noudattaa kaikkia OECD-standardeja, mutta rakenne vaatii todellista liiketoimintaa ja l\u00e4pin\u00e4kyvyytt\u00e4. Mik\u00e4 on yleisin moka Malta-rakenteissa? Juoksevien kulujen ja compliancen aliarviointi. Moni kuvittelee hoitavansa Maltan sivuprojektina. Se ei en\u00e4\u00e4 onnistu.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Sis\u00e4llysluettelo Miksi Malta on kansainv\u00e4listen veroasiantuntijoiden suosiossa Maltaan veroj\u00e4rjestelm\u00e4 asiantuntijan n\u00e4k\u00f6kulmasta: t\u00e4rkeimm\u00e4t faktat Millaiset asiakasprofiilit sopivat Maltalle Yleisimmin k\u00e4ytetyt verosuunnitteluratkaisut k\u00e4yt\u00e4nn\u00f6ss\u00e4 Haasteet ja sudenkuopat: Veroasiantuntijoiden varoitukset Kulut ja vaivann\u00e4k\u00f6: Mit\u00e4 asiakkaiden oikeasti tulee odottaa Miten veroneuvonta Malta-asiakkuuksissa on muuttunut Usein kysytyt kysymykset Kolmen vuoden ajan seurasin, kuinka Maltasta tuli veroparatiisin salainen vinkki koko Euroopan puheenaiheeksi. […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_tldr":"