Sisällysluettelo Miksi ylipäätään perustaa Malta Limited freelancerina? Malta Limited vs freelancerityö: Rehellinen vertailu Milloin muutos kannattaa? Numerot puhuvat puolestaan Malta Limited kulut 2025: Mitä sinua todella odottaa Malta verohyödyt freelancereille: Enemmän kuin vain 5% Malta Limitedin perustaminen: Käytännön vaiheet freelancereille Malta Limitedin perustamisen 7 kalleinta virhettä Usein kysytyt kysymykset Malta Limitedistä freelancereille Miksi ylipäätään perustaa Malta Limited freelancerina? Kuvittele: Istuessasi kotitoimistossasi Sliemassa, läppäri hurisee, ilmastointi taistelee 35 asteen hellettä vastaan – ja saksalainen tilintarkastajasi soittaa. 80.000 euron vuositulolla maksat täällä lähes 35% veroja. Oletko koskaan harkinnut Maltaa? Tämä on todellisuutta kansainvälisille freelancereille, jotka asuvat Maltalla tai harkitsevat muuttoa sinne. EU-kansalaisena sinulla on oikeus asua ja työskennellä täällä laillisesti, mutta kysymys kuuluu: Kannattaako pysyä freelancerina vai perustaa Malta Limited? Malta-ilmiö kansainvälisille freelancereille Malta on houkutteleva muunkin kuin auringon vuoksi. Refund-järjestelmä (veronpalautus voittovarojen jakamisen jälkeen) voi merkittävästi pienentää veroja. Mutta kokemuksesta sanon: Limited ei ole taikaratkaisu kaikkeen. Todellisuus on tämä: Tunnen freelancereita, jotka jatkavat itsenäisinä yrittäjinä yli 150.000 euron liikevaihdolla, koska Ltd:n hallinnollinen byrokratia söisi heidän elämäntyylinsä. Toiset ovat hypänneet mukaan jo 60.000 eurossa – menestyksekkäästi. Tälle artikkelille oikea kohderyhmä Olet oikeassa paikassa, jos: Asut jo Maltalla EU-freelancerina tai suunnittelet muuttoa Ansaitset vuodessa vähintään 50.000 euroa Palvelet kansainvälisiä yritysasiakkaita (B2B-liiketoiminta) Olet valmis ottamaan lisäbyrokratiaa verosäästöjen vuoksi Aiot oleskella Maltalla vähintään 3–5 vuotta Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Malta Limited kannattaa vasta, kun verosäästö kattaa lisävaivan – ja seuraavaksi näytän laskelmat käytännössä. Malta Limited vs freelancerityö: Rehellinen vertailu kansainvälisille freelancereille Verotukselliset erot yhdellä silmäyksellä Aspekti Freelancer Malta Malta Limited Veroprosentti 0–35% (progressiivinen) 35% yhtiövero + palautus Tehokas kokonaisvero 15–35% 5–15% (palautuksen jälkeen) Sosiaaliturva 10–15% tuloista Palkka johtajana: 10–15% Kirjanpito Yksinkertainen tuloslaskenta Kaksinkertainen kirjanpito + tilintarkastus Perustamiskulut 0 € 1.500–3.000 € Juoksevat kulut 300–800 €/vuosi 3.000–6.000 €/vuosi Hallinnollinen työ: Rehellinen totuus Freelancerina Maltalla ilmoitat tulosi kerran vuodessa – valmista. Limitedissä tilanne muuttuu: Kuukausittainen kirjanpito valtuutetuilta kirjanpitäjältä (pakollinen!) Neljännesvuosiraportoinnit ALV:sta viranomaisille Tilinpäätöksen tarkastus luvan saaneelta tilintarkastajalta Vuosiraportti MFSA:lle (Malta Financial Services Authority) Compliance-dokumentaatio Economic Substance -vaatimuksia varten Kuulostaa raskaalta? Onkin – ainakin aluksi. Kahden vuoden kokemuksella voin sanoa: Useimmat freelancerit aliarvioivat tämän työn määrän rankasti. Joustavuus vs. rakenne Freelancerina voit ottaa asiakkaan lennosta, muuttaa hintoja, pitää vaikka kolme kuukautta lomaa. Limitedissä olet itsesi palkkalistoilla oman yrityksesi palveluksessa – kaikkine juridisine seurauksineen. Sinun on maksettava itsellesi palkkaa säännöllisesti (vaikka liikevaihtoa ei olisikaan), kirjattava lomapäivät ja pidemmissä poissaoloissa nimettävä paikallinen sijainen. Malta suhtautuu Economic Substance -sääntöihin erittäin vakavasti. Mitä tämä tarkoittaa? Jos rakastat freelancerin vapautta, harkitse Limited-ratkaisu kaksi kertaa. Verosäästöt tarkoittavat huomattavasti vähemmän joustavuutta. Milloin muutos kannattaa? Malta Limited – kustannus–hyöty-analyysi Taianomainen 80.000 euron raja Kokemukseni ja maltalaisten veroasiantuntijoiden mukaan: Alle 80.000 euron vuosituloilla Malta Limited ei yleensä kannata freelancereille. Miksi juuri tämä luku? Lasketaan esimerkki: Vuositulot Freelancer (verotaakka) Malta Limited (kokonaiskulut) Säästö/kustannusero 50.000€ 7.500€ (15%) 9.500€ (hallinto mukaanlukien) -2.000€ 80.000€ 16.800€ (21%) 11.000€ (hallinto mukaanlukien) +5.800€ 120.000€ 31.200€ (26%) 15.000€ (hallinto mukaanlukien) +16.200€ 200.000€ 64.000€ (32%) 25.000€ (hallinto mukaanlukien) +39.000€ Piilokulut, jotka yllättävät Suurin osa nettiohjeista unohtaa nämä kustannukset kokonaan: Tilintarkastus: 2.500–4.000 €/vuosi (pakollinen, kun liikevaihto ylittää 46.587 €) Compliance Officer: 1.200–2.400 €/vuosi Economic Substanceen Pankkitilimaksut: 300–600 €/vuosi (yritystilit ovat kalliimpia) Lisenssien uusinnat: 245 €/vuosi Trading Licensestä Rekisteröity toimisto: 600–1.200 €/vuosi (jos omaa osoitetta ei ole) Omakohtaisesti: Ensimmäinen tilintarkastus maksoi 4.200 €, koska kirjanpitäjäni ei arkistoinut tositteita oikein. Tällaiset “oppirahat” voivat tehdä ensimmäisestä vuodesta hyvin kalliin. Break-Even: Realistinen laskelma Tässä oma nyrkkisääntö kansainvälisille freelancereille: Break-Even = (Limitedin vuosikulut × 100) ÷ (Nykyinen veroprosentti % – Tavoiteveroprosentti %) Esimerkki: Maksat nyt 25% veroja freelancerina, Limitedillä lopullinen verotaakka olisi 8% (palautuksen jälkeen). Vuosittaiset Limited-kulut: 6.000 €. Break-Even = (6.000 × 100) ÷ (25 – 8) = 35.294 € 35.294 € vuosituloksella alat säästää. Huomio: Laskelma toimii vain, jos jaat voitot itsellesi! Elämäntapatekijä Numerot ovat yksi asia – elämäntyyli toinen. Kysy itseltäsi suoraan: Jaksatko joka kuukausi järjestää kuitit ja lähettää kirjanpitäjälle? Selviätkö kiinteistä kuukausittaisista kuluista? Häiritseekö sinua säännöllinen viranomaisasiointi? Oletko jäämässä Maltalle pitkäksi aikaa (5+ vuotta)? Mitä tämä tarkoittaa sinulle? Limited ei kannata, ellei sekä numerot että elämäntapa sovi yhteen. Jos epäröit: pysy freelancerina ja siirry Limitediin myöhemmin – takaisinpäin siirtyminen on huomattavasti hankalampaa. Malta Limited kulut 2025: Mitä yrityksen perustaminen freelancerille oikeasti maksaa Kertaluonteiset perustamiskulut Viralliset maksut ovat vain jäävuoren huippu. Tässä koko kustannuslista: Kohde Kulut Selite MFSA Rekisteröintimaksu 245€ Virallinen rekisteröitymismaksu Leimamaksu 100€ Per 1.000 € osakepääomasta Notaarin maksut 800–1.200€ Yhtiösopimus ja säännöstö Trading License 245€ Operatiiviseen toimintaan Pankkitilin avaaminen 0–500€ Pankkikohtainen Asianajaja/Company Secretary 500–1.500€ Käynnistys ja neuvonta Yhteensä 1.890–3.790€ Lisäksi juoksevat kulut alkaen kuukaudesta 1 Juoksevat kulut: Reality Check Tässä kohtaa tekee kipeää. Malta Limitedin kuukausikulut freelancerilla: Kirjanpitäjä: 200–400 €/kk (riippuu liiketoiminnan laajuudesta) Company Secretary: 100–200 €/kk (lakiin perustuva velvoite) Compliance Officer: 100–200 €/kk (Economic Substanceen) Rekisteröity toimisto: 50–100 €/kk (jos ei omaa osoitetta) Pankkitili: 25–50 €/kk (yritystilin ylläpito) Kuukausittaiset peruskulut: 475–950 € Vuotuiset piilokulut 90 % freelancereista unohtaa nämä kokonaan laskelmissaan: Annual Return Filing: 245 € (MFSA:n maksu) Tarkastusmaksut: 2 500–4 000 € (pakollinen yli 46.587 € liikevaihdosta) Veroilmoituksen laatiminen: 300–800 € (tilintarkastaja/toimistopalvelu) VAT Return: 400–800 €/vuosi (neljännesvuosittain) Lisenssin uusiminen: 245 € (Trading License) Kustannusoptimointi: Omat käytännön vinkkini Kolmen Malta Limited -vuoden jälkeen olen oppinut: Valitse hyvä kirjanpitäjä Malta-erikoistunut kirjanpitäjä on kalliimpi, mutta säästää stressiä ja rahaa. Itse maksan 350 €/kk ja saan: Kuukausikirjanpidon ja VAT-ilmoitukset Neljännesvuosittaisen optimointikatsauksen Suoran yhteyden tilintarkastajaan Vero-optimointivinkit All-in-One vs. yksittäiset palveluntarjoajat Monet Corporate Service Providerit tarjoavat paketteja 800 €/kk alkaen. Kallista, mutta usein järkevää: Palvelu Erikseen Paketti Kirjanpitäjä 350€/kk Sisältyy Company Secretary 150€/kk Sisältyy Compliance Officer 150€/kk Sisältyy Rekisteröity toimisto 75€/kk Sisältyy Yhteensä 725€/kk 800€/kk Mitä tämä tarkoittaa? Varaa 8.000–12.000 € vuotuisiksi käyttökuluiksi. Kaikki alle tämän on epärealistista ja johtaa yllätyksiin. Malta verohyödyt freelancereille: Enemmän kuin legendaariset 5% Malta Refund System – kuinka se toimii 5% verotusta Maltalla – tämä myytti houkuttelee freelancereita paikalle. Todellisuus on monimutkaisempi, mutta oikein toteutettuna vieläkin houkuttelevampi. Näin toimii Full Imputation System oikeasti: Limited maksaa 35% yhtiöveroa voitoista Voittoja jaettaessa sijoittajalle palautetaan 6/7 maksetusta verosta Tehokas vero: 5% jaetusta voitosta Lisäksi maltalaisena asukkaana ei maksa enää henkilökohtaista tuloveroa Vero-optimointi käytännössä Tässä realistinen esimerkki freelancerille, jolla on 120.000 € vuosiliikevaihto: Kohde Määrä Selite Vuositulot 120.000€ Freelancer-palvelut Liiketoimintakulut -20.000€ Toimisto, ohjelmistot, matkat Johtajan palkka -24.000€ 2.000 €/kk brutto Voitto ennen veroja 76.000€ Pohja yhtiöverolle Yhtiövero (35%) -26.600€ Maltan valtiolle Voitto verojen jälkeen 49.400€ Jaettavissa osinkona Palautus jaettaessa +22.800€ 6/7 osuudesta 26.600 € Nettosumma 72.200€ Tehokas vero: 5% Lisäverohyödyt kansainvälisille freelancereille Hyödynnä Non-Dom-status Maltan asukkaana voit hakea Non-Domiciled Status. Etuna: Ulkomailta saadut tulot verotetaan vain, jos ne tuodaan Maltalle. Kansainväliselle freelancerille tämä tarkoittaa: Voitot voivat kertyä yhtiöön verovapaasti Vain jaetut tulot verotetaan (palautus mukaanlukien) Yritykseen uudelleensijoittaminen on verotuksellisesti optimaalista ALV-optimointi Maltalla on yksi Euroopan matalimmista ALV-kynnyksistä: 14.000 €. Kansainvälinen freelancer-Limited voi hyödyntää tämän: B2B-palvelut: 0% ALV EU-yritysasiakkailla, joilla ALV-tunnus Digitaaliset palvelut: 18% ALV, siirretään asiakkaalle ALV-palautus: Kaikki 18% ALV:llä hankitut kulut saa palautuksena Timing ratkaisee: Milloin jakaa voittoja? Yleisin Limited-aloittelijan virhe? Voittojen jakaminen kuukausittain. Oikein ajoitetuilla jaoilla säästöpotentiaali kasvaa: Strategia 1: Vuosittainen osingonjako Annetaan voittojen kertyä ja jaetaan vain kerran vuodessa – hyvä kassapuskurille ja verosuunnittelulle. Strategia 2: Portaittainen osingonjako Jaa suurempia voittoja useamman vuoden aikana – erityisesti, jos freelancerin tulot vaihtelevat. Strategia 3: Uudelleensijoitus Sijoita voitot yrityksen kasvuun (laitteet, markkinointi, henkilöstö). Kulut vähentävät verotaakkaa suoraan. Mitä tämä tarkoittaa? 5% vero on vasta lähtökohta. Oikealla strategiolla kokonaisverotus voidaan laskea alle 10%:iin – kunhan taustalla on ammattitaitoinen neuvonanto ja suunnittelu. Malta Limitedin perustaminen: Vaiheittainen ohje freelancerille Ennen perustamista: Tarkistuslista kansainvälisille freelancereille Ennen kuin käytät euroakaan, tarkista nämä: Maltan oleskeluoikeus: Oletko jo Maltan asukas vai suunnitteletko muuttoa? Nykyiset asiakkaat: Ovatko tärkeimmät asiakkaasi valmiita työskentelemään Ltd:n kanssa? Pankkiasiat: Onko sinulla jo kontakteja maltalaisiin pankkeihin? Yritysrakenne: Ymmärrätkö director/shareholder-roolit? Exit-strategia: Kuinka purkaisit Ltd:n tarpeen tullen? Vaihe 1: Valmistelu (4–6 viikkoa) Yritysnimen varaaminen MFSA:lla voit varata nimen 60 päiväksi (maksutta). Vinkki: Valitse kansainvälinen nimi ilman Malta-viittauksia – tämä helpottaa pankkiasiointia ja asiakashankintaa. Palveluntarjoajan valinta Tarvitset vähintään: Company Secretary (pakollinen, oltava Maltan asukas) Kirjanpitäjä (kuukausittainen kirjanpito) Rekisteröity toimisto (Maltan osoite) Notaari (yhtiön perustamisasiakirjat) Osakepääoman määritys Minimi: 1.165 €. Suositukseni: 10.000–25.000 € – tämä helpottaa pankkiasioita ja lisää uskottavuutta kansainvälisesti. Vaihe 2: Virallinen perustaminen (2–3 viikkoa) Dokumenttien laatiminen Notaari laatii sinulle: Memorandum of Association: Yritysrakenne Articles of Association: Sisäiset säännöt Form A: Rekisteröinti MFSA:lle Viranomaisilmoitukset MFSA Registration: Varsinainen rekisteröinti VAT Registration: Kun liikevaihto yli 14.000 € Trading License: Operatiivinen toiminta Sosiaaliturva: Ilmoitus johtajana Jobsplus:lle Vaihe 3: Pankki ja operatiivisuus (3–4 viikkoa) Yritystilin avaaminen Usein haastavin osuus. Maltan pankit ovat varovaisia kansainvälisten freelancereiden kanssa. Suositukseni: Pankki Maksut Erityispiirteet Bank of Valletta 45€/kk Suurin paikallinen pankki, kokemusta kansainvälisistä asiakkaista HSBC Malta 35€/kk Kansainvälinen, avaaminen työlästä APS Bank 40€/kk Paikallinen, joustava freelancereille Revolut Business 25€/kk Verkkopankki, helppo avata Compliance Setup Vuodesta 2019 Malta on tiukentanut Economic Substance -vaatimuksia. Freelancer-Limitedin kohdalla: Vähintään 1 pätevä työntekijä Maltalla (voit olla itse) Liiketoiminnan on sijoituttava pääosin Maltalle Vuosittaiset compliance-raportit MFSA:lle Taloussubstanssin osoittaminen dokumentein Vaihe 4: Operatiivinen käynnistys (jatkuva) Nykyisten asiakkaiden siirto Ilmoita asiakkaille 30 päivää ennen vaihtoa: [Päivämäärä] lähtien hoidan palveluni Malta Limited -yhtiön kautta. Muut ehdot pysyvät samoina, vain laskutus tapahtuu uuden yrityksen kautta. Tässä uudet yhteystiedot ja tilinumero. Kirjanpidon perustaminen Alusta alkaen tarvitset toimivan järjestelmän: Sähköinen kuittejen arkistointi: Itse käytän Dropbox Businessiä Laskutusohjelmisto: QuickBooks tai Zoho Books Kulujen seuranta: Revolut tai N26 Business Kuukausiraportti: Kirjanpitäjältä hallintaan Vältä yleisimmät kompastuskivet Virhe #1: Alinmitoitettu perustamisaika Varaa vähintään 10–12 viikkoa päätöksestä ensimmäiseen laskuun. Pankkitilin avaaminen voi viedä 4–6 viikkoa. Virhe #2: Puutteellinen due diligence Pankit edellyttävät runsaasti dokumentteja. Kerää valmiiksi: CV, suosittelut, varojen alkuperä, liiketoimintasuunnitelma, asiakaslista. Virhe #3: Epäpätevä palveluntarjoaja Saksalainen kirjanpitäjä ei tunne maltalaisia erityispiirteitä. Sijoita paikalliseen osaamiseen. Mitä tämä tarkoittaa? Malta Limitedin perustaminen on monimutkaista, mutta hyvällä valmistelulla ja oikealla tuella täysin mahdollista. Varaa 4–6 kuukautta koko prosessiin. Malta Limitedin perustamisen 7 kalleinta virhettä Virhe #1: Economic Substance -vaatimusten aliarviointi Kallein virhe: Kuvitella, että Malta Limited on vain “postilaatikko” verosuunnitteluun. Vuodesta 2019 Malta tarkistaa huolellisesti, onko yrityksellä aitoa liiketoimintaa. Rikkomuksen seuraukset: Sakkoja jopa 50.000 euroon asti Yrityksen toimiluvan menetys Kaikkien verohyötyjen perintä takautuvasti Mahdolliset rikosoikeudelliset seuraamukset Näin vältät virheen: Freelancerina sinun on osoitettava olevasi yli 183 päivää vuodessa Maltalla ja työskenteleväsi pääosin sieltä käsin. Säilytä kaikki todisteet: lentoliput, vuokrasopimukset, sähkölaskut, coworking-tilojen kuitit. Virhe #2: Virheellinen ajoitus osinkojen jakamisessa Monet freelancerit jakavat voitot heti – ja menettävät rahaa. Palautusjärjestelmä koskee vain oikeasti jaettuja voittoja, mutta ajoituksella on iso merkitys. Kallis esimerkki: Marco jakaa kuukausittain 5.000 euroa. Vero: 5% heti maksuun. Marraskuussa huono kuukausi, tarvitsisi kuitenkin rahaa – mutta se on jo jaettu ja verotettu. Parempi strategia: Suunnittele osingot huolella. Kokoa voitot yhtiöön ja jaa vain tarpeeseen. Tämä antaa sinulle liikkumavaraa ja optimoi kassavirran. Virhe #3: Väärä pankki Pankin valinta vaikuttaa koko Ltd:n onnistumiseen tai epäonnistumiseen. Itse testasin kolme pankkia – ja maksoin oppirahaksi 2.400 euroa. Tyypilliset ongelmat: Tilin irtisanominen 6 kuukauden päästä (pankin riskiprofiili muuttuu) Saapuvat maksut jäädytetään Korkeat kansainväliset kulut Huono verkkoasiakaspalvelu Pankkisuositukseni freelancereille: Yhdistä paikallinen maltalaispankki (viranomaisille & complianceen) kansainväliseen verkkopankkiin (päivittäiseen liiketoimintaan). Käytän APS Bankia ja Revolut Businessiä – toiminut kaksi vuotta ilman ongelmia. Virhe #4: DIY-kirjanpito ilman pätevyyttä Voinko hoitaa kirjanpito itse? Tämä kysymys maksaa freelancereille tuhansia euroja vuodessa. Maltalla kaksinkertainen kirjanpito vaaditaan alusta asti – se ei ole Excel-projekti. Miksi DIY ei toimi: Maltan verolainsäädäntö on monimutkaista ja muuttuu usein ALV-raportoinneissa tiukat määräajat (viivästys = sakko) Economic Substance -raportit vaativat erityisdokumentaation Yksi virhe tilintarkastuksessa maksaa enemmän kuin vuosien kirjanpitäjän palkkio Realistinen kustannuslaskelma: Ammattimainen kirjanpitäjä: 300–400 €/kk. Auditointien korjaukset DIY-virheistä: 3.000–8.000 € kertakulu. Valinta on selvä. Virhe #5: Puutteellinen asiointidokumentaatio Malta rakastaa paperityötä – ja hylkää puutteelliset hakemukset pitkillä viiveillä. Erityisen kiusallista kiireellisissä perustamisissa. Yleiset dokumentaatiomokat: Apostilloidut asiakirjat kotimaasta puuttuvat Pankkireferenssit yli 3 kk vanhoja Liiketoimintasuunnitelma puutteellinen Osoitetodiste vanhentunut Rikosrekisteriote puuttuu Vinkkini: Tee kattava tarkistuslista ja kerää KAIKKI paperit ennen ensimmäistä tapaamista. Jokainen puuttuva dokumentti tarkoittaa uutta aikaa ja Maltalla tämä voi tarkoittaa usean viikon viivästyksiä. Virhe #6: Compliance-kustannusten aliarviointi Suurin osa nettikalkulaattoreista unohtaa piilokulut kokonaan. Seurauksena: Suunnitellaan 5.000 €/vuosi, maksetaan lopulta 8.000–12.000 €. Usein unohtuneet erät: Kohde Vuosikulut Miksi tarvitaan Compliance Officer 1.200–2.400€ Economic Substance Professional Indemnity -vakuutus 800–1.500€ Moni asiakas vaatii Oikeudelliset päivitykset 500–1.000€ Muutokset Maltan laissa Lisäauditointi 500–2.000€ Monimutkaiset liiketapahtumat Virhe #7: Exit-strategian puute Harva perustaa Ltd:n suunnitelmalla lakkauttaa se. Elämä kuitenkin tapahtuu – valmistautumattomuus lakkautukseen maksaa paljon. Yleisiä exit-tilanteita: Paluu kotimaahan (henkilökohtaiset syyt) Yritysmuodon vaihto Yrityksen myynti kolmannelle osapuolelle Taloudelliset ongelmat Lakkauttamisen todelliset kulut: Vapaaehtoinen lakkautus: 3.000–5.000 € Loppuauditointi: 2.000–3.500 € Veroselvitys: 500–1.500 € Oikeudelliset kulut: 1.000–2.000 € Vinkki exitin suunnitteluun: Kysy Company Secretaryltasi jo perustamisessa: Miten lakkautus tapahtuisi? Mitä se maksaa? Mitä dokumentteja tarvitset? Se säästää hermoja ja rahaa tosipaikan tullen. Mitä tämä tarkoittaa? Nämä 7 virhettä voivat tarkoittaa 5.000–20.000 € lisäkuluja. Hyvällä valmistelulla ja ammattilaisavulla ne ovat täysin vältettävissä. Usein kysytyt kysymykset Malta Limitedistä freelancereille Onko minun muutettava Maltalle voidakseni perustaa Limitedin freelancerina? Kyllä, Economic Substance -vaatimukset edellyttävät vähintään 183 päivää oleskelua vuodessa Maltalla. “Postilaatikkoyhtiöt” eivät enää toimi ja seurauksena voi olla tuntuvia sanktioita. Sinun on pystyttävä osoittamaan, että liiketoimintasi tapahtuu pääasiassa Maltalla. Voinko siirtää olemassa olevat asiakkaani suoraan Limitedille? Periaatteessa kyllä, mutta tiedota asiakkaille ajoissa (vähintään 30 päivää ennen). Joillakin yrityksillä on omat prosessit uusille toimittajille ja tarvitaan aikaa due diligenceen. B2B-asiakkaat ovat yleensä mutkattomia – B2C:ssä voi olla enemmän byrokratiaa. Mikä on todellinen Malta Limitedin veroprosentti? Jos kaikki voitot jaetaan: 5% tehokas vero Refund-järjestelmän ansiosta. Lisäksi maksat sosiaaliturvaa 10–15% johtajapalkastasi. Lopullinen kokonaisvero rakenteen ollessa optimaalinen: 8–12% – mutta vain, jos voitot oikeasti jaetaan. Mitä jos teen alle 80.000 € liikevaihtoa? Silloin Limited ei yleensä kannata. 50.000 €:n liikevaihdolla Limitedin kulut syövät potentiaalisen verosäästön. Kokemuksen mukaan kannattavuusraja on 70.000–80.000 €:n vuosituloksessa. Tarvitsenko maltalaisen kirjanpitäjän? Kyllä, kaksinkertainen kirjanpito vaaditaan alusta alkaen ja Maltan verolainsäädäntö on liian monimutkainen DIY-ratkaisuille. Pätevä maltalainen kirjanpitäjä maksaa 300–400 €/kk, mutta säästää enemmän oikeiden vähennysten ja virheiden välttämisen ansiosta. Voinko lakkauttaa Limitedin, jos se ei toimi? Kyllä, mutta se vie aikaa ja rahaa. Vapaaehtoinen lakkautus kestää 6–12 kk ja maksaa 6.000–12.000 € (likvidaattori, loppuauditointi, maksut). Suunnittele siis Ltd aina pitkäaikaiseksi ratkaisuksi (vähintään 3–5 vuotta). Mikä pankki sopii parhaiten freelancer-Limitedille? Jos toimit vain Maltalla: APS Bank tai Bank of Valletta. Kansainvälisille asiakkaille: yhdistele paikallinen pankki (esim. APS) ja Revolut Business tai N26 Business. Vältä hankalia pankkeja kuten HSBC Malta – due diligence voi kestää todella pitkään. Mitä Economic Substance Requirements oikeasti tarkoittaa? Sinun on osoitettava, että Limitedilläsi on aitoa toimintaa Maltalla: fyysinen läsnäolo, pätevä henkilöstö (voit olla itse), liiketoimintapäätökset tehdään Maltalla. Kaikki on dokumentoitava: vuokrasopimus, sähkölasku, työpistekuvat, lentoliput. Voinko saksalaisena/itävaltalaisena/sveitsiläisenä freelancerina perustaa Malta Limitedin? Kyllä, EU-kansalaisella on oikeus vapaasti liikkuvuuteen. Sveitsiläisille tilanne on monimutkaisempi Bilateral Agreements -sopimusten vuoksi, mutta lähtökohtaisesti mahdollista. Tärkeintä: sinun täytyy olla Maltan veroresidentti saadaksesi verohyödyt. Paljonko Malta Limited todella maksaa vuodessa? Realistiset vuotuiset kulut: 8.000–12.000 € ammattimaisesta hallinnoinnista (kirjanpitäjä, Company Secretary, Compliance Officer, auditointi, maksut). Mikä tahansa tätä pienempi budjetti johtaa ongelmiin.
